一般纳税人印花税公式（15个范本）

发布时间：2024-03-12 14:29:02 热度：20

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的一般税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是一般纳税人印花税公式范本，希望您能喜欢。

一般纳税人印花税公式

【第1篇】一般纳税人印花税公式

印花税，即将迎来重大变化。2023年7月1日起，新印花税法将正式执行，与现行的暂行条例相比，新印花税法主要有11大变化：包括计税依据、税率、免税范围等等，今天带大家快速掌握一下，大家学起来，别到时候交错了税！

根据《印花税法》与现行《印花税暂行条例》比对，我们给大家总结了11点变化，具体如下：

1、印花税法将征税范围进行了缩减，权利、许可证照不用交印花税了（现行价格是每件5元），会计不要弄错了，多交冤枉税。

2、部分项目印花税税率降低了：像承揽合同、运输合同、建设工程合同等，商标权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据的印花税税率，都由先前的万分之五降低到了万分之三。

3、用法律规定的形式，将财税〔2018〕50号规定的营业账簿印花税税率优惠进行确认，具体详见后面税率比对表。

4、一直困扰财税人的增值税是否作为印花税计税依据问题得到明确：增值税不作为计缴印花税依据，但签的合同是含税价，且没有单独列明增值税的，全额计算缴纳印花税（这个地方，在实务中，需要注意筹划）。

5、困扰会计人的“尾数规定”（应纳税额不足1毛免税，一毛以上的“四舍五入”交税）取消了，直接改为按实际计算税额交税。以后，应缴和实缴差异的问题，不会再有了。

6、境外个人缴纳印花税的扣缴义务人得到了明确：

7、纳税期限和纳税地点明确：

纳税期限上，明确了按季、按年、按次计征的具体申报期限：

纳税地点上，明确了单位、个人等纳税人的具体纳税地点：

8、印花税虽然是小税种，但所涉及的金额一般也不会太多。但是在现行暂行条例下，实行的是“轻税重罚”的思路，印花税法则打破了这种现状，之后统一按征管法执行。

9、明确了证券交易印花税属于征税范围，等于将之纳入了法律规范。

10、对于同一个凭证，但多方共同持有的情形，明确了各方的计税金额：各自涉及的金额分别计算应纳税额（现行是由各方就所执的一份各自全额贴花）。

11、明确减征、免征印花税的范围，下图是免税优惠范围（一共8项）：

补充：上图制作中漏掉了“非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同”。

另外，给大家附上一张印花税新旧税率比对表，让大家更加一目了然地了解印花税的具体变化：

最后，关于印花税如何计算和会计处理的问题，我们给大家简单说下：

1、如何计算缴纳印花税？

具体计算公式：

计算其实挺简单的，但是不同税率的种类和税收优惠比较多，大家在计算的时候一定要细心。

2、印花税如何入账？

印花税虽然小，但是风险并不小，实务中有不少企业因为少交、忘记缴纳印花税，而被查被罚的案例，建议大家尽快学习新规定，规避各种涉税风险奥。

【第2篇】深圳一般纳税人报税流程

本文目录

一般纳税人怎么报税？

报税的步骤是怎样的如何申报？

一般纳税人如何纳税?如何抵扣？

深圳一般纳税人报税的流程，详细一些。谢谢？

一般纳税人怎么报税？

2、增值税专用发票抵扣认证：一般纳税人可以使用“抵扣联信息采集系统”进行网上发票认证操作或者携带增值税专票到办税厅办理。

3、纳税申报：一般纳税人登陆网上申报软件进行网上申报。成功后可通过税库银联网扣缴税款。若申报失败，需根据提示失败原因来修改申报数据，然后再次“提交申报”。

4、清卡或反写：申报成功后，纳税人需要再次登录税控系统进行清卡或反写。提醒大家要及时查询截止日期，确认是否成功。

一般纳税人抄报税步骤

报税的步骤是怎样的如何申报？

答：报税的前提是先把账务做完了，才能申报。第一步，进去开票系统抄税第二步，进入国家电子税务局或者地方电子税务局第三步，小规模纳税人/一般纳税人，点击左侧申报第四步，小规模纳税人就选择填写报表，录入正确数据后，保存，申报。一般纳税人就应该使用一表集成，填写报表，申报。

一般纳税人如何纳税?如何抵扣？

一般纳税人可以通过政府渠道进行主动纳税，抵扣的公式为：销项税额=含税收入/1.17*17%。纳税可以在每月的十号以后拿着报税单去税务局交就可以了。一般纳税人实行凭票抵扣，即可以用购货取得的增值税专用发票等抵扣凭证抵扣销售货物的销项税款，按照进项与销项的差额征税。一般纳税人应纳税额计算公式：应纳税额=销项税额-进项税额小规模纳税人则不存在抵扣税款问题，直接用销售额乘以征收率，得出应纳税额应纳税额=含税销售额/1.03*3%

西安一般纳税人报税的流程详细一些。

根据相关法律规定，公司成立第十五个工作日起，必须每个月向税务局申报其经营情况；不管公司盈利与否、是否有业务。即使零收入也需要做申报，并且根据公司税务及运营情况建立自己的记账凭证。

西安公司记账报税所需资料：

1、银行对账单及相关银行进出单据

2、销售发票

3、成本发票

4、现金日记账

5、费用发票：工资、租金、运费、办公费、交际费、差旅费等

【第3篇】一般纳税人固定资产账务处理

固定资产处置的账务处理是我们会计人员必须掌握的一个知识点，如果你还不清楚固定资产处置的账务处理，赶紧抽时间来学习一下了。

企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产处置一般通过“固定资产清理”科目进行核算。

企业因出售、报废或毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等处置固定资产，其会计处理一般经过以下几个步骤：

1.固定资产转入清理

借：固定资产清理

累计折旧

固定资产减值准备

贷：固定资产

2.发生的清理费用

借：固定资产清理

贷：银行存款

3.出售收入

借：银行存款

贷：固定资产清理

应交税费——应交增值税（销项税额）

4.保险赔偿和残料

借：其他应收款、原材料

贷：固定资产清理

5.清理净损益

（1）固定资产清理完成后的净损失

借：营业外支出【非流动资产毁损报废损失】

资产处置损益【出售损失】

贷：固定资产清理

其中：资产处置损益，反映企业出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组时确认的处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失。

（2）固定资产清理完成后的净收益

借：固定资产清理

贷：资产处置损益【出售收益】

固定资产与企业经营紧密相联，是企业生产与正常运营的保证，相关的财务核算以及税务处理会对企业的财务数据产生重大影响。

【第4篇】贵阳一般纳税人

—— 2022 ——

申报指南

南明区落实国家、省、市促进服务业领域

困难行业恢复发展若干措施申报指南

贵阳市南明区发展和改革局

南明区优化营商环境领导小组办公室

服务业普惠性纾困扶持措施

餐饮业纾困扶持措施

零售业纾困扶持措施

旅游业纾困扶持措施

区直有关部门联系方式

服务业普惠性纾困扶持措施

part/ 01

●生产、生活性服务业增值税加计抵减优惠政策

●增值税小规模纳税人阶段性免征增值税政策

●“六税两费”减征政策

●房产税、城镇土地使用税免税政策

●小型微利企业所得税减征政策

●增值税留抵退税优惠政策

●重点群体税费扣减政策

●中小微企业设备器具税前扣除政策

●阶段性降低失业保险费率政策

●房屋租金减免政策

●缓缴住房公积金或降低缴存比例

●供水、供气实行“欠费不停供”

●加强企业信用修复政策

●加强市场监管、整治

●新增上规（上限）入统企业奖励政策

●支持企业开展职业技能培训

一、生产、生活性服务业增值税加计抵减优惠政策（南明区税务分局）<<<<

【政策内容】

2023年对生产、生活性服务业纳税人当期可抵扣进项税额继续分别按10%和15%加计抵减应纳税额。

【政策依据】

《财政部税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第11号）。

【适用主体】

生产、生活性服务业的一般纳税人。

【申报时间】

2023年每月申报征收期内。

【申报方式】

线上申报：通过“贵州省电子税务局”进行申报；

线下申报：南明区税务分局办税服务大厅。

【咨询方式】

服务单位：南明区税务分局（南明区箭道街22号）

联系方式：南明区税务分局税政股 0851-85207087

二、增值税小规模纳税人阶段性免征增值税政策（南明区税务分局）<<<<

【政策内容】

2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

【政策依据】

《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部税务总局公告2023年第15号）。

【适用主体】

增值税小规模纳税人。

【申报时间】

按月或按季申报征收期内（截止日期2023年12月31日）。

【申报方式】

线上申报：通过“贵州省电子税务局”进行申报；

线下申报：南明区税务分局办税服务大厅。

【咨询方式】

服务单位：南明区税务分局（南明区箭道街22号）

联系方式：南明区税务分局税政股 0851-85207087

三、“六税两费”减征政策（南明区税务分局）<<<<

【政策内容】

2023年至2024年对小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户实施“六税两费”按50%税额减征，已依法享受“六税两费”其他优惠政策的，可叠加享受。

【政策依据】

《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第10号）；

《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第3号）。

【适用主体】

增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户。

【申报时间】

2023年1月1日至2024年12月31日（政策执行期以税款所属期为准）。

【申报方式】

线上申报：通过“贵州省电子税务局”进行申报；

线下申报：南明区税务分局办税服务大厅。

【咨询方式】

服务单位：南明区税务分局（南明区箭道街22号）

联系方式：南明区税务分局税政股 0851-85207072

四、房产税、城镇土地使用税免税政策（南明区税务分局）<<<<

【政策内容】

（1）2023年对生产经营困难的中小企业、小型微利企业和个体工商户自用的房产、土地，免征3个月房产税、城镇土地使用税；

（2）对生产经营困难的批发和零售业、住宿和餐饮业，以及交通运输、仓储和邮政业等纳税人自用的房产、土地，在2023年度免征3个月房产税、城镇土地使用税。

【政策依据】

《省人民政府办公厅关于印发贵州省促进服务业领域困难行业恢复发展实施方案的通知》（黔府办函〔2022〕42号）。

【适用主体】

（1）中小企业、小型微利企业及个体工商户；

（2）批发和零售业、住宿和餐饮业，以及交通运输、仓储和邮政业纳税人；

该两类纳税人2023年度因生产经营困难，对自用的房产、土地免征3个月房产税、城镇土地使用税。

【申报时间】

2023年（政策执行期以税款所属期为准）

【申报方式】

线上申报：通过“贵州省电子税务局”进行申报；

线下申报：南明区税务分局办税服务大厅。

【咨询方式】

服务单位：南明区税务分局（南明区箭道街22号）

联系方式：南明区税务分局税政股 0851-85207072

五、小型微利企业所得税减征政策（南明区税务分局）<<<<

【政策内容】

（1）2023年1月1日至2023年12月31日，对服务业小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，在此基础上，再减半征收企业所得税；对服务业个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税；

（2）自2023年1月1日至2024年12月31日，对服务业小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

【政策依据】

《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）；

《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第13号）。

【适用主体】

小型微利企业。

【申报时间】

企业所得税申报期内（截止日期2023年12月31日）。

【申报方式】

线上申报：通过“贵州省电子税务局”进行申报；

线下申报：南明区税务分局办税服务大厅。

【咨询方式】

服务单位：南明区税务分局（南明区箭道街22号）

联系方式：南明区税务分局税政股 0851-85207072

六、增值税留抵退税优惠政策（南明区税务分局）<<<<

【政策内容】

（1）对符合留抵退税政策条件的服务业小微企业，可申请一次性退还存量留抵税额，在2023年底前可申请退还增量留抵税额；

（2）对科学研究和技术服务业，软件和信息服务业，生态保护和环境业，交通运输、仓储和邮政业的服务业企业按月全额退还增值税增量留抵税额，并一次性退还存量留抵税额。

【政策依据】

《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部税务总局公告2023年第14号）《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2023年第39号）。

【适用主体】

（1）对符合留抵退税政策条件的服务业小微企业；

（2）科学研究和技术服务业，软件和信息服务业，生态保护和环境业，交通运输、仓储和邮政业的服务业中大型企业；

（3）除以上行业外且符合条件的一般纳税人。

【申报时间】

每月征收期内申报增值税后（截止日期2023年12月31日）。

【申报方式】

线上申报：通过“贵州省电子税务局”进行申报；

线下申报：南明区税务分局办税服务大厅。

【咨询方式】

服务单位：南明区税务分局（南明区箭道街22号）

联系方式：南明区税务分局税政股 0851-85207087

七、重点群体税费扣减政策（南明区税务分局）<<<<

【政策内容】

（1）在2025年12月31日前，对符合规定的重点群体人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年14400元为限额依次扣减其当年实际应缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税；

（2）企业招用符合规定的重点群体人员，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按照实际招用人数给予定额每人每年7800元依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。

【政策依据】

《省人民政府办公厅关于印发贵州省促进服务业领域困难行业恢复发展实施方案的通知》（黔府办函〔2022〕42号）。

【适用主体】

符合规定的重点群体人员。

【申报时间】

每月或每季申报征收期内（截止日期2025年12月31日）。

【申报方式】

线上申报：通过“贵州省电子税务局”进行申报；

线下申报：南明区税务分局办税服务大厅。

【咨询方式】

服务单位：南明区税务分局（南明区箭道街22号）

联系方式：南明区税务分局税政股 0851-85207087

八、中小微企业设备器具税前扣除政策（南明区税务分局）<<<<

【政策内容】

（1）2023年度内中小微企业新购置的单位价值500万元以上的设备器具，折旧年限为3年的可选择一次性税前扣除，折旧年限为4年、5年、10年的可减半扣除；

（2）企业可按季度享受优惠，当年不足扣除形成的亏损，可按规定在以后5个纳税年度结转扣除。符合条件的服务业市场主体可以享受。

【政策依据】

《关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）。

【适用主体】

中小微企业。

【申报时间】

按季度享受优惠，当年不足扣除形成的亏损，可按规定在以后5个纳税年度结转扣除。

【申报方式】

线上申报：通过“贵州省电子税务局”进行申报；

线下申报：南明区税务分局办税服务大厅。

【咨询方式】

服务单位：南明区税务分局（南明区箭道街22号）

联系方式：南明区税务分局税政股 0851-85207087

九、阶段性降低失业保险费率政策（南明区人力资源社会保障局）<<<<

【政策内容】

（1）2023年失业保险费率按1%执行。争取省级政策和资金支持，对不裁员、少裁员的企业继续实施普惠性失业保险稳岗返还政策，符合条件的服务业市场主体可以享受；

（2）对餐饮、零售、旅游、民航、公路水路铁路运输企业实施阶段性失业保险费缓缴政策，经参保地人力资源社会保障部门同意，符合条件的企业可按规定缓缴失业保险费，期限不超过一年，缓缴期间免收滞纳金，到期后用人单位应当缴纳相应的失业保险费。

【政策依据】

《省人民政府办公厅关于印发贵州省促进服务业领域困难行业恢复发展实施方案的通知》（黔府办函〔2022〕42号）。

【适用主体】

各类企业及个体工商户（南明区内参保缴费单位）。

【申报时间】

2023年4月至2023年3月。

【申报方式】

无需申报，系统已设定失业保险1%费率。

【咨询方式】

服务单位：南明区人力资源社会保障局

联系方式：南明区社会保险收付管理中心综合征缴科

0851-85556254

十、房屋租金减免政策（南明投资（集团）有限责任公司、贵阳南明城市发展运营有限公司）<<<<

【政策内容】

2023年被列为疫情中高风险地区所在的县级行政区域内承租国有房屋的服务业小微企业和个体工商户，以及承租市级行政事业单位国有房屋的中小微企业和个体工商户2023年减免6个月租金，其他地区减免3个月租金。

【政策依据】

《省人民政府办公厅关于印发贵州省促进服务业领域困难行业恢复发展实施方案的通知》（黔府办函〔2022〕42号）。

【适用主体】

承租南明区区级行政事业单位国有房屋的中小微企业和个体工商户。

【申报时间】

2023年6月起

【申报方式】

无需自行申报，由区属国有企业梳理核准后直接减免。

【咨询方式】

（1）服务单位：南明投资（集团）有限责任公司

联系方式：南投集团市场部

0851-85963919

（2）服务单位：贵阳南明城市发展运营有限公司

联系方式：城发公司

0851-85555871

十一、缓缴住房公积金或降低缴存比例（南明区政务服务中心）<<<<

【政策内容】

（1）支持困难企业降低住房公积金缴存比例或缓缴住房公积金；

（2）实施住房公积金弹性缴存比例，企业可根据自身经营状况在5%-12%区间内自主确定降低缴存比例。缴存单位确有困难的，可根据《贵阳市降低住房公积金缴存比例和缓缴住房公积金管理办法》申请降低住房公积金缴存比例（5%以下、2%〈含〉以上）或缓缴住房公积金。

【政策依据】

《贵阳市住房公积金归集管理办法》（筑公积金通字〔2019〕85号）《贵阳市降低住房公积金缴存比例和缓缴住房公积金管理办法》（筑公积金通字〔2021〕53号）。

【适用主体】

缴存公积金确有困难的企业。

【申报时间】

2023年全年。

【申报方式】

在市公积金管理中心及南明区政务服务大厅窗口进行申报或自行登录网厅账号申请。

【咨询方式】

服务单位：南明区政务服务中心

联系方式：0851-12329

十二、供水、供气实行“欠费不停供”（南明区水务局、南明区住房和城乡建设局）<<<<

【政策内容】

鼓励供水供气企业对征信良好的小微企业实行“欠费不停供”措施。符合缓缴条件的企业可在月度缓缴，但须在每季度末结清累计欠缴的费用，缓缴期间免收当期违约金。符合条件的服务业市场主体可享受。

【政策依据】

《关于贵阳贵安促进服务业领域困难行恢复发展若干措施的通知》（筑府办发〔2022〕57号）。

【适用主体】

南明区内征信良好的小微企业。

【申报时间】

2023年12月31日前。

【申报方式】

供水方面：在南明区内供水营业大厅、南明区政务服务中心供水服务窗口申请；

供气方面：南明区内燃气营业厅、南明区政务服务中心供气服务窗口申请。

【咨询方式】

（1）服务单位：南明区水务局供水服务热线

联系方式：0851-96015

（2）服务单位：贵州燃气客户服务热线

联系方式：0851-96977

十三、加强企业信用修复政策（南明区发展改革局）<<<<

【政策内容】

存在失信行为在“信用中国”网站公示的，可通过“信用中国”信用修复流程修复。申请资料齐全并符合修复条件的，市级层面在不超过3个工作日进行修复处理，帮助企业修复信用，消除不良影响，规避失信风险。

【政策依据】

《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要(2014—2023年)的通知》(国发〔2014]21号)、《国务院关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见》(国发〔2016〕33号)《国家发展改革委办公厅关于进一步完善“信用中国”网站和地方信用门户网站行政处罚信息信用修复机制的通知》(发改办财金〔2019〕527号)、《“信用中国”网站行政处罚信息信用修复指南》。

【适用主体】

涉及一般失信行为、严重失信行为、特定严重失信行为企业。

【申报时间】

涉及一般失信行为在最短公示期三个月、最长公示期一年后提出信用修复申请；严重失信行为在最短公示期六个月、最长公示期三年后提出信用修复申请；特定严重失信行为在公示期（三年）后提出信用修复申请。

【申报方式】

通过“信用中国”网站，查询企业信用，找到具体行政处罚记录，点击“在线修复申请”并提交材料。

【咨询方式】

服务单位：南明区发展改革局产业科

联系方式：0851-85813871

十四、加强市场监管、整治（南明区市场监管局）<<<<

【政策内容】

扎实开展拖欠中小企业账款清查排查专项行动。坚决制止乱收费、乱摊派、乱罚款行为，研究实施专项整治行动方案。开展涉企违规收费检查，组织全区涉企收费专项治理工作，针对重点行业、重点领域涉企乱收费进行整治。强化商品价格监测预警，严厉打击串通涨价、资本炒作、价格欺诈等违法违规行为，进一步维护市场主体合法权益，推动服务业行业高质量发展。

【政策依据】

《保障中小企业款项支付条例》（国务院令第728号）。

【适用主体】

南明区辖区市场主体。

【咨询方式】

服务单位：南明区市场监督管理知识产权与价格监督管理科

联系方式：0851-85817896

十五、新增上规（上限）入统企业奖励政策（南明区发展改革局）<<<<

【政策内容】

争取省服务业企业上规（上限）入统奖励支持政策，对新增上规（上限）入统的规模以上服务业企业和限额以上批发、零售、住宿、餐饮企业给予每户10万元一次性奖励，并及时拨付奖励资金。

【政策依据】

《市人民政府办公厅关于印发贵阳贵安促进服务业领域困难行业恢复发展若干措施的通知》（黔府办函〔2022〕42号）。

【适用主体】

新上规（上限）入统服务业企业和限额以上批发、零售、住宿、餐饮市场主体。

【申报时间】

以市发展改革委通知为准。

【申报方式】

无需申报，符合条件即享。

【咨询方式】

服务单位：南明区发展改革局产业科

联系方式：0851-85813871

十六、支持企业开展职业技能培训（南明区人力资源社会保障局）<<<<

【政策内容】

聚焦服务业创新发展十大工程，支持文化旅游、“一老一小”康养计划等企业开展职业技能培训，并按规定落实培训补贴，支持服务业企业稳定岗位、吸纳就业。

【政策依据】

《省人民政府办公厅关于印发贵州省促进服务业领域困难行业恢复发展实施方案的通知》（黔府办函〔2022〕42号）。

【适用主体】

南明区内各类企业主体。

【申报时间】

2023年12月31日前。

【申报方式】

携相关资料到南明区就业与职业技能开发中心申请。

【咨询方式】

服务单位：南明区就业与职业技能开发中心

联系方式：0851-85946682

餐饮业纾困扶持措施

part/ 02

●餐饮品质提升、品牌打造

十七、餐饮品质提升、品牌打造（南明区商务局）<<<<

【政策内容】

（1）对获评国家钻级酒家的企业进行奖励，进一步培育知名餐饮品牌；

（2）对本区国家钻级酒家以及市外知名餐饮品牌在筑新开门店进行奖励；

（3）在全区重点商圈、特色商业街区内设立的餐饮老字号店，符合条件的给予奖励。

【政策依据】

《贵阳市商务局贵阳市文化和旅游局贵阳市财政局关于印发<贵阳市支持“百场千店万铺”建设促进消费升级的若干措施实施细则>的通知》(筑商通〔2020〕62号)

【适用主体】

南明区符合条件的餐饮类企业。

【申报时间】

联系区商务局办理。

【申报方式】

请携有关资料到区商务局办理。

【咨询方式】

服务单位：南明区商务局商贸科

联系方式：0851-85529622

零售业纾困扶持措施

part/ 03

●积极支持促销活动

●县域商业体系建设

●15分钟便民生活圈建设

十八、积极支持促销活动（南明区商务局、南明区综合行政执法局）<<<<

【政策内容】

支持商贸企业利用自身红线范围内的停车场、前坪广场、空地、步行街区、征而未用土地等进行户外促销活动；限额以上商贸企业在节假日、消费旺季，经区政府批准，可临时占用城市人行道路开展促销活动。

【政策依据】

《省人民政府办公厅关于印发贵州省促进服务业领域困难行业恢复发展实施方案的通知》（黔府办函〔2022〕42号）、《贵阳市支持“百场千店万铺”建设促进消费升级的若干措施实施细则》（筑商通〔2020〕62号）、《贵阳市人民政府办公厅关于印发贵阳市关于支持“百场千店万铺”建设促进消费升级的若干措施的通知》。

【适用主体】

南明区限额以上商贸企业

【申报时间】

开展活动前一周。

【申报方式】

开展促销活动前一周，企业向属地乡、办提交申请，由乡、办现场勘察初审完毕后，填写《规范外摆备案申请表》，报区商务局与区综合行政执法局审查备案，同时根据活动规模、搭建需求等按程序向公安、卫健、住建、应急、市场监管等部门进行报备。

【咨询方式】

服务单位：南明区商务局商贸科

联系方式：0851-85529622

十九、县域商业体系建设（南明区商务局）<<<<

【政策内容】

对重点连锁企业、电商企业等以直营或加盟方式改造提升农村便利店的给予资金支持。

【政策依据】

《省人民政府办公厅关于印发贵州省促进服务业领域困难行业恢复发展实施方案的通知》（黔府办函〔2022〕42号）、《贵阳市支持“百场千店万铺”建设促进消费升级的若干措施实施细则》（筑商通〔2020〕62号）

【适用主体】

南明区达到政策要求的品牌连锁便利店。

【申报时间】

2023年6月起。

【申报方式】

通过“贵商易”平台线上办理或线下向南明区商务局移交申报资料办理。

【咨询方式】

服务单位：南明区商务局市场科

联系方式：0851-85510311

二十、15分钟便民生活圈建设（南明区商务局）<<<<

【政策内容】

促进社区商业发展，对新建社区品牌连锁便利店、惠民生鲜超市、农贸市场新建改造等给予资金支持。

【政策依据】

《贵阳市支持“百场千店万铺”建设促进消费升级的若干措施实施细则》（截止2023年12月31日）、《贵阳市惠民生鲜超市管理试行办法》、《贵阳贵安2023年农超市场建设实施方案》、《贵阳市人民政府办公厅关于印发贵阳贵安农超市场体系建设工作方案的通知》（筑府办函〔2022〕13号）。

【适用主体】

便利店、纳入惠民生鲜超市体系企业、农贸市场管理主体。

【申报时间】

（1）便利店申报时间以市商务局的通知为准；

（2）惠民生鲜超市在有名额的情况下随时可申请；

（3）农贸市场申报时间2023年。

【申报方式】

（1）便利店在“贵商易”平台和区商务局线下同时提交资料；

（2）惠民生鲜超市向区商务局提交申请报告；

（3）农贸市场升级改造主体完成设计方案、施工方案、工程预算书和征求意见书后申请动工。

【咨询方式】

服务单位：南明区商务局市场科

联系方式：0851-85510311

旅游业纾困扶持措施

part/ 04

●支持旅行社、示范农家乐、民宿项目发展

●提高旅行社保证金暂退比例

●支持旅游企业发展政策

●支持文旅企业参加市场宣传推广等活动

二十一、支持旅行社、示范农家乐、民宿项目发展（南明区文体广电旅游局）<<<<

【政策内容】

申报一批国家、省评定的a级旅行社、示范农家乐、民宿项目，争取省级现代服务业专项资金给予支持。

【政策依据】

《贵州省促进服务业领域困难行业恢复发展的实施方案》、《贵州省乡村旅游经营户（农家乐）服务质量等级划分与评定》、《旅行社出境旅游服务规范》、《旅行社等级划分与评定》、《旅行社服务通则》。

【适用主体】

国家和省评定的a级旅行社、示范农家乐、民宿经营单位。

【申报时间】

省级每年评定一次，待今年省出台相关文件后，确定时间。

【申报方式】

待省、市文旅部门具体通知。

【咨询方式】

服务单位：南明区文体广电旅游局产业规划发展科

联系方式：0851-85810665

二十二、提高旅行社保证金暂退比例（南明区文体广电旅游局）<<<<

【政策内容】

落实《文化和旅游部办公厅关于进一步调整暂退旅游服务质量保证金相关政策的通知》（文旅发电〔2022〕61号）保证金退还政策，享受暂退保证金政策的旅行社，可申请将暂退比例提高至100%，补足保证金期限延至2023年3月31日。探索建立以保险替代现金或银行保函交纳旅游服务质量保证金试点。

【政策依据】

《文化和旅游部办公厅关于进一步调整暂退旅游服务质量保证金相关政策的通知》（文旅发电〔2022〕61号）。

【适用主体】

南明区内旅行社企业。

【申报时间】

工作日，2023年4月12日起至2023年3月30日止。

【申报方式】

企业准备退还质保金所需资料（营业执照复印件、法人身份证复印件、公章账务章法人章、经办人身份证原件及复印件、存单等），准备齐全前往质保金指定存款银行，进行预约退还质保金业务。

【咨询方式】

服务单位：南明区文体广电旅游局产业规划发展科

联系方式：0851-85810665

二十三、支持旅游企业发展政策（南明区文体广电旅游局）<<<<

【政策内容】

（1）支持我区旅游企业申报省旅游产业投资基金、政府专项债，帮助旅游行业纾困，扩大企业流动资金，助推企业招商引资，提升企业恢复生产、研发能力，推进企业规范化、标准化、品牌化发展；

（2）扎实开展旅游提质增效专项行动，对部分符合基金投资条件、有市场前景、只需少量资金即可提质增效旅游项目，通过争取基金支持，引导金融及社会资本注入等方式进行提升。

【政策依据】

《贵州省促进服务业领域困难行业恢复发展的实施方案》、《贵州省文化旅游产业投资基金项目遴选标准及申报指南》。

【适用主体】

南明区内旅游企业。

【申报时间】

2023年8月31日前。

【申报方式】

企业提交文旅基金申请表、股权投资项目申请书等材料到区文旅局办理。

【咨询方式】

服务单位：南明区文体广电旅游局产业规划发展科

联系方式：0851-85810665

二十四、支持文旅企业参加市场宣传推广等活动（南明区文体广电旅游局）<<<<

【政策内容】

对参加市级层面组织的各类市场宣传推广、旅游商品展销、非遗展演等活动的我区文旅企业工作人员，按照机关和事业单位差旅补贴标准给予全额交通住宿费用补贴。

【政策依据】

《贵阳贵安促进服务业领域困难行业恢复发展若干措施》（筑府办函〔2022〕57号）。

【适用主体】

参与市级层面组织的各类市场宣传推广、旅游商品展销、非遗展演等活动的我区文旅企业工作人员。

【申报时间】

2023年6月1日起。

【申报方式】

在活动前7个工作日提交工作人员名单（每家企业不超过2人），活动结束后5个工作日内将相关交通住宿发票交到区文体广电旅游局，区文体广电旅游局审核通过后给与拨付。

【咨询方式】

服务单位：南明区文体广电旅游局产业规划发展科

联系方式：0851-85810665

区直有关部门联系方式

part/ 05

▶南明区发展改革局产业科：

0851-85813871；

▶南明区税务分局税政股：

0851-85207072；

▶南明区文体广电旅游局产业

规划发展科：0851-85810665；

▶南明区商务局办公室：

0851-85511944；

▶南明区人力资源和社会保障局

办公室:

0851-85813406。

【end】

制作：全媒体记者唐文

【第5篇】一般纳税人申请表

小规模纳税人与一般纳税人是否可以互转？

1、小规模纳税人可以升级为一般纳税人小规模纳税人满足一般纳税人登记要求的，可以向主管税务机关申请办理一般纳税人登记。若连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额超过500万元。也会被税务局责令升级为一般纳税人。

2、一般纳税人无法转为小规模纳税人，目前暂时没有关于一般纳税人转为小规模纳税人的新的政策出台。所以不想升级为一般纳税人的企业，要避免达到成为一般纳税人企业的条件。

一、小规模纳税人满足三种条件，可升级为一般纳税人：

1、增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。

3、需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确的税务资料。

4、有银行对公账户

二、小规模纳税人升级一般纳税人所需资料：

1、营业执照副本

2、公章

3、法人代表身份证

4、基本账户信息表

5、一般纳税人申请认定表等资料

（代办可以联系小编）

三、小规模与一般纳税人的区别在哪里？

一张图告诉你区别在哪里。

【第6篇】增值税纳税人以及一般纳税人和小规模纳税人的规定

一、增值税纳税人以及扣缴义务人

对谁纳税？答：凡是在中华人民共和国境内（强调境内）销售货物或者加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。

纳税人的特殊规定：

1、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人，除以发包人名义经营的以承包人为纳税人。

2、资管产品运营过程中的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人。

扣缴义务人

营改增业务和原增值税业务的相关规定存在差异：

纳税人：中华人民共和国境外的单位或者个人，在境内未设立经营机构的

业务：1）在境内提供应税劳务

扣缴义务人：以其境内代理人为扣缴义务人，为纳税人；在境内没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。

2）在境内销售服务、无形资产或者不动产

扣缴义务人：以购买方为扣缴义务人

二、增值税纳税人的分类以及管理

一般纳税人：年应税销售额>500万元

小规模纳税人：年应税销售额≤500万元

注：自然人不能注册成为一般纳税人，销售额超500万元，按小规模纳税人纳税

应税销售额包含：1）纳税申报销售额（自行申报的全部应税销售额、包含免税销售额和税务机关代开发票销售额）

2）稽查查补销售额

3）纳税评估调整销售额

2）、3）项查补税款计入当月或当季的销售额，不计入税款所属期销售额（不进行追溯调整）

【第7篇】山东一般纳税人查询网

一、增值税及附加税费申报时，简易征收的增值税对应的附加税费能否允许使用增值税留抵退税额扣除？

根据《中华人民共和国城市维护建设税法》及配套政策规定，增值税留抵退税额只允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除。因此，对于当期增值税一般纳税人缴纳增值税中采用简易征收的增值税对应的附加税费部分，不允许使用增值税留抵退税额扣除。

山东省电子税务局在《增值税及附加税费申报表附列资料（五）》表中，计算留抵退税本期扣除额时，将扣除《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”的“一般项目”列“本月数”和“即征即退项目”列“本月数”。

二、我单位为新成立企业，会计制度备案申请时有效期从2023年10月1日起，增值税等税费种认定信息从2023年9月1日起，本期如需申报财务报表怎么办？

遇到此类问题，您可通过“我要办税—综合信息报告—制度信息报告—财务会计制度备案办理”先修改会计制度备案信息。

点击“修改”按钮，如下图所示：

按实际需要修改“备案期起”项，如选择到2023年9月，点击“确定”按钮。点击填写经办人等信息，点击“下一步”按钮，提交备案信息。完成备案后，电子税务局获取到有效会计制度备案信息后会提取财务报表。

三、我单位通过电子税务局操作房产税税源采集时，需要维护从租的应税信息，打开税源的应税明细，“房屋应税信息（从租）”页签无法打开怎么办？

此种情况是因您单位尚未维护“房屋应税信息（从价）”中的信息，需先维护“房屋应税信息（从价）”，再维护“房屋应税信息（从租）”。维护房屋应税信息时，请注意以下情况：

一是如房屋部分出租，维护从价信息时，要把“出租房产原值”、“出租面积”如实填上。房屋部分出租时，“出租房产原值”应小于“房产原值”。

二是如房屋全部出租，维护“房屋应税信息（从价）”时，“出租房产原值”应等于“房产原值”，税款按照维护的“房屋应税信息（从租）”计算。

四、我单位采集环保税税源信息时，已在“环境保护税基础信息采集表（主表）”中采集了大气污染物的税源信息，为何打开“附表1-大气、水污染物基础信息采集表”，仍然提示：“请先到《环境保护税基础信息采集表（主表）》采集大气水污染税源信息！” 。

基础信息采集表主表中的“污染物类别”为大气、水污染物，且“污染物排放量计算方法”为“自动监测”、“监测机构监测”、“物料衡算”的，才需采集“附表1-大气、水污染物基础信息采集表”。

因此,当纳税人采集的税源中“污染物排放量计算方法”是“抽样测算”时，因没有污染物排放量计算方法为“自动监测”、“监测机构监测”、“物料衡算”的税源，系统会提示“请先到《环境保护税基础信息采集表（主表）》采集大气水污染税源信息！”，纳税人不需要填报“附表1-大气、水污染物基础信息采集表”。

您可通过电子税务局“公众服务—下载服务—操作指南”，下载《山东省电子税务局财产和行为税合并申报操作手册》查看详细操作方法。

【来源：国家税务总局山东省税务局征管和科技发展处】

声明：转载此文是出于传递更多信息之目的。若有来源标注错误或侵犯了您的合法权益，请作者持权属证明与本网联系，我们将及时更正、删除，谢谢。邮箱地址：1030379421@qq.com

【第8篇】一般纳税人缴纳哪些税

注册公司之后，很多老板完全不知道自己需要交纳什么税种，这也导致了公司出现了经营异常甚至被列入黑名单，今天联贝小编就跟大家讲讲，一家公司注册之后，需要缴纳哪些企业税收。

一般企业常见的税种有这些：

1、增值税：小规模纳税人2023年可免征；一般纳税人税率为6%、9%、13%

2、附加税费：就是城建税、教育费附加和地方教育费附加，这个是在增值税上的附加税费。

3、企业所得税：根据企业在一段时间产生利润而征收的税。现在小微企业税收优惠，100万部分2.5%征收；100-300万部分5%征收。

4、个人所得税：如果股东分红，需要缴纳20%的个人所得税，这个税收是股东承担，但是有分配利润的企业代扣代缴。

5、印花税：公司实缴注册资本、签订合同需要缴纳印花税，但是印花税税率很低，一般税收都不高的。

公司常见的税种就这些，当然有的公司还有房产税、资源税，这个是一些特殊情况和行业。由于这两年国家的减税降费，对于小微企业而言，税收还是很低的了。以上就是公司注册之后需要缴纳的税种了，希望对各位老板有所帮助。

【第9篇】一般纳税人查询

如何查纳税人识别号？只能在税务部门内部使用的系统中申请查询。输入纳税人名称，就会带出与之对应的纳税人识别号和其他相关信息。当然，税务机关不会随便给你查询的，这涉及到纳税人的商业秘密。

税务登记号编码规则是:纳税人识别号是指税务登记号（分组织机构代码和身份证注册）：

1、组织机构代码的为15位：区域码+9位机构代码；

2、身份证的统一为20位：旧的身份证15位码加“00000”或新的身份证18位码加“00”；如果同一身份证办多户税务登记的，则第二户编码尾数两位改为“01”，第三户改为“02”，依此类推。

知道公司名称怎么查询它的纳税人识别号？

去他注册的国税或地税去查，能查到，但是外人一般不给查的。就给你知道一个人的名字，却不知道她的身份证号码，你去他的户口所在地，是有记录的。但是没有合法理由人家不是给的。

纳税人识别号如何查询真伪？

通过工商局的企业信用信息网，可以查询企业信息，包括名称、税务登记证号等数据。可以核查纳税人给你提供的信息是否是真实的。

在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编，私信【学习】即可领取一整套系统的会计学习资料！还可以免费试学课程15天！

【第10篇】一般纳税人税率表2023

、降低增值税税率

【政策要点】

【享受主体】

【享受条件】

【执行时间】

【注意事项】

【政策依据】

二、调整农产口扣除率

【政策要点】

【享受主体】

【享受条件】

【执行时间】

【注意事项】

【政策依据】

三、调整出口退税率

【政策要点】

【适用对象】

【适用条件】

【执行时间】

【注意事项】

【政策依据】

四、调整离境退税率

【政策要点】

【适用对象】

【适用条件】

【执行时间】

【注意事项】

【政策依据】

五、调整不动产进项税抵扣期限

【政策要点】

【享受主体】

【享受条件】

【执行时间】

【注意事项】

【政策依据】

六、扩大进项税抵扣范围

【政策要点】

【享受主体】

【享受条件】

【执行时间】

【注意事项】

【政策依据】

七、特定行业进项税加计抵减

【政策要点】

【享受主体】

【享受条件】

【执行时间】

【注意事项】

【政策依据】

八、试行留抵退税制度

【政策要点】

【享受主体】

【享受条件】

【执行时间】

【注意事项】

【政策依据】

附录--营改增以来增值税改革历程

具体内容

一、降低增值税税率

【政策要点】

增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

【享受主体】

增值税一般纳税人

【享受条件】

增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为、进口货，原适用16%税率，或原适用10%税率的。

【执行时间】

2023年4月1日起。

【注意事项】

1.将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%；保持6%一档的税率不变。

2.增值税一般纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：

——粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

——自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

——图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

——饲料、化肥、农药、农机、农膜；

——国务院规定的其他货物。

3.增值税一般纳税人销售增值电信服务、金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务、无形资产（不含土地使用权），税率为6%。

4.增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发现开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。

5.纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要在4月1日之后补开增值税发票的，可以按照原适用税率补开。购买方取得销售方补开的调整前税率的增值税专用发票，可以按照现行规定抵扣进项税额。

纳税人在增值税率调整之后补开原16%税率的增值税发票，在纳税申报时应当按照申报表调整前后的对应关系，将金额、税额填入增值税率调整之后税款所属期的《增值税纳税申报表附列资料（一）》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”或第2行“13%税率的服务、不动产、无形资产”的“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”相关列次。同时，由于原适用16%税率的销售额已经在前期按照未开具发票收入申报纳税，本期应当在《增值税纳税申报表附列资料（一）》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”或第2行“13%税率的服务、不动产、无形资产”的“未开具发票”相关列次填写相应负数进行冲减。

【政策依据】

1.《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2023年第39号）

2.《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》(国家税务总局公告2023年第14号)

3.《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第15号）

4.《财政部税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）

5.《中华人民共和国发票管理办法》

【第11篇】注销一般纳税人流程

常有财务人员抱怨，注销公司耗时、耗力，太麻烦，一不小心还会补缴很多税款和滞纳金。今天就跟大家聊聊注销的事儿，让你避免在注销环节出问题！

01一起注销引发的惨案

小公司被税局补税、罚款近400万

在注销过程中有哪些注意事项？如果处理不当会有哪些风险？先来看一个因为注销引发的“惨案”！

事情的大致经过如下：

某模具有限公司，因为外界变化和发展方向问题，决定停止经营。于是老板对会计说，注销这家公司吧！

这个会计曾经注销过几家公司，对于注销公司的流程已经十分熟悉。于是，他就将注销资料整理好，交给了税务局。

税管员拿到材料一看，资产负债表中有存货、原材料、库存商品830多万，当场也没说别的，就说，这资料不齐，过几天带齐了再来一趟吧！

然而，没几天，突然来了几个税务稽查的人，说要查存货。这个时候会计慌了：哪有存货，那个数字就是挂的空账！

会计想敷衍过去，就说：这是历史问题，实际存货早没了，我入职的时候就这样了。

结果稽查人员来到库房，存货是没找到，却在旧办公桌的抽屉里找到了一摞手工账本，前五年的仓库出入库账都在里面！

会计当场差点晕了过去！通过账本，稽查人员发现了很多问题。最终：

830万元进项转出，17%的增值税以及附加税，滞纳金共220万，罚款160万，合计380万！

所以，各位老板，公司在注销之前一定要处理好账目！另外结合这个案例给大家说说，注销时常见的税务实务问题！

1、我公司是一般纳税人，不想经营了，想注销，但是账面上有1万元的存货，税务上怎么处理？

办理注销，没有出售的存货应分配给股东或投资者，这种行为在增值税上属于视同销售。

但是，注意：不是按账面上的1万元确认销项，而是按照市场价！比如，你的存货市场价是13000元，那么注销的时候需要交纳增值税=13000*适用增值税税率。

同时，补缴的还有企业所得税。在企业所得税处理的时候，要确认13000元的视同销售收入，1万元的成本，确认3000元的税前利润。

2、还是这个公司，注销的时候，账面显示有1万的存货，但仓库是空的，该怎么办？

这个问题很多企业在注销的时候都会遇到，账面库存大于实际库存，表明商品卖了没入账。这种情况下，税局给的最轻的处罚就是按视同销售处理，严重的还会有滞纳金和罚款。

3、假如这个公司是做食品贸易的，注销的时候，仓库里有11300元的存货，因管理不善导致过期了，一分钱不值了，发票也都已经认证抵扣，该怎么办？

根据增值税管理办法，因管理不善造成损失，需要做进项税转出。进项抵扣了的必须进项转出！

4、老板曾以借款的名义，从公司拿走了10万块。现在要注销了，需要怎么处理个税？

老板从公司借款，并且在纳税年度终了也没归还，也没有用于企业的生产经营。那么这个款项可以视为红利分配，要交20%的个人所得税。

5、企业注销的时候，发现还有增值税留抵税额，注销的时候留抵也不能退税，是不是可以开一些增值税专用发票给我的关联企业？

这种想法是严重错误的！如果你没有真实业务的发生，开具了增值税专用发票，就属于典型虚开行为，就有可能被定罪，被判刑入狱。

切记，在注销过程中，即使有留抵浪费了，你也不能动起虚开的念头！

6、企业现在准备办理注销，但发现有一笔购进的货物未付货款。对这笔未付清的货款是否需要确认收入？

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，其中包括其他收入。确实无法偿付的应付款项等属于其他收入，应将其并入收入总额计算缴纳企业所得税，并在办理注销税务登记前，向税务机关结清应纳税款。

提醒各位！注销的时候，税局除了会关注存货，还会关注固定资产、应收账款、开票数据与申报情况等。有的地方，在注销之前，还会利用大数据系统进行一次风险扫描，如果发现严重问题可能会推送给稽查部门。

02图解2019最新注销流程

建议收藏！

公司注销，除了需要处理好税务问题，还需要了解当下最新的政策和注销的流程。

7月1日起，即办范围进一步扩大！

针对注销流程，国家税务总局已经多次发文进行简化。最新的文件是税总发〔2019〕64号：7月1日起，进一步扩大了即办范围，简化了税务注销流程，减少了一些证件、资料的报送。

我们先来回顾这下这个文件的重点：

1、没办理过涉税事宜的企业，主动去税务局办理清税的，凭营业执照就能即时拿到清税文书。

2、办理过涉税事宜，但是没有领用发票，也没有欠税、罚款的企业，只要带的资料全，也可以当场拿到清税文书。资料不全的，则需要先签个承诺书，然后就能拿到清税文书。

3、拿着法院出具的终结破产程序裁定书的，税务局当场也会给清税文书，并会按有关规定核销“死欠”。

下面就是武汉税务公布广告公司稽查案例，广告费也不再安全！

（点击图片放大查看）

其实，我仔细看了一下他的客户，还真没有小公司，上市公司、央企、大型制药企业、汽车销售公司等公司。看来这些大公司也缺少费用发票啊，本来想搞个广告费发票报销，搞点钱出来，没想到看似这么安全的模式，竟然也被税务公布了！

一图看懂2023年最新注销流程及涉税处理

注销流程图及所需资料

1、注销的基本流程：

2、注销需要报送的资料

办理企业注销需要注意的5大事项

1、纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2、纳税人申请清税注销前，应当结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票和其他税务证件。

这其中包括需要申报缴纳企业所得税（注销清算所得也要申报），清算土地增值税，结清出口退（免）税款等。

3、注销应先税务后工商，被吊销营业执照的，需要再吊销之日起15天以内，申报办理清税注销。

4、已在税务机关进行了社保登记的，还需要办理注销保险费缴费信息登记。

5、企业注销后账簿等涉税资料一定要按规定保存，不得擅自销毁，之前就有会计因为这个被判刑！

案例：毁坏销毁会计凭证、会计账薄负责人被追究刑事责任

被告人王某系原山西某某税务师事务所有限公司的所长，是该事务所的实际经营者，被告人李某某是该公司的法定代表人。

2023年11月份，被告人王某准备注销山西某某税务师事务所有限公司，经税务部门审查，符合注销登记的条件，决定准予核准。2023年2月19日公司因停止经营申请撤销银行结算账户。大同市工商行政管理局出具《准予注销登记通知书》，经审查，申请材料齐全，符合法定形式，决定准予注销登记。

期间，被告人王某指使被告人李某某等，销毁了该公司2023年到2023年的会计凭证、会计账薄。被告人王某销毁了该公司2005年至2023年的会计凭证、会计账薄及2023年以后的电子记账。

判决如下：

一、被告人王某(所长实际经营者)犯故意销毁会计凭证、会计账簿罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币20000元。

二、被告人李某某（法人代表）犯故意销毁会计凭证、会计账簿罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币20000元。

03注销这么麻烦？不注销了行不？公司不注销后果更严重！

有人说了，既然注销这么麻烦，还得补税，那我不注销了，就把企业扔在那里不管了，让它自生自灭行吗？

有这样的想法，那可就是大错特错了！

税务上，公司不正常注销

公司不注销，你也不按规定进行纳税申报，后果有：

1、有欠税的话会有滞纳金会一直累计！

2、还可能会被税局认定为“非正常户”！

3、同一法人代表在没有解除非正常户之前，可能无法办理新的税务登记，不能开展正常的生产经营。

工商上，公司不正常注销

公司不注销，你也不按规定参加工商年检，后果有：

1、将被工商局吊销营业执照！

在吊销后注销前，公司依然存在，还要承担相应的债权债务，但不得开展经营业务！

2、公司法定代表人、股东将被工商局列入监控黑名单，在三年内无法再注册公司！

3、公司、个人信用被抹黑，影响养老保险领取、出境、乘坐飞机高铁等等！

最后，提醒各位财务人员：

注销流程现在已经简化许多，虽然看着复杂，实际上一步一步的进行下来也很简单。

如果有公司没有业务，停止经营了，一定要趁早注销，千万别因为注销费劲就选择不注销，那只会让问题变得更复杂，让自己和企业承担更大的风险！

【第12篇】银行是一般纳税人吗

很多刚接触会计的都有这样的疑问，到底什么是小规模纳税人、小规模纳税人？有什么区别？大家也提出了很多关于这方面的问题，我们一起来看下是不是也是你的疑问呢？

经典疑问：

@小小小小小美：小规模可以抵进项税扣吗？

@1223442：什么是小规模纳税人？

@啊四十八：小规模与一般纳税人的区别？

@长城十八里外：小规模的税率是多少？

还有其他人就不一一点名了哦！下面高顿君（个人微信号：gaodunclass2）就从几方面你们讲讲这里面的区别吧！

1标准不同

2税率不同

小规模纳税人：3%

一般纳税人：0%、6%、11%、17%。（免税的除外）。

3抵扣进项税

小规模：使用普通发票；购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣进项

应纳税额=销售额×征收率

一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票；购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣；

应纳税额=销项-进项

4举例区分

（1）进货价为10000元销售价为20000元（含税价）（若题目给的是增值税专用发票上注明价款则是不含税的）

一般纳税人：

应纳税额＝（20000/1.17）*0.17－(10000/1.17）*0.17 ＝2905.98-1452.99＝1452.99

小规模纳税人：

则应纳增值税额＝（20000/1.03）*0.03 ＝582.52

对于这笔业务，是小规模纳税人交税少。

（2）如果这笔业务，如果进价很大，比如是18000，则一般应纳税应纳：

20000/1.17*0.17－18000/1.17*0.17＝260.60

这比小规模纳税少。

至于作为一般纳税人交税多，还是小规模纳税人交税多，这个不仅得看销售收入，还要看进价大小（根据进价计算进项税额），哪种纳税人纳税多，哪种小，还需要看具体是什么样的业务。

在税法上，对增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。尽管小规模纳税人不能享有税款抵扣，但是企业交纳的税款支出，可以记入企业的产品成本，使企业的所得税的税负降低，而一般纳税人可以享有税款抵扣，两者各有利弊。

5账务处理

一般纳税人：

例1：购进原材料，收到增值税专用发票累计价款5400000元，增值税额为918000元，货款已经支付，材料已经达到并验收入库。

借：原材料 5400000

应交税金——应交增值税（进项税额） 918000

贷：银行存款 6318000

2、销售产品收入累计为6800000，增值税额为1156000元。产品已发出，款项已收妥存入银行。

借：银行存款 7956000

贷：主营业务收入 6800000

应交税金——应交增值税（销项税额） 1156000

3、用银行存款交纳九月份增值税220000元。

借：应交税金——应交增值税（已交税金） 220000

贷：银行存款 220000

小规模纳税人：

例2：某小规模纳税企业本期购入原材料，按照增值税专用发票上记载的原材料价款为50000元，增值税额为8500元，材料验收入库，货税款已付清。该企业本期销售产品，含税价格为84800元，已办妥托收手续，货款尚未收到。适用的增值税税率为6%.有关账务处理如下：

1、购进原材料

借：原材料 58500

贷：银行存款 58500

2、销售产品

不含税价格=84800÷（1+6%）=80000（元）

应交增值税=80000×6%=4800（元）

借：应收账款 84800

贷：主营业务收入 80000

应交税金——应交增值税 4800

好啦！高顿君（个人微信号：gaodunclass2）今天的干货到这里就要结束咯！快来收藏吧！有问题的可以尽情问留言哟！么么哒~

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【第13篇】升一般纳税人的好处

在公司的业务发展过程中，大多数老板都知道一般纳税人资格可以带来很多好处，因此，许多老板有申请成为业务发展需求中的一般纳税人的想法，一些老板很犹豫，一般纳税人有什么好处？申请一般纳税人需要多长时间，金泉财税小编跟你一起去了解一下相关知识！

通常在这种情况下，一般纳税人的确定时间是根据法规制定的，各个税务局，通常是7-15个工作日，长则时间是40天。如果公司符合一般纳税人认证要求，则税务机关必须根据规定在20天内完成认证，之后，纳税人应每月提交纳税申报表，报告期为下个月的1日至15日，如果一天是法定假日，则将推迟一天；从第1天到第10天连续有3个以上的法定休息日，对于休息日，将根据休假天数推迟。佛山注册一般纳税人的好处：一般来说，它主要体现在以下几个方面：1，一般纳税人增值税输入票证可以扣除，税负合理；2，一般纳税人可以自行发行特殊，而不必代表他们开具税务局；3，一般纳税人可以证明公司的实力和与大型企业合作的能力，因此业务容易成长。4。由于一般纳税人的财务和税收管理更加标准化，因此可以减少不必要的业务风险和税收风险。

佛山注册公司申请一般纳税人的流程：通常，当公司申请成为一般纳税人时，办理人员需要遵循以下程序：1、提交申请报告。也就是说，应向税务主管部门发布书面申请报告。应用报告应侧重于申请确定一般纳税人的具体原因和履行一般纳税人义务的能力，并提供相关信息。2、税务主管机关进行审查。税务总局收到纳税人的申请报告后，将及时审查有关申请材料和证明。在审核过程中，如果发现纳税人的申请文件不实或不完整，主管税务机关将不予接受；但是如果文件和文件经过验证和完整，则税务机关将向申请人确认表签发“增值税一般纳税人申请。3。填写“增值税一般纳税人申请确认表。纳税人收到“增值税一般纳税人申请表”后，应按要求如实填写，并在指定的时间内按时提交。4。确认完成收到纳税人提交的“增值税一般纳税人申请表”，如果确认正确填写，将被识别为一般纳税人。

金泉财税近年来为佛山近千家企业提供了优质的工商财税服务，并且与工商局、公安局、税局、银行等金融机构保持良好的关系，同时金泉财税拥有一批专业的会计师、税务师、专职会计优秀团队，具有十多年的专业知识和实践经验以及良好而紧密的沟通渠道，定能为您提供高质量的专业服务。主营业务：注册有限公司和个体户注册、公司名称和地址等项目变更、公司注销。公司财税代理，做账报税，进出口税务管理，财税咨询，一般纳税人申请。

【第14篇】某金店为增值税一般纳税人

1、甲企业向乙企业购买了一批总价款100万元的建筑材料，甲企业支付了60万元，约定其余的40万元在3个月内付清。后甲企业将一台价值30万元的施工设备交由乙企业代为保管。3个月后，几经催告，甲企业仍未支付乙企业40万元货款。则甲企业要求提取该设备时，乙企业可以将该设备留置以担保货款债权的实现。（）【判断题】

a.正确

b.错误

正确答案:a

答案解析:选项a符合题意：尽管买卖建筑材料和保管设备属于两个不同的法律关系，但由于甲乙均为企业，乙企业可以行使留置权；选项b不符合题意。

2、下列选项中，属于申请上市的基金必须符合的条件是（）。【单选题】

a.基金募集金额不低于3亿元人民币

b.基金持有人不少于2000人

c.基金合同期限为5年以上

d.基金管理人必须自有足够的保证金

正确答案:c

答案解析:本题考核点是申请上市的基金必须符合的条件。申请上市的基金必须符合下列条件：（1）基金的募集符合《证券投资基金法》的规定；（2）基金合同期限为5年以上；（3）基金募集金额不低于2亿元人民币；（4）基金持有人不少于1000人；（5）基金份额上市交易规则规定的其他条件。

3、根据合同法律制度的规定，当事人对合同价款约定不明确，合同价款的确定规则为（）。【单选题】

a.按照订立合同时履行地的市场价格履行

b.按照履行合同时履行地的市场价格履行

c.按照纠纷发生时履行地的市场价格履行

d.按照订立合同时订立地的市场价格履行

正确答案:a

答案解析:价款或者报酬不明确的，按照“订立合同时履行地”的市场价格履行。

4、当事人提出证据证明仲裁裁决有依法应撤销情形的，可在收到裁决书之日起1年内，向仲裁委员会所在地的基层人民法院申请撤销仲裁裁决。（）【判断题】

a.正确

b.错误

正确答案:b

答案解析:本题考核仲裁程序。选项b符合题意：当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可在收到裁决书之日起6个月内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决；选项a不符合题意。

5、根据个人独资企业法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。【多选题】

a.个人独资企业不是独立的民事主体，也不能独立承担民事责任

b.个人独资企业分支机构的民事责任由个人独资企业承担

c.个人独资企业的全部财产不足以清偿到期债务时，应当首先以投资人的个人财产清偿，个人财产仍不足时，以投资人的家庭共有财产清偿

d.个人独资企业不具有法人资格

正确答案:b、d

答案解析:（1）选项a：个人独资企业是独立的民事主体，可以自己的名义从事民事活动；（2）选项c：以个人财产出资设立的个人独资企业，仅以个人财产对企业债务承担无限责任。

6、一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，且该一人有限责任公司不能投资设立新的—人有限责任公司。（）【判断题】

a.正确

b.错误

正确答案:a

答案解析:选项a符合题意：一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，且该一人有限责任公司不能投资设立新的—人有限责任公司。选项b不符合题意。

7、某金店是增值税的一般纳税人，2023年1月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元，该笔业务的销项税额为（）元。【单选题】

a.6800

b.5200

c.2600

d.3200

正确答案:c

答案解析:选项c正确：销项税额=（4000-2000）×10×13%=2600（元）；选项abd错误。

8、票据承兑附有条件的，视为拒绝承兑。（）【判断题】

a.正确

b.错误

正确答案:a

答案解析:选项a正确：本题考核承兑的规定。付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视同拒绝承兑；选项b错误。

9、下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，符合《公司法》规定的有（）。【多选题】

a.公司发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让

b.公司董事持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让

c.公司监事离职后1年内，不得转让其所持有的本公司股份

d.公司经理在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25％

正确答案:a、b、d

答案解析:选项abd符合题意：本题考核股份转让限制的规定。公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25％；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。选项c不符合题意。

10、甲、乙双方签订了一份购销合同，合同中既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，守约方可以采取的追究违约责任的方式有（）。【多选题】

a.单独适用定金条款

b.单独适用违约金条款

c.同时适用违约金和定金条款

d.适用违约金或者定金条款

正确答案:a、b、d

答案解析:本题考核点是违约责任。在当事人一方违约时，对方可以选择适用违约金条款或者定金条款，但两者不能并用。