十月份纳税期限（15个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：42

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的期限税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是十月份纳税期限范本，希望您能喜欢。

十月份纳税期限

【第1篇】十月份纳税期限

1、国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，首年至第十年免征企业所得税。

2、国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业，自获利年度起，首年至二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

二、企业所得税15%优惠税率再延10年

国家税务总局公告2023年第12号公告规定：

总机构设在西部大开发税收优惠地区外的企业，其在优惠地区内设立的分支机构（不含仅在优惠地区内设立的三级以下分支机构），仅就该分支机构所得确定适用15%优惠税率。

三、企业所得税税前扣除

1、对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准备扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

2、本通知自2023年1月1日起至2025年12月31日止执行。《财政部税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税〔2017〕41号）自2023年1月1日起废止。

【第2篇】企业所得税纳税期限

国家税务总局、财政部联合发布《关于制造业中小微企业继续延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局财政部公告2023年第17号，以下简称《公告》），明确制造业中小微企业（含个人独资企业、合伙企业、个体工商户）继续延缓缴纳部分税费政策有关事项。正值申报纳税期，4个“关键词”带你厘清政策要点，一起来学习吧。

一

继续延长

延缓缴纳税费50％的制造业中型企业、延缓缴纳税费100％的制造业小微企业已缓缴税费的缓缴期限届满后继续延长4个月！

由于所属期为2023年10月和2023年1月的税费缓缴期限已到期，纳税人按规定应在2023年8月缴纳入库，不适用本《公告》。所属期为2023年8月（或按季缴纳的第三季度）及以后期间发生的税费，按规定正常申报缴纳。

二

缓缴期限

1.按季申报

2.按月申报

注意：

1.缓缴的税费包括上述所属期已按规定缓缴的企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

2.不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。

三

自愿选择

2023年11月和2023年2月延缓缴纳的税费在2023年9月1日后至本公告发布前已缴纳入库的可自愿选择申请办理退税（费）并享受延续缓缴政策。

四

自动延长

税务机关优化升级了信息系统，无需纳税人操作，缓缴期限自动延长4个月。

温馨提示：

1.缓缴期限届满后，纳税人应依法缴纳税费，符合税收征收管理法规定可以申请延期缴纳税款的，可依法申请办理。

2.若不符合本公告规定条件，骗取享受缓缴税费政策的，税务机关将严肃处理。

制造业中小微企业如何享受继续延缓缴纳政策？在实务处理中，遇到以下问题这样处理↓

案例1：纳税人a属于2023年2号公告规定的制造业中小微企业，且按月申报缴纳相关税费,前期已按规定缓缴了所属期为2023年11月的相关税费，缓缴期限9个月，按原政策将在2023年9月申报期结束前缴纳。本《公告》发布后，2023年11月相关税费缴纳期限自动延长4个月，可在2023年1月申报期内申报缴纳2023年12月相关税费时一并缴纳。

案例2：纳税人b是符合缓税条件的制造业个体工商户，实行简易申报，按季缴纳，对其2023年第四季度已缓缴的相关税费，纳税人无需操作确认缓缴相关税费，税务机关2023年10月暂不划扣其2023年第四季度缓缴的个人所得税、增值税、消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。相关税费缓缴期限继续延长4个月，由税务机关在2023年2月划扣入库。

案例3：纳税人c按照2023年第2号公告规定，延缓缴纳了所属期为2023年2月的税费，并在2023年9月5日已缴纳入库。对该部分税费，可自愿选择申请办理退税（费）并享受延续缓缴政策。

案例4：纳税人d，按季预缴申报企业所得税，2023年第四季度应缴企业所得税10万元，按照2023年2号公告规定，该笔税款可延缓至2023年10月缴纳入库。本《公告》发布后，其缓缴期限继续延长4个月，可在2023年2月缴纳入库。

案例5：纳税人e是年销售额100万元的制造业个体工商户，实行查账征收、按季申报经营所得个人所得税，按照前期缓税政策，在2023年7月申报期内选择将2023年第二季度应当预缴的个人所得税延缓到2023年1月申报期内缴纳。本《公告》发布后，上述税款缓缴期限继续延长4个月至2023年5月申报期内缴纳。纳税人在2023年3月31日前办理2023年经营所得个人所得税汇算清缴时，其缓缴的税款视同“已预缴税款”，正常参与经营所得个人所得税汇算清缴补退税的计算，需要补税的税款应当在2023年3月31日前办理补税，需要退税的，可正常申请退税，不受其享受缓缴2023年第二季度税款政策的影响。同时，纳税人此前缓缴的税款应当在2023年5月申报期内缴纳。

来源：国家税务总局、上海税务、中国税务报丨综合编辑

责任编辑：于燕宋淑娟 (010)61930016

【第3篇】产权转移书据印花税纳税期限

《中华人民共和国印花税法》7月1日起正式施行后，印花税纳税期限出现重大调整。厦门市税务局于6月29日发布2023年第2号通告，明确我市印花税纳税期限。

按期申报

（一）纳税人按期申报的，应税合同、产权转移书据按季申报缴纳，应税营业账簿按年申报缴纳。

（二）纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款。

（三）系统自动对按期申报的印花税纳税期限作出调整。现按月申报的纳税人，应税合同、产权转移书据将自动转换为按季申报，营业账簿将自动转换为按年申报，无需另行申请。

按次申报

（一）应税合同、产权转移书据、应税营业账簿均可按次申报缴纳印花税。

（二）纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。

（三）现按次申报的纳税人可向主管税务机关申请调整为按期申报。

注意事项

（一）纳税期限调整后申报时点的过渡。上述调整自2023年7月1日起生效，纳税义务发生时间在2023年7月1日之后的印花税均按上述期限申报缴纳。以按期申报为例：

1. 按季申报的纳税人2023年7月至2023年9月的税款应在2023年10月申报期内申报缴纳；

2. 所属期2023年6月的税款应在2023年7月申报期内申报缴纳。

（二）推荐纳税人采取按期申报方式申报缴纳印花税。

印花税法正式施行后，按次申报的纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳印花税，易发逾期申报的情况，进而可能影响纳税人纳税信用等级评定结果并产生滞纳金。因此，我们鼓励按次申报印花税的纳税人向主管税务机关申请调整为按期申报。

【第4篇】印花税的纳税期限

一、购销合同

范围：包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂等合同

税率：按购销金额0.03%贴花

纳税人：立合同人

二、建筑安装工程承包合同

范围：包括建筑、安装工程承包合同

税率：按承包金额0.03%贴花

纳税人：立合同人

三、技术合同

范围：包括技术开发、转让、咨询、服务等合同

税率：按所载金额0.03%贴花

纳税人：立合同人

四、借款合同

范围：银行及其他金融组织和借款人

税率：按借款金额0.005%贴花

纳税人：立合同人

说明：单据作为合同使用的，按合同贴花

五、财产租赁合同

范围：包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同

税率：按租赁金额1‰(千分之一)贴花。税额不足1元，按1元贴花

纳税人：立合同人

六、仓储保管合同

范围：包括仓储、保管合同

税率：按仓储保管费用0.1%贴花

纳税人：立合同人

说明：仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花

七、财产保险合同

范围：包括财产、责任、保证、信用等保险合同

税率：按保险费收入0.1%贴花

纳税人：立合同人

说明：单据作为合同使用的，按合同贴花

八、营业账簿

范围：生产、经营用账册

税率：记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.05%贴花。

纳税人：立账簿人

九、货物运输合同

范围：包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同

税率：按运输费用0.05%贴花

纳税人：立合同人

说明：单据作为合同使用的，按合同贴花

十、产权转移书据

范围：包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等

税率：按所载金额0.05%贴花

纳税人：立据人

十一、加工承揽合同

范围：包括加工、定作、修缮、修理、印刷广告、测绘、测试等合同

税率：按加工或承揽收入0.05%贴花

纳税人：立合同人

十二、建设工程勘察设计合同

范围：包括勘察、设计合同

税率：按收取费用0.05%贴花

纳税人：立合同人

十三、权利、许可证照

范围：包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证

税率：按件贴花5元

纳税人：领受人

印花税如何申报

凡印花税纳税申报单位均应按季进行申报，于每季度终了后10日内向所在地地方税务局报送印花税纳税申报表或监督代售报告表。

印花税的申报期限和纳税期限是如何规定的?

申报时间：凡印花税纳税单位均应按季进行申报，于每季度终了后十日内向所在地地方税务机关报送印花税纳税申报表或监督代表报告表。只办理税务注册登记的机关、团体、部队、学校等印花税纳税单位，可在次年一月底前到当地税务机关申报上年税款。

印花税的纳税期限是在印花税应税凭证书立、领受时贴花完税的。对实行印花税汇总缴纳的单位，缴款期限最长不得超过一个月。

印花税的缴纳方法有哪些

印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票(以下简称贴花)的缴纳办法。

印花税还可以委托代征，税务机关委托经由发放或者办理应税凭证的单位代为征收印花税税款。

婚后不缴

2023年2月20日，国税总局纳税服务司就纳税咨询热点问题作出解答，明确夫妻婚前财产婚后加名无需缴纳印花税。

根据《印花税暂行条例施行细则》第五条规定，暂行条例第二条所说的产权转移书据。《婚姻法》规定，婚后约定一方的财产可以变为共同财产，所以夫妻婚前财产，婚后加名，是夫妻之间关于财产的一种处分行为，是夫妻之间对财产关系作出的一个约定，并不代表产权的变更，不是一般意义上所讲的普通的赠与关系。因此，按照现行规定，不属于《印花税暂行条例施行细则》第五条规定的征税范围，不需要缴纳印花税。

电子账本缴纳印花税

根据《税收征收管理法实施细则》的相关法规规定，从事生产、经营的纳税人在领取营业执照后15日内，需要根据国家相关规定设置账簿，这里的账簿主要有总账、明细账、日记账和辅助性账簿。

根据《印花税暂行条例实施细则》的相关法规规定，税目税率表中的记载资金的账薄，是指载有固定资产原值和自有流动资金的总分类账薄，或者专门设置的记载固定资产原值和自有流动资金的账薄。

《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》中规定，生产经营单位在执行“两则”后，其“记载资金的账簿”的印花税计税依据要修改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。

另外还有规定，企业执行“两则”启用新账簿后，其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的，需要根据增加的部分补贴印花。

【第5篇】六月纳税申报期限

国家税务总局办公厅

关于明确2023年度申报纳税期限的通知

税总办征科函〔2021〕201号

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处：

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零九条规定，结合《国务院办公厅关于2023年部分节假日安排的通知》（国办发明电〔2021〕11号）要求，现将实行每月或者每季度期满后15日内申报纳税的各税种2023年度具体申报纳税期限明确如下，请各地税务机关及时告知纳税人。

一、3月、7月、8月、11月、12月申报纳税期限分别截至当月15日。

二、1月1日至3日放假3天，1月申报纳税期限顺延至1月19日。

三、2月1日至6日放假6天，2月申报纳税期限顺延至2月23日。

四、4月3日至5日放假3天，4月申报纳税期限顺延至4月20日。

五、5月1日至4日放假4天，5月申报纳税期限顺延至5月19日。

六、6月3日至5日放假3天，6月申报纳税期限顺延至6月20日。

七、9月10日至12日放假3天，9月申报纳税期限顺延至9月20日。

八、10月1日至7日放假7天，10月申报纳税期限顺延至10月25日。

各地遇特殊情况需要调整申报纳税期限的，应当提前上报国家税务总局（征管科技司）备案。

国家税务总局办公厅

2023年12月7日

【第6篇】纳税申报交款期限问题

近期，我省郑州金水区、中原区、二七区、高新区，开封杞县，平顶山市石龙区、汝州市、许昌襄城县、鄢陵县，商丘永城市、宁陵县，周口川汇区、城乡一体化示范区、经济技术开发区、项城市、商水县、太康县、西华县、鹿邑县，郑州航空港经济综合实验区第一税务分局、郑东新区、经济技术开发区等地受疫情影响较大，为支持疫情防控工作，确保上述区、县（市）的纳税人、缴费人、扣缴义务人平稳有序办理税费申报及缴纳业务，2023年11月份税费申报期限暂延长至2023年11月25日。

相关地区纳税人因疫情影响确需办理延期申报的，可登录电子税务局办理延期申报相关手续。

相关地区纳税人因疫情影响在11月份申报期内未按期进行税费申报的，不予行政处罚，不纳入纳税信用评价；如其在12份被税收征管系统自动认定为非正常户的，由主管税务机关及时解除非正常户认定。

【第7篇】纳税期限和缴库期限

小赵老师（17年经济法基础授课经验）手动版

一.税收与税收法律关系

（一）税收

税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。

税收与其他财政收入形式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征。

（二）税收法律关系

税收法律关系是税法在调整征税主体与纳税主体之间的税收征纳关系过程中形成的税收权利与税收义务关系。

1.主体

税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。

主体包括征税主体与纳税主体。

征税主体是代表国家行使征税职责的税务机关和海关。

纳税主体是履行纳税义务的人，包括纳税人和扣缴义务人，具体表现形式有自然人、法人和其他组织。

2.客体

主体的权利、义务所共同指向的对象，也就是征税对象。

3.内容

主体所享受的权利和所应承担的义务，是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的核心。

二.税法要素（各单行税法共同具有的基本要素）

1.纳税人：是指法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人。

（1）扣缴义务人：税法规定的，在其经营活动中负有代扣或代收税款并向国库缴纳义务的单位。扣缴义务人必须按照税法规定代扣或代收税款，并在规定期限缴入国库。（2）负税人：实际负担税款的单位和个人。

2.征税对象（课税对象），是纳税的客体。它指税收法律关系中权利义务所指的对象，不同的征税对象又是区别不同税种的重要标志。

税目：征税对象的具体化。一是为了明确征税的具体范围，二是为了对不同的征税项目加以区分，从而制定高低不同的税率。

3.税率

（1）概念：应征税额与计税金额（或数量单位）之间的比例，是计算税额的尺度，是税收法律制度中的核心要素。

（2）税率类别

①比例税率：对同一征税对象，不论其数额大小，均按同一个比例征税的税率。税率本身是应征税额与计税金额之间的比例。

②定额税率：又称固定税额，是指按征税对象的一定单位直接规定固定的税额，而不采取百分比的形式。

累进税率

①按征税对象数额的逐步递增划分若干等级，并按等级规定逐步提高的税率。即征税对象数额越大，税率越高。

②累进税率又分为全额累进税率、超额累进税率和超率累进税率三种。

全额累进税率是按征税对象数额的逐步递增划分若干等级，并按等级规定逐步提高的税率。征税对象的金额达到哪一个等级，全部按相应的税率征税。目前，我国的税收法律制度中已不采用这种税率。

超额累进税率是将征税对象数额的逐步递增划分为若干等级，按等级规定相应的递增税率，对每个等级分别计算税额。

超率累进税率是按征税对象的某种递增比例划分若干等级，按等级规定相应的递增税率，对每个等级分别计算税额。我国的土地增值税采用这种税率。

4.计税依据：

计算应纳税额的依据或标准，即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额。包括从价计征和从量计征。

从价计征：以计税金额为计税依据，计税金额是指征税对象的数量乘以计税价格的数额。

从量计征：以征税对象的重量、体积、数量等为计税依据。

5.纳税环节：

征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。

6.纳税期限：

纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限。包括纳税义务发生时间、纳税期限和缴库期限。

①纳税义务发生时间：应税行为的发生时间。

②纳税期限：每隔固定时间汇总纳税义务的时间。分为按期和按次两种。

③缴库期限：纳税期满后，纳税人将应纳税款入库的期限。

7.纳税地点：

各税种的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人（包括代征、代扣、代缴义务人）的具体申报缴纳税收的地方。

8.税收优惠：

国家对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。

减税：对应征税款减少征收部分税款。

免税：按规定应征收的税款给予免除。

起征点：对征税对象开始征税的数额界限。征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其全部数额征税。

免征额：对征税对象总额中免予征税的数额。即对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。

9.法律责任。

指行为人因实施了违反国家税法规定的行为而应承受的不利的法律后果。税法中的法律责任包括行政责任和刑事责任。纳税人和税务人员违反税法规定，都将依法承担法律责任。

2023年4月4日星期一15:15 不能站立的倒数第11天

【第8篇】纳税申报期限规定

我国5月份纳税申报期限被延长至5月22日。4月29日国家税务总局就此发布了“关于明确2023年5月纳税申报期限有关事项的通知”。

国家税务总局方面表示，为进一步支持疫情防控和企业复工复产，便利纳税人、扣缴义务人办理纳税申报事宜，统筹考虑疫情影响和“五一”假期安排，对于按月申报的纳税人、扣缴义务人，我国将5月份纳税申报期限延长至5月22日。

同时国家税务总局方面也解释，纳税人、扣缴义务人受疫情影响，在2023年5月份纳税申报期限内办理申报仍有困难的，仍可以依法向税务机关申请办理延期申报。

来源北京日报客户端 | 记者赵鹏

编辑王海萍

流程编辑刘伟利

【第9篇】税务局纳税申报期限

国家税务总局党委委员、副局长任荣发在31日举行的国新办发布会上表示，将延长4月份纳税申报期限。很多纳税人是按季度申报的，4月份是疫情发生以来第一个季度集中纳税申报期。也就是说，国家出台的一系列支持疫情防控和企业复工复产的税费优惠政策，大量纳税人将在4月份纳税申报期集中体现享受。为此，税务总局决定延长4月份纳税申报期限，将截止日期统一由4月20日（周一）延长至4月24日（周五）。（张旭）

（来源：中国新闻网官方微博）

【第10篇】纳税期限不包括的形式

【中国税务】《中华人民共和国印花税法》解读

《中华人民共和国印花税法》解读

原创《中国税务》中国税务杂志社 2022-08-09 12:27 发表于北京

国家税务总局财产和行为税司翁经纬

2023年7月1日，《中华人民共和国印花税法》（以下简称《印花税法》）正式施行。此次立法按照“税制平移”原则，将《中华人民共和国印花税暂行条例》（以下简称《暂行条例》）上升为法律，同时结合经济社会发展和征管实际，对印花税制度进行了部分调整完善。为落实好《印花税法》，财政部、国家税务总局联合制发《关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部税务总局公告2023年第22号）（以下简称《政策执行口径公告》），《关于印花税法实施后有关优惠政策衔接问题的公告》（财政部税务总局公告2023年第23号）（以下简称《优惠政策衔接公告》）。同时，国家税务总局制发《关于实施〈中华人民共和国印花税法〉等有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第14号）（以下简称《实施印花税法公告》）。与《暂行条例》相比，《印花税法》施行后有哪些变化，纳税人需要重点了解什么，本文对此予以解读。

一、纳税人和征税范围

《印花税法》对纳税人和征税范围的规定，基本维持《暂行条例》范围不变。印花税的纳税人包括：一是在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人；二是在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人。

对于第一种情况的征税范围，《印花税法》第二条、第三条作了具体规定：应税凭证是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿；证券交易是指转让在依法设立的证券交易所、国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的股票和以股票为基础的存托凭证。

对于第二种情况的征税范围，《政策执行口径公告》依据应税凭证标的不同，分四类情形作了具体规定：一是应税凭证的标的为不动产的，该不动产在境内；二是应税凭证的标的为股权的，该股权为中国居民企业的股权；三是应税凭证的标的为动产或者商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权的，其销售方或者购买方在境内，但不包括境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的动产或者商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权；四是应税凭证的标的为服务的，其提供方或者接受方在境内，但不包括境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外发生的服务。

对涉及以上两种情况的单位和个人，应当依照规定缴纳印花税。为规范纳税人申报缴纳印花税，《实施印花税法公告》规定纳税人应当根据书立印花税应税合同、产权转移书据和营业账簿情况，填写《印花税税源明细表》，进行财产行为税综合申报。

二、应税凭证和税目税率

前文提到，印花税的应税凭证为《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿，基本延续了《暂行条例》规定范围以及正列举方式。为与《中华人民共和国民法典》衔接，《印花税法》修改了部分应税凭证名称，包括将购销合同修改为买卖合同，加工承揽合同修改为承揽合同，货物运输合同修改为运输合同，财产租赁合同修改为租赁合同，仓储保管合同拆分为仓储合同和保管合同。

《政策执行口径公告》规定了部分凭证不属于印花税征收范围规定，包括：人民法院的生效法律文书，仲裁机构的仲裁文书，监察机关的监察文书；县级以上人民政府及其所属部门按照行政管理权限征收、收回或者补偿安置房地产书立的合同、协议或者行政类文书；总公司与分公司、分公司与分公司之间书立的作为执行计划使用的凭证。但上述不属于印花税征收范围的凭证，仅是部分征管实践中问题较为集中的凭证，《政策执行口径公告》没有也无法对所有不属于印花税征税范围的凭证进行列举。

与《暂行条例》相比，印花税税目由原来的13个调整为4个税目17个子税目；税率由4档比例税率和1 档定额税率调整为5档比例税率，同时降低部分税目的税率。具体包括：一是将建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同合并为建设工程合同，并将适用税率由万分之五和万分之三统一调整为万分之三，将承揽合同、运输合同适用税率由万分之五下调为万分之三；二是将商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据适用税率由万分之五下调为万分之三；三是将营业账簿中资金账簿适用税率由实收资本（股本）、资本公积合计金额的万分之五降为万分之二点五，对其他账簿不再征税；四是删除了权利、许可证照税目；五是增加融资租赁合同税目；六是增加了证券交易税目。

《印花税法》对税目税率表部分内容进行备注说明，进一步明确了征税范围。比如，合同税目备注“指书面合同”，明确不对口头形式或者其他形式合同征税；买卖合同税目备注“不包括个人书立的动产买卖合同”，具体是指动产买卖合同的书立人中有个人的，那么该动产买卖合同不属于征税范围，该动产买卖合同所有书立人均不缴纳印花税。

例1：

个人张三与甲企业书立车辆买卖合同，购买乘用车1辆，合同所列金额20万元（不包括列明的增值税税款）。该车辆买卖合同不属于印花税征税范围，个人张三和甲企业均不缴纳印花税。

例2：

甲企业与乙企业书立车辆买卖合同，甲企业向乙企业销售乘用车20辆，合同所列金额600万元（不包括列明的增值税税款），由于该车辆买卖合同书立双方均为企业，属于印花税征税范围，甲企业和乙企业应各自缴纳印花税1800元（600万元×0.3‰）。

三、税收优惠

《印花税法》第十二条规定了8项法定免税优惠，相比《暂行条例》新增了4项法定免税优惠规定。一是为支持国防建设，增加中国人民解放军、中国人民武装警察部队书立的应税凭证免征印花税规定；二是为支持农业发展，增加农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同免征印花税规定；三是为支持医疗卫生事业发展，增加非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同免征印花税规定；四是为支持电子商务经济发展，增加个人与电子商务经营者订立的电子订单免征印花税规定。

《政策执行口径公告》对免税优惠涉及的主体作了具体规定：一是享受印花税免税优惠的家庭农场，具体范围为以该家庭为基本经营单元，以农场生产经营为主业，以农场经营收入为家庭主要收入来源，从事农业规模化、标准化、集约化生产经营，纳入全国家庭农场名录系统的家庭农场；二是享受印花税免税优惠的学校，具体范围为经县级以上人民政府或者其教育行政部门批准成立的大学、中学、小学、幼儿园，实施学历教育的职业教育学校、特殊教育学校、专门学校，以及经省级人民政府或者其人力资源社会保障行政部门批准成立的技工学校；三是享受印花税免税优惠的社会福利机构，具体范围为依法登记的养老服务机构、残疾人服务机构、儿童福利机构、救助管理机构、未成年人救助保护机构；四是享受印花税免税优惠的慈善组织，具体范围为依法设立、符合《中华人民共和国慈善法》规定，以面向社会开展慈善活动为宗旨的非营利性组织；五是享受印花税免税优惠的非营利性医疗卫生机构，具体范围为经县级以上人民政府卫生健康行政部门批准或者备案设立的非营利性医疗卫生机构；六是享受印花税免税优惠的电子商务经营者，具体范围按《中华人民共和国电子商务法》有关规定执行。另外，《政策执行口径公告》还规定，对应税凭证适用印花税减免优惠的，书立该应税凭证的纳税人均可享受印花税减免政策，明确特定纳税人适用印花税减免优惠的除外。

例3：

农民李四向丙企业购买复合肥料2吨，书立化肥买卖合同，合同所列金额6000元（不包括列明的增值税税款）。该化肥买卖合同符合《印花税法》规定的法定免税优惠条件，农民李四和丙企业免纳印花税。

例4：

北京冬奥组委与丁企业书立体育器材买卖合同，合同所列金额100万元（不包括列明的增值税税款）。根据《财政部税务总局海关总署关于北京2022 年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》（财税〔2017〕60号）规定，对北京冬奥组委使用的营业账簿和签订的各类合同等应税凭证，免征北京冬奥组委应缴纳的印花税。因此，北京冬奥组委免纳该体育器材买卖合同印花税，而丁企业应缴纳印花税300元（100万元×0.3‰）。

《印花税法》施行后，印花税现行优惠政策如何衔接问题，《优惠政策衔接公告》作了具体规定，按继续执行、废止和宣布失效三种方式分类处理。

在享受印花税优惠政策方面，《实施印花税法公告》明确纳税人享受印花税优惠政策，实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”的办理方式。纳税人对留存备查资料的真实性、完整性和合法性承担法律责任。

四、纳税地点、纳税期限、纳税方式等税制要素

《暂行条例》对纳税地点、纳税期限等规定较为原则，纳税方式主要为在应税凭证上粘贴印花税票，在征管实践中易出现纳税地点争议、滞纳金起算时间无法确定、完税方式与其他税种不一致等问题。《印花税法》对纳税地点、纳税期限、纳税方式等税制要素进行了完善，明确单位纳税人的纳税地点为纳税人机构所在地、个人纳税人的纳税地点为应税凭证书立地或者纳税人居住地、不动产产权发生转移的纳税地点为不动产所在地；明确印花税按季、按年或者按次计征；明确印花税可以采用粘贴印花税票或者由税务机关依法开具其他完税凭证的方式缴纳。通过完善上述税制要素，避免出现重复征税问题，且与主要税种纳税期限、纳税方式保持一致，便利纳税申报和征收管理。

例5：

2023年1月，机构所在地位于a市的戊企业在b市书立了一份技术合同，根据《暂行条例》规定，戊企业既可以在a市缴纳印花税，也可以在b市缴纳印花税，易引起a、b两市税务部门管辖争议。《印花税法》实施后，戊企业机构所在地位于a市，其纳税地点即为a市，戊企业在a市以外书立应税凭证，也均应在a市缴纳印花税。

五、证券交易印花税规定上升为法律

《印花税法》将现行证券交易印花税相关政策统一梳理，在延续现行政策的基础上，完善相关规定，一并上升为法律，包括：明确证券交易印花税的纳税人为在中华人民共和国境内进行证券交易的单位和个人，且对证券交易的出让方征收，不对受让方征收；征税范围为转让在依法设立的证券交易所、国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的股票和以股票为基础的存托凭证；计税依据为成交金额；扣缴义务人为证券登记结算机构；扣缴义务发生时间为证券交易完成的当日，且按周解缴。同时还对证券交易无转让价格的情况如何确定计税依据等进行了规定。

来源：《中国税务》2023年第8期

【第11篇】各个税种纳税申报期限

财务会计收藏备查：18个税种纳税期限大全！纳税申报是有时间规定的，作为报税人员来说，要掌握好这个时间，预期申报的，可能给企业带来税收滞纳金，也对企业的纳税信用不有影响，所以，今天在这里汇总了18个税种的纳税申报期限时间汇总，相关的政策也有罗列。详情内容见下文。

一、增值税的纳税期限

上述有关规定的相关政策

二、企业所得税的纳税期限

三、企业所得税的纳税期限

四、个人所得税的纳税期限

五、城市建设维护税的纳税期限

六、烟叶税的纳税期限

七、关税的纳税期限

八、船舶吨税的纳税期限

九、资源税的纳税期限

其他税种的纳税期限

好了，上述的内容就是今天整理的有关18个税种的纳税申报期限内容，报税的会计人员，希望今天的内容可以让大家掌握18个纳税申报的时间，按时完成纳税申报工作。

【第12篇】各税种纳税期限

一、增值税

纳税期限：

1.增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

2.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

3.以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

4.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

5.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

6.增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。纳税人要求不实行按季申报的，由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。

7.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

相关政策：

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 第四十七条

《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第691号）第二十三条、第二十四条

《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）第一条

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第5号）

二、企业所得税

纳税期限：

1.企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。

2.企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

3.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

相关政策：

《中华人民共和国企业所得税法》（2023年修订）（中华人民共和国主席令第23号）第五十三条、第五十四条、第五十五条

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（2023年修订）（国务院令第714号）第一百二十七条、第一百二十八条

三、消费税

纳税期限：

1.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

2.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

3.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

4.增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。纳税人要求不实行按季申报的，由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。

相关政策：

《中华人民共和国消费税暂行条例》（2008年修订）（国务院令2008年第539号）第十四条、第十五条

《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）第一条

四、个人所得税

纳税期限：

1.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。

2.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。

3.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。

4.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。

5.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算。

6.扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。纳税人办理汇算清缴退税或者扣缴义务人为纳税人办理汇算清缴退税的，税务机关审核后，按照国库管理的有关规定办理退税。

相关政策：

《中华人民共和国个人所得税法》（2023年修订）（中华人民共和国主席令第9号）第十一条、第十二条、第十三条、第十四条

五、城市建设维护税

纳税期限：

1.城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致，分别与增值税、消费税同时缴纳。

2.城市维护建设税的扣缴义务人为负有增值税、消费税扣缴义务的单位和个人，在扣缴增值税、消费税的同时扣缴城市维护建设税。

相关政策：

《中华人民共和国城市维护建设税法》（中华人民共和国主席令第五十一号）第七条、第八条

六、烟叶税

纳税期限：

烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起十五日内申报并缴纳税款。

相关政策：

《中华人民共和国烟叶税法》（中华人民共和国主席令第八十四号）第九条

七、关税

纳税期限：

1.进口货物的纳税义务人应当自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物的纳税义务人除海关特准的外，应当在货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前，向货物的进出境地海关申报。进出口货物转关运输的，按照海关总署的规定执行。

2.进口货物到达前，纳税义务人经海关核准可以先行申报。具体办法由海关总署另行规定。'

3.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款。纳税义务人未按期缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

相关政策：

《中华人民共和国进出口关税条例》（2023年修订）第二十九条、第三十七条

八、船舶吨税

纳税期限：

1.应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起十五日内缴清税款。未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款万分之五的税款滞纳金。

2.应税船舶到达港口前，经海关核准先行申报并办结出入境手续的，应税船舶负责人应当向海关提供与其依法履行吨税缴纳义务相适应的担保；应税船舶到达港口后，依照本法规定向海关申报纳税。'

相关政策：

《中华人民共和国船舶吨税法》（2023年10月修订）（中华人民共和国主席令第16号）第十二条、第十三条

九、资源税

纳税期限：

1.资源税按月或者按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。

2.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款；按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。

相关政策：

《中华人民共和国资源税法》（中华人民共和国主席令第33号）第十二条

十、环境保护税

纳税期限：

1.环境保护税按月计算，按季申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。

2.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。

相关政策：

《中华人民共和国环境保护税法》（2023年10月修订）（中华人民共和国主席令第16号）第十八条、第十九条

十一、城镇土地使用税

纳税期限：

土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

相关政策：

《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（2023年修订）（中华人民共和国国务院令第709号）第八条

十二、耕地占用税

纳税期限：

纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳耕地占用税。

相关政策：

《中华人民共和国耕地占用税法》（中华人民共和国主席令第十八号）第十条

十三、房产税

纳税期限：

房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。

相关政策：

《中华人民共和国房产税暂行条例》（2023年修订）（国务院令第 588 号）第七条

十四、契税

纳税期限：

纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。

相关政策：

《中华人民共和国契税法》 (中华人民共和国主席令第五十二号)第十条

十五、土地增值税

纳税期限：

纳税人应当自转让房地产合同签订之日起 7 日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。

相关政策：

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（2023年修订）（国务院令第588号）第十条

十六、车辆购置税

纳税期限：

纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税。

相关政策：

《中华人民共和国车辆购置税法》（中华人民共和国主席令第十九号）第十二条

十七、车船税

纳税期限：

车船税按年申报缴纳。具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。

相关政策：

《中华人民共和国车船税法》（2023年修订）（中华人民共和国主席令2023年第29号）第九条

十八、印花税

纳税期限：

1.应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。

2.同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式。汇总缴纳的期限为一个月。采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关。缴纳方式一经选定，一年内不得改变

相关政策：

《中华人民共和国印花税暂行条例》（2023年修订）（国务院令第588号）第七条

《财政部国家税务总局关于改变印花税按期汇总缴纳管理办法的通知》（财税〔2004〕170号）

【第13篇】超过纳税申报期限

一、2月、3月、6月、8月、9月、11月、12月申报纳税期限分别截至当月15日。

二、1月15日为星期日，申报纳税期限顺延至1月16日。

三、4月15日为星期六，申报纳税期限顺延至4月17日。

四、5月1日至3日放假3天，申报纳税期限顺延至5月18日。

五、7月15日为星期六，申报纳税期限顺至7月17日。

六、10月1日至6日放假6天，申报纳税期限顺延至10月23日。

来源：@中国政府网

【第14篇】天津市税务局明确印花税纳税期限

据国家税务总局天津市税务局网站消息，根据《中华人民共和国印花税法》第十六条以及《国家税务总局关于实施〈中华人民共和国印花税法〉等有关事项的公告》（2023年第14号）第一条第三项的规定，7月1日，国家税务总局天津市税务局发布了《关于印花税纳税期限的公告》（以下简称《公告》），《公告》对印花税纳税期限有关事项进行了明确。具体内容为：

一、单位应税合同印花税按季申报缴纳。偶然发生业务的，也可以按次申报缴纳。

个人应税合同印花税按次申报缴纳。经常发生业务的，也可以按季申报缴纳。

二、应税产权转移书据印花税按次申报缴纳。因生产经营需要的，也可以按季申报缴纳。

三、应税营业账簿印花税按年申报缴纳。

四、境外单位或者个人应税凭证印花税按次申报缴纳。按次申报缴纳确有困难的，也可以按年申报缴纳。

五、本公告自印发之日起施行。《国家税务总局天津市税务局关于发布〈国家税务总局天津市税务局印花税核定征收管理办法〉的公告》（2023年第2号）、《国家税务总局天津市税务局关于调整部分小规模纳税人印花税纳税期限的公告》（2023年第12号）同时废止。