2023工资纳税标准（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的工资税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是2023工资纳税标准范本，希望您能喜欢。

【第1篇】2023工资纳税标准

一、税金

除企业所得税和允许抵扣的增值税外的各项税金及附加，如：消费税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加及房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税

二、损失

1、企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照相关主管部门的规定扣除

2、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或部分收回时，应当计入当期收入

三、工资、薪金支出：合理的工资、薪金支出，准予扣除

四、三项经费

1、职工福利费：不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除

2、工会经费：不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除

3、职工教育经费：不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

五、党组织工作经费

1、国有企业纳入管理费用的党组织工作经费，实际支出不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除

2、非公有制企业党组织工作经费纳入企业管理费列支，不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除

六、四险一金

1、基本规定：企业依照规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除

2、补充保险：补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除，超过部分不予扣除

七、借款费用

1、企业在生产经营活动中发生的合理不需要资本化的借款费用，准予扣除

2、企业为购置、建行固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为“资本性支出”诗篇有关资产的成本，并依照有关规定扣除

八、利息费用

1、“非金融企业”向“金融企业”借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发生债券的利息支出可据实扣除

2、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过的部分不予扣除

【提示】企业向银行贷款，据实扣除；企业向企业贷款，超过同期银行贷款利率的部分不得扣除。

3、投资者未按期缴足资本额，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，基不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得税前扣除

九、公益性捐赠

1、捐赠途径：企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门捐赠

2、扣除限额：不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，超过部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除，先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出

3、企业或个人通过公益性群众团体用于符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出，准予按税法规定在计算应纳税所得额时扣除

4、扶贫捐赠特殊规定：

● 2023年1月1日-2025年12月31日期间，企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予“据实扣除”

● 企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出，在计算（总体）公益性捐赠支出年度扣除限额时，符合条件的扶贫捐赠支出不计算在内

5、企业在非货币性资产捐赠过程中发生的运费、保险费、人工费用等相关支出，凡纳入国家机关、公益性社会组织开具的公益捐赠票据记载的数额中的，作为公益性捐赠支出按照规定在税前扣除；未纳入公益性捐赠票据记载的数额中的，作为企业相关费用按照规定在税前扣除

十、业务招待费

下列两个计算标准孰低，作为扣除上限：

1、发生额的60%扣除

2、当年销售（营业）收入的5‰

【提示】企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

十一、广告费和业务宣传费

1、不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除

2、自2023年1月1日起-2025年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分， 准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除

3、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除

十二、环境保护专项资金

企业依照有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除，上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除

十三、保险费

1、按照规定缴纳的财产保险费，准予扣除

2、企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

3、商业人身保险费支出

● 企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出可以据实扣除

● 企业依照国家规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费支出可以据实扣除

● 企业为投资者或者职工支付的其他商业保险费，不得扣除

十四、劳动保护费：企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

十五、租赁费

1、经营租赁：租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除

2、融资租赁：租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用分期扣除

十六、有关资产的费用

企业转让各类固定资产发生的费用，允许扣除。企业按规定计算的固定资产折旧费、无形资产和递延资产的摊销费，准予扣除

十七、手续费及佣金支出

1、保险企业

保险企业发生的与其经营活动有关的的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，准予扣除，超过部分允许结转以后年度扣除

2、其他企业

按与具有合法经营资格的中介服务机构或个人（不含交易双方及期雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额，限额以内的部分准予扣除

3、从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除

十八、总机构分摊的费用：能够提供总机构出具的证明文件，并合理分摊的，准予扣除

十九、其他

会员费、合理的会议费、差旅费、违约金、诉讼费用等，准予扣除

【第2篇】工资多少要纳税

个税迎来新变化！

2023年起，在纳税人累计收入不超过6万元的月份，暂不预扣预缴个人所得税。

此外，个人所得税专项附加扣除信息确认开始啦，纳税人在2023年12月31日前，需对2023年的专项附加扣除进行确认。

享受这个政策需满足3个条件

上一纳税年度1-12月均在同一单位任职且预扣预缴申报了工资薪金所得个人所得税；

上一纳税年度1-12月的累计工资薪金收入（包括全年一次性奖金等各类工资薪金所得，且不扣减任何费用及免税收入）不超过6万元；

本纳税年度自1月起，仍在该单位任职受雇并取得工资薪金所得。

举个例子

小玉我2023年全年在a公司上班工薪收入合计50000元，并且预扣预缴申报了工资薪金所得个人所得税2023年全年工薪收入合计50000元，则我在2023年适用本公告。

好处在于可减轻其办税负担

国家税务总局表示，对该部分工作稳定且年收入低于6万元的群体，在享受原税改红利基础上，对其税款预扣预缴方法进行优化，进一步减轻其办税负担。

“高薪高管该如何利用优惠政策降低自身高昂的税负”

自从个税改革后，对于6万元以内的“普通民众”基本上是免除税款的，但是对于年收入高于6万的人来说个税税负始终是高昂的。不过，也不用怕，这个时候总部经济招商政策就会帮到您。

总部经济招商政策，针对虚拟入住的企业可享受有核定征收与税收返还的优惠政策。注册个人独资企业对接业务，即可享受综合税负不到2%，当地财政还将有一定比例的扶持资金给到法人。

想要了解企业税收筹划、税收优惠政策，您可以在私信里回复您需要的内容，小玉会尽快回复您，解答您的疑惑。

【第3篇】退休返聘工资如何纳税

作者：马军生 博士

一、退休返聘人员报酬如何缴纳个税？

根据<中华人民共和国个人所得税法>第四条，下列各项个人所得，免征个人所得税：

七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

除上述待遇以外，返聘退休人员的报酬和其他人员一样，需按照个人所得税法缴纳个人所得税。

可见，退休人员领取的法定养老金不用缴纳个税，用工单位支付的报酬属于综合所得，需要缴纳个税。

二、退休返聘人员报酬属于“工资薪金”还是“劳务报酬”？（财税闲谈）

通常退休返聘与用工单位之间是属于劳务关系，其报酬属于“劳务报酬”。

《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》(国税函[2005]382号)规定，退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》（国税函[2006]526号）规定，退休人员再任职,应同时符合下列条件：

（一）受雇人员与用人单位签订一年以上（含一年）劳动合同（协议），存在长期或连续的雇用与被雇用关系；

（二）受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时,仍享受固定或基本工资收入；

（三）受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、社保、培训及其他待遇；（注：社保不再是必须条件）

（四）受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。”

《国家税务总局关于个人所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第27号）规定，自2023年5月1日起：二、关于离退休人员再任职的界定条件问题《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》（国税函[2006]526号）第三条中，单位是否为离退休人员缴纳社会保险费，不再作为离退休人员再任职的界定条件。（@财税闲谈 马军生）

三、退休返聘人员取得报酬，个税扣除是否适用基本扣除费用、专项附加扣除等？

退休人员的综合所得同样适用各项扣除。

如果报酬属于“工资薪金”所得，则平时就可以扣除；

如果报酬属于“劳务报酬”所得，那平时是不能扣除的，需要按照劳务报酬进行预扣预缴，在年度汇算清缴时，可以申报各项扣除。

四、退休返聘人员取得报酬，从税务角度，“工资薪金”或“劳务报酬”这两种方式的各自利弊？

工资薪金平时就可以扣除每月5000元的基本扣除和各项专项附加扣除等，相对来说，平时的预扣预缴税金通常会少；

而劳务报酬每月超过800元的话，就要预扣至少16%的税金（减除20%的费用，再适用20%的税率），平时预扣预缴税金会多。

但劳务报酬有个优势，就是汇算清缴时，计入综合所得收入额可以打八折，意味着30万的劳务报酬，算24万，而工资薪金30万，那就是按30万计入综合收入额。（@财税闲谈 马军生）

所以，对于年报酬在12万以下，可以考虑“工资薪金”所得，争取符合《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》（国税函[2006]526号）规定。

如果退休返聘的综合所得预计超过12万的，不妨采取“劳务报酬”，对个人来说更有利一点。

五、返聘的退休人员薪酬是否应该缴纳社保？

社保缴纳涉及单位部分和个人部分

(1)单位部分

如果是劳务报酬，不计入工资总额的，不用承担单位部分的社保；

如果是工资薪金，计入工资总额的，是否计入用人单位缴纳基本养老保险费基数，要具体看当地社保缴费政策。

(2)个人部分

根据《劳动合同法》第四十四条规定，劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的，劳动合同终止。依法享受基本养老保险待遇或领取退休金的离退休人员不属于社保费的征缴对象。所以，对于退休返聘个人是不需要再缴纳社保的。

【第4篇】工资如何纳税

一定要了解工资薪金、劳务报酬和经营所得，这样才能知道如何纳税

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作为个人而言，我们经常打交道的个税就是工资薪金和劳务报酬了，这都是个人所得税的税目之二。

工资薪金的支付对象是指在公司任职或受雇的员工，正式员工就不多说了，像企业雇佣的临时工、实习生等，以及企业向个人直支付费用的劳务派遣人员都属于工资薪金的支付对象，而对于向员工之外的个人支付劳务费，具体该如何处理没有明确的政策规定，但小编认为，以劳务报酬方式所支付的费用，个人均应到税务机关代开发票，单位履行代扣代缴义务，以发票进行税前扣除。

比如企业聘请专家参与项目技术指导，属于咨询服务；聘请讲师提供培训，属于教育服务；建筑项目聘请农民工提供建筑劳务，属于建筑服务等等。这些都是属于增值税应税服务，都需要缴纳增值税，并在税务机关代开发票。工资薪金和劳务报酬都是由单位进行代扣代缴，但两者的税率不一样，工资薪金缴纳个税的税率为3％~45％，而劳务报酬缴纳的个税的税率为20％~40％。

以劳务报酬进行代开的税率这么高吗？有去税务机关了解过自然人代开的朋友肯定是知道这个税率的，并没有夸大，但去税务机关代开不一定都是按照劳务报酬开具的，还可以以经营所得进行代开。

什么是经营所得呢？这里就简单地说一下其中的一个定义：个体工商户、个人独资企业、合伙企业从事生产、经营活动取得的所得，这便是经营所得。现在一些地区的税务机关就是可以按经营所得来进行代开，税率只有0.8％左右，增值税和附加税都按照小规模纳税人企业相关政策缴纳就行，具体的还得看当地税务机关的要求。个人完税之后即可出票，并附相关完税证明。

【第5篇】工资薪金纳税调整额

个人养老金已经酝酿很久了，有关个人养老金的税收优惠也备受关注。终于，国家层面放出消息：个人养老金的个税优惠政策确定了，自2023年1月1日开始，对于符合条件的个人养老金推出个人所得税优惠，对于缴费的人可以每年限额12000元进行税前扣除，并且投资收益暂不征税，领取收入实际税负由7.5%降为3%。

目前而言，该项个税的优惠政策，暂未出台执行文件，也没有明确的细则可供参考，但就目前掌握的内容来看，有几点需要大家注意：

1、个人养老金是自愿的，并非强制，针对性的个税优惠政策，在一定程度上可以刺激大家参与。

2、每年12000元的税前扣除限额，对于高收入人而言，吸引力并不大。并且现有的税延养老险，税优限额也是12000元/年。

3、领取收入实际税负7.5%→3%，先前试点的税收递延型养老保险，领取待遇时的实际税负达到了7.5%，这个实际税负对于很多普通收入的人而言并不友好：比如有些只需缴纳3%个税的人参保，实际领取带鱼的时候，实际税率却变成了7.5%。

这里从7.5%降为3%，如果该项优惠扩展到税延养老险，则算是对这个情况进行了调整。但是对于收入达不到个税起征点的人群而言，仍没有吸引力。因为本来他们是0缴税，参加了个人养老金之后，在领取的时候，反而要面临3%的税负，一定程度上还增加的纳税负担。

但是对于个税较多的人群而言，的确可以通过这个政策，来少交一部分个税。

4、相较于强制的基本养老保险，个人养老保险的好处在于无论有没有工作，户籍在哪里，在哪个地区，都能参加，并且发生跨地区流动的时候，个人权益也不会受到影响。

5、目前来看，个人养老金也无需累计年限，可以选择性的参加。现在当前阶段每年限额是12000元，可以自己决定每年交多少，也可以自己决定一次性交，还是分批交，12000元以内的，交多少都可以进行个税的税前扣除。

6、根据国办发〔2022〕7号，会选择部分城市先试点一年，然后再逐步进行全国推行。

由于正式文件没有发布，无法给大家分享更多细节方面的东西。在这里顺便给大家聊一下个人所得税的税前扣除的内容。

个税税收缴税金融财富理财背景

就综合所得而言，税前扣除项包括定额的60000元/年基本减除费用，三险一金等专项扣除，子女教育等7项专项附加扣除，企业年金、职业年金等个人负担部分，符合国家规定的商业健康保险，税收递延型商业养老保险，公益捐赠，以及国家规定的可以扣除的其他项目等。

具体来讲：

1、基本扣除费用：每年60000元。

2、专项扣除：基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费个人负担部分；住房公积金个人缴存的部分，限额为当地上年月平均工资*3*12%。

3、专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、照护3岁以下婴幼儿费用等，具体扣除内容和标准，可见下表。

4、企业年金、职业年金个人负担部分，扣除额最高不超过个人缴费工资计税计税的4%。

5、符合条件的商业健康险，种类比较少，需要有税优码，扣除限额是2400/年。

6、符合条件的养老保险：目前有税收递延型商业养老保险和个人养老保险，扣除限额是12000元/年，具体需要等执行文件。

7、公益性捐赠，一般是纳税所得额的30%限额扣除，特殊情况下，可以全额扣除。

更详细的内容，可以参考我们梳理的相关表格：

最后，对于个人养老金的个税税收优惠政策，你有什么看法呢？

【第6篇】公务员工资纳税标准

“周六加班是定式，随叫随到是规矩，24小时开机是必须”“乡镇干部哪来的周末”……“五加二”“白加黑”式的加班，已成为许多基层干部的日常。公务员加班也不少，那么作为公职人员，公务员加班的话有没有加班费这个说法呢？

很标准的一个答案就是：公务员加班绝大部分没有加班费。

我国法律跟“加班”相关的规定

我国《劳动法》明确了延长工作时间的条件、标准和工资报酬。其中，第四十四条规定：

有下列情形之一的，用人单位应当按照下列标准支付高于劳动者正常工作时间工资的工资报酬。

(一)安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的百分之一百五十的工资报酬。

(二)休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的百分之二百的工资报酬。

(三)法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的百分之三百的工资报酬。

然而“加班”相关法规，并不适用于公务员。

《劳动法》明确了加班的条件、标准和工资报酬。但是，这些规定并非适用于所有劳动者。例如：公务员！

根据原劳动保障部制定的《关于贯彻执行〈中华人民共和国劳动法〉若干问题的意见》，公务员和比照实行公务员制度的事业组织和社会团体的工作人员，不适用劳动法。

公务员加班有补休或者补助

根据新公务员法第八十二条：公务员执行国家规定的工时制度，按照国家规定享受休假。公务员在法定工作日之外加班的，应当给予相应的补休，不能补休的按照国家规定给予补助。

加班费什么时候发？

我的理解是公务员加班，首要的选择是让你选择补休。比如我星期六加班，星期一可以选择补休。如果是长期加班，但因为工作性质和工作关系，没有办法选择补休或调休，在这种情况下，按照国家规定给予相应的补助。

也就是说，按照对于新公务员法的理解，公务员加班之后，首选补休，不能补休，才给补助。

因此，头天加完班，第二天就屁颠屁颠找办公室财务要加班费是不可能的，得先老老实实地安排时间休假。在以往的情况下，当年的加班假安排在当年要休完，最迟能延续到第二年的第一季度。

这样的话，加班费的兑现的频率很可能是一年等一回！因此，加班假多久发一次，要看补休是安排在一年内，一个季度内还是一个月内休完，才能确定补助是按年发，按季度发，还是按月发放。

加班费发多少？

很多基层公务员关心的是，究竟加班之后，可以领取多少补助？

对这个问题，国家会定一个总的基调和原则，各省会根据当地实际情况规定，细化具体的额度和幅度。如果一个单位，自行决定加班补助的标准，同样是不符合规定的。

加班费谁发？是否要缴税？

按照税法，加班费是要交税的。根据《个人所得税法》相关规定，个人取得的工资、薪金所得，应纳个人所得税，也就是说，劳动者在法定节假日加班加点所取得加班工资，应并入工资、薪金收入，依法缴纳个人所得税。

因为公务员工资的发放是由财政负担，而加班费要并入工资一起计算个税，所以加班费的发放也会列入财政统发，而不会以单位经费自行负担的方式发放。

公务员的加班费就说到这啦，考公一路道阻且长，还没上岸的小伙伴赶紧抓住机会，早日为人民服务！

【第7篇】工资多少钱纳税

2023年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元，2023年10月1日起实施最新起征点和税率。

1、新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

2、起税点，又称“征税起点”或“起征点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。

3、个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

二、个人所得税计算方法

应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

个税专项附加扣除如下，明细查看个税专项附加扣除;

子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

继续教育：纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

住房贷款利息：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

住房租金：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：

(一)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元;

(二)除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

赡养老人：纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：

(一)纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除;

(二)纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

依法纳税既是我们的权利，同时也是我们的义务。而这次国家调整个税起征点的标准，其实对于大多数的劳动者来讲也是比较有利。尤其是还加入了专项附加的一些项目，那么扣除了这些费用之后，可能有一大部分劳动者最终是没有达到纳税标准的，自然也就不需要缴纳个税。

【第8篇】工资怎么纳税

在大众创新，万众创业的背景下，企业的用工方式也在发生改变。不仅灵活用工的情况也是越来越普遍，就是一人在多家公司任职的情况也是愈发常见！

当然，在这样的情况下，作为纳税人也是有一些问题需要注意的。

两家公司发工资，纳税人的个税应该怎么办？

两家公司发工资，按照实际工资申报个税即可。职工只要从公司获得工资，公司就需要按照实际支付的工资，为纳税人申报个税。

由于个税也是需要进行年度汇缴清算的，在预扣预缴阶段，两家公司根据自己发放的工资据实申报个税即可。年度汇缴清算时，纳税人可以任选一家公司进行处理。

当然，如果两家公司知道纳税人存在多处工资的情况，可以选择一家扣除基本费用，另一家不扣除。如果彼此不知道彼此的存在，肯定都会扣除基本费用的。

不过，不管两家公司如果申报，都不会影响纳税人需要实际缴纳的个税。对于个人来说，你的工资越高，需要缴纳的个税自然也就越高！

收入越高，适用的税率也会越高！

个税适用的超额累进税率。对于超额累进税率，我们可以理解为，你的收入越高，需要承担的个税也就越多。

根据《个人所得税法》可知，纳税人在扣除专项扣除、专项附加扣除以及其他合法费用以后，全年应纳税所得税在36000以下时，个税的税率是3%；全年应税所得税高于960000时，个税的税率是45%。

在七级累进税率之下，最低的税率只有3%，而最高的税率可以达到45%。这个差距还是很明显的。毕竟，个税也要具备重新分配的作用。

当然，我也想为国家的税收事业多做点贡献，奈何实力不允许呀！

财务人员不要自作聪明

对于个人来说，如果可以获得多家公司的认可肯定是好事，但是我们在进行年度汇缴清算时，还是需要多注意一下的。毕竟，纳税人存在多处收入的情况下，和只有一处所得时，年度汇缴清算的方式会有所不同。

当然，不管纳税人有几处收入，在进行年度汇缴清算时，需要合并在一起进行申报。这个时候，如果有多家公司都在预扣预缴时扣除了基本费用，纳税人在汇缴清算时，也只能扣除一次。

在这样的情况下，纳税人的全年应纳税所得额应该会增多的。这样的后果，就是纳税人需要在个税年度汇缴清算时，需要补交相应的税款！毕竟，“出来混，总要还的”！

正是由于纳税人的收入变得更加多样化、复杂化，企业的财务人员在个税年度汇缴清算时，千万不能自作主张，为公司的职工进行汇缴清算。毕竟，你根本不能获得职工每一个人的收入构成。

一些看似不起眼的员工，说不定就是虚拟世界的超级“网红”呢！我们千万不能好心办坏事呀！

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【第9篇】退休工资纳税吗

大家好，很高兴见到大家，咱们这期内容就来讲解一下，参保人员在办理退休后，养老金和其它收入需要缴纳个税吗？具体的缴费标准是多少呢？

对于在岗职工来说，如果咱们的工资超过5000元了，那么就需要按规定缴纳个税，而参保人员在办理退休手续后，养老金和其它收入用不用缴纳个税呢？

1、养老金不用交税

根据规定：退休人员的养老金是不需要缴纳个税的，不管咱们的养老金有多高，都是不计入缴纳个税的金额的，而除此之外，在岗职工的安家费、退职费，退休人员的退休费、离休费和生活补助等等，都是免征个人所得税的。

2、其它收入需要缴纳个人所得税

如果退休人员有其它收入，比如返聘工资、生意所得、部分利息所得等等，还是需要缴纳个人所得税的，而起征标准和在岗职工一样，仅对5000元以上的部分征收个税，而具体的交税标准咱们就一起来了解一下吧。

假设退休人员属于返聘人员，和公司单位签订了正式的劳动合同，那么，只要退休人员的工资待遇超过了5000元，对于5000元以上的部分就要缴纳20%的个人所得税；如果退休人员和公司单位签订的是劳务合同，那么退休人员就需要按照劳务报酬所得缴纳个人所得税了，起征点是800元，缴费比例也是20%。

以此来看的话，退休人员在公司单位以兼职的方式工作，与公司单位签订劳务合同的话，每月需要缴纳的个税就要提高不少，但是相对来说，这些收入也是属于养老金之外的部分，再加上养老金的话，每月的生活质量确实会提高不少的，咱们的养老生活也能充实很多。

不知道大家看完上面的 内容，有什么想法呢？如果您有什么不懂的问题，可以在下方评论区咨询哦！

感谢您的观看，咱们下期内容再见！

【第10篇】工资收入多少钱以上要纳税

现在的个税起点每月仍然是5000块钱，超过5000过后，如果没有抵扣项，就要开始扣税。

简单一点来说，如果你一个月工资只有5000元以下，那么你就不用交税，如果你工资超过5000，比如说你工资有7000块钱，如果没有抵扣项，那么超出2000块钱就要开始交税，适用税率3%，2000*3%=60元。 也就是说你要交60元的税。

当然，不同的工资扣税的适用税率是不一样的，工资越高，扣税比例就越高。

现在每个月用的是累积税率，也就是说，一月份到12月份累计的收入，在没有任何抵扣率的情况下。如果你每个月工资都是5000元，那么，到了12月份，已经就工资累计额也就60000元，那么12月份起征点累计额就是60000元，还是不用缴税。

例如

如果你的工资每个月是2万元，那么你交的税每个月都会有些不一样。

没有任何抵扣项。

1月份

那么你交的税起征点还是5000，20000-5000=15000元，超出15000需要交税，怎么交呢？

1.不超过36000元的部分，交3%的税

2.超过36000至于144000元的部分，交10%的税。

3.超过144000至于300000元的部分，交20%的税。

4.超过300000至于420000元的部分，交25%的税。

5.超过420000至于660000元的部分，交30%的税。

6.超过660000至于960000元的部分，交35%的税。

7.超过960000元的部分交45%的税。

从上面可以看出，他没有超过36000元，那么他这个月都交3%的税，那么就是缴纳15000*3%=450元。

2月份

1-2月份累计工资就是4万元，在没有任何抵扣情况下，起征点就变成了10000元，那么就变成了3万元需要缴税，但是还是没有超过36000元，只需缴纳3%的税收，也就是30000*3%=900元，但是一月份已经缴纳了450元，扣除后，就只需要缴纳450元。

3月份

1-3月份累计工资就是6万元，在没有任何抵扣情况下，3个月起征点就变成了15000元，那么就变成了4.5万元需要缴税。

但是还是没有超过36000元，只需缴纳3%的税收，超过36000元到144000部分，交10%，也就是3月份税率变高了。

3月份累计交的税为36000*3%+（45000-36000）*10=1080+900=1980元

扣除前面2个月的税，3月份需要缴纳1080元。

剩余月份，请看下面的表格。

可以看到，随着累计，每个月缴纳的税也是不完全相同的。

所以，如果没有任何的抵扣项，那么扣的税就会多一些。怎么减少个人所得税呢？

增加抵扣项，就相当于提升征税起点

1.子女教育，每月可以抵扣1000元。

2.继续教育，每月可以抵扣400元。

3.大病医疗，最高抵扣80000元，不过一般只能年度汇算的时候用。

4.赡养老人，独生子女每个月可以抵扣2000元，非独生子女不能超过1000元。

5.租房贷款利息，每个月可以抵扣1000元。不能和租房租金一起享受，只能选一个。

6.租房租金。直辖市，单列市，省会城市每月可以抵扣1500元。人口超过100万的城市，每月可以抵扣1000元。人口少于100万的城市，每月可以抵扣800元。不能和租房贷款利息一起享受，只能选一个。

多了抵扣项，就相当于抬高了征税起点，可以少交税。不过必须如实申报填写，税务局是需要审核的。

还是上面例子

月工资2万，

养老保险，医疗保险，住房公积金每月3000元。

子女教育每月1000元，租房租金每月1000元。

那么他每个月交税是多少呢？如下图

从两个图可以看出，增加抵扣项，可以少缴纳个人所得税。到了年终汇总的时候，如果自己，自己配偶有医疗报销起付线以上，个人自付部分也是可以抵扣，到时候输入以后，就可以退税。

总的来说，一个人需要达到多少需要缴税，工资5000元以下，肯定是不会缴税的。工资5000元以上，有抵扣项是可以抬高征税起点。没有任何抵扣项，那么超出5000元部分都要缴税。当然抵扣项必须如实申报，不然在税务局那里也过不了。

【第11篇】纳税5000工资多少

#北大教授称五千算高收入#

咱也不知道教授多少钱一个月？收入五千人民币就成高收入了？请问高在哪里？

按照现在的物价水平，以及实际通胀情况，不说其他，单纯最基本的吃，一个月就要2-3k，除此之外很多人可能还有房贷车贷，以及交通、住宿、人情往来、社交，五千应该是最基础的薪资水平，说实话，单纯月薪五千，大部分人生活，过的可能比较拮据。（偏远地区或者无业人员，不在此列，我们说的是普通上班工作人）

事情引起是因为，北大国发院院长姚洋在节目中表示，不支持再提高个税免征点，5000块钱收入已经很高。原因是个税纳税比例并不高，在15%左右,也就是2亿左右。其实这很正常，从中国人口结构和社会社保体系可以发现，中国老年人口2亿左右，未成年人口3.7亿左右，再加上很多农村务农和小商贩人口，在2亿左右（预估数据）这些基本不缴纳个税。这些加起来差不多7.7亿，按照总人口13.7亿，真正缴纳个税的6亿左右，其中超2亿缴税，比例并不低。

在国外成熟社会体系，居民纳税相对普遍，但是我国相对较少，居民收入低是重要原因之一。我国社会保障体系，起步相对较晚，正在趋于完善，社保和养老体系离全覆盖，还有努力空间。但是居民薪资收入水平，相比经济体量占比并不高。

2023年我国gdp居全球第二，为14.725万亿美元，与2019gdp14.34万亿美元相比，实际增长2.3%。但是再看我国居民收入，全球排名63位，年收入10，839美元。第一名卢森堡109，602美元，相差10倍，即使与美国的63，051美元相比，也差距6倍。

再从m2存量来看，截止2023年11月末，我国广义货币(m2)余额235.6万亿元（约36.95亿美元）,同比增长8.5%。美国广义货币(m2)余额21.4万亿美元，我国货币存量其实远远高于美国，通俗点说，我国印的钱其实远超美元。

货币发行对我们普通人，可能只像数字，感受并不深刻，那我们在cpi，通过通胀看物价，因为大家衣食住行，对于物价比较敏感。我们不说官方数据了，从大众生活的视角来看，以普通三线城市物价为代表，更具备普适性。

我们先看青菜，绿叶类蔬菜一元以下基本没有，一般价格1-3元（占比60%以上），稍微好点，3元以上（占比30%左右）。肉类，猪肉价格10-20元，牛羊肉40-60元，水果价格2元以下基本没有，基本2-8元（占比60%以上），高端水果10-100元不等。我们以种类为例，买5斤蔬菜，3元一斤，花费15元，3斤肉，花费45，3斤水果，5元一斤，15元，一共75，按三天的伙食。一个月就要750元，这是在不买任何高端水果蔬菜，就是最普通的消费。

这是单纯最基本生存需求，大多数人还有负债，房子车子分期，子女教育，父母赡养，其实5000元远远不够，更不敢生病，因为生病可能让许多家庭倾家荡产。这也是大多数普通人，不敢辞职，不敢生孩子，甚至不敢生病，房子，车子，子女教育，老人，都是年轻人面前的大山，近年来，人口出生率持续走低，后续甚至继续下降，日益增长的生活成本，决定了大多数人的选择，心有余而力不足。

通过一系列的数据对比，我们可以清晰的发现，五千的个税起征点，对于大部分居民来讲，其实并不高，因为这是最基础的生存保证薪资，如果稍微有个房贷车贷，五千元收入说实话，简直入不敷出，活的很艰苦。其实月薪五千也好，一万也好，五万也好，都觉得很累，其实问题根源并不是5000元高低，而是生活成本高，薪资水平增速赶不上物价，这才是国内经济的痛点，想要提高居民生活幸福感，这才是症结所在。

【第12篇】工资纳税比例

个税收入分为三类：综合所得、经营所得、资本利得。三种收入的纳税方式、税率不尽相同。

综合所得可能是大家接触最多的，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，税率是3%~45%，七级超额累进。

经营所得是对个体户、个人独资企业、合伙企业赚的利润课税，这几种主体不是法人，不交企业所得税，收益直接穿透到个人纳税，税率是5%~35%，五级超额累进。之前我们说明星、网红避税主要靠的就是这类主体，搞个核定征收大杀四方。

资本利得包括利息股息红利所得、财产租赁所得（比如出租房子）、财产转让所得（比如卖房子）以及偶然所得（比如彩票中大奖，偶然所得其实不是资本利得，暂时放到一起说），税率都是20%，不累进。

咱们要讲的是前两个，综合所得、经营所得，一个最高税率45%，一个最高税率35%，而众所周知，企业所得税税率是25%。那么，是不是可以说，个人税负要比企业税负高出很多呢？

一、税率和税负

首先我们要弄明白税率和税负的区别。

税率大家都明白，以计税依据为基础用来算税金的那个比例就是税率。何为税负呢？

税负等于税额除以收入，注意，分母不是利润，也不是应纳税所得额，而是收入。我们有时候喜欢混用，表述时把税负就等同于税率，其实是不对滴。

我们算税时，收入都有很多减除项，扣完了杂七杂八的东西之后，最后才乘以税率交税，所以，一般来说，税负的值要比税率的值低。

比如企业所得税是利润乘以25%交税，而利润等于收入减去成本、费用，税负值肯定小于25%。

市场上大多数企业的利润率超不过10%，就按利润10%算的话，企业所得税的税负等于10%乘以25%等于2.5%。只要知道利润率，就可以算出税负是多少。

税务机关现在搞“以数治税”，靠大数据筛查偷税漏税，系统里有个重要指标就是预警税负率。各行各业都有个大致稳定的税负，可以看下这张表：

企业所得税税负基本在1%到2%之间。如果你家企业税负明显比行业平均数值低，系统会自动预警，你就会被税务机关给盯上。同理，增值税也有这么个东西。

说完企业所得税，再回头看综合所得个税。

同样地，税负值要比税率值低很多。

以工资为例，扣完了社保、公积金之后，先扣除专项附加（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人这六项，有的就扣，没有就略过），扣完之后，再扣基本减除费用。

在税法理论上，基本减除费用被认为是，人只要还喘气就肯定要有的基本花销，在计税前可以扣掉，每年可以扣六万。

以上这些都扣完了，再按着税率表交税。

（接下来我提到的工资收入都是扣完了社保公积金的，不考虑年终奖的特殊计税政策，也不考虑专项附加扣除，那个因人而异。）

如果你的年薪是9.6万，扣掉6万基本减除费用，只有3.6万需要交税，税率3%，税金大约一千块。税负则是拿这一千块去除以9.6万收入，算出来是1.13%。

同理，年薪20万，最高税率10%，税负算出来是5.74%。

年薪30万，最高税率20%，税负是10.36%。

年薪70万，最高税率30%，税负是19.87%。

年薪200万，最高税率45%，税负是34.55%。当收入无限高时，税负无限接近于45%。

二、税负落谁家

这只是个理论数字，现实中，年薪大几百万的常常是上市公司或金融企业高管，他们会做点税收安排。

公司到税收洼地注册个关联企业，通过关联企业发工资，从而享受当地的税收返还。很多地方都有这种高管个税返还的政策，叫特殊人才奖励之类的，返还额度通常是地方留成部分的80%左右。

对所得税，中央和地方是六四分账。对于地方留成的这40%，省、市、县再内部切蛋糕。一般来讲，税收洼地都是那种穷吧拉叽的地方，所以才要靠着特殊税收政策招商，对这种地方，所得税通常是全都留存当地的，省、市就不再抽成了。

所以，假设地方留成部分全都不上缴，如果就按地方留成80%返还计算，那么，个税可以返还的比例是，40%乘以80%等于32%。

这里有个问题，高管收到的这笔税收返还收入要不要交税？

要交，这个属于偶然所得，要交20%的个税。套娃了属于是。

这么综合下来，相当于返还了25.6%。像前面那个年薪200万的例子，实际税负就从34.55%降到了25.7%，掉了接近10个点。

很多券商、基金公司都会做这种税收安排，一开始只是为了给高管避税的，但附带着也会恩泽一下员工。我当年在券商时，公司就搞过，在青海注册了公司，享受个税返还。只是，还没等注册成功，我就离职了。

现在来对比下综合所得个税税负和企业所得税税负，可以看到，除非年薪在10万以下，否则，确实是个税税负高一些。即便考虑到公司分红之后要交资本利得税，即公司交完25%企业所得税后，分红给股东，股东还要再交20%的“利息股息红利所得”个税（上市公司另说），如果以公司收入为分母，税负仍然要比综合所得个税的要低。

而且，企业所得税各种减征免征、税收返还，税收优惠很多，加上许多人钻空子，一堆八竿子打不着的公司包装成高新技术企业享受优惠税率，疯狂加计扣除，企业把利润做成亏损避税等等，导致企业所得税名义上是25%的税率，如果看大盘子却会发现，整体税率连13%都到不了。

综合所得个税不一样，通常只有高管、个别金融机构员工才能享受到税收优惠，普通人很难逃掉。根据西南财经大学中国家庭金融调查与研究中心的调研数据，月均收入在8000~38500元的人占工薪人群的比例为8.4%，却贡献了58%的工资个税。

和大家想象不同，真正交工资个税的人很少。

官方没在统计数据里公布有多少人交工资个税，但偶尔在一些发言和讲话中能看到端倪。2023年，时任财政部税政司副司长王建凡在发布会上给过一个数字：2400万人。2023年，全国政协委员、财政部财政科学研究所（现中国财政科学研究院）前所长贾康表示，中国有2800万人交这个税，占总人口不到2%。这些年过去了，假设翻个倍，最多最多也就6000万人交工资个税。

这么点纳税人数摆在这，说个税可以调节收入分配作用实在有限。

穷人到不了起征点，工薪收入中的高收入人群又享受税收优惠，富人的收入则主要来自资本利得，刨来刨去，税收负担就落在了中产身上。

回到主题。虽然我们对企业所得和个人综合所得的税负做了比较，但是，这种比较意义不大，因为两种所得不属于同一个赛道。

大家知道，除非是那种一直靠融资烧钱的公司，否则，公司给员工发工资的钱主要来自赚的净利，有些公司还会设置和净利润挂钩的奖金，根据公司净利润额乘以一定比例，给员工发奖金，而企业所得税属于公司支出的一项费用，利润总额扣了这项税费才是净利润。

有企业所得，才有工资薪金所得，两者是纵向关系而不是横向关系，所以，只拿税率税负做横向比较，有失偏颇。

三、经营所得税负

再来比较经营所得个税税率与企业所得税税率。

好多人不知道，企业所得税税率曾是33%。这你应该就能理解了，为什么经营所得最高税率是35%。经营所得针对的也是企业嘛（个体户算是半个企业），只不过是非法人企业，企业所得税则针对法人企业，利润达到一定额度后，两者的税率就差不多了。

只是，2008年后，企业所得税税率降到了25%，经营所得税税率原地不动。

但另一方面，经营所得只交一次税，公司不同，交完企业所得税之后，分红给股东还要再交20%的“利息股息红利所得”个税，以利润为基数的话，实际税率相当于25%+（1-25%）×20%=40%。

再者，经营所得和综合所得一样，可以扣专项附加，扣基本减除费用6万元，利润扣完这些之后再计算交税，实际税负要低一些。还有，别忘了，经营所得还能找到核定征收这个大杀器。

所以，整体来讲，经营所得的税负还算可以。

四、总结

总结一下：

1、当计税依据口径不同时，不要直接拿税率做比较，应该看税负；

2、企业所得和个人工资薪金所得是纵向关系，不方便直接拿税率税负作比较；

3、中产阶层的个税税负确实偏高。

前面讲税负时没算社保，实际上，社保也有税的性质，不论对个人还是对企业，之后我会拿一期单独聊聊。

另外，《增值税的基本法》那一期看的人不多，我得强调下，那是基础篇章。增值税是中国第一大税，只要聊税就离不开增值税。关于税的话题，以后会逐步展开，但基础内容不可能每次都从头普及，那期如果没看过、没看完，后面再看一些新内容可能会很吃力，建议补一下。

【第13篇】上海工资纳税计算器

上海落户对个税记录审核的是非常严格的，上海落户和居住证积分办理个人所得税要求分别是多少？今天就来和大家分析一下2023年上海个税问题！

上海居住证积分对个税的规定

1、用学位申请上海居住证积分

如果是用本科学历+学士学位申请上海居住证积分，要求提供最近6个月的完税证明。要求个税和社保对应，对社保基数没有要求。

2、用技能或者是多倍社保申请上海居住证积分

如果是用中级职称申请上海居住证积分，要匹配1倍以上社保，所以个税和社保要相匹配。

如果是用多少倍社保进行积分，需要提供近连续3年的个人完税证明，需要保证个税和社保对应，或者是个税高于社保。

3、企业纳税的方式申请上海居住证积分

需要提供企业近连续3年税收纳税证明和完税证明，社保和个税需要完全一致。

点击查看你的个税社保能否落户上海：

上海居转户：依法在本市缴纳个人所得税解读

1.单位和个人都要在上海市缴纳个人所得税

想要申请上海居转户，最低需要保证社保和个税缴纳都是在上海市，很多人都表示自己的所在的公司是上海分公司，社保个税是在外地总公司缴纳的，这肯定是不能申请上海落户的。因为上海居转户主要就是看对上海的贡献。

2.社税匹配

社保的缴纳基数应该和个税的缴纳基数保持一致。比如小王月收入1万，社保按照最低标准5975元/月就缴纳，在申报个税的时候按1万元基数申报，这样也是不允许的。

3.社税单位匹配

有的同学找了第三方机构代办的，社保及个税缴纳单位不一致这样也是不允许的，比如王同学a公司缴纳社保，但是在b公司申报个人所得税，并且两家公司不属于劳动派遣关系，或者找第三方机构代缴，这样是不允许的

4.什么情况属于违法

出现欠税、漏税、避税、逃税、重税等情况，有些属于违章，可补缴，缴税凭证有效，有些属于违法，不可补缴。

需要提供多久的个人完税证明？

1. 申请居转户落户上海，需要提出具最近84个月个人所得税完税证明，网上打印个人所得税税单需有二维码，申请人单位盖章。

2. 正常申请居住证积分，需提供近六个月的税单，如果以社保基数作为积分加分项的话，则需要提供在上海近三年的税单。

（1）本科+学位申请积分，需要提供最近6个月的完税证明；

（2）本科无学位或以下学历或技能职称+多倍社保申请积分，需要提供近连续3年的个人完税证明；

（3）企业纳税+其他方式申请积分，需要提供企业近连续3年税收纳税证明和完税证明。

上海个税零申报和没申报的区别

这个主要是个人所得税，零申报和没申报是有很大区别的。

1. 没有申报：是指税单上没有记录你的税收情况

2. 零申报：是指你够不到报税的标准，因为有专项扣除的原因，很多人19年和20年，有很多月份都是零申报的，别担心，只要你是按照市场化标准缴纳的，零申报是不会影响你落户的。

但是没申报肯定会影响你落户，社保和个税情况，体现了你对上海做出的贡献。

总结：零申报和不申报是有本质区别的，零申报是在税务系统进行了信息填写（人员信息和工资信息），由于收入免税或者不到纳税额不缴纳税收，属于正常情况；不申报可以理解为偷税漏税属于违法行为！

个税由第三方缴纳，办理积分落户认可吗？

税金由第三方公司所交，但社保和合同跟公司交，可出情况说明，这样的情况办居转户接受吗？

答：第三方公司要有人力派遣资质的公司。

政策要求是：个税、社保、合同，申报单位名称要是一致的，也就是一家公司。

如果不一致，那可以提供人才派遣相应的办理材料，积分、居转户均可受理。

【第14篇】收到纳税人工资

有谁遇到过这种情况吗？小a 2023年在某建筑公司上班，该建筑公司一直拖欠工资不发，同时自己在其他公司也有工资薪金收入，汇算时候，他发现自己收入明细中该建筑公司给自己每个月都申报了1万的收入，但是实际上自己根本没收到钱。更严重的是因为这1万的收入，导致他自己的总收入税率跳档，自己要补一大笔税金，这个就很郁闷了，明明建筑公司一分钱没发，还给自己申报了收入，自己没从建筑公司获得一分钱，还要因此补税。所以，发生这样的事太无辜了。

就这个问题，首先先我们先理一理个税到底是在计提的时候申报呢，还是发放的时候申报？

第一种情况：发放的月份申报个税

理论上，工资有所属期、工资发放期、税款所属期和税款申报期。而个人所得税申报时所涉及到的是工资发放期、税款所属期和税款申报期，与工资所属期无关。

工资发放期是指工资实际发放的日期，按照个人所得税法的规定，工资实际发放的日期所属的月份即为税款所属期，税款所属期下月的征期为该所属期税款对应的申报期。 举例，我公司2023年1月新入职一名员工，由于办理手续原因，1、2月份工资到3月份才实际发放，那么在自然人电子税务局（扣缴端）做申报的时候，任职受雇时间就是1月1日，并且在所属期1月份做零申报，所属期2月份做零申报，在实际发放的3月份（所属期）据实申报。

纳税人应当按照工资发放期进行税款的计算，在税法规定的税款申报期内进行税款的申报。

第二种情况：计提的月份申报个税

这个很好理解，就是不管工资发没发，1月计提工资5000元，在2月申报1月份个税的时候就报的5000元,；2月工资5000元,3月报2月个税的时候报收入5000元。这样虽然3月累计收入都是10000元，但是这个做法不符合税法规定，而且这种申报方式改变了个人所得税类似收付实现的纳税义务时间，可能给纳税人带去不良影响。

结论：个税是有所得才有个税，没有实际发放就给别人申报收入数据，是不合理的。新个税实施后，这个问题就凸显出来了。现在都要汇缴，汇算收入明细一出来，员工没收到这个钱，公司给员工申报了收入，就会出现文章开篇提到的问题，这种情况员工有权利申诉公司的呦！

【第15篇】广州工资纳税标准

2023年最新月度税率表是什么？

工资范围在1-5000元之间，个人所得税税率为0%。

如果工资范围在5000至8000元之间，个人所得税税率为3.3%，

工资范围在8000至17000元之间，个人所得税税率为14%。

工资范围在17000-30000元的，个人所得税税率为25%。

工资在4万元至6万元之间，适用的个人所得税税率为37%，

工资在6万元至8.5万元之间，适用的个人所得税税率为35%，适用的个人所得税税率为45%。

总体来说工资越高需要缴纳的税款就越多，其实不要去特别羡慕那些工资特别高的人，都是自己辛辛苦苦挣来的，谁也不想缴特别多的税款，现在你们知道那些明星们好多为什么都会偷税漏税了吧，他们的工资可比一般的我们要高，可想而知他们需要缴纳的税款有多大的数字，所以说缴税是我们每个合法公民都必须去履行的义务。好了我是梦颖，关注我一起看世界。