企业纳税措施（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的企业税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是企业纳税措施范本，希望您能喜欢。

【第1篇】企业纳税措施

在前面一篇文章中，我们讨论了如何处理好税务稽查的接待问题，企业要重视税收自救措施。往往，税务稽查一般都会涉及纳税风险问题，很多企业因为税务稽查使自己陷入风险的泥潭中难以自拔。有位企业家说过这样一句话：面对危机，重要的是坚持和自救。其实，纳税人所面对的严厉的税务稽查，企业应该学会如何自救，唯有自救才能真正摆脱纳税风险。

（1）理解税务稽查的意图。

面对税务稽查，纳税人最重要的是理解税务稽查的意图。如果税务稽查人员已经入驻，而纳税人还不明白此次税务稽查的主要意图，那么纳税人一般都会措手不及，甚至因小失大，出现难以规避的财税风险。

税务稽查根据检查的目的不同，一般分为三种情况，即日常检查、专项检查和专案检查。日常检查是指税务机关对税收管辖范围内的纳税人履行纳税义务情况进行的常规检查，

是税务稽查部门的主要日常工作。一般来说，日常检查就是履行公务，没有确定的或实质性的目的。纳税人对此可以事务性地应对，一般日常检查没有什么大的纳税风险。

专项检查是指税务机关按照上级税务机关的统一部署或下达的任务对辖区范围内的特定行业或特定的纳税人、特定的税务事宜所进行的专门检查。如增值税专用发票检查、个人所得税检查、房地产行业检查等。一般来说，纳税人只要满足专项检查的范围，总会受到检查，而专项检查一般也没有多大风险。但如果纳税人出现一些违规操作，也会面临一定的风险。

专案检查是指税务机关依照税收法律、法规及有关规定，以立案形式对纳税人履行纳税义务情况所进行的调查处理。专案检查一般针对较为严重的税务违法行为，重点突出。如果纳税人被税务稽查部门进行专案检查，一般都会存在较为重大的违法事件，可能涉及较大的纳税风险。

（2）争取时间，开展自查。

税务稽查对于纳税人来说，意味着风险和责任。纳税人面对税务稽查降低风险的重要自救措施之一是争取时间，开展自查。

争取时间，开展自查一般能够控制或化解一部分纳税风险。

（3）完善手续，补充资料。

税务稽查中纳税人要做到税务自救，还需要完善手续，补充资料。税收在一定意义上讲也很重视形式。有时形式的东西也会影响到内容。在纳税问题上，如果不能做到内容与形式的吻合，就会存在较大涉税风险。

如何完善手续补充资料呢？这其中也有很多策略和技巧可言。

（4）行使权利，维护权益。

在税务稽查中，纳税人可以利用所拥有的权利，维护自身合法权益。

（5）税企沟通，争取主动。

企业应该与税务机关保持良好的接触，营造良好的税企关系。如果能够保持良好的税企关系，企业就能够最大限度地利用税法提供的灵活性合理降低税负和纳税风险，并且能够得到税务机关的认可。

同时，纳税人和税务稽查人员交往，应该做到不亢不卑，并且争取主动。在税务稽查中要多向税务部门反映本企业的实际情况及困难之处，多与稽查人员沟通，多对相关问题做出合理的解释，争取纳税和稽查问题处理方面的主动权。

在税务稽查人员进行检查时，如果发现纳税人有违反税法行为，有时税务稽查人员要求纳税人写检讨书。但这类检讨书，有一个弊端，因为在写检讨书时，往往有这样的话：“今后要本分经营，希望尽量给予适当的处分。”如果写了这样的检讨书，会给人一种现在的处分还是轻的感觉。但是对税务机关来说，即使写了检讨书，对你的处分也不会减轻。不仅如此，在检讨书写完以后，有关处分的一切不同意见就不好说了。在税务稽查过程中，税务稽查人员如果有什么不当之处，可以申请复议或向法院起诉，如果写了检讨书，申请复议或提出上诉，会变得困难起来。

【第2篇】日照纳税企业排名

2023年全市实现生产总值1949.38亿元。

日照市一般公共预算收入170.37亿元，同比增长6.6%，税收比重82.1%。

全市缴纳地方税收过千万元的企业达到140家，共缴纳地方税收93.36亿元，占地方税收收入的66.8%，为全市经济发展作出了突出贡献。

【第3篇】企业纳税有几种

作为老板，你知道你的公司都缴纳了哪些税吗？

我国是一个税收大国，只要是在我国范围内从事生产经营获利的单位或个人，在达到一定数额的利润时，都需要按规定缴纳一定的税费。

关于个人的纳税都还好，基本上都是由支付方代扣代缴，很少需要操心。但是作为企业老板，你都知道你的公司缴纳了哪些税吗？税率都是多少吗？

常见的单位有有限公司、个人独资、个体工商户这几种，每一种组织形式需要缴纳的税种不同，根据纳税人身份，缴纳的税率也不同。本文就简单的介绍下，有限公司和个人独资企业的各个税种以及税率。

有限公司：主要税率有企业所得税、增值税、分红税和附加税，小税种暂且不谈。

企业所得税：一般企业是25%。小型微利企业、高新技术企业和特殊型企业享受了税收优惠政策的，企业所得税是2.5%-15%。

分红税：也叫股东个税，就是在缴纳完企业所得税之后，公司的股东要从企业账户上提现到自己私人卡上时需要缴纳的税率，是20%。

增值税：这里主要是说一般纳税人。

一般服务类——6%（文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常生活服务、鉴证咨询服务、商务辅助服务、影视广播服务、技术服务、研发服务、信息技术服务、设计服务、金融服务等等）

特殊类服务——9%（海陆空运输服务、邮政服务、基础电信服务、工程服务、安装服务、其他建筑服务等等）

商贸销售类——13%（批发零售、服装贸易、建材贸易、医疗器械贸易等等涉及购销增值的）

附加税：这个很好计算，一般纳税人的附加税，是根据增值税来的，为增值税的12%。

基本上，一个一般纳税人的有限公司，需要缴纳的主要税种就是这些，如果没有合理的进项和成本发票进行抵扣，综合算下的税率，还是不低的。

个人独资企业，税种就比较少：增值税、附加税、个人经营所得税（5%-35%）

增值税和附加税，分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人的增值税最低的都是6%（建筑行业涉及简易征收的除外），附加税是其12%。小规模纳税人的增值税是3%（今年减按1%征收），附加税减半征收，是其6%。

老板如果对这个不了解的，可以看下自己是什么行业，是什么身份的纳税人，就可以大概知道自己企业缴纳哪些税，哪种税率了。当然，具体缴纳多少，是根据企业的经营情况确定的。市面上那么多企业，就算是同等规模，相同行业的，缴纳的税费都不是一样的，这里面涉及到的细节很多，具体的可以找财务算算。

【第4篇】企业所得税纳税申报表怎么填写

2023年企业所得税汇算清缴5月31日截止，还没有完成企业所得税汇算清缴的朋友们要抓紧时间了！第一次接触企业所得税汇算清缴的朋友们可能手足无措，不知道该怎么办！别着急，给大家整理的企业所得税汇算清缴需要用到的37张纳税申报表模板以及各种申报表的填写说明，没有做过企业所得税汇算清缴的朋友们可以对照完成填写！希望能帮助大家顺利完成企业所得税汇算清缴的工作！

【文末可抱走哦~】

企业所得税汇算清缴纳税申报表及填写说明

目录：

企业所得税年度纳税申报表填报表单

《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明

企业所得税年度纳税申报基础信息表

《企业所得税年度纳税申报基础信息表》填报说明

......篇幅有限，企业所得税汇算清缴的37张纳税申报表模板以及申报表的填写说明剩下的部分就不展示了，资料已经打包好了，有需要的朋友们可直接抱走哦~

【第5篇】山东梁山纳税大企业

据信用中国（山东）网站信息显示，近日，九巨龙房地产开发集团有限公司梁山分公司因无证预售被罚3万元。

行政处罚文书“梁建房罚字2022-001”显示，九巨龙房地产开发集团有限公司梁山分公司开发的桃李春晖项目存在未取得商品房预售许可的情况下收取定金的行为，梁山县住房和城乡建设局依据《商品房销售管理办法》第四十二条的规定，对该公司处以罚款3万元。处罚决定日期为2023年4月18日。

据九巨龙房地产开发集团有限公司网站显示，九巨龙成立于1998年12月，集房地产开发、建筑施工、物业管理、住宅产业化、市政园林、养老服务、教育产业、文化旅游、商业管理于一体，十多个产业公司的集团企业，拥有房地产开发、建筑施工总承包、物业管理服务三个国家一级资质。

2008年以来，连续12年纳税排行济宁本地房企首位。先后被评为“中国房地产诚信企业”、“履行社会责任范例企业”、国家“aaa级信用企业”。2023年至2023年销售额连续四年突破百亿元。

【第6篇】企业房产税纳税申报期限

来源：丹东税务

尊敬的纳税人、缴费人：

受管控影响，为便利纳税人统筹办理纳税申报事项，经请示上级税务机关，决定将域内纳税人2023年11月份纳税申报期限延长至2023年11月29日。

对于使用税控设备无法开具发票的纳税人，可以从11月15日起，自行完成抄报-申报-清卡的操作，且申报比对相符，即可以正常开具发票。如果纳税人遇到比对不符等其他原因无法自行完成清卡操作的，需要携带税控设备至办税服务厅完成人工解锁。

特此公告。

国家税务总局丹东市税务局

2023年11月11日

【第7篇】关于企业增值税纳税筹划案例分析

税务筹划这个词来源与1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案，参与审理此案的汤姆林爵士议员对税务筹划给力一个说法。原话是这样的：“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多交税收。”这个观点一经提出就得到认可，时至今日，税务筹划已逐步形成了一套完整体系，逐渐走向规范，其本质就是在法定范围内，过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，使税收经济利益最大化。

税务筹划简称税筹，税筹常见的包括三种类型即避税筹划、节税筹划、转嫁筹划。

避税筹划是指纳税人采用非违法手段，利用税法中的空白、漏洞获取税收利益的筹划。处于税法空白区域，既不违法税法，也不合法，介于两者之间。但是与纳税人偷税漏税是有着本质上的区别的。

节税筹划是指纳税人在不违背立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排，达到少缴税甚至不缴税目的的行为。

转嫁筹划是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。

为什么要做税务筹划？首先税务筹划在法务法规的许可范围内进行的，有利于企业经济行为的有效选择，在一定程度上增加企业的可支配收入，就是说企业有闲钱了，就可以进行投资、生产经营决策，同时也便于企业获得延期纳税的好处，也避免或减少了税务处罚。这个是对于个体或者企业的。从大方面来说。公民有更多可支配收入了，就有了更高的消费能力，在一定程度上，也增加了国家的财政收入合外汇收入，这也是这个行业能够存在的理由，也催生了很多税收代理公司。我们贵州诚友利财税咨询有限公司公司也是在应运而生，是时代的产物，也是必然结果。

我们来说说，我们公司这些年遇到的一些典型的案例吧。

案例一：

税务咨询：企业自然人要把自己的股权转让，面临溢价太多个税高达20%，他们想通过多笔支付股权转让款来实现延迟缴纳个税。为了实现延迟纳税，先付了一万，后续再多次支付。

我们给的答复：这种方法是不可取，因为股权分期支付，第一次支付时要按照全额申报缴纳个税。

参考依据：

根据《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2023年第67号）第二十条规定，具有下列情形之一的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税：

(一)受让方已支付或部分支付股权转让价款的；

(二)股权转让协议已签订生效的；

(三)受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的；

(四)国家有关部门判决、登记或公告生效的；

(五)本办法第三条第四至第七项行为已完成的；

(六)税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。

案例二：

税务咨询：公司目前是从事新商铺的房产转租业务，公司是一般纳税人，开票都是开的9个点的增值税，税负太高，加上没有抵扣税票，想通过简易简易计税的方式来缴纳5%的税。反正简易征收不需要税局审批。

我们给的答复：这种税务筹划的思路是不可行。租入不动产的时间属于2023年5月1日后租入的不动产，适用一般计税方法计税，应该是9%增值税。

提醒：若是你单位属于增值税一般纳税人，增值税的税率取决于你租入不动产的时间。

1、若是一般纳税人出租其2023年5月1日后租入的不动产，适用一般计税方法计税，是9%增值税。

2、若是一般纳税人出租其2023年4月30日前租入的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。

参考依据：一：《全面推开营改增试点12366热点问题解答（一）》中提到：关于转租不动产如何纳税的问题，国家税务总局明确按照纳税人出租不动产来确定。因此，一般纳税人将2023年4月30日之前租入的不动产对外转租的，可选择简易办法征税；将5月1日之后租入的不动产对外转租的，不能选择简易办法征税。

参考依据：二：根据《国家税务总局关于发布〈纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第16号，以下简称“16号公告”）第三条第一项规定，一般纳税人出租其2023年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。

虽然案例很简单，但是对于很多人来说，都是不清晰的，学习税法是我们每个公民的该做的事。

【第8篇】企业每一纳税年度的收入总额

在高新技术企业、西部大开发企业享受所得税优惠时，条件之一是相关收入占收入总额的比例达到要求。怎么从账面核算的收入中，统计出所得税应税收入总额呢？这就要求我们能区分会计核算收入与所得税应税收入的差异。

01

企业所得税收入

《企业所得税法》第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

（一）销售货物收入；

（二）提供劳务收入；

（三）转让财产收入；

（四）股息、红利等权益性投资收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特许权使用费收入；

（八）接受捐赠收入；

（九）其他收入。

其中，所称其他收入，是指企业取得的第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

02

税会差异分析

01

销售商品（服务）收入

销售货物收入在税法是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。

提供劳务收入，是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。

会计上销售商品或服务，是按有权收取的对价金额确认收入。当销售方在销售商品过程中，只是代理人角色，转手过程中没有对转让的商品取得控制权的，按差额确认收入。这种情况下，会计上确认的收入与企业所得税收入是有差异的。

02

财产转让收入

财产转让所得，与会计上销售方以代理人身份销售商品税会差异类似。

《企业所得税法实施条例》明确，财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。

而会计上，财产转让，按转让收入扣除成本后的金额确认为资产处置损益或投资收益。

03

股息、红利等权益性投资收益

企业所得税法中，股息、红利等权益性投资收益是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。

企业实际确认分配股息、红利收入时，会计和税法确认的金额一致。需要注意的是，会计和税法确认收入的期间的差异。

权益法核算的长期股权投资，在持有期间按持股比例确认的实际并没有分配的被投资企业净资产的变动金额，计入投资收益的部分，并不属于企业所得税法收入；而在实际分配时，投资方会计上对确认过的收益不再确认损益了，但仍属于税法上分配当期的收入。

04

利息收入

企业所得税法中，利息收入是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。

而会计上这类收入是在财务费用中核算的，当需要统计所得税收入总额时，要计得找出在费用中隐藏的利息收入。

与之相同的还有汇兑收益。

利息收入除了“隐藏在费用”中，还要注意所得税收入与会计收入确认期间的不同。

会计上是按权责发生制确认收入的，而税法上是在合同约定付利息的时点确认收入的。统计所得税收入总额时要记得将会计确认的利息收入调整为税法口径下的利息收入。

05

租金收入和特许权使用费收入

与利息收入确认时点一样，租金收入和特许权使用费收入也是按合同约定付款的时间确认所得税收入。

会计按权责发生制确认的收入与所得税收入确认的时点不同时，统计所得税收入总额时要记得将会计确认的收入调整为税法口径下的收入。

06

其他收入

所得税法规中，对于其他收入，除了前面讲过的汇兑收益外，还要注意已作为坏账核销的应收账款收回和补贴收入的税会差异。

会计上，已核销的应收账款收回时要先恢复债权，冲减坏账准备，不会确认收入。所以，统计所得税收入时，要与计入财务费用的利息收入一样，从费用减少的项目中识别并恢复为收入项目。

对于财政补贴收入，如果是政府购买商品的，按销售收入或劳务收入处理；属于政府补助的，不论会计上怎么核算，不符合不征税收入条件的，在实际收到时都要确认为所得税收入。

同样，所得税法上的不征税收入，会计仍然会按政府补助准则确认为收入的金额，在统计所得税收入时，要剔除。

最后，还要补充的是，在统计企业所得税收入时，视同销售的收入也要记得哦。

来源：正保会计网校

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贵州智慧芒财税咨询有限公司

【第9篇】企业纳税查询

①关心企业收入，根据企业成本和费用，检查企业利润是否异常。

②企业成本，根据企业的每一笔费用、商品和匹配税票，判断是否有异常。

③企业库存量，作为一个相对稳定的定期起伏数据信息。供应链管理上、中、下游企业的数据信息可以根据检查来检查是否有异常。

④企业银行账户，根据应收账款的金额，判断是否有异常。

⑤企业应纳税所得额，企业所得税与企业毛利率不匹配，企业期末存货与留底税不匹配；

企业缴纳的地方税务局附加税与国税增值税核对不一致，可根据互联网大数据识别异常。

最严税务稽查，全面来袭！

40多个部门将提供税务管理帮助

人力资源和社会保障部、医疗保险部、金融企业、市场管理部、公安机关交通管理局、法院、价格部、高新技术部、出入境管理部等40多个部门为税务机关提供税务管理帮助和税务相关信息共享资源。

举个例子：

1、人社部：

税收帮助：按规定缴纳社会保险金时，应当在劳动关系、机构人事关系、缴费年限确定等方面给予帮助。

资源共享信息：学籍档案、职业资格证书、继续再教育、个人社会保障、学生就业下岗等相关信息。

2、金融机构

税收帮助：帮助经营者、付款人、义务人和相关被告设立账户、储蓄、冻结储蓄或扣除税费。

共享信息：提供账户、账号、投资收益以及账户利息、期末余额、单笔资金往来达到一百万元或者一日内提取现金一百万元以上等信息。

三、税务机关向其他部门提供涉税信息

税务机关对行政处罚法、欠税信息、重要税务违规黑名单信息、异常家庭信息、、异常家庭信息、税务信用等级信息、税务数据统计分析。

多部门涉税信息共享！无死角监管时代来临！

事实上，除深圳外，一些地区已经实施了多部门信息共享资源体系。对企业实施多部门信息共享资源代表什么？

1、摆脱信息堡垒，控制无死角

过去，税务机关只能根据税票、税务申报等信息掌握经营者的税务相关信息，不可避免地由于缺乏信息、不平等，使逃税等违反企业安全规定。

以后，税务机关不但根据税收层面把握信息，还能够利用别的部门把握经营者很多的经济指标信息，完全摆脱了信息堡垒，企业再想偷漏税早已难以实现了。

二、监管效率高，逃税肯定会被发现！

多部门创建涉税信息共享资源，所有违纪行为都会立即发现，而不是等两三年才能翻出旧账。

三、监管范围更广，所有违纪行为都无处藏身！

过去，税务机关主要集中在一些经营者身上，并没有全面启动某一领域，特别是在新领域和享受税收优惠政策的领域。

税务机关在与多个部门创建涉税信息共享资源后，可以从多个角度进行分析核对，所有违纪行为都无处藏身。

四、联合处罚，增加违规成本！

违规成本的增加不仅体现在缴纳处罚、滞纳金和追究法律责任上。税务机关向其他部门提供涉税信息后，也可能影响相关责任人的交通、购房和留学。

金税四期+互联网大数据+多部门涉税信息共享资源，最熟悉你的人很可能只有税务局

中国的税收自然环境极其复杂，无论是老板还是自己，虽然不是会计，但一定要有财务观念。

说到避税，你可能会问：纳税是一项不可推卸的义务。你怎么能说有效的避税呢？避税不是一种违法犯罪吗？你能做什么？在这个问题上，我们应该区分它。避税不同于逃税。避税是为了有效地降低税收支出，而逃税并不是为必须纳税的新项目。

合理合法的避税是指经营者在重视税收法律、依法纳税的条件下，采取适当的对策，避免纳税责任，减少纳税费用。有效的避税不是逃税，而是一种常规的法律法规主题活动。有效的避税不仅是财政部门的问题，也是销售市场、商业服务等部门的相互合作，从合同签订、资产收支等领域开始。

用案例告诉你税务大数据到底分析了个啥？

一、税务机关数据

（一）税务登记数据风险分析

（二）申报数据风险分析

（三）发票数据分析

（四）新办企业综合分析

二、企业财务数据

（一）会计科目数据分析

1.其他应收款。

2.营业外支出。

3.会议费支出。

4.其他应付款。

（二）会计指标风险分析

（1）存货周转率。

（2）应收账款占营业收入比例。

（3）增值税税负和成本利润率

（4）成品油抵扣进项税额比例

（5）企业所得税贡献率（企业所得税占营业收入比例）

三、第三方数据

财政部门：财政专项资金使用情况；财政奖励信息；政策性拆迁补贴；政府招标采购信息；房地产项目土地返还款信息；政府工程项目审计报告等。（发改委：固定资产投资、核准、备案信息；基础建设项目投资信息等。

工商部门：股权转让信息；关联关系信息；注册资本变动信息；股东信息等。

民政部门：安置残疾人就业信息；福利彩票销售、奖励信息等。

国土资源部门：土地出让信息；耕地占用信息；土地权属变更信息等。

住建管理部门：工程竣工验收信息；工程造价信息等。（作者：当地造价站会公布主要建筑材料的价格信息，这个对审核价格非常重要，工程造价也会参考这个价格。）

公安部门：入住信息；通讯信息；微信信息；支付宝信息；车辆登记信息；车辆检测信息等等，个人信息最全的部门。（

2023年底，某市税务局稽查局对某驾驶学校进行检查，该驾校主要从事机动车驾驶员培训，因学员为个人，不需要发票，该驾校通过个人微信、支付宝收取学员费用，少记收入。检查人员通过外调车管所学员报名情况、教练车备案情况、学员考试名单等资料，与驾校账列学员名单匹配，查补税额300万元。

运管部门：客货运公司信息；运输车辆gps信息等。

海关部门：进出口设备信息；报关单信息等。

审计部门：工程项目审计报告；离任审计报告；年度审计报告等。（作者：财政部门如果对工程审计踢皮球的话，我还打算去审计部门碰碰运气，呵呵，总要抓到一个免费劳动力。）

科技部门：高科技企业登记信息；技术转让信息；科研项目立项信息等。

人民银行：存款、贷款、资信、流水信息；反洗钱中心分析信息等。

黄某在眉山市某商业银行开设个人账户，2023年5月至2023年5月，共发生交易1904笔，累计金额高达12.28亿元。2023年6月，眉山市人民银行反洗钱中心通过情报交换平台向眉山市地税局传递了情报。最终核实，黄某通过控股甲公司取得股息、红利2亿元，未缴纳个人所得税。

知识产权管理部门：转让专利权名单信息等。

供电、供水、燃气公司：能源、资源耗用信息等。

残疾人联合会：残疾人证发放统计信息；企业安置残疾人信息等。

安全生产监督部门：危化品检验、管理信息等。

城管执法部门：广告工程信息；户外广告登记信息等。

人民法院：动产、不动产、股权处置信息；裁定书；判决书；企业破产信息等。

专业涉税机构：资产评估报告、年度审计报告、土地增值税清算报告等。

四、互联网数据分析

（一）专业网站

1.aoogle earth （谷歌地图）。利用卫星照片查看建筑物过去每天的具体情况，也许可以发现些奇奇怪怪的事情。

2.当地的住宅与房地产信息网站。了解新开楼盘信息，包括：开发商、项目信息、楼盘出售情况、限购房源、平均价格、广告宣传信息等。

3.当地国土资源管理局网站。查询土地招拍挂信息、土地转让信息等。

4.公共资源交易中心网站。各省市都有这样的网站，可以查询建筑工程、政府采购、招投标信息等。

5.裁判文书网。涉税诉讼都可以在这上面找到，有时候看法官怎么说的相当提升自己的谈话水平。

6.巨潮资讯网。证监会指定信息披露网站，上市公司公告都在这里第一时间发布。

7.当地的建设工程造价信息网。当地造价站每个月都会出一份，工程量、材料价格、人工成本都在里面，相当好用还免费。

（二）专业软件

“爬虫软件”。简单说就是可以对关键信息进行快速检索和分析的软件，有钱的地区已经在试点与互联网公司合作了，税务加计算机双料人才一定是发展趋势，不知道我来得及不？

某省税务局开展专题性涉税风险信息采集，委托浪潮公司对本省上市公司股东股票减持信息进行数据抓取，共计798条。下发各市局核查，取得良好效果。（作者：看着别人家的，口水流一地。）

五、大数据分析测算

（一）能耗测算

某企业主要生产高强度瓦楞纸，2023年产成品入库11000吨，煤、电为主要能源，按行业平均标准，每吨产成品耗煤量0.69吨，每吨产成品耗电量400千瓦时。2023年耗用煤10300吨，耗用电600万千瓦时。

根据耗煤量测算产成品数量10300/0.69=14900吨，根据耗电量测算产成品数量6000000/400=15000吨。按14900吨计算实际产量，与入库产成品差14900-11000=3900吨。（作者：如果制造产品单一，工艺有行业标准，我建议还是照章纳税吧，别折腾了。）

（二）工时（工资）测算

某造纸机械厂主要生产复卷机，库存极少。2023年申报销售收入660万元，每台复卷机需要喷漆280个小时，生产工人100人按保底工资+工时工资计算工资，保底工资800元每月（合计96万元），工时工资1元每小时。该企业计提生产工人工资106万元。复卷机平均市场价格2万元每台。

根据生产工人工资计算总工时（106-96）/1=10万工时。根据测算工时计算总产量100000/280=357台。根据测算生产数量计算销售收入357*2=714万元。（作者：如果将目标集中在原材料发票上，不如多在人工费用上想办法。公众号正好有篇文章，讲劳务费虚开的，了解一下？）

（三）设备产能测算

某食品有限公司主要从事巧克力及巧克力制品的生产。2023年开始试生产，2023年申报销售收入10.54亿元，2023年申报销售收入10.87亿元，2023年申报销售收入11.1亿元，2023年上半年申报销售收入3.15亿元。该公司2016-2023年在建工程和固定资产-生产设备增长较大，留抵大量进项税额。固定资产的增加并没有带来销售收入的增加，买来的设备不使用吗？经询问会计，新建生产线迟迟没有达到预定可使用状态，一直在调试。检查人员外调了机器设备制造商，得知该生产线早就安装调试完毕，产能每年增加1.1万吨商品，按平均单价11212元计算，新增产品市场价值12332.2万元。2016-2023年销售收入并无明显变化，存在隐匿收入的风险。

（四）人工智能

深圳市税务局利用人工智能搭建ai风控平台，结合税务登记数据、个人征信数据、风控模型、涉税指标，利用机器学习的算法进行建模，为企业画像，根据画像结果精准识别税务风险，风险识别命中率高达90%。截止2023年6月底，深圳市税务局已经画了“虚假注册”“虚开发票”两张企业画像，下达任务177批次，涉及36916户纳税人，风险命中率分别为89.64%和86.18%

【第10篇】一般纳税人企业所得税

大家知道，企业在税务方面，区分为小规模纳税人和一般纳税人，上一篇我们讲了国家给予小规模纳税人公司在税收方面的优惠政策，今天我们来看下一般纳税人公司又有哪些优惠政策呢？废话不多说，直接上干货。

一、一般纳税人公司在增值税方面没有太多扶持，因为区别于小规模的是一般人在增值税方面可进行进项抵扣（差额征收不可抵扣）。然而，国家在去年还是将商业税率由16%降为13%，交通运输等11%降为9%。

二、一般纳税人公司如果由于业务收缩，符合条件的可申请降级为小规模纳税人。条件：最近连续12个月收入小于500万；期限：2023年12月30日。

三、一般纳税人的企业所得税可延迟缴纳，延迟至今年最后一个申报期期末，相信可缓解很多企业的现金流紧张局势（小规模企业同样适用）。

四、对符合小微企业的一般纳税人，年利润不超100万的企业所得税减按5%征收；100万到300万部分减按10%征收（小规模企业同样适用）。

今年国家在扶持中小微企业创业方面确实落实了很多利好政策，如果有业务方向，不妨抽空去注册个公司，来开展相关业务。

来源：上海九九加一财务咨询有限公司

【第11篇】企业所得税季度纳税申报表a类下载2023

政策完善

•随着企业所得税政策不断完善，税务系统“放管服”改革不断深化，原有企业所得税预缴纳税申报表已经不能满足填报需要。

减轻负担

•为了进一步优化税收环境，全面落实企业所得税相关政策，税务总局在广泛征求各方意见的基础上，对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》等申报表进行了修订。

调整申报表填报方式：

· 对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2023年版）》中的重复行次进行归并处理。

· 采用报表编号，参照《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）》，将《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》作为附表纳入申报表体系。

根据政策调整和落实优惠的需要，补充、调整了《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（a201010）、《减免所得税优惠明细表》（a201030）等表单的行次内容，确保符合条件的纳税人能够及时、足额享受到税收优惠。

· 增加预缴方式、企业类型等标识信息和附报信息内容，为实现智能填报提供有力支持。

会计学堂2018版企业所得税季度预缴申报表-实操版

【第12篇】企业所得税预缴纳税申报表

为落实小型微利企业普惠性所得税减免政策，税务总局对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》等部分表单样式及填报说明进行了修订，增加了从业人数、资产总额等数据项，并将升级优化税收征管系统，力争帮助企业精准享受企业所得税优惠政策。

在填报预缴申报表时，以下两个方面应当重点关注：

一是关注“应纳税所得额”和“减免所得税额”两个项目的填报。“应纳税所得额”是判断企业是否符合小型微利企业条件和分档适用“减半再减半”“减半征税”等不同政策的最主要指标，这个行次一定要确保填写无误。

“减免所得税额”是指企业享受普惠性所得税减免政策的减免所得税金额，这个行次体现了企业享受税收优惠的直接成效。企业所得税实行核定应纳所得税额征收的企业，如果符合小型微利企业条件的，其税收减免不通过填报纳税申报表的方式实现，而是通过直接调减定额的方式实现。但是，这些企业应在纳税申报表中根据税务机关核定时的情况，正确选择填报“小型微利企业”项目。

二是关注预缴申报表中新增“按季度填报信息”部分有关项目的填报。“按季度填报信息”整合了除应纳税所得额以外的小型微利企业条件指标，其数据填报质量直接关系着小型微利企业判断结果的准确与否。因此，所有企业均需要准确填写该部分内容。

对于查账征收企业和核定应税所得率征收的企业，按季度预缴的，应在申报预缴当季度税款时，填报“按季度填报信息”的全部项目；按月度预缴的，仅在申报预缴当季度最后一个月的税款时，填报“按季度填报信息”的全部项目。

“按季度填报信息”中的“小型微利企业”项目，是对企业是否为小型微利企业的判断结果的展示。除企业所得税实行核定应纳所得税额征收方式的企业外，其他企业需要根据本期及以前各期纳税申报表中的“从业人数”“资产总额”等项目的填报情况，结合本期纳税人申报表中“应纳税所得额”和“国家限制或禁止行业”的填报情况进行综合判断。

以上就是小编为大家整理的企业所得税预缴申报表的填报问题，希望为大家的工作带来一些帮助。

在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编，私信【学习】即可领取一整套系统的会计学习资料！还可以免费试学课程15天！

【第13篇】企业增值税一般纳税人培训

比没有培训预算更难做的培训项目是：通过培训降低企业运营成本。不过这个目标与方向，的确是贴近业务的培训项目。当然，降低成本也是企业在经济周期下行期，零和博弈的存量市场下，必备的组织能力。

对于这个问题在今天的文章中，我将从以下的五个方面分享我的看法：

（一）理解成本的构成

（二）通过培训降低本的路径与原理

（三）设计此类项目会用到哪些培训技术

（四）用培训降低成本的2个实战案例

理解成本

降低成本的核心目的是：确保公司的现金流大于公司的综合成本支出。

要实现这个目的，我们就需要了解一家公司经营的基本成本构成：

①财务成本：这个比较直观，也是老板及业务最关注的成本。

②人力成本：这是很多公司采用最为直接“降低成本”的方式。在近1年的时间，看阿里、字节跳动、腾讯及麦肯锡、亚马逊、谷歌等公司都是通过裁员来降低成本，简单粗暴。

③物资成本：这也比较容易理解，就少花钱买东西，能不买就不买。

④时间成本：在这里是需要特别注意的地方，从本质上讲，时间成本是最昂贵的成本，也是最稀缺的成本，但是很多公司忽略了时间成本的价值。

⑤空间成本：我们完成某件事情所需要的物理空间，例如：办公室、厂房、机房等。

⑥流量成本：在商业中流量成本的本质是信息交换的成本，例如我们的广告，品牌宣传都付出了巨大的流量成本。

⑦机会成本：这是关于鱼与熊掌的选择成本，你选择了鱼的鲜美，就要舍弃熊掌的美味。

⑧边际成本：如果项目失败，开发的课程基本上就讲一次，后面基本上不会再讲，如果产品开发方向发生变化，下一批大学生进来，这些课程未必有用。

⑨沉没成本：如果项目失败，所有的投资将被白白浪费。

⑩试错成本：可能的结果是，最终课程搞砸了，培训效果不好，参与项目的内训授课的积极性降低。

⑪心理成本：完成一件事情所带来的负面情绪的成本，或者是情绪价值的高与低，例如管理者的领导力不够，可能会为员工带来较大的心理成本。

当我们对成本的构成有了一定的理解之后，我们才会知道，在哪些地方减少成本，或者哪些地方容易降低成本，这就构成了用培训降低成本的基本出发点。

接下来，我们看第二部分的内容。

路径与原理

关于用培训降低成本，在这里分享五条基本的原则：

第1条原则：培训本身不能降低成本，除非直接砍掉培训，让员工通过自学的方式发展能力。

第2条原则：培训可以通过为学员输入知识与方法，让学员建立降低成本的意识，并通过使用新的知识与技术降低成本。在这里，培训的价值与意义是催化剂，即便员工通过学习真的降低了成本，这个价值也不是培训直接创造的，而是由员工创造的。

第3条原则：培训可以设计一定的运营逻辑，在学习完成一些知识后，基于721法则的基本原理，要求学员以小组或个人为单位，去真实地操盘一个以降低成本为目标的改善计划。

第4条原则：二八原则，从开支最大的部门开始推动学习项目。举个例子来说：通常培训费在一家公司的整体占比是非常低的，即便是砍掉了100%的培训，对公司整体成本的影响也是比较小，而对于科技公司人力成本应该在20%的范围内，这就是2023年大厂开始裁员的主要原因，例如：阿里去年累计裁掉1.9万人，按人均50万的年薪，这是一笔非常大的开支。

第5条原则：基于敏捷的精品主义，对某一个通用类的主题，在一个部门做试点，做成功了然后在全公司推广，做精比做全更有效。

相关技术

从培训的内容与新式的两个角度去看，有以下的四种技术，可以直接帮助企业降低显性的成本

（一）行动学习技术：

行动学习的特点是，学员要带真实的业务进入培训项目。在行动学习中，将“降低成本”作为项目中的关键目标即可。这个可以与行动学习促动师共创，完成“成本导向”的行动学习项目。

（二）敏捷复盘技术：

如果说最简单、最高效的用培训降低成本的方式，就是定期的做业务复盘，一点点地寻找业务改善的契机。敏捷复盘是一种很好的逻辑。所以，在2023年可以对全公司搞一轮敏捷复盘的项目，通过培训建立复盘文化，并以此来降低公司的综合运营成本。

（三）技术类的培训：

举个例子来说，对于制造业，精益生产及六西格玛类的项目都可以实现降本增效的作用，例如：我早年在帮美的做培训项目的时候，美的微波炉正在引入专家开展精益生产的项目。

在这个过程中，绝大多数的管理层认为厂房太小，过于拥挤导致生产效率降低，需要扩建车间，但是精益生产专家否定了这个设想，通过对制造车间及工艺的优化，最终不仅仅没有扩建厂房，在产量不变的前提下，还多出了一条5米宽的通道。这给我留下了非常深刻的印象。所以，引入技术类的培训是可以实现降低成本的培训目的。

（四）用理论体系指导高效创新：

理论指导实践。通过创新降低成本。在这里分享两个例子：很早的时候就听过比亚迪的商业案例，在创业早期王传福采用了“逆向创新”的方式，拆解研究三洋的电池生产线并加以改造，用成百上千的工人代替昂贵的机械手臂，最后仅用了100万就搭建起了生产线，不仅成功造出了镍铬电池，还将电池成本降低了30—40%。

最终比亚迪通过成本优势，在短短的5年内成为了全球第二，中国第一。其实，比亚迪的这个例子，也算是对第一性原理运用的一个“典型”。

所以，从这个角度去看，传统的培训反而太看重短期的功利，而不愿意从基础原理开始学习，其实这是一种舍本逐末的，以完成工作任务为导向的培训思维。所以，如果用培训降低成本，另外一个方式反而是，对一些底层方法论的学习与应用。

我非常建议已经付费的同学，认真看，反复看这两节课。这既是知识萃取的目标，也是我们解决绝大多数问题的思维逻辑。这两节课的内容本身给我带来了，很高的思考效率，理解这两节课的精髓，南哥坚信这些内容，一定会让你终生受益。

案例（一）

沟通培训是如何帮助企业降低成本的

跨部门沟通其实是很多公司存在的问题。显然，沟通成本是一种巨大的隐性成本。关于这个主题，我们在多年前帮助db科技集团工作做过跨区域的沟通效率的统计，具体的数据如下（数据已经做过脱敏的处理）；在db科技公司，这样的沟通情境，每天超过2000次，全年的沟通次数超过40万。

其实，这是一个巨大的成本。为了改善这问题，我们帮助db科技集团绘制了《沟通技巧全景图》，优化了多个场景的《沟通流程》并引入类似于飞书的协同工作文件，最终取得了非常好的效果，大幅度地降低了整个集团的沟通成本。

在这里稍做一个总结：

（一）意识层面：

很多人认为通用技巧的培训不重要，也从来没有意识到单纯的沟通技巧，可以做成一个体系，做成一个覆盖全公司知识型员工，且非常受欢迎的学习项目。

（二）统一思维：

多数公司在沟通技巧这一块，是非常零散地开展培训，这导致综合成本比较高。沟通类学习项目的精髓在于统一所有员工在工作场景的沟通模式，这里包括了：统一通用的思维的逻辑（演绎、归纳、发散、收敛）、统一表达的逻辑（金字塔原理）、统一聆听的逻辑、统一问答的逻辑、统一基本的商业概念、统一分析处理的原则与方法、统一情绪处理的妥善方法。

只有当一家公司建立了全景的通用思维逻辑与沟通的逻辑之后，才能大幅度地提升沟通的效率，降低沟通的成本。在这个方面，外资企业普遍做得比较好。

（三）训练层面：

沟通的技巧远远大于知，所以对于沟通基本功的训练，是需要设计非常完整的行为训练计划，而非单纯的课堂培训；而对于情商与人际的训练则是“活到老、学到老”的学问，持续的反馈与自我反思都是必要的学习策略。

通过这个案例，我特别想跟大家分享的是：不要被降低成本这一要求“唬住”，培训的本质是提升员工的能力，能力提升了之后，对于收益与成本一定都有改善。从项目设计与向上管理的角度去看，你的切入点、价值转化及培训项目设计的专业能力，决定了你所设计的学习项目是否可以契合老板的需求。

案例（二）

如何通过管理培训降低成本

在一次制造业针对一线主管的培训项目中，我们通过游戏体验的方式，让管理者深刻地意识到，“改善无止境”的极限突破，所带来的巨大的思想冲击。

在课程结束之后，我们与培训经理一同制定了课后的“改善提案”，要求每个小组利用课程所学到的方法与思想，在课程结束之后的一个月的时间做出一个改善的项目。

令我记忆深刻的是：其中有一个小组的提案非常巧妙。通过与供应商谈判协商，以回收包装配件的方式，使得某个包装材料得以重复循环利用。这样下来，每条生产线，每个月可以节省1万个包装配件，每个配件可以节省1.2元钱，而当时这家公司有10条这样的生产线。

这是一个非常巧妙的方案，几乎通过零成本的方式，一年帮公司节省了100多万的成本，100多万对于一家年营收超过10个亿的企业不算什么，但是这种持续改善与创新的意识却非常值得传承，而在这个训练营中产生了类似的40多个改善专案。

这个项目，对于培训管理者可以带来一个启发性的学习项目设计策略，而且非常简单粗暴：课堂培训+课后专题提案，以小组为单位，输出1-5个降低成本的方案。

在设计此类学习项目的时候需要注意三点：

（一）高管强势要求：这种项目必须有高管的强势要求，并且需要高管在项目开始、项目成果评审阶段，都需要积极地参与。

（二）与经营计划结合：课后的降本增效专案需要与公司整体经营计划结合。首先高层规划与经营目标高度切合的改善项目，在培训课程结束之后，每个小组从专案池中，挑选自己喜欢或者擅长的专案，这是一种较好的运营逻辑。

（三）培训的价值：在这里，培训的价值主要体现在两个方面，一方面为学员提供解决问题所需要的知识技能与工具；另外一个方面，以培训作为绩效改善的工具或者切入点，用这种方式推行组织的变革，要比强压下去的效果好。

作者：南哥nange

来源：培训经理指南

关于思创

上海思创网络有限公司，成立于2000年，专注于企业数字化培训22年，以大数据、人工智能为驱动，集“平台+内容+运营”三位一体服务，帮助企业业绩增长、人才发展。已为数百家500强企业及行业龙头企业提供在线学习解决方案，得到业内一致认可与好评。

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【第14篇】企业城镇土地使用税纳税申报表

1、房产税

是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。有从价计征和从租计征两种方式。采用比例税率，按年纳税。

1)从价计征的，其计税依据为房产原值一次减去10%-30%后的余值(具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定)；

2)从租计征的(即房产出租的)，以房产租金收入为计税依据。

比例税率：按房产余值从价计征的，年税率为1.2%；按房产租金收入计征的，年税率为12%。

纳税期限：每年4月15日之前(各地税务要求不一样)

2、城镇土地使用税

对使用国有土地的单位和个人，按使用的土地面积定额征收的税。定额税率，采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。

具体标准如下：

大城市1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9元至18元；县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

大中小城市划分：

人口在50万以上者为大城市；人口在20万至50万之间者为中等城市；人口在20万以下者为小城市。(大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据，按照国务院颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分)

纳税期限：每年10月15日之前(各地税务要求不一样)

3、车船使用税

应税车辆(船舶)所有人或管理人、扣缴义务人

报送资料：申报表/代收代缴报告表、身份证明材料原件、登记证书或行驶证复印件

首次办理：税源明细表、购买发票

车辆登记地主管税务机关

扣缴义务人：代收代缴的保险机构(交通事故责任强制保险)等，开具增值税发票

纳税期限：每年4月份申报缴纳(各地税务要求不一样)

4、土地增值税

从事房地产开发或直接转让土地使用权的纳税人

情形：房地产开发项目竣工、完成销售；整体转让未竣工决算房地产开发项目的；直接转让土地使用权的。

报送资料：除申报表外，房地产开发项目清算说明；项目竣工决算表等相关证明资料。

5、契税

转让土地、房屋权属，承受的单位和个人

报送资料：申报表 身份证明原件及复印件 不动产权属转移合同 发票原件及复印件

6、文化事业建设费

提供广告服务的广告媒介及经营单位，境内未设有经营机构，以广告服务接收方为扣缴义务人；提供娱乐服务的单位和个人。

报送资料：申报表/代扣代缴报告表 扣除项目清单

申报期限：与增值税申报期限相同

7、证券交易印花税

在上海、深圳证券登记公司集中托管的股票，在办理法人协议转让和个人继承、赠与等非交易转让时，股权转让书据

证券公司按月申报，书立时实际成交金额，由出让方按千分之一的税率计算缴纳。

解缴期：a股 一个交易周 期满之日起5日内将税款解缴入库；

b股 两个交易周 10日内；非交易转让 一个月 次月1日起至10日内。

ab股 次月1日起至10日内结清上月代扣税款。

8、社会保险费

缴费人，适用于单位缴费人，及适用于社会灵活就业人员。

9、环境保护税

直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者

分类：大气、水污染物、固体废物、噪声

申报期限：按季申报缴纳，按次申报缴纳。

10、定期定额征收

个体工商户

简易申报：委托银行或其他金融机构办理税款划缴，不需要报送资料。

自行申报：相应税种应税申报表 省税务机关要求报送的其他资料。

11、退(抵)税办理

汇算结算退税：申报税款小于预缴税款，导致发生多缴。

增值税期末留抵税额退税：每月申报期结束后10个工作日内申请退税。

入库减免退税：家庭唯一住房优惠事项、小规模纳税人未达起征点-代开专用发票已缴税款等。

误收多缴退税：纳税人自结算缴税之日起三年内发现的，可申请退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息。

【第15篇】企业所得税纳税申报流程

为让纳税人更准确地掌握2023年度居民企业所得税汇算清缴申报要求和明确法律责任，进一步降低和化解各类税收风险，我们编写了居民企业所得税汇算清缴办税指引，主要是对汇算清缴范围、期限、资料报送、办理方式、办税注意事项以及法律责任进行了梳理，同时对广东省电子税务局企业所得税申报操作说明进行更新和补充，希望我们的办税指引能为纳税人顺利完成汇算清缴提供帮助。

居民企业（查账征收）

企业所得税年度申报

（a类，2023年修订版）

1

业务概述

实行查账征收企业所得税的居民纳税人（包括境外注册中资控股居民企业）进行企业所得税年度申报，指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额和本纳税年度应补或者应退税额，填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》。

请纳税人根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，提供税务机关要求提供的有关资料进行申报结清全年企业所得税税款。

国家税务总局于2023年12月29日发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）》（国家税务总局公告2023年第54号），纳税人可点击链接查询此申报表的格式与填表说明，本文档不再赘述填表说明。

国家税务总局于2023年12月31日发布对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）》的修订文件（国家税务总局公告2023年第34号），纳税人可点击链接查询此申报表的格式与填表说明，本文档不再赘述填表说明。

2

操作步骤

2.1操作入口

使用internet explorer（ie9或以上版本）打开广东省电子税务局并登录。点击菜单【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报清册】-【按期应申报】，找到“企业所得税（年报）”菜单，点击【填写申报表】进入申报表，如下图所示：

2.2在线申报

【按期应申报】-【企业所得税（年报）】点击在线申报，进入申报表。

在线申报，基础信息表，可自行填写，其中带*号为必填项，也可点击【获取初始化数据】由系统自动带出。

点击【保存】界面提示保存成功后点击【确定】即可进入表单界面，系统根据纳税人基础信息表，自动筛选必报表单，特殊情况可自选表单。

进入申报表后，纳税人可以在页面左侧的“报表列表”切换填写的表单；可以点击页面右上角的【重置】按钮重置填写表单。页面标黄处或标红处为校验不通过项，需要纳税人修正填表数据才能操作下一步确认申报表。填表说明纳税人可自行查阅国家税务总局公告，链接详见业务概述，不再赘述。

保存数据后点击【申报】-【确定】，选择享受提示原因，确定后申报成功跳转申报结果界面，点击【缴款】可直接进行缴款。

2.3离线申报

【按期应申报】-【企业所得税（年报）】点击离线申报，下载并保存申报表。

使用pdf工具打开申报表：

填写数据后，点击【检查所有数据】，对填写的数据进行校验。检查数据无误，输入密码，密码为纳税人登录电局密码，点击【提交】，提交申报。

提交时，页面右下方显示正在提交：

提交后，申报表进入提交排队，页面显示提交回执（注意：不是申报成功与否回执）

等待几分钟后，在申报查询及打印中查看申报成功与否的结果：

2.4作废申报表

纳税人在清缴税费前且在纳税申报期限内发现申报表有误时，可以作废申报表。点击【申报缴纳】-【申报作废】菜单，进入申报作废页面，输入申报税款所属期起止时间，点击【查询】查询出需作废的申报表，如下图所示。

查询出需要作废的申报表后，点击【作废】，填写作废原因，点击作废提交，即可作废该申报表，如下图所示。

2.5清缴税费

纳税人申报成功后，可以在申报结果页面点击【缴税】进入清缴税费页面或者点击【申报缴纳】-【清缴税费】菜单打开清缴税费页面，系统自动查询未清缴的税费信息，如下图所示。

选择需要清缴的税费，点击【立即缴款】，纳税人可以选择三方协议扣款或银联缴款清缴税费。

2.6申报表打印

纳税人如需打印申报表，可以在pdf申报确认页面点击页面右上角的【打印】按钮或者点击【申报缴纳】-【申报更正及打印】菜单进入申报查询及打印页面，如下图所示。

在申报查询及打印页面选择税款所属期起止时间，点击【查询】按钮即可查询出该申报记录，在“操作”一栏点击【下载】按钮下载申报表自行打印。注意：上门申报的申报表请上门打印。

2.7更正申报表

目前广东省电子税务局暂不支持《居民企业（查账征收）企业所得税年度申报表（a类，2023年版）》所属期在2017以前年度的更正申报，纳税人清缴税费后若需要更正申报表，请上门办理。

3

注意事项

纳税人在使用离线申报时，若电脑同时装有wps以及adobe reader pdf阅读器时，建议先将pdf阅读器设置成默认打开方式。

本期制作团队

监制 | 国家税务总局珠海市税务局

图文编发 | 珠税融媒

稿件来源 | 广东税务