新一般纳税人的标准（3个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了3篇优质的新一般税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是新一般纳税人的标准范本，希望您能喜欢。

【第1篇】新一般纳税人的标准

知识点：纳税人与扣缴义务人

（一）纳税人

1.发生应税行为的单位和个人，为纳税人；

2.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人 为纳税人。否则，以承包人为纳税人；

3.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人；

4.两个或两个以上的纳税人，经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税。

（二）扣缴义务人

境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。

例如境外机构将设备、飞机等出租给境内单位使用。

一般纳税人、小规模纳税人的资格登记及管理

变化：2023年4月1日起，一般纳税人实行资格登记制

划分标准：会计核算是否健全；年应税销售额

知识点：一般纳税人及小规模纳税人的划分标准

企业类型

小规模纳税人

一般纳税人

生产企业（含加工、修理修配企业）

年应税销售额50万元以下

50万元以上

营改增纳税人

年应税销售额500万元以下

500万元以上

其他企业 （流通企业）

年应税销售额80万元以下

80万元以上

年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（自然人）

按小规模纳税人纳税

——

非企业性单位，不经常发生应税行为的单位和个体工商户

可选择按小规模纳税人纳税

——

年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记

1.年应税销售额

在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额；

稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额，不计入税款所属期销售额；偶然发生的转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额。

2.“营改增”试点纳税人试点实施前应税行为的年销售额的换算：

应税行为年销售额＝连续不超过12个月应税行为营业额合计÷（1+3%）

3.认定时间规定

一般纳税人资格登记应当在申报期结束后20个工作日内办理相关手续；纳税人未按规定时限办理一般纳税人资格登记的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。

【例题·多选题】（2023年）以下各项中，应计入增值税一般纳税人认定标准的“年应税销售额”的有（ ）。

a.免税销售额

b.稽查查补销售额

c.纳税评估调整销售额

d.税务机关代开发票销售额

『正确答案』abcd

『答案解析』年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。

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【第2篇】出售新一般纳税人公司

总公司为一般纳税人，分公司是否可以登记为小规模纳税人?

最近快创通后台收到私信问，总公司为一般纳税人，分公司是否可以登记为小规模纳税人?

你是不是也有同样疑问呢？那本期就和快创通一起来学习一下吧！

一、什么是一般纳税人

一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。

一般纳税人按照规定的税率计算纳税，并可凭进货发票进行税款抵扣；小规模纳税人按简易办法计算纳税，即按照销售额和规定的征收率计税，连同销售价款一并向买方收取（不进行税款抵扣），然后上缴税务机关。

二、什么是小规模纳税人

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

三、两者区别

相信大家在创业初期准备申请注册公司时，都会遇到一个问题：公司到底是注册成一般纳税人还是小规模纳税人呢？各位老板一定要弄清这两类纳税人的区别！如果没选好，可能影响公司后续发展，比如导致公司承担更多额外的税！

下面快创通为大家整理了一般纳税人和小规模纳税人的五大区别，快来看看你知道几个吧！

1、纳税申报时间不同

小规模纳税人按季申报纳税；一般纳税人按月申报纳税。

2、应交税费计算方式不同

小规模纳税人的计税方式为：当期应税销售额×增值税征收率；

一般纳税人的计税方式为：当期销项税额-当期进项税额。

3、发票使用方式不同

小规模纳税人购进货物所取得的增值税普通发票或专用发票均无法用于抵扣增值税；

一般纳税人销售货物可以开具增值税发票，并且在购进货物时可以开具增值税专用发票，用于抵扣进项税额，因此可以在一定程度上降低经营成本。

4、账务处理形式不同

小规模纳税人按购进货物的价款和增值税计入成本；

一般纳税人只将价款计入成本，税款部分计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户。

5、适用税率不同

小规模纳税人一般按销售收入的3%缴税，不过为了缓解疫情影响，国家税务总局对该类纳税人进行了临时的税务减免。

2023年4月1日-12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

一般纳税人的税率则较为多样，主要分为13%，10%，9%，6%四档，根据公司出售的货物或提供劳务的不同，税率也各不相同。

那么既然如此又有一个新问题，如果刚开始选择小规模纳税人，后续可以变更成为一般纳税人吗？答案是当然可以！

只要你的公司有固定的经营场所，能按照国家规定独立设置会计账簿，准确地提供税务资料，那么就可以向税务机关申请一般纳税人资格认定，审核通过后次月即可生效。

另外，如果你的公司年销售额超过了500万元，那么就会被强制认定为一般纳税人，无需申请认定，并且即使后续年份销售额低于500万元，也无法再转回小规模纳税人了。

法律依据

根据财政部、税务总局发布的《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》

增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

四、总公司为一般纳税人，分公司是否可以登记为小规模纳税人

根据《增值税暂行条例》第二十二条的规定：

固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

因此，总公司是一般纳税人分公司能不能是小规模纳税人主要分为两种情况：

1、一般情况（总、分公司分别纳税）

如果总分公司分别向各自所在地主管税务机关申报纳税，则总公司和分公司不属于增值税的同一纳税人，而是两个不同的纳税人。在这种情况下，要分别考虑。如果总公司和分公司都没有主动申请成为增值税一般纳税人，看总公司和分公司过去连续12个月的经营期内累计应交增值税销售额是否超过小规模纳税人标准。如果分公司没有超过，那就可以是小规模纳税人。

2、特殊情况（总、分公司汇总纳税，需要税务机关批准）

如果总分公司经相关机构批准后在总机构所在地主管税务机关申报纳税，此时总分公司属于同一纳税人。如果总分公司在过去连续12个月的经营期内累计应交增值税销售额超过小规模纳税人标准，或虽然未超过小规模纳税人标准但总公司主动向主管税务机关申请成为一般纳税人的，分公司也要按增值税一般纳税人缴纳增值税。

3、结论

如果总公司和分公司是分别独立申报纳税的，在登记时，只要符合小规模纳税人标准的分公司可以登记为小规模纳税人，跟总公司的纳税人身份是一般纳税人还是小规模纳税人没有关系，简单的说就是分公司可以成为小规模纳税人，但前提是独立核算，独立税务登记；独立纳税，按税务机关核定为准。

看到这里，你明白了吗？如果还有更多问题欢迎咨询快创通！

【第3篇】最新一般增值税纳税申报表

为贯彻落实党中央、国务院关于减税降费的决策部署，进一步优化纳税服务，减轻纳税人负担，税务总局日前修订增值税纳税申报表，并于5月1日正式启用。目前正值5月申报期，企业申报纳税需使用新版增值税申报表，下面这张图将告诉你新版申报表有哪些变化，赶紧收藏吧↓

来源：国家税务总局

实习编辑：司壹闻