一般纳税人买车抵扣（15个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：55

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的一般税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是一般纳税人买车抵扣范本，希望您能喜欢。

一般纳税人买车抵扣

【第1篇】一般纳税人买车抵扣

最近，小微企业购车抵税多少这个话题的热度上升得很快，笔者每天都能接到同行的咨询：老师，到底哪个比较靠谱?这样的问题，以前大多是小白，或者是技师开始创业自己的时候问的问题，现在问这个问题的，行业老司机多得是。对于那些没有什么经验，小微企业购车抵税多少了解也不多的人来说，阅读本文是一个非常好的选择，锻炼自己的能力，不是什么丢脸的事。

一、公司车辆抵税政策

企业购车抵税方法：

1、对于小规模纳税人：公司买车可以用来抵扣企业所得税，假设公司买车花费100万元，那么在这个期间就可以作为公司的成本费用计入税务当中。可以在10年内抵扣的企业所得税为100*25%5万，小微企业则可以抵扣5万。2、对于一般纳税人：企业所得税部分和上面的小规模纳税人一样。同时一般纳税人还可以抵扣一部分的车辆增值税，增值税为100/(1+13%)*13%1.5万元;此外，车辆在后续五年内的各种养车成本以及各种开销也可以抵扣增值税。

3、工业企业年应税销售额在50万元以上;

二、新车抵税政策

法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;(二)非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务;(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;(四)国务院规定的其他项目。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第六条纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税;未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额(一)销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为;(二)财政部、国家税务总局规定的其他情形。

三、公司购车是怎么抵税的?

公司买车可以抵税，抵扣税额：

1、购买的是新车，需取得机动车统一销售发票，该发票有抵扣联，价款和税额计算比例为17%。

2、购买的是二手车，取得的是二手机动车销售统一发票，该发票没有抵扣联，不能抵扣。如果是新车，提醒一下，一般发票开具方会写购买方的组织机构代码，这时该发票不能通过认证，所以开票前需要求填写购买公司税号。

3、新注册的公司，以公司名义买车，假如车10万元，可以抵多少钱的税，具体如何或许这部分费用一般情况，大约可抵17%增值税，具体以实际为准。

好了，感谢朋友们的耐心阅读，如果你也认为小微企业购车抵税多少以上观点，那么就请多多点赞评论，并把它分享出去，让更多的好朋友看到吧，咱们下期见。欢迎评论区留言提出好的建议，如果你有更好的关于小微企业购车抵税多少想法也可以分享给大家，如果觉得这篇文章对你有所帮助感谢转发给更多的朋友，谢谢你们一直以来的支持!

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【第2篇】一般纳税人认定风险

税（费）种认定是指税务机关根据纳税人、扣缴义务人或受托代征方等课征主体办理税务登记、扣缴税款登记或签订委托协议时所申报的行业、经营范围和应税行为（财产）等信息，以及在税收征管工作中依法取得的其他相关信息，对纳税人具有申报纳税（扣缴或代征）义务的税（费）种进行认定的工作，相关认定信息还可为应申报统计等工作提供数据来源。是基础管理事项。

企业的设立、变更环节面临的涉税风险包括：纳税人经营范围确定、主行业选择不准确，可能会造成税费种认定、税率适用、优惠政策享受、税收风险指标适用等方面的风险，并可能带来发票票种、票量核定及防伪税控最高开票限额认定等方面的问题。

其中主要涉税风险不提供或者少提供资料，导致部分税种无法认定，例如环保税，资源税，契税，土地使用税，房产税等。其原因可能是企业财务人员涉税知识欠缺或不熟悉企业情况，不知道该企业涉及的税费种因素造成，或者本身就存在少缴补不缴税费的主观故意，操作上隐瞒企业的真实情况，在一定程度上自作聪明，想将责任推给税务机关等。

风险的化解：

(1)办理注册登记时，按照经营内容的主次，将经营项目依次填列在“经营范围”中;

(2)在办理税种认定、发票核定等涉税事项时，发现鉴定内容与实际经营内容不一致的，及时与税务机关沟通;

(3)经营内容发生变化的，要及时办理变更。税费种认定有误，也不是纳税人规避涉税风险的合法理由。

具体讲涉税费认定具体途径与步骤：税费种认定有二种途径，一是纳税人通过电子税务局办理，另一种是到税务机关的前台办理。

第一种：纳税人在前台办理：在对纳税人进行设立登记后，税务机关根据纳税人的生产经营范围及税法的有关规定，对纳税人的纳税事项和应税项目进行核定，即税种核定。

税种核定的流程：

1．申请：纳税人携带上述资料到办税服务中心税务登记受理岗书面报送。

2．受理审核：办税服务中心税务登记受理岗对纳税人提交的资料受理审核。

3．反馈：相关证明属实的，当场办理；纳税人资料不齐全，或者填写内容不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报报送资料。

第二种：电子税务局申请操作：《电子税务局税（费）种认定操作手册》

第一步：登录电子税务局进入首页，点击我要办税--综合信息报告模块；

第二步：进入身份信息报告--税（费）种认定模块

第三步：点击“填表”进行税费种认定表单填写，填写完毕后进行保存；

在经营项目调查表中，填写相应的栏次，注意如有特殊情况说明，请在备注中填写。请在备注栏中填写申请的详细情况，例如：1.增加服务或销售税种：“增加xx（销售或服务）税种，起始日期为x月x日（按季申报的只能为季初首日，按月申报的为月初首日）”2.一般人转小规模：“已转为小规模纳税人，增值税与对应附加税，月报改为季报”3.其他情况例如终止税种、所得税汇总申报、修改附加税、企业所得税、文化事业建设费、消费税、个人所得税等税种业务，请将申请原因、税种和起始时间尽量写详细。

第四步：表单填写完成保存后，注意如未上传附送资料，需要点击“添加附件”；

选择相应文件夹；

选择文件后点击“开始上传”；

上传成功后，点击“确定”

第五步：勾选上传的文件夹，点击“提交申请”；出现相关提示，点击“提交-关闭”；

第六步：附件上传成功后，显示“您的申请已提交成功，请及时查询税务机关审批结果”，点击“查询受理结果”，查看回执结果。纳税人登录电子税务局，可以“事项进度管理”中查看到涉税事项的办结状态，或回到受理界面查看业务流程是否完结（税种变更业务不会向纳税人提供相关回执）。办理完毕后您还可以从我的信息--纳税人信息--税（费）种认定信息。

查询您的税种认定情况，查看是否已变更成功。

税费种认定虽然是基础管理事项，但是的所有的流程和途径都强调，税费种认定是纳税人需要申请，申请资料必须真实准确，税务机关依据纳税人的申请进行核准，真正还权还责与纳税人。

【第3篇】甲酒厂为增值税一般纳税人

【例题-多选题】下列关于消费税征收范围的表述中，正确的有（）。

a.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税

b．纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税

c.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税

d.卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税

【答案】abd

【解析】选项 abd 正确。根据消费税法律制度的规定，委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再缴纳消费税。

【例题-单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，需要计算缴纳消费税的是（）。

a.汽车专卖店销售非超豪华小汽车

b.珠宝店进口钻石饰品

c.烟草专卖店零售卷烟

d.酒厂委托加工白酒

【答案】d

【解析】选项 d 需要计算缴纳消费税，非超豪华小汽车在生产或进口环节征收，零售环节不征税（选项 a）；钻石饰品在零售环节征税（选项 b）；卷烟在生产进口环节和批发环节征税，零售环节不征税（选项 c）。

【例题-单选题】甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是（）。

a.甲公司

b.乙公司

c.丙公司

d.甲公司和丙公司

【答案】a

【解析】选项 a 是消费税的纳税义务人。委托加工应税消费品时，受托方为消费税的扣缴义务人，纳税人仍是委托方。

【例题-多选题】下列消费品中，征收消费税的有（）。

a.电池

b.葡萄酒

c.成套化妆品

d.涂料

【答案】abcd

【解析】选项 abcd 征收消费税。根据消费税法律制度的规定，葡萄酒和成套化妆品属于消费税征收范围，自 2015 年 2 月 1 日起将电池、涂料列入消费税征收范围。

【例题-单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。

a.汽车厂销售雪地车

b.手表厂销售高档手表

c.珠宝店销售珍珠项链

d.商场销售木制一次性筷子

【答案】b

【解析】选项 b 应缴纳消费税。雪地车不属于消费税的征税范围（选项 a）；珍珠项链、木制一次性筷子在零售环节不缴纳消费税（选项 cd）。

【例题-单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。

a.成品油

b.高档眉笔

c.沐浴液

d.高档香水

【答案】c

【解析】选项 c 不征收消费税，普通护肤品不属于消费税的征税范围

【例题▪单选题】甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2018 年 3 月，该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入 200 万元，销售普通护肤护发产品取得不含增值税销售收入 80 万元，将高档化妆品与普通护肤护发产品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额 100 万元，已知化妆品的消费税税率为 15%，则该企业当月应纳消费税税额为（）万元。

a.30

b.38

c.45

d.69

【答案】c

【解析】将高档化妆品与普通护肤护发产品组成礼盒成套销售的，适用高档化妆品的消费税税率，该企业应纳消费税税额=（200＋100）×15%=45（万元）。

【例题▪单选题】根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（）。

a.向购买方收取的手续费

b.向购买方收取的价外基金

c.向购买方收取的增值税税款

d.向购买方收取的消费税税款

【答案】c

【解析】计征消费税的销售额是销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括销项税。

【例题▪单选题】甲酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 10 月销售果木酒，取得不含增值税销售额 10 万元，同时收取包装物租金 0.565 万元、优质费 2.26 万元。已知果木酒消费税税率为 10%，增值税税率为 13%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

a.（10+0.565+2.26）×10%=1.2825 万元

b.（10+0.565）×10%=1.0565 万元

c.[10+（0.565+2.26）÷（1+13%）]×10%=1.25 万元

d.[10+0.565÷（1+13%）]×10%=1.05 万元

【答案】c

【解析】包装物租金、优质费属于价外费用，在计入销售额的时候需要换算为不含税的价款。则甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额=[10+（0.565+2.26）÷（1+13%）]×10%=1.25 万元

【例题▪计算题】某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售乙类卷烟 1500 标准条，取得含增值税销售额 84750 元。已知乙类卷烟消费税比例税率为 36%，定额税率为 0.003 元／支，1 标准条有 200 支；增值税税率为 13%。计算该企业当月应纳消费税税额。

【答案】（1）不含增值税销售额=84750÷（1+13%）=75000（元）（2）从价定率应纳税额=75000×36%=27000（元）（3）从量定额应纳税额=1500×200×0.003=900（元）（4）应纳消费税税额合计＝27000+900=27900（元）

【例题▪计算题】某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 01 月销售粮食白酒 30 吨，取得不含增值税销售额 180 万元；薯类白酒 50 吨，取得不含增值税销售额 150 万元。已知白酒消费税比例税率为 20%；定额税率为 0.5 元/500 克。计算该企业当月应纳消费税税额。

【答案】（1）从价定率应纳税额=（180+150）×20%=66（2）从量定额应纳税额=（30+50） ×2000×0.5÷10000=8（3）应纳消费税税额合计＝66+8=74（万元）

【第4篇】一般纳税人发票认证流程

本文目录

公司应如何办理普通发票，申请需要什么资料？

对公账户一般户开户需要什么资料？

我想注册一个水电专业作业公司，从事承接水电安装的工程，请问怎么去注册，需要那些材料？

公司应如何办理普通发票，申请需要什么资料？

您好。普通发票：纳税人因业务量变化等原因，对其使用的发票种类、数量、版本限额提出调整申请，税务机关对其提出的申请进行受理审核、调查、审批，并根据审批结果进行调整。资料如下：

一、纳税人应提供主表、份数《纳税人领购发票票种核定变更申请表》，1份二、纳税人应提供资料1．发票领购簿2．经办人的身份证明增值税专用发票：新认定为增值税一般纳税人的防伪税控企业，可以在认定的同时申请专用发票最高开票限额，防伪税控企业已申请专用发票最高开票限额的，可以根据生产经营实际情况的需要，提出变更最高开票限额的申请，主管税务机关按照相关规定，对其申请受理、调查、许可。资料如下：

一、纳税人应提供主表、份数1．《税务行政许可申请表》，1份2．《增值税防伪税控发票领购及最高开票限额核定申请审批表》，3份四、纳税人应提供资料1、书面申请报告；

2、发票专用章印模3、单笔销售业务、单台设备销售合同及其复印件和履行合同的证明材料；

4、经办人身份证明。具体建议联系主管税务机关确认。

对公账户一般户开户需要什么资料？

对公账户一般户开户需要资料如下：

（一）营业执照正本、副本（当年新成立企业只需提供正本）；（二）组织机构代码证正本；（三）税务登记证正本；（四）基本存款账户编号（如果企业的基本存款账户是在取消前开立的,则开立一般账户时需提供基本存款账户开户许可证）；（五）法定代表人或单位负责人身份证；上述资料需同时提供原件及a4纸复印件各一份，并提供单位预留签章。（六）非法人代表本人办理的，需提供经办人身份证及法人代表委托授权书，需加盖单位公章和法人签字。（七）开户证明开户证明视开户原因来定：存款人因向银行借款需要的，应出具借款合同；存款人因其他结算需要，应出具有关证明。

扩展资料：

公司对公帐户分为四类：基本账户、一般账户、临时账户及专用账户。其中：基本账户一个公司只能开一个。其他的例如：一般账户，一个公司可以根据业务需要开立多个，没有数量限制。

人民银行的账户管理规定：一个企业只能开立一个基本账户，但是可以开立多个一般账户，如果另外还要开一个可以取款的账户，而且资金方有一定的专门用处，那么你可以在该行申请办理一个专用账户也是可以取款的。

我想注册一个水电专业作业公司，从事承接水电安装的工程，请问怎么去注册，需要那些材料？

开公司首先肯定是去办理营业执照。注册水电专业作业公司需要的材料有：法定代表人、财务、监事的身份证原件，有股东也要股东身份证，公司章程、经营场所的地址证明文件（房产证复印件、购房合同或者租赁合同等，村委小区开的证明也可以），还有5-10个公司名称等。

注册公司的一般流程包括：

1、进行公司名称核名；

2、核名通过后申办营业执照；

3、拿到营业执照后，去已经备案的刻章点刻章；

4、到税务部门备案登记；

5、到银行开立基本户。

在装修时有些大型的水电改造工程是需要公司有一定的资质的，你办照的时候可以咨询一下工商局或者住建委看要不要办理。

【第5篇】成为一般纳税人有什么好处

小q同学：我准备成立一家公司，第一年预计收入在120万，我查了文件，属于增值税小规模纳税人，但要不要主动申请成为一般纳税人？

税小念：初期你不是资金流很紧张吗,建议还是小规模纳税人，毕竟税收优惠多，也可以自行开专票，利大于弊。后期发展起来，累计销售额达到500万，自然会成为一般纳税人。

小q同学：盘点一下，小规模纳税人的优惠政策呗……

一、免征增值税

2023年1月1日-2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，或者季度销售额不超过30万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产取得的销售额一律免征增值税。

根据国家税务总局公告2023年第5号，2023年4月1日起，增值税小规模纳税人免税销售额提高到月15万元（季度45万元）。

对于差额纳税的行业，按照差额后的销售额判定。

举例1：亿企公司为按季申报的小规模纳税人，主营软件销售。本季度收入（不含税）为45万元，出售了一套闲置办公用房获得收入（不含税）100万。

分析：销售额合计145万，超过了免税销售额。但是根据文件规定，扣除本期发生的销售不动产的销售额100万后，未超过45万元，销售货物的销售额45万元，可享受小规模纳税人免税政策。

举例2：亿企公司为建筑业小规模纳税人，2023年第三季度，取得建筑服务收入60万元，向其他建筑企业支付分包款15万元。

分析：全部价款和价外费用扣除分包款后的余额为销售额，来判定是否需要缴纳增值税。亿企公司当月扣除分包款后的销售额为45万元，未超过免税额，因此可享受小规模纳税人免税政策。

举例3：亿企公司为按月申报的小规模纳税人，7月销售额为15万元，开具了增值税电子专用发票。

分析：亿企公司应当就开具增值税电子或纸质专用发票的销售额，正常计算缴纳增值税。因为，开具专票后不能享受增值税免税，一定要注意！

二、疫情期间免征

自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

湖北省以外的小规模纳税人，在2023年12月31日之前，可以享受疫情减免，按照1%征收率缴纳增值税。

政策依据：《关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号）。

三、6税2费减半

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人，可以在税额50%的幅度内，减征6税2费——资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育费附加。

1、免征增值税的小规模纳税人（也不属于消费税纳税人），附加税自然也无需缴纳。

注：城建税应纳税额=（实缴增值税+实缴消费税）*适用税率

税率——市区7%、县城和镇5%、乡村1%。

应缴教育费附加 = （实缴增值税 + 实缴消费税）× 3%

应缴地方教育费附加 = （实缴增值税 + 实缴消费税）× 2%

2、对销售额超过了月度15万元（季度45万元）的小规模纳税人来说，虽不能享受增值税的免税优惠，但可以享受6税2费50%以内的减征优惠，因为6税2费并没有销售额的限制性规定。

四、销售二手固定资产2%征税

小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税，只能开具增值税普通发票。

可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，可以开具增值税专用发票。

依据：《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）

五、出租房屋减按1.5%征收

小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：

1、个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

2、其他个人（自然人）出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

3、除了上述两类以外的小规模纳税人，出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。

纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

依据：《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）

【第6篇】一般纳税人普票

问：我司单位购进货物时收到厂家开具的专票，货物销售时，商家也是一般纳税人，我司可以开具普票吗？还是只能开具专票呢？

一般纳税人，是否有权利选择开普票还是开专票？

答：根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）第十九条规定：“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。”和第二十二条规定：“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。……”

另根据《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》（国令第691号）第二十一条规定：“纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：(一)应税销售行为的购买方为消费者个人的;(二)发生应税销售行为适用免税规定的。”

因此，贵公司对外发生经营业务收取款项应当向付款方如实开具发票，如不属于上述不得开具增值税专用发票情形的，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票。

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【第7篇】商贸企业一般纳税人税负率

随着我国经济的快速发展，贸易行业逐渐壮大，各个企业规模也在不断扩大，总体呈现出一片欣欣向荣的景象。企业规模的扩大，让企业利润也随之增加，企业利润越高，税负压力也就越大。虽然贸易行业利润很大，但实际支出大部分都是没有发票的，当企业进项欠缺、进项发票抵扣不足、进销项无法匹配时，就会导致账面利润虚高，进一步加重企业税负。

那贸易企业可以通过哪些方法来进行合理的节税？

可以通过入驻当地税收优惠园区，享受园区税收优惠，这样即可以减轻企业的负税，也可以优化调整企业的税收成本构成，让企业与税收有关的风险得到减少，进项合理合法的税务筹划。

一、有限公司返税政策

对于入驻园区的有限公司会有高额的财政返还奖励，企业只需要将地址登记注册在园区，不需要实体入驻，实际经营地址和营业模式也不需要改变。追求政策稳定，奖励扶持的企业，以有限公司的形式入驻是非常好的。园区具体政策如下：

增值税：园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~50%扶持奖励；增值税留存50%，每100万奖励15-20万；

企业所得税：企业所得税一地方留存的30%~50%给予扶持奖励；企业所得税留存40%，每100万奖励12-20万；

纳税越高，奖励比例就越高，当月纳税，次月返还！纳税大户，可一事一议！

举个例子：某家贸易企业，去年一年增值税和企业所得税各缴纳450万，能享受到多少地方留存补贴？

增值税：450万*50%*45%=101.25万

所得税：450万*40%*45%=81万

扶持奖励：101.25万+81万=182.25万

900万的税款现在只需要700万左右就能解决！

二、个人独资企业

先入驻园区，入驻园区后申请核定征收，个税享受核定，核定后税率为0.5%—2.1%，核定后综合税负在4%以内；增值税开普票的享受免征，开专票的按照3%的税率征收。在利用转包业务的形式把主体企业的部分业务转给园区登记的个人独资企业，然后主公司与园区的企业进行业务对接，进行核定征收，将发票开给主公司，主公司将费用支付给个人独资企业，顺便解决部分的成本问题。

如果您想了解更多的地方政府优惠政策及税务筹划方面的相关需求，欢迎评论、关注小编！小编也会不定时分享节税、避税干货！

【第8篇】一般纳税人印花税

10月大征期，这段时间关于印花税的问题量，可谓是肉眼可见的飙升啊

不管是社群内，还是翅儿的私信上，都能收到各位财务小伙伴们提出络绎不绝的问题

老师啊，给我发一份印花税表吧？

翅儿老师，印花税计税金额不包含增值税吧？

老师，印花税需要计提吗？

老师，我们印花税怎么自动减半了？

……

一个一个回复效率低不说，考虑到还有很多小伙伴也有这方面的困惑，翅儿就想着干脆写一篇干货文章吧。

咱们来一次性把最新印花税的政策规定、常见问题、申报问题，以及账务处理，统统搞清楚。

印花税法和之前的规定的变化在哪？

（一）最新的印花税税率税目表

很多人乍一看，都感觉这个表已经很清晰了，但是具体落实到自己日常工作中，却总是会有很多的细节把握不太准确的。

翅儿把新印花税法和之前的印花税条例等相关文件做了对比，总结了一些差异，方便大家对比记忆。

（二）3个取消

第一，取消尾数规定。

取消了《印花税暂行条例》第三条：“应纳税额不足一角的，免纳印花税。应纳税额在一角以上的，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。。”

2023年7月1日以后，你计算印花税的时候不用再四舍五入了，算出来多少就是多少，以后再也不用担心应缴和实缴的差异了。

第二，取消了相关处罚。

原来的《印花税》暂行条例是轻罪重罚，我们会发现，有时候会因为几百元的税款，税局就会非常重视，给企业开出高额的罚单。而新的印花税法取消了该规定。

第三，取消对权利、许可证照每件征收5元的印花税的规定。

之前大家开一家新公司取得了营业执照、或者公司取得房产证啊、取得了商标注册证、专利证书等等都是需要按照件数缴纳每本5元的印花税的。有时候忘记缴纳了，被税局发现就会有点麻烦。现在好了，新印花税法直接给取消了，这些麻烦不会有了。

（三）3个税率降低

（四）5个明确

1、明确印花税的计税基础不包含列明的增值税的金额

这里要注意下：如果你的合同是含税价的，未单独列明增值税的，则需要按照含税的的全部金额进行缴纳印花税了；

2、明确了6类合同不征收印花税

3、明确了纳税期限和纳税地点

（1）纳税期限

按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起15日内申报缴纳印花税；实行按次征收的，纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税；

（2）纳税地点

纳税人为单位的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税；纳税人为个人的，应当向应税凭证书立地或者纳税人居住地的主管税务机关申报缴纳印花税。

不动产产权发生转移的，纳税人应当向「不动产」所在地的主管税务机关申报缴纳印花税。

4、明确规定资金账簿的印花税缴纳规则

已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本（股本）、资本公积合计金额增加的，按照增加部分计算应纳税额。

也就是说你们单位的账面实收资本什么时候增加，则什么时候就增加部分的实收资本和资本公积的合计金额缴纳万分之二点五的印花税。

这里翅儿需要提醒的是：如果你们是小规模公司或者你们是一般纳税人但是你满足小微企业的的条件，你的印花税是可以享受减半优惠的。即在万分之二点五的基础上，再减半。

享受优惠的时候，不需要备案，自行判别、申报享受、有关资料留存备查即可。

5、明确减、免征印花税的范围

印花税的申报

关于印花税的申报，翅儿直接带着来看3个有代表性的案例。

这个是总局发布文件的时候同步准备的案例，现在出文件非常贴心，详尽的列出政策规定以及案例解析。

咱们一起来看一下

【案例1】纳税人甲按季申报缴纳印花税，2023年第三季度书立买卖合同5份，合同所列价款（不包括列明的增值税税款）共计100万元，书立建筑工程合同1份，合同所列价款（不包括列明的增值税税款）共计1000万元，书立产权转移书据1份，合同所列价款（不包括列明的增值税税款）共计500万元。

该纳税人应在书立应税合同、产权转移书据时，填写《印花税税源明细表》，在2023年10月纳税申报期，进行财产行为税综合申报，具体如下：

纳税人甲2023年10月纳税申报期应缴纳印花税：

100万元×0.3‰+1000万元×0.3‰+500万元×0.5‰=5800元

【案例2】纳税人乙按季申报缴纳印花税，2023年第三季度书立财产保险合同100万份，合同所列保险费（不包括列明的增值税税款）共计100000万元。

该纳税人应在书立应税合同时，填写《印花税税源明细表》，在2023年10月纳税申报期，进行财产行为税综合申报，具体如下：

纳税人乙2023年10月纳税申报期应缴纳印花税：

100000万元×1‰=100万元

【案例3】纳税人丙按季申报缴纳印花税，2023年8月25日书立钢材买卖合同1份，合同列明了买卖钢材数量，并约定在实际交付钢材时，以交付当日市场报价确定成交价据以结算，2023年10月12日按合同结算买卖钢材价款100万元，2023年3月7日按合同结算买卖钢材价款300万元。

该纳税人应在书立应税合同以及实际结算时，填写《印花税税源明细表》，分别在2023年10月、2023年1月、2023年4月纳税申报期，进行财产行为税综合申报，具体如下：

纳税人丙2023年10月纳税申报期应缴纳印花税：0元×0.3‰=0元

纳税人丙2023年1月纳税申报期应缴纳印花税：1000000元×0.3‰=300元

纳税人丙2023年4月纳税申报期应缴纳印花税：3000000元×0.3‰=900元

印花税的会计处理

印花税的会计处理，其实很简单，咱们直接缴纳时记账即可。

借：税金及附加

贷：银行存款

如果有减免的，直接按减免后实际金额做账。比如，目前小规模纳税人和小微企业，都是可以享受六税两费减半征收的优惠；

所以本次报税时候有财务小伙伴来问翅儿：老师我们的印花税自动减半了正常吗？

那如果你是小规模纳税人，或者你是一般纳税人但是符合小型微利企业条件的，可以享受减半征收的；做账的时候直接按照实际缴纳的金额做账即可的。

ok，以上就是今天翅儿分享的全部内容了～对于大家问题比较的内容，翅儿总是说得比较细，写得比较多，希望能够很好的帮助大家。

【第9篇】一般纳税人税率多少

增值税征收率

小规模纳税人-仅用简易计税方法

一般纳税人-可以用简易也可以用一般的

征收率一共有5档

3%-基本都是

3%减按2%

5%减按1.5%-个人出租房屋

0.5%-二手车经销商-超级重要

5%-不动产有关的（在税率那里是9%）

卖房子-（卖房子，不含增值税的销售额x5%）

小规模纳税人自己盖的不动产或者买的，又把他卖了，直接用5%。

一般纳税人选择简易计税按5%，选择一般的按9%

小规模纳税人买商品房按5%

其他个人自建的，免税。

租房子-（不含增值税的租金x5%）

一般纳税人选择简易计税经营租赁-5%

小规模出租（不含住房）-5%

其他个人出租（经营租赁，不含住房）-5%

个人出租住房-5%减按1.5%

融资租赁

老项目选（4月30号之前卖房子，叫做老项目，之前叫做营业税，还不能抵扣，税负重，为了照顾一般纳税人）可以选择简易计税，一般的用9%，简易计税5%。

可选择的都是老项目，4.30之前的

一二级公路，桥，闸通行费，选择简易计税。

客户要开票的话，不能用简易计税

减税的不能开专票

客户可以按征收率开票

4.30前取得土地使用权选择简易计税

劳务派遣分3种情况

劳务派遣-现代服务6%-为企业提供服务

差额纳税

我派一个保安给你，你给我支付的劳务派遣费，劳务派遣费里有这个保安的工资，福利，保险，住房公积金，这个保安给你干活，由我付给他工资，福利，上保险，住房公积金，我把保安应得的给他，我就只挣一点点派遣钱。用这里的差额征税，用简易计税5%。简易不能抵扣进项。

差额简易5%（差额5%）

全额2种情况-（全额3%）

我不扣，小规模纳税人3%征税率

一般纳税人，6%，可以抵扣进项，能拿到专票的话，

未完工继续开发，也可以按5%简易计税，还是老项目。

除了5%的，其他是3%。

总结

5%-不劳人

不动产转让与租赁，劳务派遣，人力资源外包，一二级公路，桥，闸通行费。

建筑服务-3%（盖房子3%，卖房子5%，租房子5%）

税率那里盖房子，卖房子，租房子都是9%

减按的

一般纳税人-销售自己使用过的，未抵扣进项的固定资产

2009/1/1之前不让抵扣进项，国家还在建设中，固定资产

2013/8/1之后可以抵扣进项，国家有钱了，摩托车，汽车，游艇可以抵扣进项

也可以不减，直接按3%，

价税分离

除以（1+税率）x税率

除以（1+征收率）x征收率

小规模没有进项，就是3%减按2%

其他个人使用自己使用的固定资产是免税，（我自己买了一辆车，开久了，卖掉，免税）

剩下都是3%减按2%

固定资产是指使用长，不易损耗的，汽车，摩托车

其他物品指的是

包装物

低值易耗品

存货原材料

自己用过的

不放弃减税3%减按2%。不开专票，开普票

放弃减税，直接按3%，开专票

旧货-二次流通-不是自己的，还有价值，二手车不是

二手车经销商直接减按0.5%（很重要）

销售额=含税销售额÷（1+0.5%），直接x0.5%，是可以开专票的

其他物品，自己用过

小规模-3%

一般纳税人-税率

自来水水费-3%-物业管理服务-只能差额征

简易计税-3%

罕见药

抗癌药

一旦选择，36个月不得变更

【第10篇】税务一般纳税人

在现实的企业经营中，提到小规模纳税人和一般纳税人，可能对增值税纳税人有所了解的朋友明白是什么，但是对于许多大部分还没接触过企业的朋友来说，可能只会感到疑惑，纳税人知道是什么，但是小规模纳税人和一般纳税人是什么呢？事实上两种纳税人都是指企业规模，这里小编就为各位朋友详细介绍一下。

一、什么是一般纳税人

一般纳税人主要是企业年应征增值税销售额（连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额）超过相关部门的规定数额，简单来说，也就是企业的经营规模较大的情况，当然企业也是可以自行申请成为一般纳税人企业。

二、一般纳税人认定标准

1、年应税销售额超过我国相关部门规定的小规模纳税人标准，自动转为一般纳税人。

2、主动申请为一般纳税人需要满足有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，能够根据合法、有效的会计凭证进行核算；能够提供准确的税务资料等。

三、一般纳税人有什么好处

1、一般纳税人取得增值税进项发票可以进行抵扣，税负综合来说不高，对于一些利润不高的行业更方便。

2、一般纳税人的企业更安全，因为其财务、税务管理相对更加的规范，在企业的记账报税中，更加安全，也就确保企业不容易受到惩罚。

3、业务合作面更广，许多的规模稍大的企业一般都为一般纳税人企业，而因为一般纳税人企业需要通过进项抵扣的原因，因此往往在合作的时候考虑的多是一般纳税人企业，所以小规模纳税人相对优势会较低。

因此从企业的现实经营来说，如果公司需要一般纳税人的优势，那么肯定是需要多多考虑申请一般纳税人。当然对于小规模纳税人来说，也是有自身的一些好处，比如说核算简单，优惠政策享受等等，对于初创企业来说，还是有相对不错的助益。至于企业的选择来说，肯定是看自己当下的情况，是否需要成为一般纳税人企业。

【第11篇】成都一般纳税人

很多时候，都会出现一般纳税人和小规模纳税人认定不清的情况，对于这点，成都代理记账公司文谚财务和您一起了解。

一、成都代理记账公司--一般纳税人定义

一般纳税人：是指年应征增值税销售额（简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

一般纳税人的特点：是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

成都代理记账公司

二、成都代理记账公司--一般纳税人认定

应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定的纳税人为小规模纳税人。

根据相关政策规定，需转为一般纳税人的标准是：

1.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额超过50万元

2.年应税服务销售额超过500万元的纳税人

3.其他行业年应税销售额超过80万元

三、成都代理记账公司--未超过小规模纳税人

未超过小规模纳税人标准的是否可以成为一般纳税人？

年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能提供准确税务资料，可以向相关税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。

会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。因此，未超过小规模纳税人标准，但会计核算健全，并且能够提供准确税务资料的，也可以申请成为一般纳税人的。

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四、成都代理记账公司--未超过小规模纳税人

超过小规模纳税人标准后，会自动转为一般纳税人吗？

纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的，应当向主管税务机关提交书面说明。

个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明。当超过小规模纳税人标准后，应及时办理增值税一般纳税人相关手续。

税法规定，达到标准未办理的，经税务机关下达税务事项通知书后，逾期仍不办理的，将按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票，简称为强转。

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【第12篇】小规模收入多少成为一般纳税人

有个律师事务所的朋友8月份打电话问我：截止到8月他公司连续12个月的销售额只有435万，没超过了500万元，现在税务局要他转成一般纳税人，是不是税务局搞错了。

在与他会计沟时了解到：他们所2023年刚成立时，开了80万左右现金收据给别人，当时未申报纳税，税务局今年查到了并要他们在6月补交了税款。我一听，问题就出在这里，那80万换算成不含税收入加上435万，是512.67万元，已经超过500万元。

会计说那80万是2023年的收入啊，6月补报时也是填写的2023年的所属期，不应算在这连续12个月当中啊。我告诉他：“税法规定连续12个月的销售额应包括税务局稽查查补销售额和纳税评估调整销售额，且计入到查补税款申报的当月销售额，不计入税款所属期销售额。说白了，他这笔补交税款的销售额要加到今年6月份。

小规模纳税人朋友：不要忽视这一点，不然稀里糊涂地转成了一般纳税人还不知道为哪般。

【第13篇】一般纳税人客户

在经济交往中，绝大多数一般纳税人比较愿意同一般纳税人进行经济往来，不太愿意同小规模纳税人进行经济往来，客观上是由于：一般纳税人适用一般税率，而小规模纳税人则适用比例较低的简易征收率。这是由供货方纳税人身份及纳税人所从事的行业、提供的服务所决定的，而不是客户主观上要供货方提供13%或3%的发票就能提供的。

例如：在一般商品交易过程中，一般纳税人开具给一般纳税人客户的增值税专用发票是13%的税率，而小规模纳税人开具或代开的增值税专用发票是3%的征收率。这之间有10%的差额。如果一般纳税人客户接受小规模纳税人的业务和其开具或代开的增值税专用发票，那么这个一般纳税人客户就要多承担10%差额的税金。

我们可以从增值税的抵扣原理简要说明一下。

增值税在商品流转过程中，是一个环环相扣的链条，上游企业提供的产品和服务，其增值税专用发票上标明的税金，在下游企业中是可以进项税额抵扣的。具体计算公式如下：

一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额

现行税法规定，一般纳税人适用的一般税率，按照从事的行业和经营的商品、服务不同，分为13%、9%、6%和零税率。

一般货物交易适用13%的税率。

交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，适用9%的税率。

电信增值服务、金融服务、现代服务、生活服务适用6%的税率。

免税产品和服务适用零税率。

小规模纳税人一般情况下只提供适用3%征收率的发票。这期间的比率差别是显而易见的。

这就是在经济交往中，绝大多数一般纳税人比较愿意同一般纳税人进行经济往来的客观原因。