个人纳税是什么意思（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的个人税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是个人纳税是什么意思范本，希望您能喜欢。

【第1篇】个人纳税是什么意思

4月21日，国务院办公厅出台了关于推动个人养老金发展的意见，明确推动个人养老金制度的发展是未来养老保险体系完善的重要举措。

我国的养老保险体系，由于各种历史原因大家过度依赖于国家提供的养老保障，限制了养老保险第二支柱第三支柱的发展。很多人可能还不知道这两个支柱究竟是什么？

第二支柱主要指的是个人年金制度，主要包括企业年金和职业年金两大类，目前覆盖人群约5,800万。第三支柱主要是个人商业养老保险或者个人养老理财产品等积蓄。目前，第三支柱发展微乎其微，2023年国家推出的个人税延型养老保险保费规模只有2亿元左右。

这一次国家出台个人养老金制度，确实是给我国养老保险体系补上了最后一块短板。国家将通过税收优惠等方式引导和大家建立起个人养老金制度。个人养老金制度采取的是个人账户制度，一般来说这里面的钱全部属于个人，但是是否纳税却是一个问题。

个人养老金制度的税收优惠有两种模式：tee或者eet。

这两种模式实际上主要指的是税后积累（tee）还是税延积累（eet）？

税后积累指的是我们使用缴纳个人所得税后的收入来参加，这一部分钱获得的收益是免税的，未来提取的时候也不会征收任何个人所得税。比如说股息分红，这一部分钱原本是需要缴纳20%的个人所得税的，通过税收优惠以后可以提升相应的收益。

上市公司和债券发行企业在向基金派发红利股息或者利息时，实际上都是代扣代缴20%的个人所得税。如果养老基金实施免税了，更有利于个人养老金资金的积累和快速增值。

税延积累，指的是我们原本需要缴纳个人所得税，但是国家允许这部分钱从应税所得额中扣除，等到未来提取时缴纳个人所得税。包括投资获得的收益也是税收递延。

企业年金和职业年金普遍采取的是这种模式。如果每次领取的额度高，需要缴纳的税率就高；如果额度低，税率就很低。目前，不超过3000元的话，税率只有3%。

这种操作方式，能够让我们原本应当缴纳的个人所得税给我们积累收益，俗话说“借鸡生蛋”吧。但是，目前我国缴纳个人所得税的人群非常小。全国劳动者数量高达7.5亿人，但是缴纳个税的人群数量只有1/10左右。如果采取这种模式的话，获益的人很少。因此，相信大多数人会支持税后积累的tee模式。

国家确定的一年个人养老金缴费上限是12,000元，说明这一制度是给低收入人群设计的一种保障。12,000元一年的额度，对于高收入人群来说真的不值一提。当然，其实大概率是两种模式都有的，个人可以根据自己的收入情况和需要自由选择优惠模式。

总体来说，个人养老金制度政策将在9月底前出台，率先在全国一些城市试点一年，大概明年年底全国统一的制度就能够与大家见面了。

对于一些临近退休的老人来说，还是攒攒钱到时候按上限积累比较好一些，比起把钱存银行肯定收益会高一些的。

【第2篇】个人的纳税人识别号

答：《全国人民代表大会常务委员会关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》（中华人民共和国主席令第九号）规定：“

九、将第八条改为两条，分别作为第九条、第十条，修改为：

‘第九条 个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

‘纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。

……

本决定自2023年1月1日起施行。”

【第3篇】个人纳税证明

6月1日起，徐汇公证处受疫情影响暂停的线下接待服务正式重启，8:30开始，位于淮海中路1325号瑞力大厦的线下窗口面向市民开放。

记者了解到，徐汇公证处窗口服务接待时间为周一至周五（工作日）8:30-11:30，13:00-17:00；周六至周日9:00-11:30，13:00-16:30。进入公证处办理线下服务，市民需要遵守防疫规定，提供72小时内核酸检测阴性证明，并扫（刷）“数字哨兵”或“场所码”，测量体温显示正常后方能进入接待场所，需要全程规范佩戴口罩，听从工作人员的引导与安排。徐汇公证处负责人介绍，为了尽快让线下服务进入正轨，公证处部分工作人员从一周前就已经封控管理入驻公证处，提前理顺各个环节，接受市民咨询与预约。目前，公证处线下窗口服务正处于恢复初期，接待窗口以受理事先咨询并已备齐材料的相关公证事务以及领取纸质公证文书为主。

开放线下窗口服务第一天，公证业务需求大多聚焦在委托公证、涉外公证等业务办理，一上午就有40多位市民陆续取号。而在恢复线下服务前一天，“汇公证”在线客服咨询量就翻了一番，约60位市民提前来询问办理事宜。为了尽快让有需求的市民办理业务，6月1日，徐汇公证处加开了线下窗口并加速为市民办理。“平时我们线下窗口开放2-3个，6月1日窗口开到了4个，希望尽快为市民办理，同时也减少等待的时间。”徐汇公证处家事部部长陈慧哲说道。据了解，以往5-10天才能办结领取公证书的业务，目前有望3-5天即可办结，一些通过大数据核验即可完成的紧急公证业务最快当天就能领取公证书。完成办理后，纸质公证书可通过邮寄方式寄达市民手中，急需的市民也可以直接前往公证处领取。当前，公证处还正组织人力，加急办理疫情期间积压的公证需求，解决市民燃眉之急。徐汇公证处位于虹漕路77号沄柏中心的知识产权公证服务中心的线下窗口则预计于6月6日恢复线下服务。

尽管如今线下服务已经恢复，徐汇公证处方面仍鼓励市民线上办理部分公证事宜。目前，徐汇公证处在线办理“一次都不跑”的公证事项不断扩容，已达120项，包括成绩单、学历证书、学位证书、驾驶证、护照（中国）、户口本、无犯罪记录、曾用名、结婚证、离婚证、个人纳税证明、营业执照、不动产权证书等事项都可以线上办理，徐汇公证在线申办、咨询预约、远程视频等渠道运行畅通。市民如有公证咨询或办证需求，建议优先通过咨询电话（021-64310286）、“汇公证”微信客服号、公证志愿者手机等线上途径咨询，尽量减少人员流动和聚集。根据最新的疫情防控要求，徐汇公证处也将适时调整接待模式，市民可关注“上海市徐汇公证处”官方微信公众号，获取咨询办理信息，及时了解动态资讯。

耿洁玉

【第4篇】个人所得税纳税额

一年收入超过6万要缴纳个人所得税，只有超过6万的部分需要缴纳。

这里的6万是没有算上三险一金、专项附加扣除、专项扣除、符合条件的捐赠等其他扣除。所以很多人实际上免缴税的额度是大于6万的。

一、全年个人所得税的计算公式及税率

全年应纳税所得额=全年综合所得收入额-60000-三险一金-专项附加扣除-专项扣除-符合条件的捐赠等

应缴个人所得税=全年应纳税所得额×税率-速算扣除数

应退或应补税额=应缴个人所得税-已预缴税额

注意全年综合所得收入不超过12万（已预缴个人所得税），或者补缴金额不超过400元可以不需要补缴。

二、个人所得税的计算案例

案例1：

张三2023年全年综合所得收入额为120000元，各项扣除加在一起是24000元，已经预缴的个人所得税为2400元，张三需要应退或应补税额为？

张三全年应纳税所得额=120000-60000-24000=36000元

36000元符合级数1，税率3%，速算扣除数为0元

张三应缴个人所得税=36000×3%=1080元

张三应退或应补税额=1080-2400=-1320元

所以张三可以退税1320元。

案例2：

李四2023年全年综合所得收入额为200000元，各项扣除加在一起是24000元，已经预缴的个人所得税为9000元，李四需要应退或应补税额为？

李四全年应纳税所得额=200000-60000-24000=116000元

116000元符合级数2，税率10%，速算扣除数为2520元

李四应缴个人所得税=116000×3%-2520=9080元

李四应退或应补税额=9080-9000=80元

所以李四可以应补税额80元，因为不超过400元，所以也不需要补缴。

案例3：

王五2023年全年综合所得收入额为80000元，各项扣除加在一起是24000元，已经预缴的个人所得税为720元，王五需要应退或应补税额为？

李四全年应纳税所得额=80000-60000-24000=-4000元＜0

所以李四是不需要缴纳个人所得税，之前缴纳的720元个人所得税可以申请退税。

三、申请退税或补税的时间和渠道

现在大多人数的个人所得税都是预缴的，所以全年综合所得收入额没有超过6万的个人是可以申请退税的。

申请时间：每年的3月1日到6月30日

申请的渠道：个人所得税app

今年3月1日到3月15日是需要预约办理，3月16日到6月30日可以随意办理不需要预约。

tips：

1、专项扣除等扣除项是需要手动申报，并且一年申请一次，所以一定要记得申报。

2、如果需要补税的一定要主动补税。

【第5篇】个人纳税识别号查询

2023年中央1号文件部署全面推进乡村振兴重点工作，2023年国家税务总局的1号文件是什么呢？关于个人所得税综合所得汇算清缴事项公告，简单说就是每月工资奖金及所得已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”，这是2023年以后我国建立综合与分类相结合的个人所得税制的内在要求。

国家税务总局2023年1号文

没有工资就不用缴纳个人所得税？

如果你说，我没有工作，没有工资，是不是就不用做个人所得税的汇算清缴了。首先个人所得是指居民个人工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得，而个人所得税汇算清缴就是将一个纳税年度内取得的以上四项所得 (以下称“综合所得”)合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税，再减除纳税年度已预缴的税款后，计算应退或者应补税额，向税务机关办理申报并进行税款结算的行为。

个人所得税汇算清缴

从解释中我们可以看出，个人所得税汇算清缴不仅仅只是工资，还包括劳务报酬，稿酬、特许使用权，而不仅仅是工资，主要包含了这四种收入，尤其是有多项收入的灵活就业者，由于你一年中取得了多项收入，所以在预缴时存在重复缴税的情况，在申报时有很大几率可以退税哦，可千万不要忘记国家发送的钱。

申报已进入倒计时阶段，在3月15日之前我们可以预约办理，3月16日之后，就可以自行在手机app办理。

个人所得税app下载流程

个人信息是否被冒用发工资

个人身份信息被冒用发工资情形

下载个税app,不仅可以进行年度汇算清缴，还可以查询到其他信息，在实务中，我常会碰到我未在公司任职，但确发现有公司用自己的名字在报税，更有公司扣缴的个税，与实际扣缴差异，常会出现多扣税的问题，这些问题，我们都可以通过个人所得税app查到，避免自己名字盗用和被多扣税的情况。

我要查询的第一个页面

纳税申报明细查询

纳税申报查询类别

一定不要忘下个人所得税app,并在6月30日之前把重复缴纳的税金退回来！同时也可查询自己的信息是否被盗用的情况。

更多财税实用知识，尽在财税金先生！

【第6篇】个人所得税税种纳税申报表

纳税申报是财会人的基础工作之一，需要填报大量的表格。那么，纳税申报常用的申报表格都有哪些呢？

今天，小编整理了2023年最新92份纳税申报表，会计人请收好，别在网上到处找了！

（文末领取电子版全套）

一、增值税纳税申报表（以下为部分资料展示）

共8个报表，主要包含增值税纳税申报表，一般纳税人申报填写说明，增值税预缴税款表及其相关说明等

1、增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料

2、增值税预缴税款表

二、企业所得税（以下为部分资料截图）

1、公式版-企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）（2023年12月修订）

2、2019修订完整版：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表a类，2023年版》（带填表说明）

三、 消费税（以下为部分资料展示）

内含13个报表，分为不同行业的消费税纳税份报表以及相关的详细说明

1、本期减（免）税额明细表（包含填表说明）

2、其他应税消费品消费税纳税申报表

四、 个人所得税

内涵15个报表，包含个人所得税基础信息表、个人所得税经营所得纳税申报表等

1、个人所得税基础信息表（a表）（部分截图）

2、个人所得税经营所得纳税申报表（b表）（部分截图）

......

5类共92套纳税申报表格，为了方便大家领取，小编已经打包好

文章篇幅有限，不能一一展示，资料领取：

（温馨提示：资料整理不易，请按提示领取哦）

1、关注，转发，评论区：纳税申报

2、点击小编头像，发送：资料。即可

【第7篇】查询2023年前个人收入纳税

随着纳税信用体系建设不断推进，一份良好的税务信用评级成为纳税人参与市场竞争、保障企业安全前行的重要资产。国家税务总局于2023年针对企业纳税信用评级制定了详细的评价办法（简称'40号公告），意在进一步完善税务遵从度的赏罚制度，以促进纳税人的自律性，提高纳税人的遵从度，实现分层管理。

纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。年度评价指标得分采取扣分方式。纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评。

税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并对外公示a级企业。纳税人如需查询自身的纳税信用评价，可在电子税务局中信用评价里查询。

小编今天具体说说信用评价得分由来，并告知您如何查询。

纳税信用级别

a b m c d

m级纳税人（新增）

2023年4月1日起，增设m级纳税信用级别，纳税信用级别由a、b、c、d四级变更为a、b、m、c、d五级。

评价标准：

未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用m级纳税信用：

(一)新设立企业。

(二)评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。

激励措施：

税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导。

【第8篇】深圳个人纳税查询系统

深圳地税局局长钱勇做客“民心桥”直播节目，解答市民关心的涉税热点问题 其中，落实高新技术企业税收减免47.2亿元；落实国家重点软件企业税收减免30.6亿元；落实小型微利企业所得税优惠政策减免7662万元；落实2年以上普通住房税收政策减免44.2亿元。

8月17日上午，深圳市地税局党组书记、局长钱勇率地税局相关处室负责人做客先锋898电台“民心桥”直播节目，并围绕深圳地税在改革创新中推出的便民惠民举措与市民进行交流，解答市民咨询的涉税热点问题。

信息化办税平台

便民惠民

据钱勇介绍，近年来围绕为纳税人提供更加优质、高效、便捷的服务，深圳地税推出一批高效便民的信息化办税平台。升级改造了电子税务局和门户网站，实现网上申报、缴税、打印凭证等业务的一站式服务；针对自然人群体推出自然人电子税务局，方便市民“足不出户”查询个税信息、打印完税凭证等；同时推出移动税务局、微信税务局，并在全国率先将微信缴税覆盖至所有税种。

对于征管模式和办税流程，深圳地税也进行了大胆改革，率先全国打破传统“人盯户”“划片包干”的“管户”模式，建立起以纳税事项管理为主要内容、以风险管理为核心的“管事”新模式。在此基础上，将涉税事项前置窗口办理，并大幅精简资料和实行“全职能”窗口一窗办理，对部分业务推出“免填单”以及“同城通办”，彻底解决纳税人以往反映较多的多头问、多头跑以及资料繁琐等问题。与此同时，该局与市国税局建立了各层级常态化协调沟通机制，联合税务登记、委托代征税款合作、信息共享、联合纳税信用评价等共12个领域的工作实现常态化联合、协同，真正实现了征纳两端减负提效。

落实两年以上普通住房税收政策减免44.2亿元

深圳地税十分重视税收优惠政策的及时落地。2023年1-7月份，深圳地税共组织税收收入1912.7亿元，同比增长25.5%，增收388.6亿元，税收规模在全国大中城市继续排名第三。与此同时，深圳地税累计为纳税人减免税收达274.2亿元，同比增长42.9%。其中，落实高新技术企业税收减免47.2亿元；落实国家重点软件企业税收减免30.6亿元；落实小型微利企业所得税优惠政策减免7662万元；落实2年以上普通住房税收政策减免44.2亿元。

纳税信用评价可申请复评或补评

作为社会信用体系建设的重要组成部分，纳税信用评价广受关注。对此，钱勇介绍，纳税信用评价主要是税务机关根据采集的纳税人信息，对纳税人信用等级情况进行评定（a、b、c、d四级），并实施分类服务和管理。这项工作于1月份开始，4月底结束。目前，a级纳税人名单已通过深圳地税门户网站向社会公布。同时，税务部门在评定中也充分保障纳税人的权利，纳税人对评价结果或对当期未予评价有异议的，可向主管税务机关申请复评或补评。

答疑?

个人房屋出租如何计算缴纳税款

对于有市民咨询营改增后个人房屋出租如何计算缴纳税款的问题，钱勇解答道，个人出租不动产税款调整主要有两点：一是原来征收的营业税改征增值税；二是出租房屋类型分为了住房和非住房。简单来说分为三类，即月租金未超过起征点30000元（含）的，综合征收率为4%，月租金超过起征点30000元的，出租住房综合征收率为6.12%、出租非住房综合征收率为9.12%。

个人出租住房

1.月租金≤30000元，税收综合征收率为4%；

2.月租金＞30000元，税收综合征收率为6.12%。

个人出租非住房

1.月租金≤30000元，税收综合征收率为4%；

2.月租金＞30000元，税收综合征收率为9.62%。

微信：kuaigeanjie

微博：快鸽按揭

【第9篇】台湾个人纳税人识别号

《中华人民共和国个人所得税法》第九条第二款“纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。”

何为自然人纳税人识别号？

自然人纳税人识别号是自然人办理各类涉税业务的唯一代码标识。税务机关对自然人纳税人涉税数据进行“一人式”归集，在全国范围内实现一人一码、一人一档。自然人纳税人识别号原则上一经确定，不再改变。

如何获得自然人纳税人识别号？

自然人纳税人首次办理涉税事项选择通过扣缴义务人办理的，扣缴义务人核实其有效身份证件后将相关信息报送税务机关，税务机关按规则赋予其纳税人识别号，并通过扣缴义务人告知该纳税人。

自然人纳税人首次办理涉税事项选择自行办理的，税务机关核实其有效身份证件后按规则赋予并告知其纳税人识别号。

自然人纳税人识别号有什么用？

自然人纳税人办理纳税申报、税款缴纳、申请退税、开具完税凭证、纳税查询等涉税事项时应当向税务机关或扣缴义务人提供纳税人识别号。

“有效身份证件”包括哪些？

（一）纳税人为中国公民且持有有效《中华人民共和国居民身份证》（以下简称“居民身份证”）的，为居民身份证。

（二）纳税人为华侨且没有居民身份证的，为有效的《中华人民共和国护照》和华侨身份证明。

（三）纳税人为港澳居民的，为有效的《港澳居民来往内地通行证》或《中华人民共和国港澳居民居住证》。

（四）纳税人为台湾居民的，为有效的《台湾居民来往大陆通行证》或《中华人民共和国台湾居民居住证》。

（五）纳税人为持有有效《中华人民共和国外国人永久居留身份证》（以下简称永久居留证）的外籍个人的，为永久居留证和外国护照；未持有永久居留证但持有有效《中华人民共和国外国人工作许可证》（以下简称工作许可证）的，为工作许可证和外国护照；其他外籍个人，为有效的外国护照。

如何查询自然人纳税人识别号？

方式一：手机app

打开手机“个人所得税”app客户端，点击页面下方“查询”

点击“公众查询-纳税人识别号查询”。

选择证件类型为居民身份证时，录入证件号码、姓名进行查询。

选择证件类型为非居民身份证时，录入证件号码、姓名、国籍（地区）、性别、出生日期、出生国家（地区）进行查询。

方式二：web端

打开浏览器，输入网址https://its.tax.sh.gov.cn/，点击页面上方“公众查询”

进入查询页面，选择“纳税人识别号查询”,选择证件类型并填写对应信息，点击“立即查询”。

【第10篇】个人纳税查询

灵活就业人员自己交社保的，这笔钱记得领取，教你查询和退税步骤！

大家好，我是秦韵莞香，退税就是退钱，你的个税退了吗？之前的话，办理退税是需要预约的，现在开始到6月30号，申报退税，就不需要预约了。

只要你交了税就可以退税，很多的灵活就业人员自己交社保的，他们说不知道他自己有没有交税，个人有没有交税怎么查询，申报的步骤是怎样的？下面就给大家详细分享一下，很多人都不知道，建议大家收藏一下。退税的话，我们需要先下载这个个人所得税app。然后点击登陆进去，

第一个教大家查询个人纳税明细的操作方法。点击首页的我要查询，

进去之后，在申报信息查询一栏，点击下方的收入纳税明细查询，

进去之后，选择年度和类型，点击查询，

这里就会显示你这一年的收入合计以及已经申报的纳税合计，还有每个月的详细纳税信息。大家可以对照看一下自己有没有交税，以及交税明细。

第二个，教你详细的退税步骤如果你已经核实了自己的个人信息以及填了专项扣除，专项附加扣除等等信息的话，那么我们就可以点击这里的开始申报。

然后就出现了我们的个人的基础信息以及汇算地，这里大家核对一下，没有问题的话，就可以点击下一步，

在这里，大家也要仔细核对一下，看一下每一项的数据是不是准确，没有问题的话，直接点击下一步，

在这个界面，大家看到了吗，就会出现一个已缴税额，左下方就是我们的一个应退税额，

然后我们点击下一步，现在系统就已经完成税款计算了，这里就会显示我们可以申请的退税金额，我的退税金额是：4692.55元。

接下来，我们点击申请退税，点击继续退税，然后选择我们选择需要退税的银行卡，

选择好了之后点击提交，这样的话，我们的退税申请就已经提交了，税务就会审核，

提交申请后，大概一个星期左右钱就会自动打到我们的银行卡上。

申报完成之后呢，我们还可以在首页这里查看进度，点击退税记录，就可以查看到我们退税的一个进度，

那么，快去看看你有没有交税？能不能退税？今天就分享到这里，大家还有哪些疑问，欢迎在评论区留言讨论。这个方法很多人都不知道，还请大家动动您的发财小手，能帮忙转发出去，帮助更多需要的人，如果觉得这个​文章对你有帮助，请帮忙点个赞，点个关注，谢谢大家！

【第11篇】个人出租房屋纳税在哪

个人出租房屋相关个人所得税问题解析

近日，某省税务局发布《关于个人出租房屋个人所得税征收管理有关事项的公告》，明确“个人将自有房屋或者租入房屋出租给承租人，并取得租金收入或者其它经济利益所得的行为，属于个人所得税财产租赁所得的应税行为，纳税人出租或者转租房屋取得所得，应按规定缴纳个人所得税。个人出租住房，减按10%的税率征收个人所得税；个人出租非住房，按20%的税率征收个人所得税”。有不少网友对此或有疑惑，或有不解。

首先说一个问题，就是个人所得税的税率，省一级税务局是无权制定减低税率政策的，网传的“某省个人出租住房将按 10% 税率征个人所得税”，其实这不是某个省的规定，早在2008年3月，财政部、国家税务总局《关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条“支持住房租赁市场发展的税收政策”的第（一）项就已经规定：对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。 因此，全国都是如此，即“个人出租住房，减按10%的税率征收个人所得税；个人出租非住房，按20%的税率征收个人所得税”。

至于具体计税，按照个人所得税法及实施条例的相关规定：财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

此外，相关税收政策还规定，（1）纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金、教育费附加等允许扣除的税费，可持完税（缴款）凭证，从其财产租赁收入中扣除。（2）纳税义务人出租财产取得财产租赁收入，在计算征税时，除可依法减除规定费用和有关税、费外，还准予扣除能够提供有效、准确凭证，证明由纳税义务人负担的该出租财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。

在出租房屋的情形中，除了自有房屋出租外，还有一种情形是“转租”。对于个人将承租房屋转租取得的租金收入，同样属于个人所得税应税所得，也应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税。 针对转租房屋需要支付租入房屋的租金这一实际情况，相关税收政策特此还规定：取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，凭房屋租赁合同和合法支付凭据允许在计算个人所得税时，从该项转租收入中扣除。

对于个人出租房屋等财产，取得财产租赁所得在计算个人所得税前扣除税费的扣除次序为： （1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）向出租方支付的租金；（3）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用； （4）税法规定的费用扣除标准。

最后，出租房屋等财产的个人，以取得的租金收入扣除上述税费后的余额作为应纳税所得额，按照20%的税率计算应缴的财产租赁所得个人所得税。

在实务中，由于出租房屋的财产租赁个人所得税的计算过程还是比较复杂，特别是在扣除相关税费时还须提供合法、准确的成本费用凭证，准确计算房屋租赁成本费用。大家也知道，作为出租房屋的个人，大多很难妥善保存相关票据（如房屋修缮的费用票据），如果严格按照规定，不能提供相关税费支付的票据就不得税前扣除，这样对纳税人还是不利的。为此，很多地方都依法作了另一种规定，即采取核定征收的方式，对于纳税人出租（转租）房屋不能提供合法、准确的成本费用凭证，不能准确计算房屋租赁成本费用的，按租金收入的一定比例（即税务机关确定的应税所得率）核定其应纳税所得额。当然，由于各地经济状况的差异，各地税务机关核定的应税所得率也会有所差异。

对于核定征收房屋出租个人所得税的，计税过程是这样的：

（1）应纳税所得额=租金收入（不含增值税）×应税所得率

（2）应纳税额＝应纳税所得额×税率

（个人出租住房的税率为10%；个人出租非住房的税率为20%）

如题，某省对个人出租房屋核定的应税所得率为5%，那应缴个人所得税就是以租金收入×5%×适用税率。例如，某人这个月出租房屋取得租金10000元（不含增值税），且不能提供合法、准确的成本费用凭证，不能准确计算房屋租赁成本费用，其应缴纳的个人所得税为：

（1）出租的是住房：10000×5%×10%=50元；其个人所得税实际税负为0.5%（50/10000），也就是0.5%的征收率。

（2）出租的非住房：10000×5%×20%=100元；其个人所得税实际税负为1%（100/10000），也就是1%的征收率。

相信大家看后，对于个人出租房屋相关的个人所得税知识基本有个了解啦。

【第12篇】个人12万纳税申报电子税务局

随着计算机的普及，很多的纳税工作也都是在电子税务局上进行的，但是一些对计算机了解不足，或者是对于电子税务局纳税申报流程不清楚的，简直是要了“老会计”的老命啊，但是生活还是继续，工作还是依旧，今天带来电子税务局纳税申报流程【保姆级】手把手教你做报税工作，十分详细，照做学，你也能上手做好报税工作。

电子税务局纳税申报流程

目录

no1、企业所得税预缴申报流程大全

no2、小规模增值税及附加税费申报流程大全

no3、一般纳税人增值税申报流程详解

关于电子税务局纳税申报流程详解的内容先到这里。需要全套的看下↓

【第13篇】2023收入纳税清单个人所得税汇算清缴

温馨提示：2023年度个人所得税综合所得汇算清缴即将于2023年3月1日正式开始！在办理个税综合所得汇算清缴前，清楚准确地掌握所属年度个人收入纳税情况非常重要。

2022

年度盘点

如何便捷地查到全年的收入纳税明细呢？快和小编一起跟着下方的教程操作起来吧！

1

下载个人所得税app

在手机应用市场搜索“个人所得税”，或扫描上方二维码下载安装。

2

查询收入纳税明细

第一步

进入app首页，下滑页面，在【常用业务】下，点击【收入纳税明细查询】。

第二步

纳税记录年度自动选择【2023年】，选择所得类型后，可以清楚地看到2023年度的工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项综合所得已申报收入和税额合计。

第三步

点击进入某一条收入明细可以查看详细信息，如对信息有异议，请及时与扣缴单位核实后，选择申诉。

- 申诉须知 -

在提交申诉之前，请先尝试联系扣缴义务人进行核实，并确保申诉情况属实。

如果属于下列情形之一的，可能是正常现象，无需发起异议申诉，建议先与扣缴义务人核实：

1.您的离职时间与收入纳税明细的税款所属期间隔不超过2个月的（扣缴义务人可能会在次月为您申报上月收入）；

2.您与所在的单位还有未结清的收入事项，离职后扣缴义务人仍需为您发放收入并进行扣缴申报；

3.您虽然未在该单位任职，但是曾经从该单位取得所得，如讲课费、顾问费、利息、稿费、租金、中奖等收入；

4.被申诉扣缴单位变更名称；

5.被申诉扣缴单位是代为发放工资并申报的劳务派遣方。

您学会了吗？赶快使用吧！

这一年努力的您一定收获满满，

新的一年更要信心足足哦！

来源：河南税务

【第14篇】个人纳税证明怎么开啊

了解税收优惠政策可移步《税税子》即可获取

你发现没有，为啥你朋友去开票，税率才3%税率非常的低，可是你去开票就有20%——40%的税率，你知道是为什么吗？下面就由税税子给大家讲讲自然人代开。

一般来说自由职业者是没有办法开具发票的，但合作方公司要求提供票据，而你又提供不了，你就只能去税务局去缴纳，税务局的劳务报酬所得税是20%--40%，税率是偏高的，这种情况就可以考虑一下自然人代开，

现在国家推出了很多优惠政策，只要你的开票额在五百万以下，去园区享受核定征收自然人代开，税率都在0.85%——1.7%左右，在重庆、河南、山东都可以，山东的开票额是200万，而且没有区域限制

自然人代开后的好处

1、自然人直接申请即可

2、不参与税款的汇出和征收

3、资金由企业直接支付给个人

4、开具纳税证明

5、可合理解决个人无票支出，高额收入等。《税税子》

自然人应该具备什么条件

1、自然人代开只能开普票；

2、根据业务代开，不虚开；

3、自然人名下必须没有公司；

4、自然人必须是中国大陆公民

5、自然人最好在20-60岁之间《税税子》

6、必须保证业务真实。

谢谢大家观看小编的文章

今天的介绍就到这里了，想要了解更多的税收优惠政策以及园区的招商引资政策，可移步—《税税子》。希望以上的介绍，能够帮助到有需要的朋友。

【第15篇】个人出租房屋缴纳税费

乐居买房讯 依法纳税，人人有责。众做周知，不仅买房、卖房需缴纳契税、个人所得等税费，出租房屋也会涉及相关税收。

那么问题来了，个人出租商铺、住房需要缴纳哪些税、税费多少、有些优惠政策。乐居海口整合了海口税务发布的相关科普，一起来涨知识！

个人出租商铺

个人出租商铺涉及以下税费种：

一、增值税：其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。

优惠政策：其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。

二、城市维护建设税：

(一)纳税人所在地在市区的，税率为百分之七；

(二)纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五；

(三)纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一。

三、教育费附加：3%，地方教育附加：2%。

优惠政策：按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加。

四、房产税：依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

五、印花税：租赁合同，税率为租金的千分之一。

六、个人所得税：财产租赁所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序为：(一)财产租赁过程中缴纳的税费；(二)向出租方支付的租金；(三)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；(四)税法规定的费用扣除标准。

七、城镇土地使用税：以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。

另根据《海南省财政厅 国家税务总局海南省税务局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的通知》(琼财税[2022] 167号)规定:“……对我省增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，按50%税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。……本通知执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。……”

个人出租住房

一、增值税

自然人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。应纳税款=含税销售额÷(1+5%)x1.5%

优惠政策：其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。

二、房产税

对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

三、城镇土地使用税

对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。

四、印花税

对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

五、个人所得税

对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序为：(一)财产租赁过程中缴纳的税费；(二)向出租方支付的租金；(三)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；(四)税法规定的费用扣除标准。