个人纳税证明怎么开啊（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的个人税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是个人纳税证明怎么开啊范本，希望您能喜欢。

【第1篇】个人纳税证明怎么开啊

了解税收优惠政策可移步《税税子》即可获取

你发现没有，为啥你朋友去开票，税率才3%税率非常的低，可是你去开票就有20%——40%的税率，你知道是为什么吗？下面就由税税子给大家讲讲自然人代开。

一般来说自由职业者是没有办法开具发票的，但合作方公司要求提供票据，而你又提供不了，你就只能去税务局去缴纳，税务局的劳务报酬所得税是20%--40%，税率是偏高的，这种情况就可以考虑一下自然人代开，

现在国家推出了很多优惠政策，只要你的开票额在五百万以下，去园区享受核定征收自然人代开，税率都在0.85%——1.7%左右，在重庆、河南、山东都可以，山东的开票额是200万，而且没有区域限制

自然人代开后的好处

1、自然人直接申请即可

2、不参与税款的汇出和征收

3、资金由企业直接支付给个人

4、开具纳税证明

5、可合理解决个人无票支出，高额收入等。《税税子》

自然人应该具备什么条件

1、自然人代开只能开普票；

2、根据业务代开，不虚开；

3、自然人名下必须没有公司；

4、自然人必须是中国大陆公民

5、自然人最好在20-60岁之间《税税子》

6、必须保证业务真实。

谢谢大家观看小编的文章

今天的介绍就到这里了，想要了解更多的税收优惠政策以及园区的招商引资政策，可移步—《税税子》。希望以上的介绍，能够帮助到有需要的朋友。

【第2篇】个人纳税证明

6月1日起，徐汇公证处受疫情影响暂停的线下接待服务正式重启，8:30开始，位于淮海中路1325号瑞力大厦的线下窗口面向市民开放。

记者了解到，徐汇公证处窗口服务接待时间为周一至周五（工作日）8:30-11:30，13:00-17:00；周六至周日9:00-11:30，13:00-16:30。进入公证处办理线下服务，市民需要遵守防疫规定，提供72小时内核酸检测阴性证明，并扫（刷）“数字哨兵”或“场所码”，测量体温显示正常后方能进入接待场所，需要全程规范佩戴口罩，听从工作人员的引导与安排。徐汇公证处负责人介绍，为了尽快让线下服务进入正轨，公证处部分工作人员从一周前就已经封控管理入驻公证处，提前理顺各个环节，接受市民咨询与预约。目前，公证处线下窗口服务正处于恢复初期，接待窗口以受理事先咨询并已备齐材料的相关公证事务以及领取纸质公证文书为主。

开放线下窗口服务第一天，公证业务需求大多聚焦在委托公证、涉外公证等业务办理，一上午就有40多位市民陆续取号。而在恢复线下服务前一天，“汇公证”在线客服咨询量就翻了一番，约60位市民提前来询问办理事宜。为了尽快让有需求的市民办理业务，6月1日，徐汇公证处加开了线下窗口并加速为市民办理。“平时我们线下窗口开放2-3个，6月1日窗口开到了4个，希望尽快为市民办理，同时也减少等待的时间。”徐汇公证处家事部部长陈慧哲说道。据了解，以往5-10天才能办结领取公证书的业务，目前有望3-5天即可办结，一些通过大数据核验即可完成的紧急公证业务最快当天就能领取公证书。完成办理后，纸质公证书可通过邮寄方式寄达市民手中，急需的市民也可以直接前往公证处领取。当前，公证处还正组织人力，加急办理疫情期间积压的公证需求，解决市民燃眉之急。徐汇公证处位于虹漕路77号沄柏中心的知识产权公证服务中心的线下窗口则预计于6月6日恢复线下服务。

尽管如今线下服务已经恢复，徐汇公证处方面仍鼓励市民线上办理部分公证事宜。目前，徐汇公证处在线办理“一次都不跑”的公证事项不断扩容，已达120项，包括成绩单、学历证书、学位证书、驾驶证、护照（中国）、户口本、无犯罪记录、曾用名、结婚证、离婚证、个人纳税证明、营业执照、不动产权证书等事项都可以线上办理，徐汇公证在线申办、咨询预约、远程视频等渠道运行畅通。市民如有公证咨询或办证需求，建议优先通过咨询电话（021-64310286）、“汇公证”微信客服号、公证志愿者手机等线上途径咨询，尽量减少人员流动和聚集。根据最新的疫情防控要求，徐汇公证处也将适时调整接待模式，市民可关注“上海市徐汇公证处”官方微信公众号，获取咨询办理信息，及时了解动态资讯。

耿洁玉

【第3篇】南京个人纳税查询系统

在南京主城六区，给商品房交易纳税，线上就能全程办理。近日，南京市民可正式通过“我的南京”app在线申报缴纳房地产交易税收。据悉，在“我的南京”app的“e办证”模块，通过实名认证，且开通在线交易功能的购房人，可全程足不出户办理商品房交易纳税。

不久前，在华侨路房产交易中心，市民陈女士刚购买了位于栖霞区花港路23号一处预售商品房。在税务人员的指导下，她通过“我的南京”app，线上提交了购房发票、婚姻证明等房地产交易的涉税申报资料。税务及相关部门在线审批，仅半小时左右陈女士就接到了缴纳税款的短信通知，随后通过线上快捷支付，缴纳了19988.94元的税费。

购房人在完成缴税后，税务部门会在平均2个工作日内确认完税，并将缴税信息传递到办证部门。与此同时，纳税人也可以在“我的南京”app中查看电子税票，了解自己的完税信息。“不见面办税很方便，手机上传资料、在线支付，在家就能完成操作，再等着房产证ems邮寄到家，跟网购一样，不用顶着大太阳来回跑了。”陈女士表示。

今年以来，南京市税务部门积极推进智能化办税改革，年初开始在“我的南京”app中上线试运行该模块。（张伟 徐红艳）

来源 现代快报

【第4篇】个人纳税查询

灵活就业人员自己交社保的，这笔钱记得领取，教你查询和退税步骤！

大家好，我是秦韵莞香，退税就是退钱，你的个税退了吗？之前的话，办理退税是需要预约的，现在开始到6月30号，申报退税，就不需要预约了。

只要你交了税就可以退税，很多的灵活就业人员自己交社保的，他们说不知道他自己有没有交税，个人有没有交税怎么查询，申报的步骤是怎样的？下面就给大家详细分享一下，很多人都不知道，建议大家收藏一下。退税的话，我们需要先下载这个个人所得税app。然后点击登陆进去，

第一个教大家查询个人纳税明细的操作方法。点击首页的我要查询，

进去之后，在申报信息查询一栏，点击下方的收入纳税明细查询，

进去之后，选择年度和类型，点击查询，

这里就会显示你这一年的收入合计以及已经申报的纳税合计，还有每个月的详细纳税信息。大家可以对照看一下自己有没有交税，以及交税明细。

第二个，教你详细的退税步骤如果你已经核实了自己的个人信息以及填了专项扣除，专项附加扣除等等信息的话，那么我们就可以点击这里的开始申报。

然后就出现了我们的个人的基础信息以及汇算地，这里大家核对一下，没有问题的话，就可以点击下一步，

在这里，大家也要仔细核对一下，看一下每一项的数据是不是准确，没有问题的话，直接点击下一步，

在这个界面，大家看到了吗，就会出现一个已缴税额，左下方就是我们的一个应退税额，

然后我们点击下一步，现在系统就已经完成税款计算了，这里就会显示我们可以申请的退税金额，我的退税金额是：4692.55元。

接下来，我们点击申请退税，点击继续退税，然后选择我们选择需要退税的银行卡，

选择好了之后点击提交，这样的话，我们的退税申请就已经提交了，税务就会审核，

提交申请后，大概一个星期左右钱就会自动打到我们的银行卡上。

申报完成之后呢，我们还可以在首页这里查看进度，点击退税记录，就可以查看到我们退税的一个进度，

那么，快去看看你有没有交税？能不能退税？今天就分享到这里，大家还有哪些疑问，欢迎在评论区留言讨论。这个方法很多人都不知道，还请大家动动您的发财小手，能帮忙转发出去，帮助更多需要的人，如果觉得这个​文章对你有帮助，请帮忙点个赞，点个关注，谢谢大家！

【第5篇】个人所得税自行纳税申报办法

国家税务总局12366北京纳税服务中心近期人就有关问题回答了记者提问：

2023年度年所得12万元以上的个人，还用办理自行申报吗？

答：根据新修改的个人所得税法，2023年1月1日起，纳税人无须再办理年所得12万元以上自行纳税申报。但对2023年度从两处及以上取得工资薪金所得、日常缴纳税款不足等情形的纳税人，可于2023年6月30日前，参照原年所得12万元以上纳税申报有关规定办理相关未尽涉税事宜。

1980年经国务院批准，财政部实行了仅对外籍个人征收的个人所得税，这是我国的个人所得税制度初设阶段。1986年，针对我国国内个人收入发生很大变化的情况，国务院发布了《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》，规定对本国公民的个人收入统一征收个人收入调节税。在个人所得税初始征收阶段，普通老百姓的收入是不可能达到征收标准的，所以个人所得税被俗称为“富人税”。

2006年，国家提出“年所得12万元以上自行申报个税”政策，因为在当时，年入12万元以上俨然已是高收入群体，必须纳入税局的重点监控范围，所以只要年收入达到12万元以上，无论是否需要补税，都需要在次年1月1日至3月31日向主管税务机关申报自已的所有明细所得。这里的“所得”，包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。

但是，随着老百姓收入的提高，虽然免征额从最初的800元，提高至1600元，到3500元，再到现在的5000元，征收人数却在不断的增加，个人所得税不再是那么遥不可及，而是老百姓的生活日常了。特别是2023年《个人所得税法》的修改，自行申报的规定悄然把“12万元申报”进行了删除，所以，自2023年开始，轰轰烈烈的12万元申报悄然终止。2023年6月底前，除了需要汇算清缴，多退少补的情况，比如两处取得工资、薪金，还需要到税务部门进行自行申报，其他人群在2023年已经不用再为2023年的12万元所得自行申报了。

但是在2023年，自行申报的人群并不会就此减少。随着2019新个税的实施，存在个人所得税多退少补情况的增多，诸多纳税人仍然需要到税务部门进行自行申报。

新个税《个人所得税法》第十条规定：

有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：

（一）取得综合所得需要办理汇算清缴；

小何说：综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、稿酬所得四项。

情况一：如果职工个人单独只取得工资、薪金所得，没有其他三项所得，那么一般来说，单位按照累计预扣法计算的个人所得税款和职工个人实际应纳个人所得税款应该是一样的。这种情况下，职工个人不需要到税务部门进行汇算清缴。

情况二：如果职工个人虽然只取得工资、薪金所得，没有其他三项所得，但是单位按照累计预扣法计算的个人所得税款和职工个人实际应纳个人所得税款有差异。这种情况下，职工个人需要在次年到税务部门进行汇算清缴，申请退（补）税。比如职工个人在两处取得工资薪金；比如职工个人前几个月工资崎高，交了个人所得税，到后几个月收入很低，导致累计应缴税额小于已扣税额；比如职工个人不愿意将专项附加扣除的信息填报给单位，选择了到税务部门自行申报；比如职工个人在2023年发生了大病支出，同样需要到税务部门进行自行申报。

情况三：如果职工个人不仅取得工资、薪金所得，还有其他三项所得中的一项或几项，那么一般来说，扣缴义务人按照预扣法计算的个人所得税款和职工个人实际应纳个人所得税款肯定是不一样的。这种情况下，职工个人需要到税务部门进行汇算清缴。

（二）取得应税所得没有扣缴义务人；

小何说：比如个体工商户经营所得，属于取得应税所得没有扣缴义务人。需要个体工商户自行申报。

（三）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；

小何说：比如个人取得的劳务报酬，单位没有按规定扣缴个人所得税。个人则需要自行到税务部门进行申报。

（四）取得境外所得；

小何说：这个与原来规定是一样的，居民个人如果取得来源于增外的所得，需要就此境外收入到税务部门进行自行申报。

（五）因移居境外注销中国户籍；

小何说：新规定。

（六）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；

小何说：非居民个人没有综合所得一说，如果非居个人在中国境内取得两处以上工资、薪金所得，由于扣缴单位各自按规定扣缴申报，导致个人将两处收入合并计算的税款与扣缴单位各自扣缴的税款存在差额，必然存在多退少补问题，所以需要到税务部门进行自行申报。

（七）国务院规定的其他情形。

所以，总体来说，自行申报是为了退（补）税款，对于多缴税的个人，通过自行申报可以申请退税。对于少缴税的个人，通过自行申报减少税收风险。也许在不久的将来，个人聘请事务所或专业人员代理申报将成为常态，个人所得税的申报成为每个人不可回避的公民义务。

【第6篇】个人独资企业纳税

现代企业的税款压力太大，企业运业全过程中无法获得进行那麽怎样合理地降低税赋工作压力?在现现阶段金税三期的监管下，根据“招商引资招商合作”方式在税收优惠政策现行政策地公司注册、公司，享有本地税收优惠政策是安全性、合理合法的一种方法。

个人独资企业是什么

个人独资企业公司是如今许多盆友常见的一种避税专用工具，有协调能力高、申请注册销户简易、避税实际效果显著被众多的老总熟识。

个人独资企业公司免缴所得税，不用交纳分红税、不用年末年度汇算清缴、运营模式较为灵便，不用公司实体线进驻，可是有具体办公室工序、且公司总税赋较低，进驻产业园区(贵州省、山东省、重庆市等)享有核定征收，本人生产运营企业所得税服务行业依照征收率0.5%核准、所得税3%、附加税税率0.36%(附加税税率递减征缴为0.18%)，个人独资企业公司总体担负税赋为3.57%上下(未税)。

一般公司缺乏进行成本费，可是有具体业务流程产生，账务盈利过高，税款工作压力扩大，这个时候能够在税款产业园区创立小规模纳税人个人独资企业公司,享有税款产业园区的核定征收，把进行空缺一部分的业务流程工程分包到产业园区创立的个人独资企业企业纳税，能够出具所得税专用型单据。

例如像一些当代服务业、医药咨询领域、公司企业咨询管理、市场营销策划、建筑规划设计、技术咨询、商务咨询、家具展览、各种设计方案服务项目的公司放些，低成本盈利高，想处理所得税，那麽运用个人独资企业公司核定征收是特别适合的。

个人独资企业适用情况：

1）企业缺少进项成本票，企业所得税税负高；

2）只接受企业性质发票的企业；

3）高管的个税高；

4）解决分红个税；

注：对于行业，个人独资没有特别限制，像服务类、建筑行业都能办理。

2021个人独资企业税收优惠政策有哪些?

1.所得税:小规模纳税人应缴所得税税额=销项税额-进项税

一般纳税人应缴所得税税额=可含所得税的销售总额×税率

要是归属于中小企业，月销售总额不超出3万余元，按季交纳不超出9万余元的，免交所得税。

2.个税:按收益个人所得和贷款利息、股息、收益所得分二种计算公式。收益个人所得测算个税，可用5%-35%的五级超额累进税率。

3.附加税:本期呢要是交了所得税，就势必需交附加税，主要计算公式给出:

城市建设费=本期应缴所得税额×7%

教育附加费=本期应缴所得税额×3%

地区文化教育额外=本期应缴所得税额×本地所定征收率

案例分析：企业缺少400万的成本进项票，利用个人独资企业核定征收后需缴纳的税金为：

增值税：400/1.03*3%=11.65万

附加税：11.65*6%=0.7万

个人经营所得税：400/1.03*10%*30%-4.05万=7.6万

合计：11.65+0.7+7.6=19.95万

400万只需缴纳完20万左右的税金，剩下的资金就由个人独资企业的投资人自由支配了。

通过成立个人独资企业，享受核定征收纳税，对利润高或是虚高的企业，以及高收入的人群来说，是个不错的税筹方式。

【第7篇】个人动产收入如何纳税

以有形动产融资租赁为例，出租方与资产出售方签订购销合同，支付对价并取得资产所有权，开具增值税专用发票。之后出租方与承租方签订融资租赁合同，承租方定期向出租方支付租金，出租方就该租金以“有形动产融资租赁”的名目开具17%的增值税专用发票。整个过程中，除了涉及增值税，还需要交纳企业所得税和印花税等。

一、印花税

根据《关于融资租赁合同有关印花税政策的通知》（财税〔2015〕144号）第一条的规定，对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同（含融资性售后回租），统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。出租方还会涉及购销合同印花税，在购销合同中，双方按购销金额的0.03%缴纳印花税。

二、企业所得税

对承租人而言，固定资产的成本可以纳入折旧费用在税前扣除。按照《企业所得税法实施条例》第四十七条规定，以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。

出租人将融资租赁资产出租时，实质上资产的所有权已经转移，根据《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，应当视同转让财产处理，租赁资产的公允价与其计税基础之间的差额，应当确认资产转让所得或损失。《企业所得税法实施条例》第十九条规定：“租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。”企业租金收入金额，应当按照有关租赁合同或协议约定的金额全额确定。租赁合同或协议约定的金额应当包括承租人行使优惠购买租赁资产的选择权所支付的价款。

三、增值税

有形动产融资租赁服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息、发行债券利息、保险费、安装费和车辆购置税后的余额为销售额。即出租方的增值税应税销售额＝收到的价款－借款利息－相关税费

上述减项是计算“销项税额”时对销售额的“减项”。这种差额征收需要针对差额部分提供扣除凭证。扣除凭证一般是指发票、完税凭证或其他。

承租方取得租赁费增值税专用发票，进项税额可以抵扣。

【第8篇】个人独资企业一般纳税人

《wg税收优惠政策》专注于税务筹划，通过产业扶持政策，帮助企业合法合理的节约税收！

个人独资企业在我国也占据了相当大的市场，企业可大可小，根据企业具体的销售额来看，有小规模纳税人的个人独资企业，也有一般纳税人的企业，两者的区别也比较明显，但缴纳的税种是一样的，都需要缴纳增值税、附加税、个人经营所得税。

1、增值税的区别：作为个人独资企业，小规模的企业缴纳的增值税一般都是3%，而一般纳税人的企业则是按照行业来缴纳，比如服务业缴纳6%，贸易缴纳13%等等。

今年出台的对减免增值税的政策也是针对小规模适用3%的企业，同样的增值税免征了，附加税也就不用缴纳了。

2、个人经营所得税：在这点上，因为个人独资企业大多是实行的简易征收模式，所以所得税多是按照五级累进制来进行的，也就是按照5%-35%的税率缴纳个人经营所得税。

个人独资企业还有一点就是可以申请核定征收，无论是小规模纳税人的企业还是一般纳税人的企业，都可以申请核定，只是两者核定的税率有所区别，小规模核定后的税率在0.6%-2%左右，而一般纳税人的企业则是根据行业的不同核定后的个税税率在1%-3.5%左右。

个人独资企业是属于一个投资并经营的企业，也就是该投资者将承担无限的债务责任，如果想要成立个人独资企业，首先是企业的投资人和实际经营人要一致，而且要了解企业所要缴纳的税种，个人独资企业是缴纳个人经营所得税而不是企业所得税，同时不需要缴纳分红税。

版权声明：本文转自《wg税收优惠政策》公众号，更多税收政策可以移步《wg税收优惠政策》详细了解！

【第9篇】个人纳税证明网上打印

亲们，新版电子税务局近期上线啦，今天就由小编带大家了解一下如何开具税收完税证明。

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操/作/步/骤

第一步

登陆电子税务局门户网站：

https://etax.xiamen.chinatax.gov.cn/

第二步

选择【我要办税】→【证明开具】，界面左侧导航栏选择【开具税收完税证明（表格式）】。

第三步

进入开具税收完税证明（表格式）引导页，默认带出当月税款所属期，用户可根据查询条件出自行录入，点击【查询】按钮。

第四步

在查询结果，选择需要开具的税票信息，点击【开具】按钮。

若需要直接打开完税证明，需安装pdf官方阅读器(adobe reader 10.0以上版本)，可点击【官网下载】下载阅读器。用户亦可不安装软件直接将【完税证明另存为】保存到电脑本地，自行查看或打印。

第五步

若该税票提示已经开具，则不在此功能模块进行。需进入【税收完税证明（表格式）补开】模块进行补开。

怎么样，你学会了吗？

快去试试吧！

【第10篇】个人所得税应纳税额

2022全年一次性奖金个人所得税计算方法，个人所得税如何纳税

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。针对这一问题，小编就来和大家简单地聊下个人所得税的计算方法

个人所得税计算方法

个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-扣除数。年终奖的计税方法分为两种：当月工资未超过最低扣税标准，当月工资未超过最低扣税标准。例如：年终奖15000元，当月工资3000。奖金税为(15000-(3500-3000))×3%-0=435元。年终奖15000元，当月工资4500。奖金税为15000×3%-0=450元。

个人所得税怎么纳税

个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。

法律依据：

《中华人民共和国个人所得税法》第二条第一款

下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

(一)工资、薪金所得;

(二)劳务报酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特许权使用费所得;

(五)经营所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得。

个人所得税怎么交税款

1、有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;

2、纳税人取得经营所得，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款;

3、没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。

个人所得税如何纳税申报

1、首先进入12366纳税服务平台，点击“自然人”选项。

2、点击”居民个人“选项

3、继续点击”税务登记“

4、最后点击你所需要的选项，

5、网上下载个人所得税申报模板。

6、登录税网，上传模板，就可以申报了。

总结：上述内容就是企的宝小编给大家整理的关于2022全年一次性奖金个人所得税计算方法，个人所得税如何纳税的相关内容，希望可以帮助到您，如需了解更多请关注我们企的宝财税。

【第11篇】个人所得税的居民纳税人是指

《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令第九号,以下简称《个人所得税法》)第一条规定如下:

(1)在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人,为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得,依照该法规定缴纳个人所得税。

(2)在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人,为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得,依照该法规定缴纳个人所得税。

3)纳税年度,自公历一月一日起至十二月三十一日止。

《个人所得税法》第九条第一款规定,个人所得税以所得人为纳税人,具体如下：

居民个人：(1)在中国境内有住所的个人(2)在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满一百八十三天的个人

征税范围：从中国境内和境外取得的所得。

非居民个人：(1)在中国境内无住所又不居住的个人(2)在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住不满一百八十三天的个人

征税范围：从中国境内取得的所得。

值得注意的是,我国居民个人纳税人的界定,采用了“住所”和“居住时间”两个标准,同时实行居民个人税收管辖权和地域税收管辖权。居民个人负无限纳税义务,就其在中国境内外全部所得缴纳个人所得税,体现的是居民税收管辖权;而非居民个人负有限纳税义务,只就其在中国境内所得缴纳个人所得税,体现的是地域税收管辖权。

个人同时属于中国和其他国家、地区税收居民的,应当向税务机关报送对方国家、地区税收居民身份证明资料。

案例——居民个人和非居民个人的判断

约翰先生是英国居民,打算来中国居住9个月,本来的计划是2023年6月20日来中国并于2023年3月20日回英国。

解析

2023年度,约翰先生在中国居住了193天,达到了《个人所得税法》第一条规定的一个纳税年度居住满183天的条件,可以判定约翰为中国的居民个人，其不仅要就来源于中国境内的所得在中国缴纳个人所得税,还需要就来源于中国境外的所得在中国缴纳个人所得税。

如果约翰先生推迟来中国的时间,计划2023年7月20日来中国并于2023年4月20日回英国,那么他将怎样缴納个人所得税?

解析:

约翰先生虽然在中国居住了9个月(即270天),但是2023年和2023年两个纳税年度都未居住满183天,可以判定约翰为中国的非居民个人,其仅就来源于中国境内的所得在中国缴纳个人所得税,其无须就来源于中国境外的所得在中国缴纳个人所得税。

【第12篇】个人所得税纳税申报人

个人取得应税所得，应该向哪里的税务机关申报缴纳个人所得税？预扣预缴向哪里的主管税务机关申报？个人自行申报是向户籍所在地的税务机关申报吗？小编按照《中华人民共和国个人所得税法》及有关文件的规定，将个人所得税的纳税申报地点进行了梳理，用一张简洁的思维导图呈现给你，希望你能够喜欢。

【第13篇】个人的纳税人识别号

答：《全国人民代表大会常务委员会关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》（中华人民共和国主席令第九号）规定：“

九、将第八条改为两条，分别作为第九条、第十条，修改为：

‘第九条 个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

‘纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。

……

本决定自2023年1月1日起施行。”

【第14篇】个人纳税有什么好处

近日，国务院办公厅出台了《关于推动个人养老金发展的意见》，目标直指建立完善养老保障第三支柱。过去的时候我们老人获得养老收入的最主要来源是社保养老金，约占其全部收入的90%以上。第二支柱——年金制度占比非常小，至于第三支柱——商业养老保险更是微乎其微。

新建立的个人养老金制度，是一种国家引导个人所得税优惠的制度。这是英美等西方国家普遍实践过的、较为成熟的一项养老金制度。但是个人养老金具体如何获得税收优惠，目前国家税务总局并没有出台具体的实施细则。只是知道每年缴纳个人养老金的上限为12,000元。

如果仅仅是国家税务总局出台政策，我国对于个人的直接税收似乎就只有个人所得税了，一般涉及到个人综合所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁和转让所得、偶然所得等。如果全面涉及的话，能享受税收优惠的人群可能会更广泛一些。

一般西方对于个人所得税优惠是如何执行的呢？

英国的个人养老金缴费。

在英国，个人最高可以选择本人的工资水平的100%参加私人养老金。用于缴纳个人养老金的钱数都是免税的，或者说从当年个人应税所得额中扣除。但是如果超过了年度限额，就应当需要缴纳个人所得税了。

举个例子。英国人亨利，每年给自己的私人养老金计划缴费超过年度限额部分1万英镑，另外他还有每年6万英镑的工资收入。

英国人的2010~2023年个人所得税税率是：应税所得额37,400英镑以下个人所得税税率是20%， 37,400英镑至15万英镑执行中高档税率40%，15万英镑以上为超高档，额外税率为50%。

亨利个人工资收入6万英镑，可以减除免征额6475英镑（这一免税额度2021~2023年度已经达到了12570英镑），其工资净收入为53,525英镑，另外超过养老金计发缴费额上限部分1万英镑也会记入应税所得额，因此其全部应税所得额为63525英镑。

这样需要缴纳的个人所得税为：37,400英镑乘以20%，超出部分征收40%，合计需要缴纳17,930英镑的个税。

缴纳完个人所得税以后，当年实际到手工资也就42,070英镑。

个人养老金，在英国是如何领取的？

英国的个人养老金领取制度还是非常灵活的。其中有25%的免税额度，那一次性或者分多次领取现金。比起动不动20%的个人所得税，还是非常划算的。

剩余的75%部分，可以分次领取，也可以购买商业养老保险。反正不管怎么领取都会作为收入的一部分，按规定计缴个人所得税。如果说一次性提取的话，差不多40%的个人所得税是跑不了的，甚至还能达到50%。

我国的个人养老金展望。

说实话，我国跟西方很多国家不同，普通人是很少缴纳个人所得税的。2023年提升个人所得税起征点以后，再加上六项专项附加扣除的实施（现在是7项，包括婴幼儿照护费用），劳动者中纳税人群也就只有10%左右。

因此，我国的个人养老金税收优惠政策作用可能不是很明显。国家对于个人养老金的缴纳上限规定为每年12,000元，说明这是针对中低收入的劳动者开展的一种补充养老保障。以弥补中小微企业和灵活就业人员无法参加企业年金的不足。

总体来说，未来不要过于奢望社保养老金水平太高，这种保险保障的仅仅是基本。普通收入的劳动者，其实也有必要为自己的养老考虑一下。毕竟手中有钱，心中不慌嘛。

【第15篇】深圳个人纳税查询系统

深圳地税局局长钱勇做客“民心桥”直播节目，解答市民关心的涉税热点问题 其中，落实高新技术企业税收减免47.2亿元；落实国家重点软件企业税收减免30.6亿元；落实小型微利企业所得税优惠政策减免7662万元；落实2年以上普通住房税收政策减免44.2亿元。

8月17日上午，深圳市地税局党组书记、局长钱勇率地税局相关处室负责人做客先锋898电台“民心桥”直播节目，并围绕深圳地税在改革创新中推出的便民惠民举措与市民进行交流，解答市民咨询的涉税热点问题。

信息化办税平台

便民惠民

据钱勇介绍，近年来围绕为纳税人提供更加优质、高效、便捷的服务，深圳地税推出一批高效便民的信息化办税平台。升级改造了电子税务局和门户网站，实现网上申报、缴税、打印凭证等业务的一站式服务；针对自然人群体推出自然人电子税务局，方便市民“足不出户”查询个税信息、打印完税凭证等；同时推出移动税务局、微信税务局，并在全国率先将微信缴税覆盖至所有税种。

对于征管模式和办税流程，深圳地税也进行了大胆改革，率先全国打破传统“人盯户”“划片包干”的“管户”模式，建立起以纳税事项管理为主要内容、以风险管理为核心的“管事”新模式。在此基础上，将涉税事项前置窗口办理，并大幅精简资料和实行“全职能”窗口一窗办理，对部分业务推出“免填单”以及“同城通办”，彻底解决纳税人以往反映较多的多头问、多头跑以及资料繁琐等问题。与此同时，该局与市国税局建立了各层级常态化协调沟通机制，联合税务登记、委托代征税款合作、信息共享、联合纳税信用评价等共12个领域的工作实现常态化联合、协同，真正实现了征纳两端减负提效。

落实两年以上普通住房税收政策减免44.2亿元

深圳地税十分重视税收优惠政策的及时落地。2023年1-7月份，深圳地税共组织税收收入1912.7亿元，同比增长25.5%，增收388.6亿元，税收规模在全国大中城市继续排名第三。与此同时，深圳地税累计为纳税人减免税收达274.2亿元，同比增长42.9%。其中，落实高新技术企业税收减免47.2亿元；落实国家重点软件企业税收减免30.6亿元；落实小型微利企业所得税优惠政策减免7662万元；落实2年以上普通住房税收政策减免44.2亿元。

纳税信用评价可申请复评或补评

作为社会信用体系建设的重要组成部分，纳税信用评价广受关注。对此，钱勇介绍，纳税信用评价主要是税务机关根据采集的纳税人信息，对纳税人信用等级情况进行评定（a、b、c、d四级），并实施分类服务和管理。这项工作于1月份开始，4月底结束。目前，a级纳税人名单已通过深圳地税门户网站向社会公布。同时，税务部门在评定中也充分保障纳税人的权利，纳税人对评价结果或对当期未予评价有异议的，可向主管税务机关申请复评或补评。

答疑?

个人房屋出租如何计算缴纳税款

对于有市民咨询营改增后个人房屋出租如何计算缴纳税款的问题，钱勇解答道，个人出租不动产税款调整主要有两点：一是原来征收的营业税改征增值税；二是出租房屋类型分为了住房和非住房。简单来说分为三类，即月租金未超过起征点30000元（含）的，综合征收率为4%，月租金超过起征点30000元的，出租住房综合征收率为6.12%、出租非住房综合征收率为9.12%。

个人出租住房

1.月租金≤30000元，税收综合征收率为4%；

2.月租金＞30000元，税收综合征收率为6.12%。

个人出租非住房

1.月租金≤30000元，税收综合征收率为4%；

2.月租金＞30000元，税收综合征收率为9.62%。

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