风险纳税人会怎样处理（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的风险税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是风险纳税人会怎样处理范本，希望您能喜欢。

【第1篇】风险纳税人会怎样处理

风险纳税人首先需要去税局找到所属的管理员，确定被纳入风险纳税人的原因，询问解除风险纳税人所需要提供的资料，按照要求提供相应的资料后，再向税局管理员提出解除风险纳税人的申请。

一般情况有一下几种：

1.因为进项发票被列为风险纳税人的，需要将被监控的进项发票做进项税额转出后，向税局申请解除风险纳税人。

2.因为公司法人名下其他公司异常，导致关联企业风险纳税人的，需要先解除名下异常的公司，再向所属税局申请解除风险纳税人。

3.因为地址无法联系，不在实际地址办公导致风险纳税人的，需要先做工商地址变更，再提供场地证明或者红本租赁合同、产权证明（其中一种）、与房东签订的租赁合同、最近月份的房租水电费发票，会有管理员下场地核实的可能，部分特殊情况的需要提供记账凭证进行检查。待税局核查通过后申请移除风险纳税人。

【第2篇】纳税评估与企业风险自控

财税风险报告书如何评估和应对企业财税风险？

在企业经营中，财税风险是一个不可避免的问题。财税风险可能会导致企业经营受到重大影响，甚至危及企业的生存。为了有效评估和应对企业的财税风险，企业需要制定财税风险报告书。

什么是财税风险报告书

财税风险报告书是一份关于企业财税风险的综合性报告，它主要包括以下内容：

财务风险评估：对企业在资产、负债、资金流动等财务方面面临的风险进行评估和分析，包括资金不足、债务问题、信用风险等。

税务风险评估：对企业在税务方面面临的风险进行评估和分析，包括税务合规风险、税务争议风险和税务改革风险等。

风险评级：根据财务风险和税务风险的评估结果，对企业的风险进行评级，从低到高分为a、b、c、d四个等级。

风险应对措施：根据评估结果和风险等级，提出相应的风险应对措施，包括建立完善的财务管理制度、加强税务合规管理、注重风险管理和预测等。

为什么需要财税风险报告书

财税风险报告书可以帮助企业全面了解自身面临的财税风险，对风险进行评估和分析，有助于企业及时发现和应对潜在风险。同时，财税风险报告书也是企业进行融资、扩大业务、拓展市场等方面的重要参考依据，可以提高企业的信用度和竞争力。

如何制定财税风险报告书

制定财税风险报告书需要遵循以下步骤：

收集相关信息：收集企业财务、税务、经营等方面的信息，包括财务报表、纳税记录、经营计划等。

进行评估和分析：对收集到的信息进行评估和分析，根据财务和税务方面的风险情况，对企业的风险进行评级和分类。

编写财税风险报告书：根据评估和分析结果，撰写财税风险报告书。报告书应该包括风险评估、风险等级、风险应对措施等内容，形式可以是文本、表格、图表等形式。

审核和修改：财税风险报告书应该经过内部审计和财务、税务等部门的审核，确保信息的准确性和可靠性。如有必要，报告书也应该根据审核结果进行修改和完善。

报告和实施：财税风险报告书应该向企业的管理层和相关部门进行报告，提出相应的风险应对措施，并根据报告书的建议和意见实施风险应对措施。

结论

财税风险报告书是企业应对财税风险的重要工具，它可以帮助企业全面了解自身面临的财税风险，及时评估和应对潜在风险。制定财税风险报告书需要收集相关信息、进行评估和分析、编写报告书、审核和修改以及报告和实施。企业需要重视财税风险报告书的制定和实施，建立完善的财务管理制度、加强税务合规管理、注重风险管理和预测等，以降低企业面临的财税风险，保障企业的经营稳定和可持续发展。

睿当家险易梳针对如今企业面对税收时“商业模式不合理税负偏高”、“税收政策不了解多缴冤枉税”、“金四大数据监管时代违规风险高”、“发票开具或接受不规范，承担违规风险”，以及税收干部工作时面对的“多维立体的征管信息”、“多样化的会计核算”、“海量数据”、“疑点成因不清晰”等问题，睿当家“险易梳”能够一键检测、快速出具报告、可视化呈现、风险提示、数据安全保护、权威设计.

【第3篇】报税提示风险纳税人

为帮助纳税人、缴费人有效防范各类税收风险，国家税务总局红河州税务局根据现行税收政策及税收管理工作业务流程，制作了《国家税务总局红河州税务局涉税事项提示清单（按纳税人分类）》（以下简称《提示清单》），小编今天选摘了《提示清单》中《查账征收小规模纳税人风险提示清单》，旨在帮助纳税人、缴费人有效防范和化解税收风险。

查账征收小规模纳税人风险提示清单

序号

税种

重点风险环节和事项

风险要素

具体税收风险描述

风险易发行业

1

增值税

资格登记

资格登记

连续12个月应税销售额超过增值税小规模纳税人标准（增值税小规模纳税人标准为年应税销售额500万元及以下），但在超过标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内未提交增值税一般纳税人资格登记表或者提交选择按小规模纳税人纳税的情况说明。

所有行业

2

增值税

申报缴税

预缴税额

《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》本期预缴税额栏次填列的预缴税额大于实际预缴税额。

所有行业

3

增值税

申报缴税

计税依据

《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》应纳税额减征额填报不实。

所有行业

4

增值税

申报缴税

税率税额

存在混合销售或兼营业务，未进行有效区分或人为将混合销售作为兼营。

所有行业

5

增值税

申报缴税

税率税额

同一纳税人生产经营范围涉及多个税率，将高税率经营项目使用低税率申报。

所有行业

6

增值税

发票开具

开具异常

未发生经营业务但开具发票，或开具发票与实际经营业务不符。

所有行业

7

增值税

申报缴税、发票开具

计税依据

申报的销售（服务）额小于对应属期开具发票销售额与未开票销售额之和。

所有行业

8

增值税

申报缴税

计税依据

增值税年度累计销售（服务）额与年度企业所得税申报收入差异过大。

所有行业

9

增值税

申报缴税

计税依据

将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、集体福利、奖励、分配给股东或投资入股、拍卖、换取其他单位和个人的非货币资产等，未视同销售申报纳税。

所有行业

10

增值税

申报缴税

计税依据

代扣代缴企业所得税和增值税的计税收入额不匹配。

存在对外支付业务的企业

11

城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加

申报缴税

计税依据

未按依法实际缴纳的增值税、消费税为计税依据计算申报缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。

所有行业

12

城市维护建设税

申报缴税

税目税率

未按所在地区适用税率申报纳税，混淆适用税率进行纳税申报。纳税人所在地在市区的，税率为百分之七；纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五；纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一。

所有行业

13

企业所得税

申报缴税

资格认定

资产总额、从业人数录入有误导致应享未享小型微利企业税收优惠政策，或不应享受小型微利企业税收优惠政策而进行了享受。

所有行业

14

企业所得税

申报缴税

资格认定

是否国家禁止性行业、是否高新企业选择错误导致应享未享税收优惠政策，或不应享受税收优惠政策而进行了享受。

所有行业

15

企业所得税

申报缴税

计税依据

为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，未依照规定的范围和标准内税前扣除，超出部分未调增应纳税所得额。

所有行业

16

企业所得税

申报缴税

计税依据

加计扣除超出规定标准和范围。

所有行业

17

企业所得税

申报缴税

计税依据

企业所得税预缴及汇算清缴收入额明显小于同期增值税申报收入额。

所有行业

18

企业所得税

申报缴税

计税依据

将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、分配给股东或投资入股、拍卖、换取其他单位和个人的非货币资产等，未视同销售申报纳税。

所有行业

19

企业所得税

申报缴税

计税依据

罚没支出、赞助支出等不应税前扣除而进行了扣除。

所有行业

20

企业所得税

申报缴税

计税依据

捐赠支出不满足税法规定的公益性捐赠支出条件，或者超过年度利润总额12%的部分（除国务院财政、税务主管部门另有规定外）未做纳税调增。

所有行业

21

企业所得税

申报缴税

计税依据

当年发生符合条件的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售〔营业)收入15%（除国务院财政、税务主管部门另有规定外），超过部分未调增当年应纳税所得额。

所有行业（除国务院财政、税务主管部门另有规定外）

22

企业所得税

申报缴税

计税依据

发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出没有按照税前扣除标准（不超过发生额的60%且不超过当年销售营业收入的千分之五）进行申报，超过部分未调增应纳税所得额。

所有行业

23

企业所得税

申报缴税

计税依据

关联企业成本、投资者或职工生活的个人支出、离退休福利、对外担保费用等与生产经营无关的成本费用，以及各类代缴代付款项(代扣代缴个人所得税、委托加工代垫运费等）在税前扣除，未进行纳税调整。

所有行业

24

个人所得税

申报缴税

征税对象

支付工资薪金但未履行代扣代缴义务，未进行个人所得税代扣代缴申报。

所有行业

25

个人所得税

申报缴税

征税对象

支付劳务报酬、稿酬、特许权使用费未按规定代扣代缴个人所得税。

所有行业

26

个人所得税

申报缴税

计税依据

自然人投资方股权变更交易发生增值的，到市场监督管理局进行投资方变更前未进行个人所得税的申报缴纳。

所有行业

27

个人所得税

申报缴税

扣除费用

专项附加应享受未享受、或不应享受而进行了享受、或填写扣除信息不真实。

所有行业

28

个人所得税

申报缴税

计税依据

全年一次性奖金单独计税办法在一个纳税年度内多次使用。

所有行业

29

个人所得税

申报缴税

计税依据

个人多处取得的收入未合并缴纳个人所得税。

所有行业

30

个人所得税

申报缴税

计税依据

企业解除劳动关系而支付给个人的一次性补偿金，超过当地上年职工平均工资3倍的部分未按工资、薪金所得代扣代缴个人所得税。

所有行业

31

个人所得税

申报缴税

扣除费用

发放给职工的各类补贴、奖金、实物、购物卡、礼品等，未折算价值作为工资薪金并按税法规定减除费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目扣缴个人所得税。

所有行业

32

个人所得税

申报缴税

扣除费用

企业为员工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金超过允许标准的部分未扣缴个人所得税。

所有行业

33

房产税

申报缴税

计税依据

取得以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施的价款未按规定计入房产原值申报缴纳房产税。

所有行业

34

房产税

申报缴税

纳税义务

房屋租金收入未申报或未按期申报、未如实申报。

所有行业

35

房产税

申报缴税

征税范围

免税单位将其自用房产用于非免税用途（出租等）未进行申报缴税。

所有行业

36

房产税

税源登记

征税对象

因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，未及时报告修改税源信息。

所有行业

37

房产税

申报缴税

征税对象

企业同时存在应税和减免税房产，征免界限划分不清，错误申报缴税。

所有行业

38

房产税

申报缴税

减免核准

申请享受房产税困难减免优惠的，没有按规定办理减免税核准手续，自行少计算缴纳税款。

所有行业

39

房产税

税源登记

纳税地点

跨区房产税源未进行信息报告，导致房产税漏缴。

所有行业

40

土地增值税

申报缴税-土地增值税清算

纳税义务发生时间

申请注销前未按土地增值税相关应税项目进行清算,并计算缴纳土地增值税。

房地产业

41

土地增值税

申报缴税-土地增值税预征

税率税额

预售房地产时未按房地产类型和预征率分别申报预缴土地增值税。

房地产业

42

土地增值税

申报缴税

计税依据

预缴过程中有增值税但无土地增值税预缴。

房地产业

43

土地增值税

申报缴税

计税依据

增值税和土地增值税预缴计税依据不匹配。

房地产业

44

土地增值税

申报缴税

征税对象

达到应清算或可清算条件但未进行清算。

房地产业

45

土地增值税

申报缴税

征税对象

房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营，未申报缴纳土地增值税。

房地产业

46

土地增值税

申报缴税

征税对象

转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物时，对未办理土地使用权证而转让土地的情况，未计算缴纳土地增值税。

所有产业

47

土地增值税

申报缴税

计税依据

在转让土地权属时，转让价格明显偏低且无正当理由，少申报缴纳土地增值税。

所有产业

48

契税

申报缴税

征税对象

以划拨方式取得土地使用权再转让的，未对补交的土地出让价款和其他出让费用等补缴相应契税。

所有行业

49

契税

申报缴税

征税对象

将国有划拨用地改变土地性质为出让地时，未以补缴的土地出让价款为计税依据缴纳相应的契税。

所有行业

50

契税

申报缴税

计税依据

在转让房屋和土地权属时，转让价格明显偏低且无正当理由导致少申报缴纳契税。

所有行业

51

契税

申报缴税

计税依据

企业按规定支付的土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物、青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等未纳入计算缴纳契税。

所有行业

52

印花税

申报缴税

征税对象

签订购销合同或具有合同性质的凭证（包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同）在签订时未按购销金额依“购销合同”税目计税贴花。特别是调剂和易货合同，未包括调剂、易货的全额（另有规定的除外）。

所有行业

53

印花税

申报缴税

税率税额

房屋和土地使用权出让合同、转让合同未按照“产权转移书据”申报印花税。

所有行业

54

印花税

申报缴税

征税对象

投资方股权变更，到市场监督管理局进行股权变更登记的，未到税务机关申报缴纳印花税。

所有行业

55

印花税

申报缴税

税率税目

企业签订由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不划分加工费金额与原材料金额的，没有按全部金额，依照“加工承揽合同”计税贴花。合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，在签订时未分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税合计贴花。

所有行业

56

印花税

申报缴税

计税依据

企业已贴花的应税合同，在修改后增加所载金额的，未对增加金额部分补缴印花税。对已签订但未履行的合同未按规定缴纳印花税。

所有行业

57

印花税

申报缴税

税率税目

税率税目适用错误风险。同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率的，若分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；若未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。

所有行业

58

印花税

申报缴税

计税依据

签订无金额的框架合同时未贴印花税或仅贴5元印花，实际结算时未按规定补贴印花税。

所有行业

59

城镇土地使用税

税源登记

征税对象

取得土地使用权后，未按规定及时、准确申报城镇土地使用税。

所有行业

60

城镇土地使用税

税源登记

计税依据

申报的城镇土地使用税面积少于土地信息登记面积或土地面积发生变化未及时报告修改税源信息，导致城镇土地使用税申报不实。

所有行业

61

城镇土地使用税

税源登记

纳税义务

因房产、土地的实物或权利状态发生变化应依法终止城镇土地使用税纳税义务的，未及时办理义务终止。

所有行业

62

城镇土地使用税

税源登记

征税对象

同时拥有应税土地和免税土地，征免界限划分不清，错误申报缴税。

所有行业

63

城镇土地使用税

税源登记

减免核准

申请享受城镇土地使用税困难减免优惠的，没有按规定办理减免税核准手续，自行少计算缴纳税款的。

所有行业

64

城镇土地使用税

税源登记

纳税地点

跨区土地税源未进行信息报告，导致城镇土地使用税漏缴。

所有行业

65

车船税

申报缴税

征税对象

挂车等无需购买和未及时购买交强险的车辆，未申报缴纳车船税。

运输行业

66

车船税

申报缴税

征税对象

车船用于抵债期间，持有抵债车船方未申报车船税。

所有行业

67

资源税

申报缴税

征税对象

开采或者生产能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产、盐未申报资源税。

开发资源税应税产品行业

68

车辆购置税

申报缴税

征税对象

免税车辆因转让、改变用途等原因，其免税条件消失的，未在免税条件消失之日起60日内到主管税务机关重新申报纳税。免税车辆发生转让，但仍属于免税范围的，受让方未自购买或取得车辆之日起60日内到主管税务机关重新申报免税。

所有行业

69

残疾人就业保障金

申报缴纳

征税对象

残疾人就业保险金应申报未申报。自2023年1月1日起，保障金实行分档征收，用人单位安排残疾人就业比例1%（含）以上但低于1.5%的，三年内按应缴费额50%征收；1%以下的，三年内按应缴费额90%征收；对在职职工总数30人（含）以下的企业，暂免征收保障金。

所有行业

70

残疾人就业保障金

申报缴纳

征税对象

个人所得税申报的单位职工人数、单位职工工资总额与残疾人保障金申报信息不匹配。

所有行业

来源：红河州税务局

【第4篇】纳税人涉税风险防范与权益维护

近期纳税人关注最多的12个涉税风险点，各位老板谨记！

风险点一

关注纳税人利用自然人代开、小规模免税来虚开发票的涉税风险。

风险点二

关注纳税人利用小汽车“高买低卖”的涉税风险。

风险点三

关注纳税人去年12月份集中取得费用发票的涉税风险。

风险点四

关注纳税人存在成本费用与取得的进项发票差额较大疑点的涉税风险。

风险点五

关注纳税人在办理增值税留抵退税过程中存在进销项不匹配、进销倒挂等有骗取留抵退税嫌疑的涉税风险。

风险点六

关注纳税人比如建筑劳务企业收入大但是没有人工申报个税的涉税风险。

风险点七

关注纳税人会计账目上的工资薪金支出与《扣缴个人所得税报告表》所得项目为工资薪金的“收入额”差异过大的涉税风险。

风险点八

关注制造业纳税人用电总量（电费）与销售额严重不配比的涉税风险。

风险点九

关注纳税人实收资本或资本公积增加但是未申报印花税的涉税风险。

风险点十

关注纳税人自然人股权转让但是未申报个人所得税和印花税的涉税风险。

风险点十一

关注纳税人列支大额咨询费等非货物类项目但明显不符合经营常规的涉税风险。

风险点十二

关注纳税人相关联的个人卡资金流水异常大但是企业申报收入明显偏低的涉税风险。

【第5篇】风险纳税人如何处理

为降低纳税人税收风险，规范企业所得税税前扣除凭证，我局电子税务局将不定期推送发票疑点信息，由纳税人配合主管税务机关开展自行判断应对反馈（企业所得税税前扣除凭证风险提示反馈“按户管”或“跟票管”）。现发布纳税人端电子税务局操作指南，供纳税人参考使用。

一、在哪查看办理？

路径一

纳税人登录厦门市电子税务局后，在【我的待办】会看到企业所得税税前扣除相关的待办事项，点击“办理”。如图所示：

路径二

如果未在首页【我的待办】中看到相关信息（如纳税人之前点击过但未处理完毕），可在电子税务局--互动中心--在线交互--企业所得税税前扣除凭证（发票）风险提示反馈中继续办理。

二、如何应对处理

01、企业所得税税前扣除凭证（发票）风险提示反馈（“跟票管”）

1、“跟票管”推送的疑点涉及具体发票的明细信息，需逐张核查并进行发票明细录入。

在发票明细录入界面，拉动右侧进度条，可看到需录入的明细内容，包括发票问题情况、企业所得税补税及调整情况、发票税前扣除情况、应开票方信息等内容。

填写提醒：带红色*号的为必录项，其他项应根据实际情况按需填写。

2、录入完毕点击“确定”。

3、全部发票明细均录入完毕后，点击“发票汇总确认”，进入发票汇总确认界面。该界面信息为发票明细录入情况的汇总，确认无误后点击“确定”即可提交反馈成功！

02、企业所得税税前扣除凭证（发票）风险提示反馈（“按户管”）

1、“按户管”推送的疑点不涉及具体发票的明细信息，如示例中的“企业开具发票收入大于所得税申报收入”异常项目，纳税人在自查核实后录入反馈结果，如图：

2、点击“异常项目汇总确认”进一步填写明细，确认无误后点击“确定”即可提交反馈成功！

温馨提醒

请纳税人熟悉《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第28号）等企业所得税税前扣除政策文件，提升取得发票过程中的风险控制意识和能力，有效降低企业所得税税前扣除涉税风险。

【第6篇】纳税服务风险防控

本微讯 为坚决落实省局党委关于疫情防控和税收工作有序开展的部署安排，兰州市税务局在扎实推进“非接触式”服务的基础上，以郑钢局长提出的防疫防控“三个三”工作法为指引，全面有序恢复线下业务办理，多措并举保障实体办税兜底服务，统筹做到纳税服务与疫情防控“双到位、两不误”。

筑牢蓝色屏障，全力守护纳税人办税安全。为全力支持复工复产，兰州市税务局按最高防护等级落实“大厅防疫三妙招”。办税环境上，有序引导纳税人进厅，统一对等候休息区、电子税务局体验区的座椅粘贴“隔位就坐”标识，保障纳税人始终处于“安全距离”办税。硬件布置上，在窗口台位设置有机玻璃隔离屏，确保纳税人在等候或办税期间，减少直接飞沫传播。防控措施上，每日安排专人定点消毒，为纳税人配备免洗手消毒液、一次性手套、口罩等防疫物资。人员安排上，实行轮班制度，以“党员先锋+志愿服务+青年干部”阶梯轮换式的工作模式保障办税服务厅工作不断档、不掉线。从严从细织密办税服务厅疫情“防护网”，让办税缴费服务更有“安全感”。

提升服务标准，全力促进纳税人办税快捷。在遵循“三个频繁事项三减法”的基础上，提档升级纳税服务举措，持续擦亮“兰税捷办”服务品牌。创新导税服务厅外化，面向纳税人提供资料预审服务，先期审查涉税资料是否完整、准确，实现精准导税。推行窗口办理功能化，对办税窗口功能进行优化，设置快办专窗，集中处理税务事项变更、完税凭证开具等一分钟可以办结的业务；设置特办专窗，对开业和注销等较为复杂、耗时较长的业务，配备业务能力强的业务骨干统一办理。实施自助办税网格化，在电子税务局自助办税体验区，划分代开发票区域和综合申报区域，让纳税人切实感受到办税“加速度”。

拓宽服务范围，全力提升纳税人办税质效。聚焦纳税人需求，创推便利化服务举措，全面提升办税服务工作质效。调整服务时间，城区三局办税服务厅积极推行“早上提前开、午间不中断、晚间不打烊”工作制度，为纳税人提供优质高效服务。加强宣辅力度，结合电子税务局操作流程，制作逾期申报、税盘解锁、代开发票等多个宣传小视频，以图文并茂的形式呈现，帮助纳税人按图索骥自主办税。启动简易流程，取消前置审核环节，减少纸质资料报送，税务分局派专人到办税服务厅，参与处理相关事宜，实现管理人员与服务人员深度融合、协同办公，最大限度缩短纳税人办税时间。

转变办税模式，全力提升纳税人办税体验。为减少办税服务厅聚集风险，按照“非接触办税三重点”，积极引导纳税人网上办、掌上办、电话办。充分发挥远程帮办作用，成立线上帮办服务团队，依托“陇税雷锋”工作机制，打造“在线窗口同屏”三维办税模式，着力构建“线上咨询+后台处理+远程问办”的闭环服务体系。充分发挥调度枢纽作用，立足办税服务厅集约运营的优势，成立电子税务局服务团队，实时监控、即时受理纳税人在电子税务局的申请事项。充分发挥协同联动作用，在大力推广使用电子税务局的同时，强化办税服务后台响应机制，对纳税人无法线上办理的特殊疑难业务，安排专人进行线下“容缺办理”，最大程度解决纳税人的急难愁盼问题。

自防疫防控“三个三”工作法推行以来，全市税务系统累计线下办理业务5.2万余笔，通过优化疫情防控措施，实现了办税安全；通过优化纳税服务举措，实现了办税便捷;通过优化后勤服务保障，实现了办税安心。下一步，兰州市税务局将创推更优服务举措，一体改进提升服务意识、服务载体、服务机制、服务能力，努力打通堵点难点痛点，持续提升纳税人满意度。

【第7篇】风险纳税人严重么

1、法人、财务人员、办税人员为同一人时，导致税务专管员将该企业列为风险纳税人。

解决方法：法人及财务到所属税务大厅，进行纳税人信息采集，然后找专管员解除风险纳税人需要带着公章和执照副本（未三证合一企业带着税本副本）原件。

2、企业注册地被例入“高风险地址”， 导致税务专管员将该企业列为风险纳税人。

解决方法：法人到场，带着注册地和实际办公地的有效期内租赁协议（原件及复印件）、有效期内租金发票（原件及复印件）、房产证复印件、各种账、凭证、银行对账单、发票、报表、合同、公章，配合税务查账，

3、税控器未升级为最新版本，导致税务专管员将该企业列为风险纳税人。

解决方法：带着公章和执照副本（未三证合一企业带着税本副本）原件，到所属税务大厅找税控商进行税控设备升级，解除风险纳税人。

4、税务系统申报收入金额与税控器不一致，导致税务专管员将该企业列为风险纳税人。

解决方法：带着带着公章和执照副本（未三证合一企业带着税本副本）原件，税控系统打印出的不一致期间的发票明细及汇总，查找出不一致原因进行更改报表，补齐相应税费，解除风向纳税人。

5、税控器开具的发票税率与企业符合开具的税率不一致，导致税务专管员将该企业列为风险纳税人。

解决方法：带着带着公章和执照副本（未三证合一企业带着税本副本）原件，税控系统打印出的不一致期间的发票明细及汇总，查出税率是开低了还是开高了，开低了按照实际的补齐收入及税金，开高了税点的以高税点申报收入及税金，核实以后专管员解除风险纳税人。

6、企业的经营成本太低，导致税务专管员将该企业列为风险纳税人。

解决方法：带着公章和执照副本（未三证合一企业带着税本副本）原件，各种账、凭证、银行对账单、发票、报表、合同、公章，配合税务查账，并向专管员合理的解释成本低的原因，写情况说明，专管员认可后解除风险纳税人。

7、企业进行工商变更以后未及时的做税务信息的变更。

解决办法：带着公章和执照副本（未三证合一企业带着税本副本）原件以及变更项的相关资料，到税务大厅做相应的变更，变更完成以后找专管员解异常。

【第8篇】怎么样会被风险纳税人

随着“金三”系统的不断优化升级，税局对企业的监管也是越来越严格，这就要求企业必须规范经营，否则，很容易被划定成“风险纳税人”！

2023年，税务稽查愈发严格！最近收到不少企业反馈：在抄税清卡的时候，发现成了“风险纳税人”。建议会计严肃对待，并立刻对照自查，避免给企业惹上麻烦！

警惕！16种行为

会被列为“风险纳税人”！

任何一家企业，只要存在涉税问题，都有可能成为“风险纳税人”。我们总结了16种常见的情况，

一、没及时向税局报送相关资料，或没按照确定进行纳税申报。

二、财务人员工作疏忽或技能不过关忘缴或少缴税，以及对税收政策不了解多缴纳税款。

三、不按规定设置、保管账簿、凭证，未能准确进行财务核算。

四、伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证。

五、利用阴阳合同等手段设置内外两套账，隐瞒收入少缴税款。

六、利用虚假交易人信息、身份证、账户设置多个银行账户实施偷税。

七、利用空壳公司转移资金和资产进行逃税，或利用虚假业务抽逃资金和逃逸税收。

八、不按规定履行代扣代缴义务。

九、出口退税不按规定办理，及利用虚假手段骗取出口退税。

十、税负忽高忽低，纳税申报率偏低，库存率出现异常，成本率、费用率出现异常，利润率出现异常等。

十一、违规使用发票，利用虚假发票报销偷逃税款。

十二、在没有真实业务的情况下开具发票，或三流不一致等发票违规问题。

十三、税局要求企业开票软件必须升级的，企业没有进行升级，也会成为风险纳税人。

十四、通过申报表规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。

十五、企业法人、财务、办税人为同一人。

十六、企业注册地址被列入“高风险地址”的。

10大惩罚措施！

成为风险纳税人后果严重！

一旦被税务系统识别为'风险纳税人”，将会受到重点监控！情节轻微的会受到税局的提醒“关照”，追究相关责任和要求拿出整改措施，而严重的将会影响到企业的正常经营！

简单来说，税局的惩罚措施至少有以下10种！

一、对检查出的税务问题、疑点进行提醒，要求纳税人自查自纠。

二、将企业异常情况记录在册存入档案，领购和使用发票、抄报税都可能受限。

三、对企业进行重点监控，进行更深程度的数据比对，甚至列入年度重点检查对象。

四、纳税人申报办理出口货物退（免）税时，从严审核、审批。

五、对于异常问题进行实地核查，严肃追究违法违规行为的有关责任并责令限期改正。

六、对验证、年检等报送资料进行严格审核，并可根据需要进行实地复核。

七、针对问题，要求纳税人拿出整改措施。

八、进行立案专项检查，重大问题移交公安部门。

九、对于企业的纳税业务实施跟踪监控。

十、列入黑名单，纳税人将受到多方部门联合追查和制裁。

成了'风险纳税人'

如何补救？

被列入风险纳税人的企业，一定要及时解除税务异常，将自己从风险纳税人的名单中移除！具体做法如下：

1、跟税管员联系，获知被列入“风险异常”原因。

2、了解原因后，配合税务机关调查，按税局要求准备需要提交的资料。

3、将资料提交给办税点后，办税人员会对你的资料进行审核，看看是不是齐全、有效。

4、税务相关部门核实情况后，按要求补缴税款、滞纳金、罚款等。

5、税管员会根据反馈的情况，解除纳税人的税务异常状态。

对于企业而言，出现税务异常，会严重影响企业的正常运营，影响企业的信誉与形象，不利于公司的长远发展。

想要避免这种情况出现，提醒各位老板一定认真对待企业的工商财税问题，及时并合规的进行纳税申报。

2019最严稽查！

还要小心这6种情况

除了上文所说的风险纳税人，2023年企业有任何可疑迹象都会被税务稽查！小编整理了企业常见的6种涉税风险，会计务必对照自查！

1、不及时报税

未按规定时间向税务局报税，或报税不完整，都会引起税局关注。

2、增值税小规模年度申报收入小于开票金额

无论是自开发票还是代开发票，申报的收入一定不能小于开票的金额，小于开票金额就会触发风险模型应对任务的提示、纳税评估和税务核查程序。

3、有税收优惠金额，但没有优惠资格

免税等税收优惠并不是随意享受的，必须符合相关法规规定。

私自填写免税销售，税务将采取措施进行应对。免税这一栏，注意了，一定需要留存真实、合法的备查资料，否则这一栏永远空着。

4、总是徘徊在一般纳税人和小规模分界线的企业

因为很多企业不想成为一般纳税人，但是平时业务量确实大，于是便采取每到一般人纳税人临界线就停止开票，逃避一般纳税人的认定。

这种行为很难瞒过强大的税务信息系统，一旦被查，必然要补缴很多税款。

5、免税小微临界点发票作废的风险

小微企业季度末30万元免税额附近连续作废发票很可能是纳税人为了享受小微免税优惠而采取作废发票，下个月重开。

不过，作废需谨慎，税务监控很精准。

6、出口骗退税的企业

国税、公安、海关、人民银行四部门联合启动预防和打击骗取出口退税犯罪合作机制，对出口骗退税保持高压态势，对通过高报数量、价格或空箱假出口等手法骗取国家退税的企业严惩。

因此，提醒各位财务人员：在日常工作中要做到规范入账、合理报税，以减少在税务稽查时的风险，有些时候老板不是很清楚，要和老板沟通解释不规范财务的危害。如果老板总是我行我素，那么财务人员应当做好自保！

【第9篇】风险纳税认定依据

增值税作为我国目前财政收入中最主要的收入来源之一，占中国全部税收收入的60%以上，是最大的税种。显而易见的，是税务征管及稽查工作的重中之重。

现阶段，税务机关更多的运用信息化手段与指标，通过其行政网络捕捉到经营信息和涉税信息，对企业的增值税申报情况进行分析、监控、判断。增值税是什么，企业应如何自查增值税税务风险，和小税官一起学习一下吧。

增值税是什么

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税。

增值税申报表风险比对

企业可通过以下6点自行比对增值税申报风险

1.增值税申报表收入与开票收入对比

正常来说，企业增值税申报表收入应等于开票收入。若增值税申报表收入大于开票收入，说明企业可能存在未开票收入。若增值税申报表小于开票收入，说明企业存在开票为纳税申报问题，会被税务机关认定为失控发票，涉嫌虚开发票。

2.增值税申报表收入与企业所得税收入对比

正常来说，企业增值税申报表收入与企业所得税收入差值不应超过10%。若增值税申报表收入大于企业所得税收入超过10%，说明企业存在少报、瞒报收入,涉嫌偷逃企业所得税。若增值税申报表收入小于企业所得税收入超过10%，说明企业存在少计、瞒报增值税收入，涉嫌偷逃增值税

3.增值税申报表收入与应纳税额对比

正常来说，增值税申报表收入与应纳税额应同步增长，可用弹性系数指标测试。两者增长不一致，说明企业可能存在隐瞒收入、未及时确认收入，从而致使销售税额变小或增大抵扣范围而多抵扣进项税的行为，涉嫌偷逃增值税。

4.增值税申报表中进项税额结构分析

进项税额结构分析的指标较多，常见的有'四小票'（海关完税凭证、运输发票、废旧物资发票、农产品收购发票）占比分析，由于'四小票'是增值税专用发票以外可以用于增值税抵扣的凭证，当占比过高时，涉嫌偷逃增值税。

5.增值税申报表中进项转出额分析

进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，正常来说因为正数。进项税额转出出现负数，企业可能存在虚开增值税发票风险。

6.增值税申报表中未开票收入分析

正常来说，增值税申报表中未开票收入应大于等于0。若增值税申报表中未开票收入填报负值，企业可能存在以前月份虚开发票的行为；或故意填写负值，减少销项税额，以达到少交增值税。涉嫌偷逃增值税。

小税官为企业免费提供专业分析税务风险服务，通过智能ai系统自动识别记账报税中存在的增值税纳税申报等风险，并提供相应视频分析及专家解释，为企业税务安全保驾护航。

【第10篇】风险纳税人怎么处理

对于公民而言，纳税是每个公民的义务，达到了一定的标准就要缴纳税费。企业作为纳税人也要根据国家的规定缴纳税费。相信大多数人都不知道纳税分为无风险、低风险、中风险和高风险四个等级。那么，风险纳税人怎么解除？小编整理了相关法律知识，供大家学习参考。

1、什么是纳税人

纳税人是“纳税义务人”的简称。亦称“纳税主体”。指税法规定直接负有纳税义务的单位与个人。税收制度的基本构成要素之一。每一种税都规定有相应的纳税人。如产品税以在我国境内从事生产、经营和进口应税产品的单位和个人为纳税人。又如国营企业所得税以实行独立经济核算的国营企业为纳税人;联营企业先分配所得的，以投资各方为纳税人等等。

2、怎么解除风险纳税人

联系所属税局或税局驻点人员查询原因，根据税局要求进行相关处理。

首要的就是“进项税额转出”，你专票上抵扣的税额全部要转出。不要觉得冤枉，毕竟国税局没有收到开票方的申报税额，所以受票方自然也不能抵。

企业被列为风险纳税人，说明企业在税负率及相关财务指标上存在一些问题，需要积极配合税务机关的调查，针对存在的问题积极加以整改，该补税的补税，做到合法经营、依法纳税

递交移出风险的申请，最后找专管员解锁，才能恢复正常。

3、成为风险纳税人和原因

企业盲目纳税;企业由于财务人员的工作疏忽或缺乏必要的税务知识忘缴或少缴了税，或由于对税收优惠政策的无知无故多缴纳了税款;

企业纳税筹划方案的失败：

1、违反税收法律法规而少纳税，这可能造成的后果有罚款，多交滞纳金，降低纳税企业的信誉等不良后果，不仅企业会受到税务行政处罚，甚至相关财务人员也会被追究刑事责任。

2、税法使用不当，盲目交税，多纳税款，增加不必要的税务成本，而导致企业利润的流失。

是企业可能和“走逃企业”有增值税专用发票往来，取得了“异常凭证”(所谓“走逃企业”是指税务机关找不着这家公司了，也不知道这个公司的)

以上内容，希望对各位企业家有帮助。被纳入了风险纳税人的行列就需要积极的去面对解决，递交移出风险的申请，最后解锁，才能恢复正常。

佛山鼎立信财税咨询有限公司成立于2023年，是一家经市工商局、市财政局批准成立的财税顾问服务机构，并取得财政局颁发《代理记账许可证》。专业提供佛山工商注册、税务代理、进出口权、商标注册、各类许可证代办等一站式工商税务服务。

【第11篇】风险纳税人不处理行吗

深圳公司税务异常有哪些原因？

1、纳税人逾期未申报；

2、纳税人拖欠税款；

3、纳税人被列为风险纳税人；

4、公司没有按时记账报税；

5、公司登记的地址或经营场所无法联系而被列入经营异常；

6、关联企业税务异常；

7、企业存在偷税漏税行为；

8、企业真实信息与税务机关登记不符，存在隐瞒真实情况、弄虚作假而被列入经营异常；

9、在工商部门的公示限令期内没有公示也会被列入经营异常。

（图片来源于网络）

税务异常不解除的后果

1、影响正常报税；

2、无法领取发票；

3、非正常户认定超过3个月的纳税人，税务登记证件失效；

4、纳税信用等级被评为d级;

5、相关责任人被列入异常企业名录，无法再成立新公司、无法进行股权转移；

6、无法办理出口退税；

7、企业信息将被公示，联合追踪管理；

8、工商、银行等相关职能部门信息共享，一处失信，处处受限；

9、如果企业涉及到的税务金额过大，企业要面临被起诉的风险。

深圳公司税务异常如何处理

1、企业提供税务异常情况说明和解除税务非正常状态的正当理由；

2、若未清激，可通过申报作废功能作废原有申报，再重新申报；若已清缴纳，纳税人可通过申报错误更正功能进行更正。申报错误更正后，系统会自动根据前后申报信息判断应补退金额；

3、办税服务厅接收申请材料，核对纳税人报送材料是否、符合法定形式，符合的受理；

4、纳税人补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款后，解除纳税人非正常状态；

5、税务机关解除对纳税人认定的非正常户，并重新发放税务登记证件。

（图片来源于网络）

注销税务登记的原因

1、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的；

2、纳税人被吊销营业执照或被撤销登记；

3、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。

【第12篇】风险纳税人怎么解决

变为风险纳税人的原因:

1、企业盲目纳税;企业由于财务人员的工作疏忽或缺乏必要的税务知识忘缴或少缴了税,或由于对税收优惠政策的无知无故多缴纳了税款;

2、企业纳税筹划方案的失败:一、违反税收法律法规而少纳税,这可能造成的后果有罚款,多交滞纳金,降低纳税企业的信誉等不良后果,不仅企业会受到税务行政处罚,甚至相关财务人员也会被追究刑事责任;二、税法使用不当,盲目交税,多纳税款,增加不必要的税务成本,而导致企业利润的流失.

3、是企业可能和'走逃企业'有增值税专用发票往来,取得了'异常凭证'(所谓'走逃企业'是指税务机关找不着这家公司了,也不知道这个公司的)

4、何为'异常凭证':

(1)商贸企业购进、销售货物名称严重背离的;生产企业无实际生产加工能力且无委托加工,或生产能耗与销售情况严重不符,或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的.

(2)直接走逃失踪不纳税申报,或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次,规避税务机关审核比对,进行虚假申报的.

风险纳税人怎么解除:

1、联系所属税局或税局驻点人员查询原因,根据税局要求进行相关处理.

2、首要的就是'进项税额转出',你专票上抵扣的税额全部要转出.不要觉得冤枉,毕竟国税局没有收到开票方的申报税额,所以受票方自然也不能抵.

3、企业被列为风险纳税人,说明企业在税负率及相关财务指标上存在一些问题,需要积极配合税务机关的调查,针对存在的问题积极加以整改,该补税的补税,做到合法经营、依法纳税

4、递交移出风险的申请,最后找专管员解锁,才能恢复正常

【第13篇】该用户是风险纳税人

问题：怎么才能马上看到这种文章呢？

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一般来说，企业纳税都会存在一定的风险，但根据企业涉税情况的不同，其面临的涉税风险有所不同，当涉税风险难以控制时，就有很大可能成为风险纳税人。

风险纳税人什么意思？

一般来说，企业在税收和法律法规这两个方面出现了问题，导致企业发生交税风险，就可能成为风险纳税人。

风险纳税人根据风险严重程度和诱因的不同，可以分为高风险、中风险、低风险以及无风险这四个等级，其中，高风险对企业造成的限制是最高的！

为什么会成为风险纳税人？

成为风险纳税人的原因有很多，但主要还是这几个方面，了解原因才能对症下药，根据实际问题做出整顿！

一是票据异常，主要是与在异常经营名录并走逃的企业存在税票来往的情况，这里要注意走逃企业的定义，不清楚有该企业存在或是这家企业没被税务局查到，都属于走逃企业。

二是盲目交税，有些企业对财税工作不上心，在交税时盲目跟风，交税不标准，出现少交税或忘记交税的情况，这都是造成风险纳税人的原因，比如企业的财务人员专业性不强，财务人员配置不够，都是造成交税不标准的原因。

三是碰触法律法规，遵守法律法规是避税的底线，可一旦公司以利益为重，不重视或存在侥幸心理，贸然挑战法律权威的时候，就会给企业带来极高的风险，也就成为了风险纳税人，后果只有损害企业的利益。

四是缺乏税法知识，纳税是一个复杂的、庞大的体系，需要充足、专业的税法知识作为依据，一旦知识匮乏，不能够进行有效的纳税筹划，给企业带来的后果不是提升税收成本就是减少企业的信誉等级。

当然，成为风险纳税人也有各方面的原因，作为企业的纳税人，一定要重视起来，根据目前的实际情况及时做出调整，否则不仅会影响企业的发展，严重的还要承担法律责任。

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【第14篇】纳税评估外部风险

战争风险评估表是一种用于评估国家或地区是否可能发生战争的工具。以下是一些可能包含在战争风险评估表中的因素：

政治稳定性：政治稳定性是一个国家或地区内在稳定的指示器。如果国家或地区内部存在社会动荡、政治不稳定、政策不一致等问题，那么该国家或地区发生战争的风险就会更高。

外交关系：外交关系的稳定性和发展状况是判断一个国家是否会发生战争的关键因素，例如与邻国的紧张关系和孤立状态。某些国家之间存在易爆发的主权争端和领土纷争，这些因素都有可能导致战争爆发。

军事力量：军事力量因素是指国家军事实力以及军队规模、装备水平等。如果一个国家军事实力强，则有可能使用武力来解决争端；而如果一个国家军事实力过于薄弱，则有可能无法回应外部威胁。

经济状况：经济因素是评估战争风险的一个非常重要的因素之一，例如gdp、失业率等。如果一个国家经济低迷，那么可能会有军费等问题，从而导致经济不平衡的状况，可能会导致战争爆发。

人口问题：婚姻家庭问题，人口密度等都会是因素之一，会直接影响到一个国家的的繁荣程度，直接影响到国家的发展速度，从而对国家的政治和经济发展产生重大影响。

宗教、民族和文化差异：宗教、民族和文化的差异往往会导致冲突和不信任。如果一个地区存在不同种族或宗教之间的摩擦，或者一个国家国内存在政治派系和分歧，那么动荡爆发的可能性就很高。

媒体报道：媒体报道是一个国家发生战争的实时指示器。如果媒体上报道了暴力事件或政治冲突加强的情景，那么这个国家或地区发生战争的风险就会更高。

国际社会的关注：国际社会对一个国家或地区的关注度也是衡量战争风险的一个重要指标。如果国际社会处于关注状态和强烈地干预状态，那么该地区发生冲突升级的可能性会降低，因为国际社会的重视会使得相关各方在谈判、协商中更加理性和克制，并寻求通过和平方式解决问题。

最后需要强调的是，战争风险评估表需要综合考虑多个因素，例如政治、经济、军事、文化等。同时要了解，多个因素之间相互作用，也会带来不同的结果。评估的结果应该是一个大致的趋势，而不是绝对值。评估过程中也要注意客观公正，尽量排除任何主观因素的影响，以避免提供不准确或者误导性的信息。

【第15篇】什么事风险纳税人

很多纳税人发现自己不能进行电子税务申报了，才知道已经被列入了“风险纳税人”。有的人甚至都不知道自己做了什么就成为了“风险纳税人”。那么出现什么情况会造成纳税人成为“风险纳税人”呢？

企业法人或财务人员联系不上

企业在营业执照下来之后，法人先做实名认证绑定该企业，去税务局现场开通电子税务局、核定税种，再由法人登录电子税务局绑定企业的办税人员等。专管员会不定期询问企业的经营状况，如果企业法人或者财务人员，一直电话联系不上，下到企业注册地址也找不到相关负责人的话，就会成为风险纳税人。

公司地址不符

当税务部门核查公司地址的时候，发现公司地址不真实，涉嫌虚假，就会成为风险纳税人。

关联企业出现异常

如果企业的股东公司或者企业控股的其他公司被列入非正常户、风险纳税人或者税务黑名单，都是会影响到本企业的征信情况的；或者与经营异常并走逃的企业有发票往来，取得了异常凭证，在这些情形下，企业也会受影响成为风险纳税人。

成都千易财务提醒：如出现上述的情况，则很有可能被列入“风险纳税人”的名单。成为“风险纳税人”要及时去到税务局解除，不然会影响企业的后续报税跟企业法人、高管和股东的征信情况哦。