一般纳税人三万免税（15个范本）

发布时间：2024-03-02 09:57:01 热度：61

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的一般税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是一般纳税人三万免税范本，希望您能喜欢。

一般纳税人三万免税

【第1篇】一般纳税人三万免税

很多老板在注册公司的时候，最怕的就是今后的税务问题。

“我不注册公司，我要注册个体户，个体户不用交税…”

“我不懂什么发票抵扣，听说以公司形态的话，税局查的很严…”

各位老板，让创客菌来跟你说，注册公司和个体户在税收方面没有什么本质区别哦：你的销售额不高的话，都不用缴税；你不申请一般纳税人的话，也不需要研究什么增值税抵扣链；至于税局大检查嘛，西瓜芝麻一把抓，都逃不掉！

凡是了解过一点儿税务知识的创业者或多或少都听说过一个政策叫做：“月入三万可免税”，这到底是啥意思？免的是什么税？

首先，这是针对增值税小规模纳税人而言的，免的是增值税。深圳市增值税小规模纳税人的纳税期限为一个季度，所以准确的说，是季入9万可免增值税。

因此，上面担心注册公司要缴税的老板们可以放心了。和个体户一样，只要你的季销售额在9万元以下，你也不需要缴增值税。

关于这一政策，创客菌有几点要说：

1、享受此优惠政策的企业，必须是小规模纳税人，一般纳税人即使季销售额也在9万元以下，也不得享受。

2、小规模纳税人代开或者自行开具的专用发票需算在免税销售额之内，但是其本身需要单独缴纳增值税。

比如，创客菌的公司作为小规模纳税人，今年第一季度请税局代开了2万元增值税专用发票，自行开具了5万元增值税普通发票，那么算季度销售额时候就是7万元，虽然不到9万元的标准，但是代开专票的2万元需要缴纳增值税，只有自开的5万元普通发票可以免税。

如果创客菌这个季度还是代开了2万元专票，但是自开了8万元呢？这样加起来总共是10万，超过了9万元标准，所有的开票额都必须缴纳增值税。

啊？所有的都必须开吗？不是超过9的部分，也就是10万-9万=1万要缴税吗？

当然不是！

3、在此政策中，“免征”的意思不是“免征额”，而是起征点。

不知道啥是“起征点”？啥是“免征额”？

举个例子，我国个人所得税施行的就是“免征额”制度。比如工资个税免征额是3500元。收入正好是3500或者不足3500，直接免征。如果收入是3,501元，则要把收入分为两个部分，3,500元和1元。对其中3,500的部分“免征”，1元的部分征税。

免征额的好处是所有纳税人都能受益。不过，很遗憾，小微企业免征增值税优惠采用的是“起征点”，而并非“免征额”。

也就是说，对“3万元（按季征收是9万）以下的纳税人”免征，因此免征对象是特定的纳税人，如果不符合条件，比如3万以上（按季9万以上），那么所有的部分都要征税，不存在一部分免征，只对超出部分征税的情况。

这也就解释了，为什么很多公司的开票额到了起征点附近，就作废，到次月再重开…

啊？还可以有这种操作？

不行！这样很容易就进入税局的重点监控了！

4、小规模申报表中小微企业免税销售额和未达起征点销售额不同，不要填错。

在小规模纳税人申报表中，有一项免税销售额可以填，那么应该填第10栏“小微企业免税销售额”？还是第12栏“未达起征点销售额”呢？

答案是第10栏“小微企业免税销售额”。

因为第11栏“未达起征点销售额”是给个体工商户和其他个人填写的。

5、是“销售额”不是“开票额”

开票，企业要经营就会开票，先去税务局申请发票回来，然后通过增值税发票管理新系统，按照合同上的金额开发票。

理论上，有销售收入都必须开发票，所以你的开票额要等于销售额，但是…毫无疑问，每个公司都有“不开票收入”，别说你没有！

注意这个免税政策，人家说得是“销售额”可不是“开票额”。所以，一定要预留一些空间给“不开票收入”，否则税局想找你麻烦也是很容易的，比如查查账、看看进库出库单、调一下银行流水…

6、免征的只是增值税，不一定能享受小微企业所得税优惠政策。

创客菌前几天就遇到一个客户，以前一直都按照小微企业所得税优惠政策，按10%缴企业所得税，这到了4月，一汇算清缴，系统显示“您的企业不享受小型微利企业所得税减半征税的优惠政策!”

也就意味着，不能按10%缴企业所得税了，要缴25%！

这“平白无故”多缴15%，谁也不高兴，老板就问了：“我是小规模纳税人，咋就不能享受小微企业优惠政策了呢？”

大哥，谁跟你说小规模纳税人一定能享受小微企业优惠政策了？而且这“小微企业”也很多意思呢，增值税、所得税各不一样。

增值税呢上文创客菌已经说得很清楚了。但这绝对不代表能享受增值税优惠政策的就能享受所得税优惠政策。

因为所得税优惠政策针对的是“小型微利企业”，是说年所得额在50万以下的纳税人，按10%缴企业所得税。这一标准和是不是小规模纳税人，有没有享受小规模纳税人增值税优惠政策没有关系。

也就是说，即使你的公司是小规模纳税人，但是年所得额在50万以上，也需要按25%缴所得税，不能按10%缴纳。（注意“所得额”和“销售额”又不一样了哦~）

现在各位搞懂了吧，一般经营的小企业，要缴的税是很少的~只要你的季销售额在9万元以下，年所得额在50万以下，要缴的税真的不多哦！

【第2篇】一般纳税人的的年税率是多少

一般纳税人是增值税是概念，是企业应税销售额在连续12个月或四个季度的经营期内累计超过500万元，以及会计核算健全，能够按照会计制度规定设置账簿，依据合法、有效的凭证进行核算的企业，可以认定为增值税一般纳税人。应税销售额包括企业纳税申报的销售额、稽查查补销售额和纳税评估调整的销售额。

比如，某企业连续12个月应税销售额实现490万元，企业没有认定为一般纳税人，为小规模纳税人。但当地税务机关到企业进行纳税评估时，发现企业有50万元的应税收入没有确认收入，而是挂在了往来账上。经税务机关审核评估后，该企业连续12 个月的应税销售额为540万元，则认定该企业为一般纳税人。

增值税一般纳税人的计税方法为一般计税法，一般计税法属于间接计算法，即先按当期销售额和适用税率计算出销项税额，再将当期准予抵扣的进项税额进行抵扣，进而间接计算出当期增值额部分的应纳税额。即当期增值税=当期销项税额—当期进项税额。

增值税一般纳税人的会计核算和管理相对复杂，其复杂的原因在于应税销售额的确认，以及企业取得增值税进项税发票所涉及的税率的多少，即进项税额金额的大小来确定的。而且不同的行业，在应税销售额、增值税税率和供应商纳税人身份等方面均会对应缴纳的增值税产生影响。

增值税应税销售额的确定。由于增值税是价外税，增值税应税销售额不含销项税额。按照税法规定，一般情况下，增值税应税销售额是企业发生应税销售行为时向购买方收取的全部价款和价外费用。

现实中，企业还会发生一些特殊的销售方式，比如折扣销售方式、以旧换新销售方式、还本销售方式、以物易物销售方式等；企业还会发生包装物押金、直销业务、贷款业务等各种业务行为。还有，为避免重复征税按差额确定的销售额，以及视同销售行为的销售额的确定。应该说不同的销售业务行为，其应税销售额的确定是不同的，那么不仅会影响销项税额，也会影响企业实际缴纳的增值税税额。

增值税进项税额的确定。我们知道，增值税的核心是企业收取的销项税额抵扣其支付的进项税额，其余额为企业实际缴纳的增值税税额。那么，进项税额作为可抵扣的部分，对于企业实际纳税金额的大小就会产生重要影响。

按照税法规定，不是所有的进项税都可以在销项税额予以抵扣，准予从销项税额中抵扣的进项税额，仅限于税法规定的增值税扣税凭证上注明的增值税税额和按规定扣除率计算的进项税额。应该说，增值税进项税的抵扣，税法有严格的规定和要求，不符合规定的扣税凭证是不可以在销项税额中抵扣的。

另外，还有不得从销项税额中抵扣的进项税额。比如用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费，以及非正常损失的购进货物等应税行为是不得在销项税额中抵扣进项税额的。

作为增值税一般纳税人企业来讲，在选择供应商时，其供应商的增值税纳税人身份也会对企业应缴纳的销项税产生影响，如果企业多与小规模纳税人合作，那么势必导致企业可抵扣的进项税额降低，进而加大了企业应缴纳的增值税税额。

总之，一般纳税人是企业年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业，应该向主管税务机关办理一般纳税人。一般纳税人增值税税额取决于销项税额和进项税额，那么应税销售额的确认和可以抵扣的进项税额对应缴纳的增值税有着重要影响。

我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。

2023年1月23日

【第3篇】一般纳税人报表

来源：陕西省税务局

办件基本信息

办件标题：

财务报表报送

内容：

你好，执行企业会计准则的企业，每个季度的财务报表报送中利润表及现金流量表，本期金额及上期金额如何填写，例如：二季度季报，本期金额填写2020.1-2020.6，上期金额填写2019.1-2019.6吗？还是本期填写二季度数据，上期金额填写一季度数据？

附件：

无附件

办件分类：

其他事项

办件编号：

nszx20201200649

提交时间：

2020-12-23 10:39:00

提交对象：

默认

处理意见

未处理

答复内容：

尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

根据《陕西省国家税务局关于2013版财务会计报表报送有关问题的通知》三、资产负债表、利润表填报口径（二）执行《企业会计准则》的纳税人，根据其税务登记的登记注册类型及行业，财务会计报表报送种类对应分别适用《2013一般企业财务会计报表》、《2013金融企业财务会计报表（银行类）》、《2013金融企业财务会计报表（担保类）》、《2013金融企业财务会计报表（保险类）》、《2013金融企业财务会计报表(证券类)》的资产负债表和利润表（其中担保类纳税人为《利润表及利润分配表》）。按照《企业会计准则第32号——中期财务报告（2006）》第十二条规定，资产负债表“期末余额”应为本报告期末该纳税人资产、负债和所有者权益余额；利润表的“本期金额”（《2013金融企业财务会计报表（担保类）》中《利润表及利润分配表》的本年数）填写纳税人年初至本报告期末损益变动情况，“上期(年)金额”（《2013金融企业财务会计报表（担保类）》的《利润表及利润分配表》的上年数）填写该纳税人上年同期可比数字。

感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此有疑问，请联系12366热线或联系您的主管税务机关咨询。

答复机构：

纳税服务中心

答复时间：

2020-12-23 10:59:47

附件：

无附件

【第4篇】一般纳税人税计算方法

对于纳税人的问题相比不少人都有所了解，很多企业在针对相关的税务问题上面有着不小的成就。那么一般纳税人都需要缴纳什么税？下面就和我们钇财税一起来探索一下吧！

一般纳税人都需要缴纳什么税？

1、增值税

增值税，顾名思义就是要对增值额进行征税，也就是对买卖价格之间的差价进行收税，这样可以更好地除去重复收税的问题，在一定程度上减少了企业的税负。增值税是财政收入的第一大税收来源。

需要注意的是，增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。小规模纳税人的增值税是以全部业务收入为基数来算的，只有一般纳税人是以增值额为基数计算的。

计算公式：

一般纳税人：增值税=销项×相应税率-进项×相应税率

小规模纳税人：增值税=销项×3%

举例：

某生产企业为增值税一般纳税人，适用13%的税率。该企业以90万的价格进了一批货，加工后以100万的价格卖了出去（均为不含税价）。那么该企业所需要缴纳的增值税为：（100-90）×13%=1.3万。

而如果该企业是小规模纳税人，则需要缴纳的增值税为100×3%=3万。

这时候一般纳税人就比小规模纳税人少缴纳一些税。

2、企业所得税

除了增值税，企业如果有盈利，还要缴纳企业所得税。

计算公式为：企业所得税=应缴纳所得额*25%

如果是“高新技术企业”，可以享受10%的企业所得税减免，按照利润的15%缴纳。

3、个人所得税

个人所得税是向个人征收的，企业需要进行代扣代缴。一提到个人所得税，几乎所有人都会想到工资超过5000元后应缴纳个人所得税，但是个人所得税的征税范围比这要宽泛的多，“工资、薪金所得”只是个人所得税范围的一种。

个人所得税征税范围较为广泛且税率普遍偏高，当你不创业、不经营公司、不出售房产的时候，可能只有“工资、薪金所得”与你相关。而一旦成为了创业者，你就不能再无视个人所得税其他的征税项目了。

4、其他税种

以上3种税是绝大多数公司都能遇到的税种，无论对企业和财政收入来说，上述税种都是名副其实的“大税”。除此以外，附加税（城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加）、印花税等“小税种”也较为常见，但它们税负水平较低、计算简单、税收筹划空间小，船业这大可不必为之操心。

扩展阅读：

哪些情形可以采用增值税简易计税办法？

简易征收项目涵盖多个行业，具体范围如下

1、建筑服务

可以选择简易征收：

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，建筑业的下列情形可以选择简易征收：

（1）一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。（本文开头的发票就是这样）

（2）一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

（3）一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告〔2023年〕42号）规定：一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

必须选择简易征收：

根据《财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）规定：

一、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。

2、出售不动产

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，下列情形可以选择简易征收：

（1）一般纳税人销售其2023年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

（2）一般纳税人销售其2023年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

（3）房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择使用简易计税方法按照5%的征收率计税。

一般纳税人都需要缴纳什么税？看完上文内容相信您已经有所了解啦。希望对您有所帮助。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第5篇】深圳一般纳税人报税流程

本文目录

一般纳税人怎么报税？

报税的步骤是怎样的如何申报？

一般纳税人如何纳税?如何抵扣？

深圳一般纳税人报税的流程，详细一些。谢谢？

一般纳税人怎么报税？

2、增值税专用发票抵扣认证：一般纳税人可以使用“抵扣联信息采集系统”进行网上发票认证操作或者携带增值税专票到办税厅办理。

3、纳税申报：一般纳税人登陆网上申报软件进行网上申报。成功后可通过税库银联网扣缴税款。若申报失败，需根据提示失败原因来修改申报数据，然后再次“提交申报”。

4、清卡或反写：申报成功后，纳税人需要再次登录税控系统进行清卡或反写。提醒大家要及时查询截止日期，确认是否成功。

一般纳税人抄报税步骤

报税的步骤是怎样的如何申报？

答：报税的前提是先把账务做完了，才能申报。第一步，进去开票系统抄税第二步，进入国家电子税务局或者地方电子税务局第三步，小规模纳税人/一般纳税人，点击左侧申报第四步，小规模纳税人就选择填写报表，录入正确数据后，保存，申报。一般纳税人就应该使用一表集成，填写报表，申报。

一般纳税人如何纳税?如何抵扣？

一般纳税人可以通过政府渠道进行主动纳税，抵扣的公式为：销项税额=含税收入/1.17*17%。纳税可以在每月的十号以后拿着报税单去税务局交就可以了。一般纳税人实行凭票抵扣，即可以用购货取得的增值税专用发票等抵扣凭证抵扣销售货物的销项税款，按照进项与销项的差额征税。一般纳税人应纳税额计算公式：应纳税额=销项税额-进项税额小规模纳税人则不存在抵扣税款问题，直接用销售额乘以征收率，得出应纳税额应纳税额=含税销售额/1.03*3%

西安一般纳税人报税的流程详细一些。

根据相关法律规定，公司成立第十五个工作日起，必须每个月向税务局申报其经营情况；不管公司盈利与否、是否有业务。即使零收入也需要做申报，并且根据公司税务及运营情况建立自己的记账凭证。

西安公司记账报税所需资料：

1、银行对账单及相关银行进出单据

2、销售发票

3、成本发票

4、现金日记账

5、费用发票：工资、租金、运费、办公费、交际费、差旅费等

【第6篇】江西省一般纳税人查询

相信大家近几天蹲守成绩的心情

是这样的

江西邻省福建、湖南、广西

省考笔试成绩都已发布

同为联考省份，江西再度闯进了决赛圈

▼▼

笔试成绩公布后即可查询

扫码预约省考岗位查分系统！

不论成绩出或不出

提前准备总是必要的

下面来看看历年省考的笔试合格分数线吧

▼▼

2023年江西公务员考试笔试合格分数线

↓↓↓

关于综合成绩合成计算及排名

考试综合成绩总分为400分，考试各项单科成绩均为100分。综合成绩计算方法如下：省市县乡综合管理和行政执法一般职位综合成绩=行政职业能力测验成绩+申论成绩+面试成绩×200%

财政金融类、会计与审计类职位综合成绩=行政职业能力测验成绩+申论成绩+财经管理专业笔试成绩+面试成绩

公安机关综合管理和警务技术职位综合成绩=行政职业能力测验成绩+申论成绩+面试成绩×200%

公安机关执法勤务职位综合成绩=行政职业能力测验成绩+申论成绩+公安专业笔试成绩+面试成绩

省公安厅法医病理职位综合成绩=行政职业能力测验成绩+申论成绩+面试成绩×140%+法医病理职位专业能力测试成绩×60%

省外办外语职位综合成绩=行政职业能力测验成绩×50%+申论成绩×50%+外语专业笔试成绩+面试成绩+外语专业口试成绩

各单科成绩和综合成绩均保留到小数点后两位数字。按考试综合成绩进行排名。

综合成绩相同的，按面试成绩(不含面试专业能力测试成绩)进行排名；面试成绩也相同的，依次按行政职业能力测验、申论、专业科目笔试成绩进行排名。

2023年江西公务员考试笔试合格分数线

【第7篇】一般纳税人进项税分录

一般纳税人在进行纳税申报工作之前，都会对当月应纳税做相关的账务处理。一般纳税人月底增值税怎么做账？需要计提吗？就针对以上问题，好吖好大账房小编将在本文作详细解答。

一般纳税人月底增值税账务处理

1、一般发生进项税的情况，做以下分录：

借：原材料应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

2、一般发生销项税的情况，做以下分录：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

3、月末，如果应交税费—应交增值税有贷方余额，是则转入应交税费——未交增值税核算，做以下分录：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

4、缴纳税款时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

5、月末，如果应交税费—应交增值税有借方余额，并且有预缴税款，则做以下分录：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

一般纳税人需要计提增值税吗？

一般纳税人月末不需要计提增值税，需要结转增值税，做以下分录：

借：应缴税费——应缴增值税(转出未交增值税)

贷：应缴税费——未交增值税

一般纳税人计提税金及附加会计分录

一般纳税人增值税申报流程

一般纳税人申报增值税流程：

抄报税——纳税申报(填写申报表)——扣缴税款——清卡。

抄报税：抄报税，即汇总上传开票信息，通过开票系统完成。现在的开票系统基本是自动完成的，当你次月1日打开开票系统，一般会有“已经上传成功”的提示。如果抄报税成功还没进行纳税申报，那么系统会弹出“系统检测到金税设备中有报税资料，请您及时报税”的提示。

纳税申报：也就是在申报软件上填写申报表，应在规定申报期限内完成纳税申报工作，一般都是一个月申报一次，逾期基本要罚款，还会对企业税务信用等级造成影响。

扣缴税款：有税金产生，可以直接网上点击扣款。

清卡：清卡自动完成，当你完成申报工作后，再次打开开票系统，会有清卡完成的提示。

【第8篇】个体工商户可以是一般纳税人吗

个体户必须要开立对公账户吗？能否用负责人个人卡作为经营账户？个体户有哪些注意事项？今天统一回答......

请问：

这几天好几个会计咨询：个体户必须要开立对公账户吗？能否用负责人个人卡作为经营账户？

答复：

目前《个体工商户条例》上没有明确要求个体户必须开立对公账户，个人建议出于企业内部管控的需要，以及当前金融系统对资金监控的风险背景下，最好开立对公账户，实现资金往来的公对公收付，尽量避免大额资金在个人卡的交易流水。

参考：

1、《个体工商户条例》第二十条个体工商户可以凭营业执照及税务登记证明，依法在银行或者其他金融机构开立账户，申请贷款。

2、按照《民法典》第五十六条的规定：个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担；无法区分的，以家庭财产承担。

会员问题：

我们属于大型机械设备销售公司，主要是批发零售机械设备，一般纳税人。

问一下假设销售设备收入1000万元，并提供安装收取收入200万元，这200万元的安装收入增值税是不是按照13%来计算？

答复：

不对。若是你分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

因此，销售外购设备过程中的安装收入增值税是9%，也可以选择简易征收3%。

参考：

《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第42号）第六条规定：2.一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

提醒：

税收筹划分为三个阶段，第一不多交税（利用好税筹政策，同时应该享受的政策如实享受），第二税务风险管控，第三才是税务筹划！

今天给大家讲解一下个体户应该知道的一些“工商税务常识”。

- 01 -

个体户要交企业所得税吗？

答：不用。

根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）第四条规定：“个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”因此，个体工商户是不用缴纳企业所得税的。

- 02-

个体户可以登记为一般纳税人吗？

答：可以。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第28条规定，个体经营者如果会计核算健全，并能提供准确的税务资料，达到一般纳税人标准，经申请由国家税务总局直属分局批准，可以认定为一般纳税人。

- 03-

个体户要建账吗？

答：要。

《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局令第17号）规定：“凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账薄和凭证，并根据合法、有效凭证记账核算。”

划重点！建账又分为复式账和简易账，具体如何区分呢？

注册资金20万以上，营业额4万以上，满足其一就要设置复式账。

(一)注册资金在20万元以上的；

(二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。

什么是复式账？

复式账是与简易账相对的。由总分类账、明细分类账、日记账等组成。复式账中的现金日记账，银行存款日记账和总分类账必须使用订本式，其他账簿可以根据业务的实际发生情况选用活页账簿。

注册资金在20万以下，或是营业额4万以下，则可以选择简易账。

(一)注册资金在10万元以上20万元以下的；

(二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。

什么是简易账？

简易账包括经营收入账、经营费用账、商品(材料)购进账、库存商品(材料)盘点表和利润表。以收支方式记录、反映生产、经营情况并进行简易会计核算即可。简易账均应采用订本式。

不论是复式账还是简易账，各种记账凭证、报表、完税凭证和其他涉税资料都必须保存10年！

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个体户不经营了要及时注销吗？

答：要。

生意做不下去了可不是贴张门店转让就完事儿了，一定要记得办理注销登记，否则，不仅会被工商局部门吊销营业执照，税务逾期还会罚款，拉入黑名单，甚至还会影响您的出行和贷款，老板们在注销这件事上可一定高度重视呀！

来源：税库山东，作者郝守勇、老三会计，创客前线，每日言税

【第9篇】一般纳税人申报时间

巴西公司报税时间的具体要求可能每年都有调整，一般情况下，在次年4月份填报上一年度联邦税收申报表，将上一年每月收入及税额如实填写申报表。但是具体的时间还需根据当地税务部门的要求填报。

巴西的税法比较复杂，每个地区都不尽相同，企业必须通过会计师事务所专业人员报税。巴西实行纳税人自觉申报、银行代征的征税办法。巴西的税收监管非常严格，报税不规范的话，不仅罚款，被认定为逃税行为可能受到刑事处罚。

登尼特从事企业顾问服务23年，除了巴西公司税收，还可以协助办理巴西公司做账报税，巴西公司银行开户，巴西增值税号vat申请，巴西商标及条码等。

【第10篇】一般纳税人需要缴纳哪些税

越来越多的人选择创业开公司，一家公司在经营时，有许多要注意的地方，其中包括缴纳税。

简单说来，公司开好了，要做业务吧，不管是做贸易还是提供服务，都需交增值税；公司盈利了，要交所得税；公司要雇佣员工，要交个人所得税；除此之外，还有要交的小税种，如附加税、印花税。

交什么税，交多少税？有哪些关节，各地、各行业都不太一样。

今天，创孵猫就带大家唠嗑唠嗑，看下开公司到底要交哪些税～

增值税

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。

1）增值税小规模纳税人

增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。

考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2023年7月1日起，小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。

2023年3月5日，国务院总理李克强在《2023年国务院政府工作报告》中说，将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。

2023年3月24日，财政部发布《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部税务总局公告2023年第15号），自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

2）增值税一般纳税人

一般纳税人按照规定的税率计算纳税，并可凭进货发票进行税款抵扣。

（来源：百度）

所得税

所得税分为企业所得税和生产经营所得个人所得税。

1）企业所得税

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

企业所得税税率为25%，符合条件的小型微利企业所得税税率为20%。

现行企业所得税政策规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5,000万元等三项条件的企业。

2）生产经营所得个人所得税

主要是指个体工商户的生产、经营所得，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税。适用5%-35%的5级超额累进税率。

个人所得税

工资薪金所得个人所得税，在员工工资的基础上适用7级超额累进税率表计算（税率3%-45%），个税免征额5,000元。

（图说：注1：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。注2：非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。来源：百度）

2023年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，基本减除费用标准调至每月5,000元，2023年10月1日起实施。2023年12月29日，李克强主持召开国务院常务会议，决定将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底；

2023年3月28日，国务院决定设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除，自2023年1月1日起实施。

其他税种

1）城建税税率：一般来说，城镇规模越大，所需要的建设与维护资金越多。与此相适应，城市维护建设税规定，纳税人所在地为城市市区的，税率为7%；纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5%；纳税人所在地不在城市市区、县城或建制镇的，税率为1%。

2）教育费附加税率：教育附加和地方教育附加税的税率分别是3％和2％。

3）印花税：房租合同按千分之一购买印花税，购销合同按万分之三购买印花税，实收资本资本公积按万分之五购买；如果第一次购买后没有增加实收资本资本公积就不要再买印花税，帐簿按每本五元购买印花税，营业执照按每份五元购买印花税。

通过上述介绍可知，公司要交增值税、教育附加税、城市建设税、企业所得税等等，依法纳税、诚信经营，才是企业长远发展之道。

来源税宝工作室

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【第11篇】一般纳税人可以给小规模开专票吗

可以。

一般情况下，一般纳税人给小规模纳税人开具增值税普通发票，不需要开具增值税专用发票，因为小规模纳税人不能抵扣进项税额，为其开具增值税专用发票没有意义，而且会在国税的系统中形成滞留票，税局可能会进行核查。

但是，税法上并没有规定不能给小规模纳税人开具增值税专用发票。所以，如果小规模纳税人要求开具增值税专用发票的，销售方应当开具。

一般纳税人的认定标准

1.增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。

需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

【第12篇】2023一般纳税人申报表

新的一天，新的知识点，我们都知道，营改增是我国税制改革中最为重要，而且影响力最大的一场税制改革，那作为以票控税的国家，营改增之后对于发票的管理作出新的规定，提出了新的要求，发票管理呢，也是越来越严格了，因此有的企业就打起了不开票收入的主意，大多数企业呢尤其是零售业，收入不开票的情况是经常会发生的，那么你再去申报增值税时，有没有申报未开票收入呢，而且你企业增值税报表当中未开具发票这一栏次，是不是总是0呢。那今天咱们这节课程呢，我们就一起来说一说增值税报表中未开具发票栏次会给企业带来什么样的稽查风险。

那我们都知道，增值税纳税人他是分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人增值税纳税申报表附列资料表一当中“未开具发票”这一栏次呢，他反映的是本期未开具发票的销售情况。如果说这一栏次长期都是零申报的话，那么就会引起税务机关的怀疑。那接下来呢我们就通过一个案例来进行分析。

【案例】2023年5月，某国税局稽查部门接到x分局转来的按件，反映其辖区某商贸公司连年月均缴税均衡，但增值税行业税负明显偏低。该分局多次评查，未能找到原因，于是移交稽查部门处理。

稽查部门在接到案件后，立即组织检查小组开始了评估检查。经过初步调查，稽查人员了解到，这家商贸公司位于a市商业街中断，主要从事化工建材、五金交电销售，属于增值税一般纳税人。

稽查部门对该公司2023年1月1日-2023年4月30日的增值税申报表进行检查，测算增值税负担率，结果仅为0.91%，与全市同行业平均值比较差异幅度达96.83%。经检查发现该公司申报的增值税申报表附表一种“未开具发票”一直无数据，这与其行业性质不符。稽查人员怀疑该企业可能存在隐瞒无票收入的情况。

稽查人员实地调查，在翻阅库存商品账及相关原始凭证时，发现企业账中所载商品“小苏打”的数量非常大。经核查认定，截止2023年4月底，企业累计库存“小苏打”332吨，价值100余万元。通过了解商品特性，稽查人员得知，“小苏打”在当地俗称食用碱，主要用于制药，受潮易分解失效，保质期一般在一年。而作为商贸企业，正常货物周转期为3个月。再根据销售收入等指标推算，企业实际年购进能力顶多为140吨，却有300多吨的库存。

继续深查发现，库房竟然是“空仓”！原来，该公司与购货方关系不错，往往在销货收款后，对方不及时索取发票，于是他就乘机将未开票的收入隐瞒不计，意图逃税。不想因“扣多开少”使账面库存“累积”，造成税负“走低”露馅。

最终，国税局决定，责令该公司补缴增值税87531.59及相应滞纳金，并处8.1万元的罚金。

那我们看下，在这个案件当中，被罚企业就是通过利用销售不开发票或少开发票隐瞒收入逃避纳税，构成了偷税。那这家企业对于开具发票收入就去申报纳税，不开具发票收入呢就不申报纳税，税务机关就关注他由于是税负过低，对他产生怀疑，从附表一中“未开具发票”这一栏，找到了突破口，所以最终就查明了这家企业隐瞒收入逃避纳税的事实，这是我们所说的一般纳税人。

那对于一般纳税人来说呢，税务机关可以从申报表当中“未开具发票”作为稽查点，但是对于小规模纳税人的增值税申报表中没有“未开具发票”的栏次，如果对未开票收入不申报，税务机关如何稽查呢？那接下来呢，我们再来结合一个案例，做一下分析。

【案例】2023年年初某地国税机关在稽查选案环节，对a公司的申报数据产生怀疑。a公司主要从事化妆品零售批发的增值税小规模啊纳税人，票种核定为增值税普通发票。

对比分析a公司2023年的增值税申报表，发现第1栏“应征增值税不含税销售额”总是等于第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”与第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”的和。表明，a公司2023年没有不开票收入，但这与a公司零售批发的经营模式不符，使得税务机关产生怀疑。

实地调查时，检查人员通过信息技术手段，发现a公司未建立财务账套，采集的200多个文件夹、3800多个文档的3gb业务数据，均为文档性文件。对数据进行分析和整理后，检查人员发现了1000多份发货确认单，涉及100多家客户，检查人员将发货确认单按月份、客户汇总后，发现a公司仅2023年涉及的收入金额就达1000多万元。为完善证据链，检查人员调取了a公司银行账户和法人赵某个人银行账户的交易记录。经过与发货确认单比对，a公司银行账户中仅体现零星货款，而法人赵某的个人银行账户则交易频繁，相关交易时间、金额等要素与发货确认单基本匹配。检查人员抽取部分发货确认单进行协查，确认了业务的真实性，

最终查明，a公司以提供销售折扣的方式引导客户不索取发票，销售款项大部分由客户直接汇入赵某个人银行账户，仅对少数需要开票并汇入公司银行账户的销售收入进行纳税申报。因此，a公司隐瞒了大量不开票的销售收入，纳税申报情况与实际经营情况严重不符。

检查人员经过对a公司账外销售收入、销售折扣、销售退回等情况的汇总统计，查实a公司2023年、2023年共计隐瞒销售收入1900多万元。责令a公司补缴增值税300多万元并加收滞纳金和罚款。

那我们看下，在这个案例当中，a公司是一家小规模纳税人，并且核定的票种是增值税普通发票，所以a公司发生的销售业务呢，只能开普票，或者去税局代开专票，或者是不开票，那被查企业他作为一家零售批发企业，客户不索取发票的情况呢是经常会发生的，但是a公司并没有去申报未开票收入，所以就使税务机关从申报表当中发现了疑点，从而就导致了这样的异常稽查。

那我们说企业申报的数据都是开具发票的，容易引起税局的怀疑，那么如果说企业有申报无票收入，是不是就能避免税务稽查了呢？那咱们就接着来看，未开票收入占比异常引发的稽查风险。

【案例】某市税务人员在对比企业所申报的资料时，发现b公司为主要生产建安配件的一般纳税人，应当有很多下游个体户购买，或者不要发票，或者开具普通发票，而该公司专用发票销售开具达到90%以上，销售未开具发票占比不到10%，明显不符合常规，有明显的收入不入账迹象。

经过进一步调查，详细核实该公司的购销存资料，发现其隐瞒无票收入400多万元。追缴当事人所逃增值税税额68.49万元，并罚款54.79万元。

那我们就来看下，在这个案例当中，b公司虽然申报了无票收入，但是无票收入的占比明显与其企业性质不匹配，所以呢，使得税负也会降低，因此，未开票收入占比异常同样也是引起了税务机关的怀疑。

那在这呢，我们就需要特别提醒下大家，就是查实企业存在账外经营，未开票收入不纳税的，对应的成本不可以抵扣的，直接就隐瞒的收入追缴增值税及滞纳金，并处以罚款。

我们在这节课当中举得这些例子，多数都是零售业，但就算你不是零售业，在实际工作过程当中，企业多少会存在这种处置旧货啊、低值易耗品啊等等这些收入不去开票的情况，增值税呢，一直不申报未开票收入呢，是不正常的，那税务机关呢，就会结合企业的经营规模、主营业务、开票比例等综合分析；一旦被怀疑隐瞒无票收入，税务机关会进一步结合企业的库存、现金、往来账等账目资料展开调查、分析。

那么企业在销售过程当中，如果购货方不索取发票，可不开具，但一定要凭收款收据、本单位开具的商品出库单等记收入账。那在增值税纳税申报时，要如实的申报未开票收入，避免被稽查的风险。

那在这节课程当中呢，我们主要给大家分析了一下由企业的未开票收入所产生的税务稽查风险，好了，本次课程就讲到这里，请您关注我们的后续课程，谢谢大家，再见！

【第13篇】一般纳税人软件

软件企业我们在之前就说过不少问题，我们也知道软件企业有很多的福利政策，但是这样的企业类型，在税务上面也是麻烦重重。所以今天我们就来解读一下软件企业发票开票问题。欢迎阅读！

软件企业发票开票问题解读

软件研发企开发票流程：

1、插上金税盘在电脑上，进入开票系统；

2、点击发票填开后，就能选择是开增值税专用发票还是普通发票，选择增值税专用发票，点击确认；

3、填写开票信息，购买方的信息，及货物应税劳务的名称等，按规定填完；

4、开票信息填完后，点击打印；

5、打印完后，在发票的每一联都盖上发票专用章，把发票联和抵扣联寄给对方即可。

软件企业开具发票时应注意的问题？

1.发票上软件产品的名称一定要与合同名称及软件著作权的名称一致

2.嵌入式软件销售合同开具发票时应分别开具硬件和软件产品的发票

3.软件产品发票开具时尽量集中在一个时段内开具，发票开具完集中装订在一起

4.销售软件产品，提供软件服务需要区别税率开具发票

软件企业可以开零税率的增值税发票吗

企业需要报税，开增值税发票，当我们在税务局申领发票后，税务部门会将外设税控盘交给我们。

开票软件是指增值税纳税人安装使用的增值税发票税控开票软件（金税盘版）和增值税发票税控开票软件（税控盘版）。

增值税发票税控开票软件金税盘开票步骤如下：

1、在电脑上插入税控盘，双击运行开票软件，选择开票员名字、输入用户密码和证书口令。

2、录入客户编码，点击系统设置，客户编码，增加，录入客户资料，保存。

3、录入商品编码：点击系统设置，商品编码，增加，录入商品资料，保存。

4、发票开具：点击发票管理，发票填开，选择所需填开发票类型，核对纸质发票号码，填写发票信息，核对好发票信息，直接打印就可以了。

这样一张发票就开好了。打印的时候注意打印机的设置，一开始可以先拿废纸来打印测试，直到测试好了再拿纸质发票来打印。

法律依据：

增值税条例的第十九条第一款规定：销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。

软件公司开具的技术服务发票税率可以开多少?答:1、一般纳税人增值税税率6%。

2、小规模纳税人增值税税率3%。一、具体税种:

1、增值税，税率5%。

2、城建税，按实际缴纳的(营业税+增值税+消费税)缴纳。税率按纳税人所在地分别规定为:市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。

3、教育费附加，按实际缴纳的(营业税+增值税+消费税)的3%缴纳。4、地方教育费附加，按实际缴纳的(营业税+增值税＋消费税)的2%缴纳。5、水利基金，按实际缴纳的(营业税+增值税＋消费税)的1%缴纳。

6、个印花税，按租赁合同金额的万分之三收取。

7、人所得税(税率1%-2%，各地稍有差别)或企业所得税(所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。)。

软件企业发票开票问题就是这些，希望上述对您有所帮助。如若您还有其他软件企业想要咨询的问题，请致电咨询我们丰和会邦顾问。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以丰和会邦顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第14篇】物业一般纳税人税率

营改增之后物业公司的业务涉及的税目比较多，让许多物业公司的朋友们对各项收费项目的开票问题比较头疼，今天就物业公司开票的事儿整理如下:

1、收取的水费

根据国家税务总局公告2023年第54号规定，提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。因此物业公司的一般纳税人和小规模纳税人都可以按照简易计税3%的征收率来全额开具发票，纳税申报时进行差额纳税。

2、收取的电费。

根据《增值税暂行条例》规定，电力产品适用税率17%；因此物业公司的一般纳税人收取的电费，选择按销售货物适用17%的税率来开发票，小规模纳税人按3%征收率开具发票。

3、收取的暖气费。

对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。向居民供热而取得的采暖费收入，包括供热企业直接向居民收取的、通过其他单位向居民收取的和由单位代居民缴纳的采暖费。因此物业公司向居民收取的暖气费，应当开具免税普通发票，向其他经营单位收取的暖气费2023年5月1日后按10%开具。

4、代收的污水处理费

根据财税[2001]97号的规定，对各级政府及主管部门委托自来水厂（公司）随水费收取的污水处埋费，免征增值税。因此物业公司代收的污水处理费应选择按“销售劳务-污水处理劳务”开具增值税“免税”普通发票。

5、收取的空调使用费

有些写字楼、办公楼的物业公司会向租户收取中央空调使用费，那么物业公司的一般纳税人收取的空调使用费，2023年5月1日后按10%的税率开具发票。小规模维持3%的征收率不变。