小规模纳税人报税流程（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的小规模税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是小规模纳税人报税流程范本，希望您能喜欢。

【第1篇】小规模纳税人报税流程

首先我们先说一下什么情况下可以零申报？

零申报指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收 入. 当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为 0，可以进行零申报。零申报并不仅仅指收入为零， 增值税小规模纳税人当期收入为0就可以零申报；增 值税一般纳税人如果当期没有销项税额，且没有进项 税额，才可以零申报；企业所得税纳税人当期末经 营，收入、成本都为0才能零申报。你符合要求后就可以进行零申报，进行以下步骤：

小规模纳稅人报稅流程

1.进入增值税发票开票软件 点击报税处理一网上抄报＞上报汇总

2.进入电子税务局 申报缴税 ＞填写报表＞申报报表

3.实扣款进行扣缴零申报也需要扣缴

4.回到开票软件 报税处理一网上报税一清卡反写 小规模个体户操作流程 (每月15号之前) 申报期：报稅处理一网上抄报＞上报汇总一税务局申 报＞清卡反写 非申报期：报稅处理一网上抄报一上报汇总 -清卡反写

当然你要先流程繁琐，直接可以交给代理记账公司，省时省力更省钱。

【第2篇】小规模纳税人申报时间

@各位市民街坊

2023年度佛山市居民医保

新增参保延期至12月20日

错过最后的申报期将不再受理

一、截止申报时间

2023年11月16日延长至12月20日。

二、缴费时间

2023年11月25日至2023年12月底。

三、参保缴费标准

注：大中专新生按一年半缴费

四、延期参保对象

1、未参加基本医疗保险的南海区户籍居民。

2、在南海区居住且办理了港澳台居民居住证的未就业港澳台居民。

3、在佛山市参加职工医疗保险累计缴费满1年且在南海区处于参保缴费状态的异地务工人员，或者父母一方为本区户籍并参加本市基本医疗保险的，其已在外地（含港、澳、台）入户且在本市幼儿园、中小学就读或共同生活的学龄前子女。

4、在南海区接受全日制教育的异地户籍大中专学生。

五、参保办法

1、本区户籍居民

（1）本区户籍居民可提供户口簿、缴费银行账户原件及复印件到户籍所属村居委会进行申报。

（2）重点医疗救助、重度残疾、优抚对象等特殊困难人员，统一由所属镇街主管部门进行参保申报。

2、港澳台居民

港澳台居民请提供以下资料到居住证签发地镇街行政服务中心办理参保申报手续：

（1）港澳台居民居住证原件及复印件。

（2）港澳台居民来往内地通行证或台湾居民来往大陆通行证原件及复印件。

（3）缴费银行账户原件及复印件。

3、异地务工人员随迁子女

由随迁子女的父(母)提供以下资料到其参保所属镇街行政服务中心办理参保申报手续：

（1）《佛山市南海区异地务工人员随迁子女参加基本医疗保险申报审批表》，3周岁及以上入读本市幼儿园、中小学、普通高中的随迁子女，可享受与户籍居民同等参保财政补贴，提供的申报表需就读学校盖章确认。

（2）参保子女户口簿或港澳台居民来往内地通行证原件及复印件，若提供的户口簿不能证明参保子女与父(母)关系的，还需提供出生证等相关证明材料。

（3）符合条件父（母）一方的身份证原件及复印件。

（4）以父（母）或参保子女为户名开设的缴费银行账户原件及复印件。

4、异地户籍大、中专学校学生

由就读学校统一办理参保申报手续。

六、参保缴费须知

1.本市户籍居民2023年度参保缴费成功，将自动续参2023年度居民医保，新参保个人可以到村（居）委或行政服务中心（社保办事处）登记参加2023年度居民医保。

2.下列情况需在2023年度参保的，需重新办理参保手续：

（1）2023年度扣费失败的；

（2）户内有人员增减变动或资料变更的；

（3）本市户籍困难人员、异地务工人员子女、异地户籍大中专院校学生、港澳台居民；

（4）符合条件的参保人参加职工医保或其他统筹地市居民医保，需停保后，再申报参加佛山市居民医保。

3.为确保2023年度能正常享受基本医保待遇，符合条件的参保人在选择扣费账户时，需确认账户余额足够扣缴本次参保费用，若出现余额不足等情况，视同放弃本年度参保资格。

4.除银行批扣外，参保人可通过“粤税通”“粤省事”微信小程序等网上渠道缴纳居民医疗保险费。

七、申请退费须知

参保人年度申报参保缴费后，因重复缴费、参加职工医保或其他统筹地市居民医保，需在待遇享受期开始前（2023年1月1日）申请办理居民医保退费。待遇享受期开始后，原则上个人缴费不再退回，不能重复享受待遇。

来源：佛山市医疗保障局、国家税务总局佛山市税务局、佛山市社会保险基金管理局、佛山市医疗保障局南海分局

【第3篇】2023年增值税小规模纳税人减免增值税政策梳理

2023年增值税小规模纳税人减免增值税政策梳理

2023年1月9日财政部、国家税务总局相继出台关于小规模纳税人有关增值税最新政策《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）和《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号），现就以上两个公告内容作出梳理，以供读者参考。

一、根据两个公告自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数），季销售额30万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税，包括扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元/月或者30万元/季的小规模纳税人。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。

二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。在预缴地实现的月销售额超过10万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

三、按照《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）公告规定，应予减免的增值税，在本公告下发前已征收的，可抵减纳税人以后纳税期应缴纳税款或予以退还。

纳税义务发生时间在2023年12月31日前并已开具增值税发票，如发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票，应开具对应征收率红字发票或免税红字发票；开票有误需要重新开具的，应开具对应征收率红字发票或免税红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。

四、小规模纳税人取得应税销售收入，适用减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。纳税人可就该笔销售收入选择放弃减税并按照1%或者3%征收率计算缴纳增值税，并开具相应征收率的增值税专用发票。

五、2023年适用3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策的增值税小规模纳税人，应如何用含税销售额换算销售额？

答：《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（2023年第9号）第一条规定，纳税人减按0.5%征收率征收增值税，并按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/（1+0.5%）  本公告发布后出台新的增值税征收率变动政策，比照上述公式原理计算销售额。

根据上述规定，《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）未重复明确销售额的换算公式，比照上述公式原理，适用3%征收率销售收入减按1%征收政策的增值税小规模

小结：两个公告继续延用了2023年至2023年4月份的小规模纳税人的增值税优惠政策，并对各项税务处理操作问题进一步明确。

商丘税务律师 张建博1350370546

【第4篇】2023年小规模纳税人增值税有啥优惠？

小规模纳税人，通常是相对应的是增值税这一块内容，法定开票税率是3%，不存在购进货物抵扣的问题。例如销售额10万元(总金额），应当缴纳增值税为：10万/1.03*3%=2912元。

小规模纳税人，通常指的年销售额在500万元以内的企业，或者不经常发生业务的非企业单位。同时企业会计核算不健全的企业。

小规模纳税人与企业形式无关，可以是有限公司，可以是个人独资企业，也可以个体工商户。2023年全年，小规模纳税人免征增值税。那2023年小规模纳税的增值税有啥优惠政策？

财政部和国税总局，将2023年的1号公告给了小规模纳税人，即“小规模纳税人减免增值税等政策的公告”，后续又有相关的说明和答复。

一、小规模纳税人，一般是按季度进行申报的，2023年度季度销售额在30万以内的免征增值税，超过30万元的，全额减按1%征收率征收增值税。（如果有不动产销售的，不动产销售额可以扣除）。也就是说，如果季度销售额是29万元，则免征增值税；如果季度销售是31万元，则需要缴纳增值税的金额为：31万/1.01*1%=3069元。

二、开立普通发票，全部按1%税率开具。增值税专用发票，可以开具1%或3%的税率专票，增值税发票开立的部分，按票面利率1%或者3%的税率征收增值税（也就是季度销售额低于30万元的小规模纳税人，开立专用发票，也是需要按票面利率征缴增值税。例如普通发票开具15万元，1%的增值税专用发票开立2万元，则需要缴纳增值税2万/1.01*1%，3%的增值税专用发票开立1万元，则需要需要缴纳增值税1万/1.03*3%）。

三、通告之前已经开立的发票，如果普通发票，可以不再追回重开，按上述原则进行纳税处理。如果是已经开立增值税专用发票，可以追回得开，也可以按上述原则征缴增值税即可。

参考：财税2023年第1号公告，国税2023年第1号公告等。

【第5篇】建筑小规模纳税人税率

《税算盘》专注于税务筹划，通过当地产业园区政策，帮助企业合法减轻税务负担！

随着社会的发展，国家大力支持创新创业，小规模纳税人的企业也在不断增加，各个地方对小规模纳税人企业的扶持政策也不尽相同，如果企业是小规模纳税人可以享受哪些税收优惠政策呢？

首先，我们先了解下小规模纳税人企业的标准是什么，小规模纳税人企业指该企业一年的销售额在指定的标准以下，且该企业没有健全的财务，不能按时申报纳税，但并不是所有的小规模纳税人都这样。

小规模企业本身是采用的简易征收的方式进行缴纳税收，比如我们比较熟悉的个人独资企业或是个体工商户，这些小规模企业都因为账面不健全，税务机关在一定时期后，会对企业的开票额进行直接核定纳税，其实这是一种带有惩罚性质的缴纳方式。

我国对小规模纳税人的企业优惠力度也是很大的，最新对小规模纳税人企业的政策是，该小规模纳税人企业一年的增值税标准为500万以下可以享受的政策：

1、企业为小规模纳税人企业，同时商品在流转过程中产生了利润，也就是产生了增值税，那企业一个月的销售额没有超过15万，季度的销售额低于45万，那企业可以免征增值税，如果超过月15万，季度45万，那就按照3%的增值税税率进行缴纳，当前受疫情影响减至1%征收。

2、小规模纳税人的纳税标准常规是500万开票额封顶，如果企业的开票额超过500万后，有一定概率会被税务机关直接认定为一般纳税人。

3、小规模纳税人企业在销售已经使用过的固定资产时，可以减至2%的税率征收增值税。

4、小规模纳税人企业可以开具增值税专用发票，但增值税专票不可以抵扣小规模纳税人企业的增值税。

什么样的企业可以选择注册为小规模纳税人？又可以享受哪些政策？

如果企业当前的业务量少，并且年开票额低于500万时，而且每月的应征销售额低于3万，季度应征销售额低于9万，那企业就可以选择注册为小规模纳税人。

小规模纳税人除了查账征收以外，还可以进行核定征收，核定征收主要是对企业的个人经营所得税进行核定，核定的税率为0.6%，加上增值税1%，附加税0.06%，综合税率不超过3.16%。核定征收的方式在一定程度上是可以为企业节省一部分税收的。

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【第6篇】怎样注册小规模纳税人

国家税务总局印发《关于实施第二批便民办税缴费新举措的通知》，明确全面推行小规模纳税人自行开具增值税专用发票。小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为、需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。

小规模纳税人自开专用发票申请流程

1、登录北京电子税务局

https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/xxmh/html/index.html

2、我要办税--发票使用--发票票种核定申请

3、填表—保存—提交

4、查看审批结果

我要查—办税进度及结果查询

一般一个工作日后，可以点击查询受理结果，审批通过后，回执结果将以pdf形式展现，可以点击下载回执并打印留存。

如一直在受理中，一般是需要事前核查，如不通过，请在进度里查询原因。

【第7篇】小规模纳税人的认定标准

一、什么是小规模纳税人

我们通常将纳税人分为小规模和一般纳税人，那么什么是小规模纳税人呢？小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

二、小规模纳税人认定标准

根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准：

1. 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

2. 对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

三、小规模纳税人有什么好处?

1、税率低

小规模纳税人的税率为3% ，,对于刚刚成立的企业来说, 如果客户没有特别要求，要开17%的增值税专用发票,小规模纳税人3%的税率对于企业就比较合算，纳税额较少。（疫情期间，小规模企业增值税1%持续到2023年12月31日）

2、灵活性更强

小规模纳税人可以随时申请变更为一般纳税人，同时税率也会产生变化，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人以后，不得转为小规模纳税人。

小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。

【第8篇】小规模纳税人如何免税

案例：我公司是北京一家建筑企业，属于按季申报的增值税小规模纳税人。我公司目前在外地有几个建筑项目，关注到今年国家出台的小规模纳税人免征增值税政策中有季度销售额45万元以下无需预缴增值税的规定，请问是分不同建筑项目的销售额分别判断还是按照建筑项目的总销售额判断是否需要预缴?是否包括分包价款和不动产销售收入？

分析：

首先，关于预缴问题

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(2023年第5号)规定，按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元(季销售额未超过45万元)的，当期无需预缴税款。该公司属于按季申报的增值税小规模纳税人，如果在同一预缴地主管税务机关辖区内有多个建筑项目的，按照同一预缴地涉及的所有建筑项目当季总销售额判断在该地是否需要预缴增值税;不同预缴地的建筑项目，按照不同预缴地实现的季销售额分别判断是否需要预缴增值税。比如该公司主要在长沙和武汉有建筑项目，属于按季申报的增值税小规模纳税人。如果该公司2023年二季度销售额超过了45万元，但在武汉的建筑项目销售额未超过45万元，在武汉是不需要预缴增值税的；但如果在长沙的项目季度销售额超过了45万元，在长沙需要预缴增值税。

值得注意的是，武汉项目虽然不需要在施工地预缴增值税，但是在机构所在地申报时，由于公司总体销售额已经超过45万元，实质上是在机构所在地申报纳税的。

其次，关于分包价款

建筑业小规模纳税人以差额后的余额为销售额，确定其是否可享受小规模纳税人免税政策。

比如按季度申报的小规模纳税人a在2023年4月销售货物10万元，5月提供建筑服务取得收入40万元，同时向其他建筑企业支付分包款12万元。则a小规模纳税人2023年第二季度（4-6月）差额后合计销售额38万元（=10＋40-12），不超过45万元，可以享受小规模纳税人免税政策。

第三，关于不动产销售额

建筑业小规模纳税人在扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元），其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，也可享受小规模纳税人免税政策。不动产销售而需要正常缴纳增值税。

小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

【第9篇】小规模纳税人收入不超3万

按月度纳税的增值税小规模纳税人，在月度终了后，销售额没有超过15万，申报表怎么填写呢？

这个月只开了增值税普通发票怎么填写申报表？

这个月既开具了增值税普通发票也开具了增值税专用发票申报表怎么填写？

这个月没有开具发票，但是我仍然有收入，怎么填写申报表？

1.开具增值税普通发票<15万

增值税普通发票<15万

2.开具增值税普通发票+未开具发票收入<15万元

增值税普通发票+未开具发票收入<15万元

3.开具增值税普通发票+未开具发票收入+增值税专用发票<15万

增值税普通发票+未开具发票收入+增值税专用发票<15万

以上是按月度纳税的增值税小规模纳税人申报表填报。同理，按季度纳税的增值税小规模纳税人季度销售额没有超过45万填写方法同上图。

参考文件：

国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告

国家税务总局公告2023年第5号 2021-3-31

为贯彻落实全国两会精神和中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，按照《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(2023年第11号)的规定，现将有关征管问题公告如下：

一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

国家税务总局公告2023年第5号

【第10篇】小规模纳税人年报

小超市年报如何填营业额和纳税额，小超市作为个体户，问题就可以归纳一般个体户的营业额和纳税额的年报填写以及计算。

小超市年报如何填营业额和纳税额?

按照规定，上一年度12月31日前注册办理营业执照的业户，必须在下一年度的6月30日前进行信用信息公示(亦即年报)。

营业执照年报销售额或营业收入，按照利润表里面的数据填写。不设账簿的个体户，可以按照本年度内税务局认定的营业额填写。

营业收入是指1月份至今的收入。纳税额根据企业的不同有小规模纳税人和增值税一般纳税人，税率也是不同的，企业在办理完税务登记后，税务主管部门核定企业应纳税项目和营业税的税率，如确实不明白应和管户联系确定纳税项目会计学堂小编。

营业总收入，看你损益表中的主营业务收入+其他业务收入。主营业务收入，看你损益表中的主营业务收入。纳税总额，要看你这一年一共缴纳了多少税费。

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个体户填年报，总产值和纳税额怎么算啊?

如果你是从事生产加工的，你有产值，上一年度产值合计填入。如果是开小店的，产值填0。纳税额么，你如果上一年度缴税了，缴多少填多少，如果没缴税，填0。

小超市年报如何填营业额和纳税额，和一般的个体户一样，一利润表的数据填写(表告诉小编没有)，如果没账簿，则可以年度税务局认定额度来写。

【第11篇】小规模纳税人季度申报

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。

适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。举例说明，2023年10月，某建筑业小规模纳税人（按月纳税）取得建筑服务收入30万元，同时向其他建筑企业支付分包款25万元，则该小规模纳税人当月扣除分包款后的销售额为5万元，未超过15万元免税标准，因此，当月可享受小规模纳税人免税政策。

取得收入根据开具发票类型不同（“开具普通发票”“未开具发票”）把不含税销售额对应填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》”“免税销售额”其中：“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”中，把销项税额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》”“本期免税额”“本期免税额”中进行纳税申报。

但是根据财政部 税务总局公告2023年第15号规定在自2023年4月1日至2023年12月31日（后续政策是否有延续，得看到时候的政策情况做判断），增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税，合计月销售额（适用3%征收率“开具普通发票”“未开具发票”的不含税销售额）超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额超过45万元)的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

【第12篇】小规模纳税人城建税怎么算

根据财税[2019]13号，财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知：

由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

文件仅针对小规模纳税人，一般纳税人不予减免。

免交增值税的小规模纳税人要交城建税么？

小规模三万以下增值税减免了,那城建税教育费附加等也是不计提的，不用缴纳。因为城建税教育费附加等附加税的计税基础是缴纳的增值税和营业税、消费税额，既然没有了计税基础，那么自然不需要缴纳。

根据《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局[2014]57号）规定，增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照规定免征增值税或营业税。

【第13篇】小规模纳税人税率多少

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。本文主要讲述小规模纳税人经常会遇到的5个知识点。

一、三类小规模纳税人不能申请代开专票

月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的建筑业、鉴证咨询业和住宿业小规模纳税人这三类被纳入“自行开具增值税专用发票试点”范围的小规模纳税人，国税机关不再为其代开增值税专用发票。具体而言，住宿业小规模纳税人(2023年11月4日起)提供住宿服务，鉴证咨询业小规模纳税人(2023年3月1日起)提供认证服务、鉴证服务、咨询服务，建筑业小规模纳税人(2023年6月1日起)提供建筑服务，以及销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。

值得注意的是，这三类纳入“自行开具增值税专用发票试点”范围的小规模纳税人如因销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍须向地税机关申请代开。也就是说，不管是自开专票还是代开专票的小规模纳税人，如果转让不动产，还是都要在地税局代开，即使是领有专票的小规模纳税人，也不能自行开具。

二 、小规模纳税人附加税费是否可以按季度申报？

根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）第一规定，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。纳税人要求不实行按季申报的，由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。

三、提供建筑服务的小规模纳税人可以申请增值税专用发票自行开具吗？

根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第11号）第九条规定：“自2023年6月1日起，将建筑业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的建筑业增值税小规模纳税人（以下称”自开发票试点纳税人“）提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，通过增值税发票管理新系统自行开具……”。

四、小规模纳税人税率

1、以前的税率 小规模纳税人被划分为工业和商业两类，征收率分别为6%和4%。而实际上，这些小规模纳税人混业经营的情况非常普遍，根本无法区分哪些是商业小规模纳税人，哪些是工业小规模纳税人。

2、现在的税率 修订后的增值税条例对小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率，将小规模纳税人征收率统一降至3%。

五、小规模纳税人税收优惠政策

1、提高个体工商户的增值税和营业税的起征点。

2、地方税收优惠政策。 一般纳税人和小规模纳税人的增值税率 增值税均实行比例税率：绝大多数一般纳税人适用基本税率、低税率或零税率;小规模纳税人和采用简易办法征税的一般纳税人，适用征收率。适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%。 按简易办法征收增值税的纳税人，增值税的征收率为2%、3%、4%或6%。

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【第14篇】小规模纳税人要交什么税

在介绍企业常见的税种之前，先跟大家说一下公司的组成类型和分类。

简单一点来说，公司的组成类型我把它分为两类：内资公司和外资公司。

内资公司是指以国有资产、集体资产、国内个人资产投资创办的企业。

外资企业是指依照中国法律在中国境内设立的，由中国投资者与外国投资者共同投资，或者由外国投资者单独投资的企业。

在税种税率、以及公司名称的组成方面，内资公司和外资公司是一样的，所以，按照这两种的相同，内资公司和外资公司在税收上可以归为三类：有限公司，个体户，个人独资企业。

由于税率是一样的，我们就先把这三类的税种列出来。

一、有限公司的税种（有限公司的名称组成一般后缀都带：有限公司）

有限公司的税种有：增值税、企业所得税、附加税（城建税、教育费附加、地方教育附加）、个人所得税。

二、个体户的税种（个体户的公司组成一般后缀都带：商行）

应申报的税种有：增值税，附加税（城建税、教育费附加、地方教育附加）、个人生产经营所得税、个人所得税。

三、个人独资企业的税种（个人独资企业的公司组成一般后缀都带：厂、店、部、中心、工作室等）

应申报的税种有：增值税、附加税（城建税、教育费附加、地方教育附加）、个人生产经营所得税、个人所得税。

需要注意的是：以上的三类中，如果有公司是广告业、娱乐业的需要多申报：文化事业建设费。

另外如果企业或个人有生产、委托加工、零售和进口以下这些商品的，还需要申报消费税：

烟，酒，鞭炮，焰火，高档化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，摩托车，小汽车，电池，涂料等。

每个税种的申报

小规模：增值税、附加税（城建税、教育费附加、地方教育附加）按季度申报；文化事业建设费按季度申报；企业所得税按季度申报、按年度申报；个人所得税申报按月申报。

一般纳税人：增值税、附加税（城建税、教育费附加、地方教育附加）、文化事业建设费、个人所得税申报按月申报；企业所得税按季度申报、年度申报。

每个税种的申报时间由于每个地方政策不一样，这个就不便说了。

好了，本文的企业常见税种就介绍到这里，喜欢的可以点个赞，然后关注一下。

【第15篇】小规模纳税人免税额度

最近小规模企业增值税免征的税收优惠政策吵得沸沸扬扬，大家都是掩饰不住的兴奋，感觉小买卖都不需要交税了一样，尤其那些不懂税法的同学，真以为年收入不超过500万就不需要交税呢。为了避免大家误解，我来给大家讲讲这新政对税收的影响。

第一、不是所有的小规模企业都免增值税，千万别理解错了。不动产买卖、租赁，高速公路桥闸通行费等，就不免税；差额纳税的人力资源和劳务派遣服务等，也不享受免税政策。

第二、小规模企业免增值税仅限开具增值税普通发票，不管是纸质的还是电子的，只要是普票就免税。

第三、小规模企业开专票不免税，且只能开具3%的专票，这之前可以选择开具1%的专用发票，4月1日后不再有1%这个选项了。为什么专票不免税呢？因为如果免税受票方还能抵税，那国家反而会损失3%，免税是该收的不收了，而不是还要额外贴补3%。

第四、并不是小规模企业免增值税就不需要交税了，如果企业产生所得，还要缴纳企业所得税，税后未分配利润分红时自然人股东还要缴纳20%的个人所得税。

中国企业的税收大体可以分四层:

第一层是增值税，有交易就要缴纳；

第二层是增值税附征，即城市维护建设税，教育费附加和地方教育费附加，只要产生增值税就要缴纳；

第三层是企业所得税，只要企业产生应纳税所得额，就要缴纳。非法人制企业不需要缴纳这个税种，比如个体户，个人独资企业和合伙企业。

第四层是个人所得税，企业分红时自然人股东需要缴纳。严格来讲，个人所得税的纳税主体已经不是企业本身，企业只是需要在分配红利时履行代扣代缴义务。

综上，本次小规模企业的税收优惠是对第一层和第二层的优惠，有盈利的企业还是需要缴纳第三、四层税。以上讲解，如果对大家有帮助，请帮忙点个赞，想要学习更多财税知识的老板欢迎关注我们的<唯思得财税>官方号！