2023国税纳税申报时间表（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的国税税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是2023国税纳税申报时间表范本，希望您能喜欢。

【第1篇】2023国税纳税申报时间表

2023年全国高新企业申报时间表！2023年高新技术企业认定工作开始了！你准备好了吗？？你属于哪个省区呢？看看下面有没有你的地区吧！2023年高新技术企业认定已开始省、自治区、直辖市名单：

吉林省，天津市，安徽省，上海市，重庆市，云南省，海南省，西藏自治区，江西省，内蒙古自治区，新疆维吾尔自治区，四川省，黑龙江省，北京市，山西省，江苏省，福建省，广东省。

准确的2023年全国高企申报时间已经为你准备好了，那么2023年全国各省市高企申报即将开始，你准备好了吗?

那么2023年申报高企，需要做哪些准备?还是分批进行申报；

申请国家高新技术企业又需要什么条件呢?

现在让我们智客小编详细的整理一下：

申请国家高新技术企业需要的条件

一)企业申请认定时须注册成立一年以上

(二)企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权

(三)对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围

(四)企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%

(五)企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：

1. 最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业，比例不低于5%

2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业，比例不低于4%

3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%

其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%

(六)近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%

(七)企业创新能力评价应达到相应要求

(八)企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为

高新技术企业认定的评分标准

企业创新能力主要从知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、企业成长性等四项指标进行评价。各级指标均按整数打分，满分为100分，综合得分达到70分以上(不含70分)为符合认定要求。四项指标分值结构详见下表：

以上内容皆由智客知识产权小编为大家整理的关于2023年高新认证申报时间表的内容介绍，2023年高新申报时间也是差不多的，具体各省市的时间，请咨询我们的在线顾问进行了解。

【第2篇】国税纳税人查询

“请所有人停止手上的工作，有序离开自己的工位。请财务负责人封存财务办公司的所有物品”。这个可不是电视剧里的场景，而是真实的税务局查账的环节。税务稽查对于企业经营者或者是财务从业者来说简直就是噩梦一样的存在，一旦被税务局稽查，轻则是补缴税款加罚款，严重的就会面临着刑事责任。这一定是每个企业经营者或者是财务从业者不想面对的。那企业为什么会被查呢？在上一篇文章《税务稽查查什么》中详细讲解了。今天，再和各位读者好好聊聊税务机关稽查怎么查！

税务机关稽查有一套标准的流程，根据之前税务机关掌握的情况不同而有所侧重。比如，有可能直接查库房看库存商品，有可能是简单查查账，也有可能查银行流水等等。而标准程序大概会有以下几个步骤：

一、账簿、凭证和报表

这三样基本上是税务机关首先会要查的对象，一般都会首先封存账簿还有报表，这是直接反映企业日常经营行为最重要的凭据。税务局会通过封存相关财务凭据，了解企业经营状况，从而从侧面印证企业是否合规。几乎所有被稽查的企业，都存在着比较明显的账务问题，比如三流不合一；凭证不合规；账务处理混乱等行为。更严重的是存在两套账，账外经营等行为。

二、生产经营场所、库存等

如果是一个贸易或者生产型企业，税务机关一定会直接在生产经营场所查看生产状况，在库房查看存货信息，甚至是通过了解生产加工工艺、流程，从而来了解企业的采购、库存、销售数据，进而确定企业的收支、成本等，最终来确定企业是否存在偷税漏税行为。

三、直接询问当事人

这是税务机关了解企业税务违规行为的常见方式。通过询问财务人员的日常工作，了解财务流程是否规范；通过和负责生产、销售、库管等业务的负责人交流，了解企业真实的经营状况和数据。甚至和员工沟通，了解员工的工资、社保以及报销等，来推断企业的运营成本。

而这也是企业最为头疼的一个环节，绝大多数企业在这个环节都会被稽查出大量问题。这也给企业经营者敲响了警钟，日常业务最好能够相对合规，有些业务也需要提前进行规划和部署，以免事到临头出现众多问题。

四、查找商品、货物、生产资料

如果一旦税务机关开始查上下游供应链证据时，基本上就确定了税务机关已经掌握了企业存在的问题。通过去追踪商品和货物的销量、销售通路、存货数量以及企业开展业务所需要的生产资料，税务机关不仅能清楚的知道企业所有运营及销售数据，通过数据比对，能够找到企业偷税漏税金额。更有可能通过对企业上下游供应链比对，找到关联企业的问题。

这个也是企业经营者需要重点关注的问题，很多时候，一些我们习以为常的操作方式都觉得是正常现象，对税务风险不加以防范。一旦出问题，还有可能连累到整个供应链的企业。

五、银行流水、存款

税务稽查最厉害的杀手锏就是申请冻结企业银行账号以及法人私人账号，通过银行数据去了解企业全部现金流向以及法人卡的现金流向。

一旦掌握了企业日常现金流向以及法人的资金走向，税务机关就能直观的知道企业最真实的生产经营数据和偷税漏税的违法金额。

以上五点就是税务机关稽查时通常检查的内容，通过查账和查报表，了解企业基本的财务数据；查生产经营场所和库存数据，了解企业生产经营数据；最后，查银行流水和存款，了解企业资金数据；通过这三种数据的比对，能够很容易掌握企业的经营状况和实际纳税情况，最终也就知道企业违规行为的发生时间以及发生金额。

合法经营本身就是企业要遵守的底线，其中就包括合规纳税。可是，很多企业总觉得税负成本高，轻信一些所谓的税务筹划方式，简单、粗暴的处理财务和税务数据。比如为了增加成本，直接虚构业务，虚开发票；为了减少开票量，直接通过法人卡进行业务结算；有些企业公私不分，企业经营利润直接转账给法人，财务做账全部充作借款等等。这些行为实际上都是比较严重的税务违规行为，千万不要以为现在还没有被查就觉得没事，不加以重视。一旦被税务机关盯住了，想调整和优化可能都没有时间，最终结果就是小事变大事。

实际上，正常的税务优化不仅能够帮助企业降低成本，而且更重要的还是合法合规的，也是税务机关允许的。一个合格的税务筹划，不仅仅是帮助企业降低税负的，而是从财务到业务到税务全部合规，合乎标准，同时，不会给企业留下问题。

关于益薪云财税

“益薪云平台“的会计师、税务师，根据企业所处行业及区域，为企业提供专业的税务咨询、财务咨询及灵活用工服务。我们专业的审视企业财务管理流程与体系，同时关注企业的个性化诉求，帮助企业完成财务体系的梳理。通过专业服务，我们帮助企业在确保合规的前提下，做好每一步财务规划，通过合规方式实现企业收入增长，规避风险，税负最优。

作为专业的财税服务商，我们深知企业会面对高昂的税负成本，日益增长的薪酬成本以及逐渐严格的财税管理制度。我们更知道，涉税问题会给企业带来怎样的风险，因此，益薪云平台始终保持着谨慎的心态，精益求精，确保每一个方案、每一个计划都合理、合规、合法。我们充分运用我们在财税行业的知识方法和实践，为每一个客户提供有价值的财税服务！

【第3篇】国税定额发票纳税申报

潍坊卓尔财税服务有限公司致力于工商财税行业。专业为企业提供注册公司、财务代理、工商代办、公司注销、商标注册、财务外包、财务咨询、税收筹划等一站式服务。携手卓尔财税，让您财税无忧！

定期定额个体户的发票开票额大于核定定额需要申报吗？

根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）规定，定期定额户发生下列情形，应当向税务机关办理相关纳税事宜：(一)定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后，超过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款;(二)在税务机关核定定额的经营地点以外从事经营活动所应缴纳的税款。

来源：凌峰税讯

【第4篇】纳税申报增值税国税

出现申报错误也是实际工作中经常发生的一些事情，那么增值税申报错误后，还能不能更正呢？如果你对这部分知识点不了解，那就和会计网一起来学习吧。

根据平常的工作做一个判断，企业如果申报增值税有误，需到税局更正申报，增值税申报错误可以更正申报。

增值税申报错误后怎么做申报更正？

申报错误后是可以更正的，按照以下步骤进行

1、打开网上电子申报界面,

2、接着点击菜单

3、点击文件

4、点击更正申报填写

5、在“更正申报填写”页面选择需要更正的报表，点击更正

6、更正完成后,在发送界面出现备注为'更正申报'的报表,发送即可

7、在申报界面查看更正申报结果

这里需要注意的是：

如果的增值税已申报成功(报表已入国税征管系统)，则要改报表的话，当月申报期内，你可以直接到国税大厅作废申报表，回来后再次申报

如果已过当月申报期的，则要手工填写一套正确的增值税申报表，去找专管员签定确认后，再到大厅修改报表即可

举个例子：

1、更正申报的申请条件：纳税人、扣缴义务人办理纳税申报后,发现申报表存在错误,向税务机关申请修改更正申报

2、办理机构：办税服务厅(场所)、电子税务局

3、办理期限：资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后即时办结

注意事项：

1、纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任

2、纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次

3、作废申报仅针对申报期限内已申报未缴款的情况

以上即是有关增值税申报错误的更正方法，希望能够帮助到大家，想了解更多会计相关知识，请多多关注会计网！

来源于会计网，责编：哪吒

【第5篇】风险纳税人被国税锁

近年来，越来越多的企业电子税务局待办事项中出现企业所得税涉票风险应对的待办事项。此类事项如何处理，很多财务人员都搞不清状况，不知道该如何应对。

风险事项已推送到纳税人电子税务局端，作为企业肯定需要及时予以积极回应。根据风险提示信息进行自查，并及时反馈自查结果。有的企业纠结于自查结果如何反馈，害怕反馈的结果可能会对企业产生不好的影响，进而引起不必要的税收风险。恰恰相反，据实反馈自查结果，并积极整改反而会极大减少税收风险，减少后续被检查的概率。

一般来说税务机关通过电子税务局直接推送给企业自查的风险数据，风险等级一般比较低，企业认真自查并准确反馈结果即可。有则改之无则加勉，对自查确实没有问题的，可以据实反馈，切不要一刀切，认为推送了风险数据，企业就必须要自查出问题。

随着大数据的进一步推广应用，风险等级比较低的疑点可能会不断通过电子税务局的形式推送纳税人自查，对风险等级比较高的疑点，税务机关会进行调查核实。

这实际上对我们的财务人员提出了更高的要求。慢慢的大家会发现，以前这样报的税，现在不可以了。特别是对发票的监控，各类报表数据的比对，任何一处数据问题都可能被大数据监控到，进而引发税收检查。

有关此类风险应对的问题，欢迎大家关注，并进行交流。

【第6篇】国税提示风险纳税人

以下为一般纳税人企业的80个涉税风险提示：

1、存在混合销售或兼营业务，未进行有效区分或人为将混合销售作为兼营。

2、生产经营范围涉及多个税率，将高税率经营项目使用低税率申报。

3、既有适用简易计税的业务,同时有适用一般计税方法的业务但未分开核算，计税方法混淆不清。

4、增值税申报收入与企业所得税申报收入差异过大。

5、将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、集体福利、奖励、分配给股东或投资入股、拍卖、换取其他单位和个人的非货币资产等，未视同销售申报纳税。

6、发票开具金额大于申报金额。

7、《增值税及附加税费申报表（增值税一般纳税人适用）》进项税额转出为负，或一般纳税人进项抵扣税率异常。

8、《增值税及附加税费申报表（增值税一般纳税人适用）》未开具发票销售额填报负数且无正当理由。

9、《增值税及附加税费申报表（增值税一般纳税人适用）》分次预缴税款栏次填报数据大于实际预缴税额；应纳税额减征额栏次填报数据与实际不符。

10、未发生经营业务但开具发票，或开具发票与实际经营业务不符。

11、当期填报的海关进口增值税专用缴款书、农产品抵扣进项税额与实际经营情况不符。

12、纳税人代扣代缴企业所得税和增值税的计税收入额不匹配。

13、出口退（免）税备案内容发生变化，但未办理出口退（免）税备案变更。

14、出口企业申报出口退（免）税业务后15日内，未按规定进行单证备案。

15、出口企业申报出口退（免）税后，在次年申报期截止之日前仍未收汇。

16、外贸型出口企业申报退（免）税的计税依据与购进出口货物的增值税专用发票注明的金额、海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格或税收缴款凭证上注明的金额不相符。

17、生产型出口企业申报免抵退税的计税依据与出口发票的离岸价（fob）金额不相符（进料加工复出口货物除外）。

18、发生的职工福利费、职工教育经费、工会经费支出不符合税法规定的支付对象、规定范围、确认原则和列支限额等，未调增应纳税所得额，已计提但未实际发生，或者实际发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费超过列支限额未作纳税调整。

19、更正申报以前年度增值税，未调整对应年度企业所得税申报。

20、错误申报资产总额、从业人数导致应享受小型微利企业税收优惠政策而未享受，或不应享受小型微利企业税收优惠政策而进行了享受。

21、申报时，是否国家禁止性行业、是否高新企业选择错误导致应享受税收优惠政策而未享受或不应享受税收优惠政策而进行了享受。

22、为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，未依照规定的范围和标准内税前扣除，超出部分未调增应纳税所得额。

23、加计扣除超出规定标准和范围。

24、企业所得税预缴及汇算清缴收入额明显小于同期增值税申报收入额。

25、纳税人将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、分配给股东或投资入股、拍卖、换取其他单位和个人的非货币资产等，未视同销售申报纳税。

26、罚没支出、赞助支出等不应税前扣除而进行了扣除。

27、捐赠支出不满足税法规定的公益性捐赠支出条件，或者超过年度利润总额12%的部分（除国务院财政、税务主管部门另有规定外）未做纳税调增。

28、当年发生符合条件的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售〔营业)收入15%（除国务院财政、税务主管部门另有规定外），超过部分未调增当年应纳税所得额。

29、发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出没有按照税前扣除标准（不超过发生额的60%且不超过当年销售营业收入的千分之五）进行申报，超过部分未调增应纳税所得额。

30、关联企业成本、投资者或职工生活的个人支出、离退休福利、对外担保费用等与生产经营无关的成本费用，以及各类代缴代付款项(代扣代缴个人所得税、委托加工代垫运费等）在税前扣除，未进行纳税调整。

31、发放非任职于本公司的独立董事报酬，未按“劳务报酬”所得规定计算缴纳个人所得税。

32、自然人投资方股权变更交易发生增值的，到市场监督管理局进行投资方变更前未进行个人所得税的申报缴纳。

33、个人所得税专项附加应享受未享受、或不应享受而进行了享受、或填写扣除信息不真实。

34、支付劳务报酬，稿酬、特许权使用费未按规定代扣代缴个人所得税。

35、全年一次性奖金单独计税办法在一个纳税年度内多次使用。

36、个人多处取得的收入未合并缴纳个人所得。

37、企业解除劳动关系而支付给个人的一次性补偿金，超过当地上年职工平均工资3倍的部分未按工资、薪金所得代扣代缴个人所得税。

38、发放给职工的各类补贴、奖金、实物、购物卡、礼品等，未折算价值作为工资薪金并按税法规定减除费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目扣缴个人所得税。

39、企业为员工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金超过允许标准的部分未扣缴个人所得税。

40、纳税人取得以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施的价款未按规定计入房产原值申报缴纳房产税。

41、房屋租金收入未申报或未按期申报、未如实申报。

42、免税单位将其自用房产用于非免税用途（出租等）未进行申报缴税。

43、因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，未及时报告修改税源信息。

44、企业同时存在应税和减免税房产，征免界限划分不清，导致错误申报缴税。

45、请享受房产税困难减免优惠的，没有按规定办理减免税核准手续，自行少计算缴纳税款的。

46、跨区房产税源未进行信息报告，导致房产税漏缴。

47、申请注销前未按土地增值税相关应税项目进行清算,并计算缴纳土地增值税。

48、在预售房地产时未按房地产类型和预征率分别申报预缴土地增值税。

49、将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等发生所有权转移的，未视同销售申报纳土地增值税。

50、预缴过程中有增值税但无土地增值税预缴。

51、增值税和土地增值税预缴计税依据不匹配。

52、达到应清算或可清算条件而未进行清算。

53、房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营，未申报缴纳土地增值税。

54、转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物时，对未办理土地使用权证而转让土地的情况，未计算缴纳土地增值税。

55、在转让土地权属时，转让价格明显偏低且无正当理由，少申报缴纳土地增值税。

56、以划拨方式取得土地使用权再转让的，未对补交的土地出让价款和其他出让费用等补缴相应契税。

57、将国有划拨用地改变土地性质为出让地时，未以补缴的土地出让价款为计税依据缴纳相应的契税。

58、在转让房屋和土地权属时，转让价格明显偏低且无正当理由导致少申报缴纳契税。

59、按规定支付的土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物、青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等未纳入计算缴纳契税。

60、签订购销合同或具有合同性质的凭证（包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同）在签订时未按购销金额依“购销合同”税目计税贴花。特别是调剂和易货合同，未包括调剂、易货的全额（另有规定的除外）。

61、房屋和土地使用权出让合同、转让合同未按照“产权转移书据”申报印花税。

62、投资方股权变更，到市场监督管理局进行股权变更登记的，未到税务机关申报缴纳印花税。

63、企业签订由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不划分加工费金额与原材料金额的，没有按全部金额，依照“加工承揽合同”计税贴花。合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，在签订时未分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税合计贴花。

64、企业已贴花的应税合同，在修改后增加所载金额的，未对增加金额部分补缴印花税。对已签订但未履行的合同未按规定缴纳印花税。

65、税率税目适用错误风险。同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率的，若分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；若未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。

66、签订无金额的框架合同时未贴印花税或仅贴5元印花，实际结算时未按规定补贴印花税。

67、取得土地使用权后，未按规定及时、准确进行税源信息登记，未申报城镇土地使用税。

68、申报的城镇土地使用税面积少于土地信息登记面积或土地面积发生变化未及时报告修改税源信息，导致城镇土地使用税申报不实。

69、企业因房产、土地的实物或权利状态发生变化应依法终止城镇土地使用税纳税义务的，未及时办理义务终止。

70、企业同时拥有应税土地和免税土地，征免界限划分不清，错误申报缴税。

71、申请享受城镇土地使用税困难减免优惠的，没有按规定办理减免税核准手续，自行少计算缴纳税款的。

72、跨区土地税源未进行信息报告，导致城镇土地使用税漏缴。

73、未按依法实际缴纳的增值税、消费税为计税依据计算申报缴纳城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加。

74、未按所在地区适用税率申报纳税，混淆适用税率进行纳税申报。纳税人所在地在市区的，税率为百分之七;纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五;纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一。

75、挂车等无需购买和未及时购买交强险的车辆，未申报缴纳车船税。

76、车船用于抵债期间，持有抵债车船方，未申报车船税。

77、开采或者生产能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产、盐未申报资源税。

78、免税车辆因转让、改变用途等原因，其免税条件消失的，未在免税条件消失之日起60日内到主管税务机关重新申报纳税。免税车辆发生转让，但仍属于免税范围的，受让方未自购买或取得车辆之日起60日内到主管税务机关重新申报免税。

79、残疾人就业保险金应申报未申报。自2023年1月1日起，保障金实行分档征收，用人单位安排残疾人就业比例1%（含）以上但低于1.5%的，三年内按应缴费额50%征收；1%以下的，三年内按应缴费额90%征收；对在职职工总数30人（含）以下的企业，暂免征收保障金。

80、个人所得税申报的单位职工人数、单位职工工资总额与残疾人保障金申报信息不匹配。

【第7篇】国税一般纳税人查询

哈喽~大家好

最近小伙伴们有问到这样的问题，

在哪能查询到企业是否属于一般纳税人，

在哪查验增值税发票真伪等

别着急，小编这就为大家解惑

作为一名资深财务人，

这十大官方财务网站必须收藏~

一、财政部会计资格评价中心

☑ 网址：http://kzp.mof.gov.cn/

☑ 任何从事会计工作的会计人员都应该关注的网站，重要的政策变动、职称考试报名、成绩查询、财务人才交流等都可以在上面了解到哦。

二、国家税务总局

☑ 网址：http://www.chinatax.gov.cn/

☑ 顾名思义，最新税务文件、税收政策发布的权威网站。

三、12366纳税服务平台

☑ 网址：https://12366.chinatax.gov.cn/

☑ 税务问题的常用咨询网站。

四、国家企业信用信息公示系统

☑网址：

http://www.gsxt.gov.cn/index.html

☑涵盖：企业信用信息、经营异常名录、严重违法失信企业名单，用于查验合作企业的资料。

五、全国增值税发票查验平台

☑ 网址：

https://inv-veri.chinatax.gov.cn/index.html

☑ 查验发票必备网站，此外，也可以下载开票软件等。

六、全国企业一般纳税人资格查询

☑ 网址：

http://www.foochen.com/zty/ybnsr/yibannashuiren.html

☑ 覆盖全国企业一般纳税人查询，查询结果为税务局官网查询页面。

七、全国中小企业股份转让系统

☑ 网址：

http://www.neeq.com.cn/disclosure/announcement.html

☑ 是经国务院批准，依据证券法设立的继上交所、深交所之后第三家全国性证券交易场所，也是我国第一家公司制运营的证券交易场所。

八、企业信息查询网站

☑ 网址：

天眼查：https://www.tianyancha.com/

爱企查：https://aiqicha.baidu.com/

企查查：https://www.qcc.com/

☑ 查询企业税号、商标、法律诉讼等相关信息。

九、中国注册会计师协会

☑ 网址：https://www.cicpa.org.cn/

☑ 中国注册会计师协会官方网站，一站式包含学习、报考、工作内容：cpa考试动态、报名信息，和媒体文章快讯等。

十、中国人事考试网

☑ 网址：

http://www.cpta.com.cn/index.html

☑ 各大考试公告、考试合格标准发布的权威平台；更集证书查验、进度查询于一身。

本文来源：本文收集整理于北京百望金赋公众号

声明：本文仅供交流学习，版权归属原作者，若来源标注错误或侵犯到您的权益，烦请告知，我们将立即删除，谢谢

编辑：sometime编制：2023年06月13日

【第8篇】北京国税纳税人网

年终岁末，又到了维护客情关系外购礼品招待客户的时候了，也到了考验各单位会计处理能力的时候了。老王重点分析一下此业务的财税处理方式，仅供参考。

第一篇 增值税篇

（一）处理方式一：可做进项税额转出或认证不抵扣处理

■中华人民共和国增值税暂行条例：第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。

■ 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则：第二十二条 条例第十条第（一）项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费。

■财税（2016）36号文附件一：第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

根据上述规定，外购商品用于赠送客户，核心目的为维护良好关系，可以理解为交际应酬，因此可做进项税额转出或认证不抵扣（取得专票时）

（二）处理方式二、视同销售

■《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

第十六条 纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：

（一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。

（二）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。

（三）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

如果按照无偿赠送理解外购商品招待客户，就应按视同销售处理增值税应税义务。

实务当中，各地税务机关具体执行口径有所差异，但综合来看还是以“视同销售”为主。

外购商品赠送客户的增值税处理各地税务机关不同的执行口径案例：

《国家税务总局稽查局发布关于农业银行和建设银行检查工作指导意见（一）》第四条规定，银行向客户或非客户无偿赠送的礼品，应当视同销售征收增值税。

《湖北省营改增问题集》的第4个问题，纳税人将购买的服务或者货物赠送给客户，应该作进项税额转出还是视同销售？回复：纳税人将购买的服务或者货物赠送给客户的行为，若已抵扣进项税额，应作视同销售；若未抵扣进项税额或已作视同销售，可不作进项税额转出。

北京国税热点问题：“一般纳税人将外购的礼品无偿赠送给客户，是否需要视同销售？能否抵扣进项？” 答：单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人增值税上视同销售，一般纳税人可以抵扣进项。

广州国税12366纳税服务热线问：外购礼品赠送客户，应按视同销售计算缴纳增值税，进项税额可以抵扣？还是应按个人消费交际应酬，不得抵扣进项税额？回复：《增值税暂行条例实施细则》第二十二条规定“个人消费包括纳税人的交际应酬消费”，是指内部人员为交际应酬而产生的消费。因此，外购货物用于赠送给外部人员应视同销售。

2023年8月《注册税务师》杂志发布《企业将外购产品无偿赠送客户未缴税被罚巨款》文章披露，国家税务总局北京市税务局第三稽查局，对北京市a公司2014—2023年度纳税情况进行了一次日常专项检查。该公司购入的1366部手机无偿赠送给客户的行为，应作视同销售处理，购入手机的不含税价格为546万元，组成计税价格为600万元，应补缴增值税102万元。

因此，为了规避税务机关以“视同销售”处理此类事项产生的纳税风险，纳税人外购商品用于赠送客户务必取得增值税专用发票，如按进项税额转出处理不会产生销项税额；如以“视同销售”处理，取得专票可以相应抵扣进项税额，避免或减少实际应纳税额

【第9篇】国税增值税纳税申报表下载

为贯彻落实党中央、国务院关于减税降费的决策部署，进一步优化纳税服务，减轻纳税人负担，税务总局日前修订增值税纳税申报表，并于5月1日正式启用。目前正值5月申报期，企业申报纳税需使用新版增值税申报表，下面这张图将告诉你新版申报表有哪些变化，赶紧收藏吧↓

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素材来自网络，若有侵权请接洽删除

【第10篇】国税纳税编码在哪里查

商品和服务税收分类编码，可以说是继金税三期系统上线之后，税务风险管控最强有力的抓手了！如果你还不知道什么是商品和服务税收分类编码，那真得听小编科普科普了。

税收分类编码

税收分类编码由国税总局更好地统计应税商品和服务的流通，统一编制和维护，为每件应税商品服务增加一个编码。纳税人在使用税控新系统开票前，需要现在开票系统商品编码库中设置商品的“税收分类编码”才能正常开具发票。近期，各地税务要求企业开票系统必须更新商品和服务税收分类编码，很多地方税局要求5月31日之前必须完成开票系统的升级。税控新系统要求每个商品需要有对应“税收分类编码”，没有商品无法开具发票。

税收

这个税收分类编码并不是升级个软件那么简单，税收分类编码可以说是继金税三期系统上线后，税务风险管理最强有力的抓手！基本上，商贸企业虚开的漏洞被堵死了。商贸和零售企业不存在生产和加工环节，购进和销售的商品肯定一致，也就是进项和销项一致，比如进项取得发票商品是土豆，开出的销项发票是电器，税局通过一品一码进校比对，一眼就能看出来企业存在虚开或者开票不规范的行为。所以说，商品和服务税收分类编码可谓是堵死了商贸零售企业虚开发票的漏洞了。

开票

商品和服务税收分类编码的落实主要还是针对商贸和零售企业，加工企业的进项和销项肯定不一致，所以加工企业根据实际业务情况开具发票就行，不用担心编码不一致税局会查。每一次税务动作都给财务带来一定学习的新机会，比如现在的税收分类编码，开票时需要找到产品对应的编码，还需要保证和进项一致，无形无中会增加一些工作量。我要做的就是适应这个变化，熟能生巧。

【第11篇】国税纳税人识别号是什么

提醒：无论是纳税人自行开具，还是税务机关代开增值税专用发票，备注栏需填写的內容都有明确规定，若没按要求填写则属不合规发票不能作为抵扣凭证。

2023年发票备注栏填写指南

1纳税人自行开具

2税务机关代开

1、备注栏内注明纳税人名称和纳税人识别号;

《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2004〕153号)规定，代开发票岗位应按以下要求填写专用发票的有关项目。备注栏内注明增值税纳税人的名称和纳税人识别号。

2、税务机关为跨县(市、区)提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人(不包括其他个人)代开增值税发票时

在发票备注栏中自动打印‘yd’字样;

3、税务机关为纳税人代开建筑服务发票时

应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称;

4、税务机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票时

应在备注栏内注明“个人保险代理人汇总代开”字样;

5、税务机关为出售或出租不动产代开发票时

备注栏填写销售或出租不动产纳税人的名称、纳税人识别号(或者组织机构代码)、不动产的详细地址;按照核定计税价格征税的，“金额”栏填写不含税计税价格，备注栏注明“核定计税价格，实际成交含税金额×××元”;

6、差额征税代开发票

通过系统中差额征税开票功能，录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额，系统自动计算税额和金额，备注栏自动打印“差额征税”字样;

7、税务机关在代开增值税普通发票以及为其他个人代开增值税专用发票的备注栏上：

加盖税务机关代开发票专用章。

依据：税总货便函〔2017〕127号(增值税发票开具指南)

提示：以上列举备注栏应填写的信息，也是取得发票的纳税人需要重点审核的内容，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条规定，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

注意，这六种发票收到时

一定要检查备注栏

在什么情况下开具发票需要填写？如何填写？下面一起来看看发票备注栏的小奥秘吧~

1. 提供建筑服务

纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

2. 增值税一般纳税人提供货物运输服务

使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。

3、销售不动产

纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位备注栏注明不动产的详细地址。

4.出租不动产

纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。

5.按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税

且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。

6. 保险机构作为车船税扣缴义务人

在代收车船税并开具增值税发票时应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。

小结：发票的基本内容包括：发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等。也包括票面的备注栏，企业取得未按规定进行备注的发票属于不合规票据，属于违反发票管理法规，由税务机关责令限期改正。

一图详解备注栏填写

文字太多看着累？记不住？

不要紧，我们做了一张思维导图，方便你直观了解。

未按规定填写备注栏的风险

1.增值税：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条规定，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

2.企业所得税：根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第28号）第十二条规定，企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票，以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证，不得作为税前扣除凭证。

3.土地增值税：根据《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2023年第70号）第五条规定，营改增后，土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票，应按照《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）规定，在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称，否则不得计入土地增值税扣除项目金额。

发票备注栏一定不能随意了。大家一定要注意！符合条件但未按规定填写备注栏信息的增值税发票，将不能作为有效税收凭证！

来源：xiaochenshuiwu、财务第一教室、税台、税务大讲堂、国家税务总局、税务经理人。

【第12篇】一般纳税人国税

前两期我们已经为大家简单介绍了小微企业“六税两费”减免政策以及新设立企业的适用情形（详情可见→《小微企业“六税两费”减免政策来啦，你想知道都在这儿~》《新设立企业如何适用小微企业“六税两费”减免政策，赶紧收藏！》），这期跟小编一起来学习增值税一般纳税人（除新设立企业外）如何适用“六税两费”减免政策。

登记为增值税一般纳税人的企业，按规定办理汇算清缴后确定是小型微利企业的，可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日申报享受“六税两费”减免优惠；2023年1月1日至6月30日期间，纳税人依据2023年办理2023年度汇算清缴的结果确定是否按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。

归纳起来共分为四个时间段，如下表所示：

下面，我们举个例子说明一下。

c公司于2023年7月成立，于9月1日登记为增值税一般纳税人。2023年5月，c公司办理了2023年度汇算清缴申报，结果确定是小型微利企业。2023年5月，c公司办理了2023年度汇算清缴申报，结果确定不是小型微利企业。c公司于2023年4月征期申报1-3月的“六税两费”，于2023年8月征期申报7月的“六税两费”，可以享受减免优惠吗？

答：根据2023年5月办理的2023年度汇算清缴结果，确定c公司为小型微利企业，可享受优惠时间为2023年1月1日至6月30日，则 2023年4月征期申报1-3月的“六税两费”可以享受减免优惠；根据2023年5月办理的2023年度汇算清缴结果，确定c公司不是小型微利企业，则2023年7月1日至2023年6月30日不得申报享受“六税两费”减免优惠，故2023年8月征期申报7月的“六税两费” 不可以享受减免优惠。

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温馨提示

登记为增值税一般纳税人的小型微利企业，逾期办理或更正汇算清缴申报的，应当依据逾期办理或更正申报的结果，按照规定的“六税两费”减免税期间申报享受减免优惠，并应当对“六税两费”申报进行相应更正。

政策依据

1.《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第10号）

2.《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第3号）

【第13篇】济南国税局纳税服务平台

6月6日，济南市国税局与腾讯公司举行战略合作协议签约暨微信缴税上线仪式，标志着我市“微信办税”业务跨上了新台阶，也是济南国税为助力我市打造“十最”营商环境出台的新举措。

目的是借助微信在税务机关与企业、公众间的“连接器”作用，发挥腾讯在微信公众号、微信城市服务、微信支付、微信小程序、企业微信等成熟的平台和渠道优势，探索更丰富便捷的惠民服务，为新旧动能转换营造优良税收营商环境。

据腾讯公司区域财税总监郑伟介绍，此次战略合作主要涉及两个方面内容：一方面是建设微信版公众服务体系。依托腾讯在移动应用生态系统的入口优势，构建面向税务机关、企业、自然人的微信版纳税服务新体系，在纳税人涉税咨询、发票业务、自然人代开、小规模企业缴税等领域，打造“微信税务局”的创新品牌。另一方面是建设移动版税收征管体系。依托腾讯公司的大数据挖掘、云计算能力等资源，在税收征管领域的综合治税、风险管控、智能选案等方面开展深度合作，共同打造 “智慧税务信息化平台”。

这次签约仪式在槐荫国税局办税服务厅现场举行，同时济南国税与腾讯联手推出的“微信缴税”服务正式上线运行。据了解，济南国税“微信缴税”服务主要运用于代开发票预缴税款，纳税人可以通过扫描微信二维码缴纳税款，就像在商店购物时扫码支付一样便捷。当天，全市第一笔“微信缴税”业务正式办理成功，首位利用微信成功缴税的秦女士说：“发票代开是我经常办的业务，每月都要办三到五次。以前代开发票缴税主要是通过pos机刷卡，缴税方式比较单一，办理时间也比较长。现在有了微信缴税功能，扫个二维码就能完成缴税，方便了很多。而且，微信缴税功能开通之后，发票代开业务从实名认证、申请提交到缴纳税款，现在都可以远程办理了，确实非常方便。”

据了解， “微信缴税”只是济南国税微信办税业务的新增功能之一。“微信预约排队”“微信导税服务”“微信叫号”等服务功能也已上线运行。山东舟济文化传媒有限公司的财务人员张先生说：“我很喜欢济南国税微信公众号里面的导税服务功能，去办税厅以前，我会先用微信看一下大厅排队情况，哪里人少就可以去哪个大厅；对于不熟悉地址的办税厅，使用办税导航，就可以直接给出驾车、乘车的导航提示；至于办理业务需要带哪些资料，看一下‘码上知道’就知道需要做哪些准备了。”

记者看到，推行“微信叫号”服务的办税服务厅里，纳税人手里已没有了往日的叫号单，也不见了嘈杂叫号声里的排队等待，取而代之的是安静有序环境中的“微信叫号”。槐荫国税办税服务厅主任左鹏飞说：“‘微信叫号’相当于把排队机搬到了微信上，用无声叫号代替了有声叫号，纳税人更方便，办税厅更安静。只有在小细节上精益求精，才能把‘十最’营商环境落到实处。”

济南市国税局党组成员、总会计师孙家平代表济南国税与腾讯公司签约，他表示：“济南国税与腾讯公司建立战略合作关系，将会有力推动互联网技术与税收工作深度融合。济南国税将努力建设‘智慧税务’，为我市新旧动能转换和打造‘十最’营商环境贡献国税力量！”

【第14篇】小规模纳税人如何报国税

近期，我们发现有些纳税人开错发票，本文就教您如何快速开具增值税免税发票。

“

第

一

问

”

如何判断自己是否在该政策适用范围内？

答：小规模纳税人适用5%征收率的应税销售收入不适用免税政策。

主要适用5%征收率的增值税的项目有：

1.销售不动产、出租不动产、将土地出租给他人使用；

2.提供劳务派遣服务并选择差额计税；

3.提供安全保护服务并选择差额计税；

4.转让2023年4月30日之前取得的土地使用权并选择差额计税。

适用3%征收率的销售收入全部适用免税政策。

小规模纳税人提供销售劳务派遣服务、安全保护服务、转让2023年4月30日之前取得的土地使用权，这三项选择全额计税的，适用3%征收率，在2023年4月1日至2023年12月31日期间也适用免征增值税政策。

“

第

二

问

”

2023年4月1日后，小规模纳税人在开票软件内怎么开票才能享受政策？

答：纳税人在开具增值税普通发票时税率栏应选择“免税”，如放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。

“

第

三

问

”

如何实现快速开具免税发票？

答：开票软件需升级至20220331版本，开票时税率栏将默认为“免税”，开具增值税专用发票时默认为3%征收率；如开具3%、1%征收率增值税普通发票时不选择免税，需要勾选放弃免税原因。

开票软件升级办法：

税务ukey：

1.开票软件内点击“在线升级”按钮，在线下载安装。

2.登录国家税务总局广西壮族自治区税务局网站，进入“相关下载”栏目，搜索税务ukey下载开票软件安装包后进行安装。

金税盘：

保持网络畅通，用户登录开票软件时，软件会检测新版本并自动下载，下载成功后，自动完成升级。升级后，系统会自动执行数据迁移，出现新版开票软件登录界面。开票系统左上角出现“增值税发票开票软件（金税盘版）（20220331）”字样，表明开票系统已经升级成功！需要手动升级的纳税人，可以登录国家税务总局广西壮族自治区税务局网站，进入“相关下载”栏目，下载金税盘版开票软件安装包并安装。

税控盘：

1.开票软件内点击“在线升级”按钮，在线下载安装。

2.需要手动升级的纳税人可以登录国家税务总局广西壮族自治区税务局网站，进入“相关下载”栏目，下载税控盘版开票软件安装包并安装。

政策依据：《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2023年第15号）、《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）。

【第15篇】国税纳税申报

现在不光是个人还是企业，只要你伸出中华人民共和国境内，你都需要按规定缴纳税费，大家对个人缴纳税费都还是挺了解的，那么大家知道企业如何申报纳税吗？知道企业交税的流程吗？如果的不知道的话，就众致君一起来看看吧！

一、纳税义务人

纳税义务人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人。每种税收都有各自的纳税人。纳税人究竟是谁，一般随课税对象的确定而确定。例如个人所得税法中工资、薪金所得，其纳税人是有工资、薪金所得的个人，房产税的纳税人是产权所有人或者使用人，契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税，其纳税人是产权承受人。同一种税，纳税人可以是企业、单位和个人，如增值税，企业生产销售的产品，纳税人是企业；个人销售的产品，纳税人就是个人。同一种税在不同历史时期，纳税人也可能发生变化，如农业税，农业合作化前是个体农民，农业合作化后是农业生产合作杜和后来的生产大队，后来主要是农村乡村基本核算单位及承包人，全国取消了农业税。只有国家公职人员才在国税里面领取工资，所以国家公职人员又称为人民服务的公仆。

二、企业如何申报纳税

（一）开通方法登陆国家税务局网站，通过“网上办税”栏目进入，点击“注册”将出现一份申请表格，填写完成表格中的相关栏目，然后点击“提交”。

提交成功后，打印该申请表并盖上公章，携带该申请表和税务登记证副本复印件、法人身份证复印件、《纳税申报方式申请审批表》（在网站“下载中心”——“表证单书”栏目可以下载）到主管税务机关申请开通权限。

（二）使用方法

权限开通后，纳税人同样通过国家税务局网站，进入“网上办税”栏目，输入用户名和密码（用户名是纳税人识别号，密码是纳税人注册时自行设定的密码）。

点击“申报征收”——>点击“小规模纳税人增值税”下面的“进入申报”按钮——>输入申报所属时期，点击“进入申报”——>在申报表界面中输入申报数据——>点击“计算”——>核对数据无误后点击“提交”。系统提示申报成功，用户即完成了本次申报的全部操作。接下来，纳税人可以点击“打印申报表”（也可以后再打印），也可以点击“现在去缴税”完成税款的缴纳，具体步骤如下：

进入“网上缴税”页面后，显示企业当前待处理税款列表，在“待处理税款”一列可以查看到某个税种的欠税数额明细。纳税人选择本次希望清缴的一行，点击“清缴税款”按钮，系统将自动扣缴税款。

三、什么是一般纳税人

一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

以上就是本期关于企业如何纳税申报的全部内容了，喜欢的朋友可以给众致君点点赞哦。