一般纳税人纳税申报客户端下载（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的一般纳税人税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是一般纳税人纳税申报客户端下载范本，希望您能喜欢。

【第1篇】一般纳税人纳税申报客户端下载

为了大家能够轻松办税，小编在此整理了增值税一般纳税人纳税申报的流程，认证、抄税、申报、清卡4个步骤……通通都在这里，教您一步一步轻松掌握，快快分享给您身边的朋友吧~

一、认证

认证方法有三种：

一是：办税服务厅的自助终端机或是前台认证。

二是：通过网上认证系统进行手工认证。例如在广东企业电子申报管理系统（也叫申报系统）、办税助手等软件。

三是：纳税信用等级被评为a、b、c、m级的增值税一般纳税人可以通过增值税发票查询平台(也叫勾选平台）进行认证。

下面我们重点了解一下第三种勾选平台的认证

提前下载安装配置好“增值税发票选择确认平台”，插入税控器，在框内输入税控设备密码，点击登录

登陆后显示当前勾选认证所属期。点击即可进入发票勾选模块

输入需要勾选发票的日期以及其他需要筛选的条件，点击“查询”，即可出现未勾选清单，将需要认证的发票勾选点击“保存”，即可提交认证。

勾选完还需要在确认勾选模块再确认一遍，勾选才算完成。

二、抄税

使用税控设备开票的增值税一般纳税人，在申报前必须先进行抄税。

（1）网络正常的情况下，当月首次登陆开票软件，系统会自动进行上报汇总，提示“抄税成功”。

（2）如果无法自动抄税，可手工操作抄报。

点击“报税处理—抄税管理—网上抄报”，点击发票同步，然后勾选界面显示的所有发票种类，点击“上报汇总”；

三、申报

自2023年1月申报期起，广东企业电子申报管理系统已实现“一键申报”功能，实现增值税一般纳税人进销项数据自动获取和报表自动生成。

下面我们介绍一下“一键申报”的步骤

（1）销项发票采集

点击“销项发票管理”，如税控设备已抄报，便直接点击“一键获取销项发票”，输入广东省电子税务局的账号密码即可获取；

如存在未开票收入，或开出的非税控设备发票，则需要手工增加：

（2）进项发票采集

点击“进项发票采集”，如已做完发票认证，便直接点击“一键导入进项发票”，输入广东省电子税务局的账号密码即可获取。

（3）一键生成报表

点击报表填写，核实刚刚采集的销项与进项的数额是否正确，正确便点击“一键生成”：

检查主表是否存在问题，如无问题可点击保存；

点击“报表列表”查看是否存在未填写的附表，如有，进入填写保存。

所有表格都已填写完毕后点击“审核”，弹出对话框中点击“确定”将填写好的报表上报发送；然后点击“网上申报”，输入广东省电子税务局的账号密码即可完成申报。

（4）清缴税款

登录广东省电子税务局，点击“我要办税—税费申报及缴纳”，选择申报月份，查看增值税是否申报成功；

增值税一般纳税人纳税申报的流程 小伙伴们，记得每月申报哦~

增值税一般纳税人纳税申报的流程 小伙伴们，记得每月申报哦~

当月申报如有产生税款，需缴纳税款：点击“清缴税款—查看税款金额是否与申报表一致—立即缴款”

四、清卡、

（1）申报和清缴税款完成后打开开票软件，系统可进行一窗式比对完成自动清卡（反写）工作，提示“设备已完成清卡操作”。（登录系统过程中请保持电脑网络畅通，否则会影响清卡）

（2）如果无法自动抄税，可手工操作抄报。

点击“报税处理—抄税管理—网上抄报”，点击“反写”，提示反写监控成功即可。

至此，增值税一般纳税人的申报流程完成。

来源：横琴税务

【第2篇】深圳一般纳税人申请

一、成为一般纳税人的条件

1、自行是申请成为一般纳税人

符合规定的小规模纳税人，可以自行向主管税务机关申请成为一般纳税人资格

注：个体户也是可以自行申请的，个体户连续12个月开票额达到条件也会被认定成一般纳税人资格，

2、被责令成为一般纳税人

被认定成一般纳税人须符合以下条件：

企业连续12个月开票额达到：

1、服务业500万

2、生产业500万

3、贸易业500万

注：以上都是不含税的

二、申请一般纳税人所需资料

1、营业执照原件（正本或者副本）

2、公章，发p章，私章

3、法人身份证复印件

4、开户许可证复印件，

三、一般纳税人所需购买用品

1、金税盘（480可以抵税的）

2、针式打印机，

3、电脑

四：成为一般纳税人的优势

1、可申请入驻天猫，京东商城。

2、客户群都是一般纳税人企业，为了更好合作

4、可享受免、抵、退税

5、进项可抵扣

6、公司实力的象征

【第3篇】强转一般纳税人

一般纳税人是指连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。年应税销售额标准为500万元(含本数)。

一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。个体工商户按照小规模纳税人管理办法。

计税方法：一般纳税人发生应税行为适用一般计税办法，当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额；

小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税，当期应纳增值税税额=当期销售额（不含增值税）×征收率;

税率与征收率：一般纳税人分不同行业适用不同税率;小规模纳税人（含个体工商户）适用简易计税办法按征收率征税，增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外;

增值税发票使用：增值税一般纳税人使用增值税发票管理新系统自行开具增值税专用发票和增值税普通发票;小规模纳税人现使用增值税发票管理新系统只能自行开具增值税普通发票，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。小规模纳税人不同行业逐步实行可以自行开具增值税专用发票，例如住宿服务;

一般纳税人转小规模纳税人，已登记一般纳税人，转登记日前连续12个月(按月申报纳税人)或连续4个季度(按季申报纳税人)累计应税销售额未超过500万元。如果纳税人在转登记日前的经营期尚不满12个月或4个季度，则按照月(或季度)平均销售额估算12个月或4个季度的累计销售额。

小规模纳税人连续12个月(按月申报纳税人)或连续4个季度(按季申报纳税人)累计应税销售额超过500万元，税务机关会要求纳税人办理一般纳税人登记，如果纳税人未按规定期限办理，税务机关将出具税务事项通知书强转为一般纳税人。

【第4篇】个体户一般纳税人

说起个体户大家的第一印象就是路边的饭馆，水果摊之类的小店的，由于个体户对账务负无限责任，所以没有法人资格，那么个体户可以是一般纳税人吗？针对相关问题联贝小编带来详细的知识介绍，千万不要错过了！

个体户可以是一般纳税人吗：

第4条年应缴税款总额不得超过财政部和国家税务总局规定的小规模纳税人规定。开放纳税人可向主管税务机关申请普通纳税人资格。

对于同时申请并符合下列情形的纳税人，主管税务机关在办理一般纳税人资格时，应当为其申请：

(1)已确定生产和制造的作业地点；

(2)可符合要求的统一企业会计制度应建立账本，可依据合理、合理的支出凭单进行核算，并提供准确的纳税信息。

第5条下列纳税人申请一般纳税人资格证明：

(1)个体以外的个人；

(2)选择由纳税人缴纳小规模纳税人的独立公司；

(3)作为小规模纳税人纳税人，选择作为不经常纳税的个人行为纳税。

上述要求在很早以前就确定了，只要你达到了年销售量的规定(工业生产50万，商业服务80万)，才能有稳定的生产和经营地；可以按照国家统一的企业会计制度设立账本，并且合理合法的支出凭证财务会计能够准确地提供税金信息。然后，你可以向普通纳税人申请税务机关。

【第5篇】小规模收入多少成为一般纳税人

有个律师事务所的朋友8月份打电话问我：截止到8月他公司连续12个月的销售额只有435万，没超过了500万元，现在税务局要他转成一般纳税人，是不是税务局搞错了。

在与他会计沟时了解到：他们所2023年刚成立时，开了80万左右现金收据给别人，当时未申报纳税，税务局今年查到了并要他们在6月补交了税款。我一听，问题就出在这里，那80万换算成不含税收入加上435万，是512.67万元，已经超过500万元。

会计说那80万是2023年的收入啊，6月补报时也是填写的2023年的所属期，不应算在这连续12个月当中啊。我告诉他：“税法规定连续12个月的销售额应包括税务局稽查查补销售额和纳税评估调整销售额，且计入到查补税款申报的当月销售额，不计入税款所属期销售额。说白了，他这笔补交税款的销售额要加到今年6月份。

小规模纳税人朋友：不要忽视这一点，不然稀里糊涂地转成了一般纳税人还不知道为哪般。

【第6篇】一般纳税人开增值税普票的税率

一般纳税人开增值税普票有没有限制

可以的。

根据《增值税暂行条例》及《增值税暂行条例实施细则》规定，依据年销售额将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人可开增值税专用发票和普通发票;小规模纳税人只能开增值税普通发票。

一般纳税人有下列情形之一的，不得领购开具专用发票：

(一)会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的。 上列其他有关增值税税务资料的内容，由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定。

(二)有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的。

(三)有下列行为之一，经税务机关责令限期改正而仍未改正的：

1、虚开增值税专用发票;

2、私自印制专用发票;

3、向税务机关以外的单位和个人买取专用发票;

4、借用他人专用发票;

5、未按本规定第十一条开具专用发票;

6、未按规定保管专用发票和专用设备;

7、未按规定申请办理防伪税控系统变更发行;

8、未按规定接受税务机关检查。

有上列情形的，如已领购专用发票，主管税务机关应暂扣其结存的专用发票和ic卡。

一般纳税人开具的普票税率是多少

自2023年5月1日起一般纳税人开具的普票税率是16%了，具体税率如下：

一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。

二、纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。

三、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。

四、原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10%。

看过了一般纳税人开增值税普票有没有限制解析之后，企业如要开增值税普票必须要找税局代开，同理小规模企业要开增值税专用发票的话，同样要找税局代开发票。具体开具增值税发票的要求，可以通过会计学堂网进一步了解。

【第7篇】江西一般纳税人资格查询

去年7月，中国人社部颁布了最新的全国职称信息查询系统的信息，人才盼望多年的职称查询系统 ~全国职称信息查询系统终于有了结果，为了深化职称制度改革，推进职称工作信息化，人社部要求在全国开展职称评审数据归集，实现各地各部门职称评审信息全国联网 ！目前江西职称数据也在紧锣密鼓的统计当中！

目前，全国职 称评审信息查询平台已正式上线试运行！后续上线正式运行指日可待！

那么怎么查询呢？怎么使用呢？给您说一下步骤：

全国人力资源和社会保障政务服务平台 使用方法（个人）

方法一

1.进入全国人力资源和社会保障政务服务平台 网址：http://www.12333.gov.cn/

2. 个人用户在注册登录前，可先阅读查询说明，确认个人信息是否在可供查询的职称信息范围内。

3. 选择“登录”—“个人登录”—个人用户注册或登录账号

4. 个人用户注册或登录后，选择“在线服务”页面中“人才人事”板块使用职称查询平台。页面将自动显示注册所用身份证号码对应的职称评审信息。如申报职称评审时使用了其他证件类型，可通过查询结果页面下方的“其他证件类型查询”进行二次查询。

方法二

1. 进入中华人民共和国人力资源社会保障部，在专题专栏中选择“职称和职业资格改革”专栏。网址：http://www.mohrss.gov.cn/

2.点击“职称评审信息查询” 链接自动跳转至全国人力资源和社会保障政务服务平台，后续步骤具体见方法一。

方法三

1.登录掌上12333app，进入“服务”页面中“人才人事”板块使用职称查询平台。

2.输入信息，进行查询

方法四

1. 关注“人力资源和社会保障部”微信公众号（微信号：rsbzwwx）,点击“人社服务”使用职称查询平台。

2.点击“职称查询” 链接自动跳转至全国人力资源和社会保障政务服务平台，后续步骤具体见方法一。

2023年职称评审材料已经开始进入准备阶段，还没准备好各项资料的朋友，可以开始准备了，否则将会错过今年职称评审，如有不清楚申报条件的朋友，欢迎私信！

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【第8篇】一般纳税人免征增值税

业务是流程，财税是结果，税收问题千千万，税了吧帮你找答案，2023年已经是疫情的第三个年头了，在初期时候，对全国的经济影响非常大，特别是想旅游，餐饮，进出口贸易，在不懈努力下，各个方面终于控制下来，经济也逐渐稳定了，现在处在复苏期，有哪些优惠政策可以帮助企业呢？

增值税这是国税，是我国第一大税种，不管在哪都需要足额实缴纳税的，小规模纳税人企业的增值税是免征的，税点是3%，一般纳税人服务类是6个点，建筑类是9个点，贸易类是13%，主要有这几档。

企业所得税部分，根据《财政部 国家税务总局 关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 国家税务总局 2023年第12号）及《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）规定，小微企业年度应纳税所得额不超过100万的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按照20%税率计算缴纳企业所得税（实际税率为：12.5%×20%=2.5%）；年度应纳税所得额超过100万不超过300万的部分，减按25%计入应纳税所得额，按照20%税率计算缴纳企业所得税（实际税率为：25%×20%=5%）。

附加税部分是可以享受到减半征收的优惠；以上都是普惠性优惠，那么地方性的税收返还是怎么一回事呢？

增值税与企业所得税的税收返还奖励扶持；

即在税收洼地园区内注册一家新的有限公司，或者子公司，又或把公司迁移到园区内，使用园区内的公司去承接业务，把税收缴纳在税收园区内，园区财政会根据企业的纳税情况进行返税，一般是返还地方留存上增值税与企业所得税50%-80%，先征收后返还，这是目前唯一一个合理合法解决企业税负压力的方式。

举个栗子；一家企业一年增值税是200万，企业所得税是40万，如果他把公司迁移到园区内一年可以节省多少税收呢？按照70%返还给企业。

增值税返还；200万*50%*70%=70万

企业所得税返还；40万*40%*70%=11.2万

共计税收返还；70万+11.2万=81.2万元

企业入驻到园区内就可以享受到这么多的奖励扶持，而且这个是属于总部经济招商，不需要实体入驻，不需要派遣人员，也没有其他的花费，属于注册式招商引资，帮助地方发展经济，同时也企业能得到实惠奖励。了解更多税收优惠政策以及入驻园区请移步《税了吧》

【第9篇】上海一般纳税人百万版

上海一文通知在财税圈激起了一层风浪，各大园区各类财税公司都在建议自己企业客户中做过核定征收一般纳税人的企业赶快注销掉...

通知内容对上海一般纳税人企业核定征收的园区进行整改，要求分阶段进行，最好是注销掉核定征收的一般纳税人企业。

内容如下

7.26日前收入在0-100万的核定征收一般纳税人企业完成注销

7.28日前收入在100万-500万的核定征收一般纳税人企业完成注销

7.30日前收入在500万以上的一般纳税人企业完成注销

小规模已核定的可继续，去年开票超过500万全部改为查账征收。

新办的企业一律不再核定。

如果不注销从1月起到现在进行补税。。

就这样一文非正式通知，让核定征收一般纳税人企业全部排队去注销，7月大热天都在外面排起了长龙，不注销怕要补税。

一般纳税人之前对所得税核定征收，成本票不足的情况下又开了不少票，加上所得税核定后，税收负担一下子减少了50%-80%，不同行业不同企业不同情况，如果补税开票500万以上如果没有成本票进行只能硬交所得税，所得税补税就得100万以上，开得越多补得越多。

让企业赶快注销已经够开恩了，补税很多企业承受不了这个成本。

现在对于上海核定征收一般纳税人企业只要在规定的时间能注销掉已经很幸运了，如果10万家一般纳税人企业做过核定征收，而这些企业大部分集中在某些几个园区，也就是集中几个办理注销手续，每天从早到晚办理能把所有企业办理完吗？只能抓紧时间安排。

上海一般纳税人

一般纳税人核定征收的风险最大就是补税，如果有成本票多还好，没有成本票的话补税就吓人了。其次在正常园区一般纳税人核定风险还有开票受限，税务稽查等。不过一般不过分不会有太多问题，就像这次事件让直接注销既往不咎。小规模没有任何事，照常经营，只要你交税，不过分不会怎太为难企业，毕竟小微企业经营也不容易。

核定征收和查账征收的区别大家可以自行进行搜索了解，下面简单介绍几点：

1.所得税核定征收

查账征收大部分都是利润的15%-25%，核定一般都是1%或者核定所得率10%*（5%-35%），核定的成本在0.5%-3.5%

2.对成本票要求

查账需要成本票，核定对成本票要求少

大部分来做核定的企业都是冲着这两点来的，因为某些特殊行业回扣高或者利润高，为了企业经营都想做核定，但是很多地方园区都不会出核定。

上海核定征收

回来看上海一般纳税人企业，为什么要做核定也是上面这两方面原因。只要企业注销拿到清税证明，此事无忧，至少补税风险减去了。

【第10篇】如何查询企业是否是一般纳税人

1.财政部官网

http://www.mof.gov.cn/index.htm

特别是财政部会计司和财政部会计资格评价中心两个频道

关注会计准则、会计考试等政策通知

2.国家税务总局官网

http://www.chinatax.gov.cn/

重点关注税收政策和互动交流里12366的问题解答

掌握最新税务政策动向

3.国家企业信用信息公示系统

http://www.gsxt.gov.cn/index.html

查询合作企业信息，判断他是否靠谱，以及做工商年报的平台，可以说是灰常有用了

4.全国企业一般纳税人资格查询网站

http://www.yibannashuiren.com/

查询企业是否属于一般纳税人

5.12366纳税服务平台

http://12366.chinatax.gov.cn/

了解财税实务问题解答及政策执行口径

6.全国增值税发票查验平台

https://inv-veri.chinatax.gov.cn/

查验增值税发票真伪的平台，收到票先查一查！

【第11篇】一般纳税人每月申报

一般纳税人纳税申报月不超过10万如何纳税?当然是正常纳税了,这个与经营额没有关系,只因为该企业是一般纳税人,只有小规模纳税人如果月销售额没有超过10万才可以免征增值税.具体的相关规定,我们还是一起来看一下吧.

一般纳税人纳税申报月不超过10万如何纳税

1.增值税

按月申报纳税的,月销售额10万元(含本数)以下的小规模纳税人,免征增值税.以1个季度为1个纳税申报期的,季度销售额未超过30万元,免征增值税.

2.城市维护建设税

按照《城市维护建设税暂行条例》的规定,城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税应纳税额为计税依据,小规模纳税人月度销售额未超过10万元,增值税是免征的,那么城市维护建设税的计税依据就是0,同样不需要缴纳.

3.教育费附加和地方教育费附加

《征收教育费附加的暂行规定》(国务院令2005年第448号)第三条规定,教育费附加,以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据,教育费附加率为3%,分别与增值税、消费税同时缴纳.因此,月度销售额不超过10万元,教育费附加与地方教育费附加不需要缴纳.

4.水利建设基金? 《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税(2016)12号)第一条规定:'将免征教育附加、地方教育附加、水利建设基金的范围由现月销售额或营业额不超过三万,季销售额或营业额不超过10万的缴纳义务人扩大到月销售或营业额不超过10万,季销售额或营业额不超过30万的缴纳义务人.'

一般纳税人月销售额不超过10万元能否免征增值税?

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第一条规定,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税.

根据上述规定,一般纳税人月销售额不超过10万元不能免征增值税.

一般纳税人纳税申报月不超过10万如何纳税?一般纳税人的应纳税额与税项,与月销售额其实没有直接的关系,即使没有超过10万也是如此,增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加、水利建设基金按正常核算缴纳.大家清楚了吧?

【第12篇】全国增值税一般纳税人查询

认定标准

一般纳税人

一般纳税人是指，除特殊情形外，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的纳税人。

tips

年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

小规模纳税人

小规模纳税人是指，年应征增值税销售额500万元及以下的纳税人。

tips

年应税销售额未超过规定标准的（现行为超过500万元）纳税人，会计核算健全的，能够提供准确税务资料的，也可以申请为一般纳税人。

区别

计税方式不同

一般纳税人

适用增值税一般计税方法。（一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。）

小规模纳税人

适用简易计税方法。

一般计税方法的应纳税额

#指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

#应纳税额计算公式：

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=不含税销售额×税率

举个栗子：

# 一般纳税人a #

2023年1月取得销售货物收入100万元（不含税），货物适用税率13%，

当月购进货物80万元（不含税），货物适用税率13%，取得增值税专用发票。

销项税额=100×13%=13万元

进项税额=80×13%=10.4万元

应纳税额=13-10.4=2.6万元

简易计税方法的应纳税额

#指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。

#应纳税额计算公式：

应纳税额=不含税销售额×征收率

不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率）

举个栗子：

# 一般纳税人b #

2023年1月取得销售货物收入100万元（不含税），当月购进货物80万元（不含税）。

应纳税额=100×3%=3万元

税率和征收率不同

一般纳税人

适用增值税税率13%、9%、6%以及0四种，一些特殊业务可以按简易计税方法，简易计税方法适用征收率3%、5% 。

小规模纳税人

适用增值税征收率3%、5%。

增值税纳税期限不同

一般纳税人

以月为纳税期限，特殊情况除外。

小规模纳税人

可以选择以1个月或1个季度为纳税期限。一经选定，一个会计年度内不得变更。

增值税发票使用不同

一般纳税人

销售货物、提供应税劳务或服务等，可以自行开具增值税普通发票和增值税专用发票，一般按基本税率开具，简易计税方法下按征收率开具。

小规模纳税人

销售货物、提供应税劳务或服务等，一般只能自行开具增值税普通发票，特定行业或情形可以自行开具增值税专用发票（销售其取得的不动产除外），不符合特定行业或情形需要去税务机关代开专用发票，只能按征收率开具。

账务处理不同

一般纳税人

应当在“应交税费”科目下设置应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、增值税留抵税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税等明细科目。

小规模纳税人

只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税外的明细科目。

小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票，上面注明的增值税额，应计入相关资产成本或费用，不通过“应交税费—应交增值税”科目核算。

小规模纳税人是否可转为一般纳税人？

当然是可以的，主要有以下两种方式：

一是自愿申请，只要满足有固定场所和依法建账这两个前提条件，就可以自愿申请认定为一般纳税人。

二是被动申请，如果纳税人在连续的12个月内的销售收入达到一定的标准（不同行业有所不同，几十万到数百万不等），就必需去申请认定为一般纳税人。

那么一般纳税人可以转为小规模纳税人嘛？

这个目前是不可以的。

注册公司选择一般纳税人还是小规模纳税人？

1.看规模

如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过500万元，建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在15万元以下，建议选择小规模纳税人，从2023年1月1日起，将享受增值税免征政策。

2.看买方

如果购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票（即使可以税局代开专票，但很多大公司都需要13个点或者9个点的增值税专用发票用来抵扣），这样建议直接认定为一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

3.看抵扣

如果公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于3% ，建议选择认定为一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

4.看行业

如果公司是13%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。

5.看优惠

查看公司所在行业能否享受销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还，或者农产品等增值税优惠政策，如果能享受，建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

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【第13篇】一般纳税人纳税期限

一、一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么

（一）认定条件不同

主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;

主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之，为一般纳税人。

（二）帐务处理上区别

1、在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存在不同

一般纳税人处理为

借 库存商品等

借 应交税金-应交增值税(进项税额)

贷 银行存款等

小规模纳税人为

借 库存商品等

贷 银行存款等

小规模纳税人不能抵扣进项税。

2、在销售商品时，采用的税率不同。

一般纳税人：

借：银行存款(或应收账款)

贷：主营业务收入

贷：应交税金--应交增值税(销项税额)

小规模纳税人：

借：银行存款(或应收账款)

贷：主营业务收入

贷：应交税金--应交增值税

（三）税收管理规定的区别

一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

小规模纳税人：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

（四）税率与征收率不同

一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

小规模纳税人：商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%，(免税的除外)。

二、纳税申报的法律责任

（一）纳税申报是《税收征管法》中规定的纳税人的义务，是法定的义务，纳税人必须履行。

（二）纳税申报一般指在征期内向税务机关报送《纳税申报表》并缴税，报送你这个月有关税收的数据，包括：应税收入，应纳的各项税费，由税务机关在《纳税申报表》上盖章就完成纳税申报了。

（三）如果你不按规定及时履行纳税申报的义务，税务机关可以按照《税收征管法》第六十二条的规定对纳税人进行处罚。“ 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

三、纳税申报的流程是什么样的

（一）纳税人向国税局的征管部门提出网上申报纳税申请，经县（市）区局审批同意后，正式参与网上申报纳税。

（二）纳税人向税务机关提供在银行已经开设的缴税账户，并保证账户中有足够用于缴税的资金。

（三）纳税人与银行签署委托划款协议，委托银行划缴税款。

（四）纳税人利用计算机和申报纳税软件制作纳税申报表，并通过电话网、因特网传送给税务机关的计算机系统。

（五）税务机关将纳税人的应划缴税款信息，通过网络发送给有关的银行。由银行从纳税人的存款账户上划缴税款，并打印税收转帐专用完税证。

（六）银行将实际划缴的税款信息利用网络传送给税务机关的计算机系统。

（七）税务机关接收纳税人的申报信息和税款划缴信息，打印税收汇总缴款书，办理税款的入库手续。

（八）纳税人在方便的时候到银行营业网点领取税收转帐完税证，进行会计核算。

我们要学会区分纳税主体，这样才能明白自己是属于那一种纳税主体，才可以好好进行税款的缴纳事宜，好了以上就是一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么的相关内容，一定要牢牢记住哦~

【第14篇】一般纳税人的税点

《税壹点》专注于税务筹划，通过当地产业园区政策，帮助企业合法减轻税务负担！

一般纳税人企业相对于小规模纳税人来讲不仅仅体现在业务量上面，在税务方面也有巨大的差别，比如像增值税方面小规模纳税人增值税税率较低，规定的增值税税率一般为：3% 而一般纳税人根据行业的不一样其税率也不一样，比如像贸易类一般纳税人，加工维修类一般纳税人，其增值税税率为：13% 像运输，以及建筑施工类一般纳税人，其增值税税率为：9% 服务类一般纳税人增值税税率为：6%。

还有企业很多方面，一般纳税人和小规模纳税人都有很大的不一样，小编在此不做赘述，今天小编此篇文章主要分享一般纳税人可以享受哪些税收优惠政策，以及如何通过合规的税务筹划方法，合规的节省增值税税金的支出。

一般纳税人企业如果不提前针对自身企业做好税务筹划，充分的应享尽享各种税收优惠政策，最后的结果就是需要面临高额的税收支出，增加企业的运营成本。

一般纳税人企业其实可以通过享受各种税收优惠政策来节省税金的支出。

将一般纳税人企业设立到小编平台对接的产业优惠园区可以享受高额的产业奖励扶持政策。

一般纳税人企业所得税产业扶持奖励：70%-90%

一般纳税人增值税产业扶持奖励：70%-90%

一般纳税人个人所得税产业扶持奖励：70%-90%

一般纳税人分红税产业扶持奖励：70%-90%

产业园区奖励扶持政策稳定，兑现也非常及时，不用实地入驻，不改变企业现有的经营地址和经营模式。

针对一般纳税人的小型微利企业税收优惠政策

一般纳税人企业将利润控制在：300万以内。其企业所得税可以减按：5%进行征收和缴纳。

一般纳税人企业将利润控制在：100万以内。其企业所得税可以减按：2.5%进行征收和缴纳。

一般纳税人企业如果充分的申请及享受小编上面说到的两个政策，可以有效的节省企业税金的支出，降低一般纳税人企业的综合运营成本。

版权声明：本文转自《税壹点》公众号，更多税收优惠政策，可移步至《税壹点》详细了解

【第15篇】一般纳税人餐饮税率

（一）

不计或少计营业收入风险

1、建立一个帐外账簿，将未开票收入包括在账簿之外。例如，未开具发票的收入、酒类和饮料供应商支付的促销费用，以及通过为他人开具餐饮发票而获得的“发票费用”都包含在账外

餐饮企业直接面向消费者，这就决定了现金占其收入的很大比例。很容易用现金购买原材料，隐藏现金收入。未开具发票取得的收入，以及在开票过程中开具虚假发票和自制收据取得的收入，不包括在企业利润表和纳税申报表中，而是隐藏在账户外。餐饮企业在收入过程中的主要偷税手段是开立单独的银行账户，设置单独的账簿进行核算，并使用个人收款代码收取营业收入。如果餐饮企业将收入计入账户外，将直接减少增值税销售额和企业所得税收入，严重侵蚀税基，并直接导致增值税和企业所得税的少缴

2、收入与支出相互抵销，营业收入被低估

餐饮企业以餐饮消费的形式部分或全部抵销其他单位的租金、装修费、原材料等应付款。只解决差价。餐饮企业将收入和支出冲销到账户中，这将直接减少销售额并缴纳较少的增值税。同时，也违反了企业所得税收入和成本的确认原则，影响了成本的计算

3、不按规定及时确认收入

如果餐饮企业不按规定及时确认消费收入并收取预付款，消费后仍不确认收入，将推迟增值税的申报和缴纳时间，减少企业所得税的计算，违反收支平衡原则

防范与化解：为了避免这种风险，企业财务人员在财务管理中没有设置账外账户，所有收入都包含在相应的账户中。交易仅使用公司账户，收款代码也应设置为公司账户。现金收入和支出分别管理。定期检查“主营业务成本”、“管理费用”、“营业费用”等账目和凭证，审核成本和费用的贷方金额，检查收入是否直接冲减成本和费用，不计入“主营业务收入”。审核“应付账款”、“预收账款”等附属账户、记账凭证和原始凭证，检查收入是否与无收入的往来账户挂钩。收入不得用于抵销合同费、租赁费、装修费等债务。增值税发票的开具和领用应合法合规，尽量避免发票风险。特许经营、连锁经营和特许经营收取的特许权使用费、特许经营费和其他费用，应当纳入财务会计。通过签署账单及时确认消费收入，收取预付款，消费后及时确认收入

（二）

混淆收入，套用低税率风险

混淆餐饮业收入。实行低税率主要是将房地产租赁收入纳入会展服务收入，并进行低税率申报，所属销售部门销售的商品申报为餐饮收入

预防和解决：企业在申报和开具发票时，适用不同税率的销售收入，应当按照相应税率开具发票并申报。开具发票时，应当按照规定如实填写商品名称和税率。房地产租赁服务和展览服务应单独核算

（三）

增值税进项抵扣凭证风险

餐饮业有很多可以抵扣的进项发票，包括固定资产、农产品、租金、水、电、气、烟酒、桌椅、锅碗瓢盆、食用植物油、，各种调味品等，只要取得合法的扣除凭证，投入即可扣除。根据不同的税率、扣除率和征收率，按项目进行进项核算

餐饮业可取得税率分别为13%、9%、6%的增值税专用发票。向农业生产者购买农产品时，按照农产品购销发票金额计算进项税，扣除率为9%。小规模纳税人购买农产品取得征收率为3%的专用发票的，按增值税专用发票金额计算进项税额，扣除率为9%。批发零售购买蔬菜和部分实行增值税免税政策的鲜肉鲜蛋取得的普通发票，不得作为计算进项税抵扣的凭证。小规模纳税人购买农产品时，不得以征收率为3%的普通发票作为计算进项税额抵扣的凭证。根据进项税加减政策，扣除应纳税额（2023年4月1日至2021 12月31日）

预防和解决：用于非增值税应税项目、增值税免税项目、集体福利或个人消费的采购货物或应税服务涉及的增值税进项税应转出，不得扣除。非正常损失的购进货物和相关应税服务、非正常损失的在产品和产成品消耗的购进货物或应税服务，也应当转出进项税。企业应当依法取得增值税发票，避免取得的发票被认定为增值税异常凭证的风险。餐饮业取得增值税发票的，应当向农产品生产者购买农产品，并按照农产品购销发票金额和9%的扣除率计算进项税额。小规模纳税人购买农产品取得征收率为3%的专用发票的，按增值税专用发票金额计算进项税额，扣除率为9%。批发零售购买蔬菜和部分实行增值税免税政策的鲜肉鲜蛋取得的普通发票，不得作为计算进项税抵扣的凭证。小规模纳税人购买农产品时，不得以征收率为3%的普通发票作为计算进项税额抵扣的凭证。根据进项税加减政策，扣除应纳税额。

（四）

虚列成本和费用

主要表现为：随机结转原材料成本调整利润、虚报增加装修费用、虚报人工费用、在成本中列支不属于企业的费用、未按规定取得或虚开发票的支出费用，不按照税法规定支付费用的。餐饮企业通过虚假增加成本和费用，减少应纳税所得额，少交企业所得税，增加企业所得税前扣除项目的金额

预防和解决：成本结转方法应一致。不得随意结转原材料成本调整利润，如实支付装修费和人工费。不允许在成本中列支不属于企业的费用。不得使用未按规定取得或虚开的发票支付费用。严格按照税法规定支付费用

（五）

未全额扣缴个人所得税

餐饮企业通过隐瞒收入、虚报成本和费用获取现金。他们主要使用现金结算。员工的流动性很强。未对支付的员工工资和厨师烹饪费依法履行代扣代缴个人所得税义务，未全额代扣代缴个人所得税

预防和解决：如实记录人员资料和出勤记录，及时更新管理人员和厨师人数。如实记录厨师的内部考核和分配情况，核实厨师和餐饮企业的工资支付表以及厨师的内部工资分配情况。认真及时履行个人所得税代扣代缴义务，不得以支付现金工资或虚假申报工资的方式逃避缴纳个人所得税

（六）

未按规定缴纳房产税

餐饮企业未按规定缴纳物业税，未正确计算应税物业原值，并且不将装修费、中央空调等计入物业原值，导致物业税缴纳减少

预防和解决：餐饮企业应按照规定为其使用的房地产缴纳房地产税，正确计算已纳税房地产的原值，并将装修费、中央空调等如实计入房地产原值。