工资纳税标准计算器（15个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：14

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的工资税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是工资纳税标准计算器范本，希望您能喜欢。

工资纳税标准计算器

【第1篇】工资纳税标准计算器

新个税法过渡期政策实施后，个税减除费用标准从每人每月3500元上调至每人每月5000元，并适用新的税率表。目前正值11月征期，纳税人已经普遍享受到了个税改革带来的红利。不过，由于个税都是单位代扣代缴，很多人都不会算，也不知道自己能减多少税。

为了帮助纳税人快速计算应缴个税，税务总局推出“新版工资薪金个税计算器小程序”，有了这款神器，计算个税再也不用求会计小姐姐们帮忙了。

具体如何使用呢?下面，众智君就手把手教会你。

第一步：关注“国家税务总局微信公众号”，找到关联小程序。

路径一：通讯录——公众号——点击右上角“+”，搜索“国家税务总局”点击关注——查看使用小程序

路径二：关注并打开“国家税务总局微信公众号”，点击“微服务”菜单——查看使用“个税计算器”。

第二步：打开小程序，按照提示输入你的月收入及税前扣除项目。

第三步：点击“计算一下”，计算器会自动显示出你每月应缴个税，并与原政策标准下的缴税额进行对比，马上得出减税数额，同时还会告诉你一年省下的钱能干点啥，幸福感瞬间爆棚有木有。

友情提示：这款小程序全国适用！“单位扣缴部分”查看工资条计算更准确。

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（小程序由“百度知道”提供技术支持）

【第2篇】北京工资纳税计算器

凭借“戒烟神器”“多种口味”“年轻时尚”等新概念，近年来，电子烟受到众多年轻人追捧，但同时也饱受“成分不健康”“烟油泄漏”“诱导未成年人”等争议。

近日，财政部、海关总署、税务总局联合发布《财政部海关总署税务总局关于对电子烟征收消费税的公告》，明确从11月1日起将电子烟纳入消费税征收范围，在烟税目下增设电子烟子目。

多位行业专家向人民网《财米油盐》表示，我国电子烟开征消费税，符合烟草市场整体管理要求，体现税制公平和统一；同时有利于强化“控烟”目的，引导社会健康消费。

完善烟草管理、体现税制公平

“不能有些烟需要征税，有些烟不需要征税。”北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红表示，电子烟是一种新型烟草。把电子烟被纳入到消费税征收范围，在卷烟税目下增设电子烟子目，有利于整个烟草市场的管理，也是税制公平的体现。

据了解，目前包括俄罗斯、日本、美国、英国、韩国等国家均已对电子烟实施征税。我国对电子烟采取的是从价定率的办法，简单来说，即从事电子烟生产、批发、进口等各环节的单位和个人，要按照组成计税价格和规定的税率进行计算纳税。

今年以来，我国对电子烟行业不断拉紧监管“缰绳”。3月，国家烟草专卖局发布《电子烟管理办法》，对电子烟的生产与质量、销售、进出口贸易与技术合作及监督检查方面做出明确规定，规定禁止向未成年人出售电子烟产品。10月1日，“电子烟国标”正式实施，水果味电子烟全面下架。

行业专家普遍认为，目前我国电子烟在生产规范、流通销售、税收等方面均与传统卷烟看齐，行业风险显著释放。特别是电子烟开征消费税，成为国内电子烟监管重要一环，既可以增加财政收入，还将对电子烟过度扩张起到抑制作用。

强化“控烟”目的、引导健康消费

“通过征收消费税，能引导大家减少电子烟消费。” 李旭红介绍，消费税是一种价内税，即税金构成商品价格一部分的税收存在形式。因此，通过价格的调节机制，征收了消费税的商品价格上升，从而引导大家减少消费非鼓励类的消费商品。

按照公告，电子烟消费税征税对象为电子烟产品，包括烟弹、烟具以及烟弹与烟具组合销售的电子烟产品。电子烟消费税涉及两个环节，生产（进口）环节的税率为36%，批发环节的税率为11%。

“电子烟征税后，电子烟产业链利润可能会重新调整，品牌现在要考虑涨价不涨价，以及涨价多少的问题。”电子烟行业专家陈中表示，如果品牌商选择涨价，加上目前国标电子烟产品复购率不高，用户复购率会减少。“这也是监管调控的手段之一，消费减少，符合‘控烟’的目的。”陈中说。

据中国电子商会电子烟行业委员会等联合发布的《2021电子烟产业蓝皮书》显示，2023年中国电子烟行业的市场规模达到了197亿元，同比增长36%。值得注意的是，一些电子烟产品仍存在不安全成分添加、烟油泄漏、劣质电池等严重质量安全隐患。国内外多项研究已表明，电子烟对身体健康存在危害。

“目前市场上存在的大量过渡期生产的水果味电子烟，以及地下工厂生产的非法电子烟，严重影响了国标的销售，也让持证店主苦不堪言，守法经营面临非法经营的冲击。”陈中强调，应该抓好源头管理，重点围绕电子烟生产、非法线上销售等重要环节，严厉打击电子烟领域市场乱象。

对于市场上存在“非国标”电子烟的问题，李旭红建议，继续加大监督管理力度，通过全国统一电子烟交易管理平台，促进相关产业规范发展，鼓励消费者健康消费。

【第3篇】工资纳税政策

我们在实务工作中经常会遇到公司发放的各种各样名目的补贴、津贴，领取的人倒是非常高兴，却苦了财务同志们，这些补贴、津贴到底要不要代扣个税呢？

不扣吧，怕有税务风险，扣多了吧，怕专业能力被质疑，脸上实在挂不住。那么到底要不要扣，怎么扣呢？赶紧往下看！

这9个个税缴纳问题

最近大家都在问

1、向员工发放用餐费是否需要扣缴个税？

不需要扣缴个人所得税的情形：

员工因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，根据实际误餐顿数，按规定标准领取的误餐费，不扣缴个人所得税；

员工出差发生的餐费、工作餐，在标准内领取差旅费补贴，不扣缴个人所得税。

需要扣缴个人所得税的情形：

直接给员工发放伙食补贴，除误餐补助属于免税情形外，应按工资薪金所得计算缴纳个人所得税。

2、企业组织旅游是否需要扣缴个税？

《财政部、国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》（财税〔2004〕11号）规定：

对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的包括实物和有价证券等在内的营销业绩奖励，应根据所发生的费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。

其中，对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资薪金合并，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税；对其他人员享受的此类奖励，应作为当期的劳务收入，按照劳务报酬所得项目征收个人所得税。

3、向员工发放通讯费是否需要扣缴个税？

不需要扣缴个人所得税的情形：

手机由公司购买，员工使用手机产生的通讯费由公司承担，发票开给公司，不需扣缴个人所得税；

员工个人手机用于公司经营业务，凭发票报销通讯费，标准内不需扣缴个人所得税，超标准部分并入工资薪金所得，扣缴个人所得税。

需要扣缴个人所得税的情形：

现金发放通讯补贴，应并入工资薪金所得，扣缴个人所得税。

4、为员工提供住房补贴是否需要扣缴个税？

以现金形式发放住房补贴，需并入工资薪金所得，扣缴个人所得税。

5、向员工发放交通费是否需要扣缴个税？

不需要扣缴个人所得税的情形：

企业配备车辆接送员工上下班，不需扣缴个人所得税；

给员工发放交通补贴，标准内不需扣缴个人所得税，超过标准的并入工资薪金所得，扣缴个人所得税。

需要扣缴个人所得税的情形：

员工私人车辆用于公司经营活动，没有签订租车合同或协议，直接报销相关费用，应并入工资薪金所得，扣缴个人所得税。

6、发放劳保用品是否需要缴纳个人所得税？

不需要扣缴个人所得税的情形：

个人因工作需要，从单位取得并实际属于工作条件的劳保用品，不属于个人所得，不扣缴个人所得税。

需要扣缴个人所得税的情形：

企业以“劳动保护”名义向职工发放的实物以及货币性资金，应当并入当月工资、薪金，扣缴个人所得税。

7、向员工发放实物、购物卡等是否需要扣缴个税？

发放给员工实物、购物卡等福利，应并入工资薪金所得，扣缴个人所得税。

8、为企业股东报销费用是否需要扣缴个税？

为企业股东报销其购买私人用品所产生的费用，应按股息红利所得扣缴股东个人所得税。

9、解除劳动关系补偿金是否需要扣缴个税？

问：b公司员工张某，与b公司解除劳动关系，b公司根据相关法律支付了补偿金，那么b公司为张某支付的解除劳动关系补偿金是否需要扣缴个人所得税？

对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发〔1999〕178号）规定，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。

并非全部补偿金都需扣缴个税，有三个减除项：

《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税〔2001〕157号）中规定了三个减除项：

个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资三倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照国税发〔1999〕178号文件的有关规定，计算征收个人所得税。

个人领取一次性补偿收入时，按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。

企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。

随着年底的临近，很多单位都开始发放各种补贴了，今天要告诉大家的是，单位发的这6种补贴/补助可免去个税！也就是说部分情况不用征收个人所得税，快来看吧。

工资条上的这6种补贴不用缴纳个税，

快自查！

在我们日常拿到的补贴中，有6种是不需要缴纳个税的：

一、差旅费津贴、误餐补助

1.根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的公告》（国税发[1994]089号）第二条的规定：“差旅费津贴、误餐补助”不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征个人所得税。

2.根据《财政部国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字〔1995〕82号）规定：不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费，不征个人所得税。一些单位以误餐费补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金计征个人所得税。

二、独生子女补贴、托儿补助费

根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕089号）规定：个人按规定标准取得独生子女补贴和托儿补助费，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得的项目，不征收个人所得税。独生子女补贴、托儿补助费具体标准根据当地规定。

三、生育补贴

根据《财政部、国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》（财税〔2008〕8号）规定：生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴免征个人所得税。

四、临时性生活困难补助

根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发〔1998〕155号)规定：生活补助费，是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。

五、工伤补贴

根据《财政部、国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》（财税[2012]40号）规定：对工伤职工及其近亲家属按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。

六、抚恤金

根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第四项的规定：抚恤金免征个人所得税。

大家记得核对好自己的工资单哦！

这几种员工补助也可免缴个税!

速速对照查看~

1、按国家统一规定发放的补贴、津贴

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十三条规定：国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。

2、延长离退休年龄的高级专家从所在单位取得的补贴

根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕20号）规定：达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休退休年龄的高级专家（指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者和中国科学院、中国工程院院士），其在延长离休退休期间的工资、薪金所得，视同退休工资、离休工资免征个人所得税。其中：

对高级专家从其劳动人事关系所在单位取得的，单位按国家有关规定向职工统一发放的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等收入，视同离休、退休工资，免征个人所得税；

除上述（1）项所述收入以外各种名目的津补贴收入等，以及高级专家从其劳动人事关系所在单位之外的其他地方取得的培训费、讲课费、顾问费、稿酬等各种收入，依法计征个人所得税。

3、救济金

救济金免纳个人所得税。

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条，救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。

4、离、退休人员生活补助

根据《个人所得税法》第四条第七项的规定：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税。

5、公务用车、通讯补贴收入

根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）规定：个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收人，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计算和代扣代缴个人所得税。

之所以要扣除一定标准，是因为公务用车补贴在内的公务交通补贴中包含一定比例的公务费用，这部分公务费用应由公司承担，不构成员工的个人所得，也不征收个人所得税。

天津标准：以现金形式发放给个人的办公通讯补贴，或以报销方式支付给个人的办公通讯费用，费用扣除标准为每月不超过500元（含500元）。其中，机关、事业单位发放给个人的办公通讯补贴，费用扣除标准为我市财政、人力社保部门规定的发放标准，但每月最高不得超过500元（含500元）。《天津市地方税务局关于个人取得通讯补贴收入有关个人所得税政策的公告》（2023年9月25日公告2023年第7号）

6、军粮差价补贴、军人职业津贴、专业性补助等

根据《财政部、国家税务总局关于军队干部工资薪金收入征收个人所得税的通知》（财税字〔1996〕14号）规定：

政府特殊津贴；福利补助；夫妻分居补助；随军家属无工作生活困难补助；独生子女保健费；子女保教补助费；机关在职军以上干部公勤费（保姆用费）；军粮差价补贴，属于军队干部的免税项目或者不属于本人所得的补贴、津贴，不用缴纳个税。

暂不征税的补贴、津贴有5项：军人职业津贴；军队设立的艰苦地区补助；专业性补助；基层军官岗位津贴（营连排长岗位津贴)；伙食补贴。

7、商业健康保险

《关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2017〕39号）规定，单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品，单位负担部分应当实名计入个人工资薪金明细清单，视同个人购买，并自购买产品次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。

8、供暖费补贴

按照当地标准在个税税前扣除，其中北京市等没有标准，全额合并工资薪金缴纳个税，内蒙古、黑龙江、辽宁、河北等省及自治区都有相关标准。

【例】辽宁省：根据《关于明确个人所得税若干政策问题的通知》(辽地税发〔2002〕4号)文件规定: “一、关于个人取得的采暖征收个人所得税问题，个人领取的采暖费不属于工资、薪金性质的补贴，不征收个人所得税。”

【第4篇】一般纳税人兼职会计工资

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特别是现在的一些现代服务业，公司经常会出现一个项目就会涉及到多个兼职人员，但是企业对兼职人员的薪资发放，很难获得发票，不计入公司成本。长期以往，企业就会出现资金支出了，但是却无法获得发票作为成本扣除，所以导致了企业利润虚高，企业税收压力变大。

对于企业来说，薪资的发放也关系到企业的税收，兼职人员薪资的发放怎么获得发票来作为企业成本扣除，减轻企业的税收压力？

利用灵活用工平台能够很好的解决企业的用工问题，特别是这种临时兼职人员的薪资代发问题，不仅能够解决兼职人员薪资代发的问题，还能够解决企业资金支出，但是没有获得相应发票的问题。总的来说，解决了企业缺票的问题。

我司合作的灵活用工平台能够给企业提供代发工资的服务，平台服务商还能根据代发合同开具6个点的专票，并且还会提供完税凭证，后期这部分资金将不再计入汇算清缴，很好的解决了企业由于兼职人员薪资发放，但无法获得发票的难题。

灵活用工平台是我司合作的一个项目，主要解决企业用工问题和成本发票欠缺的问题，针对企业其他的问题，例如：企业增值税高的问题、缺进项的问题等等，这类问题我们有相应的税收优惠政策政策可以解决，具体的税务筹划方向可以询问小编。

【第5篇】工资多少钱纳税

2023年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元，2023年10月1日起实施最新起征点和税率。

1、新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

2、起税点，又称“征税起点”或“起征点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。

3、个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

二、个人所得税计算方法

应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

个税专项附加扣除如下，明细查看个税专项附加扣除;

子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

继续教育：纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

住房贷款利息：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

住房租金：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：

(一)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元;

(二)除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

赡养老人：纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：

(一)纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除;

(二)纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

依法纳税既是我们的权利，同时也是我们的义务。而这次国家调整个税起征点的标准，其实对于大多数的劳动者来讲也是比较有利。尤其是还加入了专项附加的一些项目，那么扣除了这些费用之后，可能有一大部分劳动者最终是没有达到纳税标准的，自然也就不需要缴纳个税。

【第6篇】济南工资纳税计算器

近年来汽车行业尤其新车并没有前些年好做了，各种政策调整更是加剧了各品牌竞争力，新车价格越来越低，优惠越来越大，很多车主的换车周期也越来越短，三五年就想换辆新车了。那以前花大价钱买来的爱车，开几年卖掉才合适呢，卖二手车有什么技巧？跟华瑞源二手车小编一起了解下吧。

换车周期：新车开几年再卖才合适？

很多人买新车时都会觉得自己可以开到永远，可是一般人开三五年后，身边的朋友纷纷换了新车，自己也就坚持不下来了。尤其是之前买的紧凑型车，因家庭需要，可能会换辆空间更大的车型。目前，个人换车周期已经缩短至5年了，影响换车周期的因素很多，个人喜好、家庭需要、新车价低、爱车贬值率、环保排放标准等都是参考因素。

有数据显示，3-5年车龄车辆的卖出量最高，占比为23.8%；5-7年车龄车辆的卖出占比为22.2%。同时，7-10年和10年以上车龄的车辆卖出量占比仍然较大，分别为19.9%和18.2%；3年以下车龄车辆二手车相对较少，占比为15.9%。根据大体的占比，我们可以看出，5年内的二手车出售比例是很大的，占到70%左右了，大部分车主换车周期也是在5年左右的。华瑞源二手车小编建议大家换车出售爱车，可以在5年左右的时候出售，残值较高，过了5年后贬值率更高，再卖就会亏不少的。

二手车估价计算器：评估爱车还值多少钱

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那卖二手车有什么技巧吗？

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【第7篇】上海工资纳税计算器

上海落户对个税记录审核的是非常严格的，上海落户和居住证积分办理个人所得税要求分别是多少？今天就来和大家分析一下2023年上海个税问题！

上海居住证积分对个税的规定

1、用学位申请上海居住证积分

如果是用本科学历+学士学位申请上海居住证积分，要求提供最近6个月的完税证明。要求个税和社保对应，对社保基数没有要求。

2、用技能或者是多倍社保申请上海居住证积分

如果是用中级职称申请上海居住证积分，要匹配1倍以上社保，所以个税和社保要相匹配。

如果是用多少倍社保进行积分，需要提供近连续3年的个人完税证明，需要保证个税和社保对应，或者是个税高于社保。

3、企业纳税的方式申请上海居住证积分

需要提供企业近连续3年税收纳税证明和完税证明，社保和个税需要完全一致。

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上海居转户：依法在本市缴纳个人所得税解读

1.单位和个人都要在上海市缴纳个人所得税

想要申请上海居转户，最低需要保证社保和个税缴纳都是在上海市，很多人都表示自己的所在的公司是上海分公司，社保个税是在外地总公司缴纳的，这肯定是不能申请上海落户的。因为上海居转户主要就是看对上海的贡献。

2.社税匹配

社保的缴纳基数应该和个税的缴纳基数保持一致。比如小王月收入1万，社保按照最低标准5975元/月就缴纳，在申报个税的时候按1万元基数申报，这样也是不允许的。

3.社税单位匹配

有的同学找了第三方机构代办的，社保及个税缴纳单位不一致这样也是不允许的，比如王同学a公司缴纳社保，但是在b公司申报个人所得税，并且两家公司不属于劳动派遣关系，或者找第三方机构代缴，这样是不允许的

4.什么情况属于违法

出现欠税、漏税、避税、逃税、重税等情况，有些属于违章，可补缴，缴税凭证有效，有些属于违法，不可补缴。

需要提供多久的个人完税证明？

1. 申请居转户落户上海，需要提出具最近84个月个人所得税完税证明，网上打印个人所得税税单需有二维码，申请人单位盖章。

2. 正常申请居住证积分，需提供近六个月的税单，如果以社保基数作为积分加分项的话，则需要提供在上海近三年的税单。

（1）本科+学位申请积分，需要提供最近6个月的完税证明；

（2）本科无学位或以下学历或技能职称+多倍社保申请积分，需要提供近连续3年的个人完税证明；

（3）企业纳税+其他方式申请积分，需要提供企业近连续3年税收纳税证明和完税证明。

上海个税零申报和没申报的区别

这个主要是个人所得税，零申报和没申报是有很大区别的。

1. 没有申报：是指税单上没有记录你的税收情况

2. 零申报：是指你够不到报税的标准，因为有专项扣除的原因，很多人19年和20年，有很多月份都是零申报的，别担心，只要你是按照市场化标准缴纳的，零申报是不会影响你落户的。

但是没申报肯定会影响你落户，社保和个税情况，体现了你对上海做出的贡献。

总结：零申报和不申报是有本质区别的，零申报是在税务系统进行了信息填写（人员信息和工资信息），由于收入免税或者不到纳税额不缴纳税收，属于正常情况；不申报可以理解为偷税漏税属于违法行为！

个税由第三方缴纳，办理积分落户认可吗？

税金由第三方公司所交，但社保和合同跟公司交，可出情况说明，这样的情况办居转户接受吗？

答：第三方公司要有人力派遣资质的公司。

政策要求是：个税、社保、合同，申报单位名称要是一致的，也就是一家公司。

如果不一致，那可以提供人才派遣相应的办理材料，积分、居转户均可受理。

【第8篇】退休返聘工资如何纳税

作者：马军生博士

一、退休返聘人员报酬如何缴纳个税？

根据<中华人民共和国个人所得税法>第四条，下列各项个人所得，免征个人所得税：

七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

除上述待遇以外，返聘退休人员的报酬和其他人员一样，需按照个人所得税法缴纳个人所得税。

可见，退休人员领取的法定养老金不用缴纳个税，用工单位支付的报酬属于综合所得，需要缴纳个税。

二、退休返聘人员报酬属于“工资薪金”还是“劳务报酬”？（财税闲谈）

通常退休返聘与用工单位之间是属于劳务关系，其报酬属于“劳务报酬”。

《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》(国税函[2005]382号)规定，退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》（国税函[2006]526号）规定，退休人员再任职,应同时符合下列条件：

（一）受雇人员与用人单位签订一年以上（含一年）劳动合同（协议），存在长期或连续的雇用与被雇用关系；

（二）受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时,仍享受固定或基本工资收入；

（三）受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、社保、培训及其他待遇；（注：社保不再是必须条件）

（四）受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。”

《国家税务总局关于个人所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第27号）规定，自2023年5月1日起：二、关于离退休人员再任职的界定条件问题《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》（国税函[2006]526号）第三条中，单位是否为离退休人员缴纳社会保险费，不再作为离退休人员再任职的界定条件。（@财税闲谈马军生）

三、退休返聘人员取得报酬，个税扣除是否适用基本扣除费用、专项附加扣除等？

退休人员的综合所得同样适用各项扣除。

如果报酬属于“工资薪金”所得，则平时就可以扣除；

如果报酬属于“劳务报酬”所得，那平时是不能扣除的，需要按照劳务报酬进行预扣预缴，在年度汇算清缴时，可以申报各项扣除。

四、退休返聘人员取得报酬，从税务角度，“工资薪金”或“劳务报酬”这两种方式的各自利弊？

工资薪金平时就可以扣除每月5000元的基本扣除和各项专项附加扣除等，相对来说，平时的预扣预缴税金通常会少；

而劳务报酬每月超过800元的话，就要预扣至少16%的税金（减除20%的费用，再适用20%的税率），平时预扣预缴税金会多。

但劳务报酬有个优势，就是汇算清缴时，计入综合所得收入额可以打八折，意味着30万的劳务报酬，算24万，而工资薪金30万，那就是按30万计入综合收入额。（@财税闲谈马军生）

所以，对于年报酬在12万以下，可以考虑“工资薪金”所得，争取符合《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》（国税函[2006]526号）规定。

如果退休返聘的综合所得预计超过12万的，不妨采取“劳务报酬”，对个人来说更有利一点。

五、返聘的退休人员薪酬是否应该缴纳社保？

社保缴纳涉及单位部分和个人部分

(1)单位部分

如果是劳务报酬，不计入工资总额的，不用承担单位部分的社保；

如果是工资薪金，计入工资总额的，是否计入用人单位缴纳基本养老保险费基数，要具体看当地社保缴费政策。

(2)个人部分

根据《劳动合同法》第四十四条规定，劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的，劳动合同终止。依法享受基本养老保险待遇或领取退休金的离退休人员不属于社保费的征缴对象。所以，对于退休返聘个人是不需要再缴纳社保的。

【第9篇】上海工资纳税标准

看到这个话题，我想自己很有发言权了。我27岁，工作三年，目前刚好税后七千出头，这还是我跳槽后的收入，未换工作前只有5500！说实话这些工资在魔都应该算生活最底层了。我曾经听公司保洁聊天说过自己工资6000，五险不交金，说实话听到这里我的心都在滴血…

我是19年本科毕业，毕业就来到了上海，当时在蛋壳公寓租房，押一付一，本来只拿了两千多块只身闯上海。为了交房租我还借了弟弟妹妹三四千[捂脸][捂脸]后来为了尽快改善生活，第二天我就开始投简历，第三天就有一家小公司通知我面试入职了，缺钱的我也没多想，工资也没谈，老板给多少就多少，5000就买去了我的自由。这家公司老板在面试看到我的简历的时候跟我说我俩是老乡，我觉得既然是老乡肯定不会骗人，所以也就放心入职了。公司算上老板老板娘，一共才四个人，距离我宿舍还要将近两个小时的车程，但我还是欢欢喜喜的上班去了。当时应该是6月底，我只上了四五天班，每个月5号发工资，所以到了7月5号我就收到了一千多的工资，拿到人生中第一份正式工资的我也没舍得给家人买礼物，因为用这些钱来生活都不够[泪奔][泪奔]后来时间来到十月份进入了冬天，公司开始调整出勤时间，早上八点半到下午五点半。这对我来说要早上五点半起床，晚上七点半才能到家。想了想还是辞职算了，因为在这家公司业务量少得可怜，老板每天出去跑业务拉订单，我和另一个同事就坐在办公室玩手机，一天到晚连一封邮件一个电话也没有！这对刚毕业的大学生来说莫过于温水煮青蛙，后来调整出勤时间更是坚定了我辞职的决心…

我用了10天时间面试了很多家公司，最终选择来到一家外企，薪资并没有任何提升。因为前四个月的工作经验对这个行业来说并不算什么。很多人工作十年，二十年，三十年，他们的薪资也仅仅是我的三倍左右[捂脸][捂脸]有了前一份工作不交五险一金的教训，这次我特意问了是否有社保，还好公司非常正规，不仅按照法定交五险一金还有额外的年假和带薪休假，所以虽然工资没有涨，但我也算心满意足了。我在这家做了三年，第一年因为入职不满6个月所以没有涨薪，第二年税后涨了大概两百多，但是税前算涨了一千左右，后面第三年税后继续涨两百，税前涨五百…领导不停画大饼，刚开始我还信心满满觉得自己三五年后一定能到领导那个高位，月入过万不是梦！三年后现实给了我重重一击，我的薪资竟然还没有大厦里面的保洁高[泪奔][泪奔]

无奈我终于被逼上梁山，开始考虑跳槽，来到了现在这家公司，由于是跨行换岗，薪资我也没底气多要，人事问了我上家待遇后就给了税后7k+的薪资，所以到目前我还是比较满足的。

当然我跟很多金融，互联网，电商运营，销售等岗位相比工资可能连别人的零头都不到，想在上海立足还任重而道远。综合来说，我觉得在上海7000月薪真的不算高，房租最低都要2000，除去日常吃饭，日用品，人际交往，交通话费等必要支出每个月真的不剩多少了。所以在上海税后月入过万才能过上财务自由的生活，外地人想要买房留在上海可能还要夫妻两人综合税后2.5万才行。#在上海月薪7000元真的很低吗?#

【第10篇】北京个人工资纳税标准

人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会4日联合发布《个人养老金实施办法》，对个人养老金参加流程、资金账户管理、机构与产品管理、信息披露、监督管理等方面做出具体规定。

据人力资源社会保障部养老保险司副司长贾江介绍，个人养老金是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以参加。

办法明确，参加人参加个人养老金，应当通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上12333app等全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户。之后，选择一家符合规定的商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户。

“这两个账户都是唯一的，且互相对应。通过商业银行渠道，可以一次性开立这两个账户。”贾江说，账户里的资金可购买符合规定的理财产品、储蓄存款、商业养老保险和公募基金等。

办法规定，参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元。个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到领取基本养老金年龄，或者完全丧失劳动能力、出国（境）定居、以及符合国家规定的其他情形，可以领取个人养老金。

为维护参加人利益，办法强调，销售机构要以“销售适当性”为原则，做好风险提示，不得主动向参加人推介超出其风险承受能力的个人养老金产品。

对个人养老金实施递延纳税优惠政策

据财政部网站11月4日消息，财政部、税务总局发布《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》，全文——

为贯彻落实《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》（国办发〔2022〕7号）有关要求，现就个人养老金有关个人所得税政策公告如下：

一、自2023年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

二、个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。选择在当年预扣预缴的，应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位应按照本公告有关要求，为纳税人办理税前扣除有关事项。取得其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得或经营所得的，其缴费在次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。个人按规定领取个人养老金时，由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税。

三、人力资源社会保障部门与税务部门应建立信息交换机制，通过个人养老金信息管理服务平台将个人养老金涉税信息交换至税务部门，并配合税务部门做好相关税收征管工作。

四、商业银行有关分支机构应及时对在该行开立个人养老金资金账户纳税人的纳税情况进行全员全额明细申报，保证信息真实准确。

五、各级财政、人力资源社会保障、税务、金融监管等部门应密切配合，认真做好组织落实，对本公告实施过程中遇到的困难和问题，及时向上级主管部门反映。

六、本公告规定的税收政策自2023年1月1日起在个人养老金先行城市实施。

个人养老金先行城市名单由人力资源社会保障部会同财政部、税务总局另行发布。上海市、福建省、苏州工业园区等已实施个人税收递延型商业养老保险试点的地区，自2023年1月1日起统一按照本公告规定的税收政策执行。

特此公告。

财政部税务总局

2023年11月3日

素材来源：北京日报

【第11篇】工资多少纳税

2023年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元，2023年10月1日起实施最新起征点和税率。

3、个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

二、个人所得税计算方法

应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

个税专项附加扣除如下，明细查看个税专项附加扣除;

子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

住房租金：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：

(一)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元;

(二)除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

赡养老人：纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：

(一)纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除;

【第12篇】工资超过多少需要纳税

每年到十一月份前后，作为企业财税人员，有必要对企业累计发生的有关费用，参照企业所得税的相关规定，进行简单分析，做好一些提前规划。与税前扣除比例相关的费用支出有八项。

一、以工资总额为基数的相关的费用支出有四项，工资总额的概念可我的联兴财税的有关文章。

职工福利费

14%

工资总额14%以内部分，据实扣除

职工教育经费

工资总额8%以内部分，据实扣除

超过部分结转以后纳税年度

工会经费

工资总额2%以内部分，据实扣除

党组织工作经费

工资总额1%以内部分，据实扣除

可结转下一年度使用。

*集成电路设计企业和符合条件的软件企业职工培训费，应单独进行核算并按实际发生额据实扣除。

*核力发电企业培养电厂操作员发生的培养费用，单独核算，作为发电成本税前扣除。

*党组织工作经费累计结转超过上一年度职工工资总额2%的，当年不再从管理费用中列支。

二、以收入额为基数的相关费用支出有三项

收入额包括三项，主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入

业务招待费

0.5%

收入总额0.5%和招待费60%孰低扣除

手续费与佣金

18%

保险企业：全年保费净额18%以内据实扣除

其他企业：中介服务机构或个人合同金额5%

保险企业超过部分以后年度扣除，其他企业不得扣除。

广告费与业务宣传费

15%

收入15%以内的部分，准予扣除；

超过部分结转下一年。

*对化妆品制造或销售、医药和饮料（不含酒）制造企业发生的广宣费，收入30%的部分准予扣除，超过部分结转下年。

*烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

三、以会计利润为基数的公益性捐赠

限额扣除

12%

会计利润14%以内部分，据实扣除

超过部分结转后三年内扣除。

全额扣除

100%

扶贫捐赠和疫情防控捐赠

可直接向承担疫情任务医院捐赠

*捐赠必须通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门进行捐赠。

主要参考：中华人民共和国企业所得税法实施条例，财政部税务总局公告2023年第43号，财政部税务总局公告2023年第72号，财政部税务总局国务院扶贫办公告2023年第49号等

【第13篇】工资收入多少钱以上要纳税

现在的个税起点每月仍然是5000块钱，超过5000过后，如果没有抵扣项，就要开始扣税。

简单一点来说，如果你一个月工资只有5000元以下，那么你就不用交税，如果你工资超过5000，比如说你工资有7000块钱，如果没有抵扣项，那么超出2000块钱就要开始交税，适用税率3%，2000*3%=60元。也就是说你要交60元的税。

当然，不同的工资扣税的适用税率是不一样的，工资越高，扣税比例就越高。

现在每个月用的是累积税率，也就是说，一月份到12月份累计的收入，在没有任何抵扣率的情况下。如果你每个月工资都是5000元，那么，到了12月份，已经就工资累计额也就60000元，那么12月份起征点累计额就是60000元，还是不用缴税。

例如

如果你的工资每个月是2万元，那么你交的税每个月都会有些不一样。

没有任何抵扣项。

1月份

那么你交的税起征点还是5000，20000-5000=15000元，超出15000需要交税，怎么交呢？

1.不超过36000元的部分，交3%的税

2.超过36000至于144000元的部分，交10%的税。

3.超过144000至于300000元的部分，交20%的税。

4.超过300000至于420000元的部分，交25%的税。

5.超过420000至于660000元的部分，交30%的税。

6.超过660000至于960000元的部分，交35%的税。

7.超过960000元的部分交45%的税。

从上面可以看出，他没有超过36000元，那么他这个月都交3%的税，那么就是缴纳15000*3%=450元。

2月份

1-2月份累计工资就是4万元，在没有任何抵扣情况下，起征点就变成了10000元，那么就变成了3万元需要缴税，但是还是没有超过36000元，只需缴纳3%的税收，也就是30000*3%=900元，但是一月份已经缴纳了450元，扣除后，就只需要缴纳450元。

3月份

1-3月份累计工资就是6万元，在没有任何抵扣情况下，3个月起征点就变成了15000元，那么就变成了4.5万元需要缴税。

但是还是没有超过36000元，只需缴纳3%的税收，超过36000元到144000部分，交10%，也就是3月份税率变高了。

3月份累计交的税为36000*3%+（45000-36000）*10=1080+900=1980元

扣除前面2个月的税，3月份需要缴纳1080元。

剩余月份，请看下面的表格。

可以看到，随着累计，每个月缴纳的税也是不完全相同的。

所以，如果没有任何的抵扣项，那么扣的税就会多一些。怎么减少个人所得税呢？

增加抵扣项，就相当于提升征税起点

1.子女教育，每月可以抵扣1000元。

2.继续教育，每月可以抵扣400元。

3.大病医疗，最高抵扣80000元，不过一般只能年度汇算的时候用。

4.赡养老人，独生子女每个月可以抵扣2000元，非独生子女不能超过1000元。

5.租房贷款利息，每个月可以抵扣1000元。不能和租房租金一起享受，只能选一个。

6.租房租金。直辖市，单列市，省会城市每月可以抵扣1500元。人口超过100万的城市，每月可以抵扣1000元。人口少于100万的城市，每月可以抵扣800元。不能和租房贷款利息一起享受，只能选一个。

多了抵扣项，就相当于抬高了征税起点，可以少交税。不过必须如实申报填写，税务局是需要审核的。

还是上面例子

月工资2万，

养老保险，医疗保险，住房公积金每月3000元。

子女教育每月1000元，租房租金每月1000元。

那么他每个月交税是多少呢？如下图

从两个图可以看出，增加抵扣项，可以少缴纳个人所得税。到了年终汇总的时候，如果自己，自己配偶有医疗报销起付线以上，个人自付部分也是可以抵扣，到时候输入以后，就可以退税。

总的来说，一个人需要达到多少需要缴税，工资5000元以下，肯定是不会缴税的。工资5000元以上，有抵扣项是可以抬高征税起点。没有任何抵扣项，那么超出5000元部分都要缴税。当然抵扣项必须如实申报，不然在税务局那里也过不了。

【第14篇】公务员工资纳税标准

“周六加班是定式，随叫随到是规矩，24小时开机是必须”“乡镇干部哪来的周末”……“五加二”“白加黑”式的加班，已成为许多基层干部的日常。公务员加班也不少，那么作为公职人员，公务员加班的话有没有加班费这个说法呢？

很标准的一个答案就是：公务员加班绝大部分没有加班费。

我国法律跟“加班”相关的规定

我国《劳动法》明确了延长工作时间的条件、标准和工资报酬。其中，第四十四条规定：

有下列情形之一的，用人单位应当按照下列标准支付高于劳动者正常工作时间工资的工资报酬。

(一)安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的百分之一百五十的工资报酬。

(二)休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的百分之二百的工资报酬。

(三)法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的百分之三百的工资报酬。

然而“加班”相关法规，并不适用于公务员。

《劳动法》明确了加班的条件、标准和工资报酬。但是，这些规定并非适用于所有劳动者。例如：公务员！

根据原劳动保障部制定的《关于贯彻执行〈中华人民共和国劳动法〉若干问题的意见》，公务员和比照实行公务员制度的事业组织和社会团体的工作人员，不适用劳动法。

公务员加班有补休或者补助

根据新公务员法第八十二条：公务员执行国家规定的工时制度，按照国家规定享受休假。公务员在法定工作日之外加班的，应当给予相应的补休，不能补休的按照国家规定给予补助。

加班费什么时候发？

我的理解是公务员加班，首要的选择是让你选择补休。比如我星期六加班，星期一可以选择补休。如果是长期加班，但因为工作性质和工作关系，没有办法选择补休或调休，在这种情况下，按照国家规定给予相应的补助。

也就是说，按照对于新公务员法的理解，公务员加班之后，首选补休，不能补休，才给补助。

因此，头天加完班，第二天就屁颠屁颠找办公室财务要加班费是不可能的，得先老老实实地安排时间休假。在以往的情况下，当年的加班假安排在当年要休完，最迟能延续到第二年的第一季度。

这样的话，加班费的兑现的频率很可能是一年等一回！因此，加班假多久发一次，要看补休是安排在一年内，一个季度内还是一个月内休完，才能确定补助是按年发，按季度发，还是按月发放。

加班费发多少？

很多基层公务员关心的是，究竟加班之后，可以领取多少补助？

对这个问题，国家会定一个总的基调和原则，各省会根据当地实际情况规定，细化具体的额度和幅度。如果一个单位，自行决定加班补助的标准，同样是不符合规定的。

加班费谁发？是否要缴税？

按照税法，加班费是要交税的。根据《个人所得税法》相关规定，个人取得的工资、薪金所得，应纳个人所得税，也就是说，劳动者在法定节假日加班加点所取得加班工资，应并入工资、薪金收入，依法缴纳个人所得税。

因为公务员工资的发放是由财政负担，而加班费要并入工资一起计算个税，所以加班费的发放也会列入财政统发，而不会以单位经费自行负担的方式发放。

公务员的加班费就说到这啦，考公一路道阻且长，还没上岸的小伙伴赶紧抓住机会，早日为人民服务！

【第15篇】工资纳税比例

个税收入分为三类：综合所得、经营所得、资本利得。三种收入的纳税方式、税率不尽相同。

综合所得可能是大家接触最多的，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，税率是3%~45%，七级超额累进。

经营所得是对个体户、个人独资企业、合伙企业赚的利润课税，这几种主体不是法人，不交企业所得税，收益直接穿透到个人纳税，税率是5%~35%，五级超额累进。之前我们说明星、网红避税主要靠的就是这类主体，搞个核定征收大杀四方。

资本利得包括利息股息红利所得、财产租赁所得（比如出租房子）、财产转让所得（比如卖房子）以及偶然所得（比如彩票中大奖，偶然所得其实不是资本利得，暂时放到一起说），税率都是20%，不累进。

咱们要讲的是前两个，综合所得、经营所得，一个最高税率45%，一个最高税率35%，而众所周知，企业所得税税率是25%。那么，是不是可以说，个人税负要比企业税负高出很多呢？

一、税率和税负

首先我们要弄明白税率和税负的区别。

税率大家都明白，以计税依据为基础用来算税金的那个比例就是税率。何为税负呢？

税负等于税额除以收入，注意，分母不是利润，也不是应纳税所得额，而是收入。我们有时候喜欢混用，表述时把税负就等同于税率，其实是不对滴。

我们算税时，收入都有很多减除项，扣完了杂七杂八的东西之后，最后才乘以税率交税，所以，一般来说，税负的值要比税率的值低。

比如企业所得税是利润乘以25%交税，而利润等于收入减去成本、费用，税负值肯定小于25%。

市场上大多数企业的利润率超不过10%，就按利润10%算的话，企业所得税的税负等于10%乘以25%等于2.5%。只要知道利润率，就可以算出税负是多少。

税务机关现在搞“以数治税”，靠大数据筛查偷税漏税，系统里有个重要指标就是预警税负率。各行各业都有个大致稳定的税负，可以看下这张表：

企业所得税税负基本在1%到2%之间。如果你家企业税负明显比行业平均数值低，系统会自动预警，你就会被税务机关给盯上。同理，增值税也有这么个东西。

说完企业所得税，再回头看综合所得个税。

同样地，税负值要比税率值低很多。

以工资为例，扣完了社保、公积金之后，先扣除专项附加（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人这六项，有的就扣，没有就略过），扣完之后，再扣基本减除费用。

在税法理论上，基本减除费用被认为是，人只要还喘气就肯定要有的基本花销，在计税前可以扣掉，每年可以扣六万。

以上这些都扣完了，再按着税率表交税。

（接下来我提到的工资收入都是扣完了社保公积金的，不考虑年终奖的特殊计税政策，也不考虑专项附加扣除，那个因人而异。）

如果你的年薪是9.6万，扣掉6万基本减除费用，只有3.6万需要交税，税率3%，税金大约一千块。税负则是拿这一千块去除以9.6万收入，算出来是1.13%。

同理，年薪20万，最高税率10%，税负算出来是5.74%。

年薪30万，最高税率20%，税负是10.36%。

年薪70万，最高税率30%，税负是19.87%。

年薪200万，最高税率45%，税负是34.55%。当收入无限高时，税负无限接近于45%。

二、税负落谁家

这只是个理论数字，现实中，年薪大几百万的常常是上市公司或金融企业高管，他们会做点税收安排。

公司到税收洼地注册个关联企业，通过关联企业发工资，从而享受当地的税收返还。很多地方都有这种高管个税返还的政策，叫特殊人才奖励之类的，返还额度通常是地方留成部分的80%左右。

对所得税，中央和地方是六四分账。对于地方留成的这40%，省、市、县再内部切蛋糕。一般来讲，税收洼地都是那种穷吧拉叽的地方，所以才要靠着特殊税收政策招商，对这种地方，所得税通常是全都留存当地的，省、市就不再抽成了。

所以，假设地方留成部分全都不上缴，如果就按地方留成80%返还计算，那么，个税可以返还的比例是，40%乘以80%等于32%。

这里有个问题，高管收到的这笔税收返还收入要不要交税？

要交，这个属于偶然所得，要交20%的个税。套娃了属于是。

这么综合下来，相当于返还了25.6%。像前面那个年薪200万的例子，实际税负就从34.55%降到了25.7%，掉了接近10个点。

很多券商、基金公司都会做这种税收安排，一开始只是为了给高管避税的，但附带着也会恩泽一下员工。我当年在券商时，公司就搞过，在青海注册了公司，享受个税返还。只是，还没等注册成功，我就离职了。

现在来对比下综合所得个税税负和企业所得税税负，可以看到，除非年薪在10万以下，否则，确实是个税税负高一些。即便考虑到公司分红之后要交资本利得税，即公司交完25%企业所得税后，分红给股东，股东还要再交20%的“利息股息红利所得”个税（上市公司另说），如果以公司收入为分母，税负仍然要比综合所得个税的要低。

而且，企业所得税各种减征免征、税收返还，税收优惠很多，加上许多人钻空子，一堆八竿子打不着的公司包装成高新技术企业享受优惠税率，疯狂加计扣除，企业把利润做成亏损避税等等，导致企业所得税名义上是25%的税率，如果看大盘子却会发现，整体税率连13%都到不了。

综合所得个税不一样，通常只有高管、个别金融机构员工才能享受到税收优惠，普通人很难逃掉。根据西南财经大学中国家庭金融调查与研究中心的调研数据，月均收入在8000~38500元的人占工薪人群的比例为8.4%，却贡献了58%的工资个税。

和大家想象不同，真正交工资个税的人很少。

官方没在统计数据里公布有多少人交工资个税，但偶尔在一些发言和讲话中能看到端倪。2023年，时任财政部税政司副司长王建凡在发布会上给过一个数字：2400万人。2023年，全国政协委员、财政部财政科学研究所（现中国财政科学研究院）前所长贾康表示，中国有2800万人交这个税，占总人口不到2%。这些年过去了，假设翻个倍，最多最多也就6000万人交工资个税。

这么点纳税人数摆在这，说个税可以调节收入分配作用实在有限。

穷人到不了起征点，工薪收入中的高收入人群又享受税收优惠，富人的收入则主要来自资本利得，刨来刨去，税收负担就落在了中产身上。

回到主题。虽然我们对企业所得和个人综合所得的税负做了比较，但是，这种比较意义不大，因为两种所得不属于同一个赛道。

大家知道，除非是那种一直靠融资烧钱的公司，否则，公司给员工发工资的钱主要来自赚的净利，有些公司还会设置和净利润挂钩的奖金，根据公司净利润额乘以一定比例，给员工发奖金，而企业所得税属于公司支出的一项费用，利润总额扣了这项税费才是净利润。

有企业所得，才有工资薪金所得，两者是纵向关系而不是横向关系，所以，只拿税率税负做横向比较，有失偏颇。

三、经营所得税负

再来比较经营所得个税税率与企业所得税税率。

好多人不知道，企业所得税税率曾是33%。这你应该就能理解了，为什么经营所得最高税率是35%。经营所得针对的也是企业嘛（个体户算是半个企业），只不过是非法人企业，企业所得税则针对法人企业，利润达到一定额度后，两者的税率就差不多了。

只是，2008年后，企业所得税税率降到了25%，经营所得税税率原地不动。

但另一方面，经营所得只交一次税，公司不同，交完企业所得税之后，分红给股东还要再交20%的“利息股息红利所得”个税，以利润为基数的话，实际税率相当于25%+（1-25%）×20%=40%。

再者，经营所得和综合所得一样，可以扣专项附加，扣基本减除费用6万元，利润扣完这些之后再计算交税，实际税负要低一些。还有，别忘了，经营所得还能找到核定征收这个大杀器。

所以，整体来讲，经营所得的税负还算可以。