企业税收优惠政策大全（15个范本）

发布时间：2024-02-28 11:33:02 热度：57

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的企业税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是企业税收优惠政策大全范本，希望您能喜欢。

企业税收优惠政策大全

【第1篇】企业税收优惠政策大全

《税晓通》专注总部经济招商，帮助企业合理合法地享受税收优惠政策降低企业税负！

企业为了减少税负都会通过税收优惠政策来减少企业的税收压力，市面上也有很多财税公司，专门为企业做税务筹划方案。前几年税务系统监管还没有那么严格，很多企业都不重视税务筹划，通过一些不合规的手段操作来减少企业的税负，近两年随着税务系统更加完善，监管比以前更加严格，一旦有任何税务问题，税务系统就会进行预警，税务就会对企业进行稽查，企业要那么给出合理的解释要么补齐税款，严重的甚至会负刑事责任，所以企业合理进行税务筹划非常有必要。

国家每年都出台一系列“减费降税”的政策，帮助企业降低税收成本，助力中小企业度过生存发展期，帮助中大型企业扩大市场。同时还有一些地方性税收优惠政策企业也是可以享受的，国家政策和地方性政策是是可以叠加享受的。

企业可享受的税收优惠政策汇总如下：

一、西部大开发政策

《财政部、海关总署、国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号）规定：符合西部大开发的产业对于企业所得税减按15%征收，也就是对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

二、高新技术企业政策

符合高新技术企业的申请资格，企业提交资料申请通过后就可以享受“高新技术”企业税收优惠政策，是指依据科技部、财政部、国家税务总局2008年4月联合颁布的《高新技术企业认定管理办法》及《国家重点支持的高新技术领域》认定的高新技术企业，可享受企业所得税减按15%征收。

三、双软企业政策

新办双软企业申请后，认定后双软企业可享受企业所得税“两免三减半”，同时企业的增值税即征即返。

四、地方性税收优惠政策

企业可以享受地方性税收优惠政策，不受行业地域的限制，只要在园区成立企业就可以享受税收优惠政策。

有限公司返税政策：

企业在园区成立有限公司就可以享受高额的财政奖励，从企业成立好，按时纳税就可以享受税收优惠政策。

一般是对于企业缴纳的增值税和企业所得税进行奖励返还。奖励企业缴纳税款在地方留存的基础上进行返还，奖励返还比例根据企业的纳税情况而定，企业纳税越多财政奖励比例越高，具体政策如下：

个人独资企业：

在园区注册个人独资企业可享受所得税核定征收政策，核定后企业的个人所得税率不超过2.1%，总税率在0.5%-3.16%。

个人独资企业相关税法规定不需要缴纳企业所得税，只需要缴纳个人所得税，根据企业的开票额核定行业利润率为10%，再按照五级累进制计算个人经营所得税。或者是直接核定一定固定的税率1.5%，税率都不超过3.16%，完税后企业账户上的钱可以直接提现，也就是可以直接公转私。

企业可根据自身的发展选择适合企业的税收优惠政策进行税务筹划，帮助企业合理降低企业税收成本，提高企业的实际利润。

【第2篇】高新技术企业税收筹划

速看！增值税高的解决办法来了

企业增值税高，是因为企业没有对应的进项发票作为抵扣，而进项发票，无法从其他地方获取，只能由做业务的双方提供，有一些企业铤而走险，选择在其他公司开一些增值税专票，来给公司入驻，抵扣，这里小编奉劝各位老板，现在虚开查的严，不是不查，还没有查到你头上。

增值税高，其实是有一些地方性的税收优惠政策来解决，在有税收优惠政策的园区内，新办企业，在园区所在地正常纳税，就能享受园区内的扶持奖励。具体如下：

入驻园区门槛是纳税总额达到一百万，达标后，园区对企业缴纳的增值税，企业所得税，按一定比例扶持奖励给企业。

增值税，50%上交国库，50%作为地方留存，园区奖励地方留存的70-90%；

企业所得税，60%上交国库，40%作为地方留存，园区奖励地方留存的70-90%.

纳税越高，奖励比例越高，并且，小编所在平台，是一个与全国园区都有合作的招商平台，合作的园区都是能保证当月纳税，次月返还的，直接打到公司的对公账户上。

举个栗子，有一家贸易型的企业，去年在山东当地纳税1000多万，其中增值税600多万，企业所得税400多万，还有一些其他的小额税款。

通过在园区内新办企业或者迁移公司的注册地址在园区内，在园区内正常纳税，就可以享受：

增值税：600万*50%*90%=270万

企业所得税：400万*40%*90%=144万

可以奖励共：270万+144万=414万

也就是说，正常纳税1000万，通过园区新成立企业，只需要纳税586万，节省了414万。

除此之外，我们也可以将部分业务拿给个人独资企业来做，转移企业部分的税负压力。而个人独资企业，因为可以享受园区内的核定征收个税政策，所以税负也不是很大。

在园区内新办个人独资企业，可以申请核定征收个税，个独核定个税在0.6-1%，可以开具450万的增值税发票，因为是地方性的税收优惠政策，所以只要没有国家层面的干扰，它都可以做。

不管是通过扶持奖励政策还是成立个人独资企业，解决增值税高的问题，都是需要真实业务作为支撑，不得是虚假业务。税收筹划，一定是事前筹划，而不是事后筹划，不然，就属于偷税漏税了。

【第3篇】属于企业所得税不征税收入的是

问：墨子老师，您好！我们企业的所得税是核定征收的。有些收入是按差额后的余额作为销售额计算增值税的。那我们核定企业所得税时的收入也是否按差额后的余额进行计算？

答：感谢您的提问！贵公司的收入按财税[2016]36号文件规定可以以差额后的余额作为销售额计算增值税。但企业所得税跟增值税的收入口径是不同的。根据国税发[2008]30号规定，核定征收是根据应税收入总额作为计算基数，这里的收入总额应根据《企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。所以，在增值税上不管是否差额征税，在企业所得税上均不能按差额后的余额作为收入确认。

【第4篇】企业股权转让税收筹划

股权转让主要涉及到印花税和所得税，其中印花税的金额不大，所以没有什么筹划空间。关于所得税的筹划方法，主要有以下几种：

主要有两个方法，第一种是企业股东利用特殊性税务处理来实现递延纳税，不过需要企业重组同时满足下列条件：

企业重组具有合理的商业目的，并且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为目的；

企业被收购、合并或分立部分的资产或者股权比例，是符合本通知规定的比例的；

企业重组后的12个月内，不得改变企业重组之前的实质性经营活动；

在重组交易中涉及到的股权支付金额，需要符合本通知规定的比例

在企业重组中，原主要股东在取得股权支付后，在企业重组后的12个月内，不得将取得的股权转让出去。

另一种方法，是企业股东通过划转来实现的。依据《关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》，企业在进行股权或者资产划转时，如果该划转发生在100%直接控制的居民企业之间，凡是有合理商业目的的，并且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为目的的股权或者资产划转，需要满足股权或者资产划转后连续12个月不得改变被划转股权或自产原本的实质性经营活动，并且在会计方面划出方企业和划入方企业均没有确认损益，可以通过下述两个方式进行特殊税务处理：

包括划出方企业和划入方企业在内，都不可以确认所得；

在取得划转股权或资产后划入方的计税基础，应该以被划转股权或资产的原账面净值来确定；

在取得被划转资产后，划入方企业应该按照其原账面值对其金额进行折旧扣除。

上述规定中的前提条件，如果股权转让的双方都能满足，那么就可以按照特殊性税务处理划转股权，暂时不需要缴纳企业所得税。

关于股权转让的筹划方法，大家还有什么不清楚的吗？想要了解更多资讯，欢迎关注或联系“广州印心企业管理咨询有限公司”哦！

【第5篇】小型微利企业税收优惠

【企业提问】

小型微利企业所得税可再减半缴纳，具体有哪些条件？

图源视觉中国

【贵阳市税务局】

对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

适用范围：小型微利企业

适用条件：

小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值=（季初值+季末值）÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

注意事项：

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

执行期限：2023年1月1日至2024年12月31日

政策依据：

《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第13号）

纳税人需要提供的相关资料：

申报享受，企业无需报送资料。“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，企业只需通过填写企业所得税纳税申报表相关栏次即可享受，同时将以下资料留存备查：

（1）所从事行业不属于限制和禁止行业的说明；

（2）从业人数的计算过程；

（3）资产总额的计算过程。

办理地点：

贵阳市贵阳综合保税区政务服务中心办税服务厅

贵阳市南明区人民政府政务服务中心办税服务厅

贵阳市南明区万东桥房地产交易大厅

贵阳市南明区箭道街办税服务厅

贵阳市云岩区河西路办税服务厅

贵阳市云岩区富水中路办税服务厅

贵阳市云岩区政务服务大厅

贵阳市花溪区政务服务大厅

贵阳市花溪区人民政府政务服务大厅

贵阳市乌当区政务服务中心办税服务厅

贵阳市白云区人民政府政务服务中心办税服务厅

贵阳市经开区政务服务中心办税服务厅

贵阳市经开区税务局办税服务厅（新厅）

贵阳市观山湖区人民政府政务大厅办税服务厅

贵阳市观山湖区迈德国际不动产交易中心办税服务厅

贵阳市开阳县不动产登记中心办税服务厅

贵阳市开阳县人民政府政务服务中心办税服务厅

贵阳市息烽县政务服务中心办税服务厅

贵阳市修文县政务服务中心办税服务厅

贵阳市清镇市政务服务中心办税服务厅

贵阳市清镇市国土资源局不动产登记交易服务大厅

贵阳市高新区政务服务中心办税服务厅

注：贵阳融媒问政主页已开通留言反映功能，网友可点击贵阳融媒问政头像进入主页，点击主页下方菜单栏“我要问政-反映问题”即可。如图所示：

来源：贵阳融媒问政平台

记者：杜立

责任编辑：冉雨生

统筹：杜立

编审：刘昶陈颖

【第6篇】企业合并税收政策

对于企业合并和分立，目前国家税务局没有专门的文件来明确个人所得税的缴纳问题。但在企业重组文件国家税务总局公告2023年第48号第一条第二款中明确，“在企业重组交易中，股权收购中转让方、合并中被合并企业股东和分立中被分立企业股东，可以是自然人。当事各方中的自然人应按个人所得税的相关规定进行税务处理。”在企业吸收合并过程中，不论被合并方股东取得股权支付，还是非股权支付，都是支付的一种方式。在该过程中就需要视同先清算被合并公司，再进行分配。个人计算清算所得，然后再以清算所得和初始投资成本进行再投资的行为。按照财税〔2009〕60号规定进行清算，股东分得的剩余资产扣除投资成本后的余额，按照“利息、股息、红利所得”项目计算征收个人所得税。

举例：a公司和张三共同投资成立了b公司和c公司，股权比例分别为80%，20%的股权，按照出资比例分红。c公司账面净资产3500万，其中实收资本1000万，资本公积500万，盈余公积800万，未分配利润1200万。c公司净资产的公允价值4500万。现由于战略调整，b公司需要吸收合并c公司，且不支付任何现金对价。

本案例中，张三应纳税所得额= [ ( 800 + 1200 + 500 + 1000 ) + ( 4500 - 3500 ) - 1000 ] * 20%=700万元。应纳个人所得税=700*20%=140万元。同时，张三增加对b公司的股权计算基础为700万元，加上初始投资200万元(1000万*20%)，共计900万元，作为下一次股权转让成本扣除基数。这里尤其要注意的是：在吸收合并环节的留存收益已“视同”分配计算缴纳了个人所得税，按照“税不重征”的原则，在合并方实际分配给个人相应金额的利息、股息、红利时，不能再次征收个人所得税。

在吸收合并过程中，因为是股权支付，对自然人来说取得的是非货币性资产，我们也可以看作是个人以非货币性资产向合并企业进行投资，根据《财政部国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税〔2015〕41号)文的规定，对于一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内(含)分期缴纳个人所得税。则对于张三来说，可向主管税务机关报备，制定5年分期缴纳计划，享受5年递延纳税优惠。

【第7篇】企业与税收的关系

《芳芳说税》专注于税务筹划，分享税收优惠政策，助力于企业合规节税！

增值税和所得税都是我国主要的税种，是财政收入的主要来源。增值税和企业所得税也是各个企业所需要缴纳的主要税收。即便是正常合法经营，企业对于这两大税收的税负压力都是相当大的，更何况还存在着一些税务问题。

那么企业针对这两大税种提前做好税务筹划就很有必要了，不仅能帮企业优化构架，规避涉税风险，还能在法律允许的范围内，去通过合理的方式达到减税降负的目的。

关于增值税和企业所得税，企业应该怎么去进行税收筹划呢？答案就是通过税收洼地去享受一些税收扶持政策。属于总部经济招商，无需企业实体入驻，不受地域限制。

一，成立有限公司：可享有限公司的税收扶持政策。

企业在有税收优惠的产业园区成立新的有限公司，可享受到增值税和企业所得税的财政扶持。根据地方财政留存50%增值税和40%企业所得税的基础，奖励企业70%-90%的返还扶持。

二，设立个人独资企业或个体工商户：可享个独个体的核定征收政策。

企业在该园区设立个人独资企业或个体工商户，可以通过申请对个税的核定去降低企业的综合税率。再加上免征企业所得税和分红税，能将企业的综合税率控制在3%以内。

企业只要保证其业务真实性，做到基础的三流合一。除国家明令管控的行业外，比如说再生资源，生物医学和危险品类等，大部分行业都是可以享受税收优惠政策的。

【第8篇】2023福利企业税收优惠政策

四、高新技术企业购置设备、器具享受企业所得税税前一次性扣除和100%加计扣除高新技术企业在2023年10月1日至2023年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。设备、器具是指除房屋、建筑物以外的固定资产。

五、中小高新技术企业个人股东分期缴纳个人所得税自2023年1月1日起，中小高技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度（含）分期缴纳，并将有关资料报管税务机关备案。中小高新技术企业是在中国境内注册的实行查账征收的、经认定取得高新技术企业资格，且年销售额和资产总额均不超过2亿元、从业人数不超过500人的企业。

六、高新技术企业对技术人员的股权奖励可分期缴纳个人所得税自2023年1月1日起，全国范围内的高新技术企业转化科技成果，给予本企业相关技术人员的股权奖励，个人一次缴纳税款有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。

七、企业以及个人以技术成果投资入股递延缴纳所得税企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，企业或个人可选择继续按现行有关税收政策执行，也可选择适用递延纳税优惠政策。选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。技术成果是指专利技术(含国防专利）、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及科技部、财政部、国家税务总局确定的其他技术成果。八、技术转让、技术开发免征增值税纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。

【第9篇】企业如何做好税收筹划

近年来，税务筹划在国内渐渐兴起，以前都是跨国企业，集团公司注重税筹，比如大家所知的海尔、华为等，随着开放程度的进一步加深，现在国内大批的中小微企业也不甘落后，纷纷重视了税收筹划领域。

那么，企业要做好税收筹划，在一些条件许可的情况下，可以尝试以下几个切入点：比方说，选择税务筹划空间大的税种、符合税收优惠政策、改变纳税人构成、影响应纳税额的基本因素、重视财务管理环节等。

当然了，上面的说法很笼统，不少企业跟笔者反映，就算是知道了这几个点，但也无从下手！

不急！我的操作是这样的，首先需要知晓目前企业会出现哪些财税难题？以下是笔者总结的一部分，大家感兴趣的可以参考一下。

针对企业这些涉税难题，笔者也整理出相关的解决方案，仅供参考！

【第10篇】企业股权转让收益税收

这里是阿东，优质的原创，每日发布！

在9月16日刘强东就订立了股权转让协议，将西安京东和宿迁天宁的股份通通都转给京东集团的副总裁缪钦，同时早在9月13日，东子才刚刚转让其持有的永辉超市4.79亿股，转让价款总额为64.62亿元，套现离场

而在9月13日，金徽酒也发布公告称，控股股东豫园股份及其一致行动人海南豫珠向陇南科立特转让股份事项已完成过户登记，公司控股股东将由豫园股份变更为亚特集团。正邦科技作为养猪大户，猪周期进入上涨阶段，却在今年初以来，已公告转让20家控股子公司的全部或部分股权！

这些企业频繁转让股权的原因，除了近几年的口罩原因，导致经济发展不好，业绩亏损，不得不断臂求生，套现离场，还是也是一些中小企业融资上市的进场时机，甚至是一些企业也纷纷效仿转让股权，以此来降低税负！

这种企业转让股权的操作，是如何降低税负的呢？

一科技公司准备上市挂牌，但是在上牌之前，自然人1,2,3,4,5就通过合伙企业间接持有了科技公司的1000万股股份，注意了，这些股份是合伙企业在去年通过1元/股的价格增值得到的！

那么一系列的转让股权的操作来了：

几年后，科技公司同期对外发行股份的价格变为4.8元/股，然后合伙企业将200万股科技公司股份转让给1号的配偶6号，把800万股转让给2号（其中部分股份由2号代3，4，5持有），转让价格为1.01元/股。

标的公司在新三板挂牌期间增值较多时，股东在公司挂牌期间进行股份转让，将原始股变为非原始股，能够在一定程度上达到节省税费的目的

同年，2号又分别将300万股和200万股转让给3号指定的第三方7号和2号的配偶6号，转让价格为5元/股。

这种能省多少税？

股权转让中，合伙企业股权转让收益计入当年所得，由合伙人缴纳个人所得税，但因为只涨了一分钱，接近成本，所以合伙企业的所得税很少，5个合伙人缴纳的个税可以忽略不计！

但是呢早在2023年全国中小企业股份转让系统交易制度改革后，对股票转让价格作出限定，像文中这种1分钱极端价格被完全杜绝，所以这是最下乘的一种方法。因为根据税收征收管理法第三十五条规定，纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额！

其实真正免税大头的还是7号获得的三百万非原始股，根据（财税〔2018〕137号）规定，自2023年11月1日（含）起，对个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得，暂免征收个人所得税，所以这波7号可以不再缴纳个税，本轮交易实际税负为0！

假如是2号是通过合伙企业直接转给7号的话，则缴纳税费：

印花税=300*5*0.1%=1.5万

企业所得税=（5-1）*300-1.5=1198.5万

企业经营所得个税=1198.5*35%-6.55=412.93万

所以总计税费为：1.5+1198.5+412.93=1612.93万

同理大家可以算算2号和6号的交易的税费是多少，算出来可以打在评论区

那么又过了几年，科技公司的股份又涨了，2号手里还剩下三百万股，转让给了自己的配偶5号，转让价格为13元/股，一个月后，科技公司就从新三板摘牌了！

这么一看，二号其实就是“左手倒右手”了，转给自己的配偶五号，这么一算：

预缴应交印花税=13*300*0.1%=3.9万

三百万13元/股的不征税的收益就是：（13-1.01）*300-3.9=3593.1万

个税预缴=3593.1*20%=718.62万

所以二号通过本轮操作，一方面将高收益锁定在新三板挂牌期间，享受新三板非原始股转让所得暂不征税政策；另一方面，增加了其配偶五号持有股份的计税基础，可以减少将来公司退市后转让股份带来的高额个人所得税718.62万以上！

但是二号和五号的股权转让不符合独立交易原则。根据个人所得税法第八条规定，个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整。二号和五号的高价股权转让，存在被纳税调整的风险，那么我们再回头一看，刘强东都是把股份通通转为自己的副总裁缪钦，这其中是否另有隐情呢？

总之，税负合理合法合规才是王道

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【第11篇】企业申请税收返还报告

税收优惠政策《二十税》为您解答。

自从营改增之后，增值税一直以来都成为了我国的第一大税种，我国60%左右的税源都来自增值税，而在今年，国家也是出台了一些税收优惠政策，尤其是增值税的政策，小规模纳税人增值税普通发票享受免征政策。

我国对于小规模纳税人和一般纳税人企业增值税是分开的，比如小规模纳税人增值税则是统一按照3%进行缴纳，今年增值税普通发票可以享受免征政策，一般纳税人则是根据不同行业，需要缴纳的增值税也是不一样的，比如服务类行业增值税为6%，建筑行业，运输行业增值税为9%，贸易行业增值税为13%。所以相比起来，一般纳税人的增值税税负压力还是比较大的，那么有什么优惠政策可以降低企业的税负压力吗？

现在地方政府也会出台一些税收优惠政策，比如一般纳税人可以申请享受税收返还政策，也称为税收奖励，现在一些经济发展地区，当地为了发展，所以出台了一些税收优惠政策，来达成一个招商引资的目的，企业可以选择入驻，来降低自身的税负压力。

现在税收返还政策主要返还的是企业增值税和所得税，返还比例为地方留存的40%-80%，增值税地方留存50%，上缴国家50%，企业所得税地方留存40%，上缴国家60%，当月缴纳，次月返还，能很大程度的帮助企业减轻税负压力。

了解更多税收优惠政策请关注公众号《二十税》。

【第12篇】企业改制税收政策

【企业提问】

目前，企业面临改制重组，请问企业改制重组是否有政策支持？如何办理？需要哪些资料？

【国家税务总局贵州省税务局】

根据今年5月发布的《贵州省工业企业纾困解难实施方案惠企政策指南》,企业上市过程中，因改制办理土地、房屋等固定资产划转时，符合条件的按照国家有关企业改制重组税收优惠政策执行。

一、受惠对象

符合税收优惠条件的改制重组企业

二、办理流程

企业上市过程中，因改制办理土地、房屋等固定资产划转时，符合条件享受契税优惠的申报即可享受；涉及土地增值税可予免征的应在首次享受减免税的申报阶段或在申报征收期后的其他规定期限内提交资料，向主管税务机关申请办理税收减免税备案，在符合减免税期间，备案材料一次性报备，在政策存续期可一直享受，减免税情形发生变化时应当及时向税务机关报告。

【办理资料】契税减免需提供：上级主管机关批准其改制、重组或董事会决议等证明材料原件 (查验) 及复印件，改制前后的投资情况的证明材料。土地增值税减免需提供：《纳税人减免税备案登记表》、不动产权属资料复印件、投资、联营双方的营业执照复印件、投资、联营合同 (协议) 复印件。

【办理地点】办税服务厅、电子税务局

【办理网址】国家税务总局贵州省电子税务局

三、咨询方式

纳税咨询电话：12366

贵阳日报融媒体记者杜立

【第13篇】税务局召开小微企业普惠性税收

初创期，小微企业像初生的婴孩，在探索中跌跌撞撞，小微企业普惠性税收政策帮助企业健康成长，发展步伐更稳健。成长期，小微企业像活泼的幼童，从弱向强快速迈进，便利小微企业办税缴费举措，帮助企业减轻负担，发展速度更快捷。扩张期，小微企业像上进的少年，在扩大市场上跃跃欲试，出口退税政策帮助企业走出，便民办税春风行动帮助轻船快行。成熟期，小微企业像奋发的青年，在勇攀高峰上攻坚克难，银税互动税收大数据，维持普惠性税收优惠政策，援助小微企业打破融资难，供需不畅，用工成本高的困境。税收力量相扶相伴。

人民银行表示将继续加大支付服务市场的改革力度，为小微企业、个体工商户开户做好服务。人民银行的数据显示，2023年年末，我国个人存量银行账户为124.6亿户。2023年一季度到银行办理开户的企业共200.84万家，日均2.23万家，同比增长51%，较2023年同期增长10.7%。这些数据一方面说明我国市场主体恢复较快，另一方面也体现了开户的便利程度。但小微企业开户难问题确实存在，同时部分流动就业群体也觉得开户有一定难度。为此，人民银行不断督促商业银行优化服务，对账户进行分级分类管理。目前，已在9个省市推出小微企业简易开户服务。

实施普惠性税收政策前：对年应按纳税所得额不会超出100万元的小微企业，减少按照50%计算进入应纳税所得额，并且按照20%优惠税率计算缴纳企业所得税，现实税负10%。

往年纳税都是使用纸质发票，每个环节都要拿到发票，业务流程繁琐，这样一来就增加了开票和用票的交易成本和交易时间，用票方收到发票不及时，致使企业财务核算效率降低。

实施普惠性税收政策后的影响：引进超额累进税率计算方法。对年应纳税所得额不会超出300万元的小微企业，按照应纳税所得额分成两个阶段计量：

对年应按纳税所得额不会超出100万元的地方，减少按照25%计算进入应纳税所得额，并且按照20%优惠税率计算缴纳企业所得税，现实税负5%。

对年应按纳税所得额超出100万元但不会超出300万元的地方，减少按照50%计算进入应纳税所得额，并且按照20%税率计算缴纳企业所得税，现实税负10%。

以上讲述到的小微企业是指从事国家非限制和禁止行业，并且同期合乎年度应纳税所得额不会超出300万元、在业人员不会超出300人、资产总数不会超出5000万元等三个要求的企业。调整后的普惠性税收优惠政策从2019.1.1到2021.12.31实施。小微企业不管是按照查账征收方式还是核定征收方式缴纳企业所得税，都可以享有调整后的普惠性税收政策。

免税销售额的确定，按月缴纳税款的小微企业，月销售额共计没超出10万元；按季度缴纳税款的小微企业，季度销售额没超出30万元。纳税期限，能够真实自主自立选定，依照固定期限纳税的小规模纳税人能够依据自身的现实营业状况选定施行是按照月纳税还是按季度纳税。增值税销售额不超出规范允许享受免税政策，不过仍然保留照章开具发票的权力。但是前提是：开具普通发票能够享有免税，开具专用发票之前如何缴纳税款现在照旧不变。政策执行时间，普惠性税收政策自2019.1.1推行实施，以前因在税务机关代开普通发票已上缴的税赋，切合免税标准的纳税人，能够办理申请退回。普惠性税收减免政策不打折扣，做真正利国利民的事情。

普惠性税收政策的实施，对小微企业现金流量提供了重要保障，为企业继续扩大产能，加强在研发方面的投入，增强了信心。专心致志搞好科技研发，底气十足扩充制造业产业能力，让企业跑出发展加速度。

今年税务局将进一步巩固普惠性税收政策，支持实体经济发展，落实生化安防改革，健全税费服务体系，稳固实施电子发票改革，助力优化营商环境。相比于纸质发票，电子发票以后开票放一单开出，用票方马上立刻就可以收到，这会让企业准确高效地进行财务核算。