最新税收优惠政策汇编（15个范本）
【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的优惠政策税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是最新税收优惠政策汇编范本，希望您能喜欢。
【第1篇】最新税收优惠政策汇编
2023年3月24日国常会研究优化完善部分阶段性税费优惠政策，会议决定，延续和优化实施部分阶段性税费优惠政策：包括将符合条件行业企业研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%的政策，作为制度性安排长期实施；将减半征收物流企业大宗商品仓储用地城镇土地使用税政策、减征残疾人就业保障金政策，延续实施至2027年底；将减征小微企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元部分所得税政策、降低失业和工伤保险费率政策，延续实施至2024年底：今年底前继续对煤炭进口实施零税率等。我们对2023年继续执行的税收优惠政策进行了重新梳理。
一、增值税
（一）小规模纳税人免征增值税政策
【政策要点】
自2023年1月1日至2023年12月31日,对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
【政策依据】
《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）
《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）
（二）小规模纳税人减征增值税政策
【政策要点】
自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
【政策依据】
《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）
《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）
（三）增值税加计抵减政策
【政策要点】
自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行：
1.允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。
2.允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。
【政策依据】
《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）
《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）
（四）科技企业孵化器、大学科技园、众创空间
【政策要点】
对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。执行期限延长至2023年12月31日。
【政策依据】
《财政部 税务总局 科技部 教育部关于科技企业孵化器 大学科技园和众创空间税收政策的通知》（财税〔2018〕120号）
《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第 4 号）
（五）自主就业退役士兵创业就业相关
【政策要点】
1.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准最高可上浮20%；
2.企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%。执行期限延长至2023年12月31日。
【政策依据】
《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）
《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第 4 号）
（六）边销茶免征增值税政策
【政策要点】
2023年1月1日—2023年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税。本公告所称边销茶，是指以黑毛茶、老青茶、红茶末、绿茶为主要原料，经过发酵、蒸制、加压或者压碎、炒制，专门销往边疆少数民族地区的紧压茶。
【政策依据】
《关于继续执行边销茶增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第4号）
（七）特定企业间资金无偿借贷行为免征增值税
【政策要点】
对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税，执行期限延长至2023年12月31日。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税〔2019〕20 号）
《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）
（八）金融机构特定利息收入免征增值税
【政策要点】
对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。执行期限延长至2023年12月31日。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》（财税〔2018〕91 号）
《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）
（九）动漫软件出口免征增值税
【政策要点】
动漫软件出口免征增值税，执行期限延长至2023年12月31日。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知》（财税〔2018〕38号）
《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）
（十）经营公租房租金收入免征增值税
【政策要点】
对公租房免征房产税；对经营公租房所取得的租金收入，免征增值税。公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入，未单独核算的，不得享受免征增值税、房产税优惠政策。执行期限延长至2023年12月31日。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第61号）
《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）
（十一）取得符合条件的自来水销售收入免征增值税
【政策要点】
对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值。执行期限延长至2023年12月31日。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第67号）
《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）
（十二）对国产抗艾滋病病毒药品免征增值税
【政策要点】
对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税，执行期限延长至2023年12月31日。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于延续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第73号）
《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）
（十三）供热企业采暖费收入免征增值税
【政策要点】
对供热企业向居民个人供热取得的采暖费收入免征增值税，执行期限延长至2023年供暖期结束。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于延续供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2019〕38号）
《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）
（十四）宣传文化免征增值税
【政策要点】
2023年1月1日—2023年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税；
2023年1月1日—2023年12月31日，对科普单位的门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第10号）
（十五）扶贫货物捐赠免征增值税
【政策要点】
对单位或个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。执行期限延长至2025年12月31日。
【政策依据】
《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2023年第55号）
《关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2023年第18号）
（十六）境外机构投资境内债券市场
【政策要点】
2023年1月1日—2025年12月31日，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收企业所得税和增值税。
【政策依据】
《财政部 海关总署 税务总局关于延续境外机构投资境内债券市场企业所得税、增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第34号）
（十七）支持和促进重点群体就业创业
【政策要点】
1.建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。
2.企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。
延长执行至2025年12月31日。
【政策依据】
财税〔2019〕22号（进一步支持和促进重点群体创业就业）
《国家税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办 教育部关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告》（国家税务总局公告2023年第10号）
《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2023年第18号）
二、进出口增值税
（一）卫生健康委委托进口的抗艾滋病病毒药物
【政策要点】
2023年1月1日—2030年12月31日，对卫生健康委委托进口的抗艾滋病病毒药物，免征进口关税和进口环节增值税。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于2021~2030年抗艾滋病病毒药物进口税收政策的通知》（财关税〔2021〕13号）
（二）“十四五”期间支持科普事业发展
【政策要点】
2023年1月1日—2025年12月31日，对公众开放的科技馆、自然博物馆、天文馆（站、台）、气象台（站）、地震台（站），以及高校和科研机构所属对外开放的科普基地，进口以下商品免征进口关税和进口环节增值税：
1.为从境外购买自用科普影视作品播映权而进口的拷贝、工作带、硬盘，以及以其他形式进口自用的承载科普影视作品的拷贝、工作带、硬盘；
2.国内不能生产或性能不能满足需求的自用科普仪器设备、科普展品、科普专用软件等科普用品。
【政策依据】
《财政部 海关总署 税务总局关于“十四五”期间支持科普事业发展进口税收政策的通知》（财关税〔2021〕26号）
（三）“十四五”期间支持科技创新相关
【政策要点】
2023年1月1日—2025年12月31日，对科学研究机构、技术开发机构、学校、党校（行政学院）、图书馆进口国内不能生产或性能不能满足需求的科学研究、科技开发和教学用品，免征进口关税和进口环节增值税、消费税；
2023年1月1日—2025年12月31日，对出版物进口单位为科研院所、学校、党校（行政学院）、图书馆进口用于科研、教学的图书、资料等，免征进口环节增值税。
【政策依据】
《财政部 海关总署 税务总局关于“十四五”期间支持科技创新进口税收政策的通知》（财关税〔2021〕23号）
（四）“十四五”种子种源进口免征增值税
【政策要点】
2023年1月1日—2025年12月31日，对符合《进口种子种源免征增值税商品清单》的进口种子种源免征进口环节增值税。
【政策依据】
《财政部 海关总署 税务总局关于“十四五”种子种源进口税收政策的通知》（财关税〔2021〕29号）
二、企业所得税
（一）小微企业所得税优惠政策
1.自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。（注：实际税负为2.5%）
政策依据：
《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）
《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）
2023年3月24日国常会决定
2.自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）
（四）一般企业研发费用加计扣除比例提高到100%
将现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业，在2023年10月1日至2023年12月31日期间（2023年3月24日国常会决定作为制度性安排长期实施），税前加计扣除比例提高至100%。企业在2023年度企业所得税汇算清缴计算享受研发费用加计扣除优惠时，四季度研发费用可由企业自行选择按实际发生数计算，或者按全年实际发生的研发费用乘以2023年10月1日后的经营月份数占其2023年度实际经营月份数的比例计算。
政策依据：《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2023年第28号）；2023年3月24日国常会决定。
（二）从事污染防治的第三方企业
【政策要点】
对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税，执行期限延长至2023年12月31日。
【政策依据】
《财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2023年第60号）
《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第4号）
（三）生产和装配伤残人员专门用品
【政策要点】
2023年1月1日—2023年12月31日，对生产和装配伤残人员专门用品的企业，免征企业所得税。
【政策依据】
《财政部 税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的公告》（财政部 税务总局 民政部公告2023年第14号）
（四）广宣费支出税前扣除
【政策要点】
2023年1月1日—2025年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；
对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。
烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号）
（五）境外机构投资境内债券市场
【政策要点】
2023年1月1日—2025年12月31日，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收企业所得税和增值税。
【政策依据】
《财政部 海关总署 税务总局关于延续境外机构投资境内债券市场企业所得税、增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第34号）
（六）西部大开发企业所得税政策
【政策要点】
2023年1月1日—2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
【政策依据】
《财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2023年第23号）
（七）自主就业退役士兵创业就业相关
【政策要点】
1.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准最高可上浮20%；
2.企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%。执行期限延长至2023年12月31日。
【政策依据】
《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）
《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第 4 号）
（八）支持和促进重点群体就业创业
【政策要点】
1.建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。
2.企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。
执行期限延长至2025年12月31日。
【政策依据】
财税〔2019〕22号（进一步支持和促进重点群体创业就业）
《国家税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办 教育部关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告》（国家税务总局公告2023年第10号）
《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2023年第18号）
（九）扶贫捐赠支出据实扣除
【政策要点】
自2023年1月1日至2023年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。执行期限延长至2025年12月31日。
【政策依据】
《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》（财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2023年第49号）
《关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2023年第18号）
四、个人所得税
（一）疫情防控
【政策要点】
对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按规定取得的临时性工作补助和奖金，单位发给个人用于预防新冠肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实务，免征个人所得税，执行期限延长至2023年12月31日。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第10号）
《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第4号）
（二）全年一次性奖金
【政策要点】
对居民个人取得全年一次性奖金，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。执行期限延长至2023年12月31日。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）
《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第42号）
（三）免于办理个人所得税综合所得汇算清缴
【政策要点】
对居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。执行期限延长至2023年12月31日
【政策依据】
《关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（税务总局公告2023年第94号）
《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第42号）
（四）上市公司股权激励单独计税
【政策要点】
居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励（以下简称股权激励），符合《财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）、《财政部国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕5号）、《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）第四条、《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）第四条第（一）项规定的相关条件的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。延长至2023年12月31日止继续执行。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第42号）
《财政部 税务总局关于延续实施有关个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第2号）
（五）沪港、深港股票市场交易互联互通机制和内地与香港基金互认
【政策要点】
对内地个人投资者通过沪港通、深港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得和通过基金互认买卖香港基金份额取得的转让差价所得，暂免征收个人所得税。延长至2023年12月31日止继续执行。
【政策依据】
《财政部 税务总局 证监会关于继续执行沪港、深港股票市场交易互联互通机制和内地与香港基金互认有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局 证监会公告2023年第93号）
《财政部 税务总局关于延续实施有关个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第2号）
（六）自主就业退役士兵创业就业
【政策要点】
1.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准最高可上浮20%；
2.企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%。执行期限延长至2023年12月31日。
【政策依据】
《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）
《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第 4 号）
（七）支持和促进重点群体就业创业
【政策要点】
1.建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。
2.企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。
执行期限延长至2025年12月31日。
【政策依据】
财税〔2019〕22号（进一步支持和促进重点群体创业就业）
《国家税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办 教育部关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告》（国家税务总局公告2023年第10号）
《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2023年第18号）
（八）外籍个人有关津补贴
【政策要点】
对外籍个人符合居民个人条件的，可选择享受个人所得税专项附加扣除，也可选择按相关规定享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不得同时享受。执行期限延长至2023年12月31日
【政策依据】
《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）
《财政部 税务总局关于延续实施外籍个人津补贴等有关个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号）
（九）个体工商户减半征收
自2023年1月1日至2024年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。
政策依据：
《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）；2023年3月24日国常会决定。
五、其他税费
（一）农产品批发市场、农贸市场免征房产税和城镇土地使用税
【政策要点】
对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租）专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。执行期限延长至2023年12月31日。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于继续实行农产品批发市场 农贸市场房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2019〕12号）
《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第4号）
（二）高校学生公寓印花税、房产税
【政策要点】
对高校学生公寓免征房产税。对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税。执行期限延长至2023年12月31日。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于高校学生公寓房产税 印花税政策的通知》（财税〔2019〕14号）
《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第4号）
（三）废矿物油再生油品免征消费税
【政策要点】
对以回收的废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料免征消费税。执行期限延长至2023年10月31日。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于延长对废矿物油再生油品免征消费税政策实施期限的通知》（财税〔2018〕144号）
（四）企业改制重组有关土地增值税
【政策要点】
2023年1月1日—2023年12月31日，企业按有关规定整体改制，包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变更为有限责任公司，对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下称房地产）转移、变更到改制后的企业，暂不征土地增值税；
按照法律规定或合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业，暂不征收土地增值税；
按照法律规定或合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征收土地增值税；
单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征收土地增值税。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第21号）
（五）小微企业“六税两费”减免政策
【政策要点】
2023年1月1日—2024年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，可以在50%的税额幅度内减征：资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第10号）
（六）科技企业孵化器、大学科技园、众创空间免征房产税和城镇土地使用税
【政策要点】
对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。执行期限延长至2023年12月31日。
【政策依据】
《财政部 税务总局 科技部 教育部关于科技企业孵化器 大学科技园和众创空间税收政策的通知》（财税〔2018〕120号）
《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第 4 号）
（七）扶持自主就业退役士兵创业就业
【政策要点】
1.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准最高可上浮20%；
2.企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%。
执行期限延长至2023年12月31日。
【政策依据】
《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）
《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第 4 号）
（八）支持和促进重点群体就业创业
【政策要点】
1.建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。
2.企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。
执行期限延长至2025年12月31日。
【政策依据】
财税〔2019〕22号（进一步支持和促进重点群体创业就业）
《国家税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办 教育部关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告》（国家税务总局公告2023年第10号）
《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2023年第18号）
（九）物流企业大宗商品仓储设施用地减半征收土地使用税
自2023年1月1日起至2027年12月31日止，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。
政策依据：
《关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第16号）；2023年3月24日国常会决定。
（十）减征残疾人就业保障金政策
自2023年1月1日起至2027年12月31日，对残疾人就业保障金实行分档减缴政策。其中：用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。
政策依据：
《国家发展改革委 财政部 民政部 人力资源社会保障部 税务总局 中国残联关于印发<关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案>的通知》（发改价格规〔2019〕2015号）
《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》（财政部公告2023年第98号）
2023年3月24日国常会决定。
（十一）降低失业和工伤保险费率政策
《人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局关于做好失业保险稳岗位提技能防失业工作的通知》（人社部发〔2022〕23号），规定自2023年5月1日，延续实施阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策1年，执行期限至2023年4月30日。2023年3月24日国常会决定，将降低失业和工伤保险费率政策，延续实施至2024年底。
按照现行阶段性降率政策规定，失业保险总费率为1%。在省(区、市)行政区域内，单位及个人的费率应当统一，个人费率不得超过单位费率。本地具体费率由各省(区、市)确定。工伤保险基金累计结余可支付月数在18至23个月的统筹地区可以现行费率为基础下调20%，累计结余可支付月数在24个月以上的统筹地区可以现行费率为基础下调50%。
整理自小颖言税
【第2篇】合作社税收优惠政策
1.下列项目免征增值税：
（一）农业生产者销售的自产农业产品；
农业生产者销售的自产农业产品，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品。
政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第134号）
2.对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。
政策依据：《财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号）
3.一些纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，即公司与农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等（所有权属于公司），农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回收，公司将回收的成品畜禽用于销售。在上述经营模式下，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定免征增值税。
政策依据:《国家税务总局关于纳税人采取“公司+农户”经营模式销售畜禽有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第8号）
4.对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，属于本通知所述蔬菜的范围。各种蔬菜罐头不属于本通知所述蔬菜的范围。蔬菜罐头是指蔬菜经处理、装罐、密封、杀菌或无菌包装而制成的食品。
政策依据：《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）
5.对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。免征增值税的鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。免征增值税的鲜活蛋产品，是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋，冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。
上述产品中不包括《中华人民共和国野生动物保护法》所规定的国家珍贵、濒危野生动物及其鲜活肉类、蛋类产品。
政策依据：《财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》 （财税〔2012〕75号）
二、企业所得税优惠政策
企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2.农作物新品种的选育；3.中药材的种植；4.林木的培育和种植；5.牲畜、家禽的饲养；6.林产品的采集；7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；8.远洋捕捞。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）
三、印花税优惠政策
对下列凭证免纳印花税：
（一）国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同。
政策依据：《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（财税字〔1988〕255号）
四、房产税、城镇土地使用税优惠政策
1.自2023年1月1日至2023年12月31日，对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租，下同）专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。2.农产品批发市场和农贸市场，是指经工商登记注册，供买卖双方进行农产品及其初加工品现货批发或零售交易的场所。农产品包括粮油、肉禽蛋、蔬菜、干鲜果品、水产品、调味品、棉麻、活畜、可食用的林产品以及由省、自治区、直辖市财税部门确定的其他可食用的农产品。3.享受上述税收优惠的房产、土地，是指农产品批发市场、农贸市场直接为农产品交易提供服务的房产、土地。农产品批发市场、农贸市场的行政办公区、生活区，以及商业餐饮娱乐等非直接为农产品交易提供服务的房产、土地，不属于本通知规定的优惠范围,应按规定征收房产税和城镇土地使用税。
政策依据：《财政部 税务总局关于继续实行农产品批发市场、农贸市场房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2019〕12号）
【第3篇】高新企业税收优惠政策
1、国家级高新技术企业自取得国家级高新技术企业证书当年开始，企业所得税减按15％征收。这条优惠政策很多人都了解，我这边强调下时间：一旦公司获得国家高新技术企业资格，它就宣布从颁发高新技术企业证书的那一年开始获得税收优惠。如果该公司在年底前没有获得国家高新技术企业资格，则要按照规定缴纳相应时期的税款。
2、对于位于经济特区和上海浦东新区的国有高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区取得的收入，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按25%的法定税率减半征收企业所得税。这条优惠政策，注意它是有明确的地域限制，仅适用于“经济特区和上海浦东新区内”，是自”取得第一笔经营收入所属纳税年度起“，享受所得税“二免三减半”。3、从2023年1月1日起，今年符合高科技或科技型中小企业资格的公司将被允许结转在获得资格的前五年发生的亏损，以便在未来几年内抵消，最长结转期从5年延长到10年。这条政策有两个关键点:1、必须是自2023年1月1日起取得的国家级高新技术企业证书的企业，才可以享受。2、科技型中小企业是需要政府部门认定的，企业自主申请， 各省级科技管理部门审核，符合条件的省级科技管理部门为入库企业赋予科技型中小企业入库登记编号。4、根据该法成立的集成电路设计和软件公司，如果符合优惠期的条件，从纳税年度到2023年12月31日，将从第一年到第二年免征企业所得税，从第三年到第五年，按25%的法定税率减免50%的企业所得税，并能从这一优惠中受益，直到期限结束。 这条政策注意:1、自获利年度起开始计算优惠期，跟本文第2条的时间区别开来。 5、从事集成电路设计的公司和符合条件的软件公司的工作人员的培训费用单独记录，并在计算应纳税所得额时按实际发生额扣除。一般企业发生的雇员费用，在工资和薪金总额的8%以内，可在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超出部分可在以后的纳税年度结转扣除。集成电路设计公司和符合条件的软件公司员工的培训费用，经单独核算后，可在计算应纳税所得额时全额扣除，这一点需要注意：1、仅指上述企业中职工教育经费中职工培训费的部分。2、需要单独核算，科目设置上：应付职工薪酬-职工教育经费-职工培训费。6、一个纳税年度内，符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。注意：1、技术转让所得，才享受所得税免征、减征的优惠，不包括技术开发、技术咨询、技术服务。2、技术咨询、技术服务的增值税免征优惠必须前提需要与技术转让、技术开发相关的技术服务，单独的技术咨询、技术服务是不可以享受增值税免税优惠的。7、研发费用加计扣除：企业开展研发活动实际发生的研发费用不构成无形资产，计入当期损益的，必须按预期实际扣除。企业享受研发费用加计扣除的流程：公司决定立项（研发项目立项决议文件）~委托、合作研发项目需要签订合同，合同需要去科技部门登记认定。~设置会计科目核算研发费用~设置研发费用辅助账~对研发支出进行会计核算~按照研发项目对研发支出进行辅助核算~按照研发支出相关凭证登记”研发支出辅助账“~根据”研发支出“辅助账及汇总表填写汇算表格~进行年度申报，申报时享受加计扣除优惠政策~相关资料留存备查。8、小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元人民币的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元人民币但不超过300万元人民币的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。公司所得税。对于国内高新技术企业，企业所得税按15%的税率征收，而符合中小型营利性企业条件的企业则可享受最优惠的税率。
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【第4篇】落实高新技术税收优惠政策
高新技术企业申报的优惠政策都是对企业有好处的，大家可以放心申报，这些都是国家级的项目。不仅对企业有好处，还能增强企业的实力。
2023高新技术企业税收优惠政策：
1、企业所得税自首张发票年度起,二免三减半,减免期结束后按15%征收。高企所得税实际税率为15%，税率直接降低10%，比一般企业节税40%；
2、开发新技术、新产品、新工艺发生的研发开发费用，在据实扣除基础上，再次加计扣除75%，享受加计扣除的高新技术企业，比一般企业至少节税47.5%
3、高新技术企业亏损结转年限延长至10年，比一般企业多弥补亏损5年；
4、可人才引进高企落户；
5、低息贷款科技履约贷、担保基金贷。
专精特新有什么好处
1、经济支持
每个企业一次性给予20-100万奖金和补助金(具体金额以地方奖金和补助金为准)。
2、荣誉资格
授予企业相应的荣誉资格证书。
3、政策帮助
重点对企业经济发展中遇到的困难给与帮助，如财政专项资金、税收优惠、企业文化知识进行产权保护、技术发展创新社会支持、市场开拓扶持、融资增信等。
4、政策支持
在融资服务、技术服务、创新驱动、转型升级、专项培训等方面的重点支持。
5、企业人才
有专门的校园、社会招聘渠道、人才培养优惠。
6、企业推广
提高企业素质和信誉，提高企业品牌和产品推广水平。
7、企业经济发展
后期对企业在企业进行金融产品服务社会上有倾斜，提升本企业在金融行业市场提供融资吸引力，获得此荣誉（能获得此荣誉的企业文化代表中国企业的成长性好专精特新中小民营企业可以申报工作范围）后期在企业技改项目，培育项目资助申请上有政策倾斜。
远方国际服务企业，现已启动2023年高新技术企业认定规划，我们将提供专业的服务，优质的资源，为高企认定进行指导筹备，从而帮助企业顺利通过材料审核，欢迎有需求的企业垂询相关业务！
【第5篇】退役军人就业创业税收优惠政策
编者按：亲爱的战友，当你不再手握钢枪，税收优惠政策将助你踏上创业就业征途。适逢老兵退役季，我们整理了退役士兵、军转干部和随军家属可以享受的税收优惠，一起来看看吧。
1.退役士兵创业税收扣减
【享受主体】
自主就业的退役士兵
【优惠内容】
2023年1月1日至2023年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。
纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，减免税额以其实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的，以上述扣减限额为限。纳税人的实际经营期不足1年的，应当按月换算其减免税限额。换算公式为：减免税限额=年度减免税限额÷12×实际经营月数。
纳税人在2023年12月31日享受税收优惠政策未满3年的，可继续享受至3年期满为止。退役士兵以前年度已享受退役士兵创业就业税收优惠政策满3年的，不得再享受财税〔2019〕21号文件规定的税收优惠政策；以前年度享受退役士兵创业就业税收优惠政策未满3年且符合财税〔2019〕21号文件规定条件的，可按财税〔2019〕21号文件规定享受优惠至3年期满。
【享受条件】
1.从事个体经营；
2.自主就业退役士兵是指依照《退役士兵安置条例》（国务院 中央军委令第608号）的规定退出现役并按自主就业方式安置的退役士兵。
【政策依据】
《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）第一条、第三条、第六条
2.吸纳退役士兵就业企业税收扣减
【享受主体】
属于增值税纳税人或企业所得税纳税人的企业等单位
【优惠内容】
2023年1月1日至2023年12月31日，招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。
企业按招用人数和签订的劳动合同时间核算企业减免税总额，在核算减免税总额内每月依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。企业实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核算减免税总额的，以实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为限；实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加大于核算减免税总额的，以核算减免税总额为限。
纳税年度终了，如果企业实际减免的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核算减免税总额，企业在企业所得税汇算清缴时以差额部分扣减企业所得税。当年扣减不完的，不再结转以后年度扣减。
自主就业退役士兵在企业工作不满1年的，应当按月换算减免税限额。计算公式为：企业核算减免税总额=σ每名自主就业退役士兵本年度在本单位工作月份÷12×具体定额标准。
在2023年12月31日享受税收优惠政策未满3年的，可继续享受至3年期满为止。
【享受条件】
与招用自主就业退役士兵签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的。
【政策依据】
《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）第二条、第五条、第六条
3.随军家属创业免征增值税
【享受主体】
从事个体经营的随军家属
【优惠内容】
自办理税务登记事项之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。
【享受条件】
必须持有师以上政治机关出具的可以表明其身份的证明，每一名随军家属可以享受一次免税政策。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第（三十九）项
4.随军家属创业免征个人所得税
【享受主体】
从事个体经营的随军家属
【优惠内容】
随军家属从事个体经营，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税。
【享受条件】
1.随军家属从事个体经营，须有师以上政治机关出具的可以表明其身份的证明。
2.每一随军家属只能按上述规定，享受一次免税政策。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》（财税〔2000〕84号）第二条
5.安置随军家属就业的企业免征增值税
【享受主体】
为安置随军家属就业而新开办的企业
【优惠内容】
为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。
【享受条件】
安置的随军家属必须占企业总人数的60%（含）以上，并有军（含）以上政治和后勤机关出具的证明。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第（三十九）项
6.军队转业干部创业免征增值税
【享受主体】
从事个体经营的军队转业干部
【优惠内容】
自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。
【享受条件】
自主择业的军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第（四十）项
7.自主择业的军队转业干部免征个人所得税
【享受主体】
从事个体经营的军队转业干部
【优惠内容】
自主择业的军队转业干部从事个体经营，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税。
【享受条件】
自主择业的军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》（财税〔2003〕26号）第一条
8.安置军队转业干部就业的企业免征增值税
【享受主体】
为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业
【优惠内容】
为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。
【享受条件】
1.安置的自主择业军队转业干部占企业总人数60%（含）以上；
2.军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第（四十）项
来源：中国退役军人
【第6篇】税收优惠政策对经济的影响
《税壹点》专注于税务筹划，您的贴身节税专家，合规合法节税！
经过几年的疫情，各行各业都陷入了低迷，很多企业要么缩小规模，要么就破产倒闭，国家为了保护这些生存下来的企业，也给到了很多的税收优惠政策！给到了企业喘息之机，可是很多企业发现，仅仅是国家层面给到的政策还是有点不够，企业压力还是非常大。这种情况下，了解一下地方税收优惠政策对于企业来说是非常有必要的！
我国虽然这几十年经济快速发展，可是发展不平衡，地区之间收入差距巨大，因此，有部分落后地区为了招商引资，给出了大量的税收优惠政策，对于外地企业非常友好，下面小编就简单给大家介绍一下！
1. 企业若是有增值税和企业所得税方面的需求，可以在地方经济园区注册有限公司，享受园区给到的增值税和企业所得税的奖励：
增值税：地方留存50%，企业可获得地方留存部分70%~90%的奖励；
企业所得税：地方留存40%，企业可获得地方留存部分70%~90%的奖励。
企业当月正常完成纳税，次月即可获得园区奖励。
2. 企业若是缺少成本票，也可以在园区新注册个人独资企业或者个体工商户，享受核定征收政策，个税低至0.5%~1%，综合税率2.5%左右，且无需再缴纳企业所得税！
以上就是园区部分税收优惠政策，均无需企业迁移，只需要注册在园区，在园区正常申报纳税即可，而且合法合理，也不需要担忧被查偷税漏税！
以上方案仅供参考，如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策，欢迎您的留言与私信！
关注税壹点，了解更多详情！
【第7篇】小微企业税收优惠政策有哪些
近些年来，国家对于小微企业的支持力度不断加大，在2023年也相继发布了一系列针对小微企业的税收优惠政策，减轻小微企业的税收负担。
小微企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。而增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。因此，从划分标准上来看，小规模纳税人的重要指标是年应税销售额，而小微企业的重要指标则是应纳税所得额，二者还是有很大区别的。对于一个小规模纳税人，它有可能是小微企业，也有可能不是；而对一个小微企业来说，它有可能是小规模纳税人，也有可能是一般纳税人。
那么2023年都出台了哪些小微企业的税收优惠政策呢？
所得税
1、享受主体：小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
2、优惠内容：2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2023年1月1日至2023年12月31日，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
3、政策依据：
《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条
《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（2023年第2号）
《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第12号）
《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（2023年第8号）
印花税
1、享受主体：小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》的小型企业和微型企业。其中，资产总额和从业人员指标均以贷款发放时的实际状态确定，营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定，不满12个自然月的，按照以下公式计算：营业收入（年）=企业实际存续期间营业收入／企业实际存续月数×12。
2、优惠内容：自2023年1月1日至2023年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
3、政策依据：
《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）第二条、第三条
《工业和信息化部国家统计局国家发展和改革委员会财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）
《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2023年第6号）第一条
增值税
1、享受主体：小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》的小型企业和微型企业。其中，资产总额和从业人员指标均以原担保生效时的实际状态确定；营业收入指标以原担保生效前12个自然月的累计数确定，不满12个自然月的，按照以下公式计算：营业收入（年）=企业实际存续期间营业收入/企业实际存续月数×12。
2、优惠内容：2023年12月31日前，纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为原担保提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税。
3、政策依据：
《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）第六条
《财政部税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》（2023年第22号）
《工业和信息化部国家统计局国家发展和改革委员会财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）
来源：国家税务总局
【第8篇】广告行业税收优惠政策
随着时代的发展，中国广告设计企业也在迅速发展，为了更好地支持这个行业的发展，政府一直在探索如何能够为广告设计企业提供更多更好的支持，在新的一年里中国广告设计企业是否还有税收优惠政策呢？
一些地方政府拥有核定征收的权利，具体需要结合当地政策和企业品目部分地方是可以接受广告设计的，如果是符合品目要求和条件的企业就可以进行核定征收，税率低至0.5%。
对于有限公司增值税、所得税的扶持，企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻重庆、江苏等园区，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴，在有税收扶持的优惠洼地合法经营按时缴税，次月开始可收到产业扶持款，一般折算有所交增值税和所得税的50~80%。
这种税收洼地优惠政策为广告设计企业节省大量的税款，提高企业的盈利能力，这也是经济发展地区吸引税源的一种手段，目的是发展该地方的经济。
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【第9篇】认真落实税收优惠政策
为全面贯彻落实党中央、国务院实施的增值税留抵退税政策，让纳税人实实在在享受到相关税收优惠。永吉县税务局各部门上下联动，积极开展政策辅导工作，稳步推动新政策的落地。
“真的是太感谢了，这次疫情导致我们公司回款困难，带来了很大的现金压力，谢谢你们这时候送来了这么好的增值税期末留抵退税政策，大大缓解了我们资金压力，国家的税收优惠政策和你们的贴心服务为我们疫情过后的复产复工增添了极大的信心。”吉林双慧实业有限公司 会计陈丽云激动地说。
为确保符合条件的企业应知尽知，永吉县税务局加强部门间协同合作，积极组织力量靠前辅导、精准服务，实时掌握企业享受缓缴政策情况。县局调取辖区内所有符合退税条件的企业名单，通过电话、微信等线上方式，对所有符合政策的企业围绕具体政策内容和申报、申请流程进行了一对一辅导，积极引导纳税人办理退税，确保优惠政策应享尽享。在辅导过程中，税务人员还就企业对政策的疑惑点和在日常业务办理中遇到的难点问题一一进行了耐心、细致地解答，让纳税人可足不出户在网上办理涉税业务。
目前，永吉县税务局各项退税工作正在有力有序推进，做到了“防疫”“服务”两不误，为打赢这场疫情防控阻击战贡献税务力量。
来源：永吉县委宣传部
【第10篇】环保税收优惠政策
随着各种新技术新工艺新材料的应用，温州市绿色节能示范建筑项目日渐增多，既有机关办公建筑、大型公共建筑，也有保障性住房和商品房项目，为温州市建筑行业带来了一股强劲的“绿色节能风”。
现在人们所谓的绿色建筑，不是指绿地越多就越绿色，而是指在建筑的全寿命期内，能够最大限度地节约资源、保护环境和减少污染，为人们提供了健康、适用、高效的使用空间，与自然和谐共生的建筑。
近年来，随着城镇化的快速推进，温州城市建筑数量不断增多，现有各类在建、已建工程的建筑能耗约占温州全市社会总能耗的30%左右。在越来越注重环保节能的当下，发展绿色建筑势在必行。
而近年来温州市也涌现出不少标杆建筑企业，推进建筑工业化项目落地，开启温州全新建筑施工新模式。一直以来，我国建筑业是劳动密集型行业，存在工业化程度低、劳动生产率低、建筑工程质量和安全问题时有发生、建造过程的能源和资源消耗大、环境污染严重等问题。而推进绿色建材革新，发展装配式建筑有效地避免和解决了这些问题，必将成为未来建筑业的新趋势。
现在环保行业作为一个新产业，在很多方面政府都会给予一定的优惠政策，在企业发展的过程中，税收上的优惠政策是必不可少的一项。那么在税收优惠政策上一般有一些什么样的优惠呢？
增值税可以享受地方留存的65%--80%财政扶持，企业所得税可以享受地方留存的65%--80%财政扶持，相当于可以享受所交税额的26%-40%的财政奖励。假设某环保公司今年纳税额为300万元，则一共可以拿回78万--120万的财政奖励。企业可以自由选择是月返还是季返还是年返，奖励会直接打在企业基本户上。
一个新产业的发展，除了企业自身，还离不开政府的大力支持，始终要相信，有了强大政策的支持，企业的发展会不断走向正轨，不断呈现出新的高度！
友情提示：若本文没有解决您的问题，请私信或评论咨询适合本企业的税务筹划方案。如想要面谈也可以哦
企业入驻全程无需法人亲自到场办理，所有流程均由专人负责，享受一站式服务。
【第11篇】公租房税收优惠政策
公租房惠及住房困难家庭和新就业职工、异地务工人员及其他住房困难的特殊人员人群，国家为了解决困难家庭和低收入群体住房问题出台政策。5月26日，从省税务局了解到，该局就相关税收政策进行梳理，帮助纳税人了解详情。
建设优惠——对公租房建设期间用地及公租房建成后占地，免征城镇土地使用税。在其他住房项目中配套建设公租房，按公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公租房涉及的城镇土地使用税。
经营优惠——对公租房经营管理单位免征建设、管理公租房涉及的印花税。在其他住房项目中配套建设公租房，按公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公租房涉及的印花税。
交易优惠——对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税、印花税；对公租房租赁双方免征签订租赁协议涉及的印花税。
转让优惠——对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
补贴优惠——对符合地方政府规定条件的城镇住房保障家庭从地方政府领取的住房租赁补贴，免征个人所得税。
租赁优惠——对公租房免征房产税。对经营公租房所取得的租金收入，免征增值税。公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入，未单独核算的，不得享受免征增值税、房产税优惠政策。（霍铮）
来源：太原日报
【第12篇】中小企业税收优惠政策
1、符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税
2、2023年增值税期末留抵退税政策
3、中小微企业设备器具所得税税前扣除政策
4、科技型中小企业研发费用加计扣除政策
5、小微企业“六税两费”减免政策
6、小型微利企业减免企业所得税政策
7、制造业中小微企业延缓缴纳部分税费政策
8、个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收
1.符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税
2.2023年增值税期末留抵退税政策
符合条件的小微企业（含个体工商户）以及“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”（以下称“制造业等行业”）企业（含个体工商户）及“批发和零售业”“农、林、牧、渔业”“住宿和餐饮业”“居民服务、修理和其他服务业”“教育”“卫生和社会工作”和“文化、体育和娱乐业”（以下称“批发零售业等行业”）企业（含个体工商户）。
（1）符合条件的小微企业，可以自2023年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
（2）符合条件的微型企业，可以自2023年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；
符合条件的小型企业，可以自2023年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。
（3）符合条件的制造业等行业企业，可以自2023年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
（4）符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2023年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；
符合条件的制造业等行业大型企业，可以自2023年6月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。
（5）符合条件的批发零售业等行业企业，可以自2023年7月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
（6）符合条件的批发零售业等行业企业，可以自2023年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。
第一，在2023年12月31日前，纳税人享受退税需同时符合以下条件：
（1）纳税信用等级为a级或者b级；
（2）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；
（3）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；
（4）2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
第二，增量留抵税额，区分以下情形确定：
（1）纳税人获得一次性存量留抵退税前，增量留抵税额为当期期末留抵税额与2023年3月31日相比新增加的留抵税额。
（2）纳税人获得一次性存量留抵退税后，增量留抵税额为当期期末留抵税额。
第三，存量留抵税额，区分以下情形确定：
（1）纳税人获得一次性存量留抵退税前，当期期末留抵税额大于或等于2023年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为2023年3月31日期末留抵税额；当期期末留抵税额小于2023年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为当期期末留抵税额。
（2）纳税人获得一次性存量留抵退税后，存量留抵税额为零。
第四，纳税人按照以下公式计算允许退还的留抵税额：
允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×100%
允许退还的存量留抵税额=存量留抵税额×进项构成比例×100%
进项构成比例，为2023年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票（含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。
第五，纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，应先办理免抵退税。免抵退税办理完毕后，仍符合规定条件的，可以申请退还留抵税额；适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。
第六，纳税人自2023年4月1日起已取得留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。纳税人可以在2023年10月31日前一次性将已取得的留抵退税款全部缴回后，按规定申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。
纳税人自2023年4月1日起已享受增值税即征即退、先征后返（退）政策的，可以在2023年10月31日前一次性将已退还的增值税即征即退、先征后返（退）税款全部缴回后，按规定申请退还留抵税额。
第七，纳税人可以选择向主管税务机关申请留抵退税，也可以选择结转下期继续抵扣。纳税人应在纳税申报期内，完成当期增值税纳税申报后申请留抵退税。2023年4月至6月的留抵退税申请时间，延长至每月最后一个工作日。
3.中小微企业设备器具所得税税前扣除政策
中小微企业在2023年1月1日至2023年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。
其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。
企业选择适用上述政策当年不足扣除形成的亏损，可在以后5个纳税年度结转弥补，享受其他延长亏损结转年限政策的企业可按现行规定执行。
4.科技型中小企业研发费用加计扣除政策
科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
5.小微企业“六税两费”减免政策
自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
6.小型微利企业减免企业所得税政策
（1）自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
（2）自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
7.个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收
2023年1月1日至2023年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。
（1）不区分征收方式，均可享受。
（2）在预缴税款时即可享受。
（3）减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。
（4）按照以下方法计算减免税额：
减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）。
【第13篇】退伍军人就业创业税收优惠政策
退役军人就业创业相关优惠政策
近年来，各级各部门陆续出台一系列退役军人就业创业相关优惠政策，具体情况请咨询市退役军人事务局就业创业，电话：0377-61563399。其中部分相关规定如下：
退役大学生士兵参加公务员考录的优先招录，参加省、市级事业单位公开招聘的，笔试总分加5分，参加县级、乡镇各类事业单位公开招聘的，笔试总分加10分，同等条件下优先聘用。适当提高政法干警招录培养体制改革试点定向招录退役军人比例，应征入伍的高校毕业生退役后报考试点班的，教育考试笔试成绩总分加10分。
为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%（含）以上的，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税；企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数和每人每年9000元的定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。
从事个体经营的军队转业干部，自领取税务登记之日起，3年内免个人所得税，其提供的应税服务3年内免征增值税。自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年14400元为限额,依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，并免收管理类、登记类和证照类等有关行政事业性收费。
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总监制：毕晓峰
【第14篇】企业安置残疾人税收优惠政策2023年
根据财税（2009）70号文，企业安置残疾人，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付工资的100%加计扣除。
加计扣除在企业所得税汇算清缴时申报享受。
享受加计扣除需要符合条件：
1，与残疾人签订1年以上的劳动合同或服务协议。
2，为每一位残疾人足额缴纳社保。
3，通过银行等金融机构支付工资，且不低于所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准。
4，具备安置残疾人上岗工作的基本设施。
5，准备好残疾人相关残疾证复印件留存备查。
例如，a企业安置残疾人5人，并按照规定为其缴纳社保、每月支付工资8000元，则a企业在年度内预缴企业所得税时，据实税前扣除8000*5=40000元；等企业所得税年度汇算清缴的时候，还可以支付残疾人工资100%加计扣除，即汇缴的时候可以再次税前扣除40000元。
企业在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，在a107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》29行“（四）安置残疾人所支付的工资加计扣除”填写40000元。
【第15篇】企业享受西部大开发税收优惠政策
西部大开发政策相信很多企业都了解过，现目前有相关通知表明，针对西部大开发政策自2023年1月1日起，截止2030年12月31日，鼓励类企业设立在西部地区的可按照15%税率征收企业所得税！这就对企业有着非常大的诱惑力！只要是在设立在西部地区的企业或者是二级分支机构就可以申请享受到税收优惠政策！当然，享受西开政策并不是所有企业都可以享受，这个也是有条件的！条件一：企业是查账征收，并且主营业务必须是《西部地区鼓励类产业目录》中的规定产业项目范围！
条件二：当年企业的主营业务收入要占收入总额的60%以上
条件也不苛刻，西部大开发的税收优惠政策，为企业减轻所得税上的负担提供了很大的便利。本身这个政策也是为了促进企业进行产业调整升级，但目前对于西部大开发税收优惠产业目录中企业是否享受税收优惠还有一定的不同理解。举例说明，某燃气公司2023年销售燃气收入占比65% ，初装费18%，灶具销售14% ，其他占比3%，对于该燃气销售公司是否享受西部大开发税收优惠会产生一些疑问？ 疑问1首先燃气销售公司是否属于西部地区鼓励类产业目录，根据重庆市大足区发展和改革委员会出具的《西部地区鼓励类产业项目确认书》（【内】鼓励类确认【2018】3号）来看，实践中属于《产业结构调整指导目录（2023年本）（修订版）》鼓励类（二十二）城市基础建设第10条“城市燃气工程”鼓励类产业项目。疑问2当年企业的主营业务收入要占收入总额的60%以上如何理解，一种观点就是其安装工程占去全部营业收入的60%以上，不包括其燃气销售收入才能享受；一种观点就是燃气销售收入是其运营城市燃气工程所取得的收入，应属于产业项目城市燃气工程产业项目主营收入；到底那种观点正确，从个人视觉来看，应符合西部大开发税收优惠，判断根据《国家税务总局关于城镇燃气工程和燃气汽车加气站工程享受西部大开发企业所得税优惠政策问题的批复》（国税函[2010]311号 ）
宁夏回族自治区国家税务局：
你局《关于城镇燃气工程和燃气汽车加气站工程能否享受西部大开发优惠政策问题的请示》(宁国税发[2010]52号)收悉。经研究，批复如下：根据《国家税务总局关于落实西部大开发有关税收政策具体实施意见的通知》(国税发[2002]47号)及相关规定，企业作为投资主体自建并运营城镇燃气工程和燃气汽车加气站工程，且该项目运营业务收入占企业总收入70%以上的，可依法享受西部大开发15%税率的企业所得税优惠政策 仅从事城镇燃气工程和燃气汽车加气站工程的建设工程业务或承包经营业务的企业，不能享受西部大开发15%税率的企业所得税优惠政策。
批复中解释企业作为投资主体自建并运营城镇燃气工程和燃气汽车加气站工程，且该项目运营业务收入占企业总收入70%以上的，可依法享受西部大开发15%税率的企业所得税优惠政策，从字面意思来看，燃气公司所产生的收入，如燃气销售，燃气初装费，灶具销售等均是其运营城市燃气销售工程取得的收入，产业项目主营收入已达到97%，应符合西部大开发税收优惠。从批复回复看第一种观点存在一定的狭义理解，片面的理解工程就只能是安装工程即燃气安装工程，从批复文件中可以看出仅从事城镇燃气工程和燃气汽车加气站工程的建设工程业务或承包经营业务的企业，不能享受西部大开发15%税率的企业所得税优惠政策。仅代表个人观点
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