工资多少钱纳税（15个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：78

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的工资税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是工资多少钱纳税范本，希望您能喜欢。

工资多少钱纳税

【第1篇】工资多少钱纳税

2023年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元，2023年10月1日起实施最新起征点和税率。

1、新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

2、起税点，又称“征税起点”或“起征点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。

3、个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

二、个人所得税计算方法

应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

个税专项附加扣除如下，明细查看个税专项附加扣除;

子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

继续教育：纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

住房贷款利息：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

住房租金：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：

(一)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元;

(二)除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

赡养老人：纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：

(一)纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除;

(二)纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

依法纳税既是我们的权利，同时也是我们的义务。而这次国家调整个税起征点的标准，其实对于大多数的劳动者来讲也是比较有利。尤其是还加入了专项附加的一些项目，那么扣除了这些费用之后，可能有一大部分劳动者最终是没有达到纳税标准的，自然也就不需要缴纳个税。

【第2篇】工资纳税证明怎么开

大家都知道，申请银行贷款，特别是住房贷和经营性贷款，是必须要提供银行流水的，银行流水是证明客户是否有充足还款来源的最直接证明，所以有一些贷款申请人在觉得自己银行流水不够的情况下，会找人做假的银行流水，那什么样的流水才是符合银行的标准呢？

一、什么是银行流水

银行流水是申请人活期账户的存取款交易记录的体现，根据账户性质可以分为个人流水和对公流水，流水可以直接反映个人或公司的交易特点、交易对象、资金实力、偿债能力、稳定情况等信息。随着现在信贷市场规模不断增涨，人均负债率增加，银行流水的作用也越来越大，所以对于信贷经理来说，辨别流水是一项基本功。

二、流水单包含什么？

流水单=姓名+卡号+交易账号+交易时间+摘要+交易金额+余额+交易机构1.交易时间：每个月的进账日期要固定，避开节假日。出账时间不用刻意等很久，再一次性大额转出，可用多笔小额取款、刷卡、转账穿插其中。2.摘要：代发工资、奖金、转账、零售汇入、其他款项等等皆可，报销、劳务费等等尽量避免。3.交易金额：工资需有零头，奖金零整皆可。可用一张他人的实际工资流水单，对照着转账。4.余额：工薪族不用留太多余额，没什么作用。企业主余额留存多可计息，推算收入。5.交易机构：如果是通过机构转账，比如人才公司、商贸公司、企业管理公司等等，通过他们指定的银行卡代发，在流水上一般会看到机构的名称，那么贷款时的单位名称也要匹配（除了人才公司可以说明是第三方代理机构）；如果是金融类公司代发，则务必小心。如果是个人转账，则尽量不在流水中体现交易对手名称。

三、银行是如何鉴别流水的真假呢？

1、先说最直接的方法，陪同申请人去其流水所在银行打印，这种情况只要你自己不做假，申请人作假的概率为0，是不是最直接可以判断真伪。 2、在办理贷款业务之前，会询问申请人的流水银行账户是否开通短信功能，现场通过交易短信核实对应所打印的流水验证是否一致。 3、询问申请人的流水银行账户是否开通手机银行或网上，现场通过手机银行或网上明细核实对应所打印的流水验证是否一致。这个方法需要辨别手机银行app真伪，因为app是可克以通过技术手段克隆的，当然克隆的再好一定会和银行真实的app有区别，稍微用心一点就可以分辨啦！ 4、打流水账户归属银行的客服电话，随便选择一笔交易，核实是否和客服回答的一致。 5、根据申请人所从事的行业，核对流水中的交易对象是否同申请人所从事的行业相关。

四、什么银行卡比较好？

目前实际操作中，中信银行卡是符合“100%备注一致”、“无交易对手信息”这两项要求的。招行流水版本众多，备注有时不一致，交易对手信息也会看到，可要求其不打出交易对手信息。根据网友实验，交通银行卡在发生支付宝转账进卡时，会体现“企业网银“+”其他款项“，经银行核实，也可以认可使用。其他途径，请自行实验，再进行反馈。

五、收入证明怎么开？

这点对自由职业和经常跳槽的以及挂靠在某单位交金的人士很重要，往往他们乱开一气，和之前的记录不匹配，可能之前单位性质还不错，现在开的单位却一般。步骤应该是：先查征信记录，根据职业信息决定用什么单位（参考上一篇《征信篇》），如果之前单位还不错，而现在是自由职业或者刚换没满6个月，可以还用之前单位收入证明，或者和银行信贷经理沟通后决定；如果之前单位不算很好，现在有好的单位，收入证明当然就用现在的单位；如果目前也没有很好的单位，需要在做流水的同时，把征信更新成与单位相似的同行业较优质公司，收入证明也开成这家公司，以后一直沿用下去。而体制内和大家公认的表面收入开不高的单位，好处是可能不需要流水，坏处是收入有上限，需要另想办法，比如多准备一些资产证明。

六、如何互做流水?

朋友间互做流水，满足彼此相同需求，互利互惠。互做流水的方法很简单，具体步骤为：➀甲乙双方分别准备两张银行卡：卡1,卡2和卡a，卡b。➁卡1定期转账到卡a，则卡a可作为乙方的银行流水卡。➂卡a里的存款过段时间（如15天后）后转账到卡b。➃卡b定期转账到卡2，则卡2可作为甲方的银行流水卡。其中，卡1和卡b只是作为资金中转用途，对银行选择无要求；卡2和卡a作为银行流水卡，不仅对银行卡的选择有所要求，而且需遵循上部分讲的如何养流水的原则。

七、银行流水不足如何补救？

1、增加共同借款人

这是最简单快捷的方法，结婚了的，就把另一半加上；没结婚的，可以增加父母为共同借款人。

值得注意的是，共借人的年龄是有要求的，比如父母超过60岁，银行也可能会不批贷，或是缩短贷款年限

2、自存流水

在申请贷款前半年或一年的时间，每个月的在同一张卡中存入一定的金额（这张卡一定不能是申请贷款的银行）。

重点是，存进去之后不能马上转走，一定要过夜，不然会被视为无效流水。转的时候不能全部转走，要一直保持卡内有一定的余额。

3、用其他资产担保证明

比如大额存单、股票债券、其他房产等作为还款来源，对贷款审批也能起到一定的作用。

4、用个税、社保代替

有的客户因为职业或者其他原因，银行账户里没有稳定的工资收入，但确实有足够的财力。那么我们也可以使用个税、社保的缴费记录，或者公积金缴纳证明，作为自己有稳定、固定收入的证明。部分银行也会接受这类证明。

【第3篇】工资多少纳税

2023年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元，2023年10月1日起实施最新起征点和税率。

3、个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

二、个人所得税计算方法

应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

个税专项附加扣除如下，明细查看个税专项附加扣除;

子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

住房租金：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：

(一)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元;

(二)除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

赡养老人：纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：

(一)纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除;

【第4篇】工资纳税比例

个税收入分为三类：综合所得、经营所得、资本利得。三种收入的纳税方式、税率不尽相同。

综合所得可能是大家接触最多的，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，税率是3%~45%，七级超额累进。

经营所得是对个体户、个人独资企业、合伙企业赚的利润课税，这几种主体不是法人，不交企业所得税，收益直接穿透到个人纳税，税率是5%~35%，五级超额累进。之前我们说明星、网红避税主要靠的就是这类主体，搞个核定征收大杀四方。

资本利得包括利息股息红利所得、财产租赁所得（比如出租房子）、财产转让所得（比如卖房子）以及偶然所得（比如彩票中大奖，偶然所得其实不是资本利得，暂时放到一起说），税率都是20%，不累进。

咱们要讲的是前两个，综合所得、经营所得，一个最高税率45%，一个最高税率35%，而众所周知，企业所得税税率是25%。那么，是不是可以说，个人税负要比企业税负高出很多呢？

一、税率和税负

首先我们要弄明白税率和税负的区别。

税率大家都明白，以计税依据为基础用来算税金的那个比例就是税率。何为税负呢？

税负等于税额除以收入，注意，分母不是利润，也不是应纳税所得额，而是收入。我们有时候喜欢混用，表述时把税负就等同于税率，其实是不对滴。

我们算税时，收入都有很多减除项，扣完了杂七杂八的东西之后，最后才乘以税率交税，所以，一般来说，税负的值要比税率的值低。

比如企业所得税是利润乘以25%交税，而利润等于收入减去成本、费用，税负值肯定小于25%。

市场上大多数企业的利润率超不过10%，就按利润10%算的话，企业所得税的税负等于10%乘以25%等于2.5%。只要知道利润率，就可以算出税负是多少。

税务机关现在搞“以数治税”，靠大数据筛查偷税漏税，系统里有个重要指标就是预警税负率。各行各业都有个大致稳定的税负，可以看下这张表：

企业所得税税负基本在1%到2%之间。如果你家企业税负明显比行业平均数值低，系统会自动预警，你就会被税务机关给盯上。同理，增值税也有这么个东西。

说完企业所得税，再回头看综合所得个税。

同样地，税负值要比税率值低很多。

以工资为例，扣完了社保、公积金之后，先扣除专项附加（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人这六项，有的就扣，没有就略过），扣完之后，再扣基本减除费用。

在税法理论上，基本减除费用被认为是，人只要还喘气就肯定要有的基本花销，在计税前可以扣掉，每年可以扣六万。

以上这些都扣完了，再按着税率表交税。

（接下来我提到的工资收入都是扣完了社保公积金的，不考虑年终奖的特殊计税政策，也不考虑专项附加扣除，那个因人而异。）

如果你的年薪是9.6万，扣掉6万基本减除费用，只有3.6万需要交税，税率3%，税金大约一千块。税负则是拿这一千块去除以9.6万收入，算出来是1.13%。

同理，年薪20万，最高税率10%，税负算出来是5.74%。

年薪30万，最高税率20%，税负是10.36%。

年薪70万，最高税率30%，税负是19.87%。

年薪200万，最高税率45%，税负是34.55%。当收入无限高时，税负无限接近于45%。

二、税负落谁家

这只是个理论数字，现实中，年薪大几百万的常常是上市公司或金融企业高管，他们会做点税收安排。

公司到税收洼地注册个关联企业，通过关联企业发工资，从而享受当地的税收返还。很多地方都有这种高管个税返还的政策，叫特殊人才奖励之类的，返还额度通常是地方留成部分的80%左右。

对所得税，中央和地方是六四分账。对于地方留成的这40%，省、市、县再内部切蛋糕。一般来讲，税收洼地都是那种穷吧拉叽的地方，所以才要靠着特殊税收政策招商，对这种地方，所得税通常是全都留存当地的，省、市就不再抽成了。

所以，假设地方留成部分全都不上缴，如果就按地方留成80%返还计算，那么，个税可以返还的比例是，40%乘以80%等于32%。

这里有个问题，高管收到的这笔税收返还收入要不要交税？

要交，这个属于偶然所得，要交20%的个税。套娃了属于是。

这么综合下来，相当于返还了25.6%。像前面那个年薪200万的例子，实际税负就从34.55%降到了25.7%，掉了接近10个点。

很多券商、基金公司都会做这种税收安排，一开始只是为了给高管避税的，但附带着也会恩泽一下员工。我当年在券商时，公司就搞过，在青海注册了公司，享受个税返还。只是，还没等注册成功，我就离职了。

现在来对比下综合所得个税税负和企业所得税税负，可以看到，除非年薪在10万以下，否则，确实是个税税负高一些。即便考虑到公司分红之后要交资本利得税，即公司交完25%企业所得税后，分红给股东，股东还要再交20%的“利息股息红利所得”个税（上市公司另说），如果以公司收入为分母，税负仍然要比综合所得个税的要低。

而且，企业所得税各种减征免征、税收返还，税收优惠很多，加上许多人钻空子，一堆八竿子打不着的公司包装成高新技术企业享受优惠税率，疯狂加计扣除，企业把利润做成亏损避税等等，导致企业所得税名义上是25%的税率，如果看大盘子却会发现，整体税率连13%都到不了。

综合所得个税不一样，通常只有高管、个别金融机构员工才能享受到税收优惠，普通人很难逃掉。根据西南财经大学中国家庭金融调查与研究中心的调研数据，月均收入在8000~38500元的人占工薪人群的比例为8.4%，却贡献了58%的工资个税。

和大家想象不同，真正交工资个税的人很少。

官方没在统计数据里公布有多少人交工资个税，但偶尔在一些发言和讲话中能看到端倪。2023年，时任财政部税政司副司长王建凡在发布会上给过一个数字：2400万人。2023年，全国政协委员、财政部财政科学研究所（现中国财政科学研究院）前所长贾康表示，中国有2800万人交这个税，占总人口不到2%。这些年过去了，假设翻个倍，最多最多也就6000万人交工资个税。

这么点纳税人数摆在这，说个税可以调节收入分配作用实在有限。

穷人到不了起征点，工薪收入中的高收入人群又享受税收优惠，富人的收入则主要来自资本利得，刨来刨去，税收负担就落在了中产身上。

回到主题。虽然我们对企业所得和个人综合所得的税负做了比较，但是，这种比较意义不大，因为两种所得不属于同一个赛道。

大家知道，除非是那种一直靠融资烧钱的公司，否则，公司给员工发工资的钱主要来自赚的净利，有些公司还会设置和净利润挂钩的奖金，根据公司净利润额乘以一定比例，给员工发奖金，而企业所得税属于公司支出的一项费用，利润总额扣了这项税费才是净利润。

有企业所得，才有工资薪金所得，两者是纵向关系而不是横向关系，所以，只拿税率税负做横向比较，有失偏颇。

三、经营所得税负

再来比较经营所得个税税率与企业所得税税率。

好多人不知道，企业所得税税率曾是33%。这你应该就能理解了，为什么经营所得最高税率是35%。经营所得针对的也是企业嘛（个体户算是半个企业），只不过是非法人企业，企业所得税则针对法人企业，利润达到一定额度后，两者的税率就差不多了。

只是，2008年后，企业所得税税率降到了25%，经营所得税税率原地不动。

但另一方面，经营所得只交一次税，公司不同，交完企业所得税之后，分红给股东还要再交20%的“利息股息红利所得”个税，以利润为基数的话，实际税率相当于25%+（1-25%）×20%=40%。

再者，经营所得和综合所得一样，可以扣专项附加，扣基本减除费用6万元，利润扣完这些之后再计算交税，实际税负要低一些。还有，别忘了，经营所得还能找到核定征收这个大杀器。

所以，整体来讲，经营所得的税负还算可以。

四、总结

总结一下：

1、当计税依据口径不同时，不要直接拿税率做比较，应该看税负；

2、企业所得和个人工资薪金所得是纵向关系，不方便直接拿税率税负作比较；

3、中产阶层的个税税负确实偏高。

前面讲税负时没算社保，实际上，社保也有税的性质，不论对个人还是对企业，之后我会拿一期单独聊聊。

另外，《增值税的基本法》那一期看的人不多，我得强调下，那是基础篇章。增值税是中国第一大税，只要聊税就离不开增值税。关于税的话题，以后会逐步展开，但基础内容不可能每次都从头普及，那期如果没看过、没看完，后面再看一些新内容可能会很吃力，建议补一下。

【第5篇】济南工资纳税计算器

近年来汽车行业尤其新车并没有前些年好做了，各种政策调整更是加剧了各品牌竞争力，新车价格越来越低，优惠越来越大，很多车主的换车周期也越来越短，三五年就想换辆新车了。那以前花大价钱买来的爱车，开几年卖掉才合适呢，卖二手车有什么技巧？跟华瑞源二手车小编一起了解下吧。

换车周期：新车开几年再卖才合适？

很多人买新车时都会觉得自己可以开到永远，可是一般人开三五年后，身边的朋友纷纷换了新车，自己也就坚持不下来了。尤其是之前买的紧凑型车，因家庭需要，可能会换辆空间更大的车型。目前，个人换车周期已经缩短至5年了，影响换车周期的因素很多，个人喜好、家庭需要、新车价低、爱车贬值率、环保排放标准等都是参考因素。

有数据显示，3-5年车龄车辆的卖出量最高，占比为23.8%；5-7年车龄车辆的卖出占比为22.2%。同时，7-10年和10年以上车龄的车辆卖出量占比仍然较大，分别为19.9%和18.2%；3年以下车龄车辆二手车相对较少，占比为15.9%。根据大体的占比，我们可以看出，5年内的二手车出售比例是很大的，占到70%左右了，大部分车主换车周期也是在5年左右的。华瑞源二手车小编建议大家换车出售爱车，可以在5年左右的时候出售，残值较高，过了5年后贬值率更高，再卖就会亏不少的。

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【第6篇】工资多少要纳税

个税迎来新变化！

2023年起，在纳税人累计收入不超过6万元的月份，暂不预扣预缴个人所得税。

此外，个人所得税专项附加扣除信息确认开始啦，纳税人在2023年12月31日前，需对2023年的专项附加扣除进行确认。

享受这个政策需满足3个条件

上一纳税年度1-12月均在同一单位任职且预扣预缴申报了工资薪金所得个人所得税；

上一纳税年度1-12月的累计工资薪金收入（包括全年一次性奖金等各类工资薪金所得，且不扣减任何费用及免税收入）不超过6万元；

本纳税年度自1月起，仍在该单位任职受雇并取得工资薪金所得。

举个例子

小玉我2023年全年在a公司上班工薪收入合计50000元，并且预扣预缴申报了工资薪金所得个人所得税2023年全年工薪收入合计50000元，则我在2023年适用本公告。

好处在于可减轻其办税负担

国家税务总局表示，对该部分工作稳定且年收入低于6万元的群体，在享受原税改红利基础上，对其税款预扣预缴方法进行优化，进一步减轻其办税负担。

“高薪高管该如何利用优惠政策降低自身高昂的税负”

自从个税改革后，对于6万元以内的“普通民众”基本上是免除税款的，但是对于年收入高于6万的人来说个税税负始终是高昂的。不过，也不用怕，这个时候总部经济招商政策就会帮到您。

总部经济招商政策，针对虚拟入住的企业可享受有核定征收与税收返还的优惠政策。注册个人独资企业对接业务，即可享受综合税负不到2%，当地财政还将有一定比例的扶持资金给到法人。

想要了解企业税收筹划、税收优惠政策，您可以在私信里回复您需要的内容，小玉会尽快回复您，解答您的疑惑。

【第7篇】北京工资纳税标准

新开业单位纳税人税务报道登记时，有两个选项，“独立核算”，或者“非独立核算”，独立法人机构必须是独立核算，自负盈亏。对于非法人分支机构，一般指分公司，分店等，相当多的人认为，独立核算就是独立纳税，非独立核算就是非独立纳税，这个认知是错误的。

独立或者非独立核算是企业内部经营管理的需要，与是否独立纳税无关。

一般情况，分支机构如何纳税？

一、增值税

分支机构在当地缴纳增值税，独立申报，与总公司不在一起缴纳。

根据财税[2013]74号，经审核批准后，可以汇总缴纳增值税。

根据财税字[1997]97号，财税［2003]1号，连锁经营企业审核批准后，可以汇总缴纳增值税。

二、企业所得税

根据《企业所得税法》第五十条，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。

《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国家税务总局公告2023年第57号）第二条规定：居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业。除另有规定外，其企业所得税征收管理适用本办法（统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库）。

另有规定除外情况，根据国税[2012]57号，

第二十四条以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构，无法提供汇总纳税企业分支机构所得税分配表，也无法提供本办法第二十三条规定相关证据证明其二级及以下分支机构身份的，应视同独立纳税人计算并就地缴纳企业所得税，不执行本办法的相关规定。

按上款规定视同独立纳税人的分支机构，其独立纳税人身份一个年度内不得变更

总分机构都在北京市税务政策

1、增值税：

（1）分公司如果备案非独立核算，税务登记时，主管税务机关为总机构税务机关，不在分公司注册地税务机关登记，税种按次核定，实际不需要申报，分公司不能开发票，统一由总机构名义开具发票。

分支机构税种核定：

（2）分公司如果备案独立核算，税务登记时，在分公司注册地进行税务登记，增值税在当地缴纳，分公司独立申报，分公司可以开发票。

2.企业所得税:分公司与总公司汇总申报，分公司无企业所得税税种，不需要申报。

根据《转发〈财政部国家税务总局中国人民银行关于〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知〉等文件的通知》（京财预〔2013〕2607号）第二条规定，居民企业总机构及其设立的不具法人资格的二级分支机构均在北京市的，不执行本管理办法，应由总机构汇总计算、缴纳企业所得税。

3.财务报表：总分机构都在北京的企业，其分支机构无需报送财务报表。

4.个人所得税：谁发工资，谁申报，在北京市非独立核算，总公司发工资，总公司申报。

【第8篇】两处取得工资怎么纳税

1、《中华人民共和国个人所得税法》第九条：个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。

2、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十八条，居民个人取得工资、薪金所得时，可以向扣缴义务人提供专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人扣缴税款时减除专项附加扣除。纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人减除专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，在一个纳税年度内只能选择从一处取得的所得中减除。

3、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十五条取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：

（一）从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

（二）取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

（三）纳税年度内预缴税额低于应纳税额；

（四）纳税人申请退税。

4、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十九条纳税人可以委托扣缴义务人或者其他单位和个人办理汇算清缴。

5、《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第62号）需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。纳税人有两处以上任职、受雇单位的，选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报；纳税人没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或经常居住地主管税务机关办理纳税申报。

【第9篇】北京工资纳税计算器

凭借“戒烟神器”“多种口味”“年轻时尚”等新概念，近年来，电子烟受到众多年轻人追捧，但同时也饱受“成分不健康”“烟油泄漏”“诱导未成年人”等争议。

近日，财政部、海关总署、税务总局联合发布《财政部海关总署税务总局关于对电子烟征收消费税的公告》，明确从11月1日起将电子烟纳入消费税征收范围，在烟税目下增设电子烟子目。

多位行业专家向人民网《财米油盐》表示，我国电子烟开征消费税，符合烟草市场整体管理要求，体现税制公平和统一；同时有利于强化“控烟”目的，引导社会健康消费。

完善烟草管理、体现税制公平

“不能有些烟需要征税，有些烟不需要征税。”北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红表示，电子烟是一种新型烟草。把电子烟被纳入到消费税征收范围，在卷烟税目下增设电子烟子目，有利于整个烟草市场的管理，也是税制公平的体现。

据了解，目前包括俄罗斯、日本、美国、英国、韩国等国家均已对电子烟实施征税。我国对电子烟采取的是从价定率的办法，简单来说，即从事电子烟生产、批发、进口等各环节的单位和个人，要按照组成计税价格和规定的税率进行计算纳税。

今年以来，我国对电子烟行业不断拉紧监管“缰绳”。3月，国家烟草专卖局发布《电子烟管理办法》，对电子烟的生产与质量、销售、进出口贸易与技术合作及监督检查方面做出明确规定，规定禁止向未成年人出售电子烟产品。10月1日，“电子烟国标”正式实施，水果味电子烟全面下架。

行业专家普遍认为，目前我国电子烟在生产规范、流通销售、税收等方面均与传统卷烟看齐，行业风险显著释放。特别是电子烟开征消费税，成为国内电子烟监管重要一环，既可以增加财政收入，还将对电子烟过度扩张起到抑制作用。

强化“控烟”目的、引导健康消费

“通过征收消费税，能引导大家减少电子烟消费。” 李旭红介绍，消费税是一种价内税，即税金构成商品价格一部分的税收存在形式。因此，通过价格的调节机制，征收了消费税的商品价格上升，从而引导大家减少消费非鼓励类的消费商品。

按照公告，电子烟消费税征税对象为电子烟产品，包括烟弹、烟具以及烟弹与烟具组合销售的电子烟产品。电子烟消费税涉及两个环节，生产（进口）环节的税率为36%，批发环节的税率为11%。

“电子烟征税后，电子烟产业链利润可能会重新调整，品牌现在要考虑涨价不涨价，以及涨价多少的问题。”电子烟行业专家陈中表示，如果品牌商选择涨价，加上目前国标电子烟产品复购率不高，用户复购率会减少。“这也是监管调控的手段之一，消费减少，符合‘控烟’的目的。”陈中说。

据中国电子商会电子烟行业委员会等联合发布的《2021电子烟产业蓝皮书》显示，2023年中国电子烟行业的市场规模达到了197亿元，同比增长36%。值得注意的是，一些电子烟产品仍存在不安全成分添加、烟油泄漏、劣质电池等严重质量安全隐患。国内外多项研究已表明，电子烟对身体健康存在危害。

“目前市场上存在的大量过渡期生产的水果味电子烟，以及地下工厂生产的非法电子烟，严重影响了国标的销售，也让持证店主苦不堪言，守法经营面临非法经营的冲击。”陈中强调，应该抓好源头管理，重点围绕电子烟生产、非法线上销售等重要环节，严厉打击电子烟领域市场乱象。

对于市场上存在“非国标”电子烟的问题，李旭红建议，继续加大监督管理力度，通过全国统一电子烟交易管理平台，促进相关产业规范发展，鼓励消费者健康消费。

【第10篇】退休返聘工资如何纳税

作者：马军生博士

一、退休返聘人员报酬如何缴纳个税？

根据<中华人民共和国个人所得税法>第四条，下列各项个人所得，免征个人所得税：

七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

除上述待遇以外，返聘退休人员的报酬和其他人员一样，需按照个人所得税法缴纳个人所得税。

可见，退休人员领取的法定养老金不用缴纳个税，用工单位支付的报酬属于综合所得，需要缴纳个税。

二、退休返聘人员报酬属于“工资薪金”还是“劳务报酬”？（财税闲谈）

通常退休返聘与用工单位之间是属于劳务关系，其报酬属于“劳务报酬”。

《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》(国税函[2005]382号)规定，退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》（国税函[2006]526号）规定，退休人员再任职,应同时符合下列条件：

（一）受雇人员与用人单位签订一年以上（含一年）劳动合同（协议），存在长期或连续的雇用与被雇用关系；

（二）受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时,仍享受固定或基本工资收入；

（三）受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、社保、培训及其他待遇；（注：社保不再是必须条件）

（四）受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。”

《国家税务总局关于个人所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第27号）规定，自2023年5月1日起：二、关于离退休人员再任职的界定条件问题《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》（国税函[2006]526号）第三条中，单位是否为离退休人员缴纳社会保险费，不再作为离退休人员再任职的界定条件。（@财税闲谈马军生）

三、退休返聘人员取得报酬，个税扣除是否适用基本扣除费用、专项附加扣除等？

退休人员的综合所得同样适用各项扣除。

如果报酬属于“工资薪金”所得，则平时就可以扣除；

如果报酬属于“劳务报酬”所得，那平时是不能扣除的，需要按照劳务报酬进行预扣预缴，在年度汇算清缴时，可以申报各项扣除。

四、退休返聘人员取得报酬，从税务角度，“工资薪金”或“劳务报酬”这两种方式的各自利弊？

工资薪金平时就可以扣除每月5000元的基本扣除和各项专项附加扣除等，相对来说，平时的预扣预缴税金通常会少；

而劳务报酬每月超过800元的话，就要预扣至少16%的税金（减除20%的费用，再适用20%的税率），平时预扣预缴税金会多。

但劳务报酬有个优势，就是汇算清缴时，计入综合所得收入额可以打八折，意味着30万的劳务报酬，算24万，而工资薪金30万，那就是按30万计入综合收入额。（@财税闲谈马军生）

所以，对于年报酬在12万以下，可以考虑“工资薪金”所得，争取符合《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》（国税函[2006]526号）规定。

如果退休返聘的综合所得预计超过12万的，不妨采取“劳务报酬”，对个人来说更有利一点。

五、返聘的退休人员薪酬是否应该缴纳社保？

社保缴纳涉及单位部分和个人部分

(1)单位部分

如果是劳务报酬，不计入工资总额的，不用承担单位部分的社保；

如果是工资薪金，计入工资总额的，是否计入用人单位缴纳基本养老保险费基数，要具体看当地社保缴费政策。

(2)个人部分

根据《劳动合同法》第四十四条规定，劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的，劳动合同终止。依法享受基本养老保险待遇或领取退休金的离退休人员不属于社保费的征缴对象。所以，对于退休返聘个人是不需要再缴纳社保的。

【第11篇】工资超过多少需要纳税

每年到十一月份前后，作为企业财税人员，有必要对企业累计发生的有关费用，参照企业所得税的相关规定，进行简单分析，做好一些提前规划。与税前扣除比例相关的费用支出有八项。

一、以工资总额为基数的相关的费用支出有四项，工资总额的概念可我的联兴财税的有关文章。

职工福利费

14%

工资总额14%以内部分，据实扣除

职工教育经费

工资总额8%以内部分，据实扣除

超过部分结转以后纳税年度

工会经费

工资总额2%以内部分，据实扣除

党组织工作经费

工资总额1%以内部分，据实扣除

可结转下一年度使用。

*集成电路设计企业和符合条件的软件企业职工培训费，应单独进行核算并按实际发生额据实扣除。

*核力发电企业培养电厂操作员发生的培养费用，单独核算，作为发电成本税前扣除。

*党组织工作经费累计结转超过上一年度职工工资总额2%的，当年不再从管理费用中列支。

二、以收入额为基数的相关费用支出有三项

收入额包括三项，主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入

业务招待费

0.5%

收入总额0.5%和招待费60%孰低扣除

手续费与佣金

18%

保险企业：全年保费净额18%以内据实扣除

其他企业：中介服务机构或个人合同金额5%

保险企业超过部分以后年度扣除，其他企业不得扣除。

广告费与业务宣传费

15%

收入15%以内的部分，准予扣除；

超过部分结转下一年。

*对化妆品制造或销售、医药和饮料（不含酒）制造企业发生的广宣费，收入30%的部分准予扣除，超过部分结转下年。

*烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

三、以会计利润为基数的公益性捐赠

限额扣除

12%

会计利润14%以内部分，据实扣除

超过部分结转后三年内扣除。

全额扣除

100%

扶贫捐赠和疫情防控捐赠

可直接向承担疫情任务医院捐赠

*捐赠必须通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门进行捐赠。

主要参考：中华人民共和国企业所得税法实施条例，财政部税务总局公告2023年第43号，财政部税务总局公告2023年第72号，财政部税务总局国务院扶贫办公告2023年第49号等

【第12篇】广州工资纳税标准

2023年最新月度税率表是什么？

工资范围在1-5000元之间，个人所得税税率为0%。

如果工资范围在5000至8000元之间，个人所得税税率为3.3%，

工资范围在8000至17000元之间，个人所得税税率为14%。

工资范围在17000-30000元的，个人所得税税率为25%。

工资在4万元至6万元之间，适用的个人所得税税率为37%，

工资在6万元至8.5万元之间，适用的个人所得税税率为35%，适用的个人所得税税率为45%。

总体来说工资越高需要缴纳的税款就越多，其实不要去特别羡慕那些工资特别高的人，都是自己辛辛苦苦挣来的，谁也不想缴特别多的税款，现在你们知道那些明星们好多为什么都会偷税漏税了吧，他们的工资可比一般的我们要高，可想而知他们需要缴纳的税款有多大的数字，所以说缴税是我们每个合法公民都必须去履行的义务。好了我是梦颖，关注我一起看世界。

【第13篇】2023工资纳税标准

一、税金

除企业所得税和允许抵扣的增值税外的各项税金及附加，如：消费税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加及房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税

二、损失

1、企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照相关主管部门的规定扣除

2、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或部分收回时，应当计入当期收入

三、工资、薪金支出：合理的工资、薪金支出，准予扣除

四、三项经费

1、职工福利费：不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除

2、工会经费：不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除

3、职工教育经费：不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

五、党组织工作经费

1、国有企业纳入管理费用的党组织工作经费，实际支出不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除

2、非公有制企业党组织工作经费纳入企业管理费列支，不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除

六、四险一金

1、基本规定：企业依照规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除

2、补充保险：补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除，超过部分不予扣除

七、借款费用

1、企业在生产经营活动中发生的合理不需要资本化的借款费用，准予扣除

2、企业为购置、建行固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为“资本性支出”诗篇有关资产的成本，并依照有关规定扣除

八、利息费用

1、“非金融企业”向“金融企业”借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发生债券的利息支出可据实扣除

2、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过的部分不予扣除

【提示】企业向银行贷款，据实扣除；企业向企业贷款，超过同期银行贷款利率的部分不得扣除。

3、投资者未按期缴足资本额，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，基不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得税前扣除

九、公益性捐赠

1、捐赠途径：企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门捐赠

2、扣除限额：不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，超过部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除，先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出

3、企业或个人通过公益性群众团体用于符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出，准予按税法规定在计算应纳税所得额时扣除

4、扶贫捐赠特殊规定：

● 2023年1月1日-2025年12月31日期间，企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予“据实扣除”

● 企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出，在计算（总体）公益性捐赠支出年度扣除限额时，符合条件的扶贫捐赠支出不计算在内

5、企业在非货币性资产捐赠过程中发生的运费、保险费、人工费用等相关支出，凡纳入国家机关、公益性社会组织开具的公益捐赠票据记载的数额中的，作为公益性捐赠支出按照规定在税前扣除；未纳入公益性捐赠票据记载的数额中的，作为企业相关费用按照规定在税前扣除

十、业务招待费

下列两个计算标准孰低，作为扣除上限：

1、发生额的60%扣除

2、当年销售（营业）收入的5‰

【提示】企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

十一、广告费和业务宣传费

1、不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除

2、自2023年1月1日起-2025年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除

3、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除

十二、环境保护专项资金

企业依照有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除，上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除

十三、保险费

1、按照规定缴纳的财产保险费，准予扣除

2、企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

3、商业人身保险费支出

● 企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出可以据实扣除

● 企业依照国家规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费支出可以据实扣除

● 企业为投资者或者职工支付的其他商业保险费，不得扣除

十四、劳动保护费：企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

十五、租赁费

1、经营租赁：租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除

2、融资租赁：租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用分期扣除

十六、有关资产的费用

企业转让各类固定资产发生的费用，允许扣除。企业按规定计算的固定资产折旧费、无形资产和递延资产的摊销费，准予扣除

十七、手续费及佣金支出

1、保险企业

保险企业发生的与其经营活动有关的的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，准予扣除，超过部分允许结转以后年度扣除

2、其他企业

按与具有合法经营资格的中介服务机构或个人（不含交易双方及期雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额，限额以内的部分准予扣除

3、从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除

十八、总机构分摊的费用：能够提供总机构出具的证明文件，并合理分摊的，准予扣除

十九、其他

会员费、合理的会议费、差旅费、违约金、诉讼费用等，准予扣除

【第14篇】纳税6000工资多少

公司员工张三：2023年1月工资15000元；2023年2月工资45000元；2023年3月工资15000元。有一个正在上小学的儿子，子女教育每月扣除1000元；首套住房贷款利息支出每月1000元；父母健在，且是独生子女，赡养老人支出每月可以扣除2000元。五险一金每月缴纳3000元。购买符合条件的商业健康保险每月200元。

2023年1月

应纳税所得额=15000-5000（累计减除费用）-3000（累计专项扣除）-4000（累计专项附加扣除）-200（累计依法确定的其他扣除）=2800元

应纳税额=2800*3%=84元

2023年2月

应纳税所得额=60000（累计收入）-10000（累计减除费用）-6000（累计专项扣除）-8000（累计专项附加扣除）-400（累计依法确定的其他扣除）=35600元

应纳税额=35600*3%=1068-84（已预缴预扣税额）=984元

2023年3月

应纳税所得额=75000（累计收入）-15000（累计基本减除费用）-9000（累计专项扣除）-12000（累计专项附加扣除）-600（累计依法确定的其他扣除）=38400元

应纳税额=38400*10%-2520-1068（已预缴预扣税额）=252元