纳税人识别号和税号一样吗（15个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：60

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的识别号税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是纳税人识别号和税号一样吗范本，希望您能喜欢。

纳税人识别号和税号一样吗

【第1篇】纳税人识别号和税号一样吗

经常能在超市服务台听到顾客拿着小票询问能不能开办公用品发票，然后服务台工作人员看一眼购物清单，直接否决了说不行。为什么呢？购物小票上明明有办公用品呀，怎么就开不了办公用品发票呢。再定睛一看，在琳琅满目的商品里，只有零星一两个办公物品，其余都是零食蔬果。。。

看来要再次将增值税发票“新规”搬出来了：7月1日起，购买人开具企业发票，还需提供公司纳税人识别号(即“税号”)或统一社会信用代码，否则将不得作为税收凭证用于办理涉税业务；销售方开具发票时，应如实开具与实际经营业务相符的发票;购买方取得发票时，不得要求变更品名和金额。

开店的朋友如果遇到客户要求开某种品类的发票，果断地拒绝这种特殊要求，一定要依法、如实开具！

对于依法、如实开具发票，税务机关又可以通过什么信息来管控呢？那便是税收分类编码！

根据国家税务总局工作要求，自2023年5月1日起，使用增值税发票管理新系统的纳税人，应使用新系统选择相应的编码开具增值税专用发票和增值税普通发票。纳税人不选择商品和服务税收分类与编码的，属于发票栏目填写不全，主管税务机关可以处1万元以下罚款。

重点来了！

开具增值税发票的内容应按照实际销售情况选择正确的编码如实开具。对于编码不符合规定的，主管税务机关将责令纳税人限期改正。逾期不更正的，属于开具与实际经营业务不符的情况，也就是我们通常说的虚开！针对虚开的情况，主管税务机关将依法没收违法所得，虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

所以，财大大提醒各位纳税人，无论开具何种发票都必须与实际经营业务情况相符！

【第2篇】香港居民纳税识别号

香港身份申请火爆依旧，仍是很多朋友在后台私信怎么解决续签难点：应该怎样在续签时证明在香港惯常居住？不用担心，下面给大家解答一下。

首先香港优才续签的逻辑是什么呢？答案是：有效签证期间申请人在香港惯常居住，并尽量提供更多的生活或工作或经商证明。

每次续签如果处理不当，有可能会被拒签。之前所付出的努力和财务成本都付之东流，所以请有续签需要的朋友认真阅读以下内容。

1、生活证明：主申请人可以，但并非强制性需要一直居住在香港。

（1）申请人定居在香港。

只要能证明申请人在香港，不管在香港干什么，读书、工作或者仅仅只是生活在香港没做其他事情，续签3年基本上都是没问题的。

（2）申请人不定居在香港，受养人定居在香港定居。

比如配偶和子女作为受养人定居在香港，配偶照顾子女，子女在香港上学，一般续签3年也是没问题的，如果配偶在港工作，续签优势会更大。

哪些材料可以作为在港生活的证明呢？包括但不限于住房租约、水电费单、本地信用卡账单、本地电话费账单、子女在港入学证明、香港保险单、购买住房证明，续签申请时应尽可能多地提交相关证明材料。

2、工作证明：申请人签约香港公司，但不强制要求居住在香港。

只要签约的公司属于香港公司，工作收入由香港公司发放，税收上交香港，落实是为香港经济做贡献，一般也可拿到3年期的有效续签。

续签申请时应尽可能多地提交相关证明材料，证明材料包括但不限于：

（1）雇佣合同

（2）任职证明

（3）薪水银行流水

（4）强积金供款证明

（5）纳税证明

3、经商证明：自己注册并经营一家香港公司

续签申请时应尽可能多地提交相关证明材料，证明材料包括但不限于：

（1）经商登记证

（2）注册证书

（3）周年申报表

（4）财务报表/管理账目

（5）办公室租约

（6）员工强积金供款证明

（7）公司简介

（8）申请人职务说明

（9）申请人薪金银行流水

（10）申请人实缴资本证明

（11）未来业务拓展计划

香港专才或者iang签证续签要求比较高，需要有本地员工和办公场所。香港优才即便没有提供这些证明材料也是可以申请续签的，但是应尽量提供公司的业务合同和银行流水证明。有流水有合同，申请3年续签基本没问题，只是空壳运营的话，大概率只能申请到一年有效期的续签。

【第3篇】如何查纳税人识别号

“一证一码”施行后存量纳税人若工商登记信息发生变化，其税号须同步改变，以下就是变更纳税识别号具体操作流程，以福建省为例：

一、税务识别号变更前，纳税人应先将税控盘中已开具的发票进行全部核销，未使用的空白发票进行空白作废处理，并上传所有开票数据，再携带空白作废发票全部联次前往办税大厅发票窗口进行核销。

二、企业持税控盘到办税大厅进行注销发行。航天信息设备需到发行窗口进行“修改时钟授权”后，进入企业开票系统，将金税盘时钟修改为下个月1日、进行报税厅抄税，最后进行注销发行。

三、纳税人纳税人持新营业执照原件、复印件一份、变更税务登记表两份到大厅窗口进行办理纳税识别号变更手续。办理好即可上国税局查看纳税识别号是否变更成功。

办理时需注意以下几点：

1、一般纳税人在核销发票时，应将旧税号开具的进项发票在变更纳税识别号前进行认证。

2、通知员工和供应商停止开票。

3、税务识别号变更后，企业应持原税控设备进行新税号初始发行，纳税人应及时办理银税协议的变更、维护。

4、通知员工和供应商新的开票信息。

编辑人：陈航陈桂芳彭银莲

【第4篇】纳税人识别号几位

我们知道，4月1日之后，我国增值税税率有13%、9%、6%、0%；增值税征收率有5%、3%，正常情况下，我们开具的增值税发票税率栏次，都是显示税率和征收率，如下图：

「显示13%」

「显示5%」

当然，我们还知道税率栏有免税、不征税的显示。

「显示免税」

销售方发生应税行为适用免征增值税政策，开出的发票税率栏显示：免税。

「显示不征税」

对于不征税项目收到的款项一贯的认识是不开具发票，《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第53号）的出台改变了惯性思维，增加6“未发生销售行为的不征税项目”，用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。

目前，发票开票系统已将编码6“未发生销售行为的不征税项目”增加到13项。

以上的情况，税率栏要么是数字，要么是汉字。

但是下面我们要说的就是税率栏是符号*的，而且还是个数不同的*，这种发票你如果见到了，可千万不要惊讶。

1. 有一颗星星*的税率栏

实际上，这是电信行业增值税电子普通发票的一种特殊开票方式。

电信行业的业务是多税率的，而且在目前实际情况来看，在申请开具电子发票时候，电信运营商的收入结构还尚未确定，也就是说多少金额适用多少的税率他们也不知道，很简单的例子就是你充值电话费开票，别人没法给你区分那些是6%，那些是9%，也就没法给你价税分离的开具发票。

这种*号的运营商电子发票符合国税总局相关业务及技术规范，可以通过国家税务局全国增值税发票查验平台进行查验，是正规的增值税普通发票。税率为“*”是由于国家税务局特许运营商电子发票不做价税分离，不是免税业务，不影响收票方正常使用。

这些电信运营商企业是会按照最终实际计费的收入结构来相应按照不同税率申报缴纳增值税的，所以你也别担心别人少交税。

还有你可能会问，这个规定有具体税收文件支持吗？这个还真没有，只是部分税务局12366答疑有提及，但是就目前运行来看，应该是默许认可的，不然也没法实施。

2. 有3颗星星***的税率栏

差额功能开票

税额栏有数，备注栏显示「差额征税」，比如劳务派遣公司适用差额计税且选用差额功能开票的，税率栏会显示***，税额栏有数字，因为差额功能开票，金额和税率没有比例关系，所以用***表示。

个人出租住房

备注栏显示销售或出租不动产纳税人的名称、纳税人识别号（或者组织机构代码）、不动产的详细地址，属于个人出租住房，按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额情形。

按照国家税务总局公告2023年16号文规定：其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税「现在都是税务局」。

具体如下图：

「注：现在都是税务局」

免税

税额栏也显示「***」，对方适用免税政策。

你可能要问小会，前面不是说了免税发票，税率栏次是免税两个字，税额是***嘛。

确实，但是目前确实存在系统选择免税开票，票面显示税率栏***的情况。比如税务系统代开的免税发票。

实际工作中可能有朋友还见过免税发票，税率栏开0%的，其实严格意义来讲，属于错误开票行为。

按照财税2016 36号文附件3规定，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。免税没有问题，但是开票却有瑕疵。

作者：二哥，来源：二哥税税念。

【第5篇】纳税人识别号和密码

大家好，我是文文大保贝儿。

2023年10月1日，财政部、国家工商行政管理总局、国家税务总局、国家技术监督局下发了联合通知，通知规定，纳税人实行工商营业执照、组织机构代码、税务登记证“三证合一”。

根据通知要求，由原来的15位纳税人识别号，改为18为的社会统一信用代码，并在国家企业信用信息公示系统中进行公示。

只要输入正确的纳税人名称，就可以查询到改单位的社会统一信用代码，也就是纳税人识别号。

那么，纳税人识别号是什么？

纳税人识别号，就是税务登记证上的号，通常简称为“税号”。

每个企业的纳税人识别号都是唯一的，纳税人识别号就相当于企业的“身份证”号。

对于取得技术监督局9位组织机构代码的纳税人，其纳税人识别号采用的是6位行政区划码，加9位技术监督局组织机构代码共同组合而成。

纳税人识别号怎么查？

纳税人识别号的查询分为以下几个步骤：

第一步，在税务官网页面找到“查询纳税人识别号”；

第二步，输入完整的15位的微机编码和校验码；

第三步，点击“查询”，系统将查询到企业的纳税人识别号；

纳税人识别号就是税务登记证上的号，每个企业的识别号都是唯一的。

【第6篇】填纳税人识别号

最近开发票有出新规定：普通发票需要填写“购方纳税识别号”！你是否还在每次开票的时候翻口袋找印着纳税人识别号的小卡片，在这里小编给大家推荐一个支付宝的功能，帮你轻松搞定，从此开票不麻烦！快来看看是如何使用的。

第一、打开手机支付宝，点击更多。请无视小编穷逼的余额宝！

第二、进入更多，往下翻翻在便民生活里找到发票管家，然后点击进入。

（如果支付宝版本太低，请先升级支付宝！）

第三、进入发票管家后的页面，点击发票抬头。

第四、然后在发票台头里面选择公司，添加相关发票信息，注意仔细核对正确，保存！

第五、保存好就轻松搞定了！在你需要的时候，只要在支付宝里选择就可以，商家可以直接扫码获取发票信息。

如果嫌麻烦，可以在支付宝的首页编辑里把发票管家添加首页，这样就方便了！

是不是很简单，赶紧试一下，分享用起来吧！

【第7篇】美国纳税人识别号

跨境卖家做北美市场，注册美国公司为主体注册店铺和销售，已经是跨境电商圈子里十分常见的做法。但对美国税号ein的申请和使用，可能了解得不一定清楚，在此为您讲讲：跨境卖家申请美国税号ein，那些事儿~

税号是一个国家或地区的税务识别号，相当于做税务申报时的“身份证”，这个通常和公司的注册号有差别。

三种税号，你分清了吗？

在美国，报税时需要提供的税号有三种类型，简称为ein、ssn和itin。

ein，全称employer identification number，也称作联邦税号、美国雇主识别号码。是美国联邦税务局识别每个公司纳税人的编号。除了没有雇佣员工的个人所有公司外，每个美国公司都必须申请联邦税号，用于今后公司报税使用。

ssn，全称social security number，称为社会安全号，是美国社安局颁发给美国公民、美国绿卡持有者、临时（工作）居民的一组九位数字的号码，类似中国“居民身份证号码”，与个人的信用绑定，可用于追踪个人纳税情况。

itin，全称individual taxpayer identification number，也称为个人税号，是美国联邦税务局专门为非美国公民，没有ssn但又有报税需求的个人设立的报税号，同ssn一样，可追踪个人纳税情况。

如果是运用实体不在美国境内的跨境电商，比如公司和管理层都在中国内地的跨境卖家，通常注册美国c型公司后，大多数以美国公司名义是申请ein联邦税号。如果是注册美国llc型公司，就可能涉及申请美国个人税号itin。

哪些情况下，必须申请税号？

并不是所有美国公司一注册就必须申请税号，但是在许多情形下，注册税号是必须操作，否则会给自己带来很大的税务风险。

第一，想在美国的银行开公司账户，必须申请企业税号ein。

随着海外跨境卖家的数量攀升，美国的很多银行也提供了灵活的开户服务，目前比如华美银行、boa银行等，都可以进行远程视频开户，也就是并不需要亲自去一趟美国本土，就可以开通企业账户。

但是，在银行申请开户时，ein企业税号文件是开户必备文件之一，没有税号文件，银行不会接受开户申请。这也是可以理解的逻辑，因为公司要开立账户，是要准备开始经营和业务运作，会涉及到税务申报，税号当然就不可或缺了。

第二，公司开始经营，或者销售产品到美国市场。

中国卖家只要是把产品卖给美国人，就需要申请美国税号。有一些中国卖家，可能是以个体工商户或者中国公司的主体在电商平台注册，并进行销售。美国税局也接受外国企业或个人申请美国税号，但是因为目前外国主体在美国申请税号的速度非常缓慢，我们不建议用外国主体在美国申请税号。

许多的中国卖家，都是选择以注册美国公司申请美国企业税号ein的方式，把产品销售到美国市场。有正规的美国税号，在亚马逊等平台都不会因为税务问题而存在被封店的风险。自从2023年，美国多州开始征收电商销售税，美国对于电商的税务监管就更加严格了。

申请税号，有哪些注意事项？

1. 美国公司的名称，可能对申请美国企业税号ein带来一定影响。

美国企业税号ein之所以也称为“联邦税号”，是因为这个税号是美国联邦政府统一管理。了解美国市场的人都知道，美国的行政管理分为联邦和各州的地方。

注册美国公司，通常是选择在合适自己公司业务发展的州来注册，比如纽约州、加州、华盛顿州等。如果美国公司的名称拼写过于简单，即使在本州内没有重名可以注册，但是在申请联邦税号的时候，可能遇到麻烦，因为可能在其他的州有重名的公司。如果遇到这种问题，那就需要花比较长时间和更多的操作手续，才能申请到联邦税号，会影响公司的业务开展。

2. 申请税号后，一定要按时和合规报税。

美国是全世界对于税务征管最严格和霸道的国家，上没有之一。所以，在美国市场做生意，与税务有关的问题，都不能忽视，否则容易惹祸上身。

在美国申请税号之后，一旦公司开始运营，要注意保管好业务往来的证明材料，及时整理公司账目，以备公司报税所需。美国公司基本上也是按年申报税务，到了需要报税的实际，就按规定申报和缴纳税金即可。注意！申请税号之后，即使公司没有开展运营，也需要按时做零申报。

跨境电商卖家，特别是运用实体不在美国境内的卖家，千万不要有侥幸心理。比如，在美国销售产品却不想报税或者缴税，或者是申请了税号和有销售，假装做税务零申报。因为大名鼎鼎的美国国税局irs 在于税务有关的数据收集和处理能力极其强大，在美国，亚马逊平台的数据是同步给国税局irs的，所以通过平台任何销售都受监控。

【第8篇】公司纳税人识别号怎么查

当企业被税务局列入风险纳税人时，就无法使用开票税盘在网上抄报、清卡，这就要求企业的财务人员认真对待，严肃处理，立刻查找导致如此的真实原因，并及时采取方法解除，那企业被列入风险纳税人应该怎么办呢?

一、导致企业被列入风险纳税人的具体原因

导致企业被列入风险纳税人的原因有16种之多，在实际中最常见的有以下四种：

1、没有按时记账报税或存在偷漏税行为;

2、注册地址与税务局失联;

3、违规使用发票，虚开、购买发票;

4、法人、财务、办税人员为同一人，或信息不一致。

二、如何解决风险纳税人

1、处理方法

a、按时记账报税

不管是公司还是个体户都必须按时记账报税，哪怕没有业务、没有盈利，也必须如实零申报，如果不按时记账报税，每年的年报将无法准确提供财务数据，企业会出现税务异常等，影响企业的正常经营。因此企业需要聘请会计真实做账，觉得用人成本高，可以交给代账公司久业专业财税团队处理，账目清晰，账本齐全，远离税务风险。

b、变更或解锁注册地址

在经营过程中，如果搬迁了地址，需要及时到税务局进行备案，防止与税务局失联，需提供工商变更通知书、新地址的25位数房屋编码和地址证明材料(房产证、红本租赁合同、场地使用证明);如果还在原地址经营但未接通处理税务电话与信函，需带上证明材料、水电费发票、办公室环境照等到税务局申请解锁地址

c、发票问题

提供购销合同、银行流水、进销项发票给专管员看。

d、人员信息问题

有变更的及时变更，需备案的及时备案。

2、处理流程

a、登录电子税局，查询详细原因;

b、配合税务机关调查并准备好相应的资料;

c、税务局审核所提交的资料;

d、税务相关部门核实情况后，按要求补缴税款、滞纳金、罚款等。

e、税收征管系统自动解除纳税人的税务异常状态。

创业不容易，若想长远发展，一定要按规定办事，按时记账报税，不要违规开发票，需要变更地址的要及时到税局进行备案，如果公司目前已经成为风险纳税人，一定不能忽视，必须马上解决处理，在经营过程中，多关注自己的税务状态，多听取和采纳公司财务人员和代账公司的建议，使自己的公司远离税务异常。

【第9篇】七月一号纳税人识别号

2023年7月1日起，多项税收新政策将开始实施，今天小慧将和你一起盘点一下马上实施的15项新政策，一起来看看吧！

1、增值税普通发票需要填写购买方纳税人识别号

这项政策小慧简单来说就是，7月1日起，再开发票不能只填写公司名称了，一定要填写上纳税人识别号或统一社会信用代码，否则不能作为税收凭证办理计税、退税、抵免等涉税业务，这样发票就白开了哦~

2、销售平台系统要与增值税发票税控系统后台对接

发票内容应按照实际情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。所以呢，7月1日起公司开票系统必须升到最新版本，需要列清楚发票内容，意味着企业做费用票的票将越来越难做，小慧在这里提醒老板一定杜绝虚开发票、购买东西与发票内容不相符的状况！

3、简并增值税税率

先列一份清单，农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

从事这些行业的小伙伴要注意了! 注意了！注意了！根据最新规定，简并增值税税率结构，取消了13%的增值税税率，上面这些货物增值税税率降至11%了~

4、购进农产品抵扣方法调整

非一般纳税人购进农产品，无论什么情况都不得抵扣进项税额。一般纳税人购进农产品进项税抵扣要根据具体情况分别处理。

提醒：一般情况下，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。

5、部分货物的出口退税率调整为11%

外贸企业2023年8月31日前此规定附件2所列货物，购进时已按13%税率征收增值税的，执行13%出口退税率；购进时已按11%税率征收增值税的，执行11%出口退税率。

小慧认为，此政策最直接的影响是外贸出口企业成本上升，利润下降，因为出口退税率每下降1个百分点，意味着出口企业的出口成本将增加1%。成本的增加，也就意味着利润的减少，而对于规模较小的企业，尤其是主要经营附加值较低的商品的企业来说影响非常大。

6、个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出扣除

根据规定，对个人购买符合条件的商业健康保险产品的支出，允许按每年最高2400元的限额予以税前扣除。能够抵扣个税的健康险产品被称为“税优健康险”。

小慧简单一算，一年2400元的额度，分布到每个月的列支额度是200元，200元的税前列支额度可以理解为每月个人所得税“起征点”提高200元，按照个税“起征点”3500元加上200元计算，如果个人购买商业健康险保费超过2400元，每个月个税“起征点”为3700元。

案例：一位市民每月的工资为5000元，以前需要缴纳的个税是（5000-3500-五险一金）*3%，而购买商业健康险后应缴额为（5000-3700-五险一金*3%）。

7、使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）

纳税人可按照要求，书面向国税机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票），纳税人通过增值税发票管理新系统开具印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）。

其实呢，卷票由纳税人自愿选择使用，重点在生活性服务业纳税人中推广使用。因此，纳税人只需根据自身情况自愿向税务机关申请发票（卷票）即可。

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【第10篇】工会纳税人识别号

什么是办税事项“最多跑一次”？

“最多跑一次”是指纳税人办理《“最多跑一次”事项清单》范围内的事项，在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。

目前，厦门税务“最多跑一次”事项清单一共有207项业务，其中有越来越多的业务不仅实现了线下“最多跑一次”，还通过电子税务局实现了线上办理的新模式，最大限度让纳税人“少跑路”甚至“不跑路”！

今天，小编要带大家了解的是“工会经费申报”的办理指引，快来看看吧！

工会经费申报办理指南

一、申请条件

本市行政区域内所有企业，企业化管理的事业单位、民办非企业单位、社会团体、各类经济、社会组织及经营实体，在规定期限内向税务机关申报缴纳工会经费。

二、办理材料

《通用申报表（工会经费）》纸质原件2份。

三、办理渠道

（一）办税服务厅

各办税服务厅地址、工作时间和联系电话

（二）厦门市电子税务局（推荐）

步骤一：进入网站后，输入用户名、密码，登录到厦门市电子税务局。

步骤二：选择【我要办税】→【税费申报及缴纳】，进入申报模块。

步骤三：进入后，采用以下任一方式均可进行申报。

（1）左边菜单下拉选择【非按期申报】，在打开界面中选中“序号1：通用申报（工会经费，工会准备金）”栏次进入申报。

（2）下拉选择【非税收入申报】并展开。

展开后点击【非税收入通用申报】，然后在打开界面中选中“序号1：通用申报（工会经费，工会准备金）”栏次进入申报。

步骤四：进入申报界面后，按照税（费）款所属期，依次填写应税项、减免项、减免性质代码等各项申报数据后，点击【申报】，完成本次申报。

如需更详细的操作步骤请进入厦门市税务局网站查看，首页>纳税服务>下载中心>软件和操作手册下载>电子税务局。

长按识别二维码就可以查看

“最多跑一次”的全部事项清单哦~

快来看看有没有你感兴趣的内容吧！

“最多跑一次”事项清单

【第11篇】税收居民国及纳税人识别号

1. 什么是crs?

crs，全称common reporting standard，中文为“共同申报准则”，是指金融账户涉税信息自动交换标准。

简单来说，就是各协议国家/地区之间相互通报对方公民在本国/地区的金融账户信息，采取多边信息交换机制，以避免偷漏税、洗钱等情况的发生。

2. 哪些金融机构受到影响？

crs定义的金融机构包括：

（1）存管机构；

（2）托管机构；

（3）投资机构；

（4）特定的保险机构及其分支机构。

比如证券公司、银行、资产管理、保险、信托、私募基金、p2p。

3.哪些金融信息会被披露？

根据oecd规定的自动交换标准，以下金融信息将会被披露：

（1）账户持有人的基本信息：姓名、生日、现居地址、税收居民国、纳税人识别号等

（2）金融账户对应的账号

（3）账户在公历年度末的余额或者净值

（4）公历年度内收到或者计入存款账户和托管账户的利息总额

（5）计入账户的其他收入总额，包括卖出或者赎回的金融资产等。

4.crs政策下信息是怎么传递的？

理论上参与crs政策的国家（地区）间金融信息会自动交换，然而实际情况是双方/多方需“互相配对”成功，真正将政策落地且签署多边/或双边协议后才会进行交换。两国相关金融机构将应报告的对方居民的金融账户信息分别提交至主管税务机构后，两国税务机构再互相交换信息。

【第12篇】组织机构代码和纳税人识别号

当今我们企业的营业执照都是三证合一，所谓三证合一，就是将营业执照、组织机构代码证和税务登记证合并为一张营业执照。同时，原有的工商注册号、组织机构代码、纳税人识别号也整合为一个统一的18位社会信用代码：

第1位代表登记管理部门、第2位代表机构类别、第3位-8位代表登记管理机关的行政区划、第9位-17位为组织机构代码、第18位为校验码，从而实现一照一码。

目前我国在构建社会信用体系，党政群团取消组织机构代码，统一更换为社会统一信用代码证书；而事业单位原来的组织机构代码证、法人证书及税收证三证合一成为法人证书，其法人证书上的二维码便是该事业单位的社会统一信用代码。

统一社会信用代码的作用到底是什么？还是有很多老板不清楚，以下四点由拓荒族整理汇总：

1有利于信息共享和利用

统一社会信用代码相当于法人和其他组织的“身份证号”。政府部门、社会公众通过统一社会信用代码，可以有效识别主体身份，并对信息进行关联比对分析，为实现信息共享和利用创造了基础条件。

2有利于提高行政效能，降低社会成本

统一社会信用代码是推动商事制度改革，实现“三证合一”、“一照一码”的基础和前提。改革后，多码改为一码、多次办理改为一次办理，简化了办事手续，节省了时间和费用，将进一步激发市场创新创业动力。

3有利于加快推动社会信用体系建设

信用信息是社会信用体系建设的基础和关键，通过统一社会信用代码，将分散在各地区、各部门、各领域的信用记录归集整合到当事主体的名下，形成完整统一的市场主体信用档案，为褒扬诚信、惩戒失信创造了条件。

4有利于进一步推动简政放权

加强对市场主体的事中事后监管和服务，要充分利用大数据理念和技术，通过统一社会信用代码，推动各地区、各部门信息共享，并与社会和市场各方面信息交换整合，形成可供利用的大数据资源，为政府监管和服务提供支撑保障。

营业执照百年进化史

【第13篇】2023年纳税人识别号

2017年7月1日实施的财税政策

1.财政部、国家税务总局关于资管产品增值税政策有关问题的补充通知

财税〔2017〕2号

2023年7月1日（含）以后，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人，按照现行规定缴纳增值税。

对资管产品在2023年7月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，未缴纳增值税的，不再缴纳；已缴纳增值税的，已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减。

2.财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知

财税〔2017〕43号

自2023年1月1日至2023年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3.财政部税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策

财税〔2017〕44号

自2023年1月1日至2023年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，免征增值税。

自2023年1月1日至2023年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

自2023年1月1日至2023年12月31日，对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

4.财政部税务总局保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知

财税〔2017〕39号

国家税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告

国家税务总局公告2017年第17号

对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。

2400元/年（200元/月）的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。

5.财政部税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知

财税〔2017〕37号

自2023年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。

纳税人销售或者进口农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，税率为11%。

6.国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告

国家税务总局公告2017年第16号

自2023年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

7.国家税务总局关于使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）有关问题的公告

国家税务总局公告2017年第9号

纳税人可按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则要求，书面向国税机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票），国税机关按规定确认印有该单位名称发票的种类和数量。纳税人通过增值税发票管理新系统开具印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）。

8.关于发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的公告

国家税务总局财政部中国人民银行中国银行业监督管理委员会中国证券监督管理委员会中国保险监督管理委员会公告2017年第14号

9.国家税务总局税收规范性文件制定管理办法

国家税务总局令第41号

国家税务总局近日修订并公布了《税收规范性文件制定管理办法》，自2023年7月1日起施行。《办法》共6章50条，对税收规范性文件的制定规则、制定程序、备案审查、文件清理等方面做了修订和完善，进一步确保各级税务机关税收执法依据的合法、规范和统一。

10.国务院关税税则委员会关于2017年关税调整方案的通知

税委会〔2016〕31号

对《中华人民共和国加入世界贸易组织关税减让表修正案》附表所列信息技术产品最惠国税率自2023年1月1日至2023年6月30日继续实施首次降税，自2023年7月1日起实施第二次降税。自2023年1月1日起对822项进口商品实施暂定税率，自2023年7月1日起，将实施进口商品暂定税率的商品范围调减至805项。

【第14篇】查纳税人识别号

国家税务总局

关于自然人纳税人识别号有关事项的公告

国家税务总局公告2023年第59号

根据新修改的

《中华人民共和国个人所得税法》

，为便利纳税人办理涉税业务，现就自然人纳税人识别号有关事项公告如下：

一、自然人纳税人识别号，是自然人纳税人办理各类涉税事项的唯一代码标识。

二、有中国公民身份号码的，以其中国公民身份号码作为纳税人识别号；没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。

三、纳税人首次办理涉税事项时，应当向税务机关或者扣缴义务人出示有效身份证件，并报送相关基础信息。

四、税务机关应当在赋予自然人纳税人识别号后告知或者通过扣缴义务人告知纳税人其纳税人识别号，并为自然人纳税人查询本人纳税人识别号提供便利。

五、自然人纳税人办理纳税申报、税款缴纳、申请退税、开具完税凭证、纳税查询等涉税事项时应当向税务机关或扣缴义务人提供纳税人识别号。

六、本公告所称“有效身份证件”，是指：

（一）纳税人为中国公民且持有有效《中华人民共和国居民身份证》（以下简称“居民身份证”）的，为居民身份证。

（二）纳税人为华侨且没有居民身份证的，为有效的《中华人民共和国护照》和华侨身份证明。

（三）纳税人为港澳居民的，为有效的《港澳居民来往内地通行证》或《中华人民共和国港澳居民居住证》。

（四）纳税人为台湾居民的，为有效的《台湾居民来往大陆通行证》或《中华人民共和国台湾居民居住证》。

（五）纳税人为持有有效《中华人民共和国外国人永久居留身份证》（以下简称永久居留证）的外籍个人的，为永久居留证和外国护照；未持有永久居留证但持有有效《中华人民共和国外国人工作许可证》（以下简称工作许可证）的，为工作许可证和外国护照；其他外籍个人，为有效的外国护照。

本公告自2023年1月1日起施行。

特此公告。

国家税务总局

2023年12月17日

解读

关于《国家税务总局关于自然人纳税人识别号有关事项的公告》的解读

为贯彻落实新修改的《中华人民共和国个人所得税法》，国家税务总局发布了《关于自然人纳税人识别号有关事项的公告》（以下简称《公告》），现将有关内容解读如下：

一、发布《公告》的背景

自然人纳税人识别号是自然人纳税人办理各类涉税事项的唯一代码标识，也是税务机关开展征管工作的基础。为进一步梳理办事流程，明确事项要求，全面提升纳税服务质量，在充分征求各方的意见建议的基础上，国家税务总局制定了《国家税务总局关于自然人纳税人识别号有关事项的公告》。

二、《公告》的具体事项

《公告》围绕有无中国公民身份号码的两种情形，对不同身份纳税人所对应的有效身份证件作出了具体说明，同时对纳税人识别号的用途、办理的途径以及《公告》的实施时间进行了明确，具体如下：

（一）明确了自然人纳税人识别号是自然人纳税人办理各类涉税事项的唯一代码标识。

（二）明确了自然人纳税人办理纳税人识别号的时间、渠道及所需资料。即在首次办理涉税事项时，纳税人应向税务机关或扣缴义务人提供有效身份证件及相关信息。

（三）明确了税务机关应当在赋予自然人纳税人识别号后告知或者通过扣缴义务人告知纳税人其纳税人识别号，并为自然人纳税人查询本人纳税人识别号提供便利。

（四）列举了纳税人识别号的具体用途。如自然人纳税人用以办理纳税申报、税款缴纳、申请退税、开具完税凭证、纳税查询等涉税事项。

（五）根据不同的身份类型对“有效身份证件”做了具体阐述。如持有《中华人民共和国居民身份证》的中国公民，其有效身份证件为居民身份证；没有《中华人民共和国居民身份证》的华侨，其有效身份证件为有效的《中华人民共和国护照》和华侨身份证明；港澳居民，其有效身份证件为《港澳居民来往内地通行证》或《中华人民共和国港澳居民居住证》；台湾居民，其有效身份证件为《台湾居民来往大陆通行证》或《中华人民共和国台湾居民居住证》，同时又明确了存在多种有效身份证件的情况下，应提供有效身份证件的优先层级，如纳税人为外籍个人且持有有效的《中华人民共和国外国人永久居留身份证》（以下简称永久居留证）的，为永久居留证和外国护照；未持有永久居留证但持有有效的《中华人民共和国外国人工作许可证》（以下简称工作许可证）的自然人，为工作许可证和外国护照；其他外籍自然人，为外国护照。

三、《公告》施行时间

本公告自2023年1月1日起施行。