一般纳税人资质证明是什么（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的一般税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是一般纳税人资质证明是什么范本，希望您能喜欢。

【第1篇】一般纳税人资质证明是什么

通号轨道车辆有限公司天水二期有轨电车5083铝板采购招标公告

招标编号：thgd-202208-zb06

1.招标条件

本招标项目通号轨道车辆有限公司天水二期有轨电车5083铝板采购招标，招标人为通号轨道车辆有限公司，招标项目资金来自企业自筹，出资比例为100%。

该项目已具备招标条件，现对本项目进行公开招标。

2.项目概况与招标范围

天水市有轨电车示范线(二期)由天水市三中至五里铺(不含)段和阳坡东站(不含)至颍川河口段组成，线路全长21.597km；

共设置车站19座(高架站1座、地面站18座)。

其中：

天水三中～五里铺(不含)段：本段线路全长11.58km；

阳坡东站(不含)～颍川河口段：本段全线长10.017km。

本次招标内容为14列五模块100%低地板有轨电车外购件，其中第一列车交车时间暂为2023年7月31日之前，其余交车时间暂为2023年12月31日之前。

3.投标人资格要求

3.1 资质要求：投标人须在中华人民共和国境内依法注册，具有独立法人资格，具备有效营业执照或事业单位法人证书，具有增值税一般纳税人资格，须提供相关证明文件。

投标人具备跨地域的供应和资源调配能力，具有独立订立及履行合同的能力。

3.2 财务要求：投标人具有良好的财务状况，须提供2023年度和2023年度财务会计报表，包括资产负债

表、现金流量表、利润表和所有者权益，(或股东权益)变动表以及附注的复印件(投标人的成立时间少于该规定年份的，应提供成立以来的财务会计报表)。

3.3 业绩要求：投标人具有良好的业绩证明，须提供2023年8月1日至今投标产品的供货业绩证明(合同复印件或中标通知书)。

3.4 信誉要求：投标人2023年至今没有在经营活动中骗取中标或严重违法违纪记录或重大质量问题；

投标人或投标产品未在国家、行业、中国国家铁路集团有限公司、中国铁路通信信号股份有限公司处罚期内；

投标人及投标人的法定代表人未被列入失信被执行人。

投标产品近一年未受到国家安监部门质量责任通报；

投标产品未在国家相关部门质量责任通报处罚期限内。

3.5其他要求：投标人须提供制造商的iso9000系列质量管理体系认证证书。

投标产品具有cal、cnas、cma等认证的检测机构出具的产品质量检验报告。

投标人为代理商/经销商的，须提供制造商出具的授权委托书/经销代理证明。

中标后不允许分包、转包。

证明材料均须在有效期内且加盖公章。

4.招标文件的获取

4.1凡有意参加投标者，请于2023年10月31日至2023年11月04日，每日上午09时00分至12时00分，下午13时00分至17时00分(北京时间，下同)，登录通购网(www.crscec.com)注册，在线购买并下载招标文件。

4.2招标文件售价500元/包件，售后不退。

5.投标文件的递交

5.1投标文件递交的截止时间(投标截止时间，下同)为2023年11月25日09时30分，地点为湖南省长沙市高新区岳麓西大道2199号中国通号长沙产业园。

5.2逾期送达的、未送达指定地点的或者不按照招标文件要求密封的投标文件，招标人将予以拒收。

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【第2篇】什么一般纳税人

关于小规模纳税人、一般纳税人、个体户，很多人总是分不清这三者的区别以及联系，今天小快就给大家讲讲这方面的知识。

定义区分

何谓小规模纳税人？

何谓一般纳税人？

何谓个体户？

其实个体户是站在组织经营形式的角度的一个概念，主要是和公司对比的一个概念。

而小规模纳税人和一般纳税人是增值税管理下的两种模式，是对缴纳增值税的不管是公司还是个体的一种区分管理。个体户既可以是小规模纳税人，也可以办理成为一般纳税人。

一、小规模纳税人

1个标准：年应征增值税销售额≤500万元（2023年4月份修正）；

2个不能：

不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项和应纳税额）；

不能按规定报送有关税务资料。

二、一般纳税人

1个标准：年应征增值税销售额＞500万元；

2个能够：

能进行健全的会计核算；

能按规定报送有关税务资料。

小规模纳税人与个体工商户是交叉关系的，有关联，又有差别。小规模纳税人里有个体工商户，个体工商户里有小规模纳税人。

四大区别

三者可否互转？

一、小规模纳税人、个体户可以转为一般纳税人

小规模纳税人、个体户满足一般纳税人条件的（见上文区别），可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

二、一般纳税人可以转为小规模纳税人

2023年12月31日前，一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。如果转登记后，连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。

一般纳税人转登记为小规模纳税人后，如果连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人。而且，转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。

那么注册公司是选择一般纳税人还是小规模纳税人？

一、看规模

如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过 500 万元，建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在 10 万元以下，建议选择小规模纳税人，从 2023年 1 月 1 日起，将享受增值税免征政策。

二、看买方

如果你的购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受 3%征收率的增值税专用发票，这样建议直接认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

三、看抵扣

如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于 3% ，建议选择认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

四、看行业

如果是 13%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。

五、看优惠

看你所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策，如果能享受，建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

注：本文针对部分地区，不同地区要求不同，具体情况请咨询当地工商局。

【第3篇】甲酒厂为增值税一般纳税人

【例题-多选题】下列关于消费税征收范围的表述中，正确的有（ ）。

a.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税

b．纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税

c.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售 的，再缴纳一道消费税

d.卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税

【答案】abd

【解析】选项 abd 正确。根据消费税法律制度的规定，委托加工的应税消费品，受托方在 交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再缴纳消费税。

【例题-单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，需要计算缴纳消费税的是 （ ）。

a.汽车专卖店销售非超豪华小汽车

b.珠宝店进口钻石饰品

c.烟草专卖店零售卷烟

d.酒厂委托加工白酒

【答案】d

【解析】选项 d 需要计算缴纳消费税，非超豪华小汽车在生产或进口环节征收，零售环节 不征税（选项 a）；钻石饰品在零售环节征税（选项 b）；卷烟在生产进口环节和批发环节征 税，零售环节不征税（选项 c）。

【例题-单选题】甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中 的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的 纳税义务人是（ ）。

a.甲公司

b.乙公司

c.丙公司

d.甲公司和丙公司

【答案】a

【解析】选项 a 是消费税的纳税义务人。委托加工应税消费品时，受托方为消费税的扣缴 义务人，纳税人仍是委托方。

【例题-多选题】下列消费品中，征收消费税的有（ ）。

a.电池

b.葡萄酒

c.成套化妆品

d.涂料

【答案】abcd

【解析】选项 abcd 征收消费税。根据消费税法律制度的规定，葡萄酒和成套化妆品属于 消费税征收范围，自 2015 年 2 月 1 日起将电池、涂料列入消费税征收范围。

【例题-单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（ ）。

a.汽车厂销售雪地车

b.手表厂销售高档手表

c.珠宝店销售珍珠项链

d.商场销售木制一次性筷子

【答案】b

【解析】选项 b 应缴纳消费税。雪地车不属于消费税的征税范围（选项 a）；珍珠项链、 木制一次性筷子在零售环节不缴纳消费税（选项 cd）。

【例题-单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（ ）。

a.成品油

b.高档眉笔

c.沐浴液

d.高档香水

【答案】c

【解析】选项 c 不征收消费税，普通护肤品不属于消费税的征税范围

【例题▪单选题】甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2018 年 3 月， 该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入 200 万元，销售普通护肤护发产品取得不含增 值税销售收入 80 万元，将高档化妆品与普通护肤护发产品组成礼盒成套销售，取得不含增值 税销售额 100 万元，已知化妆品的消费税税率为 15%，则该企业当月应纳消费税税额为（ ） 万元。

a.30

b.38

c.45

d.69

【答案】c

【解析】将高档化妆品与普通护肤护发产品组成礼盒成套销售的，适用高档化妆品的消费 税税率，该企业应纳消费税税额=（200＋100）×15%=45（万元）。

【例题▪单选题】根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取 的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（ ）。

a.向购买方收取的手续费

b.向购买方收取的价外基金

c.向购买方收取的增值税税款

d.向购买方收取的消费税税款

【答案】c

【解析】计征消费税的销售额是销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用， 但不包括销项税。

【例题▪单选题】甲酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 10 月销售果木酒，取得不含增值 税销售额 10 万元，同时收取包装物租金 0.565 万元、优质费 2.26 万元。已知果木酒消费税 税率为 10%，增值税税率为 13%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正 确的是（ ）。

a.（10+0.565+2.26）×10%=1.2825 万元

b.（10+0.565）×10%=1.0565 万元

c.[10+（0.565+2.26）÷（1+13%）]×10%=1.25 万元

d.[10+0.565÷（1+13%）]×10%=1.05 万元

【答案】c

【解析】包装物租金、优质费属于价外费用，在计入销售额的时候需要换算为不含税的 价款。则甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额=[10+（0.565+2.26）÷（1+13%）]×10%=1.25 万元

【例题▪计算题】某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售乙类卷烟 1500 标准条，取得含增值税销售额 84750 元。已知乙类卷烟消费税比例税率为 36%，定额税率为 0.003 元／支，1 标准条有 200 支；增值税税率为 13%。计算该企业当月应纳消费税税额。

【答案】（1）不含增值税销售额=84750÷（1+13%）=75000（元）（2）从价定率应纳税 额=75000×36%=27000（元）（3）从量定额应纳税额=1500×200×0.003=900（元）（4）应 纳消费税税额合计＝27000+900=27900（元）

【例题▪计算题】某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 01 月销售粮食白酒 30 吨，取得不含增值税销售额 180 万元；薯类白酒 50 吨，取得不含增值税销售额 150 万元。已 知白酒消费税比例税率为 20%；定额税率为 0.5 元/500 克。计算该企业当月应纳消费税税额。

【答案】（1）从价定率应纳税额=（180+150）×20%=66（2）从量定额应纳税额=（30+50） ×2000×0.5÷10000=8（3）应纳消费税税额合计＝66+8=74（万元）

【第4篇】小规模转为一般纳税人的条件

纵所周知，在2023年之前，增值税纳税人一旦登记为一般纳税人，就不能再转为小规模纳税人了。但是从2023年开始，国家也出台了一系列的税收优惠政策。一般纳税人转小规模纳税人的门槛也随之降低了。

2023年：将小规模纳税人标准统一至500万元，允许此前按照较低标准认定（登记）的一般纳税人，在2023年年底前自愿选择转登记为小规模纳税人。

2023年：一般纳税人如果年销售额不超过500万元的，可在2023年度选择转登记为小规模纳税人，转登记后可享受免税政策。而该政策的截止时间是2023年12月31日。

2023年：一般纳税人符合以下条件的，在2023年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。

2021：截止到目前并未发布新的延续政策，所以2023年一般纳税人想转为小规模纳税人就不行了。

因此，2023年，一般纳税人无法再转为小规模纳税人了，但是如果小规模纳税人想转为一般纳税人只要满足相关的条件是随时都可以转的。

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【第5篇】一般纳税人社保的规定

责编|宿爽

排版|唯石

来源|公众号问税有道

分享|有技财务测评 有技财税

【编者按】本期有技财税整理了18个问题及参考答案，涉及公积金开户的办理流程、代缴社保、生育险、失业保险、工商年报截止时间、印花税计税依据、押金保证金政策等相关问答。为了文章更加完整，“参考解答”在原解答的基础上，做了部分延伸。

本期“含金量”比较高的问答是：帮人代买社保没有报个税和发工资，可以这样操作么？企业是一般纳税人，每个月为我交纳社保，等我退休后每个月能领取多少（按最低基数缴纳）？失业保险怎么享受？

01.【问】请问厂里买消防器材是入什么科目呢?（3群）

【参考解答】需要会计根据购买的金额自己去衡量判断。

第一种情况金额很大的灭火器可以计入“固定资产”科目，按期计提折旧。比如，大型炼油厂、化工厂使用的大型灭火器。

购买时分录是：借：固定资产-灭火器

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

计提折旧时，借：生产成本/制造费用/管理费用

贷：累计折旧

第二种情况，如果金额较大，可以进周转材料-低值易耗品进行摊销，为加强低值易耗品管理，一般分两步走，购买时。

借：周转材料-低值易耗品

贷：银行存款

领用时，领用人签收单据，一次摊销

借：管理费用/制造费用-低值易耗品摊销

贷：周转材料-低值易耗品

第三种情况，金额比较小的，没有特殊划分，又一次领用完的，简化处理可以直接进管理费用或者制造费用，二级科目要是有单设劳防用品，也可以放在劳防用品里

借：管理费用/制造费用-安全设备

贷：银行存款

如果是还有其他部门领用灭火器，一般，基本生产车间一线领用的灭火器，计入“生产成本”；辅助生产车间领用的灭火器，计入“制造费用”；车间管理部门领用的灭火器，计入“制造费用”；厂部管理部门领用的灭火器，计入“管理费用”。职工食堂、浴池等服务、福利部门领用的灭火器，记入“应付职工薪酬--职工福利费”。

02.【问】帮人代买社保没有报个税和发工资，可以这样操作么？（1群）

【参考解答】可以，但是要防范风险。

《劳动法》、《社会保险法》等法律明确规定用人单位必须给公司员工缴纳社会保险，并未禁止公司为非本公司员工代缴保险。但是公司给非本单位人员代缴保险的情况会导致该人员和公司之间存在表面的劳动关系，这些人员就“有权”要求公司支付工资，甚至是支付经济补偿金。在此种情况下，如果公司没有相应的防范措施，存在一定风险。建议在代缴社保前，双方签订《委托代缴社保协议》，明文规定这是一种委托关系。该协议中应规定：代缴社保的原因、方式、停保书面通知时间以及出现不到公司缴费截止时间公司自动为他停保的情形等。同时，要求被代缴人在签订该协议时需要公司的管理人在场。

03.【问】请问公司公积金开户的办理流程是怎样的？（1群）

【参考解答】

1.在所在城市住房公积金管理中心的官方网站上进行单位公积金网上登记，并且打印公积金官网生成的【预登记文件】。有的区在网上登记后还需要约号前往公积金中心。

2.前往指定公积金中心(通常是单位注册地址所在区的公积金中心)现场办理现场登记。登记完成后公积金中心会发放“单位住房公积金登记号”。部分城市在网上办理公积金业务需要首先购买企业公积金数字证书，多数城市这一证书不能与社保证书通用，因此如果需要的话，可在公积金中心现场办理完登记后，购买和激活数字证书。

3.如果需要通过银行划款的方式缴纳每月公积金费用，那么公积金登记完成后，需要拿着【公积金中心返还的表格、公章、法人章】前往开户银行签署公积金代扣协议(一般服务商业务不涉及客户银行，否则会多收服务费)。

04.【问】失业保险怎么享受？（1群）

【参考解答】失业金是累计计算的，从工作交失业保险开始至失业前累计计算，通常是交一年失业保险拿2个月的失业金，如果你只交过一年的失业保险，你可以领2个月的失业金，交2年你就可以拿4个月的失业金最长不超过24个月，也就是2年时间。

05.【问】企业是一般纳税人，每个月为我交纳社保，等我退休后每个月能领取多少（按最低基数缴纳）？（1群）

【参考解答】

这个现在不能告诉你退休拿多少，退休金是根据地方财政和政策变化的，个人账户养老金=个人账户储存额÷计发月数(计发月数根据退休年龄和当时的人口平均寿命来确定。计发月数略等于(人口平均寿命-退休年龄)*12。目前50岁为195、55岁为170、60岁为139，不再统一是120了)

基础养老金=(全省上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资)÷2×缴费年限×1%=全省上年度在岗职工月平均工资(1+本人平均缴费指数)÷2×缴费年限×1%

式中：本人指数化月平均缴费工资=全省上年度在岗职工月平均工资×本人平均缴费指数.

养老金能领取多少，主要看个人缴费年限长短、个人缴费基数高低和当地社会平均工资。养老金=基础养老金+个人账户养老金。

06.【问】请问一下，工商年报什么时候什么时候截止？（2群）

【参考解答】年度的工商年报截止时间是6月30日前。逾期不报送年报的，将被列入经营异常名录并向社会公示。可以在国家企业信用信息公示系统（www.gsxt.gov.cn）填报。

07.【问】购销合同，报印花税的时候，填的金额是含税还是不含税的？（2群）

【参考解答】看你合同怎么签订的。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的有关规定，印花税计税依据以合同记载金额为计税依据。若合同中只有不含税金额，以不含税金额作为印花税的计税依据；若合同中既有不含税金额又有增值税金额，且分别记载的，以不含税金额作为印花税的计税依据;若合同所载金额中包含增值税金额，但未分别记载的，以合同所载金额(即含税金额)作为印花税的计税依据。

08.【问】2023年旅游行业增值税免税吗？（2群）

【参考解答】暂时免税，没下具体文件，除社保费减免不再执行外，疫情防控期间的其他减免税政策大概率会继续执行。

09.【问】请问一下，收到以前年度2023年退回的增值税，会计分录应该怎么写呢？（2群）

【参考解答】多交、留抵退？具体什么情况？参考：需要看以前的账是如何做的。如果一直挂账多交，则本次直接冲回销项税额，使应交增值税科目平衡，或者冲回未交增值税，使之平衡。如果以前已经消化处理平衡了，则做为调整以前年度损益入账即可。

10.【问】请问一下，个人承担的社保部分可以所得税税前扣除吗？（2群）

【参考解答】不可以所得税税前扣除。这部分由发工资的代扣代缴

11.【问】请问环保税季度申报，怎么做账呢？（2群）

【参考解答】进管理费用。

12.【问】保证金和押金都是可以退还的吗？（3群）

【参考解答】押金与保证金区别不大，主要用于口头协议中对协议标的物的一种价值保证，如果协议标的物出现损失，将不再退还押金、保证金。

13.【问】请教一下印花税是零申报，我税源采集了是0怎么申报啊？（3群）

【参考解答】空表保存，什么也不用填。

14.【问】请教一下税务技术服务费280的，分录如何做？（3群）

【参考解答】

企业支付防伪税控开票系统技术服务费财务处理如下:

支付：

借:管理费用

贷:库存现金或银行存款

实际抵减税款：

借:应交税费-应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

15.【问】劳务派遣公司代发工资怎么做账。差额的服务费又要怎么入账呢？（3群）

【参考解答】劳务派遣公司账务处理怎么做?

（1）收到劳务费，开具发票

借：银行存款贷：主营业务收入

（2）计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金

借：主营业务成本贷：应付职工薪酬—工资其他应付款—社保(企业交纳部分)其他应付款—住房公积金(企业交纳部分)

（3）支付派遣人员的工资

借：应付职工薪酬—工资贷：库存现金其他应付款—社保等(个人承担的社保和公积金)应交税费—个人所得税(可以扣减3500和个人社保)

（4）缴纳社保和公积金

借：其他应付款—社保等贷：银行存款

（5）计提增值税和附加税费(按差额计提，即劳务收入减去支付的劳务成本和社保)

借：税金及附加贷：应交税费—增值税应交税费—城建税应交税费—教育费附加

（6）支付本企业人员工资和费用

借：管理费用—工资/办公费等贷：应付职工薪酬—工资或库存现金/银行存款

（7）期末结转

借：本年利润贷：主营业务成本管理费用营业税金及附加

借：主营业务收入贷：本年利润

16.【问】三方协议登记维护的怎么操作？（3群）

【参考解答】通过电子税务局录入税库银三方协议基本信息，提交税务机关审核，审核通过后可保存到金税三期系统。录入的三方协议信息可以在电子税务局查询。

第一步进入三方协议登记维护模块

进入电子税务局客户端软件，打开【涉税办理】—【税务登记】—【三方协议登记维护】，点击“三方协议登记维护”，打开三方协议登记维护表；

第二步操作三方协议登记维护

该模块初始化后，如果纳税人没有存款账户账号报告信息，软件会提示“请维护【存款账户账号报告】模块”，需到【涉税办理】—【税务登记】—【存款账户账号报告】模块维护纳税人存款账户账号等信息。

第三步保存三方协议信息

1）纳税人存在存款账户账号报告信息但没有维护三方协议信息选中数据行，点击【生成三方协议号】按钮，即从金税三期核心系统获取三方协议号，自动赋值到当前行的三方协议号处。

2）单击（开户银行所在行政区域、银行行别、开户银行（营业网点）、缴款账号名称、缴款账号）任意列，弹出存款账户报告信息，选择后自动赋值到当前数据行。

3）纳税人需要手动输入开户银行所在区县、清算银行账号、开户银行行号、批扣标志。

数据录入完毕后，点击【保存】按钮，该条三方协议信息进入电子税务局税务局端系统待审核。

17.【问】原来的公司注销了,另外新成立了公司,个税要怎么解绑原来的然后跟新公司关联起来？（3群）

【参考解答】电子税务局里面，业务公司,原来的在系统里终止,新的公司里加进去.

18.【问】请问大家生育险要买多久才能享受？（1群）

【参考解答】

按规定不间断、足额缴纳生育保险费满12个月后，可以享受。

近期热文：

【第6篇】一般纳税人注册地址要求

一、实租办公室：

1、在租户型：10-80㎡自由选择。

2、装修情况：办公室精装修，即租即可办公，办公家具齐全，包空调物业水电家私

3、环境：多数落地窗，环境优雅，精装修公共区域（有前台，吧台，休闲区，会议室，洽谈室），可提升企业形象

4、配套完善：免费会议室，洽谈室，电梯，货梯，全天候安保，保洁等多项服务

5、重磅：0元杂费，免物业管理费，水电费空调费网络宽带费全包

二、地址挂靠，正规写字楼真实场地：

1、小规模，一般纳税人，外资注册或变更，可多面积备案，签约即给齐全套资料安全可靠。

2、配合工商、税务、银行上门核查；接收政府、税务、银行等信件。

3、可办理多种许可证，如：办食品经营许可证,进出口许可证，劳务派遣许可证，办理危化证，医疗器械许可证，道路运输经营许可证等

【第7篇】变一般纳税人所需资料

小规模纳税人与一般纳税人是否可以互转？

1.小规模纳税人可以升级为一般纳税人，小规模纳税人满足一般纳税人登记要求的，可以向主管税务机关申请办理一般纳税人登记。若连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额超过500万元。也会被税务局责令升级为一般纳税人。

2.一般纳税人无法转为小规模纳税人，目前暂时没有关于一般纳税人转为小规模纳税人的新的政策出台。所以不想升级为一般纳税人的企业，要避免达到成为一般纳税人企业的条件。

一、小规模纳税人升级一般纳税人所需资料：

1.营业执照副本

2.公章

3.法人代表身份证

4.基本账户信息表

5.一般纳税人申请认定表等资料

二、小规模纳税人升级一般纳税人的流程：

1.企业应提出书面申请报告，并提供有关证件、材料。

2.纳税人实际填写好《增值税一般纳税人申请认定表》以后，连同有关证件、资料报主管税务机关审核认定。

3.主管税务机关对企业提交的申请报告和相关材料、证件进行初审，不通过纳税人申请的，会把材料退回纳税人；同意纳税人申请的，即下发一份《增值税一般纳税人申请认定表》。

主要经营：

香港公司注册、深圳公司注册、国内公司注册、金融公司注册！

催收执照、贷款代理、基金管理，资产管理，金融服务，不良资产处置，资产清算、法拍公司转让，公司收购转让！升级一般纳税人，记账报税，工商变更、验资实缴、审计会计等等

企业资质备案办理：

iso体系认证、资质认证、icp、edi许可证申请

拍卖经营许可证、道路运输许可证、食品经营许可证、人力资源许可证、第二类医疗、第三类医疗、第一类医疗备案等相关资质等等

【第8篇】一般纳税人能开3的票吗

最近总有一些读者给我发私信他们收到的小规模开的3%的普通发票。

作为购买方，他们不知道这3%的普通发票到底是收还是不收。

这个之前并没有深入思考过这个问题，不过既然有这么多读者关注，我也仔细思考了一下，这种小规模的现在开3%的普通发票到底算不算发票错了。

01＃

可以开3%的普通发票吗？

4月1日开始，如果你是小规模纳税人，我们都知道，一个最新的政策。

即对小规模纳税人的应税销售收入按3%征收率免征增值税。

我其实明白这里有两层意思。

1、1%的政策终结，1%从2023年终结。

1%的政策将于2023年3月31日结束。

所以，如果你在三月之后再收到1%的发票，只有两种可能。第一，你企业相应的纳税义务时间是4月份之前，卖家补开1%的发票，第二是你企业有销售回单或发票错了，而卖家给你开的是发票或红发票。

如果这两项都不是真的，那么你收到的发票中有1%是错的。

2、小规模征收率恢复到3%，但可享受免税政策。

请注意，这里的措辞。

首先，征收率恢复到3%，终止了1%，所以小规模征收率自然恢复到《暂行条例》规定的3%征收率。

其次，在3%的征收率下，税务局给出了免税政策，即3%可以享受免税。

所以，在这里其实可以理解为，我的小规模本身目前是3%的征收率，我可以正常开3%发票（包括专用发票、增值税普通发票）。

只不过是说，如果你选择享受免税，税务局要求你开一张有税率栏作为免税的普通发票。

如图：

但是你可以放弃免税。我可以开一张3%的普通发票吗？我觉得这样就可以了。你觉得呢。

举个例子，如果我是超市，我卖蔬菜免税，但我可以放弃免税，放弃免税我不按我适用税率开具发票。你不能强迫我免税。

我觉得是一回事。

放弃小规模免税，那么你自然可以开3%的增值税普通发票。

02＃

放弃免税只能开3%的特价票。我哥哥明白这一点。

很多人看到这里一定会说，税务局2023年6号公告说，放弃免税必须开3%的特价票。

好吧。那么让我们回到6号公告

纳税人选择放弃免税，开具增值税专用发票的，应开具3%的专用发票（暗示不能再开具1%专用发票）。

注意这里的措辞，是和，而不是应该。

文件的意思并不是说纳税人放弃免税只能开具3%的专用发票，我放弃免税只是告诉你，你需要按税处理，那么我开3%普通发票也不是不可能啊。

03＃

既然可以开，为什么文章标题让小规模停止开3%的普通发票？

虽然就像前面的兄弟说的，我放弃免税，我也可以开3%的普通发票。

但实际上并不是真的需要。

纳税人为什么放弃免税，基本上是购买者需要扣除的，所以放弃免税要开3%的特价票。

你开3%的普通发票，按照二哥的解释，你是放弃免税，你放弃免税的，下游拿到你3%普通发票就不能做抵扣。

那你为什么要这么做。

因此，从主观上看，我国一般小规模纳税人没有开具3%普通发票的意图。很多时候，开业的概率是自己的错误，到了申报期的时候你让他交3%的税，他就懵了，还问不要说小规模免税。你为什么要我交税？

所以政策上是没有规定小规模不能开3%普通发票的，自然可以放弃3%的普通发票，但实际上有多少纳税人真的打算放弃免税而开普通发票呢？

我认为没有基本的，概率是想着免税，结果不了解政策而误开了3%的普通发票。

你不信，到时候让这些小规模的3%普通发票按3%缴税，看看他们的反应，估计他们会疯掉。

所以二哥给大家的结论是，建议卖家立即停止开具3%的普通发票。。因为大概率是你根本就开错了，想免税却不按规定开免税普通发票。

04＃

那么，如果买家收到3%的普通发票呢？建议如下：

作为采购方，我不知道你有没有放弃免税，我该怎么办。

建议这样交流。

如果对方给你3%的普通发票，你让他把它换成3%专用发票，因为你要交税，3%普通发票和专用发票对卖家来说没什么区别，但我拿到专用票的时候还是可以抵扣专用发票的。。反正你也得放弃免税，特价机票普通税在你身上，我这里买特价机票还可以抵扣，你给我一张特价票。

如果对方说要享受免税，那你让他开免税普通发票就行了。你告诉他国家的政策是享受免税需要开具免税普通发票。

如果对方拒绝改变，也不听你的理由，在之前沟通不有效的情况下，我觉得你接受3%的普通发票也没什么大不了的，理论上是不会错票的，至于卖家交的税是不对的，这与你的买家无关，而且你也不知道他是否享受免税待遇，税务局不能因为这个找你麻烦，还要找卖家麻烦，按照发票管理办法对卖家进行清理。

【第9篇】增值税一般纳税人申报流程

一、申报前准备工作：

月初进行税盘上报汇总操作，打印月度统计（用税盘开具的普票、专票、电子票）

二、申报详细流程：

1：登录电子税务局：选择短信登录，输入账号、密码、选择身份（法人、财务负责人、办税人、购票员）发送验证码、输入验证码登录

三、查看税费种认定信息:

申报纳税期限为季和为月的所有税费种（印花税为次的根据实际情况申报）

从上图可以看出该示例企业纳税申报期限：

月报的税种有：增值税及增值税附加、个人所得税

季报的税种有：企业所得税、印花税、工会经费（社保不在税费种认定里显示，但如果开有社保户要查看申报）

一般纳税人税款核算：

1:本期应交增值税=含税收入-不含税收入-本期认证-上期留抵（上个月认证的没抵扣完的）

增值税申报：

（零申报挨表空保存）

1 先根据发票月度统计和认证统计表确认销项数据和进项数据是否正确，正确的话直接保存，不正确的需在附表中手动修改

a.确认信息表

b.附表一

c.附表2 必须跟发票认证统计表数据保持一致（认证的发票必须填附表二）

d.附表三一般不需要填写，涉及到的按实际数据填写

e.回主表提取数据，填写本月数据

f.有抵减就填，没有空保存

附加税申报：附加税计税依据为本月增值税税额，根据表一数据自动核算

附加税合计=增值税*0.12

其中:城建税=增值税*0.07

教育费附加=增值税*0.03

地方教育费附加=增值税*0.02

减免表符合减免政策的企业填写，不符合直接保存

回主表提取数据--确定--申报

勾选增值税一般纳税人----申报数据提交---确定---确定

个人所得税申报：该税种在自然人代扣代缴客户端进行申报

社保申报：

1、勾选所有本月所需申报险种，点击左上方“申报”按钮，申报完成后，申报历史查询里会显示本月缴费费额、申报状态、缴费状态等信息：

2、缴款时勾选本月申报信息，点击扣款，扣款成功后缴费状态显示缴费成功，打印完税凭证，待入账

印花税、工会经费、企业所得税、财务报表（具体申报流程可查看小规模纳税人申报流程--第四季度）

目前郑州市区很多地方因为疫情原因无法去单位工作，后期会出一个如何在电子税务局认证进项票的流程。

【第10篇】一般纳税人销售商品会计分录

企业销售商品取得的收入，一般属于主营业务收入范畴。对于销售商品收入，应设置银行存款科目、主营业务收入科目核算，相应的会计分录该怎么做？

销售商品收入会计分录

确认收入时：

借：银行存款

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：主营业务收入

同时结转成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。

企业应设置'库存商品'科目，核算库存商品的增减变化及其结存情况。商品验收入库时，应由'生产成本'科目转入'库存商品'科目;对外销售库存商品时，根据不同的销售方式进行相应的账务处理;在建工程等领用库存商品，应按其成本转账。

销售商品收入确认条件

销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：

(一)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;

(二)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制;

(三)收入的金额能够可靠地计量;

(四)相关的经济利益很可能流入企业;

(五)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

销售商品货款未收到如何做会计分录？

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

同时结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

来源：会计网

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【第11篇】一般纳税人好处

假如公司变成了一般纳税人公司,公司能够享有到的政策优惠就比小规模企业要多，初次之外，一般纳税人还有其他的好处，下面万兴伟业财务带着大家来看看。

什么情况下需要申请一般纳税人？

1考虑企业的实际需要当企业主要面对的客户主要为一般纳税人时，企业需要为客户开具增值税专用发票。在这种情况下，企业只能选择成为一般纳税人，否则很可能产生因不能开具增值税专用发票而影响企业销售的负作用。企业申请成为一般纳税人后再进行税务筹划，后达到节税的目的。

2.比较增值税的税负负担按照增值税的征收政策，小规模纳税人的征收率为3%，而一般纳税人的实际征收率会因企业的具体购销情况的不同而不同，会在3%的征收率上浮动。因此，企业应按发票额计算的毛利率进行初步的测算再对纳税人身份进一步选择。

3.考虑企业取得增值税专用发票的难度按规定，一般纳税人需要取得增值税专用发票才能进行抵扣。当企业的采购供应商主要为小规模纳税人时，企业的进项只能取得普通发票或者是只能抵扣3%增值税专用发票。此时，企业的实际增值税税务负担率将高达17%。这种情况下，企业选择小规模纳税人。

4.考虑税务风险一般纳税人在会计税务上具有严格的要求，因此税务机关对一般纳税人公司检查的频率会高于小规模纳税人。也正因为这一原因，一般纳税人公司在会计税务上严格要求执行，使得税务机关检查时发现问题的机率更小，相应的税务风险也会较小。小规模纳税人公司的优势就在于被税务机关检查的机率较小。因此，税务风险要根据各企业的实际情况进行衡量。

5.运营中必须要一般纳税人资格对于建筑装饰工程类的项目，必须符合一般纳税人条件，才能开展招投标；对于天猫、京东等大型商贸平台，必须满足一般纳税人条件，才能申请入驻。

申请一般纳税人有什么好处？

1.运作公司的时候，很多合作企业需要对方开税率为17%的增值税票，申办一般纳税人可以满足客户的需求。对拓展业务，扩大销售方面有着很大的作用。

2.一般纳税人税率一般是17%，购入的产品、材料等有增值税发票就可以进行抵扣，按抵扣后的税额交税（销项税额-进项税额）。

3.可以享受出口退税，在国内采购并取得17%的进项增值税发票的，可以按13%退税。出口免税，免征增值税。

4.可以很好的完善财务管理制度，在公司利润、竞争力方面有一定的优势（一般纳税人是大多数企业的合作对象）。

5.因为可以抵税、免税等，所以可以降低企业税负及税收风险（比如说:票会受到统一管理，全国联入税控系统等）。

6.提高企业的整体形象，国家支持企业申办一般纳税人，也是企业日后发展的趋势所在，先知先行才能引领团队，让自己的企业发展更上一步。

文章来源：万兴伟业财务

【第12篇】1月大征期，小规模纳税人和一般纳税人抄报流程！附纳税申报手册

1月大征期，小规模纳税人和一般纳税人以及个体工商户都要进行报税！1月征期延长至1月16日！因为是大征期，有的是季度申报，在此过程中，不少财务人员是对其中季度申报涉及的纳税申报表填写不是很清楚。今天就在这里给各位财务人员汇总了季度申报表的填写说明，以及一般纳税人和小规模纳税人抄报详细流程，不清楚地可以看这下面的图解流程进行操作即可。

另外还给大家带来了，各种税费在电子税务局上的详细报税流程手册，建议财务人员人手一份。

1月大征期延长至1月16日

一、增值税小规模纳税人抄报流程

1.1小规模非季报月抄报税流程

1.2小规模季报月抄报税流程

二、增值税一般纳税人抄报税流程

三、小规模和一般纳税人金税盘的抄报方法

四、税务ukey抄报详细图解流程

五、税控盘抄报详细图解流程六、各个税费在电子税务局上的详细申报流程手册

七、季度申报表填写说明

因为受到篇幅限制，今天整理的有关纳税申报的相关流程及申报表填写，就先到这里了。对电子税务局的操作不熟练的，上面也汇总有各个税费在电子税务局上的操作详细流程，对照着流程报税不会出错。

【第13篇】一般纳税人税票在哪里查询

纳税人申请办理一般纳税人的认定，一般要经过下列程序：1.提出申请报告；2.提供有关资料；3.主管国税机关审核；4.填报《增值税一般纳税人申请认定表》；5.审批；6.资格认定。

一般纳税人

一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额）超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

认定标准年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。本办法所称会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算。

不予认定下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：1．按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的；2．年应税销售额超过规定标准的其他个人。

认定程序1．纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人登记表》（附，如实填写固定生产经营场所等信息，并提供税务登记证件）；2．纳税人填报内容与税务登记信息一致的，主管税务机关当场登记；3．纳税人填报内容与税务登记信息不一致，或者不符合填列要求的，税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容。

申请资料纳税人应当向主管税务机关填报《增值税一般纳税人申请认定表》，并提供下列资料：1．《税务登记证》副本；2．财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；3．会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；4．经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；5．国家税务总局规定的其他有关资料。

特殊规定除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。主管税务机关可以在一定期限内对一般纳税人实行纳税辅导期管理。

纳税申报纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至10日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

如何查询企业资质：

方式一：通过企查查-搜索企业名称（以小米为例）--数据可能有延迟--仅做参考

方式二：到企业所在地方性税务局官网-查询

本文来源：本文部分收集整理于网络

声明：本文仅供交流学习，若来源标注错误或侵犯到您的权益，烦请告知，我们将立即删除，谢谢！转载注明出处！

编辑：sometime编制：2023年12月14日

【第14篇】一般纳税人证明

今天下午老板突然打来电话，让我提供公司里的一般纳税人资格证明，用于供应商开具发票。

这种情况在工作中非常罕见，一般供应商开票时直接由客户提供开票信息就可以开增值税专用发票，除了银行、加油站、京东商城，很少要求提供一般纳税人资格证明的。由于这类文件很少用，自然就没有保存在手机和私人电脑上。此时，即使马上出发到公司去时间上也来不及，突然想到了“网上税务局”，摸索操作了一番，五分钟后在网厅将查询的结果截图发给了老板，紧接着把查询的整个过程做成word文档也给他发过去。在此，与大家分享一下。

第一步：打开ie浏览器，在地址栏内输入“四川税务网上税务局的网址（https://etax.sichuan.chinatax.gov.cn/）”，进入四川税务首页，在首页下端点击“公众服务”。

进入首页，把右边的下拉条拉到最下方

第二步：在“公众服务”窗口右上方的矩形框里输入“一般纳税人查询”，点击右边的“搜索”。

用搜索功能找到“一般纳税人资格查询”入口

第三步：在跳出的搜索结果页面中点击“一般纳税人资格查询”，如下图：

点击左上角第一个功能块

第四步：此时已经跳出的查询页面了，准备好要查询的单位名称、税号，即可开始查询，如下图:

准备好待查询单位的单位名称、税号

第五步：柜中输入要查询企业的税号、名称、验证码，点击查询，大功告成！

最后一步，搞定！

【第15篇】增值税一般纳税人报税流程

本文目录

会计一般纳税人报税的详细流程？

一般纳税人报税流程？

一般纳税人的抄税、报税、申报、清卡的流程是什么？

一般纳税人如何申报纳税？

一般纳税人国税报税流程是怎样的？

税务纳税申报的具体流程是什么啊？

公司做账报税流程？

个体户一般纳税人如何报税，报税流程是什么？

会计一般纳税人报税的详细流程？

1.认证:每个月月底之前把销货方开具的增值税专用发票抵扣联拿到国税去认证(如果单位购买了扫描仪等认证设备可在单位认证,或者可以委托税务师事务所认证),认证好后将税务打印出的认证确认单和已认证的抵扣联拿回来,一个月装订成册后,等申报时使用.

2.报税:每个月10日之前将开增值税用的金穗卡在开票用的电脑上抄税,抄税后将金穗卡送到国税读卡. 每月15日前资产负债表和利润表做出来后,进入国税申报网,先进行网上报税,并把资产负债表和利润表上的数据录入一同申报,再打印申报表,连同已认证的抵扣联,盖好章,签好字一同送到国税大厅,经国税审核盖章后拿回一份单位留存.税款从你单位账户直接扣除.

3.开增值税发票:拿着金穗卡和增值税专用发票领购证到国税大厅领取增值税发票,拿回来后读到电脑的开票系统里,就可以开具发票了.开完发票拿金穗卡到国税去换票或缴销.

4.地税申报较简单,进入地税网,将报表数和需缴纳税的税款录入后提交,税款直接从账户上扣去.将申报表和会计报表打印出来盖章签字后提交地税就行.

一般纳税人如何申报纳税？

1.首先做账，出报表，这个是必须的。

2.如果有增值税，进项票认证好，然后到开票系统，先把增值税开票的ic卡插到读卡器，点发票管理，抄税处理。填写表格，5张表。写卡，打印，增值税明细表，正数，负数表等

3.准备中国税务字样的ic卡，插入读卡器，和小规模的程序一样的，先读卡，填写表格，应该是5张增值税的，一张主表，4张附表。资产负债表，损益表。填写好，调整打印纸张，进行打印，一式两份。写卡。

4.完毕后加盖公章，拿着报表到报税大厅报税。

一般纳税人国税报税流程是怎样的？

（一）运用防伪税控开票子系统进行抄税。

（二）运用网上抄报税系统进行远程报税。

（三）运用网上申报软件，发送申报数据。申报成功后，查看申报结果，根据系统提示作相应处理。申报表审核成功后，税务局端自动扣缴税款。网上申报受理成功的纳税人需使用网上申报系统软件打印符合要求的申报资料一式两份，经法人代表签字并盖章确认，于申报的当月报送税务机关。

（四）如自动扣缴不成功或未存入足额的税款，待存入足够税款后，再次运用网上申报软件扣缴税款。

（五）扣款成功后，运用网上抄报税系统查询结果，系统提示报税结果为报税成功后，进行清卡操作。

公司做账报税流程？

公司做账报税流程如下：

1、每月1-10日前网络传送或快递收取客户的原始凭证

2、填制记帐凭证,登记会计帐簿,进行记帐和审核工作,打印和装订

3、月末进行结帐与会计结算业务,按照会计核算制度要求编制月度会计报表,主要包括“资产负债表”和“损益表”

4、根据公司相关资料核算税种和税额，填制纳税申报表，进行网上电子申报，报送纳税申报表

5、为企业办理增值税一般纳税人申请

6、办理企业工商执照、组织机构代码证年审业务

企业代理记账需要那些资料？

1、企业开具的销售发票

如果你的企业本月已开具了销售发票那就应该提供给代理记账公司做账报税，而且提供发票的时候应该跟你们公司的开票系统核对一下开票的信息，跟据开票系统的数据核对一下自己的原始单据一一核对，看一下有没有漏给的情况发生。

2、企业还要提供采购发票

一个销售或生产的企业不管你卖什么产品，都应是你从别人那里买到这个产品或者生产出产品才可以销售。

3、企业应当提供每月公司的银行流水

银行流水是有每月初至末的银行对账单，银行对账单上每笔业务发生的回单。

4、企业还应提供一些日常发生有关的费用票据

像那些，工资表、办公室租金发票，物业管理费、办公费、电话费、差旅费、招待费等(收据不可以做账)。

个体户一般纳税人如何报税，报税流程是什么？

个体户一般纳税人报税流程

1.首先作帐，出报表，这个是必须的。一般纳税人每月1日必须进行防伪税控开票机的抄税工作

2.如果有增值税，进项票认证好，然后到开票系统，先把增值税开票的ic卡插到读卡器，点发票管理,抄税处理。填写表格，5张表。写卡，打印，增值税明细表,正数,负数表等.

3.准备中国税务字样的ic卡，插入读卡器，和小规模的程序一样的，先读卡，填写表格，应该是5张增值税的，一张主表，4张附表。资产负债表，损益表。另外如果是机动车的还有3张表。填写好，调整打印纸张，进行打印，一式两份。写卡。因为我单位是机动车销售的,应该有一个步骤是从机动车开票系统导出一个报表,导入报税系统.直接生成机动车销售清单.连续打印报

4.完毕后盖公章，拿着报表到报税大厅报税。程序同上。完成。