一般纳税人不动产租赁税率（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的税率税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是一般纳税人不动产租赁税率范本，希望您能喜欢。

【第1篇】一般纳税人不动产租赁税率

在房地产异常火爆的今天，企业出租不动产获取收益是一项非常普遍的商业投资行为。租金的收取，一般有两种方式：一次性收取和分期收取。企业在确定租金收取方式的时候，一般出于现金流的考虑，可能并未从税务角度进行筹划。实际上，不同收租方式对企业的税负是有影响的。

接下来，小编将通过一个案例，给大家详细解说一下不同收租方式下的税负差异。

案例：某企业为从事不动产租赁业务的小规模纳税人，2023年1月出租了一套房产，约定每月租金10万元，全年租金120万元。现在有两种收租方式可以选择，第一种是2023年1月一次性收取全年租金120万元，第二种是每月月末收取当月租金10万元。两种收租方式下分别应缴纳多少增值税？

解析：

小规模纳税人出租不动产，增值税征收率为5%，其纳税义务发生时间的判断原则如下：

（1）租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天；

（2）先开具发票的，为开具发票的当天；

（3）除上述两种情况外，发生出租行为且收讫款项的当天为纳税义务时间，没有收讫款项，在发生出租行为且取得销售款凭据的当天为纳税义务时间。

因此，选择在2023年1月一次性收取全年租金的情况下，增值税纳税义务时间为2023年1月，2023年一季度增值税应税销售额120万，超过了小规模纳税人增值税免征额，需缴纳增值税=120/1.05*0.05=5.71万元。

如果该企业选择每月月末收取当月租金10万元，则纳税义务时间为每月收取租金的当天，由于每个季度的应税销售额不超过30万元，无需缴纳增值税。

选择按月收取租金比一次性收取租金节省增值税5.71万元。

通过以上分析，我们可以看到，对于未超免征额的小规模纳税人来说，选择分期收取租金税负更轻。

需要说明的是，以上测算仅针对小规模纳税人，而且是按月/按季未超过免征额的小规模纳税人。如果是一般纳税人或超出免征额的小规模纳税人，两种收租方式下增值税的税负并无区别，只是纳税义务时间有所不同。

企业财务人员在进行税务筹划时，不仅需要考虑税负的差异，还需要考虑纳税时点，现金流的影响。

此外，根据国家税务总局公告2023年第4号第四条的规定，其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。有些财务人员认为该政策同样适用于小规模纳税人，从而将一次性收取的租金进行分摊处理了，这种做法是不正确的。

该规定仅适用于自然人，如果是企业或个体工商户，不能将一次性收取的租金分摊后来确定是否超出免征额。

企业出租不动产，除了需要缴纳增值税，还需要缴纳其他一系列税种，包括城建税、附加税、企业所得税、房产税、城镇土地使用税、印花税等。

具体各项税种如何计算，小编列了一个表格：

税种

计算方法

增值税

一般纳税人出租不动产一般计税适用9%，简易计税税率5%；小规模纳税人按5%征收率计算缴纳增值税；个体工商户或其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

城建税

根据实际缴纳的流转税计算相应的城建税，税率分别为7%、5%、1%。

附加税

根据实际缴纳的流转税计算，教育费附加3%、地方教育费附加2%。

企业所得税

收入并到企业利润中按照适用税率缴纳企业所得税。

房产税

按租金收入的12%计算缴纳。如果是个人出租住房，则按租金收入的4%缴纳房产税。

城镇土地使用税

根据出租不动产的面积乘以定额税率计算

印花税

按照财产租赁合同缴纳印花税，税率为0.1%；税额不足1元，按1元贴花。

注意，如果是小规模纳税人，可以在50%的税额幅度内减征城建税、附加税、印花税、房产税及城镇土地使用税。

此外，2023年疫情期间，很多地区对于房产税和城镇土地使用税均有发布减免优惠，大家可留意当地政策。

今天的内容就分享到这里~~

【第2篇】工程一般纳税人税率

一、隐瞒收入

1.收取的陪标费、奖励金、罚款收入不转收入。

2.向分包单位收取的管理费直接冲减“工程施工”成本，未按规定计算增值税。

3.处置边角料收入未按规定计算增值税（一般纳税人税率应为13%），但按处置固定资产处理，少缴增值税。

二、多列成本

1.暂估原材料、工程物资、劳务成本在所得税汇算前未取得发票未按规定进行纳税调增。

2.大量的应酬费、公关费变通成本费用，使税负变低。

3.按工程进度预提的工程款、劳务成本在项目决算后多列支的没有冲减成本费用。

三、混淆一般计税项目和简易计税项目，未按规定抵扣进项税额，项目归属错误，进项税额人为调整。

四、将一般计税项目改为简易计税项目，少交增值税。

五、未按税法规定确认增值税收入。企业以开票金额申报收入，未按照合同约定付款时间确认收入，未按照工程完工进度确认收入实现。

六、企业之间资金拆借，不计或少计利息收入，涉及增值税及所得税风险。

七、未足额申报印花税。总包合同、主合同都按规定计算印花税，往往分包合同以及集团内部或总分机构之间签订的合同漏交印花税，零星采购合同、向个体户购买的材料、向农户购买的农产品漏交印花税。

【第3篇】小规模纳税人专票和普票的税率

既然对于销售方成本一样，给客户开专票客户还能抵扣，那理性的选择应该都开专票？

看企业的具体情况，根据财政部 税务总局公告2023年第1号《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》：

小规模纳税人月度销售额在10万以内(按月申报的)，季度销售额30万以内(按季度申报的)，若开具普票可以享受免征增值税的优惠，附加税也顺带免了。

但是开专票则需要正常交税，因此如果销售额在10万元以下单纯从纳税角度看，还是开普票比较合适。

同时规定自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。也就是说小规模纳税热按照3%开具普票在纳税时可以减按1%征收，但是开专票只能按照3%纳税。

因此，应该这样说，如果客户是一般纳税人，全部都给客户开专票客户比较划算。客户是小规模纳税人的话，开专票或普票客户都不能抵扣，只能做成本，本质上是一样的。对于开票方而言，不管开专票或普票，都得按税率或征收率申报增值税销项税额，没有划算与否的考虑。

麦小穗始于2023年，专注于为企业提供发展全周期的工商智能财税服务！

关注麦小穗，免费咨询工商财税知识及优惠政策！详情可私信咨询~

【第4篇】一般纳税人不动产租赁税率是多少

答：一般纳税人出租不动产，属于2023年5月1日前取得的，可选择简易计税办法，按照5%的征收率计算交纳增值税。

《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：（九）不动产经营租赁服务。一般纳税人出租其前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。

简易征税如何操作

一、税率

（一）一般纳税人

（1）一般纳税人出租其2023年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。

（2）一般纳税人出租其2023年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税，适用税率11%。

（二）小规模纳税人

（1）单位和个体工商户出租不动产（不含个体工商户出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额。

（2）个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

（3）其他个人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额。

（4）其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

二、预缴税款和纳税申报

（一）一般纳税人

（1）一般纳税人出租其2023年4月30日前取得的不动产，不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人向机构所在地主管国税机关申报纳税。

应预缴税款计算公式：

应预缴税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%

（2）一般纳税人出租其2023年5月1日后取得的不动产，不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照3％的预征率向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。

应预缴税款计算公式：

应预缴税款＝含税销售额÷（1+11%）×3%

一般纳税人出租其2023年4月30日前取得的不动产适用一般计税方法计税的，按照上述规定执行。

（二）小规模纳税人

（1）单位和个体工商户出租不动产，不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。

除个体工商户出租住房外，应预缴税款计算公式：

应预缴税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%

个体工商户出租住房，应预缴税款计算公式：

应预缴税款＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%

（2）其他个人出租不动产，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。

三、发票开具

（一）小规模纳税人中的单位和个体工商户出租不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主管国税机关申请代开增值税发票。

（二）其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税发票。

（三）纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票。

以上详细介绍了一般纳税人不动产租赁简易计税怎么缴纳，也介绍了简易征税如何操作。作为一名一般纳税企业的会计人员，一定要明白，企业在出租不动产的时候，是可以选择简易征税的，简易征税的操作方法如本文所示。如果你不是很明白，那么咨询一下会计学堂在线老师吧。

【第5篇】餐饮小规模纳税人税率

公众号后台有读者发来留言，说是收到一张1%的餐饮发票，问合规不？

（假设销售方就是小规模纳税人，一般纳税人也开不出1%）

合不合规，我们要看看政策，看看在现行政策下，这个应税事项是否能适用这个征收率。

1、小规模纳税人减按1%最早是2023年13号文，从2023年3月1日到5月31日。

后面财政部、税务总局公告2023年第24号明确优惠政策实施期限延长至2023年12月31日。

2023年这个1%是否继续执行，到目前为止尚未有文件，但是按照目前各方口径，包括个人在税务局代开的发票征收率来看，我们依旧是暂按1%在执行。

2、餐饮服务属于增值税里面的生活服务税目，生活服务业也是有免税政策的。

生活服务的免税政策最早是2023年的8号文件。

文件中的纳税人当然是指的一般纳税人和小规模纳税人，8号文没有规定具体执行期限。

但是在后面的2023年下半年，随着疫情的好转，这个另行公告有了一个明确的说法，那就是财政部、税务总局公告2023年第28号的规定。该公告明确上述优惠政策执行至2023年12月31日。

这个政策2021是否继续执行也没有具体的文件，但是就目前申报系统的提示以及各方面（12366、税务局）的口径，都是暂继续执行。

以上两个政策目前都是暂继续在2021执行，什么时候出文件，二哥预计最快3月底可能出台。

因为今年总理在政府工作报告中指出会延长小规模纳税人增值税优惠等部分阶段性政策的执行期限，所以会议结束后，财税部门就应该会出台落地相应的政策了。

具体参见文章 :蹭一下热点！说说政府工作报告中传递的税收政策

所以，在目前这个阶段，作为小规模纳税人，开具1%和免税的发票都是有可能的，也都是合法合规的。

虽然餐饮服务可以继续享受免税，如果享受免税按规定是应该开具税率栏是免税字样的增值税普通发票的，但是对于小规模纳税人来说，有些纳税人本身符合季度30万以下免税的政策，他们对于是否按餐饮免税的规范来开票意愿并不是非常强烈。

因为按照小微免税开1%征收率的发票，他们也可以按小微免税来申报增值税，结果是一样的，所以你取得餐饮服务1%的发票是没有问题的。

再延伸一下，哪怕是没有小微30万优惠政策，别人开1%的也没问题（完全可以放弃免税），所以，我们取得发票判断税率栏是否合理，要从政策上是否有开出这个税率的可能性来判断，比如如果对方开5%那就肯定不行（政策上餐饮服务就不可能是5%）。

而1%是完全可能的。

更多相关资料，尽在财税百问百答，点击查看左下角了解更多~

来源：二哥税税念

【第6篇】一般纳税人什么税6税率

一般纳税人定义：一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。

同样的一般纳税人在税务上也会有很大压力，商贸、加工、维修税率13%，建筑、运输、粮油税率9%，现代、影视、传媒税率6%，面对高额税率，企业都要寻找税收优惠洼地，解决企业的税负压力。一般纳税人作为中小型企业，利润相对较小，高额的税收压力企业迫切需要解决。

一、一般纳税人可以享受园区哪些优惠政策达到节税呢？

1、在税收优惠园区设立新的有限公司，正常的经营，缴税纳税就可以享受地方园区的税收优惠政策了。

2、在税收优惠园区设立个人独资企业，申请核定征收，核定后综合税负率0.5％-3.16％；

3、个体工商户 综合税负1.5-2个点，核定个税0.5-1个点，外加服务费，综合税负1.5-2个点。每年450万开票额。只能开普票。

4、自然人打开，税率1.5%-2.5%；

二、具体的税收奖励政策如下：

增值税：奖励企业地方留存的75％-90％

企业所得税：奖励企业地方留存的75％-90％

相当于企业可以得到总税收的45％的奖励

特大缴税企业，一事一议。

综上所述，一般纳税人解决自企业的税务问题有很多，企业按照本身的问题选择适合自己的税收优惠政策，降低企业税负压力，增加企业的利润，合理合法合规的节税！

版权声明：本文转自《实通税》公众号，更多税收优惠政策，可移步至《实通税》详细了解

【第7篇】小规模纳税人税率政策

小规模纳税人2023年政策？报以下税种：

1增值税

小规模纳税人也需要缴纳增值税，其税率为3%。（自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税）

2城建税

城建税的税率，与所处的位置和省份有关。这里城建税适用税率指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%。

3教育附加费

4地方教育费附加

5水利建设基金

教育费附加，地方教育费附加，水利建设基金等计税的基础是增值税，消费税等。计算金额也是依据这些税种的金额乘以对应税率而得。也就是说，这些税种与增值税、消费税的税率息息相关

6企业所得税

一般为利润总额*25%，新所得税法规定法定税率为25%，但是，根据企业所处行业，也会有不同的税率。例如：国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%相关工商税务问题欢迎留言交流+关注

【第8篇】2023年增值税税率调整纳税义务发生时间

近日，国家税屋总局出台了《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》国家税务总局公告2023年第6号，再次助力小微企业，为这部分企业发放了政策红包。具体政策原文是：

“一、增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。

二、增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，应按照对应征收率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，应按照对应征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。

三、增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。

合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

四、此前已按照《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）第二条、《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（2023年第4号）第五条、《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（2023年第9号）第六条规定转登记的纳税人，根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（2023年第18号）相关规定计入“应交税费——待抵扣进项税额”科目核算、截至2023年3月31日的余额，在2023年度可分别计入固定资产、无形资产、投资资产、存货等相关科目，按规定在企业所得税或个人所得税税前扣除，对此前已税前扣除的折旧、摊销不再调整；对无法划分的部分，在2023年度可一次性在企业所得税或个人所得税税前扣除。

五、已经使用金税盘、税控盘等税控专用设备开具增值税发票的小规模纳税人，可以继续使用现有设备开具发票，也可以自愿向税务机关免费换领税务ukey开具发票。

六、本公告自2023年4月1日起施行。”

那么针对此次政策的出台，延生出一个新的问题就是具体的纳税义务发生时间，不少读者还是判断不清楚，在此，专门进行解读下。

增值税纳税义务发生时间，正常应该是发票开的早的按开票时间算，收款收的早的按收款时间计算，收取销售凭据早的按这个算，就是说那个早按那个考虑纳税义务发生时间。

有读者有疑问，如果只收到货物其他都没有怎么算呢，这里其实国家税务总局有过一个文件，根据《国家税务总局关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第40号）规定：“纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

这个文件明确答复了，有货物流没有资金流和票据流不算纳税义务发生，除非有两个其中一个发生就可以算是纳税义务发生了。

【第9篇】收藏版！2023超详细各税种税率表！纳税申报必备

纳税是我们每个个人或者企业都需要按照税法规定，把一部分收入缴纳给国家。那么我们怎么缴纳？什么时间缴纳？需要缴纳多少？这些都是我们公司或者企业需要考虑的，当然这个工作的具体操作是需要我们公司负责税务这块的会计去处理，但是报税也不是随便报的，也有标准，今天我给大家分享的就是2020超全税率表，希望能够帮助大家较好的完成税务工作，优秀的税务会计都在用！

大家都知道纳税申报的工作，牵扯问题比较多，而且跟公司的利益直接挂钩，所以我们税务会计在做相关工作时一定要慎重！

2020超全税率表

首先来看看增值税税率，要知道增值税已经成为我国第一大税种，所以纳税申报都绕不开增值税的！

增值税税率整理

关注我，每天都有会计新知识！学习不迷路！

企业所得税税率汇总

企业所得税税率表详解及政策依据

个人所得税税率表

这个个税是与我们每个人都息息相关的，税务会计做好个税的纳税申报，对于企业和公司的稳定发展有着至关重要的作用！

综合所得实用

经营所得适用

按月换算后的综合所得税税率表

个人所得税预扣率表

印花税税率表

大家需要注意，印花税虽然是小税种，但是也有涉税风险，所以我们也要慎重对待印花税的纳税申报！

关于2020各税种税率表的分享到这里就先结束了，希望对大家带去帮助，作为税务会计人员必备宝典，优秀会计同行都在用，好了，更多会计新知识，关注我，每天学习不迷路。

会计的学习是一个不断积累的过程，每天学习一点点，一步一个脚印，终究能踏上会计的登峰，拿到你期望的薪资，实现你的人生价值！

部分内容来源于网络整理，如有侵权，请知会我，谢谢！

【第10篇】明星纳税税率

最近，娱乐圈的“阴阳合同”事件在网络上闹得沸沸扬扬，有关明星涉税问题引起社会广泛关注。是否存在签订“阴阳合同”逃避税，这需要税务部门去调查核实清楚。

小编今天先来解决不少人心存的疑问：像明星这一类的高收入人群应如何纳税呢？

01

谁要纳税？哪些收入要纳税？

依法纳税是每个公民应尽的义务。具体到个人所得税，是谁来纳税呢？

个人所得税法规定，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

那什么是个人所得？个人所得税法规定，以下十一类收入都是个人所得：

一、工资、薪金所得；

二、个体工商户的生产、经营所得；

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

四、劳务报酬所得；

五、稿酬所得；

六、特许权使用费所得；

七、利息、股息、红利所得；

八、财产租赁所得；

九、财产转让所得；

十、偶然所得；

十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。

比如小编，主要是工资、薪金所得。扎心了，小编连缴纳其他几项收入个人所得税的资格都没有……

捂着受伤的心，小编来解释一下劳务报酬。

个人所得税法实施条例规定，劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

如果明星个人接拍电视剧、电影、广告的收入，应该属于劳务所得。不过，鉴于明星的收入来源多样化，收入类型不同，所缴税类型也有所不同。

比如，

明星签约影视公司，从公司取得的固定工资，按照“工资薪金所得”缴税；

明星获得签约影视公司的股权激励，按照“工资薪金所得”缴税；

明星个人对外投资获得的分红，按照“利息、股息红利所得”缴税；

明星成立的工作室，很多属于个体工商户，按照“个体工商户的生产、经营所得”缴税；

明星出书获得的稿酬，按照“稿酬所得”缴税；

明星个人房产出租获得的收入，按照“财产租赁所得”缴税；

明星出售房产、股权获得的收入，按照“财产转让所得”缴税；

明星获奖所得，按照“偶然所得”缴税……

02

明星纳税税率是多少？

具体到税率方面，法律面前人人平等，明星和普通人一样，只要取得相应的收入，就要按照该收入类型的应纳税所得额和税率缴纳个税。

根据个人所得税法的规定：

一、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额。

二、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。

四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

五、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

六、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。

个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。

对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用，附加减除费用适用的范围和标准由国务院规定。

此外，收入类型不同，适用的税率也不同。以劳务报酬为例，个人所得税法规定，劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。

啥叫一次收入畸高？是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过2万元。对前款应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。

本表为劳务报酬所得适用

劳务报酬所得按次纳税，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。每次含税收入不超过4000元的，减除费用800元；含税收入4000元以上的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。

举个例子。假设某明星拍广告的税前劳务报酬为一次性收入20万元。20万已经超过5万元了，对应的税率为40%。那么他应该缴纳的个人所得税应该为

200000×（1－20%）×40%－7000元=5.7万。

明星最终能够到手的是14.3万。

03

纳税光荣，逃税可追究刑责

需要说明的是，理论上明星个人取得的劳务报酬是这样扣税的，但现实中，大部分明星并不是这样缴税的，主要是因为现在明星签订的劳务报酬合同很少是以个人名义签订，多是以经纪公司或是工作室的名义签订。

在这里，小编并不想去讨论明星缴纳个人所得税是何种方式，因为不论是哪一种收入，都需要依法纳税。如果有人想用非法手段逃税避税少缴税，最终都逃脱不了法律的严惩。

对于偷税，我国税收征收管理法第63条规定，

纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

通过这条规定，我们可以看出，偷税可能需承担的行政责任包括三项：补缴税款，交纳滞纳金和处以罚款。其中第一、三项的依据我们在前面已经说明。

对于交纳滞纳金的标准，税收征收管理法第32条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

当然，构成犯罪的，刑事责任也是逃不掉的。

我国刑法第201条对逃税罪有明确规定：

纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。

对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。

有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

小编有话说

沸沸扬扬的“阴阳合同”“逃税避税”事件尚未尘埃落定，有关部门还在依法调查。可以肯定的是，无论是不是高收入人群，税收的缴纳都要严格依照法律规定。

法律面前，谁都不能享受特权。

资料来源：北京青年报、上海税务

来源：西交民巷23号 微信号npcnews

【第11篇】小规模纳税人开票普税率是多少钱

金牌答疑老师解答

辜老师| 官方答疑老师

职称：注册会计师+中级会计师

回答数：18444个,好评数：18339个

小规模的税率是3%，给一般纳税人开票也是3%

2019-05-27,14:17:51

一步步变得更好 | 会计达人

追问：如果专用发票，税率是5%吗?专用发票必须到税务机构代开吗?谢谢老师

2019-05-27,14:34:04

辜老师| 官方答疑老师

如果你适用的税率是3%，专票也是3%，自己不能开具的话，只能到税务局代开

2019-05-27,15:13:18

一步步变得更好 | 会计达人

追问：好的，谢谢老师

2019-05-27,15:18:07

辜老师| 官方答疑老师

好的，客气，帮到你就好

2019-05-27,15:35:22

【第12篇】一般纳税的企业所得税率

纳税人的问题时至如今依旧有很多没有得到很好的解决。所以今天我们钇财税就来为您介绍洗一下一般纳税企业的问题，一起来看看一般纳税企业需要交哪些税？

一般纳税企业需要交哪些税？

一般纳税人公司主要涉及的税：

1、增值税（6-16%），服务业是6%，销售劳务业是16%，建筑安装是11%，根据经营范围核定增值税税率。

2、增值附加税12%，根据所交增值税额的12%交（分别为城建税7%，教育费附征税3%，地方教育费附征税2%）。

3、企业所得税，是根据公司后期的账面上的年净利润来申报， 收入-成本-费用=净利润一般企业：资产总额大于1000w，员工人数大于100人，年利润总额大于50w，按净利润25%缴纳企业所得税。小微企业：资产总额小于1000w，员工人数小于100人，年利润总额小于50w，按净利润20%再减半征收，即按10%缴纳企业所得税。

4、个人所得税（按员工工资申报，个税由员工承担）：当月工资金额<1.5w，5%。1.5-3w，10%。3-6w，20%。6-10w，30%。〉10w，35% 。

一般纳税人都需要交什么税应该怎么计算一般纳税人都需要交什么税种：

1、应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额；当期销项税额=当期不含税销售收入*17%；当期进项税额=当期不含税货物及应税劳务*17%(增值税专用发票)；

2、应纳城建税=应纳增值税*7%(月报)；

3、应纳教育费附加=应纳增值税*3%(月报)；

4、堤围防护费：营业收入*0.02%(有些地方不收)(月报)；

5、所得税=利润总额*税率为25%(季报)；(符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元)，营业税一般税率为5%。

6、个人所得税(月报)；实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。

一般纳税人报税流程：

1.本月月末在国税系统中认证当月进项发票。(根据开具的销项发票认证对应进项)

2.月初先做帐，做出上月的财务报表(资产负债表，利润表，现金流量表及所有者权益变动表)。

3.先把增值税开票的ic卡插到读卡器，点发票管理,抄税处理。填写表格，以上4张表及增值税纳税申报表，数据填写完毕点击申报。(注：每季度结束，次月需要进行企业所得税申报)3.确认纳税专户内有足够的资金用于交纳税金，扣款。

4.打印所有申报表及扣款结果，留存备案。

5.进入地税申报系统，申报增值税附加税、印花税、个人所得税及工会经费等。同样，申报扣款完成后打印结果，留存备案。

一般纳税人的税负率怎么计算：税负率是分类的，如增值税税负率为：实际交纳增值税税额/不含税销售收入×100%；所得税负率为：实际交纳所得税税额/不含税销售收入×100%。

注：

1、税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

2、对小规模纳税人来说，税负率就是征收率:3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例。

一般纳税企业需要交哪些税？对于这个问题我们就说到这里，希望对您有所帮助。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第13篇】小规模纳税人税率6

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。本文主要讲述小规模纳税人经常会遇到的5个知识点。

一、三类小规模纳税人不能申请代开专票

月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的建筑业、鉴证咨询业和住宿业小规模纳税人这三类被纳入“自行开具增值税专用发票试点”范围的小规模纳税人，国税机关不再为其代开增值税专用发票。具体而言，住宿业小规模纳税人(2023年11月4日起)提供住宿服务，鉴证咨询业小规模纳税人(2023年3月1日起)提供认证服务、鉴证服务、咨询服务，建筑业小规模纳税人(2023年6月1日起)提供建筑服务，以及销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。

值得注意的是，这三类纳入“自行开具增值税专用发票试点”范围的小规模纳税人如因销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍须向地税机关申请代开。也就是说，不管是自开专票还是代开专票的小规模纳税人，如果转让不动产，还是都要在地税局代开，即使是领有专票的小规模纳税人，也不能自行开具。

二 、小规模纳税人附加税费是否可以按季度申报？

根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）第一规定，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。纳税人要求不实行按季申报的，由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。

三、提供建筑服务的小规模纳税人可以申请增值税专用发票自行开具吗？

根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第11号）第九条规定：“自2023年6月1日起，将建筑业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的建筑业增值税小规模纳税人（以下称”自开发票试点纳税人“）提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，通过增值税发票管理新系统自行开具……”。

四、小规模纳税人税率

1、以前的税率 小规模纳税人被划分为工业和商业两类，征收率分别为6%和4%。而实际上，这些小规模纳税人混业经营的情况非常普遍，根本无法区分哪些是商业小规模纳税人，哪些是工业小规模纳税人。

2、现在的税率 修订后的增值税条例对小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率，将小规模纳税人征收率统一降至3%。

五、小规模纳税人税收优惠政策

1、提高个体工商户的增值税和营业税的起征点。

2、地方税收优惠政策。 一般纳税人和小规模纳税人的增值税率 增值税均实行比例税率：绝大多数一般纳税人适用基本税率、低税率或零税率;小规模纳税人和采用简易办法征税的一般纳税人，适用征收率。适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%。 按简易办法征收增值税的纳税人，增值税的征收率为2%、3%、4%或6%。

关于小规模纳税人这块还有疑问？欢迎关注快学会计，下方留言和小编一起互动吧！

【第14篇】纳税人销售农产品税率

对于一般纳税人来说出于业务的需要，有的时候需要从农民手里收购农产品，然后经过加工之后对外销售。在这样的情况下，企业进项税款的计算，就是一个难点。

从农民手里收购的农产品进项税额怎么计算？

一般纳税人企业从农民手里收购农产品，按照农产品销售发票上面注明的金额乘以税率计算进项税额。一般纳税人企业，计算农产品进项税额的税率是9%。当然，农产品的相关发票，即可以是农户开具的农产品销售发票，也可以是一般纳税人企业开具的农产品收购发票。

举例说明：

虎虎公司，从农户手里收购了一批农产品，由于农户不能开具发票，虎虎公司就开具了农产品收购发票。发票上面显示的金额是66000。

在这样的情况下，虎虎公司根据开具的发票计算抵扣进项税额。

可以抵扣的进项税额=66000*9%=5940。

农产品抵扣进项，存在的情况有哪些？

纳税人可以取得一般纳税人企业开具的增值税专用发票

企业不仅可以从农户手中购买农产品，也可以从一般纳税人手中购进农产品。

当企业从一般纳税人那里获得农产品时，就可以获得一般纳税人开具的增值税专用发票。这样的情况下，企业直接根据增值税专用发票上面注明的税额，进行抵扣即可。

当然，企业取得海关进口增值税专用缴款书时，也需要按照这种方法进行处理。

纳税人可以取得小规模纳税人开具的增值税专用发票

企业在购进农产品时，合作方既可以是一般纳税人，也可以是小规模纳税人。

当对方是小规模纳税人时，纳税人可以取得小规模纳税人开具的增值税专用发票。在这样的情况下，一般纳税人根据增值税发票上面的不含税金额以及9%的税率计算企业可以抵扣的进项税额。

纳税人可以取得（开具）农产品销售发票或收购发票

对于这种情况，上面的例子已经讲得很清楚了。这里就不再赘述了，不过有一点我们需要注意，那就是这个阶段我们只是计算了购进农产品这个节点，可以抵扣的进项税额。

另外，那就是不管是农产品销售发票，还是农产品收购发票，都是免税的增值税普通发票，在发票上面并不显示税额。所以一般纳税人企业在抵扣时，是通过计算抵扣的方式进行的，而不是通过勾选认证的方式进行的。

农产品在什么情况下，可以按照10%抵扣？

一般纳税人购进农产品，如果对外销售产品的增值税税率是9%或6%，那么计算抵扣的税率自然是9%。这一点肯定是毋庸置疑的！

但是，还有一种情况比较特殊，那就是企业购进农产品后对外销售产品的税率是13%。在这样的情况下，企业如果还是按照9%的税率计算进项税额，会比较吃亏。

为了照顾这部分企业，税法规定这部分企业在按9%计算抵扣的情况下，还可以加计抵扣1%。即总的抵扣税率是10%。当然，这1%不是在购进时就可以抵扣，而是在企业生产消耗农产品时才能抵扣。

这里需要注意的是，纳税人购进的农产品只有全部用于生产销售13%的产品，才能按照10%进行抵扣。如果这部分没有独立进行核算，则不能按照10%进行计算抵扣，而只能按照9%的税率进行抵扣。

取得小规模纳税人开具的增值税普通发票，一般纳税人企业可以计算抵扣吗？

一般纳税人如果在购进农产品时，取得的不是专票，而是小规模纳税人开具的增值税普通发票，那么在这样的情况下，就不能按照9%的税率计算抵扣进项税额了。

对于企业来说，9个点的成本还是很高的。一般纳税人如果存在从小规模纳税人购进农产品的情况，一定要让对方开具增值税专用发票才行。

【第15篇】一般纳税人开普票税率

问：“我公司是一般纳税人，近期一个客户需要我公司开具增值税普通发票，我公司可以开吗？

答：一般纳税人可以开具增值税普通发票，需要注意的是，一般纳税人开出普票的税率和增值税专票税率是一样的，需要缴纳的税款也是一样的。

问：“一般纳税人经常需要开具普票，是否有办法降低税率”。

答：无法直接降低税率，但可以对公司业务进行拆分，将需要开具普票的业务拆分出来，成立一个独立的小规模纳税人公司，从而降低公司税负。

案例：某销售建材公司为一般纳税人，年开具发票量约为200万元。其中开出专票为120万左右，开出普票80万元左右。进项抵扣后，缴纳的增值税综合税率为8%，年需要缴纳增值税为16万左右。通过对公司现有业务进行分拆，公司成立了一家小规模纳税人，针对开展普票的业务。

通过拆分后，其小规模纳税人月销售低于10万元，享受免征增值税政策，每年节约税费6.4万元。