文化税收最新政策解读（9个范本）
【导语】本文根据实用程度整理了9篇优质的文化税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是文化税收最新政策解读范本，希望您能喜欢。
【第1篇】文化税收最新政策解读
酒业政策解读及酒的文化历史
酒是人类社会中的重要文化符号，是历史和文化的载体，具有悠久的历史和丰富的文化内涵。近年来，随着酒业市场的不断扩大和酒的消费多样化，各国政府也相继出台了一系列酒业政策，以促进行业的健康发展。本文将从酒的文化历史和酒业政策两个方面进行解读和探讨。
一、酒的文化历史
酒是人类最早发明的饮料之一，也是人类社会中最重要的文化符号之一。酒的历史可以追溯到远古时代，至今已有数千年的历史。在中国，酒的历史可以追溯到新石器时代，当时的酒主要是用稻米、小麦等食物酿制而成。在中国古代社会中，酒是一种重要的社交工具，也是中华文化的重要组成部分。在传统节日，婚庆、葬礼等场合中，酒被用作祭祀、亲情友情的表达和现代场合的商务和应酬中。
在西方文化中，酒也扮演着重要的角色，早在希腊和罗马时代，酒就被认为是神圣的饮料，是文化和娱乐的重要组成部分。在中世纪欧洲，神圣的葡萄酒成为了基督教的代表性饮料，在欧洲文化中占据着重要的位置，贵族、教士和学者都非常热衷于饮酒，并以此表达自己的身份和文化品味。
二、酒业政策解读
随着社会经济的发展和人民生活水平的提高，各国政府也开始重视酒业，在政策层面上努力推动酒业健康发展。酒业政策主要体现在以下几个方面：
1、行业规范化
为保障市场公平竞争和消费者权益，酒业政策要求企业必须遵守行业规则和标准，并加强对酒的标签、包装、质量、安全等方面的监管。同时，政府加强了对非法生产和销售酒类的打击力度，保障市场的健康发展。
2、行业标准升级
为满足消费者多样化的需求，政府主张鼓励企业进行技术创新和产品升级，推动酒类品质不断提升。同时，鼓励企业加强与全球范围内的酒业组织和协会的合作，提高企业和整个酒业行业的专业素质与国际竞争力，增强行业的信誉和公信力。
3、行业税收体系完善
针对酒业行业，政府加强了对酒类的税收制度和政策的完善，适度降低酒品税收，以提高国内市场的消费量和竞争力。同时，政府大力发展高端酒类市场，提升酒类的附加值。
结论
酒作为文化的载体在人类历史发展中有着不可替代的身份和地位，而酒业政策的制定和落实具有促进酒业行业的发展和保障消费者权益的重要作用。我们相信，在未来的发展中，随着酒类消费市场和文化的进一步深化和丰富，酒业政策的制定将更加科学合理，为行业发展和消费者福利提供可贵的保障。
【第2篇】转制文化单位税收优惠
3月4日，从省财政厅传来消息，文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业，将继续享受五年内免征企业所得税等若干税收政策。
经营性文化事业单位转制为企可以享受以下税收优惠政策：
经营性文化事业单位转制为企业自转制注册之日起五年内免征企业所得税。2023年12月31日之前已完成转制的企业，自2023年1月1日起可继续免征五年企业所得税。
由财政部门拨付事业经费的文化单位转制为企业，自转制注册之日起五年内对其自用房产免征房产税。2023年12月31日之前已完成转制的企业，自2023年1月1日起对其自用房产可继续免征五年房产税。
党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经营性资产剥离组建的文化企业，自注册之日起所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税。
对经营性文化事业单位转制中资产评估增值、资产转让或划转涉及的企业所得税、增值税、城市维护建设税、契税、印花税等，符合现行规定的享受相应税收优惠政策。
享受税收优惠政策的转制文化企业
应同时符合以下条件：
根据相关部门的批复进行转制。
转制文化企业已进行企业法人登记。
整体转制前已进行事业单位法人登记的，转制后已核销事业编制、注销事业单位法人；整体转制前未进行事业单位法人登记的，转制后已核销事业编制。
已同在职职工全部签订劳动合同，按企业办法参加社会保险。
转制文化企业引入非公有资本和境外资本的，须符合国家法律法规和政策规定；变更资本结构依法应经批准的，需经行业主管部门和国有文化资产监管部门批准。
随着事业单位改革的深化，距离中共中央、国务院关于分类推进事业单位改革所制定的总体目标的时间点2023年越来越近了。
事业单位分类即将完成，不同类型的事业单位人员出路不同。关系到3000万在职职工事业单位是如何分类的？
目前事业单位分三类：
一类是承担行政职能的，二是从事生产经营活动的，三是从事公益服务的。
改革后人员去向
1.承担行政职能事业单位（参公事业单位）人员
未来或转为公务员或安置到其他事业单位。
这个去向划分的依据是什么呢？
1）对于完全承担行政职能的事业单位，如果调整为行政机关的内设机构，其人员可转为公务员，但编制不得突破政府机构限额和编制总额。
2）对于部分承担行政职能的事业单位，如果将属于政府的职能划归行政机构后，任务不足的事业单位予以撤销或并入其他事业单位，其人员也随之分流。
这类事业单位职能任务：
渔政（渔港）监督管理，海事和航运管理（港口管理），公路行政管 理，道路运输管理，动物卫生监督，移民管理，文物管理。
2.从事生产经营活动事业单位人员
对于从事生产经营活动的事业单位，2023年前将全部转企改制。转制单位注销事业单位法人，核销事业编制！
在职职工也会转为签订劳动合同，而不再是原有的事业单位聘用合同。
这类事业单位主要有：
工程建设、维修、养护，工程勘察设计，市政公用经营与作业，经营性水利工程管理，农场、园艺场、养殖场、苗圃和经营性林场等农业养殖（种植）机构，技术开发类科研，经济鉴证类社会中介，商业性地质勘查，招投标代理，一般性评审认证，咨询服务，评估鉴定，面向社会的培训机构，宾馆，招待所，经营性康复疗养，房屋修缮，物业、车辆服务，部门文印机构，投融资，担保，粮食收储，物资、图书、仪器设备供应，非时政类报刊，一般文艺院团，影剧院，影视音像制作销售，演出中介，新闻媒体的印刷广告发行传输等经营部分，电影制片厂及其他各类公司（厂）等。
3.从事公益服务事业单位人员
公益类事业单位是大头，是改革成功与否的关键所在。
这类事业单位情况比较复杂，需要区分情况、精准施策。面向社会提供公益服务和为机关提供支持保障的事业单位差异较大，基本功能不同，服务对象不同，运行机制不同，面临的问题不同，改革重点也不同，需要区分情况实施不同的改革举措。
1）公益一类
公益一类包括：
①教育类：义务教育，特殊教育，党校，行政学院，社会主义学院，公益性宣教机构（党员电化教育、讲师团等），考试机构等。
②科研类：基础研究或社会公益性科研等。
③文体类：公共图书馆，档案馆，博物馆，纪念馆（烈士陵园），美术馆，科技馆，群艺馆（文化馆），文物考古保护，文献情报，广电信号传输和技术监测，出版物审读，体育运动项目管理等。
④卫生类：疾病（疫病）预防控制，妇幼保健，精神卫生，应急救治，采供血，计划生育服务，政府举办的乡镇卫生院、社区卫生服务中心等。
⑤社会保障类：社会救助，社会保障经办和公积金管理，优抚安置，法律援助，婚姻登记，公共就业服务，社会福利机构，公益性残疾人康复机构，老龄妇幼工作机构，学生资助管理，离退休干部服务等。
⑥公共安全类：人工影响天气，防汛抗旱防火，应急救援指挥，无线电监测，人防指挥保障，信息安全保障，重要或应急物资储备等。
⑦社会经济服务类：基础测绘和公益性地质调查，农机安全监理，经济社会调查与统计，渔业船舶检验，植物检疫，地震监测，环境监测，网络监测，工程标准定额，自然资源保护，纯公益性水利工程管理，流域河道管理，园区管理服务，水文（水资源）监测，价格监测，价格认证，药品和医疗器械审评，生态公益型林场，公共资源交易，土地整理储备，实行无偿服务的农业技术推广，乡镇（街道）综合为民服务等。
⑧行政辅助类：质量稽查，食品药品稽查，国土监察，环境监察，安全生产监察，劳动保障监察，交通运输监察，文化市场综合执法，城市综合执法，农业监察，林业监察，水利监察，财政监察，节能监察，旅游监察，卫生监督，知识产权管理，档案管理，水土保持监督监测，散装水泥管理，政策研究，劳动人事争议仲裁，政府投资和经济责任审计，财政资金评审支付，政府资金和项目管理，举报投诉维权，电子政务，土地房屋征收与补偿，金融协调与服务，建设工程质量和安全监督，驻外省市联络机构等。
2）公益二类
公益二类包括：
①教育类：普通高中，普通高校，技工技师和职业院校，电大函授及远程教育，老年大学，幼儿园等。
②科研类：基础应用科研等。
③文体类：需要重点扶持的文艺院团，文化宫，公园，体育场馆，体育训练基地，青少年宫，妇女儿童活动中心等。
④卫生类：非营利性医疗保健，职业病疗养等。
⑤社会经济服务类：人才交流服务，人防工程管护，对外交流服务，种苗良种培育，混合经营型林场，准公益性水利工程管理，公益性地质勘查，实行有偿服务的农业技术推广等。
3）公益三类
公益三类包括：
时政类报刊，广播电视，彩票发行，公益性规划设计，土地房屋权属登记，公益性培训机构，公证，重要涉密文印机构，经济仲裁，殡葬服务等。
国家已明确：今后高校和公立医院会取消事业编制，但保留事业单位的性质，未来高校和公立医院将实行全员合同聘用制，让事业单位真正成为干事业的地方。
改革后3大变化
1.固定用人向合同用人转变
“十三五”期间，国家将完善聘用制度，加强聘用合同管理，建立符合不同行业、专业和岗位特点的公开招聘制度，实现固定用人向合同用人转变。
2.身份管理向岗位管理转变
健全岗位管理制度，研究制定不同类型事业单位岗位结构比例和最高等级的调整办法，开展事业单位专业技术岗位组织实施工作，完成事业单位管理岗位职员等级晋升制度推行工作，实现身份管理向岗位管理转变。
3.定期调整基本工资标准
“十三五”期间，国家将落实机关事业单位工作人员基本工资标准正常调整机制，定期调整基本工资标准，逐步提高基本工资占工资收入的比重。同时，国家将推进事业单位实施绩效工资。
来源：山西省人民政府、工人日报、贵州日报
【第3篇】文化产业税收优惠政策
为切实减轻纳税人负担，此前国家出台了一系列减税降费优惠政策~其中部分政策将在年底到期，但也有很多政策在2023年仍旧继续执行！
一、增值税
（一）科技企业孵化器、大学科技园、众创空间
【政策要点】
对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。执行期限延长至2023年12月31日。
【政策依据】
《财政部 税务总局 科技部 教育部关于科技企业孵化器 大学科技园和众创空间税收政策的通知》（财税〔2018〕120号）
《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第 4 号）
（二）自主就业退役士兵创业就业相关
【政策要点】
1.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准最高可上浮20%；
2.企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%。执行期限延长至2023年12月31日。
【政策依据】
《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）
《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第 4 号）
（三）边销茶免征增值税政策
【政策要点】
2023年1月1日—2023年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税。本公告所称边销茶，是指以黑毛茶、老青茶、红茶末、绿茶为主要原料，经过发酵、蒸制、加压或者压碎、炒制，专门销往边疆少数民族地区的紧压茶。
【政策依据】
《关于继续执行边销茶增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第4号）
（四）特定企业间资金无偿借贷行为免征增值税
【政策要点】
对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税，执行期限延长至2023年12月31日。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税〔2019〕20 号）
《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）
（五）金融机构特定利息收入免征增值税
【政策要点】
对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。执行期限延长至2023年12月31日。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》（财税〔2018〕91 号）
《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）
（六）动漫软件出口免征增值税
【政策要点】
动漫软件出口免征增值税，执行期限延长至2023年12月31日。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知》（财税〔2018〕38号）
《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）
（七）经营公租房租金收入免征增值税
【政策要点】
对公租房免征房产税；对经营公租房所取得的租金收入，免征增值税。公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入，未单独核算的，不得享受免征增值税、房产税优惠政策。执行期限延长至2023年12月31日。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第61号）
《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）
（八）取得符合条件的自来水销售收入免征增值税
【政策要点】
对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值。执行期限延长至2023年12月31日。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第67号）
《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）
（九）对国产抗艾滋病病毒药品免征增值税
【政策要点】
对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税，执行期限延长至2023年12月31日。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于延续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第73号）
《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）
（十）供热企业采暖费收入免征增值税
【政策要点】
对供热企业向居民个人供热取得的采暖费收入免征增值税，执行期限延长至2023年供暖期结束。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于延续供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2019〕38号）
《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）
（十一）宣传文化免征增值税
【政策要点】
2023年1月1日—2023年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税；
2023年1月1日—2023年12月31日，对科普单位的门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第10号）
（十二）扶贫货物捐赠免征增值税
【政策要点】
对单位或个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。执行期限延长至2025年12月31日。
【政策依据】
《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2023年第55号）
《关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2023年第18号）
（十三）境外机构投资境内债券市场
【政策要点】
2023年1月1日—2025年12月31日，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收企业所得税和增值税。
【政策依据】
《财政部 海关总署 税务总局关于延续境外机构投资境内债券市场企业所得税、增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第34号）
（十四）支持和促进重点群体就业创业
【政策要点】
1.建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。
2.企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。
执行期限延长至2025年12月31日。
【政策依据】
财税〔2019〕22号（进一步支持和促进重点群体创业就业）
《国家税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办 教育部关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告》（国家税务总局公告2023年第10号）
《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2023年第18号）
二、进出口增值税
（一）卫生健康委委托进口的抗艾滋病病毒药物
【政策要点】
2023年1月1日—2030年12月31日，对卫生健康委委托进口的抗艾滋病病毒药物，免征进口关税和进口环节增值税。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于2021~2030年抗艾滋病病毒药物进口税收政策的通知》（财关税〔2021〕13号）
（二）“十四五”期间支持科普事业发展
【政策要点】
2023年1月1日—2025年12月31日，对公众开放的科技馆、自然博物馆、天文馆（站、台）、气象台（站）、地震台（站），以及高校和科研机构所属对外开放的科普基地，进口以下商品免征进口关税和进口环节增值税：
1.为从境外购买自用科普影视作品播映权而进口的拷贝、工作带、硬盘，以及以其他形式进口自用的承载科普影视作品的拷贝、工作带、硬盘；
2.国内不能生产或性能不能满足需求的自用科普仪器设备、科普展品、科普专用软件等科普用品。
【政策依据】
《财政部 海关总署 税务总局关于“十四五”期间支持科普事业发展进口税收政策的通知》（财关税〔2021〕26号）
（三）“十四五”期间支持科技创新相关
【政策要点】
2023年1月1日—2025年12月31日，对科学研究机构、技术开发机构、学校、党校（行政学院）、图书馆进口国内不能生产或性能不能满足需求的科学研究、科技开发和教学用品，免征进口关税和进口环节增值税、消费税；
2023年1月1日—2025年12月31日，对出版物进口单位为科研院所、学校、党校（行政学院）、图书馆进口用于科研、教学的图书、资料等，免征进口环节增值税。
【政策依据】
《财政部 海关总署 税务总局关于“十四五”期间支持科技创新进口税收政策的通知》（财关税〔2021〕23号）
（四）“十四五”种子种源进口免征增值税
【政策要点】
2023年1月1日—2025年12月31日，对符合《进口种子种源免征增值税商品清单》的进口种子种源免征进口环节增值税。
【政策依据】
《财政部 海关总署 税务总局关于“十四五”种子种源进口税收政策的通知》（财关税〔2021〕29号）
二、企业所得税
（一）小微企业所得税优惠政策
【政策要点】
2023年1月1日—2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）
（二）从事污染防治的第三方企业
【政策要点】
对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税，执行期限延长至2023年12月31日。
【政策依据】
《财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2023年第60号）
《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第4号）
（三）生产和装配伤残人员专门用品
【政策要点】
2023年1月1日—2023年12月31日，对生产和装配伤残人员专门用品的企业，免征企业所得税。
【政策依据】
《财政部 税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的公告》（财政部 税务总局 民政部公告2023年第14号）
（四）广宣费支出税前扣除
【政策要点】
2023年1月1日—2025年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；
对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。
烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号）
（五）境外机构投资境内债券市场
【政策要点】
2023年1月1日—2025年12月31日，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收企业所得税和增值税。
【政策依据】
《财政部 海关总署 税务总局关于延续境外机构投资境内债券市场企业所得税、增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第34号）
（六）西部大开发企业所得税政策
【政策要点】
2023年1月1日—2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
【政策依据】
《财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2023年第23号）
（七）自主就业退役士兵创业就业相关
【政策要点】
1.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准最高可上浮20%；
2.企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%。执行期限延长至2023年12月31日。
【政策依据】
《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）
《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第 4 号）
（八）支持和促进重点群体就业创业
【政策要点】
1.建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。
2.企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。
执行期限延长至2025年12月31日。
【政策依据】
财税〔2019〕22号（进一步支持和促进重点群体创业就业）
《国家税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办 教育部关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告》（国家税务总局公告2023年第10号）
《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2023年第18号）
四、个人所得税
（一）疫情防控
【政策要点】
对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按规定取得的临时性工作补助和奖金，单位发给个人用于预防新冠肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实务，免征个人所得税，执行期限延长至2023年12月31日。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第10号）
《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第4号）
（二）全年一次性奖金
【政策要点】
对居民个人取得全年一次性奖金，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税；
【政策依据】
《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）
《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第42号）
（三）免于办理个人所得税综合所得汇算清缴
【政策要点】
对居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。
【政策依据】
《关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（税务总局公告2023年第94号）
《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第42号）
（四）自主就业退役士兵创业就业相关
【政策要点】
1.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准最高可上浮20%；
2.企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%。执行期限延长至2023年12月31日。
【政策依据】
《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）
《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第 4 号）
（五）支持和促进重点群体就业创业
【政策要点】
1.建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。
2.企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。
执行期限延长至2025年12月31日。
【政策依据】
财税〔2019〕22号（进一步支持和促进重点群体创业就业）
《国家税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办 教育部关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告》（国家税务总局公告2023年第10号）
《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2023年第18号）
（六）外籍个人有关津补贴
【政策要点】
对外籍个人符合居民个人条件的，可选择享受个人所得税专项附加扣除，也可选择按相关规定享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不得同时享受。执行期限延长至2023年12月31日
【政策依据】
《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）
《财政部 税务总局关于延续实施外籍个人津补贴等有关个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号）
五、其他税费
（一）农产品批发市场、农贸市场
【政策要点】
对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租）专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。执行期限延长至2023年12月31日。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于继续实行农产品批发市场 农贸市场房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2019〕12号）
《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第4号）
（二）高校学生公寓印花税、房产税
【政策要点】
对高校学生公寓免征房产税。对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税。执行期限延长至2023年12月31日。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于高校学生公寓房产税 印花税政策的通知》（财税〔2019〕14号）
《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第4号）
（三）废矿物油再生油品免征消费税
【政策要点】
对以回收的废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料免征消费税。执行期限延长至2023年10月31日。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于延长对废矿物油再生油品免征消费税政策实施期限的通知》（财税〔2018〕144号）
（四）企业改制重组有关土地增值税
【政策要点】
2023年1月1日—2023年12月31日，企业按有关规定整体改制，包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变更为有限责任公司，对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下称房地产）转移、变更到改制后的企业，暂不征土地增值税；
按照法律规定或合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业，暂不征收土地增值税；
按照法律规定或合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征收土地增值税；
单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征收土地增值税。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第21号）
（五）小微企业“六税两费”减免政策
【政策要点】
2023年1月1日—2024年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，可以在50%的税额幅度内减征：资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第10号）
（六）科技企业孵化器、大学科技园、众创空间
【政策要点】
对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。执行期限延长至2023年12月31日。
【政策依据】
《财政部 税务总局 科技部 教育部关于科技企业孵化器 大学科技园和众创空间税收政策的通知》（财税〔2018〕120号）
《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第 4 号）
（七）扶持自主就业退役士兵创业就业
【政策要点】
1.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准最高可上浮20%；
2.企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%。
执行期限延长至2023年12月31日。
【政策依据】
《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）
《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第 4 号）
（八）支持和促进重点群体就业创业
【政策要点】
1.建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。
2.企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。
执行期限延长至2025年12月31日。
【政策依据】
财税〔2019〕22号（进一步支持和促进重点群体创业就业）
《国家税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办 教育部关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告》（国家税务总局公告2023年第10号）
《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2023年第18号）
来源：税法大全
【第4篇】创意文化产业税收优惠
税收助力企业发展，笔者梳理了文创企业相关税收优惠政策，一起来看一看文化创意企业能享受哪些税收优惠？
一、动漫企业增值税超税负即征即退优惠
【享受主体】
属于增值税一般纳税人的动漫企业。
【优惠内容】
（1）自2023年1月1日至2023年12月31日，对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，按照17%的税率（2023年4月1日起税率调整为13%）征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。
（2）自2023年5月1日至2023年12月31日，对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，按照16%的税率（2023年4月1日起税率调整为13%）征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。
【享受条件】
经省级动漫企业认定机构（认定机构办公室设在省级文化部门）认定的动漫企业、重点动漫企业。
【政策依据】
（1）《财政部国家税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知》（财税〔2018〕38号）、 财政部、税务总局公告2023年第6号
（2）《文化部财政部国家税务总局关于印发〈动漫企业认定管理办法（试行）〉的通知》（文市发〔2008〕51号）
二、转制文化企业税收优惠
【享受主体】
经营性文化事业单位转制的企业，“经营性文化事业单位”，是指从事新闻出版、广播影视和文化艺术的事业单位。转制包括整体转制和剥离转制。其中，整体转制包括：（图书、音像、电子）出版社、非时政类报刊出版单位、新华书店、艺术院团、电影制片厂、电影（发行放映）公司、影剧院、重点新闻网站等整体转制为企业；剥离转制包括：新闻媒体中的广告、印刷、发行、传输网络等部分，以及影视剧等节目制作与销售机构，从事业体制中剥离出来转制为企业。
【优惠内容】
经营性文化事业单位转制为企业，可以享受以下税收优惠政策：
（1）经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起五年内免征企业所得税。2023年12月31日之前已完成转制的企业，自2023年1月1日起可继续免征五年企业所得税。
（2）由财政部门拨付事业经费的文化单位转制为企业，自转制注册之日起五年内对其自用房产免征房产税。2023年12月31日之前已完成转制的企业，自2023年1月1日起对其自用房产可继续免征五年房产税。
（3）党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经营性资产剥离组建的文化企业，自注册之日起所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税。
（4）对经营性文化事业单位转制中资产评估增值、资产转让或划转涉及的企业所得税、增值税、城市维护建设税、契税、印花税等，符合现行规定的享受相应税收优惠政策。
上述所称“转制注册之日”，是指经营性文化事业单位转制为企业并进行企业法人登记之日。对于经营性文化事业单位转制前已进行企业法人登记，则按注销事业单位法人登记之日，或核销事业编制的批复之日（转制前未进行事业单位法人登记的）确定转制完成并享受本通知所规定的税收优惠政策。
上述所称“2023年12月31日之前已完成转制”，是指经营性文化事业单位在2023年12月31日及以前已转制为企业、进行企业法人登记，并注销事业单位法人登记或批复核销事业编制（转制前未进行事业单位法人登记的）。
财税〔2019〕16号文件下发之前已经审核认定享受《财政部 国家税务总局 中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》（财税〔2014〕84号）税收优惠政策的转制文化企业，可按本通知规定享受税收优惠政策。
政策执行期限为2023年1月1日至2023年12月31日。企业在2023年12月31日享受上述第（1）、（2）项税收政策不满五年的，可继续享受至五年期满为止。
【享受条件】
（1）享受税收优惠政策的转制文化企业应同时符合以下条件：
①根据相关部门的批复进行转制。
②转制文化企业已进行企业法人登记。
③整体转制前已进行事业单位法人登记的，转制后已核销事业编制、注销事业单位法人；整体转制前未进行事业单位法人登记的，转制后已核销事业编制。
④已同在职职工全部签订劳动合同，按企业办法参加社会保险。
⑤转制文化企业引入非公有资本和境外资本的，须符合国家法律法规和政策规定；变更资本结构依法应经批准的，需经行业主管部门和国有文化资产监管部门批准。
中央所属转制文化企业的认定，由中央宣传部会同财政部、税务总局确定并发布名单；地方所属转制文化企业的认定，按照登记管理权限，由地方各级宣传部门会同同级财政、税务部门确定和发布名单，并按程序抄送中央宣传部、财政部和税务总局。
已认定发布的转制文化企业名称发生变更的，如果主营业务未发生变化，可持同级文化体制改革和发展工作领导小组办公室出具的同意变更函，到主管税务机关履行变更手续；如果主营业务发生变化，依照规定条件重新认定。
（2）经认定的转制文化企业，应按有关税收优惠事项管理规定办理优惠手续，申报享受税收优惠政策。应将下列材料留存备查：
①转制方案批复函；
②企业营业执照；
③同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明；
④与在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险制度的有关材料；
⑤相关部门对引入非公有资本和境外资本、变更资本结构的批准文件等。
未经认定的转制文化企业或转制文化企业不符合规定的，不得享受相关税收优惠政策。已享受优惠的，主管税务机关应追缴其已减免的税款。
【政策依据】
《财政部 税务总局 中央宣传部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》（财税〔2019〕16号）
三、其他文化企业税收优惠
【享受主体】
（1）文艺表演团体；
（2）文化、艺术、演出经纪企业；
（3）从事新闻出版、广播影视和文化艺术展览的企业；
（4）从事演出活动的剧场（院）、音乐厅等专业演出场所；
（5）经国家文化行政主管部门许可设立的文物商店；
（6）从事动画、漫画创作、出版和生产以及动画片制作、发行的企业；
（7）从事广播电视（含付费和数字广播电视）节目制作、发行的企业，从事广播影视节目及电影出口贸易的企业；
（8）从事电影（含数字电影）制作、洗印、发行、放映的企业；
（9）从事付费广播电视频道经营、节目集成播出推广以及接入服务推广的企业；
（10）从事广播电影电视有线、无线、卫星传输的企业；
（11）从事移动电视、手机电视、网络电视、视频点播等视听节目业务的企业；
（12）从事与文化艺术、广播影视、出版物相关的知识产权自主开发和转让的企业；从事著作权代理、贸易的企业；
（13）经国家行政主管部门许可从事网络图书、网络报纸、网络期刊、网络音像制品、网络电子出版物、网络游戏软件、网络美术作品、网络视听产品开发和运营的企业；以互联网为手段的出版物销售企业；
（14）从事出版物、影视、剧目作品、音乐、美术作品及其他文化资源数字化加工的企业；
（15）图书、报纸、期刊、音像制品、电子出版物出版企业；
（16）出版物物流配送企业，经国家行政主管部门许可设立的全国或区域出版物发行连锁经营企业、出版物进出口贸易企业、建立在县及县以下以零售为主的出版物发行企业；
（17）经新闻出版行政主管部门许可设立的只读类光盘复制企业、可录类光盘生产企业；
（18）采用数字化印刷技术、电脑直接制版技术（ctp）、高速全自动多色印刷机、高速书刊装订联动线等高新技术和装备的图书、报纸、期刊、音像制品、电子出版物印刷企业。
【优惠内容】
（1）自2023年1月1日至2023年12月31日，文化企业可享受以下税收优惠政策：
①新闻出版广电行政主管部门（包括中央、省、地市及县级）按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝（含数字拷贝）收入、转让电影版权（包括转让和许可使用）收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入免征增值税。一般纳税人提供的城市电影放映服务，可以按现行政策规定，选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。
②为承担国家鼓励类文化产业项目而进口国内不能生产的自用设备及配套件、备件，在政策规定范围内，免征进口关税。支持文化产品和服务出口的税收优惠政策由财政部、税务总局会同有关部门另行制定。
③对从事文化产业支撑技术等领域的文化企业，按规定认定为高新技术企业的，减按15%的税率征收企业所得税；开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，允许按照税收法律法规的规定，在计算应纳税所得额时加计扣除。文化产业支撑技术等领域的具体范围和认定工作由科技部、财政部、税务总局商中央宣传部等部门另行明确。
④出版、发行企业处置库存呆滞出版物形成的损失，允许按照税收法律法规的规定在企业所得税前扣除。
⑤对文化企业按照本通知规定应予减免的税款，在《财政部海关总署国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》（财税〔2014〕85号）下发以前已经征收入库的，可抵减以后纳税期应缴税款或办理退库。
（2）自2023年1月1日至2023年12月31日，对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费，免征增值税。
（3）在文化创意和设计服务领域开展高新技术企业认定管理办法试点，将文化创意和设计服务内容纳入文化产业支撑技术等领域，对经认定为高新技术企业的文化创意和设计服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。文化创意和设计服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业发生的符合条件的创意和设计费用，执行税前加计扣除政策。
（4）在国务院批准的服务外包示范城市从事服务外包业务的文化企业，符合现行税收优惠政策规定的技术先进型服务企业相关条件的，经认定可享受减按15%的税率征收企业所得税和职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分税前扣除政策。
【享受条件】
（1）享受电影产业增值税优惠政策的纳税人需为广播电影电视行政主管部门（包括中央、省、地市及县级）批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业；
（2）文化企业被认定为高新技术企业的，需满足以下条件：
①产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；
②研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；
③高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例；
④科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；
⑤高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。
【政策依据】
1、《财政部海关总署国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》（财税〔2014〕85号）
2、《财政部国家税务总局关于继续执行有线电视收视费增值税政策的通知》（财税〔2017〕35号）
3、《国务院关于推进文化创意和设计服务与相关产业融合发展的若干意见》（国发〔2014〕10号）
4、《国务院关于加快发展对外文化贸易的意见》（国发〔2014〕13号）
5、《财政部 税务总局关于继续实施支持文化企业发展增值税政策的通知》（财税〔2019〕17号）
四、发行单位之间，发行单位与订阅单位或个人之间书立的征订凭证暂免征印花税
【享受主体】
各类出版单位与发行单位。
【优惠内容】
各类发行单位之间，以及发行单位与订阅单位或个人之间书立的征订凭证，暂免征印花税。
【享受条件】
发行单位之间，以及发行单位与订阅单位或个人之间书立征订凭证。
【政策依据】
《国家税务局关于图书 报刊等征订凭证征免印花税问题的通知》（国税地字（1989）第142号）
五、将书籍、报纸等产品出口退税率提高至16%（2023年4月1日起调整为13%。）
【享受主体】
符合条件的企业。
【优惠内容】
将书籍、报纸等产品出口退税率提高至16%，2023年4月1日起调整为13%。
【享受条件】
自2023年9月15日起执行。
【政策依据】
1、《财政部 税务总局关于提高机电 文化等产品出口退税率的通知》（财税〔2018〕93号）
2、《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）
六、增值税留抵退税政策
【享受主体】
小微企业以及“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业、批发和零售业”、“农、林、牧、渔业”、“住宿和餐饮业”、“居民服务、修理和其他服务业”、“教育”、“卫生和社会工作”和“文化、体育和娱乐业”（以下称制造业、批发零售业等行业）企业（含个体工商户）。
【优惠内容】
自2023年4月1日起，加大小微企业以及制造业、批发零售业等行业企业，按月全额退还增值税增量留抵税额，并一次性退还其存量留抵税额。
【享受条件】
同时满足以下条件:
1.纳税信用等级为a级或者b级；
2.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形
3.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上
4.2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策（注7）
依据：国家税务总局公告2023年第20号、国家税务总局公告2023年第4号
【政策依据】
1、《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2023年第14号）
2、《国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第4号）
3、《财政部 税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》（财政部 税务总局公告2023年第21号）
4、《国家税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第11号）
5、《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第20号）
七、“六税两费”减半优惠
【享受主体】
增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户
【优惠内容】
2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
【政策依据】
1、《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第 10 号）
2、《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第3号）
八、小规模纳税人免征增值税优惠
【享受主体】
增值税小规模纳税人
【优惠内容】
自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
【政策依据】
1、《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）
2、《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第11号）
3、《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第5号）
4、《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2023年第15号）
5、《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）
九、小型微利企业所得税优惠政策
【享受主体】
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
【优惠内容】
自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负2.5%）；自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负5%）
【政策依据】
1、《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）
2、《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第5号）
十、研发费加计扣除政策
【享受主体】
开发新技术、新产品、新工艺的企业
【优惠内容】
1.自2023年1月1日至2023年12月31日，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
2.自2023年1月1日起，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
3.自2023年1月1日起，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
【政策依据】
1、《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）
2、《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）
3、《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）
4、《关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2023年第16号）
十一、高新企业企业所得税优惠
【享受主体】
高新技术企业
【优惠内容】
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税
【享受条件】
认定为高新技术企业须同时满足以下条件：
1.企业申请认定时须注册成立一年以上；
2.企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；
3.对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；
4.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；
5.企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：
（1）最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；
（2）最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；
（3）最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；
6.近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；
7.企业创新能力评价应达到相应要求；
8.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
【政策依据】
1、《中华人民共和国企业所得税法》
2、《科技部、财政部、国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》(国科发火〔2016〕32号）
3、《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理工作指引>的通知》（国科发火〔2016〕195号）
十二、个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收
【享受主体】
个体工商户
【优惠内容】
2023年1月1日至2023年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。
【享受条件】
1.不区分征收方式，均可享受。
2.在预缴税款时即可享受。
3.按照以下方法计算减免税额：
减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）。
4. 减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。
【政策依据】
1.《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）
2.《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第8号）
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【第5篇】文化企业税收问题
关注《第一晓税》，第一时间知晓各类税收优惠政策
版权声明：本文转载自国家税务总局相关政策文件
各省、自治区、直辖市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局，海关总署广东分署，天津、上海特派办，各直属海关：
根据《国务院办公厅关于印发文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业和支持文化企业发展两个规定的通知》（国办发[2008]114号）有关精神，现就文化企业的税收政策问题通知如下：
一、广播电影电视行政主管部门（包括中央、省、地市及县级）按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝收入、转让电影版权收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入免征增值税和营业税。
二、2023年底前，广播电视运营服务企业按规定收取的有线数字电视基本收视维护费，经省级人民政府同意并报财政部、国家税务总局批准，免征营业税，期限不超过3年。
三、出口图书、报纸、期刊、音像制品、电子出版物、电影和电视完成片按规定享受增值税出口退税政策。
四、文化企业在境外演出从境外取得的收入免征营业税。
五、在文化产业支撑技术等领域内，依据《关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火[2008]172号）和《关于印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火[2008]362号）的规定认定的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；文化企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，允许按国家税法规定在计算应纳税所得额时加计扣除。文化产业支撑技术等领域的具体范围由科技部、财政部、国家税务总局和中宣部另行发文明确。
六、出版、发行企业库存呆滞出版物，纸质图书超过五年（包括出版当年，下同）、音像制品、电子出版物和投影片（含缩微制品）超过两年、纸质期刊和挂历年画等超过一年的，可以作为财产损失在税前据实扣除。已作为财产损失税前扣除的呆滞出版物，以后年度处置的，其处置收入应纳入处置当年的应税收入。
七、为生产重点文化产品而进口国内不能生产的自用设备及配套件、备件等，按现行税收政策有关规定，免征进口关税。
八、对2008年12月31日前新办文化企业,其企业所得税优惠政策可以按照财税[2005] 2号文件规定执行到期。
本通知适用于所有文化企业。文化企业是指从事新闻出版、广播影视和文化艺术的企业。文化企业具体范围见附件。 除上述条款中有明确期限规定者外，上述税收优惠政策执行期限为2023年1月1日至2023年12月31日。
附件：文化企业的具体范围
1. 文艺表演团体；
2. 文化、艺术、演出经纪企业；
3. 从事新闻出版、广播影视和文化艺术展览的企业；
4. 从事演出活动的剧场（院）、音乐厅等专业演出场所；
5. 经国家文化行政主管部门许可设立的文物商店；
6. 从事动画、漫画创作、出版和生产以及动画片制作、发行的企业；
7. 从事广播电视（含付费和数字广播电视）节目制作、发行的企业，从事广播影视节目及电影出口贸易的企业；
8. 从事电影（含数字电影）制作、洗印、发行、放映的企业；
9. 从事付费广播电视频道经营、节目集成播出推广以及接入服务推广的企业；
10. 从事广播电影电视有线、无线、卫星传输的企业；
11. 从事移动电视、手机电视、网络电视、视频点播等视听节目业务的企业；
12. 从事与文化艺术、广播影视、出版物相关的知识产权自主开发和转让的企业；从事著作权代理、贸易的企业；
13. 经国家行政主管部门许可从事网络图书、网络报纸、网络期刊、网络音像制品、网络电子出版物、网络游戏软件、网络美术作品、网络视听产品开发和运营的企业；以互联网为手段的出版物销售企业；
14. 从事出版物、影视、剧目作品、音乐、美术作品及其他文化资源数字化加工的企业；
15. 图书、报纸、期刊、音像制品、电子出版物出版企业；
16. 出版物物流配送企业，经国家行政主管部门许可设立的全国或区域出版物发行连锁经营企业、出版物进出口贸易企业、建立在县及县以下以零售为主的出版物发行企业；
17. 经新闻出版行政主管部门许可设立的只读类光盘复制企业、可录类光盘生产企业；
18. 采用数字化印刷技术、电脑直接制版技术（ctp）、高速全自动多色印刷机、高速书刊装订联动线等高新技术和装备的图书、报纸、期刊、音像制品、电子出版物印刷企业。
【第6篇】文化发展公司税收
巴中晚报讯（记者 张娇）今 年3月，国务院、财政部和国税总 局对小型微利企业出台了新的优惠政策，自 2017 年 1 月 1 日至 2023年12月31日，将小型微利 企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元。
昨（25） 日，晚报记者从市国税局了解到， 我市已有小型微利企业成功享受 了所得税扩围优惠。那么，符合 哪些条件可以享受税收优惠，能 优惠多少？记者进行了采访。
小型微利企业 年应纳税所得额提高至50万元
“此税收优惠政策对查账和 核定征收的企业均适用。”市国 税局所得税科副科长张涛介绍， 税收扩围优惠主要是针对从事 国家非限制类行业产业的小型 微利企业，其中主要分为工业企 业和其他企业两大类。工业企 业要求资产总额不超过 3000 万 元，从业人数不超过 100 人，年 应纳税所得额不超过50万；而其 他企业的资产总额不超过 1000 万，从业人数在 80 人以内，且年 应纳税所得额不超过50万。
张涛解释，对年应纳税所得 额低于50万元（含50万元）的小 型微利企业，其所得减按 50%计 入应纳税所得额，按 20%的税率 缴纳企业所得税。例如，一小型 微利企业年核定应纳税所得额 为 50 万元，按照以往的税收政 策 ，每 年 的 应 纳 税 额 为 50 万 元 ×25%（基 本 税 率）=12.5 万 元，相当于每季度缴纳 3.125 万 元。但按照现行政策，年应纳税 额为 50 万元×50%×20%（税 率）=5 万元，相当于每季度缴纳 1.25万元。
享受税收优惠 一文化公司年纳税额减少5.4万
“重新筛选了本市核定应 纳所得税额 7.5 万元到 12.5 万 元之间的企业名单，逐户判定 其是否需要调减定额。”张涛介 绍，对我市可能符合条件的小 型微利企业进行了核查摸排， 并列出了名单进行重点关注。
经过核实，我市一文化公司符 合新税收政策的规定，虽然年 应 纳 税 额 所 得 额 依 然 为 36 万 元，经重新核定后年应纳所得 税 3.6 万元，每季度 0.9 万元，与 以往的 9 万元相比，所交税额较 优惠前减少 60%，成为全市第 一个享受小型微利企业扩围优 惠的企业。
据介绍，符合条件的小型微 利企业享受企业所得税优惠政 策，不需要另行办理备案手续， 核定征收企业直接到税务经办 窗口重新核定税款即可申报享 受，查账征收企业满足条件可自 行申报享受。
【第7篇】文化公司税收政策
新设立文化公司，落户在有着“税收洼地之称”的海南省自由贸易港，布局文化发展传媒领域，名称组建方式由“海南省+名称+文化行业+有限公司”命名成立，其中行业表述可分为（文化传媒、文化发展、文化产业），可根据企业发展布局选择。名称组建参考如下：
①海南省xx文化产业集团有限公司
②xx文化传媒（海南）有限公司
③xx文化发展集团（海南）有限公司
公司行业所属文化、体育和娱乐业，注册资金100万起建议区间在500-1000万认缴，可以根据企业发展需求选择。
经营范围筛选参考：出版物零售；出版物互联网销售；文化用品设备出租；办公用品销售；皮革制品销售；服装服饰批发；照相机及器材销售；化妆品批发零售；文艺创作；会议及展览服务；礼仪服务；业务培训；个人互联网直播服务；信息技术咨询服务；组织文化艺术交流活动；其他文化艺术经纪代理；工艺美术品及收藏品批发；市场营销策划；社会经济咨询服务；品牌管理；艺（美）术品、收藏品鉴定评估服务等等。
【第8篇】转制文化企业税收优惠
【减征优惠】⭐️⭐️
1️⃣花、茶、饮、香、养
外购茶叶筛选分装包装销售所得，不得享受政策优惠。
【3免3减半】⭐️⭐️
1️⃣自项目取得第1笔生产经营收入所属年度起
❶公共基础设施项目投资经营所得（✖️企业承包经营、承包建设、内部自建自用）
❷环境保护、节能节水（减免期内转让，受让方自受让之日在剩余期限内享受优惠）
❸节能服务公司实施合同能源管理项目
【符合条件的技术转让取得】⭐️⭐️
1️⃣技术转让所得＝技术转让收入-技术转让成本-相关税费≤500免税；＞500部分减半征收。
❶技术转让收入含与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入；技术转让成本＝无形资产的净值；相关费用＝税金及附加+合同签订费用+律师费等
2️⃣文化事业单位转制：自转制注册之日5年内免税
【高新技术企业优惠】⭐️⭐️
1️⃣高新技术企业：在中国境内(不含港澳台地区）；
税率：15%；自证书颁发之日享受；有效期3年
2️⃣2017.1.1技术先进型服务企业所得：税率15%
2018.1.1技术先进型服务企业所得（含服务贸易）：税率15%
【小型微利企业优惠】⭐️⭐️
1️⃣优惠条件：3年度应纳税所得额不超过300万、人数不超过300人、资产总额不超过5000万
2️⃣优惠政策：
≤100万×12.5%（2021.1.1-2022.12.31）×20%
≤100万×25%（2019.1.1-2020.12.31）×20%
300≤x＜100×25%（2022.1.1-2024.12.31）×20%
300≤x＜100×50%（2019.1.1-2021..12.31）×20%
【加速折旧优惠】⭐️⭐️
1️⃣新购进的设备、器具≤500万，一次性扣除
2️⃣新购进的设备、器具＞500万
❶制造业及信息传输、软件和信息技术服务也：加速折旧
❷其他企业符合规定加速折旧；不符合正常折旧
！符合规定：技术进步产品更新换代快、常年处于强震动高腐蚀状态
3️⃣中小微企业设备器具优惠政策
❶2022.1.1-2022.12.31购置新设备器具＞500万，
年限为3年，可100%在当年一次性税前扣除
年限为4、5、10年，可50%在当年一次性税前扣除，其余50%在剩余年度计算折旧税前扣除。
【第9篇】税收对文化转制企业的影响
中国网2月27日讯 财政部、税务总局、中央宣传部近日联合发布《关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》（以下简称通知），提出4项税收政策，执行期限为2023年1月1日至2023年12月31日。
通知指出，经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起五年内免征企业所得税。2023年12月31日之前已完成转制的企业，自2023年1月1日起可继续免征五年企业所得税。
由财政部门拨付事业经费的文化单位转制为企业，自转制注册之日起五年内对其自用房产免征房产税。2023年12月31日之前已完成转制的企业，自2023年1月1日起对其自用房产可继续免征五年房产税。
党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经营性资产剥离组建的文化企业，自注册之日起所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税。
对经营性文化事业单位转制中资产评估增值、资产转让或划转涉及的企业所得税、增值税、城市维护建设税、契税、印花税等，符合现行规定的享受相应税收优惠政策。
企业在2023年12月31日享受第一、二项税收政策不满五年的，可继续享受至五年期满为止。
享受税收优惠政策的转制文化企业应同时符合以下条件：根据相关部门的批复进行转制；转制文化企业已进行企业法人登记；整体转制前已进行事业单位法人登记的，转制后已核销事业编制、注销事业单位法人；整体转制前未进行事业单位法人登记的，转制后已核销事业编制；已同在职职工全部签订劳动合同，按企业办法参加社会保险；转制文化企业引入非公有资本和境外资本的，须符合国家法律法规和政策规定；变更资本结构依法应经批准的，需经行业主管部门和国有文化资产监管部门批准。
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