小规模纳税人核定税种（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的小规模税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是小规模纳税人核定税种范本，希望您能喜欢。

【第1篇】小规模纳税人核定税种

小规模纳税人申请核定征收，综合税率不超过3%，还能享受免税

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的纳税人。而核定征收是指由于纳税人的会计账簿不健全，不能准确地确定纳税人的应纳税额。我们可以看到小规模纳税人和核定征收其中是有关联的，这也是目前只有小规模纳税人能申请核定征收的关系。

那为什么要申请核定征收？

下面给大家总结三点：

核定征收的税率低，核定征收一般会采用定额核定或定率核定，他们的综合税率都不高于3%，比如我们的定额，个税核定0.6%，增值税1%，附加税0.06%，综合税率只有1.66%。

享受核定征收的企业缴纳的税种比正常企业少，我们一般会采用注册个人独资企业或个体工商户来享受核定征收，而这种企业组织模式，只需要缴纳增值税、附加税以及个人生产经营所得税，他们没有企业所得税，没有股东红利所得税，早缴纳完上面的三种税后，利润可以直接由投资人自由分配。

注册的小规模纳税人若季度开票不足45万，增值税、附加税、个人生产经营所得税都会免征。

怎么去申请核定征收呢？

首先我们要知道哪种情况我们会运用到核定征收，一般来说企业如果利润高，成本低，又或者无法取得成本发票，这时企业所得税会比较高，我们就可以用到个人独资或个体工商户申请核定征收。当然也可以用于企业高管、销售部门等工资高的情况。

我们首先在园区成立个人独资企业，比如在重庆主城的某园区注册一家或多家个人独资企业，因为这个园区有核定征收的政策，所以我们会选择在这里成立，然后个人独资企业和主体企业发生业务往来，我们个人独资企业就可以正常享受核定征收。

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【第2篇】物流公司小规模纳税人

随着我国制造业的进一步发展，先进制造业同高端服务业深度融合的趋势也越来越明显。在物流行业，市场空间不断拓展，发展潜力巨大。但物流企业总体上经营规模较小、物流成本高效益低，与现代物流业发展仍存在差距。聚焦当前制约物流业降本增效和创新发展的问题，国家发展改革委、交通运输部决定在山西、江苏、浙江、河南、重庆、四川等6省（市）组织开展物流降本增效综合改革试点，依托新一代信息技术，推动物流行业降本增效，促进智慧物流发展。

江苏物云通物流科技有限公司成立于2023年7月，是国家交通部首批“无车承运人”试点企业，在 2018 年试点企业评审中取得了全国第五、江苏省第二的排名，是国内最早进入网络货运平台研究并实现实际运营且取得初步成效的企业之一。目前公司拥有知识产权共计55余项，其中已授权发明专利5项，软件著作权50项。公司实施的“基于‘5g+iot’技术的现代物流生态圈平台项目”也于 2020 年 4 月列入了江苏省智慧物流降本增效综合改革试点单位。

物云通公司以传统物流行业为基础，依托现代先进的互联网、大数据技术，发展成为适应现代货运需求的新型模式，打造国内一流的“智慧物流服务系统平台”，实现创新性物流标准化模式的智能管理。公司成立以来，先后参与多项平台物流运输各项行业标准以及运输规范制定，促进物流平台产业发展，初步实现了降本增效目标，以先进的供应链高效运作模式，开拓制造业与物流服务业深度融合的新市场。

构建现代物流生态圈

围绕物流业转型升级、降本增效、智慧物流的指导方针，物云通公司以 “互联网+物流”与产业融合的网络货运平台为基础，打造了基于“5g+iot”（第五代移动通信与物联网融合） 技术的现代物流生态圈平台体系。该体系将以新一代信息技术支撑的物云通网络货运平台为基础，融合第五代移动通信的高带宽、低延时、低消耗的技术特点，构建线上平台与线下园区、“互联网+”物流与产业融合发展生态圈，从物流业主体层面到辅助服务层面进行全方位的功能覆盖。

能够匹配最优价格和线路的计算引擎、货源信息播报等，智慧物流网络货运平台搭载了多种功能，将能够提供物流解决方案的设计、部署和实施并实现复杂环境下的物流各环节信息、数据的实时交互。平台先期以无锡西站物流园、上源物流园作为首批试点目标市场，形成线上平台与线下物流园区融合发展的成功范式，再逐步向外拓展推广。线上平台与线下园区融合发展生态圈的构建，旨在满足物流生态链中人、车、货的各项资源匹配，促进物流产业上下游和协作关联企业的共享、融合，最终实现提高物流效率、降低物流成本的目标。

该平台还将发挥网络货运平台强大的资源整合优势，面向制造企业、商贸企业大力发展无车承运业务，为制造企业、商贸企业提供高效率、低成本的物流运输与配送服务，开展车辆智能调度、货物配载、共同配送、大数据分析、供应链金融、保险业务等增值服务，构建网络货运平台与产业融合发展生态圈。先期将以玉祁工业园作为“互联网+”物流与产业融合的试点对象，在原有网络货运运营模式的基础上，进一步完善运营架构，形成网络货运平台与产业融合发展的标准体系、信用体系和服务规范，探索降本降费配套措施。

6月2日，该平台上线“物云通红色云站”版块，建立了司机云驿站，能够采集并统计党员司机的相关业务数据。货运司机王立成说：“现在我们可以通过云站实时了解运输数据、相关政策，也可以在云站上给发运方留言，很方便。”

自主研发构建“智慧物流”

针对传统物流行业单一的运输管理弊端，物云通公司自主研发出的智慧物流网络货运平台具有车辆智能调度、货源追溯、车辆定位跟踪等现代物流运营模式功能，由两大平台模式（网络货运平台、交易撮合平台）和四大系统（企业订单管理系统、专线运输管理系统、智能仓储管理系统、铁路货场管理系统）组成，实现线上物流交易、物流管理、货物监管、支付结算、资金托管、保险、征信等服务，为货主企业解决货物运输的安全性、时效性，降低物流成本，同时为承运方提供规范性运输方案，提高运输效率，真正为上、下游客户提供高质量的物流共享公共服务。

该平台以互联网、大数据和云计算、虚拟现实等技术为支撑，有效实现了物流各环节信息、数据的实时交互，为各行业定制化提供科学货运解决方案，自2023年底上线以来，运营范围已涉及全国主要经济省份，设立分公司10家，拓展运营中心6个。目前平台累计拥有25万余辆货运车辆，拥有企业客户数970家，为25万个司机客户提供业务机会，年度运单规模约146万单，年度运量约5400万吨，年交易金额约50亿元。

平台提供了基于虚拟现实的线下物流园展示，并研发了配套的物流园区货物管理办法与系统，实现可视化管理。大数据算法会对车辆进出动态、园区商户运营状态、货物进出状态与园区环境动态进行实时监控，可以还原判断园区内经营状态的实施情况，提高园区转运和分拨高效运作。

此外，平台还具有车辆智能调度、货物配载、共同配送、财税服务、供应链金融、油品服务、保险业务等增值服务，充分实现了客户企业降本增效的目的。

在智慧物流平台上，会员车主不仅可以轻松查到全国各地区加油网点资源，还可以直接获取公路运输的etc票据。平台也开发了零担货物多点装载方法及系统，引导客户平台化交易，养成数字交易习惯。物云通物流科技有限公司总经理贾明说：“平台提供了多样的金融服务，比如贷款征信时可以以公司信息、人员证件、运单真实性作为背书，运单可以在线支付，物流保险也可在线投保。”

助力中小企业转型升级

作为网络货运平台，物云通所服务的群体是上游生产制造型企业和下游实际承运的司机群体。同时搭建大数据分析监测管理平台，实现与交通、税务等监管平台的交互，促成多方协同合作，在区域经济发展中取得了良好效益，为现代智慧物流生态圈内相关联产业提供了数字化转型经验。

利用平台优势以及平台增值服务，物云通平台帮助许多企业提高了物流运输效率，显著降低了企业运输成本，助力中小型物流企业降本增效。平台已为玉龙钢管、百世物流、船讯网、友谊精煤、昆仑物流、隆力奇等企业服务多年，已为货主企业降低物流运输成本2.98%，减少了4.12%的物流人员成本和管理费用，为实际承运人降低车辆空驶率10.33%，减少损耗3.27%，车主平均等货时间缩短至6.5小时。

与此同时，物云通平台与政府相关部门积极合作。交通部门能够对平台各项数据进行监控，有效规范物流运输市场。平台亦与税务局代征系统对接，贾明介绍说：“对司机这类小规模纳税人群体，我们可以直接代其开具3%的增值税专用发票。同时，代开发票也是帮助政府规范实施小规模纳税人缴税政策的举措，可以收取到原先无法收到的司机方面3个点的税收，助力增加财政税收收入。”

江苏经济报记者 蔡逸 孙炜杰

【第3篇】小规模纳税人销售货物会计分录

《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2023年第23号)规定，仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报明细表，即小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第9栏“其他免税销售额”“本期数”和第13栏“本期应纳税额减征额”“本期数”均无数据时，不需填报明细表。

增值税减免税申报明细表的免税销售额：填写纳税人免税项目的销售额。免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，应填写扣除之前的销售额。由于免税销售额是不含税的销售额，因此，此项不需要进行不含税的换算。

小规模企业在日常账务处理时应注意什么问题？

1、小规模企业与一般纳税人的最大区别,在于小规模企业购进货物或者服务时取得的发票不能抵减其销售时应缴的销项税金.其他的不同,无非是税率不同,或者开具专用发票的方式而已(大部分小规模纳税人不能自行开具专用发票,目前仅在住宿业小规模企业进行专用发票自行开具试点).

这就要求,小规模企业在日常核算中,必须严格遵守税法的相关规定,严格掌控采购与销售两个环节的发票,做到'真票、真款、真货'的'三真',而且,要保持'票流、资金流、物流'的'三流合一'.

2、小规模企业要严格核算企业所得税,如果购进货物或者服务无法取得发票,为了不缴或者少缴企业所得税,完全用费用冲减收入,在检查时,将被视为假账,需要进行所得税调整.同时,因为无法取得上游企业的发票,造成上游企业的偷漏税,也应该接受处罚.小规模企业不是法外之地,企业主和财务人员一定要重视.

3、小规模企业所取得的和开出的发票,同样纳入了税务机关金税三期的大数据监控中,因此,企业不仅要取得采购发票,而且要取得符合税务机关开具要求的合格发票;开具发票,也要遵守发票开具规范要求,不能随意随性,譬如销货清单就应该严格在税控系统内开具,而不是手写清单或者脱离税控系统单独制作销货清单。

【第4篇】小规模纳税人印花税

对于小企业来说，在社会发展的过程中，同样可以起到积极的作用。国家历来到时异常重视小企业的发展，在这样的情况下，小企业也是可以享受很多的税收优惠。

小规模不超三十万，免印花税吗？

小规模纳税人季度开票金额不超过300000，不免印花税。

我们要知道只是由于增值税的处理不同，才把企业分为了一般纳税人和小规模纳税人。也就是说，小规模纳税人只有在处理增值税时才有意义。印花税和增值税有本质的区别，他们的税收优惠并不同步。

企业的销售的行为只有需要缴纳印花税时，再需要在纳税申报的时候进行申报。而在营改增以后，企业的所有行为都和增值税有千丝万缕的关系。企业处理印花税和增值税的方式，并不相同。

企业缴纳印花税的方式是什么？

一般来说，企业只有需要缴纳印花税时，才需要申报印花税。但是，由于一些地方为了印花税征收方便，不会让企业自行判断哪些业务需要缴纳印花税，哪些行为不需要缴纳印花税，而是会定一个缴纳的比例。

这样企业在月度或季度申报印花税的时候，直接用核定的税率乘以开票金额即可。这样的方式不管对于企业还是对于税务机关都是一件方便的事。

小微企业在印花税方面，有可以享有的优惠吗？

小微企业虽然不能在季度开票金额不超过300000的情况下，免征印花税，但是小微企业在印花税方面还是有优惠可以享受的。

具体来说，就是企业和银行签订借款合同时，按照《印花税法》的规定，需要按照借款金额的万分之零点五缴纳印花税。

但是，为了鼓励小微企业的良性发展，小微企业和银行签订借款合同时可以免征印花税。

小规模纳税人可以享受的税收优惠有哪些？

既然说的是小规模纳税人，自然指的就是增值税方面可以享有的优惠。

小规模纳税月度或季度开票金额不超过450000时，可以免征增值税。同时，小规模纳税人3%的征收率可以减按1%进行开票。

这项政策本来到2023年12月31日就截止了，但是，在国家降税减负的大背景之下，这项政策继续实施的概率较大。

根据增值税开票系统的升级提示来看，在2023年1月份正式文件下达之前，小规模纳税人还是按照1%的增值税税率开具发票即可。从这些迹象来看，1%的税收在2023年还会及时执行的。

虎虎认为，国家在降税减负方面的力度依然会大很多。虎虎大胆推测，1%的税率不仅不可能恢复到3%，更大的可能是按照1%的税率固定下来。或者说，虎虎的想法可以更大胆一些，那就是小规模纳税人可以免征增值税。

即小规模纳税人在年度开票金额不超过5000000的情况下，可以免征增值税。如果这样的优惠政策，真的成真了，对于小规模企业来说，真是一件大“喜事”呀！

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【第5篇】小规模纳税人交地税吗

小规模纳税人究竟是按3%还是5%纳税？

疑问

上个月公司出租了一间办公室，自己开具了租金项目的增值税普通发票，征收率开具的3%，但是税务局说是适用征收率错误，应该按照5%纳税，我们可是增值税小规模纳税人啊，到底是按照3%还是5%?

回复

由于你公司出租的属于营改增之前的房产，开票适用的征收率可以按照简易计税方式适用5%，但不能按照3%。

提醒

小规模纳税人不一定都是适用3%征收率，根据不同的业务类型来适用不同的征收率：

1、小规模纳税人增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

2、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。

3、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。

4、小规模纳税人提供劳务派遣服务等，可以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

参考

政策1：《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)规定，小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。

政策2：国家税务总局2023年财税第47号公告规定：小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

政策3：国家税务总局公告2023年第16号公告《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》第四条：小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：

(一)单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。

(二)其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。

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【第6篇】小规模纳税人会计制度

1、进入电子税务局后右上角搜索：输入财务会计制度备案。

2、点击搜索，选中财务会计制度备案，打开它。

3、点击我要备案。

4、会计制度小规模一般选小企业会计制度，如一般纳税人可选企业会计制度。摊销，折旧，成本核算方法根据公司实际情况填写。会计核算软件一般不填。

5、会计年度一般从本年度1号开始，到本年度31号结束。会计报表一般选资产负债表和利润表的年报和季报，如果是一般纳税人，需选择资产负债表和利润表的年报和月报。注意：年报报送期限需选择4个月，选择5个月税务局可能不会批准。其他报表可通过点击右边+号增加，根据公司实际情况选择报表。记账本位币一般选人民币元。全部填完后点击下一步。

6、二次确认，全部确定无误后点击提交

7、提交后，等待税务局审核即可。如处理结果为被退回，需根据税务局的批语进行修改，如没有批语也被退回的，拨打税务局电话进行咨询。如处理结果为已办结，财务会计制度备案成功。

【第7篇】小规模纳税人与一般纳税人的区别

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小规模和一般纳税人都有什么不同呢？下面小屋就跟大家仔细讲一讲！

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01.年应税销售额

☞①☞小规模纳税人和一般纳税人的年应税销售额不同。

♥小规模纳税人年应税销售额应≤500万，即连续12个月累计不含税收入≤500万，如果超过了500万，系统会强制把小规模升级为一般纳税人。

♥不含税收入＝不含税开票收入＋无票收入＋调增收入。

♥注意：一般纳税人的年应税销售额不一定超过500万，有些一般纳税人连续12个月不含税收入也只有一两百万♥

公司应该注册为小规模纳税人还是一般纳税人，应该考虑企业的发展状况。

如果我们企业的客户大多数都是一般纳税人，那么我们最好注册为一般纳税人。

02.税率

☞②☞小规模纳税人和一般纳税人的税率不同。

♥小规模纳税人征收率为3%、5%，销售不动产和租赁不动产行业的征收率为5%。

♥一般纳税人的税率为13%、9%、6%、0%。大多数行业都适用13%的税率，常见的有销售货物、销售服务等；适用9%税率的常见行业有交通运输行业等；适用6%税率的常见行业有金融行业等。

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03税收优惠

☞③☞税收优惠主要适用于小规模企业，一般纳税人很少有税收优惠政策。

♥从2023年4月1日到2023年12月31日，小规模纳税人开具普票，原适用于3%征收率的免征增值税，原适用于5%征收率的正常缴纳增值税。

♥小规模纳税人开具专票，正常缴纳增值税，附加税减半征收。

♥小规模纳税人的企业所得税优惠：

所得税应税额≤100万，税率为2.5%；

所得税应税额在100万到300万之间，税率为5%；

所得税应税额大于300万，税率为25%。

04申报时间

☞④☞小规模纳税人和一般纳税人每个月、季所申报的税种也不同。

♥小规模纳税人每月申报个人所得税，每季度申报增值税、附加税和企业所得税。

♥一般纳税人每月申报个人所得税、增值税和附加税，每季度申报企业所得税。

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05发票抵扣

☞⑤☞小规模和一般纳税人取得的发票，抵扣税种不同。

♥小规模纳税人取得的不管是专票还是普票，都只能抵扣企业所得税，不得抵扣增值税。

♥一般纳税人取得的专票可抵扣增值税，取得的普票可抵扣企业所得税。

好了，小屋的分享就到这里啦~~~有需要的友友尽请转发吧！

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【第8篇】小规模纳税人可以抵扣

导读：小规模纳税人进项税额可以抵扣吗？大家都知道，只有在取得了一般纳税人的资格后才能进行进项税的抵扣。具体的内容分析会计学堂会在下文中一一介绍，如果你也感兴趣的话，不妨接着往下看。

小规模纳税人进项税额可以抵扣吗?

答：小规模纳税人一律不得抵扣增值税进项税额,但有一特例.

按《财政部、国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》(财税[2004]167号)

第二条'增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机,经主管税务机关审核批准后,可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票,按照发票上注明的增值税税额,抵免当期应纳增值税或营业税税额,或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款,依下列公式计算可抵免税额:可抵免税额=价款/(1+17% )x 17%.

当期应纳税额不足抵免的,未抵免部分可在下期继续抵免'之规定,小规模纳税人购置税控收款机可凭进税增值税专用发票,抵免该相应进项税额;或者根据普通发票换算出进增值税税额后予以抵免.当然,小规模纳税人抵免增值税进项税额,但并非'抵扣',与增值税一般纳税人抵扣进项税额的征税方式是有本质不同的.

小规模纳税人如何抵扣增值税进项税金?

答：营改增后,企业进行生产经营全部需要缴纳增值税,按照增值税暂行条例的规定,企业只能在取得一般纳税人资格后才可以抵扣税款.

新设立的企业,从办理税务登记,到开始生产经营,往往要经过一定的筹建期,进行基础建设、购买办公和生产设备、建账建制、招聘员工、联系进销渠道等.在此期间,企业也会取得一定数量的增值税扣税凭证.有些情况下,企业在筹建期间未能及时认定为一般纳税人,在税务机关的征管系统中存在一段时期的小规模纳税人状态,导致其取得的增值税扣税凭证在抵扣进项税额时遇到障碍.

【第9篇】小规模纳税人怎么申报增值税申报表

简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：

开具增值税专用发票销售额=开具增值税专用发票含税销售额÷（1＋征收率）

开具增值税专用发票销项税额=开具增值税专用发票含税销售额÷（1＋征收率）*征收率

开具增值税普通发票销售额=开具增值税普通发票含税销售额÷（1＋征收率）

开具增值税普通发票销项税额=开具增值税普通发票含税销售额÷（1＋征收率）*征收率

未开票收入销售额=未开票收入含税销售额÷（1＋征收率）

未开票收入销项税额=未开票收入含税销售额÷（1＋征收率）*征收率

汇总销售额=代开增值税专用发票销售额+开具增值税普通发票销售额+未开票收入销售额

汇总销项税额=代开增值税专用发票销项税额+开具增值税普通发票销项税额+未开票收入销项税额

汇总销售额月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，则开具增值税普通发票销售额+未开票收入销售额免征增值税：

取得收入根据开具发票类型不同（“开具普通发票”“未开具发票”）把开具增值税普通发票销售额+未开票收入销售额金额对应填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》”“免税销售额”“其中：小微企业免税销售额”中，把开具增值税普通发票销项税额+未开票收入销项税额金额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》”“本期免税额”中进行纳税申报。

对于开具增值税专用发票取得的收入，增值税专用发票销售额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》” “税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 ”，增值税专用发票销项税额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》”“本期应纳税额”和“应纳税额合计”，如果有过预缴增值税款，对应填入“本期预缴税额”进行纳税申报。

汇总销售额月销售额超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，则开具增值税普通发票销售额、未开票收入销售额也正常征收增值税：

对于开具增值税专用发票取得的收入，增值税专用发票销售额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》” “税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 ”进行纳税申报。

对于开具增值税普通发票取得的收入，增值税普通发票销售额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》” “ 税控器具开具的普通发票不含税销售额 ”进行纳税申报。

对于未开具发票的不含税销售额不需要单独列示填报。

汇总销售额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》” “应征增值税不含税销售额（3%征收率） ”（或者“应征增值税不含税销售额（3%征收率） ”）进行纳税申报。

汇总销项税额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》”“本期应纳税额”和“应纳税额合计”，如果有过预缴增值税款，对应填入“本期预缴税额”进行纳税申报。

但是根据财政部 税务总局公告2023年第15号规定在自2023年4月1日至2023年12月31日（后续政策是否有延续，得看到时候的政策情况做判断），增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税，合计月销售额（适用3%征收率“开具普通发票”“未开具发票”的不含税销售额）超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额超过45万元)的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次，对于开具增值税专用发票取得的收入，增值税专用发票销售额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》” “税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 ”进行纳税申报。

【第10篇】小规模纳税人强制转一般纳税人

现状

好多会计出现了一个这样的误区，认为自己属于小规模纳税人，不存在增值税抵扣，因此进货就可以不用取得进货发票，这是严重错误的！

提醒

近期有的小规模纳税人也收到了来自税务局的风险评估提醒：小规模纳税人有销无进，未提供任何进项！

注意了！小规模有销无进

风险巨大

小规模只有销项无进项有很大的涉税风险，一不小心很可能成为税局重点稽查对象。

一、涉嫌虚开发票

小规模纳税人可以享受月销售额15万或季度销售额45万免征增值税，所以，很多人为了钻这个空子，注册多个小规模，没有业务，就光开票用。因此小规模只有销项无进项一直是税局稽查重点。

对于真实经营的小规模来说，一定要及时索要发票，否则，可能存在涉嫌虚开发票，被税局盯上。

二、不能税前扣除的风险

虽说小规模纳税人，不涉及增值税抵扣问题，但根据国家税务总局公告2023年第28号文规定，公司没有取得进项发票，其相关的成本费用是不能税前扣除的。这对公司来说无疑是增加了运营成本。

三、可能面临罚款

公司经营活动中如果不依法取得发票，按发票管理办法可能会有面临罚款的风险。

《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条规定“违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收”。

(一)应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；

(二)使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的；

(三)扩大发票使用范围的；

(四)以其他凭证代替发票使用的；

(五)跨规定区域开具发票的；

(六)未按照规定缴销发票的；

(七)未按照规定存放和保管发票的。

四、自身权益无法得到保障

从公司的角度来说，如果进货没有取得发票或合规凭证，后期货物出现质量问题，能不能得到保障，对企业来说也是一大风险。

除此之外，小规模纳税人还有哪些涉税风险？我们一起来看看吧！

警惕！小规模、个体户

八大涉税风险点，赶紧自查！

1、开票额正好在免征额临界点

现小规模免征额调高到月15万或季度45万，有很多小规模纳税人开票额就随着免征额临界点浮动，之前是季度27-30万之间，现在季度40-45万之间，这样不想引起税局的注意都难。

2、存在大量作废发票或作废发票异常

公司存在大量的作废发票或开票金额快达到免征额临界点时，出现作废发票现象，这些都会被税局秋后算账！

你还别不信，已有公司因发票作废异常出现风险提示，被税局要求自查并反馈结果。

3、超标强制转为一般纳税人

有很多会计认为，小规模的标准是年500万元以下，只要1-12月累计开票额控制在500万以内就没问题，这样想就大错特错了。

政策中说的年销售额，指的是连续不超过12个月或四个季度的销售额，并不是我们理解的公历年度1-12月。

正是因为理解有误，每年都有很多小规模纳税人被强制转为一般纳税人，对于进项抵扣较少的企业来说，无疑增加了税收负担。

4、一址多户开具发票

在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票，同一ip地址对外开具发票等等。

5、短时间内开票异常

有一些刚成立的小规模纳税人，短时间内开具大量发票，且法人或负责人年龄偏大或户籍不在本地等等。

6、个体户不记账

税局明确：达到建账标准的个体户需要记账；达不到建账标准的个体户，需建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。

千万别不当回事，已有个体户因没有建账被罚5万多！

7、个体户没有业务，可以不报税

很多个体户，将零申报和不申报混淆。认为自己符合零申报的情形，就可以不报税。

注意了，零申报≠不申报，零申报也是需要在规定时间向税务局进行报税！

且，征管法的第六十二条规定：

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

活生生的例子，一个个体户因不报税，注销时被罚2万多！

8、个体户免税，不用交税就不用报税

这里的免税是指个体户月销售额15万元或季度45万以下可免征增值税。

很多人认为，没超过免征额不用交税就不用报税，这种想法是错误的。个体户销售额无论有没有超过月15万或季45万元的，都应当记账报税，只有申报了才可以享受免税的优惠政策！

来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，财务经理人，税务经理人

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【第11篇】小规模改成一般纳税人

我们今天先学习上海市税务局关于“小规模减征”的一个答疑，然后我再聊聊如何通过小规模纳税人转为一般纳税人的不同选择合法合理节税。

纳税人提问

小规模纳税人转为一般纳税人，该纳税人从什么时候停止享受增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策？

上海市税务局回复

根据国家税务总局公告2023年5号规定，增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再适用减征优惠；增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再适用减征优惠。

奂熹聊聊

国家对小规模纳税人还是有不少优惠的，对销售额较大但年应税销售额未超过500万的小规模纳税人，除了有在50%的税额幅度内减征六税两费的政策，还可享受“适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税”的政策。

这两个优惠政策在2023年底都会到期，不过在国家全力扶持小微企业发展以及疫情仍在继续的背景下，这两个优惠也不能说没有延期的可能。

即使不为了享受税收优惠政策，对一些利润比较高，或者进项比较少的企业来说，增值税小规模纳税人的增值税税负一般还是低，在小规模纳税人转一般纳税人的时间上，现行政策里其实是给了纳税人一定的选择的空间，如果合理规划，还是可以节约一些税款的，我在这里做个简单的说明。

1、企业自行监控，确保连续12个月或四个季度的不含税销售额小于等于500万元

年销售额超过500万元并不是以自然年度计算，而是连续滚动计算的，如果企业增值税是按月申报就按12个月，按季度申报就按4个季度来确认销售额是否满足了500万元。

要注意年应税销售额也是包括免税销售额和税务机关代开发票的销售额的，如果是差额征税的应税行为，要按未扣除前的销售额全额计入，但如果是偶然发生转让无形资产，销售房产建筑这些行为的销售额在统计500万元的销售额时是不包括的。另外还要注意因稽查和评估补缴的税款是计入查补税款申报的期间，而不是所属的期间。

对销售收入处于500万临界点的企业来说，只要业务真实，如果和客户比较熟，或者是关联交易，在货物推迟或提前购买，合同付款时间早或晚等不会影响购买方正常经营的前提下，企业可以在签约、付款、开票、发货或提供劳务时进行安排，以保持小规模纳税人身份。

2、选择按季申报增值税，经常可以推迟转为一般纳税人的时间

例如一个企业在2023年8月到2023年7月这连续12个月内应征增值税销售额超过了500万元，企业如果按月申报就应该在2023年8月办理小规模转一般纳税人的登记，但如果企业是按季申报，就可以在2023年10月办理小规模转一般纳税人的登记。即使期间是2023年10月到2023年9月，按月和按季应办理一般纳税人登记的时间相同，也不会给希望保持小规模纳税人资格的企业造成损失。

小规模纳税人的财务力量一般比较薄弱，所以经常是税局通知后，他们才知道应该办理一般纳税人登记了，这种情况下在税局通知前可能也会有个空档期，小规模纳税人只要在税局通知后的5日内办理一般纳税人登记就可以。不过现在税局管理手段已经比较先进，出现空档期就比较少见了。

3、如果企业年应征增值税销售额超过了500万元，可以在进行一般纳税人登记时选择一般纳税人次月生效

纳税人在办理一般纳税人登记手续时是可以选择当月或次月生效的。如果企业希望尽可能长的维持小规模纳税人身份，就可以选择次月生效。

4、通过总分公司，或不同业务成立不同公司来分拆销售额

企业总分机构不在同一县（市）要分别办理税务登记证，如果总公司与分公司的增值税也独立申报，就可以分别适用增值税小规模纳税人年应征增值税销售额500万元及以下的认定标准。如果一个总公司增加一个外地分公司，就相当于将整个企业小规模纳税人转一般纳税人的销售额标准提高了500万元，一般企业的大部分客户都不会集中在本地，这种情况下就可以在外地客户比较集中的地区设立分公司，既节约了税款，又给客户提供了更好的服务。

纳税人也可以考虑按业务类型、生产环节等把一个公司拆分为几个子公司，这样在同一个县（市）也是可以提高母子公司整体的小规模纳税人转一般纳税人销售额标准，也方便企业考核不同板块的经营情况。

说在最后

企业在使用政策时要具体情况具体分析，结合企业经营规划和各税种情况，综合考虑选择出最合适的方案。当然如果企业进项税多，那作为一般纳税人可能就比较合适了，更不用说一般纳税人还可以传递给客户和供应商企业财务比较规范等良好印象。

即使是新办企业，应税销售额未达到500万元，也是可以办理一般纳税人登记的，而且新办企业只要在取得一般纳税人资格前没有生产经营收入，在取得一般纳税人资格之前的增值税进项税额也是可以从销项税额中抵扣的。我在10月18日写过一篇文章，对此进行了详细分析，希望申请一般纳税人资格的新办企业可以参考。

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20211201

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【第12篇】2023增值税小规模纳税人申报表下载

填报案例，看得更清楚

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政策回顾

☑减按1%征收率征收增值税

自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

还有疑问？详情请戳↓

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☑今年这些行业免征增值税

自2023年1月1日至12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

☑季度销售额不超过30万免征增值税

2023年1月1日至2023年12月31日,季度销售额不超过30万元（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

☑小规模纳税人可自行开专票

自2023年2月1日起，全行业小规模纳税人可以自行增值税专用发票。

发票怎么开

详情请戳↓

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【第13篇】小规模纳税人印花税怎么报

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

【小规模纳税人优势】

一个季度补票不超过9万元可以免增值税。

1、小规模纳税人自行开票，开具的是增值税普通发票。

2、小规模纳税人可以去税务局代开增值税专用发票，前提条件是受票方是一般纳税人。

3、你公司为小规模纳税人不能做增值税抵扣。

4、减免政策。

【申请条件】

只要账证健全，有生产经营场地的固定业户，均可申请办理一般纳税人认定手续。

小规模纳税人如何申报印花税?

印花税和增值税是没有关系的，它是按照合同金额来计算缴纳的。在我国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的国内各类企业、事业、机关、团体、部队以及中外合资企业、合作企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人，为印花税的纳税人。根据书立、领受应纳税凭证的不同，纳税人可分别称为合同的立合同人、产权转移书据的立据人、营业帐簿的立帐簿人、权利许可证照的领受人。同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。

当事人的代理人有代理纳税的义务税目税率

(1)购销合同。包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同，按购销金额万分之三贴花。

(2)加工承揽合同。包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同，按加工或承揽收入万分之五贴花。

(3)建设工程勘察设计合同。包括勘察、设计合同，按收取费用万分之五贴花。

小规模纳税人在金税三期里可以不申报印花税吗?

既然在金税三期系统中未做印花税的税种登记，当然也就没有印花税的应申报业务。

如果发生印花税业务，必须在纳税服务大厅做印花税税种登记后，才能自行购买印花税票，这个时候就需要进行印花税的纳税申报，如当月未发生印花税业务，可以做0申报。

虽然'一直没有申报购销合同印花税，实际也没有签定任何合同。'但在实际操作中，通常是按照购进和销售的平均金额计算印花税，即使没有购进货物金额，但应该有销售金额，也就是按照销售额的一半，按照购销合同印花税税率计算交纳印花税。

原文：www.yuebaoxiao.com/newsinfo/908694.html

以上就是关于小规模纳税人开发票，纳税等问题的分享，希望对您有帮助，如果您还想了解更多发票税务知识，欢迎关注悦报销网站！

【第14篇】财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告

01#

小规模阶段性免税政策本月就要到期了。

很多人在问2023年小规模阶段性免征增值税是否还会延续？

税小鸽觉得大概率是会的。

为什么这么说呢？因为这个政策实施的背景并未发生改变，背景未变，政策大概率会继续执行。

2023年小规模阶段性免征增值税的背景是什么？

2023年政府工作报告指出，我们要实施新的组合式税费支持政策。坚持阶段性措施和制度性安排相结合，减税与退税并举。延续实施扶持制造业、小微企业和个体工商户的减税降费政策，并提高减免幅度、扩大适用范围。对小规模纳税人阶段性免征增值税。对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分，再减半征收企业所得税。各地也要结合实际，依法出台税费减免等有力措施，使减税降费力度只增不减，以稳定市场预期。

背景就是近年来结合疫情和市场，国家不断增强的对小微企业减税降费的力度。目前这个基本面并无实质性改变，所以相应的政策至少应该还会保持一个持续状态，至少不能缩减优惠力度。

如果阶段性免税政策不延续，小规模起征点季度15万2023年底也到期，那么小规模就正常就是3%的征收率，这个优惠缩减就很大了，所以延续优惠是大概率事件。

02#

当然，纳税人做一个适当的安排也是必要的，毕竟政策的东西没人敢百分百预测准确。

首先，小规模纳税人对于2022所属纳税义务的业务应该做到应申报尽申报，该开票的把发票尽量开了，对2023年的业务做个梳理，做个了断，以免因为漏申报、漏开票，后期政策假如未延期又出现补票而需要更正上年申报表的尴尬问题。对于自然人来说，记得在12月31日之前把2022业务的发票代开了，毕竟2022还是免税，2023年未可知。

其次，可以适当结合业务情况，在小规模500万标准的可控范围内，做一个可控的开票筹划，这个具体结合自己公司情况，适当的操作即可。

第三、2023年销售方和客户谈判业务时候尽量以不含税谈判，最后结算以实际政策来，避免出现因为税点把握不准，价格制定不合理导致最后结算时候的亏损，比如以为2023年继续免税，以免税价格预测了利润，签订了合同，结果政策不延续，税点侵蚀了利润，导致亏损。

【第15篇】小规模纳税人界定

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01纳税人划分

划分标准:按经营规模--也就是年应税销售额确定。

各行各业的纳税人

小规模纳税人认定标准是:年应税销售额在500万元以下(含500万元)

一般纳税人认定标准是:年应税销售额在500万元以上

年应税销售额:是指纳税人在连续不超过12月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额 ，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

（注:如果需要考试注会的考生，需要记忆一下，个人认为有可能会出专业题）

02 纳税人登记和管理

1.一般纳税人的登记条件

根据《增值税一般纳税人登记管理办法》的规定，增值税纳税人(以下简称“纳税人”)，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准(以下简称“规定标准”)的，除下述第2点规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。

2.不得办理一般纳税人登记的情况 不很常发生应说行为

(1)按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的（应当向主管税务机关提交书面说明)。

（上述是不经常发生应税行为的，选择按小规模纳税人）

(2)年应税销售额超过规定标准的其他个人。

（注意一下，一定是其他个人，也就是我们这种自然人，如果是个体工商户超过小规模纳税人标准的，应当申请办理一般纳税人登记）

3.其他具体规定

(1)销售服务、销售无形资产或者销售不动产(以下简称“应税行为”)有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。（注意:需要按未扣除之前的销售额计算）

(2)纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。

（对于偶然发生的，不计入）

(3)应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的 ，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

（所称会计核算健全:是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算。）

(4)纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续。

(5)纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外。