全国纳税企业排行榜（9个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了9篇优质的全国税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是全国纳税企业排行榜范本，希望您能喜欢。

【第1篇】全国纳税企业排行榜

这个榜单看了后感觉问题：

一：正儿八经的制造业高科技就华为一家，其实都不是垄断企业银行，就是割老百姓韭菜的房地产，那么茅台算制造业吗？我不好意思说他是制造业，烟草行业算制造业吗？我也不好意说他是制造业，只能说每年因为烟酒致死导致车祸的无数，经济损失可能远远超过利润，那么小小的槟榔为什么这么快就禁了，吃槟榔致死或者导致癌症的绝对连抽烟致癌的估计万分之一都不到，只能说槟榔的税收太少了。

二：国家制造业的利润大量的被银行吸收。看看外面的各类贷款公司，你以为他们只是贷款公司吗，不，他们名义上是贷款中介，本质上是银行的销售，那利率高的吓人，你只要找贷款公司贷款一次，基本上你这辈子差不多毁了。

三：为什么要让恒大，万科这种房地产公司的利润那么高？这对国家和老百姓没有任何好处，房地产企业本来就应该像长沙一样双限，限地价和限售价，长沙地方政府就是这么负责才把房价控制得这么好的。

【第2篇】全国纳税服务热线

这几天，身边的朋友们讨论最多的，还是要数即将到来的「一年一度退税大赛」。

前两年的退税「战绩」还记得吗，今年的你，有机会成为朋友口中的退税之王吗？

▲ 2020 年度小伙伴退税信息

我国自 2019 年起，开始建立综合与分类相结合的个人所得税制度，在每年年度汇算时，都会以「年」为单位，合并全年收入，按年计算税款，多退少补。

在新个税制度下，很多纳税人都存在因各种原因导致预缴税款过多的情况，从而出现了退税的机会。本文将针对「学生」和「上班族」两个群体，手把手教你如何利用《个人所得税》app 进行相应的年度汇算。

特别说明

今年的退税流程和往年相比，多出一个提前预约办税日的功能（可预约今天至 3 月 15 日的任意一天）。

目前余量比较充足。当然，如果你是个「拖延党」，选择在 3 月 16 日至 6 月 30 日期间不预约直接办理，也完全可行。

无论是初次退税，还是退税「老司机」，请务必在预约前确保你的收入信息、专项附加扣除信息、银行卡信息已核查完毕。

学生

在读的本科生、硕士生、博士生们，除了父母给的生活费，学生还有两类收入来源：

奖助学金「如国奖」、学校补助等。「如研究生每月 500 至 600 元补助」这类收入不产生税额。

导师补助津贴、实习工资、兼职报酬、竞赛奖金等。这类收入超过 800 元的部分就会产生税额。

如果你在 2021 年度有第二类收入，或者有因报酬超过 800 元而被扣税的惨痛经历，恭喜你，退税的机会很大！

申报准备

首先，下载安装《个人所得税》app。

出于账户安全的考虑，推荐注册时使用「人脸识别认证注册」。同时，建议绑定本人账户状态正常的 i 类银行卡。

注册绑定后，可以直接在首页的「我要查询」入口中找到「收入纳税明细查询」，全部勾选四种所得类型，查询时选择「2021」年度，并勾选上四种所得类型，认真核对每一笔收入信息。

学生的申报准备同样适用于年度综合所得收入额≤ 6 万元且已预缴税款的纳税人。小部分高收入学生可以直接参考「上班族」部分完善申报准备。

完成到这儿，就可以按照前文的预约步骤，选一个心仪的日期退税了。接下来的步骤，就是你申报当日需要做的。

「简易申报」流程

回到「办税」选项卡，点击「综合所得年度汇算」一栏就可以进入申报流程。

在「简易申报」页面中，主要核对个人基础信息、汇缴地、收入纳税数据这三项数据。汇缴地一栏一般会自动填写，对于没有任职受雇单位的学生而言，如果需要自行填写，这里建议填写为户籍所在地或经常居住地。

▲ 2020 年度填写截图示意

以上信息无误后，可以申请退税。切记认真核实，否则会影响退税！具体退税进度可以在「申报查询」中看到。

上班族

这里的「上班族」主要指社会全职工作者。有三种情况，分别对应免申报、可退税和需补税：

默默路过，无需申报

纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入≤12 万元。

纳税人年度汇算需补税金额≤ 400 元。

纳税人已预缴税额=年度应纳税额或不申请年度汇算退税的。

恭喜发财，可以退税

纳税人年度预缴税额＞年度应纳税额且申请退税的。

暴风哭泣，需要补税

纳税人年度综合所得收入＞12 万元且需补税金额＞400 元

申报准备

对于大多数上班族而言，此前已经在个税 app 上进行过填报，因而关于注册填报有疑问的朋友可以参考「学生」部分的「申报准备」。

在进入申报步骤前，你需要核对 2021 年度「收入纳税明细查询」和「专项附加扣除信息查询」这两处内容，两项查询都可以在首页的「我要查询」入口中找到。

「专项附加扣除」需要纳税人每年提交一次，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息/住房租金、赡养老人这几个部分。如有未完善或待确认信息，及时按年度查漏补缺。

上班族的申报准备适用于上文中提及的需要退税或补税的纳税人。大部分上班族适用于此流程。对于年度综合所得收入额≤6 万元且已预缴税款的纳税人，可参考「学生」部分进行「简易申报」。

同样的，完成到这儿，就可以去预约你的申报日，并在申报日完成以下申报步骤。

「标准申报」流程

在进行基本信息的核实后，进入「综合所得年度汇算」，选择「我需要申报表预填服务」，核实个人基础信息和汇缴地。

对于大部分上班族而言，汇缴地是任职受雇单位，若有两处及以任职受雇单位，可任选其一填写。

随后，进行收入和税前扣除的核实。在「收入」一栏核查时，一定要仔细查看除工资外的劳务报酬、稿酬以及特许权使用费是否正确，以免出现退税进度拖延的问题，同时也可以将奖金等其他收入一并进行相应设置。

特别说明下，部分纳税人在「工资薪金」处会有红字提示「存在奖金」，在选择「奖金计税方式」时，建议两种都选选，对比退/补税金额，选对自己有利的那个。

对于专项扣除、专项附加扣除、准予扣除的捐赠额等税前扣除部分，需要根据实际情况来进行完善。

最后一步就是税款计算。根据页面左下角的显示数额进行退税、补税或享受免申报。此处提醒需要补税的小伙伴，一定要积极配合，否则会影响征信哦。

需要说明的是，以上个税 app 申报指南供理解和申报时参考，相关内容以税收法律法规及相关文件为准。更多年度汇算信息建议登录「国家税务总局网站」建议查看《国家税务总局关于办理 2021 年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》。

如在办理时有疑问，可拨打纳税服务热线「12366」或向当地税务机关问询。

年度汇算除了可以通过手机 app 办理，还可以通过自然人电子税务局网址、办税服务厅、邮寄的方式进行办理。相较之下，手机端的办理优势显著：申报更为直观便捷、退税时间更短、缴税支付方式灵活、实时查询本人收入纳税信息等。

往年申报过程中，大家遇到了各式各样的问题，如果你今年第一次申报，下面这些问题你可能也会遇到，在此为大家做一个简单的解答。

1. 我想在 3 月 1 日至 15 日办理退税，怎么操作？

可以在今日至 3 月 15 日的每天早 6 点至晚 22 点登陆手机《个人所得税》app 进行预约。

如果预约不到合适日期，又情况紧急，可以直接到主管税务机关办税服务厅直接办理。

如果不着急，3 月 16 日至 6 月 30 日期间的 24 小时均可随时办理退税。

2. 为什么别人退税我补税？

补缴的原因有很多，大多是因为重复享受减税政策造成的（比如两个企业薪金扣两次免征额）。总体来说税是减少的，而且如果你补税低于 400 元也是不用缴纳的。

3. 为什么我退/补这么多税？

2021 年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000 元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）x 适用税率-速算扣除数]-2021 年度已预缴税额。

如果想要合理依据税收政策多退/少补，建议关注几项扣除，如专项附加扣除等。

4. 我提交了退税申请，何时可以到账？

按照去年经验，如果你提交的退税申请没有问题，基本在一周之内就会到账。当然这和不同地区税务局进度有关。

5. 如果我不申报是不是就不用补缴所得税了？

当然不是，这就相当于用卸载支付宝逃避还花呗一样。

具体政策及解读请查看：1. 国家税务总局关于办理 2021 年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n363/c5172700/content.html2. 关于《国家税务总局关于办理 2021 年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》的解读http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810760/c5172701/content.html

【第3篇】红塔集团纳税全国第一

9月13日，一条“最励志的终身创业老人褚时健于9月13日逝世”的消息在网上流传。但褚时健本人及家人很快出来辟谣：老人身体健康，被传去世时正在厨房做饭。褚时健是中国商业中的一个奇迹。1928年，他生于云南玉溪，1979年任玉溪卷烟厂厂长，并一手将其打造成卷烟帝国。1999年，褚时健因贪污受贿被处无期徒刑，剥夺政治权利终身，后于2002年保外就医。之后，褚时健与妻子承包荒山种植“褚橙”。

1956年5月中旬，玉溪烟叶复烤厂在玉溪红塔山西麓破土动工，先后投资294.7万元，占地2.5万平方米，1957年11月1日竣工投产，一举结束了“云烟之乡”不能加工烟叶的历史。云烟，即云南之烟。1953年，我国召开第一次全国烤烟工作会议，玉溪代表团带去的烟叶获得108分的成绩，名列全国第一。从此，玉溪便被称为“云烟之乡”。

1959年，玉溪烟叶复烤厂正式改名为云南玉溪卷烟厂。玉烟人还创立了“红塔山”品牌，作为国庆十周年的献礼。1979年，褚时健出任玉溪卷烟厂厂长，从此开开始打造后来著名的红塔帝国。从1981年到1989年，玉溪卷烟厂从英国、联邦德国、意大利、日本、荷兰先后引进了技术领先的制丝、卷烟、包装、滤嘴成型等先进设备89台（套）。1990年，玉溪卷烟厂年生产能力达113万箱。

1982年10月，玉溪卷烟厂实行“单箱工资奖金含量包干”分配制度，即工资、奖金与产量挂钩，多劳多得，大大调动了职工的生产积极性。此外，玉溪卷烟厂还特别注重原料的优质性，提出“以工补农、以烟养烟、扶持烟农种烤烟”的方案，在原料产地兴办原料加工厂，形成优质原料供应基地。当时，玉烟的上等烟叶比例达36％，烟叶品质接近世界最佳水平。

1988年，玉溪卷烟厂产量首次突破百万箱，实产107.8万箱。1995年9月，云南红塔集团、玉溪红塔（烟草）有限责任公司成立，“红塔帝国”逐渐成型。在中国接入互联网四年后（1998年），红塔集团还申请了internet地址，供全球访问。2003年，红塔集团以91.62亿元的纳税额位列全国纳税百强排行榜第三名。2023年，红塔集团在2016中国企业500强榜单中位列第139名。

褚时健开创了红塔集团的神话。但在红塔集团如日中天时，掌门人褚时健却跌到了人生的谷底。1995年2月，一封来自河南三门峡的举报信称，褚时健存在贪污、巨额财产来源不明问题。1995年，褚时健的妻子马静芬、女儿褚映红因褚时健涉嫌贪污腐败，被河南省洛阳警方控制调查、收审。1995年12月，褚映红在监狱里自杀身亡。随后，褚时健也开始接受调查。

1999年1月9日，褚时健因贪污受贿被判处无期徒刑、剥夺政治权利终身。2001年，褚时健获减刑为有期徒刑17年。2002年，因为严重的糖尿病，褚时健获批保外就医。几个月后，褚时健与妻子来到红塔集团两三百公里外的哀牢山，开垦了2400亩荒山种植冰糖橙。妻子马静芬将其取名为“褚橙”，即褚时健种的橙子。2008年，褚时健获减刑为有期徒刑12年，并于三年后刑满释放。

褚时健刑满释放期间，褚橙大卖。2023年11月，褚橙开始在电商平台售卖，并进入北京市场，售价高达15、16元一斤。2023年，褚橙的销量达到一万吨，创收过亿元。但在种植褚橙最开始几年，褚时健遇到了极大的困难：橙子容易掉果，有虫害。褚时健找专家，找资料，并自己配置肥料。除了糖泥、草炭、鸡粪肥，褚时健的肥料里还增加了烟梗。

在收购鸡粪时，褚时健也会“精挑细选”：他会把鸡粪倒出来，放在手掌上捏一捏，看看水分多少，有没有掺过多的锯末。十年后，褚橙才大获成功。因为褚时健曲折的经历，不少人将褚橙称作“励志橙”。王石也曾这样评价褚时健：“人的高下，不是失败和成功，而是看失败以后的反弹力。”

在管理红塔集团期间，褚时健为玉溪创造了更多的就业岗位。不少人在红塔山下长大，之后成为红塔员工。创办褚橙庄园后，他再次为当地居民带来新的收入。2002年，哀牢山附近的村民年收入仅2000元。但褚时健手下的果农，年收入可达2万元，是2000元的十倍。褚时健还间接为玉溪的经济发展做出了贡献，特别是他一手带出的纳税大户红塔集团。2023年，玉溪gdp总量为1311.88亿元，位列云南省第四。

【第4篇】全国纳税排名

2021企业纳税榜（图片是省份榜）第一，中国烟草，纳税1.2万亿——永远的滴no.1第二，工商银行，纳税1096亿——央企（金融）第三，华为，纳税是903亿——私企+科技公司第四，建设银行，纳税886亿——央企（金融）第五，中石化，纳税693亿——央企（能源）第六，中国银行，纳税591亿——央企（金融）第七，阿里，纳税516亿——私企（互联网+金融）第八，恒大，纳税400亿——私企（房地产，个人觉得也具有金融成分）第九，茅台，纳税是325亿——国企（个人觉得它也具有金融属性）第十，万科，纳税251亿——私企（房地产，个人觉得也具有金融成分）（来源：金投网/中国经济周刊）

【第5篇】全国卷烟厂纳税排名

古城襄阳是湖北省第二经济强市，经济实力堪比中西部不少省会城市，从历史及现状来看，襄阳也是一个著名的工业城市，是我国著名的老工业基地之一。

从三线建设至今，襄阳在汽车制造、农产品加工、装备制造、医药加工、新能源新材料等工业领域，均实现了规模化和产业式发展。在新的经济形势下，襄阳的产业转型升级，也是走在了湖北省和全国前列，是国家新型工业化产业示范基地。

工业作为地区经济发展的主导力量，在很大程度上决定了地区经济发展的技术水平和发展高度，也是实现发展突破的物质基础和驱动力量。在襄阳发展的过程中，工业企业的贡献堪称巨大，襄阳的经济结构中，第二产业的产值比例超过45%，接近50%。

对于襄阳来说，拥有一大批实力强劲的工业企业，不仅意味着先进的技术、庞大的就业，还意味着巨额的税收，而且从一定意义上来说，税收的高低也是衡量企业对于地区经济发展重要性的核心指标之一。

今天就来看看襄阳工业企业的纳税情况，襄阳市企业联合会和襄阳市企业家协会发布的“2020襄阳工业企业纳税百强”榜单显示，襄阳工业百强纳税企业的入围门槛为777万元，全市共有27家工业企业的纳税额超过5000万元，包括10家纳税超过1亿元的工业企业、3家纳税超过10亿元的工业企业。

具体来看，湖北中烟工业有限责任公司襄阳卷烟厂纳税74.09亿元，是襄阳市纳税最多的工业企业；风神襄阳汽车有限公司纳税24.56亿元，是襄阳市纳税第二多的工业企业；骆驼集团股份有限公司纳税12.43亿元，是襄阳市纳税第三多的工业企业；东风汽车股份有限公司纳税4.61亿元，是襄阳市纳税第四多的工业企业；

湖北华电襄阳发电有限公司纳税4.55亿元，是襄阳市纳税第五多的工业企业；中国化学工程第六建设有限公司、湖北立晋钢铁集团有限公司、东风德纳车桥有限公司、华新水泥(襄阳)有限公司纳税均超过2亿元，依次排名第六至第九；襄阳龙钛业有限公司纳税1.72亿元，是襄阳市纳税第十多的工业企业。

襄阳达安汽车检测中心有限公司纳税1.43亿元，排名第11；

葛洲坝宜城水泥有限公司纳税1.39亿元，排名第12；

襄阳长源东谷实业股份有限公司纳税6802万元，排名第20；

伟巴斯特(襄阳)车顶系统有限公司纳税6714万元，排名第21；

襄阳博亚精工装备股份有限公司纳税4693万元，排名第30；

南漳龙蟒磷制品有限责任公司纳税4572万元，排名第31；

襄阳东昇机械有限公司纳税3459万元，排名第40；

佛吉亚日发(襄阳)汽车座椅有限公司纳税3346万元，排名第41；

新兴重工湖北三六一机械有限公司纳税2643万元，排名第50；

襄阳汽车轴承股份有限公司纳税2609万元，排名第51；

湖北美亚达集团有限公司纳税1975万元，排名第60；

湖北新华光信息材料有限公司纳税1907万元，排名第61；

湖北新日电动车有限公司纳税1496万元，排名第70；

中日龙(襄阳)机电技术开发有限公司纳税1441万元，排名第71；

湖北华海纤维科技股份有限公司纳税1151万元，排名第80；

湖北香园食品有限公司纳税1121万元，排名第81；

襄阳振华创启电子科技有限公司纳税927万元，排名第90；

东风井关农业机械有限公司纳税777万元，排名第100。

综合来看，2020襄阳工业纳税100强企业，有41家位于襄阳高新技术产业开发区，10家位于襄城区，9家位于襄州区，8家位于谷城县；樊城区、南漳县、宜城市各有7家，5家位于保康县，3家位于枣阳市，2家位于老河口市，1家位于东津新区。

对于襄阳市工业企业的纳税及分布情况，你如何看待？

相关文章：

【第6篇】全国增值税一般纳税人查询

认定标准

一般纳税人

一般纳税人是指，除特殊情形外，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的纳税人。

tips

年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

小规模纳税人

小规模纳税人是指，年应征增值税销售额500万元及以下的纳税人。

tips

年应税销售额未超过规定标准的（现行为超过500万元）纳税人，会计核算健全的，能够提供准确税务资料的，也可以申请为一般纳税人。

区别

计税方式不同

一般纳税人

适用增值税一般计税方法。（一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。）

小规模纳税人

适用简易计税方法。

一般计税方法的应纳税额

#指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

#应纳税额计算公式：

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=不含税销售额×税率

举个栗子：

# 一般纳税人a #

2023年1月取得销售货物收入100万元（不含税），货物适用税率13%，

当月购进货物80万元（不含税），货物适用税率13%，取得增值税专用发票。

销项税额=100×13%=13万元

进项税额=80×13%=10.4万元

应纳税额=13-10.4=2.6万元

简易计税方法的应纳税额

#指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。

#应纳税额计算公式：

应纳税额=不含税销售额×征收率

不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率）

举个栗子：

# 一般纳税人b #

2023年1月取得销售货物收入100万元（不含税），当月购进货物80万元（不含税）。

应纳税额=100×3%=3万元

税率和征收率不同

一般纳税人

适用增值税税率13%、9%、6%以及0四种，一些特殊业务可以按简易计税方法，简易计税方法适用征收率3%、5% 。

小规模纳税人

适用增值税征收率3%、5%。

增值税纳税期限不同

一般纳税人

以月为纳税期限，特殊情况除外。

小规模纳税人

可以选择以1个月或1个季度为纳税期限。一经选定，一个会计年度内不得变更。

增值税发票使用不同

一般纳税人

销售货物、提供应税劳务或服务等，可以自行开具增值税普通发票和增值税专用发票，一般按基本税率开具，简易计税方法下按征收率开具。

小规模纳税人

销售货物、提供应税劳务或服务等，一般只能自行开具增值税普通发票，特定行业或情形可以自行开具增值税专用发票（销售其取得的不动产除外），不符合特定行业或情形需要去税务机关代开专用发票，只能按征收率开具。

账务处理不同

一般纳税人

应当在“应交税费”科目下设置应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、增值税留抵税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税等明细科目。

小规模纳税人

只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税外的明细科目。

小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票，上面注明的增值税额，应计入相关资产成本或费用，不通过“应交税费—应交增值税”科目核算。

小规模纳税人是否可转为一般纳税人？

当然是可以的，主要有以下两种方式：

一是自愿申请，只要满足有固定场所和依法建账这两个前提条件，就可以自愿申请认定为一般纳税人。

二是被动申请，如果纳税人在连续的12个月内的销售收入达到一定的标准（不同行业有所不同，几十万到数百万不等），就必需去申请认定为一般纳税人。

那么一般纳税人可以转为小规模纳税人嘛？

这个目前是不可以的。

注册公司选择一般纳税人还是小规模纳税人？

1.看规模

如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过500万元，建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在15万元以下，建议选择小规模纳税人，从2023年1月1日起，将享受增值税免征政策。

2.看买方

如果购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票（即使可以税局代开专票，但很多大公司都需要13个点或者9个点的增值税专用发票用来抵扣），这样建议直接认定为一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

3.看抵扣

如果公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于3% ，建议选择认定为一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

4.看行业

如果公司是13%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。

5.看优惠

查看公司所在行业能否享受销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还，或者农产品等增值税优惠政策，如果能享受，建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

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【第7篇】全国税务机关纳税服务规范

一、政策依据

《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条的规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第三十条的规定：企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。

二、私车公用的费用处理前提

如何区分无法区分单位生产经营费用还是个人费用：签订租赁合同

1.如未签订租赁合同（含签订无偿使用合同）

未签订租赁合同且无偿使用的，无法判断具体是个人使用的费用支出还是单位使用发生的费用支出，不予税前扣除 。 如报销还涉及到个人所得税问题。

根据《国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》（国税函〔2006〕245号）文件规定，近来，一些地区要求明确个人因公务用车制度改革取得各种形式的补贴收入如何征收个人所得税问题。 据了解，近年来，部分单位因公务用车制度改革，对用车人给予各种形式的补偿： 直接以现金形式发放，在限额内据实报销用车支出，单位反 租职工个人的车辆支付车辆租赁费（私车公用），单位向用车人支付车辆使用过程中的有 关费用等。 根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条的有关规定，现对公务用车制度改革后各种形式的补贴收入征收个人所得税问题明确如下：

一、因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入，均应视为个人取得公务用车补贴收入，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

二、具体计征方法，按《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）第二条“关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税问题”的有关规定执行。

根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）文件第二条规定，关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税问题，个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。

公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。

2.如签订租赁合同

至少能证明与生产经营有关的费用

三、哪些费用能税前扣除

企业按公允价值与车辆所有者签订租赁合同，清晰约定发生的相关费用承担归属，通过租赁关系，在取得租金发票的情况下，发生的与经营收入有关的油费、过路费、修理费等支出，可凭合法有效凭证在企业所得税税前扣除。

与车辆所有权有关的固定费用包括车船税、保险费、车辆购置税和折旧费等，不论是否由承租方负担均不予税前扣除。

四、进项税额抵扣

企业使用员工个人的车辆，应在签订租赁合同并取得车辆租赁发票的情况下，其发生的与生产经营相关的过路过桥费、汽油费等费用，增值税上若取得合法有效的凭证不是用于政策文件规定不得抵扣项目的，可以进项抵扣。

五、租金发票

根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第28号）第九条的规定，企业向员工支付的租金一次性（可分月支付）不超过500元，可以收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。但是，个人所得税还得按规定申报（虽应纳税额为0元）。

汽车租赁代开发票需要准备什么材料？有没有额度限制？是否必须本人前去开具？

答：若您咨询的是自然人出租车辆申请税务机关代开普通发票的业务，根据《全国税务机关纳税服务规范》规定，自然人申请代开普通发票需要如下资料：《代开增值税发票缴纳税款申报单》、自然人身份证件原件及复印件。根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》第二十二条的规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

因此，发票按真实业务开具，自然人临时取得收入，需要开具发票可申请税务机关代开发票，未限制金额，为了避免信息冒用，建议出租方本人携带有关资料申请代开发票。

六、代开发票涉及税费

1.增值税

自2023年4月1日至2023年12月31日，免征增值税（财政部、税务总局公告2023年第15号）

2.按照财产租赁所得代扣代缴个人所得税（不需要汇总的综合所得）

根据《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第九号）文件第二条规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（七）财产租赁所得；

第三条规定，个人所得税的税率：（三）财产租赁所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

第六条规定，应纳税所得额的计算：（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第707号）文件第六条规定，个人所得税法规定的各项个人所得的范围：（七）财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

七、合同条款参考

实务中，往往代开发票涉及到税费企业是“负税人”，根据《企业所得税法》第八条的规定： “企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 ”规定，不能税前扣除，但是要是把税费包含到租金里面就可以以租金形式按规定扣除。

合同条款参考：（**）租金及相关费用的支付

甲、乙双方约定，该汽车每月租金为：

1.基本租金：人民币 元(大写： )。

2.附加租金：为甲方收取汽车租金时，按照国家税收相关规定的开具增值税发票缴纳税费和缴纳的个人所得税等税费，具体金额以完税凭证为准。

3.上述租金包含汽车的车辆购置税、折旧费、保险费、维修费

4.租赁期内汽车使用过程中所发生的汽油费、过路过桥费和停车费，由乙方承担，甲方租赁期内汽车使用过程中发生上述支出时，需要提供在取得真实、合法、有效的发票等凭证。

八、偶尔性：私车公用

采用实报实销的形式： 汽车使用过程中所发生的与生产经营活动有关的汽油费、过路过桥费和停车费 ，可凭合法有效凭证在企业所得税税前扣除。

【第8篇】全国纳税人数

本报记者 杨志聪 周宁 贺艳 林建荣 郭勇 周挺 孙军 李文

产业链供应链畅通稳定是经济平稳健康发展的基础。为贯彻落实党中央、国务院关于高效统筹推进疫情防控和经济社会发展的决策部署，税务总局组织各地税务机关充分运用增值税发票信息等税收数据，筛选确定原材料短缺或产品销路不畅的企业，逐户对接了解其面临的购销困难和实际需求，并运用“全国纳税人供应链查询”系统，为有购销需求的企业寻找潜在供应商或采购商，促成供需匹配的企业自行自愿按市场化原则实现有效购销，助力稳产业链供应链、稳住经济大盘。

5月以来，全国税务机关累计帮助1564户企业有效实现采购，涉及金额55.7亿元。其中，帮助1209户制造业企业有效实现采购，涉及金额40.2亿元 ；支持上海企业复工复产成交项目187个，成交金额5.9亿元。

国家税务总局精河县税务局“助企纾困”团队利用“全国纳税人供应链查询”功能，查询匹配供应商，精准帮扶企业解决供需难题。张瑾 摄

组建专班 保链稳链促进两头热

随着全国受疫情影响地区逐步复工复产复商复市，企业订单逐渐“火热”起来，但原材料制约成了企业难题，供应链一头冷、一头热。

“订单多了，但是主要原材料‘热轧圆钢’的库存却亮了红灯。”江西苏强格液压有限公司采购负责人任海峰一时愁眉不展。

“无米下锅”的窘境，让这家拥有国内规模最大的液压软管接头连接件生产基地、在工程机械管路连接件领域销量全国领先的企业遭遇了难题。这意味着，企业不仅产能受限，而且可能面临违约风险。

“产销链就是企业的‘生命线’，在我们遇到难处的时候，税务部门帮我们补齐‘断链’，为我们解决了实际问题。”几番找不到原材料的任海峰，前两天终于松了一口气。

“我们通过‘全国纳税人供应链查询’功能，搜索‘热轧圆钢’的商品编码，利用税收大数据为企业精准查询潜在供应商。”国家税务总局宜春市税务局相关负责人告诉记者，他们通过云平台精准匹配了钢材生产企业湖南华菱湘潭钢铁有限公司，并与供货商所在地税务部门积极协调，帮助这两家上下游企业实现了产销对接，解决了原材料货源紧张难题。

在税务部门牵线搭桥下，这两家企业达成长期购销协议，已经完成1051万元交易额。“最近我们又向华菱钢铁采购1035吨钢材。原材料供应跟上了，我们的产能也提上来了。”任海峰介绍，企业近期又接到几个大单，正开足马力搞生产。

在江西，各级税务机关均成立由分管局领导挂帅，数据风险、纳税服务部门牵头，征管科技、税源管理等部门参与的运用“全国纳税人供应链查询”功能支持企业复工复产专项工作组，明确部门工作职责，统筹协调开展相关工作，截至目前已筛选下发潜在重点企业1596户。

不仅仅在江西，近期国家税务总局办公厅专门印发通知，提出各省要建立省（区、市）税务局运用“全国纳税人供应链查询”功能支持企业复工复产专项工作组，相关负责同志挂帅，担任组长，统筹协调系统上下、部门内外资源，优化“全国纳税人供应链查询”功能，明确纪律要求，防止数据泄露和滥用，做好精准帮扶工作。

国家税务总局重庆市永川区税务局工作人员运用税收大数据平台和“全国纳税人供应链查询”功能，为重庆永福实业有限公司筛选下游匹配企业。蒲梦婷 摄

牵线搭桥 问需问难切实两边帮

在充分运用“全国纳税人供应链查询”功能的同时，各地税务部门制定重点企业数据筛选规则，筛选重点企业名单，组织专人与企业逐户对接，通过线上或实地走访等形式了解企业在生产经营中面临的困难和实际需求，做到精准施策。

在重庆市永川区，税务部门专门成立了困难企业产销对接工作组，每个税务所都设置了专项工作联络员，定期走访企业，问需问难，建立“困难企业台账”，运用“全国纳税人供应链查询”功能，点对点地查询困难企业所需供应商，由税务所联络员专人负责后续跟踪对接，确保购销渠道畅通。

不久前，6000余吨价值103万元的煤矸石从重庆永福实业有限公司的仓库陆续运出，发往重庆华新参天水泥有限公司。

而这两家企业，正是在税务部门“牵桥搭线”下促成的“好姻缘”。

今年以来，由于销路不畅，永福实业公司大量煤矸石滞销囤积，导致公司现金流紧张，只能停工停业。而华新参天水泥有限公司由于从贵州等外省进行采购，运输成本和采购成本较高，急需寻找本地的供应商。当地税务干部在走访中了解情况后，通过“全国纳税人供应链查询”功能，牵线搭桥，很快实现两家企业间的供需对接，双方自行自愿按市场化原则签订了购销合同。

在深圳，税务部门安排税源管理员通过微信、电话或实地走访等方式一对一进行对接摸底调研，逐户了解困难企业实际需求，安排专人通过“全国纳税人供应链查询”功能查询其潜在供应商或采购商名单，主动与供应商或采购商所在地税务部门积极合作，共同推进两地供需匹配企业之间的一对一对接。

同样，在贵州，当地税务部门建立生产企业供需问题解决机制，各地分别组建“需求问询服务队”“专项工作组”等，结合退税减税降费政策落实宣传辅导工作的开展，深入生产制造行业企业开展走访问需，主动告知企业“全国纳税人供应链查询”功能，让企业知晓其遇到供需困难时，可寻求税务部门帮助。

国家税务总局菏泽经济开发区税务局组建党员服务队，聚焦产业链供应链稳定开展调研走访活动，了解企业需求，送政策、优服务，为企业发展增添动力。图为税务人员走进精进电动科技（菏泽）有限公司了解企业经营情况。陈辉 摄 吴岩 文

精准匹配 供需多方实现一线牵

企业是经济社会的细胞，只有细胞健康了，肌体才会健康。各地税务部门通过“全国纳税人供应链查询”功能，为企业输血、减负、松绑，帮助企业渡过困难时期，焕发活力。

5月以来，长三角地区疫情防控态势日趋平稳，各类市场主体纷纷通过补购原材料、抢抓生产进度、拓展市场销路等方式抢工期、促发展。而受前期疫情的影响，宜兴市乐祺纺织集团有限公司产品销量不稳定，库存积压严重。

税务部门在走访中了解到企业的产品销售困境后，第一时间响应企业诉求。及时通过“全国纳税人供应链查询”功能为该企业匹配到印花、染色、牛仔布需求企业信息199条，并积极与需求企业所在地税务部门联系，联合做好供需双方产销对接，促成该企业与6家需求企业达成合作意向，合同总额突破3230万元。

“税务部门的牵线搭桥，不但帮助我们精准匹配到了潜在客户，而且增强了企业间的互信，大大加快了供需双方的合作进程。”乐祺纺织财务副总监许玲表示，“税务部门服务给力，帮助我们把复工复产道路越走越顺、越走越宽。”

不止乐祺一家企业有这样的感受，山东佳誉润升木业有限公司也深有同感。该公司财务经理宋文君说，今年年初疫情卷土重来，长期合作的下游建筑业企业开工不足，加之物流严重堵塞，订单量大大减少，生产线只开了50%。对未来的经营，宋文君十分担忧。

“在公司最需要拉一把的节骨眼儿上，税务局伸出了援助之手。”山东临沂临港区税务部门得知佳誉润升木业公司的境况后，立即启动“全国纳税人供应链查询”，为佳誉润升木业公司筛选匹配到多家木材需求商，并通过多渠道进行了联系。

“我们已成功与10多家企业达成了合作。”宋文君深深感受到了税收大数据的力量，“税收大数据为我们的销路提供了更多可能。当前公司经营已恢复正常，14条生产线全面达产，5月销售额达到1654万元，我们对公司下一步的发展很有信心！”

在新疆阿勒泰地区，吉木乃县光明面粉厂主要开展面粉的生产加工销售业务。受疫情影响，公司在原材料采购和产品销售方面遇到困难，随着公司业务规模的不断扩大，资金也面临紧缺。

“自疫情发生以来，我们企业的产品销售情况大不如前，多亏了税务部门‘牵线搭桥’。”吉木乃县光明面粉厂财务负责人赵尔晶说，“县税务局帮助我们找到了有采购需求的企业信息，我们根据这些信息与收购企业接上了头，很快达成供销协议，顺利签订了3万多元的购销合同。”

税务部门积极开展的补链助企工作，取得了积极成效。税务总局相关负责人表示，税务部门将进一步发挥税收大数据作用，持续优化“全国纳税人供应链查询”功能，强化对各地税务部门的指导，做细做实税企对接，努力促成更多实际成交项目，帮助企业加快复工复产，为稳定宏观经济大盘作出积极贡献。

更多内容见《中国税务报》2023年6月22日a1版。

原标题：帮助千余户企业实现购销金额超50亿元——税收大数据为媒 串起产业链供应链

来源：中国税务报

责任编辑：于燕 宋淑娟 (010)61930016

【第9篇】2023年全国纳税人满意度调查

成都纳税人满意度排名再次跃升，居全国第3位——近日，国家税务总局发布2023年全国纳税人满意度调查结果，在全国27个省会城市中，成都位列全国第3，相比2023年排名跃升了12位，比2023年提升了1位。纳税人满意度城市排名，成都从“全国平均”迈入“全国领先”的第一方阵，其背后有着怎样的奥秘？

数据无声，变化有痕。近日，记者相继走进成都税务系统、采访纳税市场主体，现场探访税收服务营商环境，试图揭开纳税人满意度跃升的背后秘密。通过走访，记者了解到，近年来国家税务总局成都市税务局围绕“以纳税人缴费人为中心”的理念，拓展办税服务平台，强化智慧办税服务，落实税收优惠政策，税收营商环境持续优化，这些正是纳税人满意度不断提升的主要原因。

》》》科技引领

筑牢纳税服务第一线

走进成都市青羊区税务局办税服务厅，简洁、统一、人性化的办税场景，服务友好、沟通友好、管理友好的文化标语，以及税务工作人员专业高效的业务办理，传递出“以纳税人缴费人为中心”的服务理念，让人倍感温暖。

青羊区是成都市主城区之一。近年来，作为国家级中心城市，成都经济发展迅速，纳税服务需求激增。然而，大厅没有半点拥堵。咨询辅导区、办税服务区、自主办税区、等候休息区……在大厅的各个功能区里，来来往往的纳税人秩序井然。“快来，快办，满意离开”，已成为大厅办税常态。

智慧税务建设是大厅有序运行的关键。成都市税务局纳服处负责人介绍：智慧税务的纵深拓展和应用，正改变并重塑着成都税务纳税服务的面貌。“非接触式”办税方式的不断优化和创新，让走“走网路”成为纳税缴费首选。智能监控平台等新技术的应用，则让大厅办税缴费更为高效便捷。

在成都市青羊区税务局办税服务厅后台，智能监控平台的大屏幕上，各类数据不断变化和更新。该平台实时监控纳税人排队等候时长，并对窗口的业务办理质效进行监测，能提前预判堵点，进行预警提示，分流排队人群，平台“能够从尽快为纳税人办好业务的角度思考”，让办税服务厅保持畅通、有序、高效运行。

成都市金牛区税务局则创新打造了“一分钟·小件速办”服务机制，将税费扣款、税费申报信息查询、实名办税信息变更等17项小件业务集中整合，实现简易事项内外网联动、无需取号即来即办。自“一分钟·小件速办”区域设立以来，日均办理200余件，办理时长均控制在1分钟以内。

在成都高新区税务局，今年1月5日“上岗”的数字税务员工，得到纳税人缴费人颇多好评。数字税务员工收到纳税人的申请后，通过自动化处理，直接为纳税人办结业务。目前已开通申报缴纳失败解锁、代开发票申请作废、办税人员及财务人员变更等5项业务。每月能完成5000余件大厅业务。

2023年初，成都“税保一窗”试点在邛崃落地，目前已在全域推开。面对超过1000万的自然人缴费人，成都税务联合人社等部门，建立社保费征缴联合服务机制。新机制推行以来，窗口单笔新参保登记缴费业务办理时间缩短80%，跨部门、多窗口业务平均等候时间缩短67%，缴费服务质效大幅提升。

税费服务的改变不止在大厅。“天府·税邮驿站”的建立，让纳税服务下沉到街道乡镇，为偏远地区群众带来更多便捷。2023年9月，成都税务与邮政联合打造集“代开发票代征税款、发票寄递、文书送达、税法宣传”为一体的“天府·税邮驿站”，将税费服务送到群众家门口。目前，全市已建成280余个税邮驿站，覆盖所有乡镇。

》》》多措并举

优化税收营商环境

智慧税务纵深拓展和应用，税收营商环境的持续优化，不仅让办税服务厅等“线下”方式越来越便捷高效，更充分发挥出税收大数据这个“金山银库”巨大潜力，为纳税服务、税收执法、税务监管等插上“智慧”的翅膀，让纳税人缴费人全流程全方位看到税务部门的专业、高效和公正，赢得纳税人缴费人持续点赞和好评。

2023年，60余万户纳税人收到自己的“年度税收专属报告”。该报告从涉税风险、税收优惠、信用评价、社会责任等4个方面，向纳税人推送业务办理数据、涉税风险及违法行为、税收优惠享受情况、信用评价情况以及纳税人办税行为习惯等信息，帮助纳税人全面回顾、自我总结、扬长避短。

探索建立“年度税收专属报告”，是成都智慧税务建设的一项创新。“它的推出让长久以来纳税人难以获取自身办税信息的情况得以改善，畅通了征纳双方信息交流的桥梁，是优化税收营商环境、提升纳税人满意度一次创新突破，也是‘更好服务纳税人、缴费人’的内在要求。”

成都税务还创新搭建“码上服务”矩阵，实现优惠政策一码查、红利账单一码清、涉税风险一码知、绿色办税一码通，引导纳税人精准把脉涉税风险、主动透视涉税风险，并为纳税人提供扫码快速查询的专属政策服务和红利账单一键智能测算架构，纳税人通过手机“扫码”即可轻松获取。

柔性执法举措的推出，让公众在感受税法刚性的同时，感到执法的“温情”。新开业的温江欧派门窗建材经营部由于平时生意太忙，加上新聘的办税财务人员没有办税经验错过了申报期，导致逾期未申报。按照“首违不罚”相关规定，成都市温江区税务局对该纳税人作出了不予处罚的决定。

“给第一次犯错的企业提供‘再来一次’的改错机会，这样的制度很有人情味。”在经历了“首违不罚”之后，温江欧派门窗建材经营部老板向建名认真了解了申报时限和办税流程，避免这样的情况再次发生。“这为我们办好企业，增添了很大的信心。”

及时、精准、接地气的税收宣传，持续提高了纳税人满意度。依托各类新闻媒体，以及成都纳税人学堂、征纳互动平台、微信公众号等平台，成都税务深入开展税收宣传，同时搭建起双向沟通的桥梁。截至2023年底，征纳互动平台累计提供在线咨询18万户次，推送涉税消息650万户次；成都税务微信公众号关注用户突破300万，较年初增长94%。

》》》税费减免

激发市场主体活力

2023年的冬天，对企业来说并不寒冷。全年，税收优惠政策不断出台，企业受益明显。10月底，国务院常务会议部署对第四季度制造业中小微企业实施阶段性税收缓缴措施，进一步加大助企纾困力度，支持工业经济平稳运行。

为落实好税收优惠新政策，确保企业“应知尽知、应享尽享”，成都税务及时将优惠政策精准推送、主动提醒、暖心辅导，积极落实制造业中小微企业阶段性税收缓缴政策，让缓缴的税费解决企业资金压力，助力企业渡过难关。

都江堰市税务局充分运用大数据比对精准匹配，筛选出符合政策条件的企业，锁定政策宣传辅导范围，通过征纳互动平台、电话、短信等方式，为符合条件的企业提供点对点提醒、一对一辅导，确保缓税政策精确到达。

四川渝拓橡塑工程有限公司负责人周子壹谈到：“以前是‘人找政策’，现在是‘政策找人’。无论是线上还是线下，税务部门的服务都很到位，让企业很有获得感。”该公司是位于都江堰市经济开发区的中型制造企业，已申报期享受20余万元税费缓缴。

在温江区，四川楠寻工艺品有限公司财务负责人吴卫萍也有同样感触。“11月准备办理申报时，收到税务部门推送的延缓缴纳政策。”吴卫萍说：“年底企业现金流较为紧张，缓缴税费缓解了当下资金压力。多亏了税务局的提醒，让我们及时享受到利好政策。”

2023年，全球疫情持续发酵，外贸企业面临着不小的生产经营压力。成都税务认真落实系列稳外贸的退税和减免政策，有效减轻外贸企业的税费负担和融资压力，为成都外贸企业平稳发展贡献出税务力量。

近期，四川空分设备（集团）有限责任公司账户收到出口退税款1179.44万元。该公司是中国大型空分设备生产和建设企业，业务遍及全球30多个国家和地区。“税收政策越来越给力，税务服务也越来越快捷。”公司财务总监陈珂任拿出银行短信提示说：“昨天下午2点，我们将资料报送到税务局，不到12小时退税款就到账了。这笔退税帮了我们大忙。”

“2023年，公司累计收到出口退税4600余万元，西部大开发税收优惠政策的延续也能给我们带来400多万元的税款减免。税收优惠政策的大力支持，让我们加快生产，并与印度尼西亚等国家的企业签订了意向性文件。”陈珂任说，税务部门的暖心服务，点滴浇灌，对企业开拓海外市场起到了重要的助力作用。

成都税务通过落实税收优惠政策、纵深推进智慧办税、优化税收营商环境等措施，确保政策红利直达快享，助力市场主体纾困发展，有效激发了新经济发展活力。成都市税务局相关负责人表示，该局还将跟踪分析落地成效，持续推出便民举措，进一步提升纳税人缴费人满意度和获得感。

成都日报·锦观新闻 詹晓攀 记者 杨富 图据成都税务 编辑 王玲 校对 田莉