律师事务所税收筹划（6个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：51

【导语】本文根据实用程度整理了6篇优质的律师事务所税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是律师事务所税收筹划范本，希望您能喜欢。

律师事务所税收筹划

【第1篇】律师事务所税收筹划

虽然财税不分家，看起来似乎财务与税务联系更密切些，但实际上税务筹划在更多意义上还是对规则的适用，而律师在适用规则方面，甚至在制订规则方面，都大有可为！

一、税务筹划是法治化的产物

税收法定原则是税法的基本原则，税务机关的征税行为要依既定的规则进行，这是法治化的体现。税务筹划就是在双方都尊重规则的前提下进行的涉税安排。没有法治化的前提，税务机关的征税行为就难免沦为随意，造成人情税、关系税横行。在权力大于规则的社会里，最好的节税路径就是和税务机关相关领导搞好关系，不存在税务筹划的空间。所以说，税务筹划是法治化的产物。

二、税务筹划可以是参与对规则的制订

前段时间看新闻，美国一批疫苗即将过保质期，于是美国食品和药物管理局便延长了疫苗的保质期，从而使疫苗避免了因过期而被废弃的命运。其实，税务筹划也一样，高层次的税务筹划还包括参与对规则的制订。

可能许多企业并没有能力使税务机关颁布相关税收文件，但企业可以将自身的处境、遭遇的困难反馈给主管机关，各行业协会也可以发挥组织的力量，甚至还可以资助部分研究机构出具相关报告，从而影响立法决策。所有的这些，都是要在规则制定层面提出建议。而律师也可以从法律的视角进行论证，为规则制定提出建议。同时，在具体的个案中，在规则不明确的时候，律师作出的对企业有利的法律解释，如果被司法机关采纳的话，也可以在某种意义上形成新的规则，尤其是在最高院要求各级法官在判案时进行类案检索的大背景下。

三、税务筹划大多数情况下是对规则的利用

税务机关按照既定的规则征税，纳税人按照既定的规则纳税，这里就产生一个规则适用问题。双方均可以在规则的范围内，合理利用规则。税务机关可以在纳税人逃税时，适用偷逃税款50%到5倍罚款的自由裁量权；纳税人也可以利用既定的规则进行合理的业务安排，从而使自己税收利益最大化。

既定的规则包括税收法律的相关规定，也包括国家税务总局及各地方税务局颁布的各种税收政策性文件，尤其是税收优惠文件。税务筹划就是要根据税收规则的规定，使企业满足税收规则规定的要件，从而实现税收收益。

企业满足税收规则要件的行为，可以是符合立法意图的，也可以是和立法意图相违背的。前者如，申请高新技术企业，享受15%的税率优惠。后者如，适当增加成本，将应纳税所得额控制在300万元以内，从而享受小微企业的税收优惠政策。

当然，利用规则进行企业主体确定、业务流程设计、回款方式选择等筹划时，最终还是要在财务上有所反映。律师如果懂些财务知识，或与企业财务人员有一个良好的配合，就更能起到事半功倍的效果。

四、税务筹划争议解决是律师的业务专长

税法规定的有反避税措施，尤其是讲究个实质重于形式。有些税务筹划可能会被税务机关不认可，此时便会产生税务争议。税务争议产生后，无论是行政复议、行政诉讼，还是可能会产生的刑事辩护，都是律师的业务专长。既懂税法又懂法律的律师，在这些案件中更是能够发挥出巨大的作用。

最后说下我对税务律师的看法。中国律师行业已经发展30多年了，传统业务如民间借贷、婚姻继承等，仍然有许多深耕其中的优秀律师活跃在前台。大多数的年轻律师无论是在专业经验还是人脉背景方面都不存在优势。但每一代人都有每一代人的要面临的问题，每一代人也都有拥有时代所赋予的机会。我们这一代人要面临的问题就是如何在激烈的市场竞争中找出自己的差异化优势，面临的机会就是我国经济的高速发展、市场化改革的进一步深入以及中小企业数量的迅猛发展，而税务、法律是基本上每家企业都要遇到的问题，市场足够大，客户足够多；同时，税务还是需要一定的进入门槛的，可以屏蔽掉许多竞争者。总之，我认为，税务领域是年经律师快速成长的蓝海，税务律师会是一个好的发展方向。

【第2篇】个人律师事务所税收

法治兴则国兴，法治强则国强。社会主义依法治国已多年，法治进程颇见成效，法治理念深入人心，人民群众法治意识逐步增强，在日常的生产生活中已经能够更多的运用法律作为工具来明确、防范、维权。这其中，仅依靠人民群众自身的力量是不够的，还迫切需要律师群体的有力支持。

实践中，律师的工作已渗透到方方面面，律师的重要性也日趋显现，人民群众生产生活已经离不开律师的参与。那么，在众多的律师事务所中如何选择适合自己的，性价比高的呢？现在，为大家推荐一家作为我国律师行业发展处于比较成熟阶段的北京地区的排名第一的优秀律师事务所，包括诉讼和非诉业务，主要有十大律师团队，希望能帮到大家。

这家律师事务所就是北京贯赢律师事务所，专业性强、经验丰富、胜诉率高且律师费用合适。贯赢律所在负责人王婧主任的带领下，正在日益蓬勃高速发展，中央电视台对王主任也进行了专题报道，影响力非常大。

王婧律师，经济师，具有山东大学法学和汉语言文学专业双硕士学历，具有较深的文字功底和法律文书写作水平，对重大疑难复杂案件，特别是征地拆迁、刑事辩护，有独立的办案技巧，善于从细节入手啃下“硬骨头”。对律师职业倾注了无限的爱，对律师工作始终充满着激情，为维护当事人的合法权益，敢于伸张正义，肯于吃苦，一如既往的高度责任心、敬业精神和较高的胜诉率，赢得了当事人的高度评价。凡事就怕认真，选一个专业、敬业、有责任心的律师非常重要。

北京贯赢律师事务所是由北京市司法局批准设立的一所专业化、综合性的律师事务所,是一家立足北京、面向全国、辐射全球的综合性法律服务机构。专业化的律师团队、强大的法律资源、独到的办案技巧、优质的服务水平、较高的胜诉率是本所赢得当事人信任的法宝。

朝气蓬勃的北京贯赢律师事务所，吸纳了众多精英律师、资深律师，他们高扬法律利剑，倡导人间正义，八仙过海，各显神通，分别成立了征地拆迁、刑事辩护、死刑复核、婚姻家事、税收筹划、知识产权、医疗损害责任纠纷、房地产与建设工程、合同纠纷、重大民商事和仲裁十大法律服务团队，其中征地征迁、死刑复核、婚姻家事、税收筹划、医疗损害责任纠纷以迅雷不及掩耳之势取得了骄人的业绩，连获胜诉判决，赢得当事人高度评价。

选择北京贯赢律师事务所帮你维权，是你正确的选择。一把金钥匙，开启万把锁，系攻克各种疑难案件的武器，化解一切矛盾的神器。当事人的信任，是贯赢律师持续发展的动力；为当事人提供高品质的专业化定制服务，是贯赢律师持之以恒的追求；贯赢律师，值得您信任和选择；一次选择，终身为伴，因为贯赢律师提供的不仅是独一无二的“一站式”精准法律服务，还提供了除专业化服务之外的温度，节假日、双休日，随时为你提供法律服务，你需要，我随时。

“一以贯之，实现多赢”是本所核心价值观，致力于打造行业领先的信息化、专业化、规模化、品牌化、国际化的一流法律服务机构，是本所坚定不移的宏伟目标。

北京贯赢律师事务所业务涵盖诉讼和非诉讼两大领域，北京贯赢律师由北京大学、清华大学、中国政法大学、中国人民大学等知名高校毕业之硕士、博士组成，并拥有一批国内外知名法学和经济学专家组成专家智库。律所服务以团队化服务为主，其他部门及学者、专家参与为辅，为当事人提供个性化的专业高端定制服务。另外。本所通过与高校等知名机构联姻，通过定期或不定期举办各类法律论坛、讲座等活动，增加行业互动，不断提高律所品牌之专业度和影响力，为当事人提供高质量的法律服务。

北京贯赢律师事务所，十大专业律师事务所第一名，中央电视台专题报道，征地拆迁、刑事辩护、死刑复核、婚姻继承、税收筹划、知识产权、医疗损害责任纠纷、房地产与建设工程、合同纠纷、重大民商事和仲裁十大法律服务团队，专业性强、经验丰富、胜诉率高达92%。您的需要，就是我们擅长的！

【第3篇】律师事务所合伙人税收

今天分享一起a案件，提示大家关注风险！

行政处罚决定书文号常税稽二罚[2022]110号

案件名称江苏***律师事务所-逃避缴纳税款

处罚事由

1.增值税及附加方面

2023年，你单位在“管理费用-家具用具”科目列支外购的电视机、电饭锅、冰箱、净水器、水吧机等实物71085.32元（不含税），在“管理费用-业务费”科目列支外购的婴儿奶粉1422.22元（不含税），经询问、调查核实，上述外购实物用于无偿赠送给外单位个人，未按规定视同销售申报纳税。

2023年，你单位在“管理费用-家具用具”科目列支外购的冰箱、净水器、水吧机等实物25843.11元（不含税），经询问、调查核实，上述实物用于无偿赠送给外单位个人，未按规定视同销售申报纳税。

你单位2018～2023年取得代理费收入320300.00元（含税）未入账记收入并申报纳税，其中：2023年1月15000.00元，10月3000.00元，11月27500.00元，2023年2月76800.00 元，5月80000.00元，2023年7月13000.00元，10月～12月81000.00 .00元，2023年6月24000.00 元。你单位2023年4～6月申报增值税免税销售额289174.74元，2023年7～9月申报增值税免税销售额279320.42 元，10～12月申报增值税免税销售额287834.76 元。

你单位2023年9月低价销售给江苏***律师事务所宝马小轿车一辆含税价3000元，奔驰小轿车一辆含税价4000元。2023年12月13日常州***二手车鉴定评估有限公司对宝马车评估价为30000元，奔驰车评估价为50000元。你单位2023年7～9月申报增值税免税销售额287591.13元。

2.个人所得税（生产经营所得）方面

你单位2023年至2023年在“管理费用-家具用具”科目列支外购的电视机、电饭锅、冰箱、净水器、水吧机等物品96928.43元（不含税），“管理费用-福利费”科目列支购买的预付卡5000元。经询问、调查核实，全部用于无偿赠送给外单位个人，应纳税调整。

你单位2023年度未个人所得税税前列支业务招待费，2023年度个人所得税税前列支业务招待费7465.00元。

你单位2018～2023年取得代理费收入320300.00元（含税），未入账记收入并申报纳税，应纳税调整。

你单位2023年至2023年在“管理费用-工资”科目列支合伙人工资519000元（其中：2023年252000元，2023年267000元），列支已离职人员的工资14000.00元，在年度个人所得税经营所得年度汇算清缴时未作纳税调增。

同期你单位错误的给各位合伙人申报了个人所得税“工资薪金”，专项扣除及专项附加扣除也在申报个人所得税“工资薪金”时申报享受。

你单位2023年向中移铁通有限公司常州分公司租用空调及打印机，租用期限为：2023年5月8日至2025年5月7日共5年，租金48500元，未按租赁期摊销，全额记入“管理费用”，在2023年度个人所得税税前列支。

你单位从2023年4月1日开始改为小规模纳税人，享受季度销售未满30万元的增值税免税政策，将2023年度的增值税免税额25689.89元于2023年12月记入“营业外收入”科目，应作纳税调整。

你单位2023年9月低价销售给江苏***律师【注：官方信息不完整】

处罚依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，

纳税人名称江苏***律师事务所

统一社会信用码 3132***75931j

纳税人识别号 313200***31j

处罚结果纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列收入，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对本次查补的增值税49043.90元、个人所得税（经营所得）83603.58元、城市维护建设税3433.07元处不缴或者少缴的税款百分之五十的罚款，应处增值税24521.95元罚款、城市维护建设税1716.54元罚款、个人所得税41801.81元罚款，计68040.30元。

违法行为登记日期 2022-11-23

处罚机关国家税务总局常州市税务局第二稽查局

【第4篇】律师事务所的税收

最近有同行与练练讨论律师事务所是否属于非企业性质的单位，是否可以办理一般纳税人简易征收，即一般纳税人的律师事务所是否可以适用财税〔2016〕140号第十二条之规定，选择按照3%的征收率简易计税方式计算缴纳增值税。

显然这是不可能的，如果适用这个政策，全国那么多的大所，早就被适用了，不用等着某位律师提出来。

律师事务所属于什么性质的企业？

一、律师事务所不属于法人主体，但属于经济核算主体、增值税纳税人主体。

二、律师事务所属于合伙企业或个人独资企业，合伙所就是合伙企业，个人所就是个人独资企业。个人所不是个体工商户，但税务系统有将个别个人所识别为个体工商户，导致享受了小微企业的经营所得个人所得税的优惠政策。

三、律师事务所不是小微企业，不能享受小微企业税收优惠政策，小微企业是企业所得税的概念，符合条件的企业（合伙企业、个人独资企业除外）可以享受企业所得税、经营所得个人所得税的优惠政策。

四、律师事务所依据营业收入，可以分为一般纳税人、小规模纳税人，这是增值税的概念，小规模纳税人的税率为3%，所以营业收入达到500万后，律师事务所的增值税税负直接提高3%。

那么从律师事务所的企业性质可以看出，律师事务所是享受不到普通企业应有的税收优惠政策，所以有人问练练，律所如何做税收筹划，除了适用小规模的律师事务所，或大所开小规模纳税人的分所分流营业收入外，没有别的办法了（特殊政策除外，比地方的个人所得税优惠、残病人为合伙人）。

虽然律师事务所没有税收优惠政策，但是律师事务所经营所得核算的坑特别多，如果没有经验的朋友，踩坑是经常有的情况，导致多交或少交经营所得的个人所得税是难于避免的。

vivian_lin 编辑于2023年11月22日，欢迎留言与转发，感兴趣的朋友也可以在后台私信咨询。

【第5篇】律师事务所税收疑难问题

律师事务所的财税架构设计难点主要包括以下几个方面：

跨境税务筹划

律师事务所的业务范围往往涉及多个国家和地区，因此需要进行跨境税务筹划，包括税务协定、税收优惠政策等方面的问题。这需要对不同国家和地区的税收政策和法规有深入了解，同时需要与海外合作伙伴密切合作，制定有效的税务策略。

合规性问题

律师事务所的业务活动往往涉及到税法、企业法、知识产权等多个领域，因此需要保证自身业务活动的合规性。在税务筹划方面，需要遵守税法的规定，避免出现偷税漏税、逃税等问题。同时，需要对税法的变化保持敏感，及时调整税务策略，保证业务活动的合规性。

专业知识

税收法律和税务政策的变化很快，需要律师事务所的税务部门具备专业的税务知识和技能，能够及时了解和应对相关政策和法规的变化，制定有效的税务策略。

风险防范

在税务筹划方面，需要考虑到不同方案的风险和后果，以及可能引发的税务争议。因此，需要对方案进行充分的风险评估和预警，制定有效的风险防范措施，以保证税务筹划方案的合理性和可行性。总之，律师事务所的税务筹划需要考虑到多方面的因素，需要对税务法规和政策有深入的了解和掌握，同时需要与相关部门和海外合作伙伴密切合作，制定出有效的税务策略。

具体到合规性问题，主要包括以下几个方面：

[微风]合规性风险评估

律师事务所在财税架构设计过程中，需要对所设计的架构进行风险评估和预警。这包括对财务和税务风险的评估和预警，以及制定有效的风险防范措施，避免出现偷税漏税、逃税等问题。

[微风]企业税务合规性

律师事务所需要确保所设计的财税架构符合企业税务合规性要求。这包括纳税申报、税务审计等方面的合规性要求，以确保企业遵守税务法规和政策，避免出现税务争议。

[微风]财税架构的透明度

律师事务所需要确保所设计的财税架构具有透明度，以方便企业的财税管理和监管。这包括对财务和税务数据的收集、存储和分析等方面的要求，以确保财税数据的准确性和可靠性。

[微风]财税架构的合理性

律师事务所需要确保所设计的财税架构合理性，以确保企业的财务和税务管理成本最小化。这包括对企业的财务和税务流程进行优化和改进，以提高企业的效率和降低成本。综上所述，律师事务所在设计财税架构时，需要考虑到多个方面的要求，包括合规性风险评估、企业税务合规性、财税架构的透明度和合理性等方面，以确保所设计的财税架构具有合规性和可行性。

在律师事务所财税架构设计中，需要遵守多个相关的政策法规，以确保设计的架构符合合规性要求。以下是一些相关的政策法规：

[微风]税收法律和政策

税收法律和政策是律师事务所在财税架构设计中需要遵守的重要法规。例如，税务总局发布的《企业所得税法》、《增值税法》等法规，以及国务院发布的《关于加强税务工作的若干意见》、《关于进一步促进外商投资的若干措施》等政策文件，都对企业的财税管理和税务筹划提出了具体要求。

[微风]企业会计准则

企业会计准则也是律师事务所在财税架构设计中需要遵守的重要法规之一。企业会计准则规定了企业的会计核算原则、会计处理方法和会计报告要求等方面的内容，对企业的财务管理和监管起到了重要的作用。

[微风]外汇管理法规

对于涉及跨境收支的企业，外汇管理法规也是需要遵守的重要法规。例如，中国人民银行发布的《外汇管理条例》、《外汇管理规定》等法规，对企业的跨境收支、外汇结算等方面提出了具体的要求。

[微风]信息安全法律和政策

在财税架构设计中，信息安全也是需要重视的一个方面。信息安全法律和政策，例如《中华人民共和国网络安全法》、《信息安全技术规范》等，对企业的信息保护、数据隐私保护等方面提出了具体的要求。

综上所述，律师事务所在财税架构设计中需要遵守多个相关的政策法规，包括税收法律和政策、企业会计准则、外汇管理法规、信息安全法律和政策等方面，以确保设计的财税架构具有合规性。

【第6篇】律师事务所税收项目

好久没有更新了，最近忙于处理一些项目，所以没来得及整理财税工作笔记，不过每月会保持最少6-8篇的更新。

最近有好多学员、粉丝、网友咨询这样的问题：

1、律师事务所律师的社保费公积金是由个人全额承担，企业部分是否可以税前扣除，又要如何做账。

2、合伙律师是年中成为合伙人的，那么他们的专项附加扣除又要怎样处理。

3、律师事务所收取律师的卡位费是否确认收入。

这三个问题我已在相关文章写过了，但还是有朋友没搞明白。

一、社保费公积金全额由个人承担，企业部分如何处理，实际上很多同行没搞明白，律师与律所核算的收入口径与律师对外申报收入（税法）口径是不一样的，核算口径不一样，导致金额不一致，那么我们就要将律师与律所核算的收入口径转为税法口径下的税前收入。

示例1：假设李律师为a律师事务所独立律师（提成律师），办案费用适用30%的办案费抵扣，2023年11月李律师创收律师费20000元，扣除a律师事务所15%的管理3000元后，可供李律师支配的收入为17000元，同时a律师事务所代扣李律师社保费1500元（其中社保清单中企业承担部分为1000元，个人承担部分为500元），公积金1000元（其中公积金明细中企业承担部分为500元，个人承担部分为500元），那么我们现在计算下，李律师的税前收入是多少？

李律师税前收入=20000-3000-1000-500=15500元

李律师30%办案费抵扣金额（免税部分）=15500*30%=4650元

李律师扣除办案费后的税前收入=15500-4650=10850元。

而对于律师事务所的核算口径，会认为李律师的收入为=20000-3000=17000元。

续上例，假设a律师事务所扣除李律师20%的管理4000元后，

李律师税前收入=20000-4000-1000-500=14500元

李律师30%办案费抵扣金额（免税部分）=14500*30%=4350元

李律师扣除办案费后的税前收入=14500-4350=10150元。

而对于律师事务所的核算口径，会认为李律师的收入为=20000-4000=16000元。

如果a律师事务所扣除李律师的卡位费500元，那么李律师的税前收入也会减少500元。

a律师事务所提取管理费后，其余部分作为社保费公积金、办案费、工资而进入a律师事务所的成本费用（注意：扣除律师部分的卡位费不需要进行账务处理，因为a律师事务所付租金后直接成本费用化了，而李律师的工资也减少了），a律师事务所收取的管理费就相当于a律师事务所未扣除租金及辅助人员工资等后的毛利。

所以我们要分清内部核算口径与税前收入的核算口径。律师事务所是全所合伙人经营所得的核算主体、增值税纳税主体，不管律师与律师事务所内部如何核算，也只是双方金额增减的问题，律师事务所收入及进入成本费用的总金额还是不变的，除非a律师事务所提取的管理费比例发生变化，才会导致成本费用增减而影响毛利的增减。