征税和纳税教学反思（11个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：93

【导语】本文根据实用程度整理了11篇优质的征税税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是征税和纳税教学反思范本，希望您能喜欢。

征税和纳税教学反思

【第1篇】征税和纳税教学反思

继此前的范冰冰、郑爽、雪梨、薇娅等明星与主播“塌房”之后，又一位明星在线翻车，成为偷税逃税中的一员。3月15日，上海市税务局第四稽查局曝光了演员邓伦偷税逃税相关案件。和过去的几次相似，备受关注的不仅仅是正处于舆论旋涡中的邓伦本人，还有因税收问题再次走到聚光灯下的明星群体和“饭圈”现象。

作为当红偶像，邓伦本拥有相当不错的演绎生涯，尤其是在《香蜜沉沉烬如霜》爆红后，可谓是口碑与收入双丰收。但令人大跌眼眶的是，一直形象不错的邓伦居然在2023年至2023年期间，通过虚构业务转换收入性质进行虚假申报税务，偷逃个人所得税高达4765.82万元，还有其他少缴的个人所得税达1399.32万元，按照相关法律法规规定来计算，对邓伦追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计1.06亿元。如果按照年薪10万来计算，1.06亿元相当于得从北宋时期开始工作了。前有范冰冰、郑爽、雪梨、薇娅等人违法犯纪，后有邓伦顶风作案，让人不禁深思“饭圈”这是怎么了。

有个别粉丝辩解道，因为税率太高，明星才“被逼”偷税逃税。这套说法简直是强词夺理，可笑至极，根本站不住脚。我国一线明星一部戏的片酬收入动辄几千万，即使上缴一半，所剩收入仍是绝大多数人奋斗一生都不能拥有的财富。明星的“天价”片酬早已和回报不成正确的比例，只不过大众对此早已习以为常，甚至过度宽容，只要不违法犯纪，哪怕演技堪忧、业务能力较弱，依旧能收获一批充实粉丝。可是就是这么低的要求，有些演员等公众人物都不能做到，依旧偷税逃税，触及法律的底线，实在让人忍无可忍。

全国政协委员、著名小品演员巩汉林老师此前在接受采访时提到：“我们泛滥的‘饭圈’，收入几千万上亿，还在偷税漏税，完全给中国人丢脸。” “我们应该让大家看到，模范是有价值的。心里装着老百姓，眼睛看着大国家，只有这两方面都关注到了，才能够发现我们要解决的问题。”我非常赞同巩汉林老师的看法。艺人们作为公众人物，肩负着传播社会正能量的责任，他们的一举一动都受到了大众的关注，对其粉丝们来讲，艺人在无形中起着模范带头作用。而某些偷税逃税的艺人，往往忽略了肩上的担当，过于追逐个人的利益，甚至一而再、再而三地触碰法律的高压线，不仅葬送了自己的前途与付出，也让一直支持自己的粉丝们失望，更对不起国家的栽培及社会的期许。

目前，我们已开启建成文化强国的新征程，这就意味着我们要提高社会文明程度，积极发展各个领域的文化建设。这需要所有人都自觉传承中华文明，为塑造国家形象、扩大影响、促进共识而付出努力。遵纪守法是最基本的原则，任何人都必须捍卫税收底线，没有商量的余地。只有依法严肃查处涉税违法行为，不断提升文娱领域从业人员及企业的税法遵从度，才能进一步营造法治公平的税收环境，为我国文化事业奠定基础。

国之大者，为国为民。希望所谓的“饭圈”高收入人群以此为戒，摆正心态，少一些侥幸心理，多一些德艺双馨，用作品造就成绩，用行动带动社会，大家共同奋斗，为建设社会主义文化强国作出更大的努力。

【第2篇】征税和纳税ppt

2023年个税法修改，将个人所得税的起征点由3500元调至5000元，社医保的缴纳也做了调整

虽然对我这个月薪3000的人几乎没有影响

不过大毛认为懂点税收知识还是很有必要的，一来可以了解自己收入到底怎么来的，二来可顺道学习下excel函数

（友情提醒：本篇文章约1100字，字多图少，有点干，干货的干！）

一、个税计算的来龙去脉

先来看看看2018新版个人所得税税率表

起征点5000的意思是，只有超过5000的部分才需要纳税

比如说月收入扣除五险一金和其他部分应发工资13000，那么13000-5000=8000元是需要交纳税收的部分

而8000元要交的税率又分为两部分：0~3000元的税率是3%，3000~12000元的税率是10%，所以应纳税额

=3000*3%+5000*10%=590

肯定有小伙伴在问，上面图中的“速算扣除数”是什么意思啊？

问的好，刚才的计算有些复杂，所以有个很聪明的人可惜不是我就总结出一个简单的公式：

应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数（应纳税所得额=应发工资-起征点）

例如刚才的应发工资是13000，应纳税所得额是8000，对应税率10%，速算扣除数210，所以应纳税额=8000*10%-210=590

计算结果是一致的！！！

实发工资=应发工资-应纳税额=13000-590=12410

再通过一个案例来说明这个公式的方便之处

假设扣除各种费用后应发工资45000，应纳税所得额为40000，有常规和速算两种方法。

常规法：

应纳税额

=3000*3%+9000*10%+13000%*20%+10000*25+5000*30%=7590

速算法：

应纳税额

=40000*30%-4410=7590

速算公式优势明显。

二、excel个税计算公式

那么，在excel中要如何书写计算公式呢？

其实新版个税的计算公式网络上一搜就有，个税计算公式如下：

=round(max((b2-5000)*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)

但是很多人看到之后就蒙圈了

这个公式是如何得到的？？

round和max函数其什么作用？？？

公式中的210,1410这些数字是怎么回事？？?

在之前分析的基础上，理解这个公式其实不难。

拆分成小段来解读：

(b2-5000)表示：应发工资-起征点=应纳税所得额。

0.01*{3,10,20,25,30,35,45}实际上等于{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45} 对应的是各个级别的税率。

{0,210,1410,2660,4410,7160,15160}对应各个级别的速算扣除数。

所以

(b2-5000)*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160}就等于

应纳税所得额*适用税率-速算扣除数

max函数的妙用

(b2-5000)*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160}

相当于以下7个公式的合并：

(b2-5000)*0.01*3-0

(b2-5000)*0.01*10-210

(b2-5000)*0.01*20-1410

(b2-5000)*0.01*25-2660

(b2-5000)*0.01*30-4410

(b2-5000)*0.01*35-7160

(b2-5000)*0.01*45-15160

看完大家可能还是有点纳闷，excel怎么就知道b2的数字对应的是哪一档收入，哪一个税率呢？

max函数就发挥了至关重要的作用，在计算时，excel将b2中的数值用7个公式挨个套了一遍

比如说b2=13000，计算出来的结果分别是：

240

590

190

-660

-2010

-4360

-11560

无论b2是什么数值，那个正确的税率公式的计算结果一定大于其他6个税率公式，所以用max函数挑出最大值，就等同于挑出正确的结果。

还有一种情况，如果b2<5000，则应纳税额会变为负数

为了避免出现税额为负值，在(a1-5000)*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160}（整个公式相当于max一个参数）后添了一个参数“0”

如果出现负值的话，max将会两者选大者，返回“0”，也就是说低于5000不用交税。

知识补充

1.max函数（数字1，数字2，数字3……），它的作用是挑出所有参数中的最大值

2.最外层的round函数用来截取小数位数，最后的参数“,2”，表示保留两位小数。

其参数格式如下：round（数值，保留位数）

好了，今天的分享就到这里了~有疑问的小伙伴可以在下方留言哦

【第3篇】一般纳税人差额征税的会计处理

差额征税的财税处理怎么做？

问：劳务派遣公司，差额征税的情况下？开发票按照查额开具，那做账务处理具体怎么做呢？

答：1.一般纳税人按照简易计税方法的差额征税会计处理

企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——未交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

特别提醒：因一般纳税人按照简易计税方法差额纳税，简易计税方法的应纳税额对应的科目是“应交税费——未交增值税”，其抵减的销项税额不能抵减一般计税方法的销项税额，所以没有按照财会〔2012〕13号规定的，在“应交税费——应交增值税”增设“营改增抵减的销项税额”科目下核算，在“应交税费——未交增值税”科目下核算“按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税”。

差额征税的做账技巧

财办会（2016）27号文件规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，应当按减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），按应付或实际支付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目；企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，应当按应收或已收的金额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按取得的收入金额，贷记“主营业务收入”、 “其他业务收入”、“固定资产清理”等科目，按现行增值税制度规定计算的销项税额（或采用简易计税方法计算的应纳增值税额），贷记“应交税费——应交增值税（销项税额或简易计税)”科目（小规模纳税人应贷记“应交税费——应交增值税”科目）。

【案例说明】深圳金君洋实业有限公司是一般纳税人，提供劳务派遣服务适用差额征税，含税销售额10 万元，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用8万元，征收率5%。

【账务处理】

（1）确认收入时:

借：银行存款100000

贷：主营业务收入95238.10

应交税费——应交增值税（简易计税）4761.90

（2）支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金时：

借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）3809.52

主营业务成本 76190.48

贷：银行存款 80000

【第4篇】征税和纳税课件

为了让青少年从小树立依法纳税的意识，同时庆祝“三八”国际劳动妇女节，樊城区税务局“巾帼税官宣讲团”3月3号走进大庆路小学教育集团，开展“巾帼踏春风税宣润童心”税法宣传进校园活动。

课堂上，女税官们从“税”字的含义、税收和大家的关系、税收的用途、生活中的税收等方面，为小学生们上了一堂寓教于乐的税法课。

“同学们，税收与我们每一人都息息相关。比如咱们学校的教学楼和操场，还有襄阳的城市建设等等，都少不了国家税收的支持。”讲台上，身穿“税务蓝”的女干部一开头，就把同学们吸引住了。她利用税收动漫和ppt，从解读“税”字开始，再到一个个有趣的税收故事，带领大家观看“税收的时空之旅”。同学们听得津津有味，现场气氛十分热烈。在税收知识有奖问答环节，女税官们为孩子们发放了“税法宣传进校园”手册，并为积极参与的同学送上小贴纸。

据了解，近年来，樊城区税务局以“税收进校园”、“税收进企业”、“税收进机关”为抓手，以涉及百姓切身利益的税收业务为宣传突破口，制作精美的宣传图册、简明有趣的宣传文本，在优惠政策、事项公告宣传方面取得了良好效果，助力税法普及教育覆盖面的扩大和参与度的提升。

记者：姚霖婕｜通讯员：刘婕

编辑：李燕飞｜校对：赵文丽

审核：蔡彦燕

【第5篇】营改增差额征税纳税申报

提供物业管理服务的纳税人转售自来水，可以享受差额纳税这个政策众所周知，

但是实操中如何开票和怎么纳税申报则成为财务人员心中的难题。今天小编就给大家解一下惑！

物业公司转售自来水可全额开票

物业服务提供方代收代付水费适用差额征税，是否需要按照差额征税的方式进行开票，还是可以照常开具全额的增值税专用发票？

若按差额开票，下游客户可抵扣进项税额将会减少，这个问题怎么解决？

由于这个政策出台的目的是为了规避上下游税额差导致中间方物业管理企业发生税务损失。

虽然法规没有明确规定，但从整体的税收抵扣的链条的完整性以及政策的目的性来说，为保证下游进项抵扣的完整性，小编认为物业公司应该是可以全额开具水费发票。

同时大家也可以参考以下北京税局的问答回复：

那物业公司转售自来水全额开票了，要怎么进行纳税申报才能实现差额纳税的功能呢？

如何纳税申报

一般来说，差额纳税的营改增服务，在申报时，直接填写增值税申报表附表三，就可以享受到差额纳税的优惠了。

然而，目前附表三仅支持营改增业务，物业公司转售自来水属于货物销售行为，数据在附表一的11行，而现行增值税申报表附表一11行没有对应扣除项目的填报功能。

目前广州等一些地区的做法是直接将转售水费的销售额填报到附表一12行，通过利用营改增业务差额计税填报的方式进行差额计税。

但是附表一的数据是通过开票系统自动导入的，而转售水费的开票金额会自动识别到附表一的第11行，那这个问题又该如何解决呢？

企业可以通过手动修改发票取数规则的方式来进行申报，具体的操作手续如下：

步骤一：人工将发票数据调到附表一的12行

手动修改“转售自来水业务”发票采集类型，由“货物”修改为“应税服务”。

具体操作步骤如下图所示：

步骤二：月度申报增值税时，差额纳税部分填附表三

将全额开票给客户的水费（含税）103元填写在第1列，将允许扣除对外支付的水费（含税金额）93元填写在第3列和第5列。（如下图）

最后实现附表一自动采集转售自来水开票销售额（如下图），实现仅按溢价部分计缴增值税，享受差额纳税的税收优惠。

当然，目前这种操作方式只是地方的口径和折中的做法，还是希望税局能够尽快完善申报表的功能！

后续如果有出新的操作规定，理个税将会第一时间和大家分享，欢迎大家继续关注！

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【第6篇】征税与纳税教案

高中历史部编版：中外历史纲要（下）

第1课文明的产生与早期发展

【课标分析】

1.课标内容

知道早期人类文明的产生；了解各文明古国发展的不同特点，并分析、认识这些特点形成的不同时空条件；认识古代各大帝国的区域性影响和不同文明之间的早期联系。

2.课标分析

农耕畜牧是人类文明产生的前提。农业和畜牧业产生后，人类从食物的采集者变成食物的生产者，社会分工与社会结构日趋复杂，人类逐渐迈向文明时代。最初的文明诞生于西亚的两河流域、北非的尼罗河流域，以及中国的黄河、长江流域等地。由于历史环境的不同，埃及、印度、希腊和中国等古代文明呈现出多元发展格局。农耕文明的进一步发展，导致地区性奴隶制帝国的产生。波斯帝国、马其顿亚历山大帝国和罗马帝国先后崛起，把欧亚大陆的农耕文明区逐渐连成一片。不同地区的文明，随着历史的发展不断加强交流，并相互影响。秦汉王朝与罗马帝国建立了经济和文化联系。

【教材分析】

1.教材地位

本课是《中外历史纲要》（下）第一专题《古代文明的产生与发展》的第一课，作为世界史部分的开篇，本课将学生的学习从熟悉的中国史，转向更为广阔的世界史。对于上下册知识之间的衔接，对于后续内容的学习，本课都占有重要的地位。可以借助中国史部分关于人类社会发展的一般规律，以马克思主义社会形态学说为理论基础，讲解世界各文明的诞生，并注意分析各文明之间的异同，认识人类文明的多元化特征，及其对世界各区域文明发展的深远影响。

2.教材内容分析

本课一共两个子目，分别是“人类文明的产生”、“古代文明的多元特点”。第一目主要讲述了农耕畜牧的产生，是人类迈向文明的前提；阶级的产生、国家的形成和文字的出现是文明诞生的基本标志。第二目意在说明，受地理和历史环境影响，古代西亚、埃及和印度先后建立地区性大国，希腊城邦成为古代民主政治的摇篮。以文明史观的画卷作为解读历史的视角，以合作探究式为灵魂，对两目内容进行整合，是本课的高度所在。

【学情分析】

本课的教学对象是高一年级学生。学生在初中阶段对世界上古史有初步的了解，积累了一定的基础知识，具备世界各区域早期文明的基本认识。但关于文明古国发展的不同特点及影响，学生知之不多，且并未形成全球史观的系统知识，缺乏全面把握的能力和理性认识。因此需要教师提供更为丰富的史料，运用地图、故事、表格等资料引导学生更深层次地学习。

【教学目标】（以五大核心素养为据、结合课标分析、教材分析、学情分析）

参照课本，梳理人类文明产生的过程并归纳其特点，从唯物史观的角度认识生产力的进步是推动人类文明产生和发展的根本动力。

借助图片、视频、地图、文字等各种形式的史料，帮助学生形象直观的认识和了解世界各早期文明的形成及其特点，培养学生史料实证的能力。

以时间为线索，以地域为坐标，构建早期文明产生和发展的时空观念，进而认识世界文明的多样性特征。

世界各早期文明之间，既有符合一般规律的共性，也有各自鲜明的独特性。认识和尊重人类文明的多元化特征，树立中华民族发展的自信心和自豪感。

【教学重难点】

（一）教学重点

人类文明产生的过程和特点；

世界主要早期文明的产生及特点；

（二）教学难点

1.从唯物史观角度认识和分析早期人类文明的产生；

2.各早期文明之间的共性和差异。

【教学策略与方法】

1.教法：讲授法、讲读法、图示法、演示法

2.学法：听课法、阅读教材法、探究问题法、记忆法、练习法

3.教具：黑板、多媒体、地图

【教学过程】

导入新课

[讲述]：同学们好，今天我们来学习第1课《文明的产生与早期发展》，请同学们先看几张图片，思考问题：早期人类文明诞生在大河流域，那么它是如何产生的呢？

[ppt展示]：

一、人类文明的产生

1、农耕畜牧的产生及传播

老师：我们先来看一张地图《农耕畜牧的产生及其传播示意图》，从图片中找到传播地区及物种。

[ppt展示]：

学生：，西亚地区的居民最早培育出大麦、小麦和豆类作物，南亚和中国等地先后培育出水稻和粟，中南美洲培育出大豆、甘薯、玉米等农作物。

[过渡]：农作物的产生和发展又是如何促进人类文明的产生呢？

2、人类文明的产生

学生1：社会分工的发展和劳动生产率的提高，使人类在满足自己的基本需要之外，有了剩余产品，为私有制和剥削的产生创造了条件。

学生2：部落酋长和首领们利用职权把一部分公共产品据为己有，私有制逐渐产生，社会分化成统治者和被统治者两大阶级。

学生3：在阶级矛盾和部落战争的双重作用下，逐渐出现了政府、军队和监狱等强制机关，国家开始形成，原来的部落首领，演变为阶级社会中国家的君主。出于记事和管理的需要，文字产生了，专门从事国家管理的官员，成为最初的官僚。

[ppt展示]：

（教师解读ppt上的图表，引导学生进一步系统化得出文明产生的原因）

[史料探究]：文明出现的标志

材料：“人类学者指出了将文明与新石器时代的部落文化区别开来的一些特征。这些特征包括：城市中心、有制度确立的国家的政治权利、纳贡或税收、文字、社会分为阶级或等级、巨大的建筑物、各种专门的艺术和科学，等等。并非所有文明都具备这些特征……，但是这一组特征在确定世界上不同地域、不同时期的文明性质时，可以用作一般的指南。”

——《全球通史：从史前到21世纪（上）》斯塔夫利阿诺斯

教师：大家思考：依据上述材料，判断文明出现的标志有哪些？

学生：城市的出现、国家的形成、文字的出现、阶级和私有制的产生等。

[过渡]：世界上最早的文明诞生于西亚的两河流域、埃及的尼罗河流域、南亚的印度河和恒河流域、欧洲巴尔干半岛南部和爱琴海的部分岛屿上，以及中国的黄河、长江流域。古代各个文明基本独立发展，表现出明显的多元特征。

二、古代文明的多元特点

1、古代主要文明分布

[ppt展示]：

老师：大家观察《古代文明示意图》，思考这些文明产生的地理位置有何共同点？

学生：都分布在北纬30度左右的大河流域。

[过渡]：通过时空分布，我们再来总结世界古代文明的演进过程。

[ppt展示]：

2、古代文明的早期发展

教师：学生阅读教材，归纳古代埃及文明、巴比伦文明、印度文明、希腊文明的概况，完成下列表格。

[学案展示]：

古代巴比伦文明

[ppt展示]：

教师：思考古代巴比伦文明的主要成就？

学生：政治：汉谟拉比基本统一两河流域，建立君主专制制度，颁布汉谟拉比法典；文化：创立楔形文字；创作史诗《吉尔伽美什》；发明60进位

（2）古代埃及文明

[史料解读]：

史料一：苏美尔人神话中，风之神与众神之王恩尼尔觉得人类太吵闹，于是放出洪水、干旱和瘟疫来消灭他们。但是，个性良善的水神恩基传授阿拉哈西斯灌溉、贮存谷物以及医药的知识，人类因此得以存活下来。这是大洪水记载的最早版本。 ——选自《百度词条大洪水》

材料二：因（尼罗河）泛滥，埃及人把一年分为3季，每季分为四个月。尼罗河涨水，泛滥，至水退，为第一季。播种五谷使其生长，为第二季。最后收成为第三季。┅┅埃及人把一天分为若干小时，一月分为30天。┅┅为了凑足一年之数，使太阳与尼罗河泛滥吻合，他们在第12月月尾加上5天。 ——（美）杜兰特著：《世界文明史·东方的遗产》

思考：古代埃及和西亚的自然环境如何影响了它们各自文化的特点？

学生：

古代西亚人在与经常泛滥的洪水斗争过程中，诞生了著名的洪水和方舟传说；古代埃及人根据尼罗河的涨落制定世界上第一部太阳历。

[过渡]：古代印度文明最初诞生于印度河流域的大平原上。到公元前6世纪，恒河流域形成一系列国家。在国家形成过程中，印度发展出贵贱分明、职业世袭、法律地位不平等的种姓制度。那么何谓种姓制度？

（3）古代印度文明

[概念阐释]：

种姓制度：曾在印度、孟加拉国、斯里兰卡等国普遍存在的一种以血统论为基础的社会体系，其中以印度最为严重。又称贱籍制度。公元前1500年，一群雅利安人来到印度次大陆（雅利安意为高贵者）。他们成功入侵并统治印度后，为了确保雅利安人的统治权以及保持各个工作都有一定的人数，建立了种姓制度。种姓制度分4个阶级：婆罗门（祭祀贵族）、刹帝利（政治贵族）、吠舍（平民）、首陀罗（佣人）、贱民（不在种姓制度内，被开除人籍，不算人）。随着穆斯林、蒙古人、英国人以及印度自己人轮番统治印度，种姓制度为迎合统治者的需要，经过数次“微调”，最终成为一种阶级森严、制度僵化的社会秩序体系。1947年，印度脱离英国殖民体系，宣布独立。种姓制度，也随之在法律地位上正式被废除。

[问题思考]

结合教材内容及下面的图片，思考古印度不同种姓的地位与组成身体的部位之间是如何对应的？为什么？

学生：古印度文献《梨俱吠陀》记载“当诸神以普鲁沙行祭时，其口为婆罗门，由其双臂造成刹帝利，其双腿变成吠舍，从其双脚生出首陀罗。

原因：随着氏族制度形成，雅利安人内部贫富分化的结果，在雅利安社会形成了一个等级制度。这就是种姓制度形成。在种姓制度下，人分成四等。

（4）古代希腊文明

[过渡]：古代希腊的中心区域是巴尔干半岛南部，这里多山少平原，陆上交通不便，不利于地区性大国的兴起。公元前8—前6世纪，城邦逐渐在这里发展起来。它们数量众多，典型特征是小国寡民。。斯巴达和雅典是其中最为著名的两

个城邦。斯巴达是由少数人掌握政权的寡头政治的代表，

雅典是多数公民掌权的民主政治的典型。

[概念解释]：那么何谓城邦及寡头政治呢？

城邦：公元前8世纪至公元前6世纪，古代希腊城邦制度开始形成。在氏族社会组织逐渐解体的基础上，希腊各地相继形成了200多个城邦。古代希腊城邦一般是以一座城市为中心、连带周边乡村地区而形成的独立国家，以小国寡民为基本特征。

寡头政治：指由少数人掌握政权的一种统治形式，原指少数人掌握的政权，如古希腊雅典奴隶制国家的贵族政权。亚里士多德以一人之统治为君主政体，少数人之统治为贵族政体，多数人之统治为民主政体；而这三种政体之腐败形态，则依次为专制政治、寡头政治与暴民政治。

[合作探究]：自然地理环境对人类早期文明的影响

史料：海也者，能发人进取之雄心者也。陆居者以怀土之故，而种种之系累生焉。试一观海，忽觉超然万累之表，而行为思想，皆得无限自由。彼航海者，其所求固在利也。然求之之始，却不可不先置利害于度外，以性命财产为孤注，冒万险而一掷之。故久于海上者，能使其精神日以勇猛，日以高尚。此古来濒海之民，所以比于陆居者活气较胜，进取较锐。

——梁启超《地理与文明之关系》

思考：根据上述材料，梁启超是怎样论证地理环境对人类文明影响的，试结合本课知识说明其合理性？

学生：地理环境很大程度上决定了文明的类型：海洋民族面向大海，形成开拓、自由、冒险的民族性格，他们从事掠夺、追求利润，以发展工商业和海外贸易为主，如古代希腊人；而大陆居民被束缚在土地上，形成封闭、依赖和安土重迁（怀土）的民族性格他们以发展农耕经济为主，如四大农耕文明古国。

[过渡]：城邦制度有利于发挥公民的创造力，造就了辉煌灿烂的古希腊文化。但是，希腊城邦民主政治建立在奴隶制基础之上，享有民主权利的仅是成年男性公民，妇女、外侨和奴隶都被排斥在公民队伍之外。

[深化理解]：雅典民主政治的进步性与局限性

学生：进步性：雅典民主政治的核心是广大公民直接参与，这种先进的古代政治制度，为公民创造了广泛的参政机会，激发了公民的自由，开拓精神，推动了雅典社会经济和文化的发展，具有历史性的进步性。

局限性：希腊城邦民主政治建立在奴隶制基础之上，享有民主权利的仅是成年男性公民，妇女、外侨和奴隶都被排斥在公民队伍之外。直接民主会导致权利的滥用和误用。

[合作探究]： “ 轴心时代 ”的古代文明

史料一：20世纪，德国哲学家雅斯贝斯把公元前8—前3世纪称作“轴心时代”。他认为，在这一时期，中国、印度和希腊都产生了著名的哲人和思想家，他们对如何治理国家、人与人的关系、人类与自然界的关系等重大问题提出了许多重要见解。这个时期文化和思想上的创造，深刻影响了此后两千多年间各个文明的发展。

史料二：有一个惊人的现象，开天辟地的人类智能大师们，都诞生在2500 年前：孔子、释迦牟尼和亚里士多德。于是，我们看到，希腊哲人在海边思考人和自然的关系，印度哲人在恒河边思考人和神的关系，中国哲人在黄河边思考人和人的关系。因此，西方自然科学特别发达，印度神学则特别发达，中国人际关系特别发达。—— 余秋雨《中华文明一定是21世纪文明图谱中的主角》

教师：根据上述材料，谈谈“轴心时代”在人类文化史上的影响。

学生：促进了东西方文化的发展；形成了各具特点的文化传统。

[课堂检测]：

1. 在人类文明早期，一部分人能够脱离社会生产活动而从事专门的管理和文化创造工作。这主要得益于（ d ）

a.农耕和畜牧的产生 b.社会出现严重阶级分化

c. 国家和文字的产生 d. 社会生产与分工的发展

2. 古代埃及和西亚都有辉煌的文化成就，在许多领域走在当时世界的前列。古代埃及和西亚文化的相似之处有（ a ）

① 创造世界上古老的文字 ② 留下完整的成文法典

③ 掌握一定数学知识 ④ 依据河水涨落制定历法

a. ①③ b. ①④ c. ②③ d. ①②

3. 古印度文献《梨俱吠陀》记载：“ 当他们分割普鲁沙时， …… 其口为婆罗门，由其双臂造成罗惹尼耶，其双腿变成吠舍，从其双脚生出首陀罗。据此推测，在古代印度的种姓制度中，属于被统治阶级的是（ b ）

a．婆罗门、刹帝利 b．吠舍、首陀罗 c．婆罗门、吠舍 d．刹帝利、吠舍

4. 下面是古代雅典居民政治身份结构图。下列选项中与雅典这种居民结构直接相关的是（ a ）

a. 雅典民主政治具有一定的局限性 b. 外邦人占一定比例有利于民主的发展

c. 奴隶众多为民主政治奠定了基础 d.自由民从事工商业造成小国寡民状态

5、埃及、印度、希腊和中国等古代文明呈现出多元发展格局，这主要是因为（ a ）

a.农耕和畜牧经济发展的局限

b.各大文明早期都是小国寡民状态

c. 大河与高山阻隔了文明交流

d.自然环境和历史的不同

[板书设计]：

【第7篇】征税和纳税教案

高中历史部编版：文化交流与传播（选择性必修3）

第12课近代战争与西方文化的扩张

教学目标

《普通高中历史课程标准》（2023年版）对本课的课程内容要求为：通过了解历史上的著名战争，理解战争对人类文化的破坏，以及造成的文化断裂；认识战争在客观上又为不同文化的碰撞提供了契机。

结合历史学科核心素养和课程目标，对本课的教学目标制定如下：

（一）了解战争对文化冲击的结果

阅读文字、图片、地图等多种史料，从中提取有效信息，作为历史叙述的可靠证据，并据此形成自己对美洲独立战争、拿破仑战争和欧洲的殖民侵略战争的客观认识，提升史料实证的素养。

（二）理解战争对文化的选择与重构作用

在唯物史观的指导下，辩证分析和描述三场战争对文化的不同影响，揭示其背后的深层因果关系，在不同时空框架下将战争对文化的影响做出合理解释，形成时空观念，提升历史解释的素养。

（三）思考当代如何进行文化交流

通过对近代三场战争的学习，扩大国际视野，增强国际理解，拥有博大胸怀，树立爱国主义和关怀人类共同命运的观念，培育家国情怀。在具体的历史情境下探讨文化交流和传播的方式，能够认识到对世界各国、各地区、各民族所有创造人类文化做出了贡献，不同文化之间要相互尊重、平等相待，加强交流互鉴，促进共同发展。

教学重难点分析

根据教材分析、学情分析和课程标准，确定本课的教学重点为独立战争后的美国文化与拉丁美洲文化，教学难点为拿破仑战争后欧洲文化的重构。

（一）教学重点

同样为新大陆，同样是欧洲殖民者的殖民战争引发的文化冲击，但独立战争后的美国和拉丁美洲形成了各具特色的多元性。对美国文化多样性和拉丁美洲文化多样性的异同需要进行重点分析，故列为教学重点。

（二）教学难点

欧洲的不同国家，共同受到拿破仑战争的冲击，这些受到战争冲击的国家在政治方面都出现了民主、独立、自由、法治等普遍的诉求，重构了欧洲的政治文化，具体实践中表现为不同的政治行动，故列为教学难点。

教学过程

一、独立战争后的美国文化与拉丁美洲文化

1.独战争后的美国文化

带领学生感受从新航路开辟到1620年“五月花”号驶向北美的过程，介绍英国清教徒“主张民主政治，注重个性，追求个人的权力、尊严和自由，提倡勤俭致富的价值观” 等特点，讲解《五月花号公约》的主要内容和对美国的意义，使学生了解到18世纪，英国在北美的殖民地分布情况。

呈现材料：

那些年轻的边疆拓殖者采用长达大腿的绑腿，用印第安人的短裤取代原来的衬裤，他们还喜爱鹿皮装，因而得名“穿鹿皮装的人”。弗吉尼亚边远地区的年轻人很喜欢印第安人式样的服装，甚至穿着去教堂一些民兵也仿效印第安人武士的装束。在印第安人中从事“文明开化”的传教士，极力引导印第安人改穿白人的衬衣、外套、裤子和鞋。

——李剑鸣：《美国的奠基时代：1585-1775》

问题：材料反映出北美殖民地文化有什么特点？

意图：使学生分析材料理解北美殖民地文化具有融合性、多元性、开放性、包容性等特点。

问题：请同学们阅读课本正文内容分析，美国文化的多元特征具体有哪些表现？

意图：使学生能够从种族、血统和宗教、语言、饮食文化、艺术生活等方面进行概括，并在过程中感受美国文化的多样性。

殖民地在发展中逐渐产生了阶层的分化。

呈现材料：

美国学者艾丽斯·琼斯根据1774年的消费品占有情况，对不同阶层或群体的生活水平作了一个排序：

1.南部富裕的种植园主和农场主

2.费城、波士顿、塞勒姆和北方其他主要城市的商人、士绅和船长

3.中部殖民地和新英格兰上等富裕的农场主和工匠

4.上等富裕的寡妇

5.未包括在以上等级中的上、中等富裕的律师、医生和牧师

······

10.契约仆

11.奴隶

——琼斯：《美国建国前夕的财富》，转引自李剑鸣：《美国的奠基时代：1585-1775》

问题：北美殖民地的多元文化下隐藏着什么问题？

意图：使学生理解当时白人对黑人、印第安人的种族优越感根深蒂固。正如林剑鸣先生所言，“美国早期史的确是许多种族和族裔共同‘创造’的，但决不是他们基于对利益的分享而协同合作的结果，而是一部英格兰族裔逐步凌驾于其他族裔之上的编年史。”使学生体会多元文化之下，英国文化的主导作用。

问题：英国文化主导下的北美文化，会使北美殖民地人民产生怎样的自我意识？

呈现材料：

1723年，罗得岛议会上书贸易委员会称：“我们谦恭第祈求尊贵的大人们相信，我们血管里流的血带有古老的不列颠血液的颜色。”

——罗西特：《共和国的播种期》，转引自李剑鸣：《美国的奠基时代：1585-1775》

意图：使学生分析材料，感受到当时的殖民地人民的“英国人”身份认同感，理解正是这种观念，让他们从地方性的差异中找到共性，促进北美殖民地的凝聚。

呈现材料：

（1744年）在我经过各个殖民地时，我发现不同地区的人们在习俗和性格方面很少差别，只是在特许状、肤色、空气和政府方面，我看到了一些不同……至于教养和人文方面，他们也十分相似，只是大城镇的居民更开化一些，波士顿尤其如此。

——布里登博编：《绅士的游踪》，转引自李剑鸣：《美国的奠基时代：1585-1775》

问题：北美殖民地人民的“英国人”意识最终走向何方？

意图：使学生通过分析北美殖民地文化的动态发展，理解北美殖民地人民最终超越“英国人”的概念，形成了“美利坚人”这一新的身份认同的过程。随着北美人口不断增多，殖民地居民逐渐在母国方式和身边世界之间找到了某种中和的路线，并在族裔和文化多样性的格局中，衍生出具有北美本土特色的社会文化方式。这样一个日渐成熟的社会，自然愈益难以忍受来自遥远的宗主国的干预和控制。

教师讲授：

18世纪的殖民战争使英国军费大增，英国政府动起了向殖民增加税收的念头。1765年，英国在美国颁布《印花税法》，法案是由英国议会通过的，但是在英国议会中并没有殖民地的代表，这使得殖民地抗税事件屡屡发生，摩擦越来越强烈，最终打响了北美独立战争。

1776年大陆会议通过了《独立宣言》：

我们认为下面这些真理是不言而喻的：人人生而平等，他们被造物主赋予固有的、不可转让的权利，其中包括生命权、自由权和追求幸福的权利。

——《独立宣言》

问题：本节课我们还在哪里提到了“自由”“平等”这些概念？

意图：使学生回顾本节课开始部分对英国清教徒的文化特点的分析，理解英国文化对北美文化的深刻影响。使学生了解《独立宣言》是北美大陆第一次以国家政治纲领的形式肯定了资产阶级对于自由和民主的要求，它们也成为了美国独立和建国的思想基础，明确独立战争直接推动了美利坚民族与美利坚文化的形成。

问题：1787年，美国制定了宪法，使独立战争后的美国成为怎样的国家？

意图：使学生理解，通过战争和宪法，人人生而平等、人民主权和权力制衡等原则，成为美国政治文化的组成部分，美国成为一个民主共和国。

问题：请同学们回顾美国1787年联邦宪法的局限性，思考它与独立战争前的美国文化的关系。

意图：使学生理解1787年宪法将北美殖民地文化形成中产生的种族歧视和奴隶制也保留了下来，但这与《五月花号公约》《独立宣言》中平等自由的精神相违背。

2、独立战争后的丁美洲文化

16世纪，西班牙、葡萄牙入侵拉丁美洲。

问题：请同学们阅读课本内容，归纳西班牙、葡萄牙人的入侵使拉丁美洲的种族和文化产生了什么变化？

意图：使学生感受拉丁美洲的种族融合、社会等级、拉丁文化和主要宗教情况。

教师讲授：

西属美洲社会等级森严，歧视盛行。即便在白人社会，也存在严重的不平等，权力控制在少数来自西班牙的“半岛人”和本地上层人物手中。社会结构比较僵硬，许多人没有基本的政治权利，社会流动也不活跃。在宗主国的严密控制下，殖民地社会的自主性发育成长十分缓慢。

在17世纪上半叶，欧洲爆发了拿破仑战争，战争之后，拉美爆发了民族独立运动。

问题：为什么拿破仑战争能够推动拉美民族解放运动的发生？

意图；使学生分析得出，战争中，拿破仑大军所到之处推行《拿破仑法典》，传播了自由、平等、法治、共和等思想，一些拉美的先进知识分子到欧洲游历和学习，接受了先进思想；同时，后来领导拉美独立的一大批领导人参与了法国大革命或拿破仑战争，回到祖国投入到了民族解放运动中。此外，西班牙和葡萄牙的势力在拿破仑战争中受到了极大的削弱，其统治的合法性出现危机，也为拉美民族独立运动提供了契机。

补充材料：

1817年7月4日，将军和一批军官为了躲避西班牙军队野外的突然袭击，在湖水里泡了一夜。将军发着高烧直打冷战，突然喊叫着宣布他今后要怎么做：首先攻占安戈斯图拉，翻越安第斯山脉，先解放新格拉纳达，后解放委内瑞拉，建立哥伦比亚共和国，……然后我们登上钦博拉索山，在覆雪的峰顶插上大美洲共和国的三色旗，那个共和国千秋万代永远团结自由。”

——（哥）加西亚·马尔克斯：《迷宫中的将军》

问题：请学生根据材料分析将军的行动和理想，并推测这位将军是谁。

意图：通过学生较为熟悉的玻利瓦尔将军的材料，拉近学生与较为陌生的“拉丁美洲”知识的距离，让学生感受拉丁美洲独立运动的对殖民地人民的重要意义。

为学生展示拉丁美洲独立战争之后的拉美地图，使学生了解战后主要的民族独立国家。

问题：拉丁美洲解放形成了怎样的政治文化？

意图：为学生讲解拉丁美洲独立战争后形成的考迪罗独裁权力的构成，进而开展课堂讨论，请学生分析美国文化的多样性与拉丁美洲文化的多样性的不同。

请同学们讨论：你认为美国文化的多样性与拉丁美洲文化的多样性有哪些不同？请同学们四人一组，依据以下的角度进行分析比较，并说明理由，每组选定一个发言人。

思考角度：文化来源、社会组织、日常生活、政治文明、物产品种、语言文字、种族结构、经济文明。

意图：引导学生发现，在美国与拉丁美洲的独立战争中，欧洲文化与美洲文化相互碰撞、交流，美国形成了以英国文化为内核的美利坚文化，而拉丁美洲形成了以西班牙、葡萄牙文化为主体的拉美文化，在文化融合中重构了美洲大陆。

二、拿破仑战争后欧洲文化的重构

教师讲解：

17-18世纪欧洲的大多数国家仍处在君主专制统治之下。19世纪的拿破仑战争猛烈冲击着旧秩序。拿破仑将他的《民法典》及其中渗透的自由、平等、法治共和等启蒙思想带到了自己征服的每一寸国土上。

以俄国为例，引导学生分析拿破仑战争使欧洲的政治文化出现的新因素。

叶卡捷琳娜时期，宫廷和近卫军确实包括了俄国全部有教养的人士，这多多少少继续到了1812年。从那以后，俄国社会获得了惊人的发展;战争唤醒了人们，人们的觉悟引起了12月14日事件。

——（俄）赫尔岑：《往事与随想》

问题：材料中的1812年事件和12月14事件分别指什么？为什么1812年战争能够引起12月14日事件？

意图：使学生了解一些贵族青年军官参加了1812年打败拿破仑的卫国战争，他们受到启蒙思想影响，希望按照西方的方式来改造国家，成立了秘密组织，于1825年发动了试图推翻沙皇专制制度和农奴制的起义——“十二月党人起义”。

列宁曾评价十二月党人:

这些革命者的圈子是狭小的。他们同人民的距离非常远。但是，他们的事业没有落空。

——列宁《纪念赫尔岑》，《列宁选集》第二卷

问题：请同学们谈谈对列宁这个评价的看法。

补充材料：

我们的宣传尽管形态有所改变，有所发展，但始终忠诚不渝，把自己特有的观念灌注在周围的一切中。政府的压制提高了我们的声望，监狱和流放成了我们当之无愧的台座。我们回到莫斯科时已是二十五岁的“权威”。别林斯基、格拉诺夫斯基和巴枯宁与我们汇合了，我们在《祖国纪事》上的文章又使我们与彼得堡皇村学校学生和文学青年的运动汇合到了一起。正如十二月党人是我们的兄长，彼得拉舍夫斯基小组是我们的弟弟。

——（俄）赫尔岑：《往事与随想》

意图：使学生理解俄国十二月党人起义对俄国思想解放的意义。请学生自主学习，分析拿破仑战争对波兰和德意志的影响，知道波兰贵族青年军官和学生发起了反对俄国统治、争取民族独立的起义，而德意志要求改革和统一的呼声日益高涨。

问题：如何理解拿破仑战争对欧洲的选择与重构作用？

意图：使学生理解，在反抗法国政府的过程中，被侵略国家的文化受到冲击，或主动或被动地进行了文化选择与重构，接受了自由、平等、法治、共和等启蒙思想。

问题：文化被重构的欧洲国家对于拿破仑政府是何种态度？

他（拿破仑）像平时一样，竭力要使人相信，他是无限爱好和平的。他解释道，他的战场是在英国，不在俄国，还吹嘘他派兵保护了孤儿院和圣母升天大教堂。他埋怨亚历山大受了坏人蒙蔽，不了解他的和平意愿。

——（俄）赫尔岑：《往事与随想》

意图：请学生从亲历记者赫尔岑的角度感受他对拿破仑战争的反对态度。使学生理解不论战争带来了怎样的文化进步，也不能抹杀战争的侵略性。

问题：拿破仑的征服于他传播的理念有何关系？

意图：使学生理解，拿破仑的战争是非正义的侵略战争与他传播“自由”“平等”的理念相悖，最后也招致了被征服地区的反抗。自由和平等的大革命理念意味着一切民族压迫行为都失去了合法性。被占国的人民先是在拿破仑的指引下觉悟到这一点，然后在这位导师的侵略行为背叛了革命原则时转而反抗。

三、欧洲殖民者的文化侵略

问题：近代中国，欧洲殖民者的侵略伴随着哪些文化输出，先进中国人先后进行学习了西方什么文化来救亡图存？

意图：使学生回顾所学，梳理中国向西方学习的过程。

问题：在学习过程中，中国文化被西方完全同化了吗？

意图：请学生思考现存的我国民族文化，理解在战争引发的文化碰撞中，我们学习了西方的先进思想也保留了本民族的文化，使文化呈现出了多样性的特征。

问题：请学生阅读教材，分析埃及和印度两国吸收了欧洲哪些文化，保留了哪些文化？

意图：使学生能归纳出印度学习了英语、法律体系、政府体制、文官制度，保留了印度教和伊斯兰教的宗教文化；埃及学习君主立宪制，保留了伊斯兰教的宗教文化和阿拉伯民族传统的生活方式。进而感受到在欧洲的殖民侵略下，被侵略的民族会不同程度接受外来文化，也保护着自己的传统文化，使文化在交融中发展。

问题：如何理解欧洲殖民者文化侵略的作用？

意图：在欧洲殖民者的文化侵略中，想通过输出价值观来改造和消灭殖民地半殖民地的文化，淡化后者的民族意识。但他们的侵略也无意识地把自由主义、民族主义、社会主义等思想带到被侵略地区。被侵略民族不同程度地接受外来文化，努力保护自己的传统文化，也使文化形成了多样性的特征。

课堂小结：

同是战争对文化的影响，也有不同。独立战争后的美国文化与拉丁美洲文化，分别以欧洲文化为基础，形成了融合性的新文化，新文化重构了美洲文化。拿破仑战争使被侵略地区接受了启蒙思想，推动了被侵略地区的近代化；欧洲殖民者对殖民地半殖民地的侵略使被侵略地区在学习了西方文化的同时也保留了自己的文化。战争对文化影响也有共同点。战争促使不同文化相互碰撞中交流、传播，人们在外来文化和反思本土文化的精神阵痛中，或主动或被动地对文化进行选择与重构，促进了人类文化的交融与完善。世界各国、各地区、各民族都为创造人类文化做出了贡献。引导学生认识到应当反对战争作为文化传播的方式，不同文化之间要相互尊重、平等相待，加强交流互鉴，促进共同进步。

【第8篇】小规模纳税人差额征税

众所周知，许多的小规模纳税人差额纳税申报，是申报过程中经常会遇到的难点，在实务中，很多小规模纳税人申报错误后作废申报，或者多次前往办税服务厅进行更正，不仅麻烦，而且很繁琐。今天，小编通过两个案例解析来综合分析一下：小规模纳税人差额征税申报的全流程，希望能够帮到大家。

一：享受小微优惠的小规模纳税人；

案例一：太原一家旅游公司系小规模纳税人，按季进行纳税，2023年第3季度提供旅游服务，取得全部含税收入55万元，其中支付的门票、住宿、餐费等共计10万元，选择差额征税办法并按规定开具了普通发票。

实际情况如下：根据财政部税务总局公告2023年第11号规定，自2023年4月1日至2023年12月31日,对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。适用增值税差额征税政策的，以差额后的余额为销售额判定。

所以，通过计算，该纳税人差额后的余额为45万元(55-10)，符合免税标准。则本期申报表填写如下：

首先，差额征税纳税人必须填写附列资料一(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)。

其中：445545.55=450000/(1+1%)

依据：《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第7号)第一条规定，《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第13号)规定的税收优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。

其中，自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

其次，填写小规模纳税人主表。

注意：

1、如果可以享受小微政策，则直接将普通发票收入填写在第9行以下，1-8行不填写数据。

2、第10行和第11行的区别：

填报说明规定，第10栏“小微企业免税销售额”：填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。个体工商户和其他个人不填写本栏次。

第11栏“未达起征点销售额”：填写个体工商户和其他个人未达起征点(含支持小微企业免征增值税政策)的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。本栏次由个体工商户和其他个人填写。

通俗来讲，享受小微企业优惠的小规模纳税人中，个体工商户及其他个人填写第11栏，其他性质的填写第10栏。

二、不享受小微优惠的小规模纳税人

案例二：太原另一家旅游公司系小规模纳税人，按季纳税，2023年第3季度提供旅游服务，取得全部含税收入60万元，其中支付的门票、住宿、餐费等共计10万元，选择差额征税办法并按规定开具了普通发票。

通过计算得出，该纳税人差额后的余额为50万元(60-10)，超过按季度45万元的标准，不符合免税优惠。则本期申报表填写如下：

首先，差额征税纳税人必须填写附列资料一(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)。

其中，495049.50=500000/(1+1%)

其次，由于享受3%降1%的政策优惠，需要填写增值税减免税申报明细表。

其次，填写小规模纳税人主表。

到此为止，整个流程才算走完，各位小规模纳税人，你们看懂了吗？

【第9篇】不征税收入申报纳税

12月既是季度末又是年度末。对企业财税人员来说，12月更加紧张而忙碌——那么，不征税发票，纳税申报时需关注哪些事项？大骏已帮您整理好，快来一起看看吧~~

一、未发生销售行为的不征税项目

《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第53号）第九条规定，增加6“未发生销售行为的不征税项目”，用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。

同时还规定，使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”，不得开具增值税专用发票。

至今，编码6开头的“未发生销售行为的不征税项目”的下设子目，对应的商品和服务税收分类编码已有16项：

601：预付卡销售和充值；

602：销售自行开发的房地产项目预收款；

603：已申报缴纳营业税未开票补开票；

604：代收印花税；

605：代收车船使用税；

606：融资性售后回租承租方出售资产；

607：资产重组涉及的不动产；

608：资产重组涉及的土地使用权；

609：代理进口免税货物货款；

610：有奖发票奖金支付；

611：不征税自来水；

612：建筑服务预收款；

613：代收民航发展基金；

614：拍卖行受托拍卖文物艺术品代收货款；

615：与销售行为不挂钩的财政补贴收入；

616：资产重组涉及的货物。

二、开具“不征税发票”时需注意事项

1.纳税人开具符合规定的上述“不征税发票”时对应的销售额自然也就无需在《增值税及附加税费申报表》及其附列资料中体现。

2.《国家税务总局关于发布〈房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第18号）第十条和第十九条规定，纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。

3.《财政部、国家税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）第三条规定，纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率（一般计税2%；简易计税3%）预缴增值税。

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【第10篇】一般纳税人差额征税

一般纳税人差额征税如何申报

答：1.“应税服务扣除项目”，是指按照国家现行营业税政策规定差额征收营业税的纳税人，营业税改征增值税后，允许其从取得的应税服务全部价款和价外费用中扣除的项目。

同时符合以下两个条件的纳税人可以适用增值税差额征税政策，即：

(一)纳税人提供的服务属于营业税改征增值税的应税服务范围;

(二)提供的应税服务符合现行国家有关营业税差额征税的政策规定。

2、 “应税服务扣除项目”通过《增值税纳税申报表附列资料(三)》填列。无差额征收项目的纳税人附表三不填。

依据总局2023年第43号公告第二条第(二)款第6点规定，在网上申报中增加了《增值税纳税申报表附列资料(六)》，用于填写“应税服务扣除项目清单”，即为附表三的清单。同样，无差额征收项目的纳税人附表六不填。

3、根据目前的法规来看，“营改增”后，存在差额征税的具体项目大致包括以下五大类：有形动产融资租赁、交通运输业服务、试点物流承揽的仓储业务、勘察设计单位承担的勘察设计劳务、广告业和代理业等。

4 、抵减方法解读：

对符合规定进行差额申报的一般纳税人在纳税申报时采用抵税法(即按照增值税进项抵扣的原理)进行销项税额抵减，而不是采用销售抵减法。

5、差额征税的计算方法：

应纳增值税额=计税销售额×应税服务适用的增值税税率或征收率

计税销售额=(取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率)。

差额征税本来是原营业税的政策规定，即纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他纳税人的规定项目价款后的销售额来计算税款的计税方法。而根据增值税的计税原理，营改增之后，支付给其他纳税人的支出按规定计算进项税从销项税中抵扣，但是由于原营业税差额征税扣除项目范围宽广，且部分行业支出无法取得符合规定的抵扣凭证，所以差额征税政策在多个行业进行了平移。

对于一般纳税人差额征税如何申报的问题小编已经给你们大家解答完毕了，希望大家都能了解差额征税的范围以及计算方法

【第11篇】印花税纳税征税范围

印花税作为一个财产性质的小税种，不少企业在处理时往往不够重视，造成时常出现印花税缴纳不规范。该贴印花的凭证没贴，不该贴的反而贴了印花，财务人员一头雾水，很是纳闷。出现这种情况的原因，很大程度是对于征税范围没有清晰的把握，特别是对应税凭证与非应税凭证把握不清，另一方面对于免税凭证没能及时了解。

一、印花税列举凭证

众所周知，印花税是采取列举方式确定印花税的征税范围，即仅就列举范围之内的凭证予以征税，非列举范围内的凭证不属于征税范围；参考《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条列举的印花税凭证包括：

1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

2.产权转移书据；

3.营业账簿；

4.权利、许可证照；

5.经财政部确定征税的其他凭证。

所说的合同，是指根据《中华人民共和国经济合同法》、《中华人民共和国涉外经济合同法》和其他有关合同法规订立的合同。

具有合同性质的凭证，是指具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证。

所说的产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。

所说的营业账簿，是指单位或者个人记载生产经营活动的财务会计核算账簿。

其他账簿，是指除上述账簿以外的账簿，包括日记账簿和各明细分类账簿。

二、不属于印花税应税凭证的列举

1、人寿保险合同

依据暂行条例，印花税的保险合同征税范围仅指财产责任、保证、信用保险合同。人身保险合同不属于印花税征税范畴，故一般而言人寿保险公司不需要按保险合同贴花。

2、企业间借款合同

参考《印花税暂行条例》借款合同仅限于银行或金融组织与借款人所签定的合同，由于企业间借款双方均为非银行与金融机构因此不属于印花税应税凭证。

我国的其他金融组织，是指除人民银行、各专业银行以外，由中国人民银行批准设立，领取经营金融业务许可证书的单位。

3、涉及法律、审计、会计咨询等的合同

参考《国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知》（1989）国税地字第34号：

技术咨询合同是当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同。有关项目包括:1.有关科学技术与经济、社会协调发展的软科学研究项目；2.促进科技进步和管理现代化，提高经济效益和社会效益的技术项目；3.其他专业项目。对属于这些内容的合同，均应按照“技术合同”税目的规定计税贴花。

至于一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

4、土地租赁合同

《印花税暂行条例》列明的租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同，由于土地租赁合同不在列举范围之内，因此土地租赁合同不征收印花税。

5、租赁承包经营合同

企业与主管部门等签订的租赁承包经营合同，不属于财产租赁合同，不应贴花。企业、个人出租门店、柜台等签订的合同，属于财产租赁合同，应按照规定贴花。财产租赁合同列举式征税：房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备。承包经营合同不在其列，因为承包的是经营权而不是财产，而门店和柜台属于器具。

6、集团公司内成员公司之间订立的应税凭证

国税函（2009）9号《国家税务总局关于企业集团内部使用的有关凭证征收印花税问题的通知》规定：对于集团内具有平等法律地位的主体之间自愿订立、明确双方购销关系、据以供货或结算、具有合同性质的凭证，应按规定征收印花税，对于企业集团内部执行计划用的、不具有合同性质的凭证，不征收印花税；

7、股权投资合同

“财产所有权”转移书据的征税范围是:经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。即股权转让按产权转移书据贴花，股权投资合同不属于股权转让协议，同时为非列举凭证不需要贴花。

8、修理单

《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》(1988)国税地字第25号：对商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，不贴印花。

9、代理合同

《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》国税发〔1991〕155号：在代理业务中，代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同，凡仅明确代理事项、权限和责任的，不属于应税凭证，不贴印花。

10、电网与用户之间签订的供用电合同

《财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知》财税〔2006〕162号：电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证,不征收印花税。

11、工程监理合同

建设工程监理，是指具有相关资质的监理单位受建设单位（项目法人）的委托，依据国家批准的工程项目建设文件等相关规定，代替建设单位对承建单位的工程建设实施监控的一种专业化服务活动。技术咨询合同，是当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同。因此，工程监理合同并不属于“技术合同”税目中的技术咨询合同，无需贴花。

12、集体土地建设用地使用权登记证

《国家税务局关于“集体土地建设用地使用权登记证”贴花问题的批复》国税函发（1991）1268号：关于“集体土地建设用地使用权登记证”的性质问题，经与国家土地管理局联系，该登记证属于地方政府制定并发放的过渡性的土地使用权证，具有地方性和临时性。因此，对其是否贴花，可由你局自行确定。

三、印花税免税凭证列举

正确把握印花税的征税范围，还应了解印花税的免税范围。列举以下免征印花税凭证：

1、已纳印花税的凭证的副本或抄本。但以副本或抄本作为正本使用的，另贴印花。

2、财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据。

3、国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同。

4、对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税。

5、无息、贴息贷款合同。

6、外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同。

7、财政等部门的拨款改贷款签订的借款合同，凡直接与使用单位签订的，暂不贴花；凡委托金融单位贷款，金融单位与使用单位签订的借款合同应按规定贴花。

8、人民银行各级机构向专业银行发放的各种期限的贷款不属于银行同业拆借，所签订的合同或者借据应缴纳印花税。