一般纳税人交税分录（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的一般税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是一般纳税人交税分录范本，希望您能喜欢。

【第1篇】一般纳税人交税分录

一般纳税人纳税申报的流程是什么？账务怎么处理？会计分录怎么填写？还在为纳税和财务处理头疼吗？今天小编就和小伙伴们分享一下珍藏多年的一般纳税人纳税申报资料大全！

一、一般纳税人纳税申报流程

二、一般纳税人账务处理流程

三、一般纳税人账务处理

1、 增值税税额计算

2、 计提地税税金

3、 其他税种的计算及缴纳

正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税；根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。

4、 做帐资料准备

5、 编制凭证

6、 纳税申报

四、一般纳税人会计分录大全

7、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。

借：财务费用

贷：银行存款

……

由于篇幅有限，想要学习完整一般纳税人纳税申报资料大全的小伙伴，可以看下方的领取方式来找小编领取哦！

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【第2篇】重庆一般纳税人资格查询

工程师证书查询方法和步骤

近期有很多人私信冠享职称，咨询关于工程师职称查询电话和查询方式，冠享职称把几种不同的查询方式梳理了一下，下面我们就一起来看一下吧！

一、登录人社部官网进行查询，随着职称数据的陆续录入，今后越来越过的人才可以在人社部职称数据库里面查到自己的职称，但是有一点需要注意，职称熟记信息量巨大，目前也只是录入了一部分职称数据，不是所有数据，所以还有一些人是查不到的。

具体查询步骤如下：

第一步：进入人社查询系统

第二步：点击职称和职业资格改革

第三步：点击职称评审信息查询

二、打电话查询，这个主要是看职称证书上的发证机构和审批单位是哪个，在确定了对应的发证机构后就可以电话查询了。但是这种查询方式也有一些缺点，比如有些电话无法打通、有些电话打通了但是由于时间比较久远，工作人员无法查询等。

三、到办事大厅去查询，其实这个和电话查询基本是一样的，也是要看职称证上的发证机构和审批单位是哪个，在确定了对应的发证机构后就可以去对应的部门办事大厅查询了。

四、可以在12333上查询，具体操作方法：“办事服务”—“人才人事服务”—“技术人员”——“技术人员职业资格证书（查询）”。

五、在当地人社部门查询，目前所有的职称都已经归到人社部门查询了，每个评委会在开展评审工作前都要到人社登记核准，以前是在人事部门，所以现在大部分的职称都可以在人社部门查询到。

六、联系冠享职称查询：我们帮您提供免费查询服务，帮助企业和个人免费查询核实职称证。如果您觉得有用，欢迎转发哦！

【第3篇】一般纳税人能开3的票吗

最近总有一些读者给我发私信他们收到的小规模开的3%的普通发票。

作为购买方，他们不知道这3%的普通发票到底是收还是不收。

这个之前并没有深入思考过这个问题，不过既然有这么多读者关注，我也仔细思考了一下，这种小规模的现在开3%的普通发票到底算不算发票错了。

01＃

可以开3%的普通发票吗？

4月1日开始，如果你是小规模纳税人，我们都知道，一个最新的政策。

即对小规模纳税人的应税销售收入按3%征收率免征增值税。

我其实明白这里有两层意思。

1、1%的政策终结，1%从2023年终结。

1%的政策将于2023年3月31日结束。

所以，如果你在三月之后再收到1%的发票，只有两种可能。第一，你企业相应的纳税义务时间是4月份之前，卖家补开1%的发票，第二是你企业有销售回单或发票错了，而卖家给你开的是发票或红发票。

如果这两项都不是真的，那么你收到的发票中有1%是错的。

2、小规模征收率恢复到3%，但可享受免税政策。

请注意，这里的措辞。

首先，征收率恢复到3%，终止了1%，所以小规模征收率自然恢复到《暂行条例》规定的3%征收率。

其次，在3%的征收率下，税务局给出了免税政策，即3%可以享受免税。

所以，在这里其实可以理解为，我的小规模本身目前是3%的征收率，我可以正常开3%发票（包括专用发票、增值税普通发票）。

只不过是说，如果你选择享受免税，税务局要求你开一张有税率栏作为免税的普通发票。

如图：

但是你可以放弃免税。我可以开一张3%的普通发票吗？我觉得这样就可以了。你觉得呢。

举个例子，如果我是超市，我卖蔬菜免税，但我可以放弃免税，放弃免税我不按我适用税率开具发票。你不能强迫我免税。

我觉得是一回事。

放弃小规模免税，那么你自然可以开3%的增值税普通发票。

02＃

放弃免税只能开3%的特价票。我哥哥明白这一点。

很多人看到这里一定会说，税务局2023年6号公告说，放弃免税必须开3%的特价票。

好吧。那么让我们回到6号公告

纳税人选择放弃免税，开具增值税专用发票的，应开具3%的专用发票（暗示不能再开具1%专用发票）。

注意这里的措辞，是和，而不是应该。

文件的意思并不是说纳税人放弃免税只能开具3%的专用发票，我放弃免税只是告诉你，你需要按税处理，那么我开3%普通发票也不是不可能啊。

03＃

既然可以开，为什么文章标题让小规模停止开3%的普通发票？

虽然就像前面的兄弟说的，我放弃免税，我也可以开3%的普通发票。

但实际上并不是真的需要。

纳税人为什么放弃免税，基本上是购买者需要扣除的，所以放弃免税要开3%的特价票。

你开3%的普通发票，按照二哥的解释，你是放弃免税，你放弃免税的，下游拿到你3%普通发票就不能做抵扣。

那你为什么要这么做。

因此，从主观上看，我国一般小规模纳税人没有开具3%普通发票的意图。很多时候，开业的概率是自己的错误，到了申报期的时候你让他交3%的税，他就懵了，还问不要说小规模免税。你为什么要我交税？

所以政策上是没有规定小规模不能开3%普通发票的，自然可以放弃3%的普通发票，但实际上有多少纳税人真的打算放弃免税而开普通发票呢？

我认为没有基本的，概率是想着免税，结果不了解政策而误开了3%的普通发票。

你不信，到时候让这些小规模的3%普通发票按3%缴税，看看他们的反应，估计他们会疯掉。

所以二哥给大家的结论是，建议卖家立即停止开具3%的普通发票。。因为大概率是你根本就开错了，想免税却不按规定开免税普通发票。

04＃

那么，如果买家收到3%的普通发票呢？建议如下：

作为采购方，我不知道你有没有放弃免税，我该怎么办。

建议这样交流。

如果对方给你3%的普通发票，你让他把它换成3%专用发票，因为你要交税，3%普通发票和专用发票对卖家来说没什么区别，但我拿到专用票的时候还是可以抵扣专用发票的。。反正你也得放弃免税，特价机票普通税在你身上，我这里买特价机票还可以抵扣，你给我一张特价票。

如果对方说要享受免税，那你让他开免税普通发票就行了。你告诉他国家的政策是享受免税需要开具免税普通发票。

如果对方拒绝改变，也不听你的理由，在之前沟通不有效的情况下，我觉得你接受3%的普通发票也没什么大不了的，理论上是不会错票的，至于卖家交的税是不对的，这与你的买家无关，而且你也不知道他是否享受免税待遇，税务局不能因为这个找你麻烦，还要找卖家麻烦，按照发票管理办法对卖家进行清理。

【第4篇】山东一般纳税人查询网

一、增值税及附加税费申报时，简易征收的增值税对应的附加税费能否允许使用增值税留抵退税额扣除？

根据《中华人民共和国城市维护建设税法》及配套政策规定，增值税留抵退税额只允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除。因此，对于当期增值税一般纳税人缴纳增值税中采用简易征收的增值税对应的附加税费部分，不允许使用增值税留抵退税额扣除。

山东省电子税务局在《增值税及附加税费申报表附列资料（五）》表中，计算留抵退税本期扣除额时，将扣除《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”的“一般项目”列“本月数”和“即征即退项目”列“本月数”。

二、我单位为新成立企业，会计制度备案申请时有效期从2023年10月1日起，增值税等税费种认定信息从2023年9月1日起，本期如需申报财务报表怎么办？

遇到此类问题，您可通过“我要办税—综合信息报告—制度信息报告—财务会计制度备案办理”先修改会计制度备案信息。

点击“修改”按钮，如下图所示：

按实际需要修改“备案期起”项， 如选择到2023年9月，点击“确定”按钮。点击填写经办人等信息，点击“下一步”按钮，提交备案信息。完成备案后，电子税务局获取到有效会计制度备案信息后会提取财务报表。

三、我单位通过电子税务局操作房产税税源采集时，需要维护从租的应税信息，打开税源的应税明细，“房屋应税信息（从租）”页签无法打开怎么办？

此种情况是因您单位尚未维护“房屋应税信息（从价）”中的信息，需先维护“房屋应税信息（从价）”，再维护“房屋应税信息（从租）”。维护房屋应税信息时，请注意以下情况：

一是如房屋部分出租，维护从价信息时，要把“出租房产原值”、“出租面积”如实填上。房屋部分出租时，“出租房产原值”应小于“房产原值”。

二是如房屋全部出租，维护“房屋应税信息（从价）”时，“出租房产原值”应等于“房产原值”，税款按照维护的“房屋应税信息（从租）”计算。

四、我单位采集环保税税源信息时，已在“环境保护税基础信息采集表（主表）”中采集了大气污染物的税源信息，为何打开“附表1-大气、水污染物基础信息采集表”，仍然提示：“请先到《环境保护税基础信息采集表（主表）》采集大气水污染税源信息！” 。

基础信息采集表主表中的“污染物类别”为大气、水污染物，且“污染物排放量计算方法”为“自动监测”、“监测机构监测”、“物料衡算”的，才需采集“附表1-大气、水污染物基础信息采集表”。

因此,当纳税人采集的税源中“污染物排放量计算方法”是“抽样测算”时，因没有污染物排放量计算方法为“自动监测”、“监测机构监测”、“物料衡算”的税源，系统会提示“请先到《环境保护税基础信息采集表（主表）》采集大气水污染税源信息！”，纳税人不需要填报“附表1-大气、水污染物基础信息采集表”。

您可通过电子税务局“公众服务—下载服务—操作指南”，下载《山东省电子税务局财产和行为税合并申报操作手册》查看详细操作方法。

【来源：国家税务总局山东省税务局征管和科技发展处】

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【第5篇】青岛一般纳税人查询

除了掌上查询

今天还要给大家科普一款神器

各区市社保经办机构

地址电话一键查

青岛社保地图(测试版)来啦

不仅能导航，还能一键拨号哟

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以市南社保中心为例

看一下如何导航如何一键拨号

↓ ↓ ↓

除了社保经办机构

还有劳动能力鉴定协议医疗机构、

青岛市工伤定点医院、

“社银合作”银行网点及服务事项一览表

这些机构的导航+电话

全部可以一键获取

需要的小伙伴快来试试吧

来源：青岛人社公众号

【第6篇】一般纳税人税收

税收里没有多少事，但是有些事是一定要搞明白的。一般纳税人和小规模纳税人是税收里永远绕不开的话题。了解这块知识的人觉得很容易分辨和掌握，不知道的人一筹莫展

一般和小规模纳税人是增值税里的概念

首先我们要明白，一般纳税人和小规模纳税人是增值税里的概念。中国18种税收，只有增值税里规定了纳税人分为一般和小规模。这两者之间的区别和联系，就是指增值税的计算和申报。中国所有的个体工商户或者企业基本上都是增值税纳税人，首当其冲要考虑的就是一般和小规模两种身份

一般纳税人和小规模纳税人区别与联系

1.增值税税率和征收率的区别。这个是最重要的区别。一般纳税人税率依据行业不同为6%、11%、17%，2023年5月1日之后调整为6%、10%、16%。一般商业和工业17%，建筑业、房地产业、交通运输业11%， 其他现代服务业6%。小规模纳税人只有征收率，依据行业不同分为3%和5%。不动产出租或出售，劳务派遣差额征收，征收率为5% 其他征收率为3%。

2.申报期限的区别。一般纳税人增值税按月申报，月度结束之后次月的15个工作日内申报。小规模纳税人一般按季申报，季度结束之后次月15个工作日内申报。

3.资格登记的区别。新注册的企业或者个体户，一般都会被默认为是小规模纳税人。如果，纳税人想变成一般纳税人，可以主动到税务局申请登记资格；小规模纳税人销售额连续12个月累计销售额超过500万元，就会被强制登记为一般纳税人，这个由不得选择。

4.税额计算的区别。一般纳税人可以抵扣进项税，计算方法：应交增值税=销项税－进项税。小规模纳税人不可以抵扣进项税，计算方法：应交增值税=不含税销售收入*征收率。

讲的再好，不如举个例子：一般纳税人购进不含税货物100万元，销售这批货物不含税价格200万元，税率为17%。计算缴纳增值税过程如下：销项税=200*17%=34万，进项税=100*17%=17万，应交增值税=34-17=17万。

小规模纳税人购进不含税货物100万元，销售这批货物200万元，征收率为3%。计算缴纳增值税过程如下：200*3%=6万元。

哪些一般纳税人可以转登记为小规模？

根据政策规定，转登记要同时满足两个条件：

条件1

只有根据《增值税暂行条例》第十三条和《增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定登记的一般纳税人，可以转登记为小规模纳税人。

两个条款联系起来理解，也就意味着按照工业50万、商业80万的标准登记的一般纳税人，包括强制登记和自愿登记的一般纳税人，都可以转登记为小规模纳税人。

条件2

转登记日前连续12个月(按月申报纳税人)或者连续4个季度(按季申报纳税人)累计应税销售额没有超过500万元。

小规模纳税人和一般纳税人，意味着两者之间规模存在分别。纳税人如何选择一般or小规模，要结合企业的具体情况分析。

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【第7篇】如何查询企业是否是一般纳税人

1.财政部官网

http://www.mof.gov.cn/index.htm

特别是财政部会计司和财政部会计资格评价中心两个频道

关注会计准则、会计考试等政策通知

2.国家税务总局官网

http://www.chinatax.gov.cn/

重点关注税收政策和互动交流里12366的问题解答

掌握最新税务政策动向

3.国家企业信用信息公示系统

http://www.gsxt.gov.cn/index.html

查询合作企业信息，判断他是否靠谱，以及做工商年报的平台，可以说是灰常有用了

4.全国企业一般纳税人资格查询网站

http://www.yibannashuiren.com/

查询企业是否属于一般纳税人

5.12366纳税服务平台

http://12366.chinatax.gov.cn/

了解财税实务问题解答及政策执行口径

6.全国增值税发票查验平台

https://inv-veri.chinatax.gov.cn/

查验增值税发票真伪的平台，收到票先查一查！

【第8篇】一般纳税人开票证

如何区分一般纳税人和小规模纳税人？一般纳税人和小规模纳税人由这四个方面来判定。

1.两者在使用的发票差异。

一般纳税人不仅能够收普通发票，更能够收增值税专用发票，小规模纳税人就通常只能在使用普通发票，只不过小规模纳税人在购买货品的过程中还能收增值税发票，只不过两者在增值税专用发票的处理差异，一般纳税人是按价格款项的方面入成本费，税款方面入：“应交税金——应交增值税——进项税额'帐户”，而小规模纳税人是按全额进入成本费的。

2.两者的税率差异。

一般纳税人通常有三个税率：6%、11%、17%，同时还能抵扣增值税专用发票。小规模纳税人税率是3%，同时小规模纳税人不到达金额的要求能够免税。

3.两者缴税金额的计算方法差异。

一般纳税人是按“抵扣制”的方式来计算税金的，就是说，按销项减进项后的余额来缴税。而小规模纳税人则是根据销售收入/（1+在使用税率）取得的金额再乘以3%的税率来缴税的。

4.两者的判定标准差异。

倘若从事生产或提供应税劳务的，年销量到达500万的可就一定要判定申请为一般纳税人，500万以内仍然可以是小规模纳税人。

倘若主要从事货品批发零售的，年销量800万以上一定要判定申请为一般纳税人，没到达这一个标准的则为小规模纳税人。

判定标准：

1.主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销量在500万元以上的，能够判定为一般纳税人，500万以内的为小规模纳税人；

2主要从事货品批发零售的：年销量800万以上的能够判定为一般纳税人,800万以内为小规模纳税人。工业企业年销量在500万以内的,商品流通企业年销量在80万以内的,属于小规模纳税人;相反为一般纳税人。营改增类年销量500万，未到500万的为小规模纳税人。

【第9篇】一般纳税人可以带开吗

导读：企业财务人员都知道，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人可以向税务机关申请代开增值税专用发票。向税务机关申请代开发票需要满足什么条件？哪些情形纳税人可以申请代开普通发票？

哪些情形纳税人可以申请代开普通发票

代开发票，是指各主管地方税务机关根据收款方（或提供劳务服务方）的申请，依照法规、规章以及其它规范性文件的规定，代为向付款方（或接受劳务服务方）开具发票的行为。《代开发票》规格为210×140ｍｍ，一式三联，第一联存根联，印色为黑色；第二联发票联，印色为棕色；第三联记账联，印色为绿色。

据介绍，凡已办理税务登记的单位和个人，应当按规定向主管地方税务机关申请领购并开具普通发票，但在提供劳务服务、转让无形资产、销售不动产以及税法规定的其它商事活动（餐饮、娱乐业除外）中有下列情形之一的，可申请代开发票：

1.纳税人虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的；

2.被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开发票的；

3.跨区（市）县来本辖区临时从事经营活动的，原则上应当向经营地主管地方税务机关领取发票，确因业务量小，开票频度低的，可申请代开。

此外，正在办理税务登记的，或者应办理税务登记而未办的，经处理后，税务机关对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入代开发票；

依法不需要办理税务登记的单位和个人（国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村商贩），临时取得收入，需要开具发票的，主管地方税务机关可以代开发票。

代开的发票上需要企业盖章还是税务机关盖章

《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔2004〕153号）第十一条规定，增值税纳税人应在代开专用发票的备注栏上，加盖本单位的发票专用章。

《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函〔2004〕1024号）第三条第（三）项规定，……无论使用计算机开具还是手工填开，均须加盖税务机关代开发票专用章，否则无效。

根据上述规定，代开的增值税专用发票需加盖本单位的发票专用章，代开的增值税普通发票须加盖税务机关代开发票专用章。

哪些情形纳税人可以申请代开普通发票？纳税人虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的；被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开发票的以及跨区（市）县来本辖区临时从事经营活动的也可以申请代开发票。

【第10篇】一般纳税人6税率

一般纳税人和小规模纳税人的区别

目前，我国的增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。所谓小规模纳税人，是指指年销售额低于规定标准，会计核算不健全，无法按要求提交的增值税纳税人。一般纳税人是指年申请小规模纳税人标准且增值税销售额超过财政部的企业和法人单位。一般纳税人的特征是增值税进项税额可以从销项税额中扣除。

1、认证标准不同。《新政》实施后，中国增值税小规模纳税人标准被调整为年销售额500万元及以下的增值税，一般纳税人不同于小规模纳税人。但是，应该指出的是，该公司不符合认证标准，但希望该公司开发、，并在招标中具有优势，或者将来与大型公司开展业务，或者申请成为通用纳税人。

2、适用的税率不同。目前，一般纳税人的税率分为6％、 9％、 13％，而小规模纳税人，商业企业、工业企业的统一税率为3％（不包括免税）。

3、所需条件不同。通常情况下，小规模纳税人的会计核算不健全，政策要求也很广泛。一般纳税人企业，必须具备以下条件：有固定的生产经营场所；可以按照国家统一会计制度设置账簿；根据合法的、有效的，它可以提供准确的纳税信息。

4、收到增值税专用发票后，两个帐户不同。一般而言，纳税人按金额支付，税款部分计入“应交税额–应交增值税–进项税额”；小型纳税人已计入全部费用。

5、使用发票有所不同。在日常业务活动中，小规模纳税人和一般纳税人使用的发票也有所不同。小规模纳税人只能使用一般发票进行销售，而不能开具增值税专用发票。如果遇到特殊增值税发票的要求，则必须去税务局开立3％的特殊增值税发票。一般纳税人可以开具一般发票或增值税专用发票，一般纳税人取得的增值税专用发票可以用于抵扣。

6、税收政策不同。一般纳税人和小规模纳税人之间的差异也反映在税收政策中。小型纳税人的增值税率为3％。小规模纳税人通常每季度报告一次。与一般纳税人不同，他们的纳税申报表是按月进行的。

7、计税方法不同。一般而言，纳税人按照“抵扣制度”计算税额，即减收后的余额按余额支付；小规模纳税人通过将销售收入除以金额（1+适用税率）然后乘以税率来计算应纳税额。

以上是一般纳税人与小规模纳税人的具体区别。在现实的社会经济中，公司选择成为小规模纳税人还是一般纳税人，需要根据实际情况做出合理选择。但是，应该注意的是，在发展客户方面，一般纳税人比小规模纳税人更具优势。

【第11篇】一般纳税人进货分录

新手会计对于增值税的账务处理还是很局限，可能只知道一般纳税人进货计进项，销货记销项，对于免征增值税、多交增值税、未交增值税、出口退税等账务处理一点都不了解。

而且一般纳税人和小规模纳税人的增值税账务处理区别很大。这些都是作为一名会计，必须知道的。

如果你还不知道，就赶紧和小编一起来学习吧！

一、增值税会计分录之小微企业

（一）关于小微企业免征增值税的会计处理

（二）月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理

一般纳税人增值税会计分录处理：

1、销项<进项

2、销项>进项

小规模纳税人增值税会计分录处理：

（三）缴纳增值税的账务处理

......

由于篇幅有限，小编就不和大家一一展示了

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【第12篇】一般纳税人认证表

今天的增值税纳税人主要是小规模纳税人和一般纳税人。两个不同的纳税人代表两种不同的税收制度。在企业成立初期和中期，企业可能属于小规模纳税人，企业可以享受更多的政策红利，但随着企业的运营，大多数企业需要申请一般纳税人，因为小规模纳税人更适合低收入企业的税收制度。当小规模纳税人满足某些要求时，他们将被迫成为一般纳税人。因此，他们申请一般纳税人也是时间问题。

企业要申请一般纳税人，需要准备哪些材料？

1、会计师事务所出具的验资报告

2、增值税一般纳税人货物存放地税务登记表

3、法定代表人身份证、资格证书复印件，公司主要管理人员和财务人员

4、企业住所证明（加盖产权人公章或产权人签字，地址必须严格按照产权证地址书写）

5、增值税一般纳税人认定申请表

6、增值税一般纳税人档案

7、房屋租赁合同原件及租赁发票（可在税务登记前提供租赁发票）

8、企业营业执照复印件（“五证合一”）

9、银行存款证明（即登记证）复印件一份

10、公司章程副本

11、房屋所有权证复印件（注：提供各页复印件，每页加盖业主公章或业主签字，并加盖缝合章或缝合字）

12、如为企业分支机构，还应提供总行税务登记证、增值税一般纳税人有效证件、董事会决议复印件

13、银行开户许可证复印件

14、税务机关应要求其提供包括证明信息在内的信息

以上为企业申请一般纳税人所需的信息。事实上，对于企业来说，如果它们发展到一定规模，它们在自己的业务和税收方面都是一般纳税人。

【第13篇】一般纳税人增值税抵扣

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1我们汽修厂开发票能不能直接只开维修费？因为明细太多太杂了。

开票系统上有清单，点进入去列清单就行了。

2请问下，我公司是建筑装饰设计工程类企业，如果申请为一般纳税人，什么进项发票可以抵扣？还是所有的专用发票进项都可以抵扣？

除了规定的不能抵扣的情况外的，都可以抵扣。如：

具体请见增值税税法、实施条例等。

3我们是小微企业旅行社，在和游客签旅游合同时，我们将代景区收取的游客进入景区的门票和旅行社导游费合计额一并写在合同上一起收取了，但我们在买景区门票时只能留有门票副券。门票不属于旅行社的收入，应该为代收款项。为了不影响交企业所得税，我们该怎么做收入？

让景区开具应相代收金额的发票给你们即可。

4我公司收入都是公户进来的款项，但支出需要使用现金，请问如何大额的（七八十万）从公户转出现金，也就是从公户合法转到个人卡上？银行取现金备用金每月最多取多少？

采购等支出前转到个人卡可以填写借款单；支出后填写报销单归还即可。

5我们去年6月份成立的公司，年底算净资产收益率，如何确认期初净资产？

本年成立公司资产负债只有本年的数，净资产=所有者权益=资产总额-负债总额，净资产收益率=税后净利润/各月净资产平均值 *100%。

6请问公司销售出库单上有一行产成品和好几行配件，但开销售专用发票时只开一行这种产成品，因为配件的销售金额都加总到产成品的销售金额中去了，这样税务上通的过吗？

可以。

7我们公司是汽车租赁公司，客户租车时会向我们公司支付一笔首付款和定金，请问我们公司收到的首付款或者定金怎么入帐啊？

如果首付款跟订金都是可以作为货款性质，那就借银行存款，贷预收账款。如果其中一项后期要给客户打回是保证金形式，那就借银行存款，贷预收账款，贷其他应付款。

8请问事业单位安装ld发光艺术字会计应该怎么记账？

金额小的，可直接费用化。金额高计入固定资产或长期待摊费用。

9固定资产没有发票只有收据怎么入账？

照入账，折旧要做税后列支。

10请问跨年红冲的发票怎样做分录呢？

做红字分录，涉及前年的损益类科目用以前年度损益调整。

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【第14篇】一般纳税人怎么取消

一般纳税人是可以零申报。公司纳税申报的所属期内没有发生应税收入，按照国家税收法律、行政法规和规章的规定，应向税务机关办理零申报手续，并注明当期无应税事项。

如果公司连续三个月零申报或负申报就属于异常申报，这样会被税务局列入重点监控对象，原因是：

1、公司设立的核心目的是为社会创造价值，长期零申报就意味着长期没有收入，那么公司长久存在的必要。

2、开公司是有成本费用，比如员工的工资、房屋的租金、水电气费等等，如果一直没有收入，谁也不想，毕竟没有人愿意“赔钱赚吆喝”。

长期零申报会带来什么样的后果：

1、税务机关将公司纳入重点监控范围，并且会按照相关规定进行纳税评估，在评估过程中如果发现公司存在隐瞒收入、虚开发票等等的行为，就会要求公司进行补缴当期的税款与滞纳金，并且会按规定对公司处以罚款，情节严重的会移送稽查；

2、公司为走逃户，会纳入重大失信名单并对外公告，同时会利用系统核查“受票方”，核查受票方是否存在虚开增值税发票、恶意串通等情况，并按照规定进行查处，同时会将走逃户公司直接评定为d级公司，承担d级纳税人公司后果；

3、对长期零申报且持有发票的公司，发票降开票额度降发票数量。同时会按规定要求公司定期前往税务机关对发票的使用进行核查；

4、如果只有一次两次，没有太大影响，可能看不出来。

5、如果超过三个月，会进入税局的重点观察对象，会被查账。

6、如果一直零申报，且查账有问题，税务局会取消公司的一般纳税人纳税资格，并认为公司是非正常户，公司的专管员也会直接取消您公司的纳税资格。

7、具体根据地区不同会有差异，但大致相同。

8、如果公司确实是一直没有开展经营。可以给税局提供情况说明

【第15篇】新疆一般纳税人

晨报全媒体讯（文/记者 刘书成 通讯员 吴国宣 制图/杨波）“‘营改增’后，预计我们旅行社每月可以减税几百元。”日前，在天山区国税局“营改增”临时办税服务厅内，新疆天山风情国际旅行社财务人员庄女士对“营改增”前后企业税负变化已经了然于心。

营业税和增值税，是我国两大主体税种。“营改增”，就是原来按照营业税征收的部分行业，现在改为按增值税征收。

旅行社作为生活服务业企业，属于今年5月1日被纳入“营改增”范围的四大行业之一。

生活服务业是和老百姓关系最紧密的行业。“营改增”前，生活服务业的营业税税率一般为5%。“营改增”之后，餐饮业、旅游业、酒店业、娱乐业等在内的生活性服务业小规模纳税人采用3%的征收率，而一般增值税纳税人采用6%的税率。

对小规模纳税人而言，从5%的营业税到3%的简易征收率，这部分肯定是减税的。

因此，庄女士在经过简单估算后预测，“营改增”后，预计他们旅行社每月可以减税几百元。

“营改增”，从制度上基本消除货物和服务税制不统一、重复征税的问题，有效减轻企业税负。“营改增”后，确保税负只减不增。

从新疆国税局到乌鲁木齐市国税局，各级国税部门这样的明确态度得到不少像庄女士这样纳税人的一致点赞。

“营改增”基本消除重复征税

自2023年5月1日起，全面推开“营改增”试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。自此，现行营业税纳税人全部改征增值税。

新增4个试点行业税率确定为：建筑业和房地产业适用11%税率，金融业和生活服务业适用6%税率。这些新增行业，预计涉及乌市3万余户纳税人。

从行业分布看，金融业371户，房地产业1046户，建筑业1454户，生活服务业及其他服务业2.8万户。

“营改增”后，销售额在500万以上的一般纳税人适用税率从5%增加到6%，尽管比之前税率高出1%，但是由于可以抵扣进项税额，因此对于进项税比较多的生活服务业纳税人来说，整体是比较有利的。

对适用6%税率的一般纳税人而言，是否减税则要看抵扣情况。

新疆合富辉煌房地产顾问有限公司财务人员张金娥说，公司从事房地产经纪行业，也属于生活服务业，“营改增”后，从5%的营业税税率变为6%的增值税税率。“根据国税局税务干部介绍，我们这样的企业可以把用于办公场所及办公用车的费用抵扣进去，因此，预计税负还是会出现下降”。

对于税率由5%营业税提升到6%增值税的纳税人，由于可以就货物服务采购支出抵扣进项税，因此整体税负应该有所降低。

实现整体税负降低的主要挑战将会是如何从供应商处取得合法有效的抵扣凭证，对于常以现金交易、并在很多情况下需要向小规模纳税人采购食材的餐饮业更是如此。

新疆国税局党组副书记、副局长刘培平说，新疆国税系统将按照国务院、自治区党委、自治区政府、国家税务总局要求，把各项改革工作落实到位，落实好国家税务总局王军局长“彻底打通政策落实的最后一公里，尤其是对接好纳税人的最后一公分，确保所有行业的税负只减不增”的要求。

乌鲁木齐市国税局党组成员、纪检组长徐进介绍说，这次“营改增”是在当前经济下行压力较大的情况下进行的，对进一步减轻纳税人负担，支持大众创业、万众创新，推动产业结构转型升级，助力供给侧结构性改革和服务五大发展，都具有重要意义。此次“营改增”涉及的4个行业，业态相对复杂，市场比较敏感，企业千差万别，就业人数众多，尤其是将首次涉及大量自然人缴纳增值税，改革前需要税、企做大量的准备工作，加之从国务院部署到市县两级全面推开，时间之短、任务之重、压力之大前所未有。

全面推开“营改增”试点后，将基本消除重复征税，打通增值税抵扣链条，有利于扩大企业投资，增强企业经营活力，这将为“营改增”纳税人带来减税红利。

徐进表示，这将对支持服务业发展和制造业转型升级、深化供给侧结构性改革、激发“大众创业万众创新”活力、助推乌市转方式、补短板、防风险、抓改革将起到积极的促进作用。

前期试点纳税人97%税负下降

“营改增”作为深化财税体制改革的重头戏和供给侧结构性改革的重要举措，前期试点已经取得了积极成效。

2023年8月1日起，交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点推向全国，同时将广播影视服务纳入试点范围；

2023年1月1日起，铁路运输业和邮政业在全国范围实施“营改增”试点；

2023年6月1日起，电信业在全国范围实施“营改增”试点。“营改增”试点已覆盖“3+7”个行业，即交通运输业、邮政业、电信业3个大类行业和研发技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询、广播影视7个现代服务业。

2023年5月1日起，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业将全部纳入“营改增”试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。全面推开营改增试点，覆盖面更广，意义更大。

“营改增”试点从制度上基本消除货物和服务税制不统一、重复征税的问题，有效减轻企业税负。

从新疆前期试点情况看，97%的试点纳税人税负不同程度下降，全区因营改增累计减税61.2亿元，无论是试点纳税人还是原增值税纳税人，都实现了较大规模的减税。

自治区国税局统计数据显示，按照国务院、国家税务总局部署，2023年、2023年，新疆已陆续完成了“1+7”行业和铁路、邮政及电信业的“营改增”试点工作，试点行业呈现出规模逐年扩大、入库税收逐年增长、减税逐年增加的“三个增长”的特点，97%的试点纳税人税负不同程度下降，全区因“营改增”累计减税61.2亿元，其中非试点纳税人因增加抵扣间接减税29.5亿元。

此次“营改增”较以往不同的是，扩大抵扣范围，将不动产纳入抵扣范围。

继上一轮增值税转型改革将企业购进机器设备纳入抵扣范围之后，本次改革又将不动产纳入抵扣范围，无论是制造业、商业等原增值税纳税人，还是“营改增”试点纳税人，都可抵扣新增不动产所含增值税。

这也意味着，将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围后，各类企业购买或租入上述项目所支付的增值税都可以抵扣。通过外购、租入、自建等方式新增不动产的企业都将因此受益，前期试点纳税人总体税负会因此下降。同时，原增值税纳税人可抵扣项目范围较前期试点进一步扩大，总体税负也会相应下降。

将不动产纳入抵扣范围，比较完整地实现了规范的消费型增值税制度，有利于扩大企业投资，增强企业经营活力，这将为乌市“营改增”纳税人带来减税红利。

“营改增”后 这些情况可以减免税

一、托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税。托儿所、幼儿园，是指经县级以上教育部门审批成立、取得办园许可证的实施0-6岁学前教育的机构，包括公办和民办的托儿所、幼儿园、学前班、幼儿班、保育院。

公办托儿所、幼儿园免征增值税的收入是指，在省级财政部门和价格主管部门审核报省级人民政府批准的收费标准以内收取的教育费、保育费。民办托儿所、幼儿园免征增值税的收入是指，在报经当地有关部门备案并公示的收费标准范围内收取的教育费、保育费。

二、残疾人员本人为社会提供的服务属于免征增值税范围。

三、营改增后，婚姻介绍服务、殡葬服务免征增值税。

对于养老机构提供的养老服务免征增值税，养老机构是指依照民政部《养老机构设立许可办法》设立并依法办理登记的为老年人提供集中居住和照料服务的各类养老机构；养老服务是指上述养老机构按照民政部《养老机构管理办法》的规定，为收住的老年人提供的生活照料、康复护理、文化娱乐等服务。

四、学生勤工俭学提供的服务免征增值税。

五、纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税。

六、个人转让著作权免征增值税。

七、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。

试点纳税人申请免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管税务机关备查。

八、“营改增”后，纳税人的这些业务可以享受增值税即征即退政策：

（一）一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。（二）经人民银行、银监会或商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

九、个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。

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