一般纳税人申报大厅（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的一般税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是一般纳税人申报大厅范本，希望您能喜欢。

【第1篇】一般纳税人申报大厅

本微讯 “现在去办税服务厅办理业务不像以前要抽号排队等候，自己操作智能设备就可以自助办理业务。功能区整齐摆放的一台台智能设备办税快速高效，轻轻松松就把业务给办了，给我们节约了不少时间。”甘肃海竑源测绘设计有限公司财务负责人程世翠说：“升级改造后的办税服务厅装修整洁明亮，科技感十足，服务越来越好了！”

近年来，随着税收领域“放管服”改革的不断深化，办税服务厅也开启了办税缴费便利化改革的转型升级。甘肃省由办税服务厅线下办税升级成了以“网上办税为主、自助办税为辅、实体办税服务厅兜底”的立体式纳税服务新格局，实现了纳税人缴费人从“跑马路”到“跑网络”、“来回跑”到“最多跑一次”甚至“一次都不用跑”的升级转变，单一办税场所向综合性业务处理中心转变，优质高效智能便捷的税费服务不断提升着纳税人缴费人便捷指数。

办税服务厅从传统到智能的嬗变

2023年9月全省首家5g智慧办税服务厅在兰州经济区甫一亮相，就引起了社会公众的普遍关注。该厅充分运用人脸识别、大数据、云桌面、智能导税、双屏互动等先进技术，全面梳理简化部分税收业务流程，实现纳税申报、发票领用、发票代开、凭证打印、车购税缴纳等高频涉税事项自助办、自主办、网上办。疫情期间，“非接触式”智慧办税的涉税业务量占总业务量的80%以上，有效提升了纳税人办事效率。目前，兰州、天水、庆阳、平凉等地均已建成智慧办税服务厅。

图为兰州经济区税务局办税服务厅新旧对比图（2015-2022）

在天水市秦州区，昔日热闹的办税服务厅逐渐“安静”下来，排队长龙不复存在，这得益于便民办税业务从往常“面对面”向自助智能办税的转变。在自助办税区域，智能导税屏上可以看到办税指引、政策宣传等内容，纳税人只需点击想要办理的业务类型，系统就会提示所需准备资料，并开启表单智能填报、文书在线推送等多项功能，纳税人可以直接办理相关业务，方便又快捷。

在武威市凉州区办税服务厅，导税的不仅有智能屏，更有能走会说的智能机器人，它集成了多媒体交互、纳税人学堂、办税指南二维码、自助填单、“云知识库”等功能，储存了税收优惠“不来即享”、个人所得税汇算清缴、专票电子化、组合式税费支持政策等最新最全的涉税政策，通过人机对话，就可以提供政策解答，引导纳税人办税。

图为武威市税务局干部指导纳税人利用智能机器人辅助办税

“以前的办税服务厅自助化程度低，办税便利度不高，现在对着智能机器人只要对它说出想咨询的涉税问题，就能马上智能回复，不仅准确还非常方便，真是科技改变生活啊。”甘肃方正税务师事务有限责任公司武威分部的陶凤莲女士在办税服务厅智能机器人前询问最新的增值税留抵退税政策时赞叹道。

现在全省办税服务厅划分了不同的办税功能区域，为纳税人缴费人提供便捷的办税服务。全省“24小时自助办税专区”、620余台自助办税终端为纳税人提供“不打烊”服务。17个智能咨询机器人、80余台智能平板、智能迎宾机智能办税设备投入办税服务厅，大幅压缩排队等候时间；开放式咨询窗口前增设“资料预审”“自主查询”“一分钟快办”等功能，极大地满足了纳税人缴费人的办税需求。同时办税服务厅关注老年人等特殊人群，设置等候专区、提供茶水等，让服务更加人性化。

税费业务从一厅通办到“一站式”办结升级

“以前职工社保缴纳需要跑多个部门，先在医保中心核定缴费额，然后到税务局开具缴费凭证，再跑到银行去缴款。现在政务中心一次就可以办完所有事项。对于缴费人来说，高效便捷又省心！”在积石山县政务中心办理缴费的甘肃大禹建筑工程有限企业会计王淑珍高兴地说道。

图为天水市税务局干部辅导纳税人使用发票领用自助终端

传统办税服务厅只能办理涉税事务，如果涉及不同的部门纳税人需往返多次。临夏州税务局各县局办税服务厅均整体入驻地方政务服务中心，加强了与市场监督管理局、自然资源局、社保中心等部门的协作，让企业登记、二手房交易、社保缴纳等事项一次性办结，真正让办事企业和老百姓享受到方便快捷的“一站式”服务，实现了从“多次跑”向“最多跑一次”的升级变迁。

近期，化解不动产“登记难”工作得到了群众的普遍认可，这项工作也让税务工作得到了群众的认可和满意。

民勤县税务局与不动产中心彻底打破部门间业务壁垒，告别两个部门“各自为政”的服务方式，开启了共享信息、交换数据模式，实现了纳税人“一站式”办结所有政务事项的需求，办理时间比之前缩短一倍，切切实实改善了纳税人办证费时费力的境况。

甘肃和裕房地产开发有限公司的会计池金德说：“以前办理不动产证登记窗口叫号排队，资料审核通过后，到税务窗口等待办理，现在，从叫号、提供资料、信息比对、缴税支付、开票拿证，一次性就能办完所有事项，节省了很多等待的时间！”

税费事项从现场办到网上办、掌上办拓展

在金昌市金川区办税服务厅电子公告栏内正播放着当前最新的组合式税费支持政策和电子税务局的操作使用方法，向在休息区等候的纳税人缴费人进行着宣传。办税服务厅负责人吕鸿丽说，纳税人如今在家里也可以办理税务业务，95%的业务都可以在电子税务局办理。

图为兰州市智慧办税服务厅内纳税人在移动办税体验区办理业务

近年来，甘肃省税务局不断落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，打造负担更轻、办税更快、服务更好的办税缴费环境。全面落实233项“非接触式”事项清单，积极引导纳税人网上办税、手机办税等方式，实现156项涉税事项“掌上办”、521项业务“网上办”，一般纳税人网上申报率达到99.9%，428项税收优惠实现“不来即享”。电子税务局不断拓展，也带来办税服务厅窗口的压缩，目前全省办税服务厅电子税务局终端达到960个，窗口压缩比例达到20.49%，

“通过税务干部的指导，结合操作流程指南和视频演示，我轻松在电子税务局完成完税证明的打印，自己打印不仅方便，还节约了跑办税服务厅的时间，减少了路上来回的麻烦。”临夏河州鸿瑞国际大酒店出纳孔令豪打印了完税证明表示道。

“现阶段，通过电子税务局可办理521个涉税费事项，超过60%的业务在网上办理，税费申报缴纳、涉税查询等业务网上综合办理率超过了93%，网上办理率还在不断提高。我们今后的目标是网上办、掌上办成常态，线下主要解决疑难杂症，持续提升纳税人办税体验和满意度。”甘肃省电子税务局工作人员邵峰介绍道。

“纳税人所盼，就是税务人所向”。甘肃税务部门将牢固树立“以服务纳税人缴费人为中心”的理念，依托大数据信息技术手段，全面探索纳税服务信息化、智能化，让信息多跑路，让纳税人、缴费人少跑路，为便民办税春风插上智慧之翼。

【第2篇】一般纳税人地址费用

一般纳税人代理记账一年费用是多少？

开一家公司相信大家都比较了解，那么你对武汉会计代账-一般纳税人代理记账一年费用是多少？了解多少呢？下面由武汉兴悦达企业服务给大家讲解武汉会计代账-一般纳税人代理记账一年费用是多少？具体是什么。

一般纳税人代理记账一年费用是多少？

当前，市场中有很多一般纳税人企业会寻求专业代理记账机构进行财务工作委托，以减轻其在经营期间的资金压力。那么，一般纳税人代理记账一年的费用是多少？下面本文将对这一问题进行具体说明、介绍。

一般来说，有关于一般纳税人代理记账一年的费用，其根据企业经营实际不同会作不同的划分。通常情况下，对于普通一般纳税人企业来说，代理记账一年费用约为5000-6000元/年。但对于一些票据工作量大、业务复杂、账务处理有难度的一般纳税人企业来说，代理记账费用有可能会相对高些，约为6000-8000元/年。所以，企业在寻求代理记账机构进行财务委托前，务必要对代理记账收费行情以及收费状况作大致了解、把握，从而以确保支付合理的价格获得专业、优质的账务处理服务。

一般纳税人代理记账的好处

具体来说，有关于一般纳税人企业寻求代理记账服务的好处，主要体现在：

1、节省费用。按财务制度有关要求，一般企业需设财务人员三人，其中出纳一人，会计两人。这对于一般纳税人企业来说更是如此。但一般纳税人企业将财务工作委托给代理记账公司后，企业只需设一名出纳，减少了两名会计，并且，代理记账收费往往不及一名财务人员的工资费用。所以可帮助一般纳税人企业有效节约成本。

2、服务专业。在企业经营期间，有些企业经常会发生因违反财税法规而被罚款的情况。但一般纳税人选择代理记账公司，由于代理记账机构对财税法规有较多的了解，记账人员专业知识强、经验丰富，同时也能及时掌握相关政策的变化，所以能够确保企业财务工作得到妥善处理。

3、安全保密。一般纳税人企业自己找会计（包括兼职会计），如果用人不当、监管不严，财务人员很容易串通舞弊，并以所掌握的经营秘密相要挟，为企业带来一系列损失。而选择代理记账公司可以通过代理合同来保护一般纳税人经营者的权益，避免此类现象的发生。所以，对于一般纳税人企业来说，将财务工作委托给代理记账，是一个十分明智的账务处理选择！

以上就是兴悦达财税小编对武汉会计代账-一般纳税人代理记账一年费用是多少？的详细解答，希望能够帮助到大家，想要了解更多关于公司注册,代理记账的小知识，欢迎大家关注小编，小编会持续更新的。

【第3篇】小规模纳税人和一般纳税人

我们知道，小规模纳税人与一般纳税人的认定标准即原本定义就不同，所以小规模纳税人和一般纳税人有哪些区别呢?我们下面分别从两者认定条件、税收管理、税率与征收率等方面具体看看小规模纳税人和一般纳税人的区别。

① 使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入'应交税金--应交增值税--进项税额'帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.

②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按'抵扣制'计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1 适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金，工业6%，商业4%。

③税率不同。一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%;工业企业按6% ，(免税的除外)。

一、认定条件：

1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模

2)主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人 。

二、税收管理的规定：

1)一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2)小规模：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

三、税率与征收率：

1)一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

2)小规模：商业小规模按4%征收率;商业以小规模按6%

1、税率不一样，小规模6%或4%，一般纳税人17%。

2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。

3 一般纳税人可以开增值税专用发票，小规模纳税人不能够开增值税专用发票!

一般纳税人:生产性企业年销售额在100万以上

商业性企业年销售额在180万以上

适用税率: 17%和13%(适用特殊)

小规模纳税人:生产性企业年销售额在100万以下

商业性企业年销售额在180万以下

适用税率:生产性6%,商业性4%

小规模不可以开具增值税发票

小规模纳税人在企业的销售额达到一定标准后即可成为一般纳税人，而小规模纳税人和一般纳税人的区别主要在于使用的发票不同，应交税金的计算方法不同，税率也不同。因此纳税人一定要注意区分自己属于哪种纳税人，防止触犯法律。

【第4篇】一般纳税人最低

《芳芳说税》专注于园区招商，利用地方性税收奖励扶持政策帮助企业合理合规节税避税！

一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。现在一般是销售额500万以内属于小规模纳税人，年销售额超500万的企业税务一般是会将企业强制升为一般纳税人。

一般纳税人企业面临较高的税负问题，税收负担相比小规模要重很多，一般纳税人的增值税最低就是服务行业6%，其次是建筑行业9%，然后是运输业11%，最高的就是13%的贸易行业，所以对于一般纳税人来说，税负是相对比较重的。

一般纳税人有哪些合理的节税方法？该怎么做？

一、存货计价节税：

存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料或物料等，包括各类材料、在产品、半成品、产成品或库存商品以及包装物、低值易耗品、委托加工物资等。存货计价一般都是高转成本、低转利润的方式节税；

二、折旧节税：

企业所得税的应纳税所得额以及征收时间都是与折旧的比例和提取期限相关的。所以企业应该根据自身的实际情况，选择对自己有效的，可以节税的折旧政策，从而减轻企业的税收成本。

模式一是，缩减折旧年限的税收所产生时间差；二是延长折旧时间差。

三、调节企业业务

通过企业间的业务往来，对劳务、产品的交易价格进行调整，把业务利润从高税率地区转移到低税率地区，从而达到最优的节税效果。

四、合理运用税收优惠政策：

企业可以合理运用税收优惠政策，其中包含普惠性的税收优惠政策，还有地方性的税收优惠政策，所以企业可以充分利用税收优惠政策。小编今天主要来分享地方性的税收优惠政策，能合理合规的降低企业的税收负担。

具体政策：

有限公司奖励扶持政策，主要是对企业增值税、企业所得税进行奖励补贴，比例70%-90%，企业纳税越大，扶持比例越高。

个人独资企业和个体工商户，核定征收个人生产经营所得税0.3%-1.5%，企业完税后账户上的钱可以自由支配，不需要再缴纳分红税。

自然人代开，提供业务合同和代开信息，一般1-3个工作日左右出票，综合税负2.5%左右，基本上代开品目不受限制，大多数屏幕都能代开出来。

版权声明：本文转自《芳芳说税》公众号，更多税收优惠政策及税务知识，可关注《芳芳说税》了解~

【第5篇】一般纳税人简易征收

①我们企业是销售自产铝合金门窗并提供安装的，我们分别核算铝合金门窗销售收入和安装收入，请问安装收入能否选择简易计税？

答复：不可以的。因为2023年第11号公告中并没有提到：销售自产货物的同时提供安装服务的，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。因此销售自产铝合金门窗并提供安装的，不属于混合销售，分别核算铝合金门窗销售收入和安装收入，分别适用13%和9%的增值税率。

参考：

1、根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第11号)第一条规定：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。

2、河南省税务局答复：

问题内容：

老师您好！我公司是一家建筑公司，一般纳税人，经营范围主要为建筑工程，包括门窗制作与安装。现我公司为一家地产公司提供铝合金门窗制作及安装服务（门窗为自制），我公司发票如何开具？税率为多少？

答复机构：河南省税务局

答复时间：2020-08-12

国家税务总局河南省12366纳税服务中心答复：

您好！您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下：

根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第11号)第一条规定，销售自产铝合金门窗并提供安装服务，不属于 财税〔2016〕36号 第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额， 分别适用不同的税率或者征收率。

因此，您公司销售自制的铝合金门窗，并提供安装服务， 不属于混合销售，应当分别核算货物和建筑服务的销售额，分别开具发票，适用不同的税率或者征收率。销售门窗按照销售货物，适用税率13%，安装服务适用税率9%。

建议您参考上述文件规定，具体事宜建议联系主管税务机关进一步确认。感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。

②我们企业是销售自产机器设备并提供安装的，我们分别核算机器设备销售收入和安装收入，请问安装收入能否选择简易计税？

答复：可以的。根据2023年第42号公告，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

参考：《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第42号）规定：

一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。

③我们企业属于商场，销售外购家用空调并提供安装的，我们分别核算家用空调销售收入和安装收入，请问安装收入能否选择简易计税？

答复：不可以的。商场销售的家用空调不属于机器设备。家用空调属于gb/t 14558-2010的“生活用电器”-“空气调节电器”。跟专用的制冷、空调设备不一样。空调设备属于gb/t 14558-2010的“机械设备”-“空调机组”或者“专用制冷、空调设备”，属于与生产经营相关的机器设备。

42号公告中的机器设备应为与生产经营有关的设备、工具、器具等有形动产。商场销售空调并负责安装不适用42号公告规定，应按混合销售征收增值税，按照企业主业确定税率，适用税率为13%。

④我们企业出租建筑设备，并配备了操作人员，请问能否选择简易计税？

答复：目前没有看到国家税务总局对此问题的明确。

参考：

1、《财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税[2016]140号）第十六条规定：“纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税。”

2、福建省税务机关的答复可供参考：

问：土石方工程、平整土地建筑服务，主要土方开挖、场内运输、平整，全部是就地取材，施工方均属于不采购建筑工程所需的材料，只收取人工费、管理费、机械设备费用的建筑服务。请问，这类以机械设备在施工现场开展的建筑服务的一般纳税人，是否属于以清包工程方式开展建筑服务，并可以选择按简易计税方法计税？

答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定：一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。” 另根据《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）的规定：“十六、纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税。”

因此，您企业提供的机械设备费用若符合上述文件的规定可按照清包工方式申请简易计税。（2017-05-25）

3、请问：财税[2016]140号第十六条规定：纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税。

1）此类业务能否定义为清包工合同或甲供（出租方供油），选择适用简易征收计税方式？

2）此类业务是否需要办理外经证到工程所在地预缴增值税？

3）能否作为施工方支付的分包款扣减预缴税款，或者作为建筑施工企业差额征收的扣减额？

答复：浙江12366中心答复：

您好：您在网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：

1）根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，（七）建筑服务。

（1）一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

（2）一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

2）根据《国家税务总局关于发布<纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第17号）规定，第三条 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第11号)规定：三、纳税人在同一地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服务，不适用《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2023年第17号印发)。

......

除本公告第九条和第十条以外，其他条款自2023年5月1日起施行。此前已发生未处理的事项，按照本公告规定执行。

3）根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，（七）建筑服务。（4）一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。（5）一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。（6）试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第31号）规定，

七、关于建筑服务分包款差额扣除

纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用。

上述回复仅供参考，欢迎拨打0571-12366。

⑤我们企业属于建筑工程总承包单位，为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，现在建设单位自行采购全部或部分主要建筑材料，请问能否选择简易计税？

答复：必须要选择简易计税。

参考：

1、《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）第一条规定，建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。

2、《财政部 国家税务总局 住房和城乡建设部关于进一步做好建筑行业营改增试点工作的意见》（税总发[2017]99号）第一条第（三）项规定，《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税[2017]58号)规定的建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，在建设单位自行采购全部或部分主要建筑材料的情况下，一律适用简易计税的政策。

作者：郝守勇

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【第6篇】简易办法征收一般纳税人

1.简易征收如何计算？

销售额x征收率

千万记得销售额是不含税哦！那啥是含税啥是不含税，您只需要记得，反正你们谈的价格都是含税的（另有约定除外），计算增值税时要转换下，不转换申报，税就要上得多。

咋换算呢？

销售额=含增值税销售额÷(1+征收率)

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我们看看营改增以前是怎么规定的？

快速记忆法：我的产品质量高，县里小型水力发电单位的建材我全包，墙面屋顶建材用废渣自己造，附带的生物制品都说好。

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3.营改增后咋规定的？

目前来讲，营改增后征收率一般只有两档（《6+10=16，2+3=5？记住口诀，增值税一点也不难！》），这里不多讲，那么营改增后哪些适用3%，哪些适用5%呢？（2%的说过了，不再重复）

简易征收率3%顺口溜

搭公交看电影画漫画，

文化体育不能少。

小水电建筑砂石连产品，

寄售代销典当死当物，

搬运货物去仓储。

微生物和人体血，

免税店里药品业。

简易征收率5%顺口溜

建筑服务（3%）房地产，

物业管理自来水（3%），

不动产经营租赁，

销售用过固定产（3%减按2%或3%）、

劳务派遣人外包，

转让土地不融租。

当然，想要光靠顺口溜就完全理解可不行，所以特意为大家仔细梳理了简易征收的所有细分。

希望大家课后巩固学习哟！

课后巩固学习

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建筑业

根据财税〔2016〕36号文，建筑业的下列情形可以选择简易征收：

(1)一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

(2)一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

(3)一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

根据财税〔2017〕58号文：

建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。

注意事项：

(1)一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

(2)一般纳税人选择简易征收的可自行开具发票。

2

房地产业

根据财税〔2016〕36号文，房地产业的下列情形可以选择简易征收：

（1）一般纳税人销售其2023年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

（2）一般纳税人销售其2023年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

（3）房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择使用简易计税方法按照5%的征收率计税。

注意事项：

（1）房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。

（2）一般纳税人选择简易征收的可自行开具发票。但向其他个人销售自行开发的房地产项目，不得开具增值税专用发票。

3

物业管理服务中收取的自来水费

根据《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》(国家税务总局公告2023年第54号)规定：

提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。

注意事项：

(1)该项政策中“扣除其对外支付的自来水水费”指的是扣除的仅仅是自来水水费，不包括其他污水处理费等费用。

(2)差额中“对外支付的自来水水费”需要获取合法有效凭证，包括增值税发票或财政票据为合法有效凭证。

(3)物业管理服务的纳税人可以向服务接受方全额开具增值税专用发票。

4

不动产经营租赁

根据财税〔2016〕36号文，房地产业的下列情形可以选择简易征收：

(1)一般纳税人出租其2023年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。

(2)公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。

(3)个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

注意事项：

(1)一般纳税人出租其2023年4月30日前取得的不动产，与机构所在地不在同一县(市)的，应按照5%的征收率在不动产所在地预缴税款，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

(2)纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票。

(3)其他个人出租不动产，可以向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税专用发票。

5

销售使用过的固定资产

根据财税〔2016〕36号文和财税〔2008〕170号文规定：

(1)一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，依照3%征收率减按2%征收增值税。

(2)一般纳税人销售自己使用过2008年12月31前购进或自制的固定资产(未抵扣进项税额)，依照3%征收率减按2%征收增值税。

注意事项：

(1)一般纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。(若放弃3%减按2%的优惠，按3%计税，则可开具专票)

(2)根据国税〔2015〕90号公告有关规定：纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易计税办法依照3%减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照3%的征收率缴纳增值税，可以开具增值税专用发票。

6

劳务派遣

根据财税〔2016〕47号规定：

一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照财税〔2016〕36号的有关规定，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

7

转让土地使用权

纳税人转让2023年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

8

不动产融资租赁合同

一般纳税人2023年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2023年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

9

人力资源外包服务

一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

10

其他可以选择简易计税的情况（按征收率3%）

1.公共交通运输服务

2.电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务

3.在2023年4月30日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同

4.在2023年4月30日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务

5.经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的服务

6.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力

7.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

8.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)

9.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品

10.商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)

11.寄售商店代销寄售物品

12.典当业销售死当物品

13.单采血浆站销售非临床用人体血液

14.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品

15.药品经营企业(取得食品、药品监督管理部门颁发的《药品经营许可证》获准从事生物制品经营的药品批发和零售企业)销售生物制品。兽用药品经营企业(取得兽医行政管理部门颁发的《兽药经营许可证》，获准从事兽用生物制品经营的兽用药品批发和零售企业) 销售兽用生物制品。

16.自2023年5月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。

其他注意事项：

1.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。

2.适用简易计税方法，不得抵扣进项税额。

3.纳税人选择简易征收办法计算缴纳增值税的需要到主管税务机关办理备案。

本文来源：武汉税务、北京朝阳税务、重庆税务微信。

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【第7篇】一般纳税人工程款税率

增值税一般纳税人为甲供工程提供建筑服务，适用简易计税还是一般计税？

政策依据1：

《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条（七）款第2项规定：一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

要点说明：

一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，也可适用一般计税。

政策依据2：

2023年7月11日财税〔2017〕58号《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》第一条：建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。该通知自2023年7月1日起执行。

要点说明：

该条款对《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条（七）款第2项进行了调整，明确了符合条件的“甲供材”工程必须采用简易计税方法。具体条件包括：

1、提供工程服务的主体：建筑工程总承包单位。分包单位则不适合；

2、提供工程服务的范围：为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务；

3、“甲供材”范围：包括钢材、混凝土、砌体材料、预制构件四大类中的一种或多种。

只要同时满足上述条件，施工方必须适用简易计税。

由于简易计税适用的征税率为3%，而一般计税适用的税率为9%，甲方往往会要求施工方提供一般计税9%税率的发票来多抵扣增值税销项税额，以致简易计税税收优惠政策落空。

毫无疑问，由“可以选择简易计税方法”改为“适用简易计税方法”则给建筑业简易计税优惠提供了保证。

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【第8篇】什么是一般纳税人企业

作者：清心 会计网原创首发

小编收到一条疑问：我想成立一家新公司为一般纳税人，我需要考虑一些什么问题？

答：其实不管是一般纳税人还是小规模纳税人，可以从3个方面开始考虑，企业发展规模、政策还有就是企业形象。

那么我们现在就以成立一家新公司为一般纳税人为例，具体来说说这5个方面。

方面一：企业发展规模

如果企业发展的计划中有向大规模发展的规划，那选择一般纳税人是有优势的。比如在开票的问题上，开具增值税专用发票就会方便很多，这样也方便企业的大公司客户抵扣进项税额。

方面二：政策

每年国家都会出台很多优惠政策扶持企业，这肯定不用说，一定会存在着不少优惠企业的政策的，可以实时关注进行了解实施，为公司谋取最大利益。

方面三：企业的形象

原则上，一般纳税人公司的企业形象会好很多，扩展客户群体等都有一定的好处。但是我们需要注意的是，如果成立的新公司直接选择一般纳税人，除非是一些特殊规定，要不然是不可以转为小规模纳税人的。

了解完成立一般纳税人公司的问题好处，小编也顺便带大家了解一下关于一般纳税人相关的问题。

首先，先带大家了解一下一般纳税人增值税申报的问题。

虽然说，各行各业的纳税的税率不一样，但是申报的流程都是差不多的，纳税申报一般分为3个步骤：抄税报税、纳税申报和清卡流程。

抄税报税：正常的情况下，都是每月的上半个月开始完成，而一般纳税人可选择通过税控盘或者是到办税厅两种方式进行处理抄税报税。

纳税申报：一般纳税人就可以登录税务部门网上的纳税申报系统进行申报即可，把相关的一些数据录入系统，如发票的数据、扣税凭证的数据等，填写完之后系统就会自动生成纳税资料，然后纳税人进行保存即可。

清卡流程：这个步骤是在纳税成功后进行的，而一般纳税人公司都需要进行这个最后的清卡流程。

那纳税申报需要填哪些表格呢？

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而且，在进行申报的时候，也需要准备好所需要的资料：如一些可以抵扣的发票、完税凭证、一些合法的清单、或者是税务部门要求的其他资料等等。

还有一些一般纳税人的公司或者企业，想放弃享受优惠政策，却不知道怎么样正确操作，今天也来和大家说说。

一般纳税人的公司或者企业，它们本身就可以抵扣进项税额，并不想使用免税政策导致自身抵扣不了，或者是它们的顾客也会需要进项税发票的原因，所以往往很多时候并不想使用免税政策。那该怎么进行操作呢？

第一步：首先我们自身得了解清楚，你是否可以享受这个优惠政策，如果真的可以享受，但是并不想享受，或者是根据自身的需求不需要，你就可以随时申请放弃享受这个优惠政策。

第二步：放弃了免税政策后，你就可以填写资料，去税务机关备案也可以或者是自己上电子税务局办理也可以。

第三步：从次月开始，就可以按照相关的规定抵扣进项税额或者是给客户开进项税发票了。

那一般纳税人要转登记小规模要注意什么呢？我这里几个大家经常问的疑惑，在这里统一回答一下。

问题一：一般纳税人转登记小规模纳税人有没有行业的限制？

答：是没有的。

问题二：一般纳税人转登记小规模纳税人的条件是什么？

答：是需要满足年销售额不超过500万元的条件财可以进行转登记的。

问题三：发票要从什么时候开始才可以按照转登记后的税率开票？

答：从转登记纳税人自转登记日的下期起就考研按照转登记后的税率进行开票了。

本文为会计网原创首发，作者：清心。部分素材来源各地方税局，如需引用或转载，请留言授权，并务必在文首注明以上信息。违者将被依法追究法律责任！

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【第9篇】一般纳税人进项税额抵扣

纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间取得的增值税扣税凭证，能否抵扣?如何抵扣?一直都是困扰纳税人和税务机关的问题。由于政策不明确，在执行中经常引起税企双方的争议。《关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2023年第59号，以下简称“59号公告”)的出台，立刻让争议烟消云散。短短几百字，明确适用范围、抵扣程序、实施期限等重要问题。为方便理解和操作，笔者从纳税人角度出发，讲解政策实操要点，剖析潜在风险情况，助你秒懂59号公告。

a公司成立于2023年10月1日，2023年11月从境外进口设备100万，对应税额为17万，2023年12月发生运输费用10万，对应税额1.1万，2023年7月企业购进原材料200万元，对应税额34万元，企业一般纳税人资格生效时间为2023年8月1日，在此之前均处于筹建期，增值税一直为零申报。上述业务a公司均在发生当月取得相应的抵扣凭证，在取得一般纳税人资格之后，a公司应该如何抵扣相应进项税额?

实务操作篇

步骤一：资格判断

59号公告仅适用于企业在小规模间未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的情况，对于a公司来讲，成立之后一直处于筹建期，未开展生产经营取得收入，且在取得一般纳税人资格之前，增值税均未零申报，属于未按销售额和征收率简易计算应纳税额申报纳税的情况，虽然59号公告出台时间为2023年8月19日，而a公司一般纳税人资格生效时间为2023年8月1日，但由于文件规定此前未处理的事项，按照本公告规定执行，因此，a公司具备59号公告所规定进项抵扣资格。

步骤二：凭证分析

目前增值税扣税凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和税收缴款凭证。纳税人取得的增值税扣税凭证只有在符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的情况下，其进项税额才可以从销项税额中抵扣。因此，a公司需要对筹建期间取得的发票进行甄别，对于发生设备采购、运输及原材料采购支出，是否取得相应的海关缴款书、货物运输业增值税专用发票和增值税专用发票，发票填开是否符合发票管理办法、增值税专用发票使用规定等文件的规定，判断将其抵扣的合法性，并将符合抵扣条件的凭证进行抵扣操作。

步骤三：抵扣处理

假如a公司取得的凭证均符合抵扣规定，那实操第三步则是办理认证或者稽核比对的。处理方式上，因凭证类型、期限的不同而有所区别。

对于海关缴款书，由于开具时间为2023年11月，而a公司一般纳税人资格生效时间为2023年8月1日，客观原因造成a公司不能在发票开具之日起180日申请稽核比对，因此a公司可根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2023年第50号)，向主管税务机关报送《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》、增值税扣税凭证逾期情况说明、逾期增值税扣税凭证电子信息和逾期增值税扣税凭证复印件等资料，申请办理逾期抵扣。对于抵扣对比对相符的，a公司可抵扣相应的进项税额。

对于货物运输业增值税专用发票，开具时间为2023年12月，同样属于因客观原因未能在发票开具之日起180日内到税务机关办理认证，因此a公司需要按照《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第73号)规定的程序，填开《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》，并由销售方纳税人开具红字增值税专用发票后重新开具蓝字增值税专用发票，a公司凭该蓝字发票进行认证抵扣。

对于增值税专用发票，由于发票开具时间为2023年7月，a公司取得一般纳税人资格后，距发票开具之日仍不足180日，仍处于发票抵扣期限，因此a公司可在规定期限内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

步骤四：账务处理

由于a公司在取得发票时未考虑进项抵扣情况，将进项税额计入资产或者费用，因此需要调整相应账务处理，冲减对应的资产或费用，并在“应交税费-待抵扣进项税额”明细科目反映，具体分录如下：

借：应交税费——待抵扣进项税额

贷：固定资产(或其他相关科目)

待抵扣凭证认证通过或比对相符后，做如下账务处理：

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应交税费——待抵扣进项税额

风险提示篇

从上述案例分析中，不难发现，纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题，看似简单，实则复杂，需要考虑操作细节的方方面面。笔者结合实际工作情况，提示操作要点如下：

提示一：准确核算收入情况

59号公告仅适用于企业在小规模间未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的情况，对于a公司来讲，成立之后一直处于筹建期，未开展生产经营取得收入，且在取得一般纳税人资格之前，增值税均未零申报，属于未按销售额和征收率简易计算应纳税额申报纳税的情况，虽然59号公告出台时间为2023年8月19日，而a公司一般纳税人资格生效时间为2023年8月1日，但由于文件规定此前未处理的事项，按照本公告规定执行，因此，a公司具备59号公告所规定进项抵扣资格。

提示二：严把抵扣凭证入口关

如前所述，仅有符合条件的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和税收缴款凭证才能作为增值税的进项抵扣凭证，因此，筹建期企业需要对取得的发票严格把关，尽量取得可抵扣凭证，并加强对凭证合规性的审核把关，对于项目不全、字迹模糊等不符合抵扣规定的情况，应直接拒收，并要求销售方重新开具发票。

提示三：准确把握抵扣期限

59号公告虽然仅对增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书无法办理认证或者稽核比对问题作出规定，但实际上，农产品收购发票、农产品销售发票和税收缴款凭证本身并未有抵扣期限的规定，因此，符合条件企业如果在筹建期取得以上凭证，仍可按规定进行抵扣。同时，对于企业认定或登记为一般纳税人后，如果存在仍在抵扣期限内的发票，需要在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对手续，避免逾期抵扣所带来的风险以及可能导致的损失。

提示四：合理选择合作伙伴

虽然筹建期的纳税人仍未小规模纳税人，但考虑到认定或登记为一般纳税人后的进项抵扣问题，纳税人在选择供应商时，应优先选择具有一般纳税人资格企业，并要求开具增值税专用发票，此外，对于增值税专用发票逾期抵扣的，需要由销售方纳税人开具红字发票后重新开具蓝字发票方能抵扣，因此，企业对供应商选择更加考虑合作的长久性和可持续性，并在合同中设定条款，明确销售方在配合重新开具发票方面的责任，避免因合同纠纷影响符合规定抵扣凭证的取得。

提示五：充分考虑相关事项

进项税额的抵扣，将导致企业账务处理的调整，影响部分资产计税基础或费用列支情况，进而可能影响企业所得税的计算。企业如若发生上述进项抵扣事项，需要判断该事项对企业所得税申报的影响，是否涉及资产计税基础、长期待摊费用等项目，如影响存在应及时调整，避免未准确核算应纳税所得额引致企业所得税申报方面的风险。

【第10篇】一般纳税人要求

在现在企业的经营中，大部分的企业都是会选择一般纳税人的，这是因为在整体的经营过程中，如果企业已经享受不到小微企业的优惠政策的时候，大部分经营活动，反而是一般纳税人相对来说会比较的具有优势，一个是在开票上存在相当不错的优势，另一个在税前抵扣上，可以帮助企业减少更多的税负成本支出，帮助企业更好的一个经营，那么公司申请一般纳税人的认定标准是什么呢？

一、一般纳税人认定标准

1、自动申请

一般来说，一般纳税人也是可以自行申请成为的，如果小规模企业自行核算后，觉得企业需要申请成为一般纳税人，那么也是可以自主申请成为一般纳税人企业的。

2、被动成为

还有就是强制成为一般纳税人的情况，对于年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（≤500万元）的企业和企业性单位，是会被强制要求成为一般纳税人企业的，如果企业已经超过了这个界限，那么公司还是没有申请，那么在公司汇算清缴的时候，一样是会根据一般纳税人企业征收企业的税费，同时可能产生一些其他影响。

二、一般纳税人申请所需材料

1、企业法人、会计、办税员的身份证明；

2、营业执照、税务登记证副本及其复印件；

3、企业银行开户许可证；

4、企业经营场所证明；

5、所属税务机关要求提供的其它材料。

三、企业申请一般纳税人流程

1、纳税人提交成为一般纳税人的申请，并提交申请材料；

2、税务机关核对纳税人提交的申请资料进行审核，审核不通过予以驳回，并告知其具体原因；

3、若材料审核通过，税务机关将会对纳税人进行实地查验，然后出具查验报告；

4、符合条件，税务机关准予认定，纳税人进入一般纳税人辅导期。

一般来说，当企业认定成为一般纳税人企业后，是会有6个月左右的纳税辅导期管理的，小型商贸批发企业为3个月，在辅导期结束后，符合审批条件的企业就可以成为一般纳税人企业。

以上就是申请一般纳税人的一个标准了，对于一般纳税人企业来说，虽然可能在公司经营的时候有相当多的优势，但是也是需要其麻烦之处的，比如记账报税的要求更高，如果公司达不到相关的要求，也是不可以申请成为的。

【第11篇】一般纳税认定

对于一个企业来说，发展壮大到一定程度，可能都会要进行一般纳税人认定。为什么呢？因为一旦认定成功，将意味着企业可以享受到更多优惠和好处，而且还有更多的机会与优质的企业展开合作，创造出更大的商业价值。当然还有一点，一般纳税人身份也有助于提升企业自身的实力以及整体形象。那么，企业申请一般纳税人认定，其都需要满足哪些具体条件呢？接下来我们一起来看一下。

一般纳税人申请条件

首先，企业申请一般纳税人，其年应征增值税销售额是需要达到一定标准的，根据我国最新政策规定，增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（≤500万元）的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。不过，年应税销售额未达到上述标准的小规模纳税人以及新开业的纳税人，也可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

其次，企业还必须要具有2名以上的财务人员，以保证会计核算系统的健全，并能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿。同时，他们不仅要做好公司的各项财务工作，而且在必要的时候，还要能够积极配合国家相关部门提供准确税务资料。

此外，企业申请一般纳税人还必须要有真实的办公场所，这一点千万不能造假，会有相关部门人员下来审查，一旦发现办公地址与营业执照相冲突，就会立刻驳回一般纳税人认定申请。

一般纳税人如何申请

在现实社会经济中，企业要想申请该项认定的话，必须要提前准备好各项所需资料以及书面的申请报告，报告不要洋洋洒洒写一大篇，抓住重点就可以了。主要是讲述为什么想要申请这项认定，以及成功之后，有没有能力履行各项义务等。

提交了申请报告之后，自然就由国家有关部门对其进行审核。如果企业准备的资料和证件都没有遗漏的话，有关部门就会给申请人发送一份认定表。

企业领取了认定表之后，一定要按照表格填写要求，如实进行填写，千万不能错填、漏填，或者是故意弄虚作假，否则都会导致最终认定失败。

随后，国家有关部门会对企业提交的认定表进行审批，各方面都确认无误之后，就会下发资格认定。至此，申请一般纳税人认定操作基本完成。

事实上，对于任何一个企业来说，一般纳税人认定都是很重要的，这虽然可能会让企业承受更多的税务压力，但这只是很小的一个方面。从更长远的角度来看，一般纳税人身份能够让企业不断扩大市场，寻找到实力更强大的合作伙伴，实现强强联合，进而共同谋得企业的进一步深入融合发展。

【第12篇】小规模纳税人一般纳税人

增值税的纳税人可分为：一般纳税人和小规模纳税人。

小规模纳税人，是指应纳税额较少或是不经常发生纳税行为的纳税人，公司刚成立的时候，都是默认为小规模纳税人。

而一般纳税人，是指年应征增值税销售额超过500万标准的企业和企业性单位。

两者如何计算增值税？

由于小规模纳税人的财务核算能力和管理水平有限，在计算增值税时，不适用抵扣进项税的方法，一般都是直接用收入乘以税率的方式计算增值税。

而一般纳税人的增值税计算方法要复杂一些，即采用抵扣税款法计算。

例如，某家贸易公司采购了一件商品，采购价款为80元，卖给客户100元，那么这笔交易的增值额就是20元，要用增值额乘以增值税税率来计算这笔交易的增值税额，即：20*16%=3.2。

为了加强税收的征管，我国的增值税一般采取以票控税。在上述案例中，公司采购价款的80元，必须取得增值税专用发票（也就是“进项发票”），公司取得100元的收入时，就有了销项税额（即100*16%=16），用销项税额减去进项税额（80*16%=12.8）的结果(16-12.8=3.2)，就是本期应该交纳的增值税。

所以，如果你的客户是一般纳税人，由于进项发票可以抵扣增值税税款，他们肯定更倾向于让你提供增值税专用发票。也就是说，想拿下大客户的订单，一般纳税人资格肯定是个加分项。

而小规模纳税人是不能取得专票的（别人不能给小规模纳税人开具增值税专用发票），即使取得专票，小规模纳税人也不能抵扣增值税。

此外，一般纳税人会受到税务机关的严格监管，且适用的税率相对较高，也不能享受小规模纳税人免增值税的优惠政策。

因此，一般纳税人虽有优势，也有劣势，建议创业者在选择纳税主体时谨慎考虑（如不确定纳税主体，可咨询）。

那么企业如何申请一般纳税人资格呢？下篇会给大家详细介绍~

本号提供工商变更、异常解除等工商财税服务，关注获取税收优惠政策、免费咨询服务，如有帮助别忘了评论点赞收藏一条龙哦~

【第13篇】一般纳税人和小规模纳税人有哪些区别

一般纳税人和小规模纳税人有很多不同的地方，比如税率、发票使用、账务处理、税额抵扣等方面都有不同的地方，今天前海百科夏先生就为大家详细讲一下两者之间的区别。

一般纳税人和小规模纳税人的区别

1、税率不同

一般纳税人适用的税率是13%、9%、6%这几档，而小规模纳税人现在都适用3%的税率。

2、税额抵扣不同

一般纳税人可以抵扣增值税，而小规模纳税人则不能抵扣增值税。

3、发票使用不同

一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票，购进货物也可以取得增值税专用发票，而小规模纳税人销售货物时不能开具增值税专用发票。

4、账务处理不同

一般纳税人按价款部分计入成本，税款部分计入“应交税金-应交增值税-进项税额”账户，而小规模纳税人是按全额来计入成本。

5、应交税金计算方式不同

一般纳税人按销项税额与进项税额的差额来进行纳税，而小规模纳税人则是按照销售额x增值税征收率计算应交增值税税额。

主要区别如下：

增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别是，一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票，购进货物可以取得增值税专用发票，在缴纳增值税时按照销项税额与进项税额的差进行纳税，而小规模纳税人在销售货物时不能开具增值税专用发票，在购进货物时不能取得增值税专用发票，缴纳增值税时按照销售收入x 6%(工业企业)或者4%(商业企业)的简易税率来计算纳税。

小规模纳税人和一般纳税人相比，有2个方面的局限性：

一是缴纳增值税时，按照销售收入x 6%(工业企业)或销售收入x 4%(商业企业)的简易税率计算纳税，而增值税一般纳税人按照销项减进项的方法计算纳税后，应交增值税占销售收入的比例要低于6%或4%，多数企业低于这个百分比率。

二是小规模纳税人在销售货物时不能开增值税专用发票，这使得他们的购货方就减少了很多，很多一般纳税人不能从小规模纳税人那里取得增值税专用发票用于抵扣税款，所以就取消了跟小规模纳税人的业务往来，导致小规模纳税人的经营市场减少了。所以，从企业的长远发展来看，为了拓宽更大的市场，还是一般纳税人更加有利。

好了，以上就是深圳前海百科企业服务有限公司为大家介绍的一般纳税人和小规模纳税人的区别的所有内容，希望大家看完之后能够明白。想要代理深圳公司记账报税的朋友，可以联系前海百科夏先生。

【第14篇】一般纳税人申报表

最新一般纳税人申报表填写，有流程，有案例！

政策指引

根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第15号），对增值税纳税申报表涉及政策变化的部分申报表附列资料进行局部调整，同时废止部分申报表附列资料。

自2023年5月1日起，一般纳税人在办理纳税申报时，需要填报“一主表四附表”，既满足降低增值税税率、加计抵减、不动产一次性抵扣等政策实施的需要，也减轻纳税人的办税负担。

“一主表四附表”：

《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》☑

《增值税纳税申报表附列资料（一）》☑

《增值税纳税申报表附列资料（二）》☑

《增值税纳税申报表附列资料（三）》☑

《增值税纳税申报表附列资料（四）》☑

以下材料不再需要填报：

《增值税纳税申报表附列资料（五）》

《营改增税负分析测算明细表》

填表指引

1

适用加计抵减政策的纳税人，怎么申报加计抵减额？

答：适用加计抵减政策的生产、生活服务业纳税人：

（1）当期按照规定可计提、调减、抵减的加计抵减额，在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料（四）》 “二、加计抵减情况”相关栏次。

（2）以前税款所属期可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提，在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料（四）》“二、加计抵减情况”第2列“本期发生额”中。

（3）纳税人发生了进项税额转出，按规定调减加计抵减额后，形成的可抵减额负数，应填写在《增值税纳税申报表附列资料（四）》 “二、加计抵减情况”第4列“本期可抵减额”中，通过表中公式运算，可抵减额负数计入当期“期末余额”栏中。

2

不动产实行一次性抵扣政策后，截至2023年3月税款所属期待抵扣不动产进项税额，怎样进行申报？

答：按照规定，截至2023年3月税款所属期，《增值税纳税申报表附列资料（五）》第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额，可以自2023年4月税款所属期结转填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》第8b栏“其他”中。

注意：第9栏“（三）本期用于购建不动产的扣税凭证”：反映按规定本期用于购建不动产的扣税凭证上注明的金额和税额。

3

纳税人购进国内旅客运输服务，按规定可抵扣的进项税额怎么申报？

答：纳税人购进国内旅客运输服务：

（1）取得增值税专用发票，按规定可抵扣的进项税额，在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料（二）》“（一）认证相符的增值税专用发票”对应栏次中。

（2）取得增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的航空、铁路等票据，按规定可抵扣的进项税额，在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料（二）》第8b栏“其他”中。

注意：第10栏“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”：反映按规定本期购进旅客运输服务，所取得的扣税凭证上注明或按规定计算的金额和税额。

案例分析

【1】开具13%税率发票申报表填写案例

【2】开具16%税率红字发票申报表填写案例

【3】旅客运输服务进项税额抵扣申报表填写案例

【4】适用加计抵减政策申报表填写案例

【5】综合申报表填写案例

填写案例1：开具13%税率发票申报表填写案例

某企业为增值税一般纳税人，2023年4月销售一批货物，开具一张13%税率的增值税专用发票，金额100000元，税额13000元；发生有形动产经营租赁业务，开具一张13%税率的增值税普通发票，金额50000元，税额6500元。

分析

根据39号公告第一条规定“增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%”，企业销售适用13%税率应税货物、服务，应开具13%税率发票。

根据15号公告第一条规定，原《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细，以下称《附列资料（一）》）中的第1栏项目名称由“16%税率的货物及加工修理修配劳务”调整为“13%税率的货物及加工修理修配劳务”，第2栏项目名称由“16%税率的服务、不动产和无形资产”调整为“13%税率的服务、不动产和无形资产”，因此开具的税率为13%的增值税专用发票、增值税普通发票列明的金额、税额应填写在“13%税率的货物及加工修理修配劳务”“13%税率的服务、不动产和无形资产”的对应栏次。

1.《附列资料（一）》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”：

本行“开具增值税专用发票”“销售额”列=100000（元）

本行“开具增值税专用发票”“销项(应纳)税额”列=13000（元）

《附列资料（一）》第2行“13%税率的服务、不动产和无形资产”：

本行“开具其他发票”“销售额”列=50000（元）

本行“开具其他发票”“销项(应纳)税额”列=6500（元）

本月销项(应纳)税额合计=13000+6500=19500（元）

该企业2023年4月（税款所属期）《附列资料（一）》填报如下所示：

填写案例2：开具16%税率红字发票申报表填写案例

某企业为增值税一般纳税人，2023年6月发生2023年2月销售的货物退货，开具一张16%税率的红字增值税专用发票，金额40000元，税额6400元；销售一批商品，开具一张13%税率的增值税专用发票，金额60000元，税额7800元。

分析

根据15号公告第一条规定，原《附列资料（一）》中的第1栏项目名称由“16%税率的货物及加工修理修配劳务”调整为“13%税率的货物及加工修理修配劳务”，因此开具的税率为13%的增值税专用发票列明的金额、税额应填写在“13%税率的货物及加工修理修配劳务”的对应栏次。根据15号公告第三条“本公告施行后，纳税人申报适用16%、10%等原增值税税率应税项目时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次”规定，因此该企业开具的16%税率红字专用发票，应填写在“13%税率的货物及加工修理修配劳务”栏次。

1.《附列资料（一）》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”：

本行“开具增值税专用发票”“销售额”列=-40000+60000=20000（元）

本行“开具增值税专用发票”“销项（应纳）税额”列=-6400+7800=1400（元）

该企业2023年6月（税款所属期）《附列资料（一）》填报如下所示：

填写案例3：旅客运输服务进项税额抵扣申报表填写案例

某企业为增值税一般纳税人，2023年4月购进按规定允许抵扣的国内旅客运输服务。取得1份增值税专用发票，金额20000元，税额1800元；取得1份增值税电子普通发票，金额8000元，税额720元；取得1张注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价2200元，民航发展基金50元，燃油附加费120元；取得5张注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额合计2180元；取得15张注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金额合计5150元。

分析

根据39号公告第六条规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

取得增值税专用发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额，即1800元；

取得增值税电子普通发票的，可抵扣进项税额为发票上注明的税额，即720元；

取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%=（2200+120）÷（1+9%）×9%=191.56（元）

需要注意，民航发展基金不作为计算进项税额的基数。

取得注明旅客身份信息的铁路车票的，按照下列公式计算进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%=2180÷（1+9%）×9%=180（元）

取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%=5150÷（1+3%）×3%=150（元）

1.《附列资料（二）》第2行“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”：

本行“份数”列=1（份）

本行“金额”列=20000（元）

本行“税额”列=1800（元）

《附列资料（二）》第8b行“其他”：

本行“份数”列=22（份）

本行“金额”列=8000+（2200+120）÷（1+9%）+2180÷（1+9%）+5150÷（1+3%）=17128.44（元）

本行“税额”列=720+191.56+180+150=1241.56（元），本行填写企业取得的除增值税专用发票以外的其他扣税凭证允许抵扣的进项税额。

《附列资料（二）》第10行“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”：

本行“份数”列=23（份）

本行“金额”列=20000+17128.44=37128.44

本行“税额”列=1800+1241.56=3041.56（元），本行填写企业本月允许抵扣的所有国内旅客运输服务进项税额。

该企业2023年4月（税款所属期）《附列资料（二）》填报如下所示：

填写案例4：适用加计抵减政策申报表填写案例

某企业2023年3月20日成立，自2023年1月1日起登记为一般纳税人。在2023年4月至2023年12月小规模期间，仅提供信息技术服务取得销售额400000元，2023年1月至2023年3月一般纳税人期间，提供信息技术服务取得销售额580000元，销售应税货物取得销售额200000元。企业2023年4月，发生销项税额50000元，取得一般计税项目进项税额100000元。

分析

根据39号公告第七条第一项规定，自2023年4月1日至2023年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。

本公告所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。

2023年3月31日前设立的纳税人，自2023年4月至2023年3月期间的销售额(经营期不满12个月的，按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的，自2023年4月1日起适用加计抵减政策。

该企业在2023年4月至2023年3月期间，提供现代服务取得销售额占全部销售额比重=（400000+580000）÷（400000+580000+200000）=83%，超过50%，适用加计抵减政策。需要注意的是，在计算销售额比重时，应包含小规模期间发生的销售额。

1.情景一：如企业于2023年4月通过电子税务局（或前往办税服务厅）提交《适用加计抵减政策的声明》，确认适用政策有效期为2023年4月1日至2023年12月31日。

企业2023年4月可计提的加计抵减额=100000×10%=10000（元）

按照15号公告规定，企业计提的加计抵减额应填写在《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表，以下称《附列资料（四）》）相关栏次。由于该企业2023年4月销项税额小于进项税额，本期应纳税额为0，所以计提的加计抵减额不应在本期抵减，应填写在《附列资料（四）》第6行“期末余额”列，留待下期抵减。

（1）该企业2023年4月（税款所属期）《附列资料（四）》填报如下所示：

（2）该企业2023年4月（税款所属期）主表填报如下所示：

该企业2023年4月销项税额小于进项税额，应纳税额为0元。

2.情景二：如企业于2023年6月通过电子税务局（或前往办税服务厅）提交《适用加计抵减政策的声明》，按照39号公告相关规定，适用政策有效期应为2023年4月至2023年12月。企业2023年5月取得的进项税额为120000元，期末留抵税额为0元，2023年6月取得的进项税额为80000元，2023年6月发生的销项税额为160000元。

纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。

（1）企业2023年6月可计提的加计抵减额=（100000+120000+80000）×10%=30000（元）

该企业2023年6月（税款所属期）《附列资料（四）》填报如下所示：

（2）按照15号公告附件2《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明的规定，适用加计抵减政策的纳税人，应纳税额按以下公式填写：

本栏“一般项目”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本月数”-“实际抵减额”；

本栏“即征即退项目”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“即征即退项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“即征即退项目”列“本月数”-“实际抵减额”。

该企业2023年6月应纳税额=本期销项税额-本期进项税额-本期实际抵减额=160000-80000-30000=50000（元）

该企业2023年6月（税款所属期）主表填报如下所示：

需注意主表第19行“应纳税额”等于主表第11行-主表第18行-《附列资料（四）》第6行本期实际抵减额。

填写案例5：综合申报表填写案例

某企业为增值税一般纳税人，2023年4月发生有形动产经营租赁业务，开具4张13%税率的增值税专用发票，金额合计1200000元，税额合计156000元；销售应税货物，开具1张13%税率的增值税普通发票，金额80000元，税额10400元。购进按规定允许抵扣的国内旅客运输服务，取得1张增值税专用发票，金额50000元，税额4500元；取得1张注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价2000元，民航发展基金50元，燃油附加费120元；取得5张注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金额合计2060元。购进一栋不动产，取得1张增值税专用发票，金额1500000元，税额135000元。企业2023年4月符合加计抵减政策，并已通过电子税务局提交《适用加计抵减政策的声明》。

分析

本期销项税额=156000+10400=166400（元）

购进国内旅客运输服务取得增值税专用发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额，即4500元；

取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%=（2000+120）÷（1+9%）×9%=175.05（元）

需要注意，民航发展基金不作为计算进项税额的基数。

取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%=2060÷（1+3%）×3%=60（元）

购进国内旅客运输服务进项税额合计=4500+175.05+60=4735.05（元）

购进不动产取得增值税专用发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额，即135000元；

本期可抵扣进项税额=4735.05+135000=139735.05（元）

企业2023年4月可计提的加计抵减额=139735.05×10%=13973.51（元）

本期应纳税额=本期销项税额-本期进项税额-本期实际抵减额=166400-139735.05-13973.51=12691.44（元）

1.《附列资料（一）》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”：

本行“开具其他发票”“销售额”列=80000（元）

本行“开具其他发票”“销项(应纳)税额”列=10400（元）

《附列资料（一）》第2行“13%税率的服务、不动产和无形资产”：

本行“开具增值税专用发票”“销售额”列=1200000（元）

本行“开具增值税专用发票”“销项(应纳)税额”列=156000（元）

本月销项(应纳)税额合计=156000+10400=166400（元）

该企业2023年4月（税款所属期）《附列资料（一）》填报如下所示：

2.《附列资料（二）》第2行“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”：

本行“份数”列=2（份）

本行“金额”列=50000+1500000=1550000（元）

本行“税额”列=4500+135000=139500（元）

《附列资料（二）》第8b行“其他”：

本行“份数”列=6（份）

本行“金额”列=（2000+120）÷（1+9%）+2060÷（1+3%）=3944.95（元）

本行“税额”列=175.05+60=235.05（元），本行填写企业取得的除增值税专用发票以外的其他扣税凭证允许抵扣的进项税额。

《附列资料（二）》第9行“（三）本期用于购建不动产的扣税凭证”：

本行“份数”列=1（份）

本行“金额”列=1500000（元）

本行“税额”列=135000（元），本行填写企业本月允许抵扣的不动产进项税额。

《附列资料（二）》第10行“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”：

本行“份数”列=7（份）

本行“金额”列=50000+3944.95=53944.95（元）

本行“税额”列=4500+235.05=4735.05（元），本行填写企业本月允许抵扣的所有国内旅客运输服务进项税额。

该企业2023年4月（税款所属期）《附列资料（二）》填报如下所示：

3.该企业2023年4月（税款所属期）《附列资料（四）》填报如下所示：

4.该企业2023年4月（税款所属期）主表填报如下所示：

来源：北京税务 厦门税务，转自品税阁

【第15篇】一般纳税的企业所得税率

纳税人的问题时至如今依旧有很多没有得到很好的解决。所以今天我们钇财税就来为您介绍洗一下一般纳税企业的问题，一起来看看一般纳税企业需要交哪些税？

一般纳税企业需要交哪些税？

一般纳税人公司主要涉及的税：

1、增值税（6-16%），服务业是6%，销售劳务业是16%，建筑安装是11%，根据经营范围核定增值税税率。

2、增值附加税12%，根据所交增值税额的12%交（分别为城建税7%，教育费附征税3%，地方教育费附征税2%）。

3、企业所得税，是根据公司后期的账面上的年净利润来申报， 收入-成本-费用=净利润一般企业：资产总额大于1000w，员工人数大于100人，年利润总额大于50w，按净利润25%缴纳企业所得税。小微企业：资产总额小于1000w，员工人数小于100人，年利润总额小于50w，按净利润20%再减半征收，即按10%缴纳企业所得税。

4、个人所得税（按员工工资申报，个税由员工承担）：当月工资金额<1.5w，5%。1.5-3w，10%。3-6w，20%。6-10w，30%。〉10w，35% 。

一般纳税人都需要交什么税应该怎么计算一般纳税人都需要交什么税种：

1、应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额；当期销项税额=当期不含税销售收入*17%；当期进项税额=当期不含税货物及应税劳务*17%(增值税专用发票)；

2、应纳城建税=应纳增值税*7%(月报)；

3、应纳教育费附加=应纳增值税*3%(月报)；

4、堤围防护费：营业收入*0.02%(有些地方不收)(月报)；

5、所得税=利润总额*税率为25%(季报)；(符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元)，营业税一般税率为5%。

6、个人所得税(月报)；实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。

一般纳税人报税流程：

1.本月月末在国税系统中认证当月进项发票。(根据开具的销项发票认证对应进项)

2.月初先做帐，做出上月的财务报表(资产负债表，利润表，现金流量表及所有者权益变动表)。

3.先把增值税开票的ic卡插到读卡器，点发票管理,抄税处理。填写表格，以上4张表及增值税纳税申报表，数据填写完毕点击申报。(注：每季度结束，次月需要进行企业所得税申报)3.确认纳税专户内有足够的资金用于交纳税金，扣款。

4.打印所有申报表及扣款结果，留存备案。

5.进入地税申报系统，申报增值税附加税、印花税、个人所得税及工会经费等。同样，申报扣款完成后打印结果，留存备案。

一般纳税人的税负率怎么计算：税负率是分类的，如增值税税负率为：实际交纳增值税税额/不含税销售收入×100%；所得税负率为：实际交纳所得税税额/不含税销售收入×100%。

注：

1、税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

2、对小规模纳税人来说，税负率就是征收率:3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例。

一般纳税企业需要交哪些税？对于这个问题我们就说到这里，希望对您有所帮助。多谢阅览！

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