车船税税收管理存在问题及对策（5个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了5篇优质的车船税税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是车船税税收管理存在问题及对策范本，希望您能喜欢。

【第1篇】车船税税收管理存在问题及对策

一、购置的新车船购置当年的应纳税款如何计算?

购置的新车船,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。计算公式为:应纳税额=(年应纳税额÷12)x应纳税月份数。

二、在什么情况下可以申请退还车船税?

已缴纳车船税的车船被盗抢、报废、灭失,纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明,向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。

已办理退税的被盗抢车船又找回的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。

三、为什么规定保险机构代收代缴车船税?

机动车的车船税具有涉及面广,税源流动性强的特点,且纳税人多数为个人,征管难度较大。2006年7月1日开始施行的《机动车交通事故责任强制保险条例》规定,在我国道路上行驶的机动车的所有人或者管理人,都应当投保机动车交通事故责任强制保险。因此,由保险机构在办理交通事故责任强制时代收代缴机动车的车船税,既可以方便纳税人,避免纳税人直接到税务机关缴纳时存在的道路不熟悉、停车困难、排队等待等不便,又可以提高税源控管水平,节约了征纳双方的成本。

四、车船在纳税年度内变更所有权,如何计征车船税?

在一个纳税年度内,已经缴纳车船税的车船,其所有人变更车船所有权的.由车船所有权变更双方自行协商车船税的分担办法，地方税务机关不再办理退税手续。在购买机动车交通事故责任强制保险时缴纳车船税的,车船所有权变更双方应到保险机构办理机动车交通事故责任强制保险合同的变更手续,同时应变更车船税的纳税人及纳税人的相关资料。

在一个纳税年度内,未缴纳车船税的车船,原车船的所有人应主动缴纳车船税后再变更车船的所有权。否则,在纳税期限截止前,应由车船的现所有人缴纳该纳税年度的车船税。

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【第2篇】汽车车船税收费标准

车船税是什么？能不能不交？

所谓车船税，是指在中华人民共和国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人按照中华人民共和国车船税法应交纳的一种税。就像咱们拿工资，也要交税是一样的道理。

从2007年7月1日开始，有车族需要在投保交强险时交纳车船税。

2023年8月1日，财政部、税务总局、工业和信息化部、交通运输部下发《关于节能新能源车船享受车船税优惠政策的通知》，要求对符合标准的新能源车船免征车船税，对符合标准的节能汽车减半征收车船税。

如果不交车船税，会有4个后果：

1、年审不通过

年审的时候，工作人员也会检查你车的车船税是否交纳，如果没有，则年审不予通过。所以只要咱们买了车，车船税就和交强险一样，都是必须要交的。

2、罚款，还会暂扣车辆

如果强行驾驶没有交纳车船税的车辆上路，被交警查到，罚款是肯定的了，而且还会暂扣车辆。

3、需补税、交滞纳金

车船税如果超过期限，就会产生滞纳金，和违章比较相似。

从滞纳税款之日起，按天加收万分之五的滞纳金，滞纳金和处罚会从次年的1月1日开始计算，滞纳金计算公式为：车船税滞纳金=年应纳税额 ×（5/10000）× 逾期天数。

4、保险无法理赔

车船税如果不交纳，年审无法通过，年审不通过，每年交的保险也随之失效。

什么时候交？

车船税是法定税，需要一年一交，按年申报交纳。申报的期限是每年的1月1日-12月31日。

也就是说，在12月31日前，把当年车船税交上即可。

不过，如果大家的车子当年需要年审，那就要在年审之前把车船税交上。因为年审是要查车船税的。如果车子当年不需要年审，在12月31日前交上车船税就行。

由谁来征收？

车船税是地税，要在地税局或指定的交税渠道交税。不过大家其实在交车险费用的时候，就已经将车船税一起交纳。保险公司代收代交车船税，也省下了咱们不少的时间精力。

如果车主朋友们刚买新车，那只需要交从上牌之月起到当年年底的车船税就行，并不需要全年交费。

比如，全年300元的车船税，你是11月份买车，那只需要交11月、12月这两个月的税：300/12=25元，25×2=50元，也就是要交50元的车船税。不过下一年就要全年交费了。

车船税需要交多少钱？如何计算？

车船税金额根据车型及排量来划分的，每个省的车船税标准不是统一的，但一般规律不变，就是排量越大的汽车，要交纳的车船税就越多。

不过像商用客货车、挂车等车型，车船税征收还需要考虑它们的吨位。

下表是上海车船税的标准：

大家所在的省市车船税一年要交多少钱呢？欢迎留言。

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【第3篇】新能源汽车车船税税收优惠

公告全文如下：

财政部发布关于节能新能源车船享受车船税优惠政策的通知，减半征收车船税的节能乘用车应同时符合以下标准：获得许可在中国境内销售的排量为1.6升以下（含1.6升）的燃用汽油、柴油的乘用车（含非插电式混合动力、双燃料和两用燃料乘用车）。免征车船税的新能源汽车是指纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车。纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。

关于节能 新能源车船享受车船税优惠政策的通知

财税〔2018〕74号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、工业和信息化主管部门、交通运输厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，新疆生产建设兵团财政局、工业和信息化委员会：

为促进节约能源，鼓励使用新能源，根据《中华人民共和国车船税法》及其实施条例有关规定，经国务院批准，现将节约能源、使用新能源（以下简称节能、新能源）车船的车船税优惠政策通知如下：

一、对节能汽车，减半征收车船税。

（一）减半征收车船税的节能乘用车应同时符合以下标准：

1.获得许可在中国境内销售的排量为1.6升以下（含1.6升）的燃用汽油、柴油的乘用车（含非插电式混合动力、双燃料和两用燃料乘用车）；

2.综合工况燃料消耗量应符合标准，具体要求见附件1。

（二）减半征收车船税的节能商用车应同时符合以下标准：

1.获得许可在中国境内销售的燃用天然气、汽油、柴油的轻型和重型商用车（含非插电式混合动力、双燃料和两用燃料轻型和重型商用车）；

2.燃用汽油、柴油的轻型和重型商用车综合工况燃料消耗量应符合标准，具体标准见附件2、附件3。

二、对新能源车船，免征车船税。

（一）免征车船税的新能源汽车是指纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车。纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。

（二）免征车船税的新能源汽车应同时符合以下标准：

1.获得许可在中国境内销售的纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车；

2.符合新能源汽车产品技术标准，具体标准见附件4；

3.通过新能源汽车专项检测，符合新能源汽车标准，具体标准见附件5；

4.新能源汽车生产企业或进口新能源汽车经销商在产品质量保证、产品一致性、售后服务、安全监测、动力电池回收利用等方面符合相关要求，具体要求见附件6。

（三）免征车船税的新能源船舶应符合以下标准：

船舶的主推进动力装置为纯天然气发动机。发动机采用微量柴油引燃方式且引燃油热值占全部燃料总热值的比例不超过5%的，视同纯天然气发动机。

三、符合上述标准的节能、新能源汽车，由工业和信息化部、税务总局不定期联合发布《享受车船税减免优惠的节约能源使用新能源汽车车型目录》（以下简称《目录》）予以公告。

四、汽车生产企业或进口汽车经销商（以下简称汽车企业）可通过工业和信息化部节能与新能源汽车财税优惠目录申报管理系统，自愿提交节能车型报告、新能源车型报告（报告样本见附件7、附件8），申请将其产品列入《目录》，并对申报资料的真实性负责。

工业和信息化部、税务总局委托工业和信息化部装备工业发展中心负责《目录》组织申报、宣传培训及具体技术审查、监督检查工作。工业和信息化部装备工业发展中心审查结果在工业和信息化部网站公示5个工作日，没有异议的，列入《目录》予以发布。对产品与申报材料不符、产品性能指标未达到标准或者汽车企业提供其他虚假信息，以及列入《目录》后12个月内无产量或进口量的车型，在工业和信息化部网站公示5个工作日，没有异议的，从《目录》中予以撤销。

五、船舶检验机构在核定检验船舶主推进动力装置时，对满足本通知新能源船舶标准的，在其船用产品证书上标注“纯天然气发动机”字段；在船舶建造检验时，对船舶主推进动力装置船用产品证书上标注有“纯天然气发动机”字段的，在其检验证书服务簿中标注“纯天然气动力船舶”字段。

对使用未标记“纯天然气发动机”字段主推进动力装置的船舶，船舶所有人或者管理人认为符合本通知新能源船舶标准的，在船舶年度检验时一并向船舶检验机构提出认定申请，同时提交支撑材料，并对提供信息的真实性负责。船舶检验机构通过审核材料和现场检验予以确认，符合本通知新能源船舶标准的，在船舶检验证书服务簿中标注“纯天然气动力船舶”字段。

纳税人凭标注“纯天然气动力船舶”字段的船舶检验证书享受车船税免税优惠。

六、财政部、税务总局、工业和信息化部、交通运输部根据汽车和船舶技术进步、产业发展等因素适时调整节能、新能源车船的认定标准。在开展享受车船税减免优惠的节能、新能源车船审查和认定等相关管理工作过程中，相关部门及其工作人员存在玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊等违法行为的，按照《公务员法》、《行政监察法》《财政违法行为处罚处分条例》等有关国家规定追究相应责任；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。

对提供虚假信息骗取列入《目录》资格的汽车企业，以及提供虚假资料的船舶所有人或者管理人，应依照相关法律法规予以处理。

七、本通知发布后，列入新公告的各批次《目录》（以下简称新《目录》）的节能、新能源汽车，自新《目录》公告之日起，按新《目录》和本通知相关规定享受车船税减免优惠政策。新《目录》公告后，第一批、第二批、第三批车船税优惠车型目录同时废止；新《目录》公告前已取得的列入第一批、第二批、第三批车船税优惠车型目录的节能、新能源汽车，不论是否转让，可继续享受车船税减免优惠政策。

八、本通知自发布之日起执行。《财政部 国家税务总局 工业和信息化部关于节约能源使用新能源车船车船税优惠政策的通知》（财税〔2015〕51号）以及财政部办公厅、税务总局办公厅、工业和信息化部办公厅《关于加强<享受车船税减免优惠的节约能源 使用新能源汽车车型目录>管理工作的通知》(财办税〔2017〕63号)同时废止。

北京晚报记者赵莹莹

【第4篇】关于车船税的税收减免

又有一批新车可以减免车船税、购置税啦！

工信部发布《享受车船税减免优惠的节约能源 使用新能源汽车车型目录》（第四十三批）、《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》（第五十九批）。其中，减免车船税涉节能型乘用车3款，新能源插电式混合动力乘用车13款；免征购置税涉及纯电动汽车乘用车66款，插电式混合动力乘用车15款。具体名单详见↓

享受车船税减免优惠

节能型汽车 乘用车

新能源汽车 插电式混合动力乘用车

免征车辆购置税

纯电动乘用车

插电式混合动力乘用车

来源：工信部、上海发布

【第5篇】摩托车车船税收费标准

汽车已经进入了我们普通大众的生活，也已经变成了企业的必需品。不过企业在使用汽车的过程中，也会涉及到相关税费的处理。

下面虎虎就来分享一下关于车船税的相关知识。

四川车船税的收费标准是什么？

根据川财规〔2022〕4号的相关规定可知，从2023年1月1日开始四川车船税的收费标准如下：

1、1.0升（含）以下的乘用车为120元。

2、1.0升以上至1.6升（含）的乘用车为300元。

3、1.6升以上至2.0升（含）的乘用车为360元。

4、2.0升以上至2.5升（含）的乘用车为660元。

5、2.5升以上至3.0升（含）的乘用车为1200元。

6、3.0升以上至4.0升（含）的乘用车为2400元。

7、4.0升以上的乘用车为3600元。

8、摩托车的车船税为36元。

这里需要注意的是，川财规〔2022〕4号从2023年1月1日开始实施。由于公布的时间是在4月1日，所以在2023年4月1日之前已经按照原标准缴纳车船税的，可以到税务部门办理退税。

同时根据《中华人民共和国车船税法》的规定可知，四川的车船税基本上都是按照最低标准征收的。依据现在的情况来看，以后四川的车船税基本没有了下降的空间。

车船税的收费标准是什么？

根据《中华人民共和国车船税法》的规定可知，车船税的收费标准如下：

车船税采用的是定额税率，即对征税的车船规定单位上下限税额标准，税额确定总的原则是：排气量低的车辆的税负轻于排气量高的车辆；小吨位船舶的税负轻于大船舶。

车辆的具体适用税额由当地进行确定。也就是上面的规定，只是确定了一个区间，各地可以根据当地的实际经济情况，确定具体需要征收的定额税率。

当然，各地确定的定额税率，需要在《车船税税目税额表》规定的税额幅度内。

车船税如何计算？

对于车船税来说，它的计算方法是分月计算，一年缴纳一次。

也就是说，如果我们购买车船的时候，不是在年初而是在年中，那么我们缴纳的车船税就是这一年剩下的几个月，而不是全年的。

例如，虎说财税公司在2023年4月购买了一辆小汽车。根据当地的规定，虎说财税公司购买的这辆小汽车的车船税，一年需要缴纳的金额是360元。

由于车船税是按月计算，一次性缴纳的。所以说财税公司在2023年需要缴纳的车船税=360/12*（12-3）=360/12*(12-3)=270（元）。

参考资料

《中华人民共和国车船税法》

《四川省财政厅 国家税务总局四川省税务局 中国银行保险监督管理委员会四川监管局 关于降低部分乘用车和摩托车车船税 年基准税额的公告》（川财规〔2022〕4号）

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