个人纳税识别号查询（15个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：86

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的个人税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是个人纳税识别号查询范本，希望您能喜欢。

个人纳税识别号查询

【第1篇】个人纳税识别号查询

2023年中央1号文件部署全面推进乡村振兴重点工作，2023年国家税务总局的1号文件是什么呢？关于个人所得税综合所得汇算清缴事项公告，简单说就是每月工资奖金及所得已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”，这是2023年以后我国建立综合与分类相结合的个人所得税制的内在要求。

国家税务总局2023年1号文

没有工资就不用缴纳个人所得税？

如果你说，我没有工作，没有工资，是不是就不用做个人所得税的汇算清缴了。首先个人所得是指居民个人工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得，而个人所得税汇算清缴就是将一个纳税年度内取得的以上四项所得 (以下称“综合所得”)合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税，再减除纳税年度已预缴的税款后，计算应退或者应补税额，向税务机关办理申报并进行税款结算的行为。

个人所得税汇算清缴

从解释中我们可以看出，个人所得税汇算清缴不仅仅只是工资，还包括劳务报酬，稿酬、特许使用权，而不仅仅是工资，主要包含了这四种收入，尤其是有多项收入的灵活就业者，由于你一年中取得了多项收入，所以在预缴时存在重复缴税的情况，在申报时有很大几率可以退税哦，可千万不要忘记国家发送的钱。

申报已进入倒计时阶段，在3月15日之前我们可以预约办理，3月16日之后，就可以自行在手机app办理。

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个人信息是否被冒用发工资

个人身份信息被冒用发工资情形

下载个税app,不仅可以进行年度汇算清缴，还可以查询到其他信息，在实务中，我常会碰到我未在公司任职，但确发现有公司用自己的名字在报税，更有公司扣缴的个税，与实际扣缴差异，常会出现多扣税的问题，这些问题，我们都可以通过个人所得税app查到，避免自己名字盗用和被多扣税的情况。

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纳税申报明细查询

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一定不要忘下个人所得税app,并在6月30日之前把重复缴纳的税金退回来！同时也可查询自己的信息是否被盗用的情况。

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【第2篇】个人利息所得如何纳税

公司向个人取得借款作为一种融资方式在小型企业中十分常见，而一些小型微利企业由于规模较小，对财务合规投入不够，对税法规定和实际操作把握不到位，对于其中的涉税处理不甚了解，引发涉税风险，还可能因为代扣代缴个税问题和借款人产生分歧和矛盾。本期，我们就来聊聊个人（本文个人指居民个人）从公司取得借款利息，居民个人该如何缴税？

一、个人所得税：

利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得、偶然所得的个税：扣缴义务人支付利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得或者偶然所得时，应当依法按次或者按月代扣代缴税款。计算公式如下：

本期应扣缴税额=应纳税所得额×20%；利息、股息、红利所得，应纳个人所得税税额=每次收入额（没有任何扣减）×20%。

二、增值税

纳税义务：职工取得利息收入，根据财税〔2016〕36号中规定的增值税的征税范围，应按贷款服务缴纳增值税。应以利息收入为销售额按照贷款服务缴纳增值税，适用小规模纳税人3%征收率申报缴纳（个人取得的借款利息收入低于500元/次，免征增值税）。超过500元，在2023年4月1日至2023年12月31日期间，个人取得的借款利息收入，免征增值税。

政策依据：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》国家税务总局公告2023年第6号

个人收取借款利息按次纳税，应在纳税义务发生时尽快申报缴纳，并到应税行为发生税务机关地申请代开发票并缴纳增值税，个税由企业代扣代缴。

注：

企业支付个人利息，支付方是扣缴义务人，如果应该代扣代缴而未代扣代缴的，税务机关会按公司应扣缴未扣缴个人所得税有0.5-3倍的罚款。

税收征收管理法第六十九条规定：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

对个人风险提示：

提示：如企业作为扣缴义务人对应扣未扣、应收而不收税款，税务机关将向纳税人也即个人追缴税款、滞纳金和罚款，对扣缴义务人也即企业处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

纳税期限：取得利息收入的次月15日内。

纳税地点：企业所在地。

申报方式：企业应当按照相关扣缴规定填写《个人所得税基础信息表（a表）》，并于次月扣缴申报时向税务机关报送。

【第3篇】最新个人所得税纳税申报表

一、适用范围

本表适用于居民个人纳税年度内仅从中国境内取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得（以下称“综合所得”），按照税法规定进行个人所得税综合所得汇算清缴。居民个人纳税年度内取得境外所得的，不适用本表。

二、报送期限

居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向主管税务机关办理个人所得税综合所得汇算清缴申报，并报送本表。

三、本表各栏填写

（一）表头项目

1.税款所属期：填写居民个人取得综合所得当年的第1日至最后1日。如：2023年1月1日至2023年12月31日。

2.纳税人姓名：填写居民个人姓名。

3.纳税人识别号：有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”；没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。

（二）基本情况

1.手机号码：填写居民个人中国境内的有效手机号码。

2.电子邮箱：填写居民个人有效电子邮箱地址。

3.联系地址：填写居民个人能够接收信件的有效地址。

4.邮政编码：填写居民个人“联系地址”对应的邮政编码。

（三）纳税地点

居民个人根据任职受雇情况，在选项1和选项2之间选择其一，并填写相应信息。若居民个人逾期办理汇算清缴申报被指定主管税务机关的，无需填写本部分。

1.任职受雇单位信息：勾选“任职受雇单位所在地”并填写相关信息。

（1）名称：填写任职受雇单位的法定名称全称。

（2）纳税人识别号：填写任职受雇单位的纳税人识别号或者统一社会信用代码。

2.户籍所在地/经常居住地：勾选“户籍所在地”的，填写居民户口簿中登记的住址。勾选“经常居住地”的，填写居民个人申领居住证上登载的居住地址；没有申领居住证的，填写居民个人实际居住地；实际居住地不在中国境内的，填写支付或者实际负担综合所得的境内单位或个人所在地。

（四）申报类型

未曾办理过年度汇算申报，勾选“首次申报”；已办理过年度汇算申报，但有误需要更正的，勾选“更正申报”。

（五）综合所得个人所得税计算

1.第1行“收入合计”：填写居民个人取得的综合所得收入合计金额。

第1行=第2行+第3行+第4行+第5行。

2.第2～5行“工资、薪金”“劳务报酬”“稿酬”“特许权使用费”：填写居民个人取得的需要并入综合所得计税的“工资、薪金”“劳务报酬”“稿酬”“特许权使用费”所得收入金额。

3.第6行“费用合计”：根据相关行次计算填报。

第6行=（第3行+第4行+第5行）×20%。

4.第7行“免税收入合计”：填写居民个人取得的符合税法规定的免税收入合计金额。

第7行=第8行+第9行。

5.第8行“稿酬所得免税部分”：根据相关行次计算填报。

第8行=第4行×(1-20%）×30%。

6.第9行“其他免税收入”：填写居民个人取得的除第8行以外的符合税法规定的免税收入合计，并按规定附报《个人所得税减免税事项报告表》。

7.第10行“减除费用”：填写税法规定的减除费用。

8.第11行“专项扣除合计”：根据相关行次计算填报。

第11行=第12行+第13行+第14行+第15行。

9.第12～15行“基本养老保险费”“基本医疗保险费”“失业保险费”“住房公积金”：填写居民个人按规定可以在税前扣除的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金金额。

10.第16行“专项附加扣除合计”：根据相关行次计算填报，并按规定附报《个人所得税专项附加扣除信息表》。

第16行=第17行+第18行+第19行+第20行+第21行+第22行。

11.第17～22行“子女教育”“继续教育”“大病医疗”“住房贷款利息”“住房租金”“赡养老人”：填写居民个人按规定可以在税前扣除的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除的金额。

12.第23行“其他扣除合计”：根据相关行次计算填报。

第23行=第24行+第25行+第26行+第27行+第28行。

13.第24～28行“年金”“商业健康保险”“税延养老保险”“允许扣除的税费”“其他”：填写居民个人按规定可在税前扣除的年金、商业健康保险、税延养老保险、允许扣除的税费和其他扣除项目的金额。其中，填写商业健康保险的，应当按规定附报《商业健康保险税前扣除情况明细表》；填写税延养老保险的，应当按规定附报《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》。

14.第29行“准予扣除的捐赠额”：填写居民个人按规定准予在税前扣除的公益慈善事业捐赠金额，并按规定附报《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》。

15.第30行“应纳税所得额”：根据相关行次计算填报。

第30行=第1行-第6行-第7行-第10行-第11行-第16行-第23行-第29行。

16.第31、32行“税率”“速算扣除数”：填写按规定适用的税率和速算扣除数。

17.第33行“应纳税额”：按照相关行次计算填报。

第33行=第30行×第31行-第32行。

（六）全年一次性奖金个人所得税计算

无住所居民个人预缴时因预判为非居民个人而按取得数月奖金计算缴税的，汇缴时可以根据自身情况，将一笔数月奖金按照全年一次性奖金单独计算。

1.第34行“全年一次性奖金收入”：填写无住所的居民个人纳税年度内预判为非居民个人时取得的一笔数月奖金收入金额。

2.第35行“准予扣除的捐赠额”：填写无住所的居民个人按规定准予在税前扣除的公益慈善事业捐赠金额，并按规定附报《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》。

3.第36、37行“税率”“速算扣除数”：填写按照全年一次性奖金政策规定适用的税率和速算扣除数。

4.第38行“应纳税额”：按照相关行次计算填报。

第38行=（第34行-第35行）×第36行-第37行。

（七）税额调整

1.第39行“综合所得收入调整额”：填写居民个人按照税法规定可以办理的除第39行之前所填报内容之外的其他可以进行调整的综合所得收入的调整金额，并在“备注”栏说明调整的具体原因、计算方式等信息。

2.第40行“应纳税额调整额”：填写居民个人按照税法规定调整综合所得收入后所应调整的应纳税额。

（八）应补/退个人所得税计算

1.第41行“应纳税额合计”：根据相关行次计算填报。

第41行 = 第33行+第38行+第40行。

2.第42行“减免税额”：填写符合税法规定的可以减免的税额，并按规定附报《个人所得税减免税事项报告表》。

3.第43行“已缴税额”：填写居民个人取得在本表中已填报的收入对应的已经缴纳或者被扣缴的个人所得税。

4.第44行“应补/退税额”：根据相关行次计算填报。

第44行=第41行-第42行-第43行。

（九）无住所个人附报信息

本部分由无住所居民个人填写。不是，则不填。

1.纳税年度内在中国境内居住天数：填写纳税年度内，无住所居民个人在中国境内居住的天数。

2.已在中国境内居住年数：填写无住所居民个人已在中国境内连续居住的年份数。其中，年份数自2023年（含）开始计算且不包含本纳税年度。

（十）退税申请

本部分由应补/退税额小于0且勾选“申请退税”的居民个人填写。

1.“开户银行名称”：填写居民个人在中国境内开立银行账户的银行名称。

2.“开户银行省份”：填写居民个人在中国境内开立的银行账户的开户银行所在省、自治区、直辖市或者计划单列市。

3.“银行账号”：填写居民个人在中国境内开立的银行账户的银行账号。

（十一）备注

填写居民个人认为需要特别说明的或者按照有关规定需要说明的事项。

四、其他事项说明

以纸质方式报送本表的，建议通过计算机填写打印，一式两份，纳税人、税务机关各留存一份。

本填表说明来源于国家税务总局公告2023年第46号。

【第4篇】个人独资企业如何纳税

个体工商户、个人独资企业、一人有限公司是个人创业者可以选择的三种不同法律形式，那么，这三者的纳税区别，你了解吗？

01个体工商户

一、定义

根据《中华人民共和国民法通则》规定，公民在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商业经营的，为个体工商户。个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担。个体工商户对债务负无限责任，不具备法人资格。

二、相关涉税规定

1.个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。因此，个体工商户不缴纳企业所得税，只需缴纳个人所得税。

《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定，经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；第六条规定，经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

《中华人民共和国个人所得税法》第十二条规定，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

2.对达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户定期定额征税；税务机关应当根据定期定额户的经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等因素核定定额。

3.个体工商户可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者具备资质的财会人员代为建账和办理账务。

02个人独资企业

一、定义

根据《中华人民共和国个人独资企业法》第二条规定，个人独资企业，是指依照该法在中国境内设立，由一个自然人投资，资产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业不具有法人资格。

二、相关涉税规定

《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发〔2000〕16号）规定，自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。

03一人有限公司

一、定义

根据《中华人民共和国公司法》相关规定，一人有限责任公司是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。公司的全部股份或出资全部归属于一个股东，具有完全法人资格。一人有限公司的股东仅以其出资额为限对公司债务承担有限责任。一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计。

二、相关涉税规定

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，一人有限公司应缴纳企业所得税，企业所得税的税率为25％。企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

此外当公司进行利润分红，如果投资方为自然人，股东取得股息、红利时，根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，股东还应就股息红利缴纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。如果投资方为法人，分得的股息、红利，属于符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益的，可以作为免税收入处理。

政策依据：

《中华人民共和国民法通则》

《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）

《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局令第17号）

《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）

《中华人民共和国个人所得税法》

《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发〔2000〕16号）

《中华人民共和国公司法》

《中华人民共和国企业所得税法》

《中华人民共和国个人独资企业法》

来源：上海税务

责任编辑：张越 (010)61930078

【第5篇】个人纳税证明怎么开啊

了解税收优惠政策可移步《税税子》即可获取

你发现没有，为啥你朋友去开票，税率才3%税率非常的低，可是你去开票就有20%——40%的税率，你知道是为什么吗？下面就由税税子给大家讲讲自然人代开。

一般来说自由职业者是没有办法开具发票的，但合作方公司要求提供票据，而你又提供不了，你就只能去税务局去缴纳，税务局的劳务报酬所得税是20%--40%，税率是偏高的，这种情况就可以考虑一下自然人代开，

现在国家推出了很多优惠政策，只要你的开票额在五百万以下，去园区享受核定征收自然人代开，税率都在0.85%——1.7%左右，在重庆、河南、山东都可以，山东的开票额是200万，而且没有区域限制

自然人代开后的好处

1、自然人直接申请即可

2、不参与税款的汇出和征收

3、资金由企业直接支付给个人

4、开具纳税证明

5、可合理解决个人无票支出，高额收入等。《税税子》

自然人应该具备什么条件

1、自然人代开只能开普票；

2、根据业务代开，不虚开；

3、自然人名下必须没有公司；

4、自然人必须是中国大陆公民

5、自然人最好在20-60岁之间《税税子》

6、必须保证业务真实。

谢谢大家观看小编的文章

今天的介绍就到这里了，想要了解更多的税收优惠政策以及园区的招商引资政策，可移步—《税税子》。希望以上的介绍，能够帮助到有需要的朋友。

【第6篇】个人纳税证明怎么开

开发票是我们日常工作中必不可少的一项,要求我们对发票的开具、使用、入账等都非常熟悉.但是一般的话我们只对公司开票比较熟悉,但是也有个人开票的情况哦!

个人开票需要哪些资料分析如下:

1、首先需要你本人身份证,以证明你是合法的中华人民共和国公民。

2、准备身份证复印件,身份证正反面须在一张a4纸上,同时复印件要清晰不得模糊.如图复印件电子版,尚未打印.复印件黑白即可,无须彩印。

3、要准备'代开通用机打发票缴纳税款申报单',这个是说明你为何开发票、你付出了什么劳动等等.上面要填写得很多,其实只需要几处就可以了。

4、代开:但若是帮别人代开发票,除了上述材料,还需要他人委托你的委托书,并且签字、按手印和身份证号码。

个人开发票免税限额多少？

小规模纳税人的个体工商户,开发票适用3%征收率,每季度不含税收入9万元以下免税,超过9万元的全额纳税。

如果营业额达不到起征点,则城市维护建设税、教育费附加等附征税费一并减免. 如果月收入在5000元以下的,是免征增值税,城建税、教育费附加也免征. 如果经营场地自有,则会涉及房产税、土地使用税.如果租赁,则会涉及印花税。

按照《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)的规定,现将小规模纳税人月销售额10万元以下(含本数)免征增值税政策若干征管问题公告如下:

小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税. 小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

个人开票需要哪些资料?

首先你需要准备好身份证,身份证复印件,还有就是'代开通用机打发票缴纳税款申报单'。

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【第7篇】个人纳税证明

6月1日起，徐汇公证处受疫情影响暂停的线下接待服务正式重启，8:30开始，位于淮海中路1325号瑞力大厦的线下窗口面向市民开放。

记者了解到，徐汇公证处窗口服务接待时间为周一至周五（工作日）8:30-11:30，13:00-17:00；周六至周日9:00-11:30，13:00-16:30。进入公证处办理线下服务，市民需要遵守防疫规定，提供72小时内核酸检测阴性证明，并扫（刷）“数字哨兵”或“场所码”，测量体温显示正常后方能进入接待场所，需要全程规范佩戴口罩，听从工作人员的引导与安排。徐汇公证处负责人介绍，为了尽快让线下服务进入正轨，公证处部分工作人员从一周前就已经封控管理入驻公证处，提前理顺各个环节，接受市民咨询与预约。目前，公证处线下窗口服务正处于恢复初期，接待窗口以受理事先咨询并已备齐材料的相关公证事务以及领取纸质公证文书为主。

开放线下窗口服务第一天，公证业务需求大多聚焦在委托公证、涉外公证等业务办理，一上午就有40多位市民陆续取号。而在恢复线下服务前一天，“汇公证”在线客服咨询量就翻了一番，约60位市民提前来询问办理事宜。为了尽快让有需求的市民办理业务，6月1日，徐汇公证处加开了线下窗口并加速为市民办理。“平时我们线下窗口开放2-3个，6月1日窗口开到了4个，希望尽快为市民办理，同时也减少等待的时间。”徐汇公证处家事部部长陈慧哲说道。据了解，以往5-10天才能办结领取公证书的业务，目前有望3-5天即可办结，一些通过大数据核验即可完成的紧急公证业务最快当天就能领取公证书。完成办理后，纸质公证书可通过邮寄方式寄达市民手中，急需的市民也可以直接前往公证处领取。当前，公证处还正组织人力，加急办理疫情期间积压的公证需求，解决市民燃眉之急。徐汇公证处位于虹漕路77号沄柏中心的知识产权公证服务中心的线下窗口则预计于6月6日恢复线下服务。

尽管如今线下服务已经恢复，徐汇公证处方面仍鼓励市民线上办理部分公证事宜。目前，徐汇公证处在线办理“一次都不跑”的公证事项不断扩容，已达120项，包括成绩单、学历证书、学位证书、驾驶证、护照（中国）、户口本、无犯罪记录、曾用名、结婚证、离婚证、个人纳税证明、营业执照、不动产权证书等事项都可以线上办理，徐汇公证在线申办、咨询预约、远程视频等渠道运行畅通。市民如有公证咨询或办证需求，建议优先通过咨询电话（021-64310286）、“汇公证”微信客服号、公证志愿者手机等线上途径咨询，尽量减少人员流动和聚集。根据最新的疫情防控要求，徐汇公证处也将适时调整接待模式，市民可关注“上海市徐汇公证处”官方微信公众号，获取咨询办理信息，及时了解动态资讯。

耿洁玉

【第8篇】个人纳税是什么意思

4月21日，国务院办公厅出台了关于推动个人养老金发展的意见，明确推动个人养老金制度的发展是未来养老保险体系完善的重要举措。

我国的养老保险体系，由于各种历史原因大家过度依赖于国家提供的养老保障，限制了养老保险第二支柱第三支柱的发展。很多人可能还不知道这两个支柱究竟是什么？

第二支柱主要指的是个人年金制度，主要包括企业年金和职业年金两大类，目前覆盖人群约5,800万。第三支柱主要是个人商业养老保险或者个人养老理财产品等积蓄。目前，第三支柱发展微乎其微，2023年国家推出的个人税延型养老保险保费规模只有2亿元左右。

这一次国家出台个人养老金制度，确实是给我国养老保险体系补上了最后一块短板。国家将通过税收优惠等方式引导和大家建立起个人养老金制度。个人养老金制度采取的是个人账户制度，一般来说这里面的钱全部属于个人，但是是否纳税却是一个问题。

个人养老金制度的税收优惠有两种模式：tee或者eet。

这两种模式实际上主要指的是税后积累（tee）还是税延积累（eet）？

税后积累指的是我们使用缴纳个人所得税后的收入来参加，这一部分钱获得的收益是免税的，未来提取的时候也不会征收任何个人所得税。比如说股息分红，这一部分钱原本是需要缴纳20%的个人所得税的，通过税收优惠以后可以提升相应的收益。

上市公司和债券发行企业在向基金派发红利股息或者利息时，实际上都是代扣代缴20%的个人所得税。如果养老基金实施免税了，更有利于个人养老金资金的积累和快速增值。

税延积累，指的是我们原本需要缴纳个人所得税，但是国家允许这部分钱从应税所得额中扣除，等到未来提取时缴纳个人所得税。包括投资获得的收益也是税收递延。

企业年金和职业年金普遍采取的是这种模式。如果每次领取的额度高，需要缴纳的税率就高；如果额度低，税率就很低。目前，不超过3000元的话，税率只有3%。

这种操作方式，能够让我们原本应当缴纳的个人所得税给我们积累收益，俗话说“借鸡生蛋”吧。但是，目前我国缴纳个人所得税的人群非常小。全国劳动者数量高达7.5亿人，但是缴纳个税的人群数量只有1/10左右。如果采取这种模式的话，获益的人很少。因此，相信大多数人会支持税后积累的tee模式。

国家确定的一年个人养老金缴费上限是12,000元，说明这一制度是给低收入人群设计的一种保障。12,000元一年的额度，对于高收入人群来说真的不值一提。当然，其实大概率是两种模式都有的，个人可以根据自己的收入情况和需要自由选择优惠模式。

总体来说，个人养老金制度政策将在9月底前出台，率先在全国一些城市试点一年，大概明年年底全国统一的制度就能够与大家见面了。

对于一些临近退休的老人来说，还是攒攒钱到时候按上限积累比较好一些，比起把钱存银行肯定收益会高一些的。

【第9篇】个人12万纳税申报电子税务局

随着计算机的普及，很多的纳税工作也都是在电子税务局上进行的，但是一些对计算机了解不足，或者是对于电子税务局纳税申报流程不清楚的，简直是要了“老会计”的老命啊，但是生活还是继续，工作还是依旧，今天带来电子税务局纳税申报流程【保姆级】手把手教你做报税工作，十分详细，照做学，你也能上手做好报税工作。

电子税务局纳税申报流程

no1、企业所得税预缴申报流程大全

no2、小规模增值税及附加税费申报流程大全

no3、一般纳税人增值税申报流程详解

关于电子税务局纳税申报流程详解的内容先到这里。需要全套的看下↓

【第10篇】个人所得税应纳税所得额计算公式

应纳税所得额是税法的常用术语，是计算所得税的计税依据，一般而言，应纳所得税额为应纳税所得额和税率的乘积。

纳税

一、何为应纳税所得额？

应纳税所得额是纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额。

1.不同的所得税有不同的应纳税所得额，我们生活中常见的所得税税种包括企业所得税和个人所得税，其应纳税所得额具体如下：

（1）企业所得税

应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

其公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

企业所得税

（2）个人所得税

居民个人以每一纳税年度的收入额减除费用六万元起征点以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。

其公式为：应纳税所得额=收入额-六万元起征点-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除

2.应纳税所得额不是要缴纳的税款，而是计算税款的依据。

所得税的公式为：应纳所得税额=应纳税所得额*税率

二、案例分析

小王是一家国有企业的技术工人，2023年12月实发工资20000元，“五险一金”等专项扣除为4500元，享受专项附加扣除共计3000元，没有其他的减免收入及减免税额等情况。

（1）应纳税所得额

12月份的应纳税所得额=20000-5000（起征点）-4500-3000=7500元

（2）应纳所得税额

根据综合所得适用的3%至45%的超额累进税率，12月份的应纳所得税额=7500*10%-210=540元

个人所得税

【第11篇】个人律师事务所纳税

请问

请问一

我是一家律所，有合伙人律师也有雇员律师，请问他们的所得是不是都是经营所得来缴纳个人所得税？

答复：

不是的。合伙律师的工资薪金不得税前扣除，也应并入经营所得来申报个税。只有雇员律师的所得属于“工资薪金”来申报个人所得税。

请问二

我是一家律所，请问雇员律师是否可以享受30%的办理案件支出费用？是不是所有的律师都可以享受？

答复：

是的。聘用专职律师可以享受30%办理案件支出费用，但是合伙人律师不能享受。

请问三

我是一家律所，办理案件支出费用目前税务上是允许按照提成收入的30%扣除还是35%？是不是提高到35%了？

答复：

曾经国家税务总局公告2023年第53号调整为35%比例内确定，但是35%的规定到2023年12月31日已经到期。这之后没有文件对35%比例继续延期。

则意味着2023年1月1起，需沿用国税发【2000】149号文件，即提成律师允许扣除办案费比例为30%。

请问四

我是一家律所，30%办案费用如何进行账务处理？比如某律师9月份办案提成收入20万元，则办案费用6万元允许从个税扣除，计税的工资薪金为14万元。

答复：

借：主营业务成本 -办案费用 6万元

-工资薪金 14万元

贷：应付职工薪酬-工资薪金 20万元

支付工资薪金：

借：应付职工薪酬-工资薪金 20万元

贷：银行存款 19万元

应交税费-个人所得税 1万元

在综合所得申报表中填入工资薪金收入20万元，然后在其他扣除填入6万元。

请问五

我是一家律所，请问对于提成律师我们若是是执行了30%办案费用，相关差旅费等是否还允许拿票据来报销吗？

答复：

不可以。不得重复扣除费用。

请问六

我是一家律所，请问对于提成律师我们是执行30%办案费用还是执行费用报销制在纳税筹划上更有利？

答复：

不一定。

对于有的律师很难取得日常出差办案票据的，建议采用执行30%办案费用的方式，这样不需要提高费用单据就可以在税前扣除，但是有可能带来律师工资薪金个人所得税的增加。

对于有的律师取得日常出差办案票据的比较充足，建议采用执行费用报销制的方式。

参考

国税发〔2000〕149号《关于律师事务所从业人员取得收入征收个人所得税有关业务问题的通知》规定：

四、律师事务所支付给雇员(包括律师及行政辅助人员，但不包括律师事务所的投资者，下同)的所得，按'工资，薪金所得'应税项目征收个人所得税。

五、作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定的比例对收入分成，律师事务所不负担律师办理案件支出的费用(如交通费，资料费，通讯费及聘请人员等费用)，律师当月的分成收入按本条第二款的规定扣除办理案件支出的费用后，余额与律师事务所发给的工资合并，按'工资，薪金所得'应税项目计征个人所得税。

律师从其分成收入中扣除办理案件支出费用的标准，由各省税务局根据当地律师办理案件费用支出的一般情况，律师与律师事务所之间的收入分成比例及其他相关参考因素，在律师当月分成收入的30%比例内确定。

来源：郝老师说会计

【第12篇】个人有限公司纳税标准

更多园区税收政策，可移步《税虾虾》

如今，有许多的人都会运用自己的专业技术，会与一些公司达成业务往来。在个人提供自己的技术或者服务后，企业会支付相关的报酬给个人，企业支付了费用，会要求个人提供相应的发票，这些发票企业拿来作为成本抵扣，没有发票就会导致企业利润虚高，这样公司就会多缴纳企业的所得税。

个人以及企业也怎样来开具发票，减轻双方的税负压力呢？

企业如果需要个人提供普票，个人就可以在税收洼地园区里面进行自然人代开，享受核定征收的税率，根据开票品目的不同，税率有所变化。核定税率在0.75%—1.5%之间，综合个税为1.75%—2.5%。如果企业支付给个人200万的费用，最高只需5万就可代开出企业所需的发票。

如果企业要求个人提供专票的话，个人可以选择在园区成立一家小规模企业，用来承接业务，给企业开具增值税专用发票，在园区成立一家个人独资企业，或者个体工商户。也可申请核定征收政策，个体工商户核定个税为0.3%—0.75%，个人独资企业核定个税为1.2%。开具专票就在这个基础上加3.18%左右。也就是说开具专票，最高只需4.38%即可完税，综合税率就位5.38%。企业需要个人开具100万的增值税专用发票，最高就只需要缴纳5.38万的税费即可完税。

在园区注册，不需法人到场，只需要提供相应的基本信息即可。全程都有专人负责。

【第13篇】个人有纳税人识别号吗

新开个人账户需填报《个人税收居民身份声明文件》

税收居民概念，与居住管理法规中的居民概念不同。税收居民身份认定标准比较复杂，无法通过普通的居民身份证件直接判定，因此需要开立账户的个人和机构自行声明其税收居民身份。

2023年7月1日以后，个人在金融机构新开立账户（包括在商业银行开立存款账户、在保险公司购买商业保险）时，金融机构应当获取由账户持有人签署的税收居民身份声明文件（以下简称“声明文件”），识别账户持有人是否为非居民个人。金融机构通过本机构电子渠道接收个人账户开户申请时，应当要求账户持有人提供电子声明文件。声明文件应当作为开户资料的一部分，声明文件相关信息可并入开户申请书中。个人代理他人开立金融账户以及单位代理个人开立金融账户时，经账户持有人书面授权后可由代理人签署声明文件。

属于中国税收居民的，填写声明文件时仅需勾选“中国税收居民”即可。

金融机构应当根据开户资料（包括通过反洗钱客户身份识别程序收集的资料）或者公开信息对声明文件的合理性进行审核，主要确认填写信息是否与其他信息存在明显矛盾。

账户持有人为中国税收居民个人的，金融机构不会收集和报送相关账户信息，也不会交换给其他国家（地区）。

个人税收居民身份声明文件（样表）

说明：

1. 本表所称中国税收居民是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。在中国境内有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。在境内居住满一年，是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日。临时离境的，不扣减日数。临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。

2. 本表所称非居民是指中国税收居民以外的个人。其他国家（地区）税收居民身份认定规则及纳税人识别号相关信息请参见国家税务总局网站（http://www.chinatax.gov.cn/aeoi_index.html）。

3. 军人、武装警察无需填写此声明文件。

【第14篇】个人纳税识别号

1、取消行政复议纳税前置

2、鼓励通过和解、调解解决与纳税人纠纷

3、罚款倍数降低，自由裁量面临合理性审查

4、扩大了税收保全和税收强制适用范围。“纳税人未按照规定的期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳后仍未缴纳的，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以以纳税人欠缴税款为限，对其不动产设定优先受偿权，并通知产权登记部门予以登记。

5、多部门联合执法，提高税务机关执法力度

6、推出个人纳税识别号，利用大数据，全面、准确掌握取得纳税人涉税信。征求意见稿确立银行及其他金融机构、政府其他部门等第三方主动向税务机关提供涉税信息的义务；明确国家施行统一的纳税人识别号制度，要求纳税人在办理税务登记、签订合同、协议，缴纳社会保险费，不动产登记以及办理其他涉税事项时应当使用纳税人识别号。赋予了税务机关更强的获取涉税信息的刚性权力。

7、在税款征纳中增加税额确认环节。

8、确立“预约裁定制度”以增加税法的确定性。

9、扩大了税务检查范围，以强化证据取得来源的合法性

10、偷税行为将承担更大的法律责任，扩大了“偷税”行为范围，违法机会成本陡增，将对企业经营和个人的日常生活带来深远的影响。