小规模纳税人如何节税（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的小规模税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是小规模纳税人如何节税范本，希望您能喜欢。

【第1篇】小规模纳税人如何节税

小规模纳税人合理避税方法技巧是什么?具体怎么做?这些问题在会计实际工作中较为常见，对于小规模纳税人而言，掌握合理避税方法技巧能够减轻税收负担，本文就针对小规模纳税人合理避税方法技巧做一个相关介绍，来跟随会计网一同了解下吧!

小规模纳税人合理避税方法有哪些?

1、对于所有的经营开支都要求开具发票。这是比较基本、有效的节税方法。

2、对于所有的人工费用，都可以走工资薪金支出，灵活用工走劳务派遣。这样一来，人员开支方面就可以进行税前扣除。

3、对于不好取得发票的小规模纳税人，可以前往税务局申请核定征收所得税。这样即使在缺少费用的情况下也不会多缴纳所得税。

4、没有债务风险并且收入规模较小的小规模纳税人，可以通过注册个体工商户的方式合理避税。企业所得税无需缴纳，增值税及个人所得税全部核定征收。

5、可以利用税收减免政策，合理合法少交税。

小规模纳税人合理避税具体可以怎么做?

(一)企业所得税方面合理避税

1、可以在日常工作生活中多积累一些费用票。例如复印纸、墨盒、洗涤用品等各种费用发票。平时对于饭费及礼品费这类不能全额抵扣的费用尽量避免;对于企业一些没有正式发票只有一张收据的正常费用支出，可以尽量减少。

2、对于工资方面，可以按照当地企业所得税的计税标准编制工资表。若是领取工资人员是具有退休证的返聘人员，那就更好不过了，这样就可以少按人数缴纳残疾人保障金。

(二)增值税方面合理避税

1、销货时，对于收现和不要正式发票的业务可以采取回避态度，将其计入往来账或者可以不入账进行处理。

2、进货时，对于没有正式发票的进货，即使买票的也要资金支出有相应的发票，这样一来就可以增大成本、减少毛利。

小规模纳税人实现合理避税，这几点尤其重要：

1、合理选择纳税期限;

2、专用发票尽量少开;

3、对于发票开具时间要合理规划。

税收筹划的目标是什么?

1、税收筹划可以减轻税收负担;

2、可以实现涉税零风险;

3、可以获取资金时间价值，也可以提高自身经济利益。

电商企业如何做好税务筹划?

以上就是有关小规模纳税人合理避税方法技巧是什么?具体怎么做的全部介绍，希望对大家有所帮助，会计网后续也会更新更多有关小规模纳税人合理避税的内容，请大家持续关注!

来源于会计网，责编：慕溪

【第2篇】某食品厂为增值税小规模纳税人

一、单选题

2.某食杂店为增值税小规模纳税人，按月纳税，2023年5月销售食品取得含税销售额165650元。销售自己使用过的固定资产取得含增值税销售额17098元。均开具增值税普通发票。该食杂店应缴纳的增值税为(c)元。

a.3548.50

b.1972.10

c.0

d.5322.75

【答案】c

【解析】自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。

15.甲公司为增值税一般纳税人，主营业务为提供市场调查服务，2023年6月取得调查收入50万元(不含税)，购入相关物资和服务取得可抵扣的进项税额15万元。月初无留抵税额和加计抵减额余额，已知甲公司符合相关条件并适用加计抵减政策，则甲公司当月应缴纳的增值税为(b)万元。

a.1.5

b.1.35=50×6%-15-15×10%

c.3

d.2.85

【答案】b

【解析】市场调查服务属于现代服务，符合条件时适用加计抵减10%的政策。

甲公司当月应纳增值税=50×6%-15-15×10%=1.35(万元)。

18.某制药厂是增值税一般纳税人，2023年5月销售抗生素药品取得含税收入113万元，销售免税药品取得收入50万元。当月购人生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为(b)万元。

a.13

b.8.47=113÷(1+13%)×13%-[6.8-6.8×50÷(113÷1.13+50)]

c.6.2

d.10.73

【答案b

【解析】应纳增值税=113÷(1+13%)×13%-[6.8-6.8×50÷(113÷1.13+50)]=8.47(万元)。

20.下列单位中不属于消费税纳税人的是(d)。

a.生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位

b.委托加工应税消费品(金银首饰除外)的单位

c.进口应税消费品(金银首饰除外)的单位

d.受托加工应税消费品(金银首饰除外)的单位

21.下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，错误的是(d)。

a.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

b.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

c.以应税消费品投资人股的，为应税消费品移送使用数量

d.委托加工应税消费品的，为加工完成的收回的应税消费品数量

23.对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无须审核的项目是(a)。

a.受托加工的是否为应税消费品

b.收回后连续生产应税消费品的是否按规定扣除已纳消费税税款

c.委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税依据

d.是否按规定被扣缴了消费税

33.某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2023年6月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额52万元;当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额565万元、安装费29.25 万元、后续提供保养费11.7万元。该公司提供的安装服务选择按照简易计税方法缴纳增值税。该公司6月应缴纳的增值税为(b)万元。

a.15.06

b.14.51=565÷（1+13%）×13%-52+29.25÷（1+3%）×3%+11.7÷（1+5%）×5%

c.15.74

d.15.35

37.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2023年1月发生如下业务:1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元;1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元;1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应确认增值税销项税额和消费税合计(c)元。

a.789600

b.810000

c.758400=100×18000×30%+（200×18000+16000×300）÷（200+300）×100×13%

d.846000

二、多选题

4.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有(abce)。

a.纳税人发生应税行为先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天

b.纳税人从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天

c.纳税人采用预收款方式提供租赁业务，纳税义务发生时间为收到预收款当天

d.纳税人采用预收款方式销售货物，纳税义务发生时间为收到预收款当天（发出货物的当天）

e.纳税人发生视同销售服务，纳税义务发生时间为服务完成的当天

5.根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有(bce)。

a.将外购的服装作为春节福利发给企业员工

b.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户

c.将新研发的玩具交付某商场代销

d.将外购的水泥用于本企业仓库的修建

e.将自产小汽车对外进行捐赠

8.企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有(abcd)。

a.优质费

b.包装物租金

c.品牌使用费

d.包装物押金

e.增值税

9.下列各项中，不应当征收消费税的有(bd)。

a.化妆品厂作为样品赠送给客户的高档香水

b.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆

c.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒

d.轮胎厂移送独立门市部待销售的汽车轮胎

e.小汽车厂年终向股东分配的小汽车

12.下列单位中，属于土地增值税纳税人的有(bce)。

a.建造房屋的施工单位

b.销售商品房的中外合资房地产公司

c.转让国有土地使用权的事业单位

d.管理房地产的物业公司

e.转让办公楼的工业企业

13.下列房地产产权转移行为中，应当征收土地增值税的有(acde)。

a.内资企业和外资企业交换房屋产权

b.非房地产开发企业分立为两个与原企业投资主体相同的企业，原企业将房屋权属转移到分立后的企业

c.企业用房产抵债

d.个人用门市房投资某企业

e.房地产开发企业将开发产品用于职工福利

14.下列情形中，不需要缴纳环境保护税的有(acde)。

a.某化工厂向依法设立的污水集中处理中心排放污水

b.医院直接向环境排放污水

c.某建筑工地施工现场产生噪音

d.自然人直接向环境排放固体废物（自然人不是环境保护税的纳税人）

e.符合条件的畜禽养殖场依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理

【答案】acde

【解析】选项 a，企事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，不缴纳环境保护税。

选项 c，建筑施工噪声不属于环境保护税的征税范围。

选项 d，环境保护税的纳税人不包括自然人。

选项e，符合规定的畜禽养殖场，依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的，不缴纳环境保护税。

【第3篇】小规模纳税人应交税费

作者：小晟

疫情当下，国家为了缓解小规模纳税人的生存压力，不断出台了相关的税收优惠政策，比如自2023年4月1日起截止到2023年12月31日期间，小规模纳税人享受免征增值税的政策，自2023年1月1日至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户按照税额的50%六税两费减征政策等等，连锁服务行业的小规模纳税人需尽量充分享受这些优惠政策，下面由小晟带着大家一起梳理小规模纳税人的全套财税处理。

01

小规模纳税人认定标准

根据财税〔2018〕33号规定增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

02

小规模纳税人开具发票

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）明确，增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票；增值税小规模纳税人可以放弃免税政策并开具增值税专用发票，应开具3%征收率的增值税专用发票。

注：增值税小规模纳税人开具免税普通发票，税率栏次选择“免税”，而不是“零税率”。见下图：

03

小规模纳税人纳税申报

针对增值税小规模纳税人纳税申报分为两种情况，内容如下：

增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。

增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

那么两种情况的纳税申报表如何填写呢？见下图：

图一：月销售额未超过15万元填写

图二：月销售额超过15万元填写

图三：月销售额超过15万元填写

04

小规模纳税人账务处理

根据财会[2016]22号 财政部关于印发《增值税会计处理规定》小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，具体账务处理如下：

销售时：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

免税：

借：应交税费-应交增值税

贷：其他收益/营业外收入

政策依据

财会[2016]22号 财政部关于印发《增值税会计处理规定》

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）

财政部税务总局关于增值税小规模纳税人免征增值税的公告（财务部税务总局公告2023年第15号）

财政部 税务总局公告2023年第10号

【第4篇】小规模纳税人和一般纳税人的区别

我们知道，小规模纳税人与一般纳税人的认定标准即原本定义就不同，所以小规模纳税人和一般纳税人有哪些区别呢?我们下面分别从两者认定条件、税收管理、税率与征收率等方面具体看看小规模纳税人和一般纳税人的区别。

① 使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入'应交税金--应交增值税--进项税额'帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.

②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按'抵扣制'计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1 适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金，工业6%，商业4%。

③税率不同。一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%;工业企业按6% ，(免税的除外)。

一、认定条件：

1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模

2)主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人 。

二、税收管理的规定：

1)一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2)小规模：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

三、税率与征收率：

1)一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

2)小规模：商业小规模按4%征收率;商业以小规模按6%

1、税率不一样，小规模6%或4%，一般纳税人17%。

2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。

3 一般纳税人可以开增值税专用发票，小规模纳税人不能够开增值税专用发票!

一般纳税人:生产性企业年销售额在100万以上

商业性企业年销售额在180万以上

适用税率: 17%和13%(适用特殊)

小规模纳税人:生产性企业年销售额在100万以下

商业性企业年销售额在180万以下

适用税率:生产性6%,商业性4%

小规模不可以开具增值税发票

小规模纳税人在企业的销售额达到一定标准后即可成为一般纳税人，而小规模纳税人和一般纳税人的区别主要在于使用的发票不同，应交税金的计算方法不同，税率也不同。因此纳税人一定要注意区分自己属于哪种纳税人，防止触犯法律。

【第5篇】个人是小规模纳税人吗

个人所得税可以核定征收吗？答案是可以的。

当然，个人所得税也很多种：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；其他所得。

今天，鼎瑞优企的小编主要带大家了解一下个人经营所得税的核定方法是什么。

什么是经营所得？根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第707号）第六条（五）经营所得，是指：1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

什么是核定征收？核定征收是与查账征收相区别的一种税款征收方式。个人所得税一般是根据收入来征收的，按收入来源不同，又分为工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得（个人所得税法第二条）。

在实践中，对于个人（包括个体工商户、合伙企业、个独、办理过临时税务登记的自然人）的经营所得，如果征税机关不能获取真实的收入数据时，就会采用核定征收的方式来征收个人所得税款。

核定征收的优势有哪些？

税种少、税率低：

核定征收无需缴纳企业所得税和分红税，仅需缴纳个人经营所得税、增值税、附加税，增值税1%，附加税为0.06%，个人经营所得税核定后在0.5%-2.19%之间，因此综合的税负率一般不超过3%。有效解决年终奖金、股东分红、股权转让个税高、社保费压力大等问题；

公转私不交分红税：

完税后，不用再缴纳其他分红个税，可以直接公转私到私卡上自由支配，解决股东借款不及时归还等问题；

解决发票难题：企业的个人生产经营所得税也可以核定征收，直接根据企业的开票额核定，不管企业的收入、成本和利润，解决企业进项无票、回扣无票、物流票不合规等问题。

哪些企业适用个人经营所得税核定征收？

一般适用个人经营所得税的是个体工商户、个人独资企业、合伙企业。

如果企业想通过核定征收来做税筹，那么个人独资企业是比较适合的，个人独资企业是由经营者100%控股，由于不具备法人资格，因此不用缴纳企业所得税，取而代之的是个人经营所得税，个人经营所得税再按照5%-35%五级超额累进制计算。

比如一家现代服务业的个人独资企业，无需缴纳企业所得税，个人经营所得税是核定的10%应税所得率，再根据5%-35%五级累进制计算个人经营所得税，一家小规模纳税人的个税大概在0.5%-2.19%，加上增值税1%、附加税0.06%，综合税率在0.5%-3%左右。

经营者在缴纳完相应的税金后，可以自由支配剩下的资金，合理合法公转私。

核定征收——税收筹划方案优惠政策

在税收洼地注册个人独资企业

无需缴纳企业所得税；

个人经营所得税核定后在0.5%-2.19%之间；

综合税负可低至0.25%。

【第6篇】怎样注册小规模纳税人

国家税务总局印发《关于实施第二批便民办税缴费新举措的通知》，明确全面推行小规模纳税人自行开具增值税专用发票。小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为、需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。

小规模纳税人自开专用发票申请流程

1、登录北京电子税务局

https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/xxmh/html/index.html

2、我要办税--发票使用--发票票种核定申请

3、填表—保存—提交

4、查看审批结果

我要查—办税进度及结果查询

一般一个工作日后，可以点击查询受理结果，审批通过后，回执结果将以pdf形式展现，可以点击下载回执并打印留存。

如一直在受理中，一般是需要事前核查，如不通过，请在进度里查询原因。

【第7篇】小规模纳税人增值税率

为了给小规模企业遮风挡雨，让其茁壮成长。自后疫情时代以来，国家不断对作为财政、民生要点的中小型企业减税降费，从最开始的小规模纳税人3%到1%增值税税率、到开票量10w增额至15w免征增值税、再到双免政策的发布：小规模纳税人个体户，月开票量10w以内的，免征增值税、所得税。

现在，2023年3月24日16:17。财政部、税务总局联合发布《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》。

公告声名：自022年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人只用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征收率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

普天同庆，喜大普奔！

同时，企业还可以在地方享受到

一：个体工商户小规模核定---核定个税0.3%，也就是4月1日后，小规模增值税纳税人个体工商户若是超10w每月，税率也就只有0.3%。

二：个人独资企业小规模核定------核定个税0.6%，同理，足额开票税负率也就只有0.6%。

注意：同类小规模税收优惠政策可以叠加享受，若是地方还有相应的实体企业扶持，我想这一波又有不少同道中人可以起死回生了。

笔者这里还想提一句的是，不光是国家层面对于企业扶持不遗余力。同样地方政府、财政也对企业有着大力的支持。

如园区中的税收扶持政策，入驻园区的企业，可以得到以税收体量为指标的地方留存部分奖励。

例：缴纳了200w的增值税，100w的企业所得税在园区。在园区内享受此类政策的企业，最高可以得到

增值税：200*50%*85%=85w

所得税：100*40%*85%=34w

共计119w的税收扶持到企业公账之上。具体的入驻标准和要求这里笔者就不再多做赘述，有兴趣的朋友私信笔者交流

最后，感谢国家！感谢党！靓仔泪目( ĭ ^ ĭ )，太感动了。

【第8篇】小规模纳税人查账征收

一家小规模纳税人的公司，是查账征收好还是核定征收好？这就需要先弄清楚两种征收方式的不同是什么。

两者之间最重要的区别，就是应税所得不同。

1、在查账征收方式下，企业应税所得=收入-成本-费用-税金-损失。

2、在核定征收方式下，核定应税所得率，企业应税所得=收入总额 * 应税所得率或=成本费用支出额 / ( 1- 应税所得率) * 应税所得率。

比如说：

a公司年收入总额50万，成本20万，费用9万，相关税金1万，上一年度没有损失。假设适用税率为25%，应税所得率为10%。

1、按照查账征收：企业所得税=(50-20-9-1)*25%=5万。

2、按照核定征收：企业所得税=50*10%*25%=1.25万。

既然已经知道了两者的不同，那小规模公司应该怎么选择呢？

这其实并没有标准的答案，因为并不是说核定征收就一定比查账征收要好，需要根据公司自身实际经营情况来进行具体考量和分析。

大致上，如果公司处于创业初期，或者是微利企业，实际的盈利不多甚至是处于亏损，这种时候就比较适合采用查账征收的方式。

这是因为，公司实际需要缴纳的税款，可能比核定征收的要低，所以核定征收就不划算了。

举例来说：

a公司按照查账征收的方式，假设盈利3万元，缴税1000元；盈利6万元，缴税2000元；若亏损，则不用缴纳企业所得税。

b公司按照核定征收的方式，假设核定征收1000元的税，则该企业盈利3万元，缴税1000元；盈利1000元，也要缴税1000元；即使亏损，也要缴税1000元。

也就是说，如果公司本身盈利就少的话，还采用核定征收，显然就是不合适的。

但如果是一些特殊行业的企业，比如餐饮、住宿、建筑、娱乐等行业，由于其行业固有特点，可能无法在交易往来过程中取得各类发票，所以选择核定征收，相对来说就会既简单又划算。

最后，还要注意的一点是，选择核定征收还是查账征收，还要看公司的财务核算制度健不健全，能不能正确核算成本费用。

要是制度不健全、不能正确核算成本费用的，那么就只能核定征收。

【第9篇】小规模纳税人销售货物会计分录

《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2023年第23号)规定，仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报明细表，即小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第9栏“其他免税销售额”“本期数”和第13栏“本期应纳税额减征额”“本期数”均无数据时，不需填报明细表。

增值税减免税申报明细表的免税销售额：填写纳税人免税项目的销售额。免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，应填写扣除之前的销售额。由于免税销售额是不含税的销售额，因此，此项不需要进行不含税的换算。

小规模企业在日常账务处理时应注意什么问题？

1、小规模企业与一般纳税人的最大区别,在于小规模企业购进货物或者服务时取得的发票不能抵减其销售时应缴的销项税金.其他的不同,无非是税率不同,或者开具专用发票的方式而已(大部分小规模纳税人不能自行开具专用发票,目前仅在住宿业小规模企业进行专用发票自行开具试点).

这就要求,小规模企业在日常核算中,必须严格遵守税法的相关规定,严格掌控采购与销售两个环节的发票,做到'真票、真款、真货'的'三真',而且,要保持'票流、资金流、物流'的'三流合一'.

2、小规模企业要严格核算企业所得税,如果购进货物或者服务无法取得发票,为了不缴或者少缴企业所得税,完全用费用冲减收入,在检查时,将被视为假账,需要进行所得税调整.同时,因为无法取得上游企业的发票,造成上游企业的偷漏税,也应该接受处罚.小规模企业不是法外之地,企业主和财务人员一定要重视.

3、小规模企业所取得的和开出的发票,同样纳入了税务机关金税三期的大数据监控中,因此,企业不仅要取得采购发票,而且要取得符合税务机关开具要求的合格发票;开具发票,也要遵守发票开具规范要求,不能随意随性,譬如销货清单就应该严格在税控系统内开具,而不是手写清单或者脱离税控系统单独制作销货清单。

【第10篇】一般纳税人转小规模纳税人

第一步

进入首页点击我要办税-综合信息报告模块。

第二步

进入资格信息报告-一般纳税人转为小规模纳税人登记模块。

第三步

进入一般纳税人转为小规模纳税人登记后，点击“填表”，进行相关表单的填写，填写完成后，点击“保存”。

第四步

进行相关表单的填写，填写完成后，点击“保存”。

第五步

保存后，点击“提交申请”。

第六步

点击“查询受理结果”。

第七步

出现提示，点击“关闭”按钮，显示已受理完毕。

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【第11篇】深圳小规模纳税人税率

公司成立下来后，就面临各种税收，如果对税率不了解，就容易出现盲撞。下面，深圳市鸿兴商务有限公司注册深圳公司小编，将常见的税率整理出来，供参考使用。

一、增值税小规模，1%，普票每个月15万以内免增值税，至2023年12月31日，专票不免一般纳税人，6%，9%，13%根据公司行业定 二、企业所得税（个独、个体户没有企业所得税）年应纳税所得额100万以内，按2.5%，至2023年12月31日年应纳税所得额100万到300万，按10%，至2023年12月31日年应纳税所得额超过300万，按25%年应纳税所得额超过300万，前海自贸区符合条件的，按15%，至2025年12月31日 三、股东分红，20%

四、工资/劳务报酬

个人所得税预扣率表一

（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用——全职员工）

级数

累计预扣预缴应纳税所得额

预扣率（%）

速算扣除数

1

不超过36000元的部分

3

0

2

超过36000元至144000元的部分

10

2520

3

超过144000元至300000元的部分

20

16920

4

超过300000元至420000元的部分

25

31920

5

超过420000元至660000元的部分

30

52920

6

超过660000元至960000元的部分

35

85920

7

超过960000元的部分

45

181920

个人所得税预扣率表二

（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用——兼职）

级数

预扣预缴应纳税所得额

预扣率（%）

速算扣除数

1

不超过20000元的

20

0

2

超过20000元至50000元的部分

30

2000

3

超过50000元的部分

40

7000

个人所得税税率表三

（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用——非内地常住人员）

级数

应纳税所得额

税率（%）

速算扣除数

1

不超过3000元的

3

0

2

超过3000元至12000元的部分

10

210

3

超过12000元至25000元的部分

20

1410

4

超过25000元至35000元的部分

25

2660

5

超过35000元至55000元的部分

30

4410

6

超过55000元至80000元的部分

35

7160

7

超过80000元的部分

45

15160

五、个人独资/个体户工商经营所得（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）

级数

全年应纳税所得额

税率(%)

速算扣除数

1

不超过30000元的

5

0

2

超过30000元至90,000元的部分

10

1500

3

超过90,000元至300,000元的部分

20

10500

4

超过300,000元至500,000元的部分

30

40500

5

超过500,000元的部分

35

65500

(注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。)

计算个人所得税：

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=年应税收入额-准予税前扣除金额问题解读：

个体户个人所得税减半征收

对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。至2023年12月31日。

什么是个体工商户？

个体工商户减半征收怎么计算？

个独和合伙企业能否享受个税减半政策？ 国家税务总局明确：个独和合伙企业不能享受个税减半政策 政策依据：

小型微利企业和个体工商户应纳税所得额不超100万的部分，可以享受减半优惠政策，那么个人独资企业和合伙企业也享受吗？

答：根据《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）第一、二条的规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。

对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

因此，上述政策不适用个人独资企业和合伙企业。

【第12篇】小规模纳税人增值税专用发票

增值税小规模纳税人是可以开具增值税专用发票的，但小规模纳税人开具的增值税专用发票，是不能享受小规模纳税人免征增值税的税收优惠政策。

我们知道，增值税小规模纳税人与一般纳税人的判定标准，主要是年应税销售额，也就是企业连续12个月，或4个季度应税销售额低于500万元，则税务机关可以认定企业为增值税小规模纳税人，否则会硬性认定为增值税一般纳税人。

小规模纳税人开具增值税专用发票需要注意的问题：

一、增值税小规模纳税人开具增值税专用发票时，可以选择在税务机关增值税开具发票系统自行开具增值税专用发票，也可以选择到税务机关申请代开增值税专用发票。一经选择不得随意更改。因此，增值税小规模纳税人企业在选择自行开具还是代开发票，应评估后再做选择。

二、增值税小规模纳税人采用的简易征收，执行的是征收率，那么小规模纳税人开具的增值税专用发票，只能开具的是3%或5%征收率的增值税专用发票，不能开具13%、9%或6%的增值税专用发票。即便客户提出开具13%税率的增值税专用发票，那么小规模纳税人也无法开具税率为13%的增值税专用发票。

现实中，小规模纳税人企业也会遇到这类问题，甚至有的客户威胁企业，如果不开具13%的增值税专用发票业务就不做了，导致有的个别小微企业到处去买税率为13%的增值税专用发票，购买增值税专用发票的行为是违法的。

三、小规模纳税人开具的增值税专用发票的部分不可以享受税收优惠。我们知道，小规模纳税人增值税起征点，2023年4月1日起由月应税销售额10万元提高至15万元，季度应税销售额由30万元提高至45万元。那么，也就是说，如果小规模纳税人企业月应税销售额低于15万元是不需要缴纳增值税的。

但需要注意的是，该项政策小规模纳税人只能开具增值税普通发票，如果开具增值税专用发票是不可以享受增值税免税政策，即便是低于起征点的应税销售额，其开具的增值税专用发票也是不可以享受该项政策。

四、小规模纳税人没有必要刻意取得增值税专用发票。小规模纳税人的计税方式为简易计税法，其应缴纳的增值税为应税销售额乘以征收率。

因此，小规模纳税人缴纳的增值税，与取得的增值税进项税发票没有直接关系，与当期的应税销售额有关，那么取得增值税普通发票就可以在所得税税前扣除。小规模纳税人的征收方式决定了小规模纳税人即便取得了增值税专用发票，也不能起到抵减增值税进项税的作用。

总之，小规模纳税人可以开具增值税专用发票，企业可以根据自身的实际情况选择自行开具或代开增值税专用发票，且只能开具3%或5%征收率的专票。另外需要强调的是，小规模纳税人开具的增值税专用发票不能享受免税的优惠政策。

我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。

2023年8月14日

【第13篇】一般纳税人和小规模纳税人有什么区别

一般纳税人和小规模纳税人的具体区别：

(一)合理选择一般纳税人与小规模纳税人

新办纳税人在从事生产经营时，可以根据预计未来12个月的生产经营规模或实际生产经营的需要，选择办理一般纳税人登记手续或者在销售额超过标准前先按小规模纳税人纳税。根据18号公告第三条规定，年应税销售额超过规定标准的纳税人，符合有关政策规定选择按小规模纳税人纳税的，应当向主管税务机关提交书面说明。上述“规定标准”包括《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和财政部、国家税务总局在“营改增”试点中规定的销售额标准。一般来说，是指工业企业年销售额在50万元以上、商业企业年销售额在80万元以上、现代服务业等“营改增”纳税人年销售额在500万元以上。上述“有关政策规定”主要指两类情形，一是《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十九条规定，个体工商户以外的其他个人必须按小规模纳税人纳税，“非企业性单位”和“不经常发生应税行为的企业”可选择按小规模纳税人纳税;二是根据《营业税改征增值税试点实施办法》(财税【2013】106号)第三条规定，应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

(二)连续12个月营业额变化要关注身份转换

如果纳税人开始是小规模纳税人，随着市场的开拓，就要关注连续12个月的销售额是否会达到上述销售额的标准。如果预计下个月起，连续12个月的销售额可能达到规定的销售额标准，应及时办理增值税一般纳税人相关手续。税法规定，纳税人年应税销售额超过规定标准应办理一般纳税人资格登记手续而未办理的，经税务机关下达税务事项通知书后，逾期仍不办理的，将按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

(三)准确核算增值税应纳税额

纳税人为小规模纳税人时，每个月对含税销售额根据3%的征收率计算“应交税费——应交增值税”即可。但如果转换为一般纳税人，就发生了三个方面的变化：一是从使用普通发票变为增值税专用发票，开具发票时需要价税分离;二是使用的“会计科目”发生重大变化，从“应交税费——应交增值税”二级核算到“应交税费——应交增值税”的三级明细核算，涉及进项税额、销项税额、进项税额转出、转出未交增值税等;三是纳税人从采购货物到接受服务，都要有索取增值税专用发票的意识，取得增值税专用发票作为抵扣的凭证。

① 使用票不同。小规模纳税人销售只能使用普通票,不能使用增值税专用票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通票也能收增值税专用票，二者收取增值税专用票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入'应交税金--应交增值税--进项税额'帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.

② 应交税金的计算方法不同。一般纳税人按'抵扣制'计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1+适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金，工业6%，商业3%。

③ 税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，按3%税率 ，(免税的除外)。

一、认定条件：

1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在50万元以上的，可以认定为一般纳税人，50万以下的为小规模;

2)主要从事货物批发零售的：年销售额80万以上的可以认定为一般纳税人,80万以下为小规模。工业企业年销售额在50万以下的,商品流通企业年销售额在80万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人 。

二、税收管理的规定：

1)一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2)小规模：只能使用普通票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

三、税率与征收率：

1)一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

2)小规模：按3%征收率.

1 税率不一样，小规模3%，一般纳税人17%。

2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。

3 一般纳税人可以开增值税专用票，小规模纳税人不能够开增值税专用票!

一般纳税人:生产性企业年销售额在50万以上

商业性企业年销售额在80万以上

适用税率: 17%和13%(适用特殊)

小规模纳税人:生产性企业年销售额在50万以下

商业性企业年销售额在80万以下

适用税率:3%

小规模不可以开具增值税票

【第14篇】建筑业小规模纳税人标准

2023年12月18日，国家税务总局发布2023年45号公告--《关于增值税发票管理若干事项的公告》，公告指出：自2023年2月1日起，月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人（以下简称试点纳税人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具。（有问题可以加高顿微信：gd20171114交流。）

文件发布后，很多文章迅速总结了已经确定的可以自开专票的小规模纳税人的类型数量，目前基本有三种声音：

第一种声音：4类小规模纳税人，分别是1、住宿业；2、建筑业；3、咨询鉴证业；4、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业；

第二种声音：7类小规模纳税人，分别是1、住宿业；2、建筑业；3、咨询鉴证业；4、工业；5、信息传输；6、软件；7、信息技术服务业；

第三种声音：5类小规模纳税人，分别是1、住宿业；2、建筑业；3、咨询鉴证业；4、工业；5信息传输、软件和信息技术服务业。

以上那种意见是正确的呢？

编者曾在《【喜报】小规模纳税人自开专票大家庭又添丁，此次还是多胞胎！》一文中认为是5类纳税人，将“工业”视为一类，“信息传输、软件和信息技术服务业”归为一类。

然而，这几天再细细考虑，却发现这个分类很不准确。

在我国，工业属于国民经济产业分类概念，第一产业指农业、林业、牧业、渔业等；第二产业指工业（含矿业、制造业、自来水、电力、建筑业等）；第三产业则指商业、服务业、邮电通讯业、金融保险业及科研、文教、卫生等行业。另外，现已出现第四产业的说法。

所谓第四产业，即对传统产业通常分为第一产业、第二产业、第三产业基础上产生出来的某些新兴产业的概括称谓。主要包括：设计和生产电子、计算机软件的部门，应用微电脑、光导纤维、激光、遗传工程等新技术部门，以及高度电子化和自动化的产业部门等。

而信息传输、软件和信息技术服务业则属于国民经济行业分类的概念，《国民经济行业分类》于1984年首次发布，分别于1994年、2002年、2023年进行修订，最新的国民经济行业分类规则将国民经济分为20个门类、97个大类、473个中类、1380个小类。而“信息传输、软件和信息技术服务业”属于20个门类中的一类，具体包括以下大类：电信、广播电视和卫星传输服务、互联网和相关服务、 软件和信息技术服务业三大类别。

按照国民经济行业分类，工业应该囊括“采矿业”、“制造业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“建筑业”等四大行业，因此不能将“工业”简单描述为一个行业，它是属于产业概念。

45号公告将“工业”和“信息传输、软件和信息技术服务”这两个按照不同统计分类标准划分的类别并列出现在统一语言环境中进行表述，是不是属于关公战秦琼？

我们再来看一下其他可自开专票的小规模纳税人的分类标准：

1、建筑业；

2、住宿业；

3、咨询鉴证业。

从国民经济行业分类标准来看：

“建筑业”属于国民经济行业分类20个门类中的一个类别，与“信息传输、软件和信息技术服务业”属于统一级次的概念，但在产业概念上，属于工业；

“住宿业”属于国民经济行业分类20个门类之一的“住宿和餐饮业”下的大类的概念，属于细分类别，与“信息传输、软件和信息技术服务业”不属于同一个级次的概念；

“咨询鉴证业”属于更加细分的类别，无论是“信息传输、软件和信息技术服务业”、还是“租赁和商务服务业”等门类中，都有“咨询鉴证业”这一细分行业。因此“咨询鉴证业”与其他几个分类又不相同。

根据以上分析，可以看出，国家税务总局陆续发布的小规模纳税人自开专票的类别划分标准各不相同，特别是同一文件里也采用了不同的标准，不知道是有意还是无意。

但是，无论是国家税务总局是有意还是无意，我们在进行整理时，都不能将其简单的分类。譬如：

将“工业以及信息传输、软件和信息技术服务业”划为一类纳税人，绝对不正确；

将“工业以及信息传输、软件和信息技术服务业”划分为四类纳税人，属于不了解国民经济分类标准，不理解“信息传输、软件和信息技术服务业”的概念，属于望文生义，极端错误；

将“工业以及信息传输、软件和信息技术服务业”划分为二类纳税人，并与其他所谓的三类纳税人并列称为五类纳税人，属于不了解“工业”的概念，也不正确！

怎样分类才是正确的？通过以上分析，按照国民经济行业分类标准，似乎应该是如下几类小规模纳税人，目前可以申请自开专票：

1、“采矿业”、“制造业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“建筑业”四个行业的小规模纳税人，也就是45号文中的工业范畴的小规模纳税人，可以申请自开专票；

2、“信息传输、软件和信息技术服务业”这个行业的小规模纳税人可以申请自开专票；

3、“住宿和餐饮业”这个行业中从事住宿业的小规模纳税人可以申请自开专票；

4、国民经济各个行业中从事“咨询鉴证业”的小规模纳税人可以申请自开专票。

也可以按照以下说法：

1、“采矿业”、“制造业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“建筑业”和“信息传输、软件和信息技术服务业”这五个行业的小规模纳税人可以申请自开专票；

2、“住宿和餐饮业”这个行业中从事住宿业的小规模纳税人可以申请自开专票；

3、国民经济各个行业中从事“咨询鉴证业”的小规模纳税人可以申请自开专票。

如此描述，是不是更合理一些？

高顿 成就你财税职业梦想！

来源：高顿财税学院（id：gaoduncaishui），转载于钦光财税干货铺

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【第15篇】小规模纳税人征收率

大家好，我是虾米黄，与大家分享一些财税小知识，希望大家喜欢！

很多人认为增值税小规模纳税人开具的发票，不是1%就是3%，不知道还有个5%，因此有些企业的会计在开具出租房屋租金的发票的时候，征收率按照1%开具的。

这样做是错误的！！

小规模纳税人增值税征收率需要根据具体业务来确定征收率：

小规模纳税人增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。目前暂时执行1%征收率。小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。小规模纳税人提供劳务派遣服务等，可以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

政策原文：国家税务总局公告2023年第16号公告《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》第四条：小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：

(一)单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。

(二)其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。