小规模纳税人应交税费（15个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：11

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的小规模税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是小规模纳税人应交税费范本，希望您能喜欢。

小规模纳税人应交税费

【第1篇】小规模纳税人应交税费

作者：小晟

疫情当下，国家为了缓解小规模纳税人的生存压力，不断出台了相关的税收优惠政策，比如自2023年4月1日起截止到2023年12月31日期间，小规模纳税人享受免征增值税的政策，自2023年1月1日至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户按照税额的50%六税两费减征政策等等，连锁服务行业的小规模纳税人需尽量充分享受这些优惠政策，下面由小晟带着大家一起梳理小规模纳税人的全套财税处理。

小规模纳税人认定标准

根据财税〔2018〕33号规定增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

小规模纳税人开具发票

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）明确，增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票；增值税小规模纳税人可以放弃免税政策并开具增值税专用发票，应开具3%征收率的增值税专用发票。

注：增值税小规模纳税人开具免税普通发票，税率栏次选择“免税”，而不是“零税率”。见下图：

小规模纳税人纳税申报

针对增值税小规模纳税人纳税申报分为两种情况，内容如下：

增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。

增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

那么两种情况的纳税申报表如何填写呢？见下图：

图一：月销售额未超过15万元填写

图二：月销售额超过15万元填写

图三：月销售额超过15万元填写

小规模纳税人账务处理

根据财会[2016]22号财政部关于印发《增值税会计处理规定》小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，具体账务处理如下：

销售时：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

免税：

借：应交税费-应交增值税

贷：其他收益/营业外收入

政策依据

财会[2016]22号财政部关于印发《增值税会计处理规定》

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）

财政部税务总局关于增值税小规模纳税人免征增值税的公告（财务部税务总局公告2023年第15号）

财政部税务总局公告2023年第10号

【第2篇】小规模纳税人如何合理节税

众所周知，微小型企业可以享受国家的税收优惠政策，根据国家相关法律规定，凡是微小型企业，企业的月营业额不超过10万元可以享受增值税免税优惠，所以第一个避税方法就是把自己的企业变成一种小微企业，这种避税效果是特别好的。那还有哪些方法可以合理避税呢？

一、尽量少开专用发票

小规模纳税人开具的增值税专用发票税率是3%且专用发票是不能免税的，但我们在销售或交易中，难免会碰到许多一般纳税人客户，他们为了抵扣进项税额就需要开具专用发票，遇到这种情况的时候，我们可以在衡量彼此的利益的条件下和对方谈判，最终达到客户满意我们又能享受免税优惠的双赢的效果

二、开具发票时间的合理规划

在月营业额不超过10万元可以享受增值税免税优惠的政策下，我们可以控制每个月的开票额度保持在10万元以下，这就需要专人来定时查询，如果快要接近这个开票额度，可以和客户商量开具发票的时间是否可以延后到下一个月，一旦超出了10万就需要全额交税。

三、选择合理的纳税期限

对于小规模纳税人来说，纳税期限不同，其享受的免税政策可能存在差异，那么小规模纳税人是按月纳税还是按季纳税划算？由于为了确保这就需要根据自己的实际情况进行严谨的决策，年度内纳税人纳税期限相对稳定，纳税人一经选择，一个会计年度内不能变更。怎样确定适合哪种纳税方式？简单来说我在第一季度的一月份开票6万，二月份开票9万，三月份开票17万，若按季申报，超过三十万应按全额缴税，共计交纳0.96万元；若按月申报，一月和二月未超过10万元享受免税优惠，三月按照全额的3%进行交税，共计0.51万元的纳税额。所以这种情况下很明显是按月申报更优惠。

四、选择专业税收合理避税

如何更专业更精准更安全地合理避税，我们可以选择税筹，通俗一点就是税务筹划，税务筹划者熟悉关于税务的法律法规的情况下，将公司的税收最大优化。

总而言之，无论是小规模纳税人还是企业，在享受税收优惠的同时一定要在合理合法的前提条件下进行，在相对自由的市场经济下，我们也要遵守相关的法律法规。

【第3篇】小规模纳税人查账征收企业所得税计算方法

一、相关概念

1、小规模纳税人是指年销售额在500万标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

2、会计核算不健全是特指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。非指帐务混乱！纳税人必须建立健全账簿、凭证、财务核算制度，如实核算和反映生产经营成果，正确计算小规模纳税人应纳税款。

3、查账征收也称查账计征。是由纳税人依据帐簿记载,先自行计算缴纳,事后经税务机关查账核实，如有不符时，可多退少补。

二、小规模纳税人增值税征收率

1、小规模纳税人增值税一般情况单一征收率3%

2、小规模纳税人(不包含个人)销售自己使用过的固定资产，减按2%

3、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率5%

4、小规模纳税人提供劳务派遣服务等选择差额征收，按照简易计税方法5%

三、应纳税额的计算

篇幅限制和小规模纳税人经常性业务关系，我们选择单一征收率3%为例。

1、公式：应纳税额=不含税销售额×3％

2、不含税销售额的确定

1)、根据真实应税业务情况及帐簿完整数据，汇总应税销售额。包含未开票销售额和已开票销售额（自开和代开）！

2)、含税销售额转化

不含税销售额=含税销售额÷1.03

四、增值税的申报

申报表主要三张，依表填写，突出重点，其他不再赘述。

1、小规模纳税人增值税申报表正表

小规模纳税人增值税申报表

季度不含税销售额9万及9万元以内，填“3”、“4”

季度不含税销售额9万元以上的，填“1”、“2”

2、附列资料

3、减免税明细表

五、小规纳税人增值税主要优抚政策

增值税：符合小微企业标准的小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过10万元（按季30万元），销售服务月销售额不超过10万元（按季30万元）的，自2023年1月1日起至2023年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。重点：销售货物，提供加工、修理修配劳务季度30万；销售服务季度30万；分开核算，各有30万！

企业所得税：符合小微企业标准的小规模纳税人，年应税所得额在0-100万，企业所得税综合征收率5%；100万-300万，企业所得税优惠后综合征收率10%！

【第4篇】小规模申报纳税的流程

前期文章已为大家讲述了关于【小规模纳税】的标准；本期为大家讲讲小规模纳税是如何进行纳税申报的，那么你的公司属于大规模还是小规模呢？何为小规模纳税申报？

【纳税申报】：指纳税人依据【税法】所规定的条例内容和期限，向【税务机关】提交与纳税事项相关纸质报告的法律行为，此行为属于纳税人依法履行纳税义务并承担法律责任的主要凭证，也是税务机关进行税收管理信息的主要途径和税务管理的一项重要制度。关于此类纳税，我们花两年时间整合了十多年工作经验得出了一份《企业精准税务增值法宝》，评论666，我发你~

一、【小规模纳税人纳税申报】的步骤是：

1、首先进入电子税务局，点击【税费申报及缴纳】，进入后，页面上有一个【增值税零申报】字样，点击【报表】就可以填写了；

2、进入到【增值税申报表】后，表内的数据都填为零，不属于【零申报】的需要依据窗口提示的数据来进行【零申报】；

3、纳税人进行数字签名，也可以输入纳税人密码；

4、输入纳税人密码后，仔细检查日期和报表内的零数据，核对仔细后即可点击提交；

5、提交后，【纳税申报表零申报】就算申报成功了。

二、纳税人申报方式

1、直接申报：由纳税人或纳税人的【税务代理人】到税务机关进行纳税申报；

2、邮寄申报：由纳税人将【纳税申报表】以及相关的【纳税资料】通过邮寄的方式送达税务机关，其工作人员会进行领取；

3、电子申报：由纳税人将【纳税申报表】以及相关资料所罗列的信息在网上传送给税务机关。电子申报主要有【微机申报】、【专用报税机申报】、【电话申报】的三种方式；

4、代理申报：【生产、经营规模小或者是无申报能力】的纳税人可委托机构代理，批准后，具有税务代理资格的【税务代理机构】在规定的申报期限内进行办理纳税申报手续；

5、汇总申报：由国家税务总局准许【汇总缴纳企业所得税】的企业,年终将由汇总企业逐级汇总(合并)申报。

以上就是关于小规模纳税人如何申报的内容了，大家觉得难吗？有多少老板是小规模纳税人？扣1.小编在这里提醒大家，及早，按时按量申报，只有好处。漏报的话可以找我咨询呀！

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【第5篇】小规模纳税人的认定标准

一、什么是小规模纳税人

我们通常将纳税人分为小规模和一般纳税人，那么什么是小规模纳税人呢？小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

二、小规模纳税人认定标准

根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准：

1. 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

2. 对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

三、小规模纳税人有什么好处?

1、税率低

小规模纳税人的税率为3% ，,对于刚刚成立的企业来说, 如果客户没有特别要求，要开17%的增值税专用发票,小规模纳税人3%的税率对于企业就比较合算，纳税额较少。（疫情期间，小规模企业增值税1%持续到2023年12月31日）

2、灵活性更强

小规模纳税人可以随时申请变更为一般纳税人，同时税率也会产生变化，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人以后，不得转为小规模纳税人。

小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。

【第6篇】小规模纳税人是什么

小规模纳税人是指年销售收入在500万以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所谓会计核算不健全，指的是不能正确核算增值税的销项税额、进项税额以及应纳税额。

如果小规模纳税人收入超过500万，按税法规定应申请转为一般纳税人。不主动申请的，税务机关会强制将企业纳税身份转换为一般纳税人。

如果企业年销售收入一直低于500万元，但会计核算健全，能够提供准确的税务资料，也可以主动向税务申请变更为一般纳税人。

小规模纳税人一旦转换为一般纳税人，就不能再转回小规模纳税人身份了。小规模纳税人成为一般纳税人是不可逆的选择，企业做出选择前，务必要考虑清楚。

【第7篇】小规模纳税人增值税申报表下载

---“小微企业免税销售额”与“未达起征点免税额”傻傻不会填？

根据2023年第3号《国家税务总局深圳市税务局关于贯彻落实小规模纳税人免征增值税有关征管问题的通告》：

小规模纳税人按征收方式分为查账征收和定期定额征收，实行查账征收的小规模纳税人需按季填报《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》；实行定期定额征收的小规模纳税人需按季填报《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模双定户纳税人）》。

查账征收的小规模纳税人（不含个体工商户及其他个人），季度销售额合计未超过30万元（不包括其他增值税免税政策）的，按销售货物及劳务和服务、不动产和无形资产行为分别在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（以下简称《增值税纳税申报表》，下同）第10栏“小微企业免税销售额”“货物及劳务”和“服务、不动产和无形资产”列填报。免税额根据第10栏“小微企业免税销售额”和征收率计算，分别在《增值税纳税申报表》第18栏“小微企业免税额”“货物及劳务”和“服务、不动产和无形资产”列填报。

查账征收的个体工商户和其他个人，季度销售额合计未超过30万元（不包括其他增值税免税政策）的，按销售货物及劳务和服务、不动产和无形资产行为分别在《增值税纳税申报表》第11栏“未达起征点销售额”“货物及劳务”和“服务、不动产和无形资产”列填报。免税额根据第11栏“未达起征点销售额”和征收率计算，分别在《增值税纳税申报表》第19栏“未达起征点免税额”“货物及劳务”和“服务、不动产和无形资产”列填报。

案例分析：

（1）假设a公司为查账征收的小规模纳税人（非个体户和个人），第三季度销售货物不含税销售额为20万元（均开具增值税普通发票），无其他销售收入，《增值税纳税申报表》填写示例如下：

（2）设b公司为查账征收的小规模纳税人（个体户），第三季度销售货物不含税销售额为10万元（均开具增值税普通发票），无其他销售收入，《增值税纳税申报表》填写示例如下：

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【第8篇】某小规模纳税企业本期购入原材料

日前

台州学院椒江校区出现一架飞机

是的，你没看错

这是一架大飞机

不是飞机模型！

让人羡慕的是

这架飞机是给学生当教具的

网友：

果然是别人家的大学！

从大洋彼岸来

运输时间近一个月

这架飞机停在智能制造（航空工程）学院北面道路上，机身为蓝白相间，垂尾印有“n868ds”的飞机注册号，比大家平时乘坐的民用客机要小。

这是架什么飞机？

为啥停在校园里？

“它是一架退役的小型商务飞机，航空发动机等部件齐全，各个系统都非常完整，性能结构等方面也比较先进。”智能制造（航空工程）学院院长张永炬介绍，这是一架“湾流gii”飞机，由世界上生产豪华、大型公务机的湾流宇航公司生产。

据了解，湾流gii是双发运输类公务机，也是世界上最豪华的公务机之一。

台州学院采购的这架飞机来自大洋彼岸，飞机运到学校后，由专业技术人员进行结构组装，目前主体组装已经完成，等局部修整之后将整体吊装至钢筋混凝土的起落架支撑处。

该飞机的发动机和辅助动力装置，将作为教学设备用于日常教学。“结构组装需要20个工作日，然后进行翼面调整、表面喷涂、内部原有照明系统改造等，估计全部弄好要到11月中旬。”智能制造（航空工程）学院老师李勋介绍。

为学生购买飞机，用于实践教学

“打算将飞机外部用于形象展示，航空发动机等关键部件，则将用于学生实训实践教学。另外，还可以为相关专业老师的航空方面研究作参考。”张永炬告诉记者。

2023年，台州学院将专业与地方培育的航空产业对接，首开“无人驾驶航空器系统工程”专业，也就是“无人机”专业。目前，该专业有100多名在校生。

“学生不但要了解‘无人机’，还要了解‘有人机’、了解飞行器，所以学校就想要给学生买一架真飞机。”张永炬介绍，“无人机”专业结合地方产业需求，主要面向制造和应用两方面。

李勋介绍，“无人机”专业涉及空气动力学、飞机原理总体设计、复合材料结构设计及制造等专业课程的学习。

李勋说，此前，“无人机”专业的学生实训操作采用的是小型固定翼航模或多旋翼无人机，这架飞机的到来让学生有了更多实践实验机会，也让教学内容更加丰富。

转自：台州晚报（姚苗苗、潘侃俊）

来源：新闻坊

【第9篇】一般纳税人抄报方法and小规模纳税人抄报方法

金税盘

1一般纳税人抄报方法

登录系统抄税-纳税申报-登录系统清卡，这必须有先后顺序，不能抄税后直接清卡，具体方法如下：

①请您在计算机连接互联网状态下登陆开票系统，系统自动进行上报汇总

②进入北京市电子税务局--我要办税--税费申报及缴纳进行纳税申报

③纳税申报成功后需再次登录系统完成自动清卡工作。登录系统过程中请保持电脑网络畅通，否则会影响清卡。

2小规模纳税人抄报方法

计算机连接互联网状态下登陆开票系统，系统会自动抄税，再点击“远程清卡”，提示金税设备已经完成清卡操作，此时说明本月您已完成清卡工作。

如果您登录开票软件未看到清卡成功的提示，可以点击“上报汇总”模块，会提示抄税成功，请执行远程清卡，再点击“远程清卡”，提示金税设备已经完成清卡操作。

3查询清卡成功的方法

如果您忘记是否出现清卡成功的提示，没关系，可以按照以下方法查询清卡是否成功：

点击“报税处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票”

上次报税日期：2023年02月01日00时00分

抄税起始日期：2023年03月01日

报税资料：无

此状态说明您2023年2月已经完成清卡工作

4抄报清卡注意事项

①开票软件密码登录问题

金税盘初始用户密码：123456，初始证书口令：88888888

首次安装登录系统会提示需要修改

我们建议密码使用a123456，证书口令修改为23456789

注意：证书口令修改后请牢记，避免其他损失!

如果您初次设置其他数字的密码，未进行记录，再次登录时忘记了，解决方法：

方法1：传统方法：下载开票软件安装程序，重新安装，安装时选择完全安装，密码恢复初始的123456

方法2:航天金税官网-下载中心-财税助手，安装后选择密码重置功能，可以重置开票软件的登录密码。

②问题：已到锁死期，不能抄税

方法：1号-15号是每月抄报期(法定假自动顺延)，无论是否开具发票，每月均必须按时完成清卡，如果已经抄税和申报，未在征期完成清卡，系统既提示：已到锁死期。

建议实名办税人携带本人身份证、税控设备(金税盘)、营业执照副本、公章及纳税申报表去税局大厅报税清卡(具体携带资料以税务要求为准)

③问题：发票查询中，发票报送状态显示：未报送

✪计算机系统时钟错误

需要请务必保证电脑桌面右下方时钟为北京时间

✪电脑不能上网

需要请您保证电脑是联网状态，并且可以正常浏览网页状态。

✪服务器地址输入错误

需要点击系统设置-系统参数设置-上传设置，安全接入服务器地址https://tysl.bjtax.gov.cn并点击“测试”，正常显示“连接成功”

✪需要将杀毒软件和电脑管家退出后重新进入软件

✪进入控制面板，点击【时钟、区域和语言选项】，【区域和语言】，按照下图更改时间格式，之后重新进入开票软件尝试测试。

✪开票软件版本过低，需要登陆航天金税官网下载中心，下载最新版本安装程序，进行“升级安装”，可在小智机器人输入“升级安装”查看具体解决方法。

④问题：自动升级时提示文件被篡改

登录北京航天金税官网-下载中心-增值税发票税控开票软件(金税盘版v2.2.32.181028)，先将金税盘插好，再运行开票软件安装程序，安装过程中显示的信息为默认信息无需修改，安装时选择“升级安装”，其他提示框均选下一步，最后完成。

温馨提示

金税盘抄税成功但未清卡可以正常开票，抄税前请确保电脑时钟为北京时间，网络是正常联通状态，避免测试失败;本月小规模纳税人不需要纳税申报

税控盘

1征期抄报方法

登录开票软件会自动上报汇总，申报纳税成功后再次打开开票软件自动反写。（注意：电脑联网稳定、服务器地址正确、测试连接成功）反写成功后开票截止日期更新到2023年3月15日或（中旬）。

查看是否抄报成功方法如下图：

如检查未更新，请按照下面手工网上抄报流程操作。

2手动网上抄报流程

第一步：点击软件模块【报税处理】-【网上抄报】-【上报汇总】；

第二步：提示成功后，到纳税申报处操作报表申报；

第三步：再回到【报税处理】-【网上抄报】-点击【反写】，提示反写成功即可。

文章来源：北京税务

【第10篇】2023年小规模纳税人免税销售额含不含税？

对营改增之后的应税项目，财税2023年36号文附件一第35条，说明小规模纳税人的销售额不包含应纳税额。

第三十五条简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：

销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）

注意：包括连续12个月销售额累计达到500万就要升级为一般纳税人，这里所指的500万也是不含税。

第二、开专票是否占据免税额度？

月度10万季度30万以内免征，仅限于普票，不开票也算普票收入。只要开了专票就不能免税，免税不专票，专票不免税。在免税标准之内，只要开了专票就视为放弃免税优惠，所以要占用额度，例如季度开了20万普票，15万专票，超过了免税标准，这35万全都需要交税。

第三，不含税销售额的计算方法是含税销售额/（1+3%），还是含税销售额/（1+1%）？

“依照3%征收率减按1%征收和减按1%征收率征收”是两种减税方式：

假设含税销售额20万，依照3%征收率减按1%征收，征收率仍然是3%，不含税销售额就是20/（1+3%），这叫依照3%征收率，然后再减按1%征收，其应纳税额为20/（1+3%）*1%，假设去掉前面依照3%征收率这个短语，只说按1%征收率征收，那就是说征收率降为了1%，销售额就是20/（1+1%），应纳税额为20/（1+1%）*1%。

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，

即销售额：含税销售额/（1+1%）

应纳税额：含税销售额/（1+1%）*1%

财政部税务总局公告2023年第1号第二条

【第11篇】超过小规模纳税人标准

小规模纳税人的定义：

1、年应征增值税销售额≤500万元；

2、不能正确核算销项、进项和应纳税额；

3、不能按规定报送有关税务资料；

4、月销售额未超过15万元，季度未超过45万元，免征增值税。

超过规定标准自动转一般纳税人

我们都知道小规模纳税人在连续12个月（按季纳税，则为连续4个季度）的累计应税销售额（含纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额）超过500万的情况下是需要转一般纳税人的。

假设我一次性开了1000万的发票，已经超了500万，达到了转一般纳税人的标准，那么这1000万时必须按一般纳税人税率申报纳税，还是可以按小规模的征收率纳税?

其实也不难，只要我们拿捏好转一般纳税人的时间就可以了

如果这家企业在2023年3季度就开了1000万的发票，肯定是达到一般纳税人标准了。

那么这个公司应该在2023年10月申报期结束后15日内纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人登记表》，申报登记为一般纳税人。

显然，3季度开的1000万还是依旧按小规模纳税人的税率报税。

什么时候开始，必须按照一般纳税人计税？

纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并可以按照规定领用增值税专用发票，财政部、国家税务总局另有规定的除外。

生效之日，是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日，由纳税人在办理登记手续时自行选择。

如果是新设公司，该如何选择？

新办企业应该是选择小规模还是一般纳税人，还是要综合考虑以下的情况：

1、从所属行业出发

主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模。

主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的，商品流通企业年销售额在180万以下的，属于小规模纳税人；反之，为一般纳税人。

2、从面向的客户来考虑

一般大公司客户都要求供应商必须有一般纳税人资质，以便他们公司抵扣进项税，也就是说如果你的客户要增值税专用发票，那你就要认定一般纳税人。

3、从公司的供应商来考虑

一般纳税人，可以抵扣进项税额，只要购入的原材料及固定资产取得了合法的票据，就可以抵扣进项。所以是否选择成为一般纳税人，首先看你的上游能不能取得进项发票即增值税专用发票，如果不能取得，就别当一般纳税人了。

所以新设公司，是选择小规模还是一般人，并不是自身可决定的，而是要根据客观条件而定。

你的企业所得税不管何种企业，每年都要进行所得税汇算清缴，如果没有取得合法的票据，成本就无法列支，只有销售收入没有销售成本，利润就会很高。

所以小规模纳税人企业，在考虑取得发票的支出增加时，比较的对象不但要考虑增值税的税率差，还要考虑企业所得税的税率。

特别注意；纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，必须按照一般纳税人规定计算应纳增值税，并且不得抵扣进项税额。

【第12篇】小规模纳税人代开专票

小规模纳税人代开的增值税专票，在代开的时候税局就已经代收了增值税及附加税的。

1、借：应收账款/银行存款等

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

2、借：主营业务税金及附加

贷：应交税费-应交城建税

3、缴税

借：应交税费-应交增值税

应交税费-应交城建税

贷：银行存款/现金

小规模代开专票做账的流程

一、做账

1、把各种票据整理好，做凭证，做工资时，计提工资，借：管理费用，贷：应付工资。发放时，借：应付工资，贷：现金等。

二、出报表

根据你做的凭证编制报表，国税有增值税表、利润表、资产负债表、地税的综合纳税申报表、个税表、利润表、资产负债表等。

三、报税

1、首先购买国税软件，安装上以后进入，添加本单位信息，在安全设置项添加ca证书(ca证书是在国税局录入的)，然后再网上申报下填写报表，填好以后再发送报表，然后申报查询确定是否已申报成功。

2、地税是在当地地税网上申报，搜一下地税网，找一下用户登录，用户名是你单位的计算机代码，密码在地税局索取，填验证码，然后可以登录了，这就填写报表，然后报表校验，然后申报。密码记着及时修改，改成你容易记忆的。工资就在扣缴个人所得表上申报，填写员工名称、工资

四、记账

记总账、现金日记账、银行存款日记账、明细账等

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【第13篇】小规模纳税人可以开专票吗

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问：

能否向小规模纳税人开具增值税专用发票？

答：

《增值税暂行条例》第二十一条纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；

（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；

（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

财税2023年36号文第五十三条规定纳税人发生应税行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

（一）向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。

（二）适用免征增值税规定的应税行为。

《增值税专用发票使用规定》第十条规定一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。

商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。

增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。

销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。

所以，没有规定不得向小规模纳税人开具增值税专用发票，如果开具了也不违反规定。

延伸

虽然没有明确规定不得向小规模纳税人开具专用发票，但是在日常工作中，为了防止滞留票产生，因为小规模简易计税，不认证不抵扣，所以建议也不要给小规模纳税人开具专票，小规模纳税人也不要向销售方索取专票。

来源：二哥税税念

【第14篇】小规模纳税人无票收入

正常的销售情况下,发票有的人会开,有的不会开。如果对方不开的话,我们可以要求对方进行开具。个人无法自行开具的话,是可以带着有关资料到税务部门进行代开发票的。

那小规模纳税人的未开票收入如何入账?关于小规模纳税人的未开票收入的做账说明如下。

小规模纳税人的未开票收入如何入账?

小规模企业取得的收入未开具发票的,也需要进行账务处理确认收入,没有发票做原始凭证,可用公司自制的销售发货单据做为原始凭证,收据一般用在收到款项时做为原始凭证,报税时直接按入账时拆分的增值税销项额申报即可。

借:银行存款

贷:主营业务收入(或产成品)。

应交税费-应交增值税 (未开票收入/(1+征收率)*征收率

小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。

其应纳税额计算方式为:

应纳税额=销售额×征收率

由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时,一般只能开具普通发票,取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时,必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。

小规模纳税人无票收入怎么报税?

一般来说,发生的正常销售而客户没要发票,就视为无票销售。无票销售是正常的销售,在很多小规模纳税人中普遍存在。例如便利店、餐饮、等个人消费者较多的生活服务行业。它与有发票的销售一样处理,正常反映收入并计算销售税金。如果小规模纳税人的申报表,不开票的收入只填写到第一行(一)应征增值税不含税销售额和本期应纳税纳;如果销售额不超3万元,填写(三)免税销售额其中'小微企业免税销售额'。以及'本期免税额'其中小微企业免税额'。

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