一般纳税人如何抵扣（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的一般税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是一般纳税人如何抵扣范本，希望您能喜欢。

【第1篇】一般纳税人如何抵扣

根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2023年第59号）规定：“一、纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。二、上述增值税扣税凭证按照现行规定无法办理认证或者稽核比对的，按照以下规定处理：

(一)购买方纳税人取得的增值税专用发票，按照《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》规定的程序，由销售方纳税人开具红字增值税专用发票后重新开具蓝字增值税专用发票。购买方纳税人按照国家税务总局公告2023年第73号规定填开《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》时，选择“所购货物或劳务、服务不属于增值税扣税项目范围”或“所购服务不属于增值税扣税项目范围”。

发生销售退回的，开票方应取得对方退回的记账联和抵扣联，在新系统内按「作废」处理。交易双方按照会计准则关于销售退回的规定进行账务处理。开票方应作会计处理：借：应收账款等 贷：主营业务收入等 应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本 贷：库存商品等

受票方应作会计处理：借：原材料等 应交税费—待认证进项税额 贷：应付账款等 注：如为普通发票，受票方分录中的「应交税费—待认证进项税额」可计入采购成本。仅供学习

【第2篇】一般纳税人增值税纳税申报表

纳税申报是会计每个月都要做的工作，很多新手会计没经验，搞不定纳税申报，今天就和大家分享一下工作五年的老会计总结的一般纳税人增值税申报流程解析，帮助你轻松搞定增值税纳税申报工作。

下面一起来看看吧，有需要分享的文末有获取方式。

一般纳税人纳税申报流程

增值税一般纳税人登记

增值税一般纳税人申报

增值税一般纳税人申报表填写

增值税一般纳税人申报表填写说明

……

文章篇幅有限，仅展示部分内容，更多内容已经整理好，可以分享。

【第3篇】一般纳税人纳税标准

1、什么是差额征税？

全面营改增后，对增值税来说，计算销售额基本的原则仍是全部价款和价外费用，但在试点过渡政策中，有一些允许差额征税的规定。需要注意的是，差额征税的规定是正列举，只有列明的项目才允许差额征税，没列明的则不能差额。

2、差额征税销售额是含税的吗？

按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印差额征税字样，发票开具不应与其他应税行为混开。

3、差额计税的是以差额前还是差额后的销售额确定是否可以享受小规模纳税人免征增值税优惠？

适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第5号）规定的免征增值税政策。

《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》 中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。

4、纳税人提供劳务派遣服务，选择差额征税，销售额怎么计算？

劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。

一般纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法计算缴纳增值税。

小规模纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法计算缴纳增值税。选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

5、应税销售额超过小规模纳税人标准需要办理一般纳税人登记，其中销售额是差额前还是差额后？

销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算

有任何税务疑问、知识产权等相关问题可在评论区讨论或问我哦！

如果你喜欢这篇文章，欢迎评论、分享、收藏！更多精彩内容就在下一期~

▍ 声明：

1、本文素材来源于网络，由“投知界税税念”编辑整理发布，仅供学习交流使用；

2、除原创内容及特别说明外，推送稿件及图片均来自网络及各大主流媒体。版权归原作者所有。除非无法确认，我们都会标明作者及出处，如有侵权，请及时后台联系处理，谢谢！

【第4篇】代办外资企业一般纳税人注册费用

不少小伙伴都知道注册公司可以找代办公司，那么我想在南宁注册一家外资企业，也可以找代办公司吗？

南宁注册外资企业是可以找代办公司的，并且小金也建议你在注册外资公司的时候，去找代办公司进行代办注册。

相对于注册内资公司来说，注册外资企业是肯定会比较复杂的，自己去办理无疑是非常费时费力的，与其这么费时费力，不如花点钱让代办公司进行代办注册，代办公司给那么多人代办注册过了，经验是肯定比较丰富的，要是遇上些什么难题，也是能够轻松解决的。

如果你在注册外资企业的时候还需要人帮你记账报税，那么找代办公司不仅可以帮你代办注册，还能解决记账报税的事情。当然了，在找代办公司的时候，一定要找专业正规的代办公司，千万不要找个人或者是不够正规的代办公司，不然到时候人家跑路了你可能都不知道！

最后，小金整理了注册外资企业所需要的相关资料，接着往下看吧！

南宁办理外资公司营业执照所需资料

1. 企业名称以及核名通知书；

2. 企业的经营范围、公司注册资金、公司注册地址等信息；

3. 企业的章程；

4. 法定代表人以及股东的身份证及复印件；

5. 注册资金以及股东出资的占股比例；

除了上述注册公司的基本资料之外，还需要准备以下资料：

1. 法定代表人签署的《外商投资企业设立登记申请书》；

2. 《预核准名称投资人名录表》；

3. 审批机关的批复和《外商投资企业批准证书》；

4. 外方投资者的银行资信证明；

5. 涉及前置许可项目的，还应提交有关审批部门的批准文件；

6. 法律法规规定的其他材料。

以上就是南宁注册外资企业可不可以找代办公司的内容，已经阅读完毕的你还有疑问的话，可以留言小金，小金在看到后的第一时间都会回复的！如果遇到财务、税务、公司注册、公司变更、公司注销、商标注册等方面的难题，咨询小金哦！

内容来源于网络，由金岛企服小编收集整理，引用或转载，请注明转自金岛企服。如有侵权，联系，予以修正致歉。

【第5篇】重庆一般纳税人查询

【功能概述】

该模块为纳税人财务报表信息。

【具体步骤】

第一步：登陆电子税务局-【查询中心】-【财务报表查询】

第二步：打开该功能菜单后，录入“日期起止”，点击“查询”可查询出起止时间内的报表信息，点击报表的“打印”可打印报表。

【第6篇】成都一般纳税人

很多时候，都会出现一般纳税人和小规模纳税人认定不清的情况，对于这点，成都代理记账公司文谚财务和您一起了解。

一、成都代理记账公司--一般纳税人定义

一般纳税人：是指年应征增值税销售额（简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

一般纳税人的特点：是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

成都代理记账公司

二、成都代理记账公司--一般纳税人认定

应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定的纳税人为小规模纳税人。

根据相关政策规定，需转为一般纳税人的标准是：

1.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额超过50万元

2.年应税服务销售额超过500万元的纳税人

3.其他行业年应税销售额超过80万元

三、成都代理记账公司--未超过小规模纳税人

未超过小规模纳税人标准的是否可以成为一般纳税人？

年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能提供准确税务资料，可以向相关税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。

会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。因此，未超过小规模纳税人标准，但会计核算健全，并且能够提供准确税务资料的，也可以申请成为一般纳税人的。

成都代理记账公司

四、成都代理记账公司--未超过小规模纳税人

超过小规模纳税人标准后，会自动转为一般纳税人吗？

纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的，应当向主管税务机关提交书面说明。

个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明。当超过小规模纳税人标准后，应及时办理增值税一般纳税人相关手续。

税法规定，达到标准未办理的，经税务机关下达税务事项通知书后，逾期仍不办理的，将按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票，简称为强转。

更多成都工商注册，成都代理记账，成都建筑资质代办，咨询成都文谚财务公司

【第7篇】如何申请一般纳税人

首先我们需要注册一个企业公司，注册公司后根据要求进行分析一般纳税人认定。

申请登记成为一般纳税人有两种情况：

第一种情况主动申请：

企业发展需要进行如实填报《增值税一般纳税人登记表》，并提供相关税务部门登记证件（营业执照）。

第二种情况：年销售额达标（生产型中小企业50万，商贸型企业80万，营改增企业500万）

在这种情况下，企业申请一般纳税人除了需要提交《增值税一般纳税人登记表》和税务登记证(营业执照)外，还有一个3次必须注意的事项:

1、达标当期申报工作结束后开始进行计算，纳税人企业应在15日内可以申请办理；

2、纳税义务人逾期不交的，税务机关应当在规定期限届满后五日内出示税务通知书

3、《税务管理事项通知书》制作完毕后开始进行计算，纳税人企业应在5日内办理一般纳税人对于公司需要申请；

纳税人逾期不缴纳的，从次月起按照销售额和增值税税率计算应纳税额，待纳税人办理相关手续后，方可抵扣进项税额。

那么，小规模企业纳税人在申请办理工作期间可以取得的增值税专用发票管理是否能在转为一般通过纳税人时进行进项抵扣呢？

根据《国家税务总局关于认定或登记为一般纳税人的纳税人在北京抵扣问题的通知》(国家税务总局公告2023年第59号)的规定，《纳税人从税务登记到认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按销售额和征收率申报缴纳增值税的。”

简单来讲，可以抵扣的条件是：

1.未取得经济收入也未按照企业销售额和征收率简易方法计算公司应纳税额并申报增值税。

(二)登记为一般纳税人后，可以扣除进项税。

以上问题就是中国北京注册一般纳税人的相关工作情况，如果你需要我们注册一般纳税人，可以直接联系悦旭财务。

【第8篇】旅游一般纳税人税率

某私营有限责任公司出资让股东和销售业绩突出的营销人员外出旅游。企业财务人员听说这笔奖励支出要作为旅游人员的'工资、薪金所得'计算缴纳个人所得税。于是，他将旅游费用按人头进行了分摊，并向税务机关缴纳了扣缴的税款。

那么，财务人员的操作正确吗？我们先看看相应税法是如何规定的。

按照《财政部、国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》（财税[2004]11号）规定，在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。

其中，对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资薪金合并，按照'工资、薪金所得'项目征收个人所得税；对其他人员享受的此类奖励，应作为当期的劳务收入，按照'劳务报酬所得'项目征收个人所得税。

按照《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税［2003］158号）第一条规定，除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照'利息、股息、红利所得'项目计征个人所得税。

因此，公司的扣缴行为并非完全准确。参照上述规定可知，虽然同为免费旅游，但是不同身份的纳税人适用的个人所得税应税项目和税率不尽相同，其区别如下：

一、对于股东获得的奖励，应按'利息、股息、红利所得'应税项目适用20%的税率计算应纳税款。

二、对于雇员获得的奖励，按照'工资、薪金所得'应税项目，依据应纳税所得额的大小分别适用5%至45%的7级超额累进税率计算应纳税款。

三、对于外部人员获得的奖励，应按'劳务报酬所得'应税项目适用20%的税率计算应纳税款。另外，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。即应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过50000元的部分，加征十成。

有财税问题就问解税宝，有财税难题就找解税宝！

【第9篇】一般纳税人怎么合理节税

只要正常经营的企业需要纳税，企业纳税就是企业的义务，所以纳税人也需要依法纳税，这是企业合理纳税的一个重要点。但是，如果企业压力很大，国家允许企业通过一些正确的方法来实现，纳税人可以掌握正确的方法，那么纳税人的基本方法是什么呢？让我们一起看看吧！

纳税人合理避税的方式有哪些？

方法一：设立个人独资企业合理避税

设立个人独资企业是一种更适合企业的方法。这种基本方法必须取得良好的效果，因此更适合纳税人。因此，企业可以直接设立个人独资企业，然后通过个人独资企业合理避税。在这里设立时，我们需要找到一个更好的税收萧条，然后在税收萧条中设立个人独资企业，这样相关的避税效果会更好。

方法二:利用国家对高新技术企业的税收优惠政策合理避税

我国高新技术企业享有税收优惠政策，普通企业一般需要缴纳25%，但高新技术税率只有15%。因此，企业可以通过避税将自己的企业类型转变为高新技术企业，然后享受国家相关税收优惠政策，通过基本税收优惠政策实现企业。

方法三:在避税绿洲注册企业合理避税

所谓避税绿洲，是指一些税率相对较低的地方，税率很低，设立的公司税率相对较低。因此，如果企业想要，他们可以在这些避税绿洲注册自己的企业，以减轻税收负担。

以上三种基本方法是企业的方法，避税效果很好，可以帮助企业实现利益最大化。因此，企业可以直接使用这三种基本方法来实现企业的利益。

【第10篇】一般纳税人印花税

10月大征期，这段时间关于印花税的问题量，可谓是肉眼可见的飙升啊

不管是社群内，还是翅儿的私信上，都能收到各位财务小伙伴们提出络绎不绝的问题

老师啊，给我发一份印花税表吧？

翅儿老师，印花税计税金额不包含增值税吧？

老师，印花税需要计提吗？

老师，我们印花税怎么自动减半了？

……

一个一个回复效率低不说，考虑到还有很多小伙伴也有这方面的困惑，翅儿就想着干脆写一篇干货文章吧。

咱们来一次性把最新印花税的政策规定、常见问题、申报问题，以及账务处理，统统搞清楚。

1

印花税法和之前的规定的变化在哪？

（一）最新的印花税税率税目表

很多人乍一看，都感觉这个表已经很清晰了，但是具体落实到自己日常工作中，却总是会有很多的细节把握不太准确的。

翅儿把新印花税法和之前的印花税条例等相关文件做了对比， 总结了一些差异，方便大家对比记忆。

（二）3个取消

第一，取消尾数规定。

取消了《印花税暂行条例》第三条：“应纳税额不足一角的，免纳印花税。应纳税额在一角以上的，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。。”

2023年7月1日以后，你计算印花税的时候不用再四舍五入了，算出来多少就是多少，以后再也不用担心应缴和实缴的差异了。

第二，取消了相关处罚。

原来的《印花税》暂行条例是轻罪重罚，我们会发现，有时候会因为几百元的税款，税局就会非常重视，给企业开出高额的罚单。而新的印花税法取消了该规定。

第三，取消对权利、许可证照每件征收5元的印花税的规定。

之前大家开一家新公司取得了营业执照、或者公司取得房产证啊、取得了商标注册证、专利证书等等都是需要按照件数缴纳每本5元的印花税的。有时候忘记缴纳了，被税局发现就会有点麻烦。现在好了，新印花税法直接给取消了，这些麻烦不会有了。

（三）3个税率降低

（四）5个明确

1、明确印花税的计税基础不包含列明的增值税的金额

这里要注意下：如果你的合同是含税价的，未单独列明增值税的，则需要按照含税的的全部金额进行缴纳印花税了；

2、明确了6类合同不征收印花税

3、明确了纳税期限和纳税地点

（1）纳税期限

按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起15日内申报缴纳印花税；实行按次征收的，纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税；

（2）纳税地点

纳税人为单位的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税；纳税人为个人的，应当向应税凭证书立地或者纳税人居住地的主管税务机关申报缴纳印花税。

不动产产权发生转移的，纳税人应当向「不动产」所在地的主管税务机关申报缴纳印花税。

4、明确规定资金账簿的印花税缴纳规则

已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本（股本）、资本公积合计金额增加的，按照增加部分计算应纳税额。

也就是说你们单位的账面实收资本什么时候增加，则什么时候就增加部分的实收资本和资本公积的合计金额缴纳万分之二点五的印花税。

这里翅儿需要提醒的是：如果你们是小规模公司或者你们是一般纳税人但是你满足小微企业的的条件，你的印花税是可以享受减半优惠的。即在万分之二点五的基础上，再减半。

享受优惠的时候，不需要备案，自行判别、申报享受、有关资料留存备查即可。

5、明确减、免征印花税的范围

2

印花税的申报

关于印花税的申报，翅儿直接带着来看3个有代表性的案例。

这个是总局发布文件的时候同步准备的案例，现在出文件非常贴心，详尽的列出政策规定以及案例解析。

咱们一起来看一下

【案例1】纳税人甲按季申报缴纳印花税，2023年第三季度书立买卖合同5份，合同所列价款（不包括列明的增值税税款）共计100万元，书立建筑工程合同1份，合同所列价款（不包括列明的增值税税款）共计1000万元，书立产权转移书据1份，合同所列价款（不包括列明的增值税税款）共计500万元。

该纳税人应在书立应税合同、产权转移书据时，填写《印花税税源明细表》，在2023年10月纳税申报期，进行财产行为税综合申报，具体如下：

纳税人甲2023年10月纳税申报期应缴纳印花税：

100万元×0.3‰+1000万元×0.3‰+500万元×0.5‰=5800元

【案例2】纳税人乙按季申报缴纳印花税，2023年第三季度书立财产保险合同100万份，合同所列保险费（不包括列明的增值税税款）共计100000万元。

该纳税人应在书立应税合同时，填写《印花税税源明细表》，在2023年10月纳税申报期，进行财产行为税综合申报，具体如下：

纳税人乙2023年10月纳税申报期应缴纳印花税：

100000万元×1‰=100万元

【案例3】纳税人丙按季申报缴纳印花税，2023年8月25日书立钢材买卖合同1份，合同列明了买卖钢材数量，并约定在实际交付钢材时，以交付当日市场报价确定成交价据以结算，2023年10月12日按合同结算买卖钢材价款100万元，2023年3月7日按合同结算买卖钢材价款300万元。

该纳税人应在书立应税合同以及实际结算时，填写《印花税税源明细表》，分别在2023年10月、2023年1月、2023年4月纳税申报期，进行财产行为税综合申报，具体如下：

纳税人丙2023年10月纳税申报期应缴纳印花税：0元×0.3‰=0元

纳税人丙2023年1月纳税申报期应缴纳印花税：1000000元×0.3‰=300元

纳税人丙2023年4月纳税申报期应缴纳印花税：3000000元×0.3‰=900元

3

印花税的会计处理

印花税的会计处理，其实很简单，咱们直接缴纳时记账即可。

借：税金及附加

贷：银行存款

如果有减免的，直接按减免后实际金额做账。比如，目前小规模纳税人和小微企业，都是可以享受六税两费减半征收的优惠；

所以本次报税时候有财务小伙伴来问翅儿：老师我们的印花税自动减半了正常吗？

那如果你是小规模纳税人，或者你是一般纳税人但是符合小型微利企业条件的，可以享受减半征收的；做账的时候直接按照实际缴纳的金额做账即可的。

ok，以上就是今天翅儿分享的全部内容了～对于大家问题比较的内容，翅儿总是说得比较细，写得比较多，希望能够很好的帮助大家。

【第11篇】一般纳税人零申报怎么报税

表妹在一家小规模公司入职已经有两三个月了，这是一家新公司，加上表妹，就两个会计，还都是新手。

今天表妹给我打电话问我她们公司当期收入为“0”可不可以零申报，我告诉她是可以的，小规模纳税人当期收入为“0”就可以零申报。

表妹说她不知道该怎么操作，作为看着她长大的姐姐，自然是不能不管的，所以就又给她整理了一下零申报的操作流程，把什么是零申报，以及零申报的注意事项都整理了出来，希望能让她的工作顺利一点。

零申报怎么报税在下面也分享给大家了，希望可以帮助到你们~

一、正确理解零申报

二、零申报常见问题

三、违规零申报的后果（很严重）

四、如何降低零申报的风险？

......五、零申报操作方法

文章篇幅有限，今天就先给大家分享到这里了~

【第12篇】一般纳税人和小规模

对于企业来说规模不同，需要选择的组织形式也需要有所差异。毕竟只有这样，才可以使企业利用最合适的组织形式，达到事半功倍的效果。

当然，企业只有知道了不同组织形式之间的差别，才能做出最优的选择。

小规模纳税人与一般纳税人的区别是什么？

1、标准不同

企业的年销售额小于5000000时，为小规模纳税人；大于5000000时为一般纳税人。

对于企业来说，这个标准不是按照年进行计算的，而是按照连续12月进行计算的。对于这一点，企业一定要做到心中有数。

2、税率不同

小规模纳税人的增值税税率是3%；而一般纳税人的增值税税率是13%、9%和6%。

不同企业适用的税率，直接影响了企业需要缴纳的增值税。对于小规模纳税人来说，不管是开具增值税普通发票，还是开具增值税专用发票，一般情况下税率都是3%。

而一般纳税人需要根据实际的业务，选择相适应的税率才行。增值税的税率还是很复杂的。

3、账务处理不同

一般纳税人可以抵扣增值税进项税额；而对于小规模纳税人来说，增值税需要进入产品的成本，不能抵扣进项税额。

也就是说，对于小规模纳税人而言，收到发票以后不需要进行价税分离，把原材料的含税金额当作成本计入产品即可。而一般纳税人只需要把不含税金额，计入产品成本即可。

由于一般纳税人可以抵扣进行税额，最终也会导致一般纳税人实际承担的增值税税负率其实和小规模纳税人的税负率，相差无几。甚至，一些一般纳税人的税负率，要比小规模纳税人的税负率更低。

没有最好，只有更合适！

企业需要根据自己的业务类型、不同阶段，选择可以促进公司发展的增值税的核算方式。

我们不能单纯的说一般纳税人一定比小规模纳税人好，我们需要具体情况具体分析。

对于发展初期的企业来说，肯定是按照小规模纳税人的核算核算增值税更好。毕竟，这个时期，企业的业务简单，本身的财务核算也不复杂。

而当企业发展到一定阶段后，升级为一般纳税人肯定也是必然的选择。毕竟，成规模的企业不会和小规模纳税人进行合作的。

另外，还需要注意的就是，企业如果可以获得足够多的进项税额，在成立之初也是可以选择成为一般纳税人。

当然，在这样的情况下，企业需要完善自己的财务制度。同样需要有专门的财务人员来处理，涉税方面的事物。

【第13篇】一般纳税人如何合理节税

一般纳税人如何合理避税?

虽然不提倡会计人员在做企业账目时一直想着如何来避税，但是作为一名合格的会计人员对于公司的避税应该都是有所理解。今天整理了关于一般纳税人合理避税的相关办法给大家， ，希望对你们学习有所启发的。

一般纳税人如何合理避税

1、转让定价:即是经过有相关的企业，并且达到整体最大上限的逃避纳税义务。对劳务、产品的交易不根据市场价格进行，使得税率高地区采用高进低出，而在低税率地区采用低进高出，从而达到整体的避税。在跨国企业中甚至还存在开票公司这种形式。

2、企业存货计价避税:根据企业内部具体的核算方法和存货的市场价格变动，采用高转成本，低转利润的办法。

3、折旧:采用税法允许而对企业有利的折旧方法。

4、资产摊销法:对无形资产、包装物、低值易耗品、递延资产、材料的摊销最大的保持成本最大化，税前利润最小化。

5、筹资租赁法:以支付租金的方法降低企业税基与利润。

6、信托手段:通过在税收优惠地区设置信托机构，使得非优惠地区的财产挂靠在优惠地区的信托机构名下，利用税收优惠政策避税。

7、挂靠避税:例如挂靠在科研、福利、教育、老少边穷地区。

小微企业合理避税的方法有哪些?

方法一:利用国家相关税收优惠政策实现合理避税 对于小微企业，国家也给予了一定的税收优惠政策支持。一般小微企业月利润不超过3万，就可以免征增值税。所以，小微企业充分利用税收优惠政策的前提下，可以实现合理避税。 利用国家相关税收优惠政策进行合理避税时，必须要达到享受税收优惠的相关标准。

方法二:将自己的企业变为高新技术企业，减轻税负 对于高新技术企业，国家都是比较支持的。通常普通企业需要缴纳税率为25%的企业所得税，而高新技术企业缴纳企业所得税所适用的税率是15%。所以小微企业可以通过将自己的企业变成高新企业，享受国家相应税收优惠政策，能够减轻企业税负，实现合理避税。

方法三:设立个人独资企业实现合理避税，降低整体税率 由于个人独资企业税率比较低，所以小微企业在设立个人独资企业后，可以将自己企业当中利润及税率都比较高的产业转移到个人独资企业中。这样一来能够达到降低整体税率的目的，最终实现合理避税。

一般纳税人如何合理避税?通过上文小编老师整理的相关资料，学员们应该知道一般纳税人可以通过转让定价、存货计价避税、折旧等方式进行合理避税的，

掌上明租数字化租赁平台，利用先进的智能物联系统和高效便捷的平台交易系统，以管家式的贴心服务让租赁过程大繁至简。并可专业解决工程双方机械租赁中往来票据及资金等痛难点问题！降本增效，赋能租赁！若有兴趣，可以查阅了解一下，谢谢关注！

【第14篇】一般纳税人抵扣

2023年最新增值税进项抵扣问题大梳理，含可抵扣、不可抵扣两大类，包括当期不可抵扣、进项税额转出、凭票抵扣以及计算抵扣四个小项，从横向与纵向两个方面进行了大梳理，帮你更好地掌握增值税进项税抵扣。

四个关键词：

不可抵扣、可抵扣、凭票抵扣、计算抵扣

分辨进项税抵扣

参照以下标准评定：

（一）人：纳税人是一般纳税人还是小规模纳税人，只有一般纳税人才可以抵扣进项税额。

（二）方法：纳税人采用一般计税方法、简易计税方法或是二者兼而有之。全部适用简易计税方法的一般纳税人不可以抵扣进项税额，只有一般纳税人采取一般计税方法或二者兼而有之的才可以按规定抵扣进项税额。

（三）抵扣凭证：符合抵扣条件的一般纳税人，只有取得符合抵扣条件的增值税扣税凭证才可以抵扣进项税额。目前增值税扣税凭证包括增值税专用发票(包括税控机动车销售统一发票)、收费公路通行费增值税电子普通发票（征税发票）、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、代扣代缴税款的完税凭证、道路、桥、闸通行费发票。

（四）票面：检查一下扣税凭证票面是否符合开具要求，例如：无税收分类编码、发票专用章不规范、备注栏不符合规定、纳税人名称、税号等要素填写不规范等等。

（五）用途：如果上面均符合规定，但用途不符合相关规定的进项税额也不得抵扣。例如：用于集体福利、个人消费；简易计税项目、免税项目、购进贷款服务、餐饮服务等。

（六）期限：认证、勾选、稽核比对应在规定时间内操作，一定自开具之日起360日内认证或勾选。

（七）申报：一般纳税人均按规定操作，最后还要看是否按规定填写增值税纳税申报表。

不得抵扣情形

（一）业务不该抵

按照《增值税暂行条例》和《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

2、非正常损失所对应的进项。具体包括：

(1)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

(2)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。

(3)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

(4)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

3、特殊政策规定不得抵扣的进项税：

(1)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

(2)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

（二）凭证不合规

取得的扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

（三）资格不具备

有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：

(1)一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。

(2)应当办理一般纳税人登记资格而未办理的。

可抵扣情形

主要分为凭票抵扣税额和计算抵扣税额，凭票抵扣又分为当期抵扣和分期抵扣，计算抵扣主要是针对收购农产品而言。

（一）凭票抵扣

购进方的进项税额一般由销售方的销项税额对应构成。故进项税额在正常情况下是：

1.从销售方取得的《增值税专用发票》（含税控《机动车销售统一发票》）上注明的增值税额。

2.从海关取得的《海关进口增值税专用缴款书》上注明的增值税额。

3.购进农产品，全部取得《增值税专用发票》或《海关进口增值税专用缴款书》，可以按照注明的增值税额进行抵扣。未全部取得的，采取《农产品增值税进项税额核定扣除办法》进行抵扣。

4.从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

提示：

增值税专用发票抵扣需要当月进行认证或勾选，认证相符或确认勾选的，应在次月申报期进行申报抵扣，否则不予抵扣。海关进口增值税专用缴款书需要进行'先比对后抵扣'，稽核比对结果为相符的，应于稽核比对相符的当月申报期内进行申报抵扣，否则不予抵扣。

目前可抵扣增值税进项税额的扣税凭证参见下表：

（二）计算抵扣

1、计算抵扣购进农产品的进项税

购进方没有取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、完税凭证，但可以自行计算进项税额抵扣的情形——购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算进项税额抵扣。

计算公式：

◆ 进项税额=买价×扣除率

具体情形参见下表。

注：

特殊情况为营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工16%税率货物的农产品；除此之外为一般情况。

政策依据：

《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）

《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）

《中华人民共和国增值税暂行条例》

《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）

《财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号）

2、按比例分次抵扣进项税

（1）适用一般计税方法的试点纳税人，2023年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2023年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

①抵扣时间：60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。

②融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用分2年抵扣的规定。

（2）纳税人2023年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额分2年从销项税额中抵扣。

（3）已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

◆ 不得抵扣的进项税额＝（已抵扣进项税额＋待抵扣进项税额）×不动产净值率

◆ 不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100%

（4）按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。

◆ 可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率

政策依据：《国家税务总局关于发布<不动产进项税额分期抵扣暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2023年第15号)

【第15篇】营改增后一般纳税人税率

导读：营改增之前服务业是需要交纳营业税的，营改增之后服务业也需要交纳增值税。很多人习惯了计算营业税，在服务业转为增值税之后，不知道如何计算增值税。本文将介绍一下营改增后服务业怎么计算增值税。

营改增后服务业怎么算增值税

答：服务业 ，营业税改增值税后，是增值税一般纳税人的，税率6%；是增值税小规模纳税人的。税率3%。

以不含税收入计算增值税。营业税是按照含税收入计税的。

不含税收入=含税收入-增值税=含税收入/（1+增值税税率）

增值税=不含税收入*税率

一般纳税人应交增值税=增值税销项税额-增值税进项税额

小规模纳税人应交增值税=不含税收入*税率

什么是营改增？

营业税改增值税，简称营改增，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。营改增的最大特点是减少重复征税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负。

增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节，是党中央、国务院，根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发做出的重要决策。目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业赋税，调动各方积极性，促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展，促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。

以上详细介绍了营改增后服务业怎么计算增值税，也介绍了什么是营改增。作为一名企业的财务会计，这是主管税务的会计，一定要明白，营改增之后服务业的增值税业务应该如何计算。如果你阅读了本文，不是很明白，那么咨询一下会计学堂在线老师吧。