建筑劳务的税收规定（4个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了4篇优质的建筑劳务税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是建筑劳务的税收规定范本，希望您能喜欢。

【第1篇】建筑劳务的税收规定

业务是流程，财税是结果，税收问题千千万，《税了吧》帮你找答案。从2008年金融危机后，国家放出了四万亿的资金用于大基建，改善基础建设，房地产行业进入了十年黄金期，经济快速发展，建筑公司也进入了红利期，以后只要听说你在外面做工程就知道你赚大钱了，包工头也成为暴发户的象征，建筑公司，劳务公司，装饰公司，家电公司，建材公司，厨卫公司等等这几年是水涨船高，市场的规律不可能一直上涨的，总会有调整回落的时候。

2023年市场开始出现回落，2023年基本结束了十年的红利期了，又进入了三年的疫情，这三年对很多行业影响非常大，房地产公司也是一样的，那么在经济困难的时期，公司要想更好的生存下去从哪些方面下手呢？

公司业务是自己的能力，但是成本控制更是公司老板和财务团队的能力，在公司支出中，税收是一项重大支出，那么在建筑劳务公司中，企业如何合规的来解决税收筹划！

建筑劳务公司主要的支出是人员成本支出，进项不足，导致增值税高和所得税都很高，这时候地方的税收退税优惠扶持政策的优势就来了，返税退税，政策奖励。

劳务公司退税返税；

在优惠园区内注册建筑劳务公司，把业务分包给园区内的新公司，使用新公司去承接业务，把税收缴纳到了园区内，地方财政会根据企业的纳税请进行返税退税，增值税会上交国家50%，地方留存50%，所得税上交国家60%，地方留存40%，退税的是地方留存部分，返还增值税与所得税50%-85%，当月纳税，次月退税。

增值税方面就通过建筑劳务公司退税优惠就解决了，一年纳税1000万，可以得到地方财政奖励扶持400万，这是企业本该缴纳的税收，退税的都是企业节省的。

所得税方面建筑劳务公司都是通过一些人工工资入账，包工头的工资就可以入账了，主要的税收还是来自于增值税，这样增值税与所得税都解决了，这是地方园区的优惠政策，不会改变原有的经营方式，只是注册纳税地到园区即可。

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【第2篇】建筑劳务分包税收

前言：当前，部分中小建筑企业习惯将劳务分包给个人，就是常说的“包工头”，编制农民工工资表作为成本费用在企业所得税前扣除。

在税务稽查中经常发现很多建筑企业未履行代扣代缴个人所得税的义务，因此不属于“合理的工资薪金”，不允许在企业所得税前列支成本，且容易涉及农民工社保问题。

于是很多包工头就以个人名义到劳务发生地的税务机关代开劳务费发票给建筑企业入账。包工头代开劳务费发票适用的税目属于“劳务报酬”还是“经营所得”呢?

01

劳务报酬

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第 707号)第六条第(二)款规定:“劳务报酬所得是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。'

从劳务报酬的解释中明确装潢、安装包含其中，同时还强调了“其他劳务所得”，因此建筑劳务很可能包含在其中。

如果适用“劳务报酬”，则大部分地区都出台相关税务政策，取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的自然人申请代开发票，在代开发粟环节不再随征个人所得税。由向个人支付所得的单位或个人为扣缴义务人，按照《国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告c2018)61号)规定，依法预扣预缴或代扣代缴税款。建筑企业如果按劳务报酬履行代扣代缴个人所得税，部分“包工头”有可能不配合相关代扣代缴工作，给企业财务管理工作带来不便，如果企业未履行代扣代缴义务则容易陷入涉税风险。

02

经营所得

根据《关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告c2018)62号)的有关规定:个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得经营所得，包括以下情形:

(1)个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得;

(2)个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;(3)个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得;

(3)个人从事其他生产、经营活动取得的所得。经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。

经营所得个人所得税税率见表 5-5。

根据以上税目解释，个人提供建筑劳务也可以算作是经营承包，按照经营所得缴纳个人所得税。部分地区对于个人提供的建筑经营活动取得的报酬按照经营所得核定征收个人所得税。那么个人提供建筑劳务分包到底按什么税目缴纳个人所得税呢?

我们认为，如果属于建筑劳务，则根据《国家税务总局关于印发<建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法>的通知》(国税发 c1996)127 号)第三条规定，承包建筑安装业各项工程作业的承包人取得的所得，应区别不同情况计征个人所得税。

(1)经营成果归承包人个人所有的所得，或按照承包合同(协议)规定，将一部分经营成果留归承包人个人的所得，按经营所得项目征税;以其他分配方式取得的所得，按工资、薪金所得项目征税。

(2)从事建筑安装业的个体工商户和未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人，以及建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个体经济性质的，其从事建筑安装业取得的收入应依照经营所得项目计征个人所得税。从事建筑安装业工程作业的其他人员取得的所得，分别按照工资、薪金所得项目和劳务报酬所得项目计征个人所得税。

03

自然人代开

部分省、市、自治区出台的关于自然人代开发票如何缴纳个人所得税的有关文件中，基本可以总结以下几个规律。

(1)自然人从事的经济业务属于“综合所得”的，即劳务报酬所得稿酬所得、特许权使用费所得税务机关在代开发票时，不再征收个人所得税，并在发票的备注栏中备注“由付款人(扣缴义务人)代扣代缴个人所得税”。

(2)向个人支付“综合所得”时，支付方存在代扣代缴个人所得税义务，没有履行义务的，纳税人自行申报，税务机关有可能对该业务的个人所得税扣缴义务人按照《中华人民共和国征管法》有关规定进行处理。

(3)各地区个人从事相关业务个人所得税税目属于“经营所得”的，符合相关条件的税务机关基本采取核定方式征收个人所得税，对不同行业的征收率或应税所得率都做了明确的规定，经营所得核定征收的个人所得税征收率大致在 0.8%~1.5%之间自然人个人从事零星建筑材料销售业务，应该按照“经营所得”征收个人所得税;目前对于自然人个人提供机械设备租赁的个人所得税征收存在较大争议，一般按照“财产租赁”所得征收 20%的个人所得税，部分地区按照“经营所得”征收个人所得税。不同地区、不同人员存在不同见解。

【第3篇】小规模建筑劳务税收

业务是流程，财税是结果，税收问题千千万，《税了吧》帮你找答案。我国自改革开放后，发展经济成为了重心，二十世纪后，迅速崛起，2008年全球经济危机后，基础建设与房地产市场迎来了黄金十年，各大建筑公司纷纷崛起，带动了一场围绕房子的机会，厨卫市场，家电市场，装修，灯具，家具，建材，水泥，钢铁等等的繁荣。

行业这么多，今天我们就建筑劳务这一块来讲解他们的税务难题，劳务分包，包材料，包人工，下面可能会有很多的包工头，这样有些进项就不太好处理，只有一些收据，工资等，所得税不好抵扣，增值税也多，那么建筑劳务公司能够如何做好税收筹划呢？

园区返税退税优惠；

可以落地到税收优惠园区，享受到地方的返税退税优惠，可以注册建筑劳务公司，分公司，子公司到园区内，使用园区内的劳务公司去承接业务，把税收缴纳到园区内，地方财政会根据企业的纳税情况退税给企业，返还增值税与所得税地方留存上70%-90%，当月纳税，次月退税给企业，劳务公司的费用支出，可以使用人工工资，包工头工费进行抵扣。

增值税地方留存是50%，上交给中央财政是50%，所得税地方留存是40%，上交给中央财政是60%，在这个基础上企业入驻到园区后，一年纳税100万，可以奖励扶持给企业35万左右。这是公司唯一一种合理合法减轻增值税的方式。

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【第4篇】2023建筑劳务税收规定

j建筑劳务公司为增值税一般纳税人，2023年10月承揽了甲公司的某主题乐园的装修并签订了清包工劳务合同，合同总金额2000万元。劳务公司包工包料200万元辅材可以取得增值税专用发票。经财税专家纳税筹划建议采用简易计税方法可以合理节税。

【分析】

税法规定，一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，对增值税计税方法有选择的余地。但是，如果选择简易计税方法，该项目本身所发生的成本中的增值税进项税就不可以抵扣；如果选择一般计税方法，则该项目本身所发生的成本中增值税进项就可以抵扣。

【对比】

筹划前，采用一般计税方法应缴增值税147.14万元。

具体计算：应缴增值税=2000÷（1+9%）x9%-200x9%=147.14（万元）；

筹划后，采用简易计税方法应缴增值税58.25万元。

具体计算：应缴增值税=2000÷（1+3%）x3%=58.25（万元）。

【结果】

选择不同的计税方法，结果大不一样。那么，到底什么时候选简易计税，什么时候选一般计税呢？这里有一个平衡点，也就是说在这个平衡点上，两种计税方法没有差别。这个平衡点就是44.82%=采购辅料价税÷工程总价税，当比值＞44.82%时，选一般计税方法；当比值＜44.82%时，选简易计税方法。

【政策依据】

《营业税改征增值税试点实施办法》（财税【2016】36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第七项第1条款规定：一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

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