纳税等级评定标准（4个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了4篇优质的等级评定标准税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是纳税等级评定标准范本，希望您能喜欢。

【第1篇】纳税等级评定标准

什么叫做d级纳税人，评为d级纳税人对企业有什么影响？接下来，誉商小编就给大家详细说一说。

纳税信用等级分为a、b、m、c、d五个等级，纳税信用等级为d的就是d级纳税人。纳税信用等级两个纳税年度评定一次，采用申报评定和审核评定相结合的办法。其主要评定指标有以下几点：

1.税务登记情况。比如企业领取营业执照后，是否及时办理国地税备案登记；企业年销售额超过500万，是否在规定期限内完成一般纳税人认定等。

2.纳税申报情况。根据相关规定，税务机关会根据企业纳税申报情况，制定按期纳税申报率、按期纳税申报准备率、代扣代缴按期申报率及准确率等。税务机关会对企业数据进行计算，得出纳税信用评分。

3.账簿、凭证管理情况。这个是看企业是否完整的保管发票、合法合规地取得、使用、开具发票，以及是否按照规定保管凭证，设置相应的账本。

4.是否有涉税违法犯罪、税务行政处罚或其他税收违法等行为记录。

需要注意的是，如果有涉税犯罪嫌疑，已依法移送公安机关，尚未结案的；两年内（指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年）有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税犯罪行为记录的；骗取税收优惠政策、骗取多缴税款退回的，企业信用等级将不进行计分考评，直接定为d级。

企业被评为d级纳税人有什么影响？

1.公开d级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为d级。并且将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止；

2.增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新，严格限量供应；

3.被列入重点监控对象，提高监督检查频率，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚内的最低处罚标准，并且加强对企业出口退税、纳税评估及其报送资料的审核；

4.d级评价保留两年，第三年纳税信用不得评价为a级；

5.税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。

企业被评为d级纳税人后，还可以申请纳税信用等级调整吗？

根据相关条例规定，纳税人有下列情形的，不影响其纳税信用评价：

1.由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的；

2.非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的；

3.国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情形。

因此，如果企业是因为以上情形被评为d级，则可以向税务机关申请复评，经税务机关核实后，调整企业纳税信用等级。

d级纳税人对企业影响这么大，应该如何避免企业被评为d级纳税人呢？

在日常运营中，是非正常户的尽快到主管税务机关办理转正常户手续，是多户经营的，及时注销名下不再经营的企业，避免日后引发连锁反应。在日常工作中，按时申报纳税、代扣代缴、保存发票、缴纳税款，及时了解新的税收政策法规，遵守税法，诚信纳税。

【第2篇】纳税人信用等级评定标准

究竟什么是纳税信用等级？

评定等级又有什么用呢？

今天芒果君就来给大家详细讲解一下

让你一篇文章就搞懂

关于纳税信用等级那些事儿！

什么是纳税信用等级？

纳税信用等级是指税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的等级。

而如今随着纳税信用体系的不断完善，纳税信用的“含金量”也是越来越高。

纳税信用成为了纳税人在市场竞争中重要的无形资产，税务部门也根据纳税人日常的纳税记录，从优良记录到不良记录，将纳税信用级别分为abmcd级，实施分类管理和动态服务。

不同信用等级待遇有什么不同？

a级待遇

政府背书：公示a级纳税人名单

发票领用：专票单次可领3个月用量，普票按需领用

涉税办理：绿色通道或专人服务

激励措施：银行、财政部、银监会等部门联合激励

b级待遇

日常管理：税务机关正常管理

政策辅导：税收政策等适时辅导

激励措施：银行、财政部、银监会等部门联合激励

m级待遇

专票认证：取消增值税发票认证

政策辅导：税收政策等适时辅导

c级待遇

日常管理：税务机关从严管理

管理措施：视信用状态选择性地采取d级纳税人管理措施

d级待遇

黑名单：公示失信纳税人名单

发票领用：专票按辅导期一般纳税人办理，普票严格限量供应

出口退税：严格审查

日常管理：重点监控对象、提高检查频次，限制或禁止一些行为

哪些行为会影响纳税信用评分？

● 没在规定时间内报税

● 发票保管不当导致发票损坏、遗失或者是损坏发票

● 少缴税款

● 因排污问题被环保部门处罚过

● 在评价年度内非正常原因增值税或营业税连续3个月或累计6个月零申报、负申报

根据未来的规划，税务部门还将与金融单位进行联合共建，将企业的纳税信用信息共享给金融部门，致力于将无形的“税收信用”转变为有形的“银行信贷”，用纳税信用这把“钥匙”解开中小微企业融资困难这把“锁”，从而实现税、银、企三方共赢。

企业的纳税信用将作为金融部门授信的重要依据，守信的企业凭借良好的纳税信用就可以获得低利息无抵押的信用贷款，对于企业来说，就是用纳税信用换来的“真金白银”！

【第3篇】纳税信用等级评定标准

纳税信用级别直接关系着企业获得税收服务的多少。目前，我国企业纳税信用级别按优良程度分为了abmcd五级，良好的纳税信用，为企业在税收管理、出口退税、融资授信等诸多领域带来优先和便利。纳税信用级别越高，企业可享受的政策红利就越多，信用级别越低，受到的限制也越多。

信用评价的评分标准：年度评价指标得分和直接判级。年度评价指标得分采取扣分方式，直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。自开展2023年度评价起，在近三个评价年度内，经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评。非经常性指标缺失的，从90分起评。

参与纳税信用评价的企业，年度评价指标得分90分以上为a级，年度评价指标得分70分以上不满90分为b级，新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上为m级，年度评价指标得分40分以上不满70分为c级，年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的为d级。

那么哪些指标会影响企业的纳税信用级别呢？

纳税信用主要以六类信息为指标来计算得分并判定信用级别：涉税申报信息、税费款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息、纳税评估税务审计反避税调查信息、税务稽查信息。

下面介绍一个小案例：

纳税人在自助机不能领取发票，工作人员查询后解答：因为您这户企业上年度多次迟申报，造成扣分项太多，年度评价指标得分38分，判为d级。d级纳税人，每个月首次领取发票限定为25组，并且不能在自助设备上领取，每月第二次领取时，还需要根据已开具的25组发票金额进行预缴税款后再领取。

纳税人：哎呀，这么麻烦，以后一定要按时申报！那d级得延续多长时间？

答：自开展2023年度评价起，调整了税务机关对d级纳税人采取的信用管理措施。对于因评价指标得分评为d级的纳税人，次年评价时，由直接保留d级评价调整为评价时加扣11分，如果其他方面扣分较少，就不再是d级了；对于因直接判级评为d级的纳税人，维持d级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为a级。

为了鼓励和引导纳税人主动纠正纳税失信行为，从2023年开始，税务部门推出纳税信用修复机制，及时纠正失信行为，符合相应条件的纳税人，可以向主管税务机关申请纳税信用修复。

近年来，我国纳税信用管理制度不断完善，纳税信用评价结果应用向多领域扩展，优质的纳税信用日益成为企业长远发展的“金名片”。

【第4篇】企业纳税信用等级评定标准

纳税信用等级评价工作已启动，小编第一时间整理了一些关于纳税信用评价的要点，赶快收藏吧~

1、abcd四个等级直接反映企业纳税信用状况

纳税信用等级评价是税务机关根据采集的纳税人纳税信用信息，按照《纳税信用管理办法（试行）》和《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》的相关规定，就纳税人在一定周期内的纳税信用状况所进行的评价，评价结果分abcd四级。评价采取年度评价指标得分（采取扣分制，根据最后得分确定级别）和直接判d级方式。a级：纳税信用为年度评价指标得分90分以上（含90分）的；b级：纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的； c级：纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的； d级：纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。

2、评价对象不涵盖所有纳税人

《纳税信用管理办法》的适用范围，即纳入纳税信用管理的范围是：已办理税务登记（含“三证合一、一照一码”、临时登记），从事生产、经营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业。查账征收是指企业所得税征收方式为查账征收，个人独资企业和个人合伙企业的个人所得税征收方式为查账征收。此外，纳入信用管理范围的企业还分为参评企业和不参评企业。

3、5类企业不参评，其中3类可申请补评级别

有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价：（1）纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的（被d级或非正常户直接责任人员注册登记关联的企业不受此限制，直接判d级）；（2）本评价年度内无生产经营业务收入的（生产经营业务收入是指主营业务收入，不包括非主营业务的房租收入、变卖物品收入等。有无主营业务收入，据税务管理系统中纳税人在评价年度内有无向税务机关申报主营业务收入的申报记录确定）；（3）因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的；（4）被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的；（5）已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的。注意：上述3.4.5情况结案或办结后，企业可申请补评级别。

4、纳税信用等级评价1月启动，4月发布评价结果

主管税务机关遵循“无记录不评价，何时(年)记录、何时(年)评价”的原则，使用税务管理系统中纳税人的纳税信用信息，按照规定的评价指标和评价方式确定纳税信用级别。每年1月启动评价工作，4月发布评价结果。

5、纳税信用等级评价的信用依据有3部分

纳税信用信息分三部分内容，一是纳税人信用历史信息，二是税务内部信息，三是外部信息。这些信息细化为近百个评价指标，具体评价指标及扣分标准详见国家税务总局2023年48号公告。税务内部信息从税务管理系统中采集，采集的信息记录截止时间为评价年度12月31日（含本日）。

6、影响信用评定结果最关键的几个指标

（1）未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税(费)款（按次计算，每次扣5分）；（2）未按规定期限填报财务报表（按次计算，每次扣3分） ；（3）未按规定期限纳税申报或未按规定期限代扣代缴户（按税种按次计算，每次扣5分） ；（4）被评价年度内增值税和营业税连续3个月或者累计6个月同时零申报、负申报的（扣11分，不能评a） 。