小规模纳税人认定标准（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的小规模税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是小规模纳税人认定标准范本，希望您能喜欢。

【第1篇】小规模纳税人认定标准

我们知道，小规模纳税人与一般纳税人的认定标准即原本定义就不同，所以小规模纳税人和一般纳税人有哪些区别呢?我们下面分别从两者认定条件、税收管理、税率与征收率等方面具体看看小规模纳税人和一般纳税人的区别。

① 使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入'应交税金--应交增值税--进项税额'帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.

②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按'抵扣制'计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1 适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金，工业6%，商业4%。

③税率不同。一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%;工业企业按6% ，(免税的除外)。

一、认定条件：

1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模

2)主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人 。

二、税收管理的规定：

1)一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2)小规模：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

三、税率与征收率：

1)一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

2)小规模：商业小规模按4%征收率;商业以小规模按6%

1、税率不一样，小规模6%或4%，一般纳税人17%。

2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。

3 一般纳税人可以开增值税专用发票，小规模纳税人不能够开增值税专用发票!

一般纳税人:生产性企业年销售额在100万以上

商业性企业年销售额在180万以上

适用税率: 17%和13%(适用特殊)

小规模纳税人:生产性企业年销售额在100万以下

商业性企业年销售额在180万以下

适用税率:生产性6%,商业性4%

小规模不可以开具增值税发票

小规模纳税人在企业的销售额达到一定标准后即可成为一般纳税人，而小规模纳税人和一般纳税人的区别主要在于使用的发票不同，应交税金的计算方法不同，税率也不同。因此纳税人一定要注意区分自己属于哪种纳税人，防止触犯法律。

【第2篇】小规模纳税人税率政策

小规模纳税人2023年政策？报以下税种：

1增值税

小规模纳税人也需要缴纳增值税，其税率为3%。（自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税）

2城建税

城建税的税率，与所处的位置和省份有关。这里城建税适用税率指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%。

3教育附加费

4地方教育费附加

5水利建设基金

教育费附加，地方教育费附加，水利建设基金等计税的基础是增值税，消费税等。计算金额也是依据这些税种的金额乘以对应税率而得。也就是说，这些税种与增值税、消费税的税率息息相关

6企业所得税

一般为利润总额*25%，新所得税法规定法定税率为25%，但是，根据企业所处行业，也会有不同的税率。例如：国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%相关工商税务问题欢迎留言交流+关注

【第3篇】小规模转一般纳税人有什么条件要求小规模转一般纳税人流程

小规模转一般纳税人的条件要求包括小规模企业开业满一年，具有进出口经营权的出口企业等条件，小规模纳税人申请一般纳税人的流程是去税务局等机构提出申请，工作人员对公司情况检查之后作出是否批准的决定。 下面就给大家说说小规模转一般纳税人有什么条件要求及流程

一、小规模转一般纳税人有什么条件要求

1、开业满一年的企业；

2、新办企业自开办之日起三个月内，在符合一定的条件时，可申请办理一般纳税人认定手续；

3、水电经销企业；

4、持有盐业批发许可证并从事盐业批发的企业；

5、具有进出口经营权的出口企业；

6、企业总分支机构不在同一县，且实行统一核算，如总机构已为增值税一般纳税人，分支机构也可申请办理一般纳税人。

二、一般纳税人和小规模纳税人的区别

1、使用发票不同。法律快车提醒您，小规模纳税人销售只能使用普通发票，不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本，税款部分入'应交税金--应交增值税--进项税额'帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.

2、应交税金的计算方法不同。一般纳税人按'抵扣制'计算税金，即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业6%，商业4%。

3.税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%;工业企业按6%。

三、小规模纳税人申请一般纳税人的流程

1、首先到所在地的管理所（也可以是税务局专门设立的“全程代理窗口”等机构）提出申请;

2、填表准备资料，交回申请表发送单位;

3、等待管理所来人检查，主要检查帐薄设立情况、生产经营能力等，由检查人员出报告，所里审批后上报局流转税科审批;

4、经审批同意后，发给企业批复和一般纳税人的证书（时间一般也是提出申请后15个工作日完成）。

【第4篇】小规模纳税人提供应税服务

伴随着近年来代理记账行业的日益规范化发展，很多小规模纳税人企业为了减轻账务处理负担，会选择将企业的记账报税工作交给正规代理记账公司来打理。那么小规模纳税人代理记账有哪些服务内容?如果您不清楚也没关系，下面企顺宝小编为您详细介绍介绍。

代理记账公司可为小规模纳税人企业提供的服务内容主要有以下这些：

1、代理记账

代理记账是代理记账公司的核心业务。小规模纳税人企业若将财务工作委托给代理记账公司，代理记账公司会在与企业确定正式合作关系后，为企业提供会计核算、记账报税等一系列全程代办服务，而小规模纳税人企业只需招聘一位出纳人员，负责在企业日常运营中的货币收支业务以及财产的保管工作即可。具体来说，在账务处理方面，代理记账公司可为小规模纳税人企业提供：

(1)审核原始票据和凭证;

(2)填制记账凭证;

(3)登记会计账簿;

(4)编制会计报表;

(5)编制纳税申报表并进行纳税申报;

(6)日常财税问题答疑;

(7)财税政策传递等。

2、核定税种

核定税种小规模由公司的税务专员根据公司的实际经营行业特点、范围，核定公司应该纳税的税种和税目。而小规模纳税人企业若将财务工作交给代理记账公司，代理记账公司的专职会计也会帮助企业代为完成该项事务。

3、财税答疑

小规模纳税人企业在经营期间，会遇到一系列财税问题，如若得不到妥善解决，将很有可能会为企业经营埋下财税风险，但正规代理记账公司都拥有一支资深财会服务团队，而且团队内部各类人才配比也十分合理，所以，其为小规模纳税人企业提供记账报税服务，便能够凭借自身拥有的丰富财税工作经验，为企业提供财税答疑服务，进而以帮助企业弄清财税政策，规避税务风险。

4、汇算清缴

此外，除上述服务内容外，代理记账公司还会帮助小规模纳税人企业在纳税年度结束前的规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，帮助企业计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，按要求专业完成汇算清缴相关工作。

【第5篇】小规模纳税人申报流程

小规模纳税人如何申报？怎么填写？不知道的是不是会觉得很难搞！

其实小规模纳税人的申报其实很容易上手，你差的只是填报样板罢了！来一起看一下！

下面这几个填报实战案例，看完之后会计小白也能轻松完成申报了！话不多说，直接展示了！

小规模纳税人申报流程

小规模增值税纳税人申报流程

小规模纳税人申报流程--减免政策

小规模纳税人申报流程--申报表

小规模纳税人申报流程

........

展示不完全，想要领取小规模纳税人申报流程资料的小伙伴，

看文末按照领取方式进行操作就可以哈！

领取方式：

1、 下方评论区留言：学习。并转发收藏

2、 然后点击小编头像，私我回复：资料或者1。即可免费领取

【第6篇】小规模纳税人年报是啥

读年报是个技术活。

因为它有很多可以遵循的步骤和方法，你照办就是。

但读年报也是个不需要技术的活。

大家都知道应该怎样去看年报，但很少有人能坚持去看。只要一篇篇的看下去，你对年报就有了感觉，你就不需要别人告诉你怎样看年报了。

其实看年报的具体方法我在2023年底就跟大家分享过了，但很多朋友都忘记了。没关系，我们再把当初的内容讲一遍。你只要照着去做就可以了。

现在是2023年了，但里面使用的是2016及以前的数据，我也没打算把数据更新，因为你要看的是分析方法，换了别的公司5年前的数据也一样。另外，洁柔这家公司我自己持有，就是在当初看完它的年报之后，觉得这家公司很好。

【上篇：如何阅读年报核心章节】

打蛇打七寸，看上市公司年报也要抓重点。

几百页的年报看似杂乱无章，但只要分为核心章节和非核心章节，再去分类解读各个攻破，读懂上市公司年报就没那么难。

年报核心章节是如下图所示的四个部分：

主要财务指标+管理层讨论+重要事项+ 财务报告。

下面我们依次介绍前三个部分。怎样读三张报表我们原来分享过很多次ppt，大家查看“小北读财报”公众号里的历史文章即可。

【第一部分：主要财务指标分析】

下图中的财务指标，是对三年来中顺洁柔经营情况的宏观展示。

那么这个数据我们该如何进行解读？主要分三步。

第一步，看收入和规模；

第二步，看今年比去年同期的增减；

第三步，查看归属于上市公司股东扣非后的净利润。

第一步，看收入和利润规模。

这个企业在什么样的水准上面，什么样的规模。

2013-2023年间，中顺洁柔的营业规模从 25 亿长到 30 个亿；资产规模增幅不大，约为 45 亿。

第二步，看本期比上年同期的增减。

就是这一年比上一年它的收入和利润是增还是减了，这是非常重要的。

如果增速超过30%，说明这是个高速增长的企业；

如果增速在20%-30%之间，说明这是一个中等增速的企业；

如果增速低于20%，只有百分之十几或者是个位数，那么这个公司的增速挺一般。

中顺洁柔营收和净利增长波动大，不稳定，特别是净利润的增长，2015 的增长率曾达到 30%，但这并不能说明中顺洁柔属于成长快的企业，因为 2014 年的净利润只有 0.67 亿，是近三年来的最低值。

但是既然 2015 年的营收和净利扭转了 2012 年以来下滑的颓势，这背后的原是什么就是我们要在后面的数据中寻找的。

第三步，查看归属于上市公司股东扣非后的净利润。

非经常性损益，指的是与企业的主业无关的收入和支出。

扣除非经常性损益后的净利润，排除了主业外的收入对利润的影响，更能反映企业真实的经营状况。我们可以用两者的偏离程度（做两条线）来表示它对净利润的影响程度。

正常情况下，扣非后的净利与净利润的走势基本一致，并且小于净利润。

但有很多的企业业绩下滑，本来扣非后的净利为负数，然后国家发的大红包，比如财政补贴税收返还等，就像及时雨一样让企业扭亏为盈，企业的净利润瞬间变为正数。企业的报表又好看了。

年报中对非经常性损益项目的具体内容会有所披露，告诉我们非经常损益到底来自哪里。我们选取 2015 年年报中的数据。主要来自处置固定资产和政府补助。

第一部分总结见下图

第二部分：管理层讨论与分析

管理层讨论与分析，或者称之为董事会报告，是年报的精华，但会被很多人忽视。有水平的上市公司，在写管理层讨论与分析的时候，基本上里面的每一句话每一个字，都是经过反复推敲和论证的。

该部分分析的思维导图如下。

一、管理层讨论透露了哪些重要信息？

管理层讨论除了会告诉我们，过去一年企业经营业绩、财务数据发生变化的核心原因是什么，企业处在什么样的市场环境当中，以及企业采取了什么样的应对措施。

同时，管理层还会讨论企业未来的战略，如果企业未来计划在重大资产重组方面有重大举措的话，也会露出一些蛛丝马迹下图中圈出的部分是需要我们重点关注的内容。

二、怎么看管理层讨论的内容？

既然董事会报告这么重要，那么怎样去看这一部分就成了让很多人头疼的内容。我们除了要了解企业所处的产业以及它本身的经营业绩之外，还要将这一部分与过去几年对比看，观察这一部分的讨论有没有微妙的变化。

1、董事会报告概述

这段概括字字玑珠，是董事会对自己过去一年做了些什么事取得了什么成就的综合概括，水平很高。前面我们说 2015 年的营收和净利扭转了 2012 年以来下滑的颓势，而 2015 年管理层讨论中的概述就向我们解释了发生这种变化的原因。一共 7 条，我已用数字标出。

第一段说的是企业面临的行业环境，问题和挑战是什么；中间两段说的是企业为此采用的应对措施；第三段说的是企业取得的成效，营业收入和净利润同比上升。这些都沿着产品这条主线去论述的。

2、主营业务分析

⑴《概述部分》

下图是 2015 年中顺洁柔年报中主营业务分析概述的截图，将至少三年的年报中的该部分内容拿出来比较，可以得出三点内容：一是这家公司主要产品是什么， 有什么变化；二是成本费用对公司的业绩有何影响。

①概述告诉我们这家公司的产品是什么？

②概述向我们解释企业为什么亏损，又为什么赚钱？

ⅰ、2015 年是净利润的转折点

2013 年和 2014 年，企业的业绩一直下滑，但 2015 年实现了扭转。产品层面的原因，就是本文前面标出的 7 条措施；从财务分析的角度看，还有一种解释。

ⅱ、成本下降促使净利润增长

营业收入的增幅与营业成本的增幅，两者联系起来很有看头。

从下图可以看出，

2013 年和 2014 年，收入的增幅小于成本的增幅，也就是说赚钱的增速还不如成本长得快；终于在 2015 年，营业收入的增速大于成本的增速 3 个百分点。

也就是说，企业的营业成本（原材料+人工成本+折旧等）降低了，利润的减项也就少了。这是从财务分析的角度作出的解释。

上述分析可以进行验证。

如下图所示，中顺洁柔这 5 年来，成本率走低的年份，净利走高；

成本率走高的年份，净利就不会高。两者反向变动。

⑵《主营业务分析之收入与成本部分》

如果你不知道这家公司的哪块业务最赚钱，哪块业务的成本最大，那就收入与成本分析吧。

非卷纸类占收入的 52%，成本占 48%；卷纸类占收入的 45%，成本也占 48%。显然，非卷纸类更赚钱。

这跟我们去超市买卷纸的感觉是一样的，卷纸类的便宜些，但出门不方便携带；非卷类价格贵些，但我们用起来方便。但对企业来说，非卷纸价格高，成本低， 卖非卷纸更赚钱。

⑶《主营业务分析之费用部分》

三项费用分别是销售费用、管理费用、账务费用，三者为何发生变动，这地方会给出说明。

只要企业加强了市场营销力度，都会在销售费用中得到反映，2015 年销售费用增长了 30.81%，销售收入增长了 17.34%；

管理费用是企业行政管理部门发生的各项费用，企业的行政管理效率；管理费用还可以用来操纵利润，所以要关注管理费用的异常变动；

财务费用主要包括企业借款所支付的利息，金额越大，企业使用的财务杠杆就越大。

⑷《主营业务分析之研发投入部分》

对高新技术企业来说研发投入尤为重要。

中顺洁柔研发人员仅占员工总数的3.59%，研发投入仅占营收的 1.53%，属于制造业企业的特点。

⑸《主营业务分析之现金流部分》

这里会给出现金流变动的金额以及变动的原因。

中顺洁柔 2015 年的现金流要比2014 年好很多，表现在三个方面：一是 2014 年应收账款的收回，使得经营现金流增长了 64%；二是投资的大幅减少，虽然账上有钱但比 2014 年减少了投资；三是不仅不从市场融资，还偿还了大量借款。

此处有疑问：2014 年的时候，企业经营现金流并不多，也并没有从市场融资， 却进行了大额投资，钱是哪来的呢？

3、管理层讨论之投资状况分析

重点要关注“募集资金使用情况”部分。企业募集的资金都用来做了什么？资金的使用效率如何？企业投资的项目是否有利用企业发展？都可以从这里得出结论。

我们要重点关注募集资金承诺项目情况，从里面可以知道项目是否达到预期收益； 如果没有，原因是什么。中顺洁柔很多项目都没有取得预期的收益。公司管理层 给出的原因是行业环境不好。详情见下图。

4、管理层讨论之公司未来发展的展望

管理层会在这里告诉人们，他们对行业现状和未来发展趋势的认识，对企业自身的定位与发展规划。

有清晰贴近实际的战略规划是企业健康成长的必要保证。从下图我们可以知道，当前生活用纸行业的两个命题是：淘汰落后产能和产业升级；中顺洁柔的发展规划是：扩大销售规模，布局全国。

【第三部分：重要事项分析】

2015 年年报中披露的重要事项共有 20 项，

下图中用红色着重标出的章节为比较有用的部分。

第 1 项：披露了公司近三年来的分红情况，企业对股东是否慷慨；

第 5 项：披露了事务所是否给出了非标准审计报表，提示了企业有无做假账的风险；

第 6 项：重大会计政策和会计估计的变更，可用来调节利润；

第 8 项：频繁更换会计事务所的公司，存在做假账的可能；

第 11 项：重大诉讼、仲裁情况，提示了企业未来存在的经营风险，特别是对商誉的影响；

第 14 项：股权激励对企业的经营和人才的流动意味着什么？

一、公司分红状况反映了企业的盈利实力

大笔现金分红，不仅表明了企业盈利状况良好，地主家里有余粮了；也反映了企业对未来的预期——如果觉得自己明年的日子不好过，企业还会把钱分出去吗？单看中顺洁柔的利润分配没意思，故可将太阳纸业与之对比来看。

1、每股分红与每股收益的稳定性相关

与太阳纸业相比，中顺洁柔对股东比较小气。

自 2012 年以来，中顺洁柔的每股收益一直在下降，在 2015 出现了增长，所以当年的分红也随之增加，从每股派现 0.1 元增加至每股 0.5 元。

2012 年以来，太阳纸业的每股收益的波动都要比中顺洁柔小，分红也比中顺好， 可见每股收益的稳定性对企业分红很重要。

二、企业与会计事务所的博弈

董事会、监事会及独董对会计师事务所本报告期“非标准审计报告”的说明，以及聘任、解聘会计事务所情况，会提示我们企业有无重大经营风险。

1、“非标准审计报告”会出现在哪些公司？

新三板企业以及带帽的 st 股票，容易出现非标准审计报告，比如*st 川化。正常情况下，非标准审计报告不适用于企业，比如中顺：

特殊情况下，该项目的内容就多了起来，比如*st 川化。

2、频换更换会计事务所意味着什么？

中顺洁柔属于从一而终的，连续 9 年都没有更换会计事务所，对广东正中珠江会计师事务所情有独钟。

但是*st 煤气 000968.sz 就不这么专一。

前几天它发布了变更会计事务所的通知， 对不起立信我不用你了，我比较喜欢瑞华。理由是“为了提升审计效率”，但是看在它净利润一路下滑连续亏损的份上，给人的感觉是此处需要八卦：会计师是否是因为不想承担太大的风险而易主的呢？

三、会计估计变更对利润的影响

2014 年的时候，中顺洁柔变更了固定资产的折旧年限，使得公司的净利润增加了 636.75 万；2014 年公司的净利润为 6750.22 万。也就是说，该会计政策的变更，使公司增加了 10%的利润。

2015 年的会计估计变更，使得中顺的利润总额减少了 39 万，当年的利润总额为1.18 个亿，所以该项变更对净利润的影响可以忽略不计。

中顺 2014 年的业绩不如 2015 年，所以变更折旧年限来拉高利润；2015 的时候业绩好转，依旧有会计政策变更，但对利润的影响已经无关紧要了。这样想是不是太邪恶了？

四、股权激励对公司业绩有哪些影响？

股权激励不只是一个口号，我们要明白股权激励对公司的经营和人才的流动意味着什么。激励的对象是谁，主要是哪个层面的员工。

2015 年，中顺洁柔开始实施股权激励计划，首次授予 1713.30 万股，首次授予的激励对象总人数为 242 人。股权激励计划提高了公司营销团队的战斗力，这也是公司 2015 年业绩好转的原因之一。

五、关联交易，最叫人放心不下

中顺洁柔的关联交易最值得关注的有两块：一是广州市中顺贸易有限公司，其法定代表人是邓冠程，为董事长邓颖忠的侄子；二是公司的实际控制人邓颖忠、邓冠彪和邓冠杰。

中顺贸易有限公司是否存在股东曲折占用资金的猫腻，从年报中无法得知；公司租用实际控制人的房子，所以每年都要向他支付租金，真的是公私分明。

第三部分的思维导图如下。

【下篇：非核心章节分析】

非核心章节包括如下内容。

一、如何了解公司的核心业务？

1、控股子公司告诉我们企业在产业链的布局

2015 年年报中中顺披露的子公司共有 17 家，涵盖了从纸浆的购买到纸品的制造和销售的业务范围。为方便看清中顺在生活用纸产业链上的布局，可将子公司按照业务性质分为 4 个类型。

中顺洁柔属于中游生活用纸制造企业。采购纸浆（中顺洁柔 香港）——生产原纸和深加工（中顺纸业系列公司），然后在卖给下游的经销商、直营客户以及连锁超市（中顺商贸系列公司）。

2、企业官网告诉我们公司卖啥产品

之前的文章提及过，中顺当前主要有洁柔和太阳两大品牌的生活用纸系列产品， 软抽以及手帕纸也已上市。http://www.zhongshungroup.com，上面有关于产品的分类与介绍。

3、企业核心竞争力的比较告诉我们企业的段位

一是纵向对比，自身的现在跟历史比。通过查阅中顺四年来的年报，发现企业对自身核心竞争力的描述并未改变。依旧是公司属于国内生活用纸行业的第一梯队成员；多品牌战略和良好品牌形象赋予公司较强的市场定价能力；等诸多套路。

二是横向对比，跟行业内相似的上市公司比。本文选取的太阳纸业，它对自身的核心竞争力是这样描述的：发展战略明确，行业地位领先，已成为中国最大、世界第三的溶解浆供应商。

“中国最大、世界第三”比“第一梯队成员”更明确更有说服力。

4、小结

在生活用纸行业中，中顺属于中游制造企业，产品以高档生活用纸为主，有洁柔

和太阳两大品牌，已有的行业地位和品牌影响力是公司的核心竞争力，但这样的描述叫人觉得比较虚，在第一梯队中具体排名第几？市场占有率多少？还是表明了数字比较实在。

二、股份变动和股东情况

本章节包括三大部分的内容：股份变动情况；证券发行与上市情况；股东和实际控制人情况。这部分的内容分三步来看，先看“限售股份变动情况”；再看大股东持股比例；最后看公司的股权结构。

1、公司副总：连续 4 年增持，离任后出手？

2015 年限售股份变动情况，只涉及到于 2015 年初离任的副总邹以斌一人。邹以斌，2011 年由成都地区的总经理升职为公司副总，当年从二级市场买入 5000 股公司股票。

邹以斌的任职期为 2011 年 12 月 27 日——2015 年 1 月 6 日，4 年来持有公司股票的股份变动如下图所示。担任副总的当年开始买入公司股票，在任职期内一直增持，离任后减持套现。2015 年中顺股东总数不到 3 万，人均持股 1.7 万，邹总

减持的股票不过 1 万，对公司股价的影响能量不大。

但如果此处是持股 5%以上的股东解除限售股呢？想来他在出手之前为了套现， 不知要衍生出怎样精彩的资本运作。

2、私企为公司的控股股东，说明了啥？

广东中顺纸业集团有限公司持股 30.06%，是公司的控股股东，其余的多是自然人独资的私企，基金持股较少。（下图是 2015 年年末的数据，截至今日，公司前10 大股东的结构已发生变化，表现在小规模的私企逐渐退出，证券投资基金入场，但广东中顺纸业集团依旧是最大的股东。）

持股股东身份不同，企业的安全程度也会不一样。

当一只股票被基金长期持有， 说明该公司会比较公开化透明化，也比较规范，至少该公司不会出现像万福生科那样的造假事件；但另一方面，该股票可能没有爆发性的成长空间，基金入场， 也预示着该股票的估值已接近市场该给他的估值水平。

毕竟股东是企业的衣食父母，他们是谁在很大程度上影响着企业的样子，他们自身的资源也会助力于企业的发展。若是股票长期被不知名的私企持有的话，分散是一个方面，这对企业的品牌影响力和知名度的提升、甚至与上下游企业以及与银行的信贷关系，都是减项。

3、中顺的股权结构对它有何意义？

这部分内容可以跟上部分内容结合起来看。邓氏家族是中顺的实际控制人，可见上阵还需父子兵。三者通过集团公司的方式间接控制中顺，而非直接持有股票。对公司来说，这是否是最经济、最合适的控股结构？该控股结构对股东利益是不是最大化的？其它自然人控股的企业，股权结构是不是也是这样的？

4、小结

中顺当前市值不到 100 亿，也未吸引大规模资本的入驻，属于典型的小民企。自然人控股的企业，组织的能力发育在很大程度上受老板个人能力的限制。那这些掌门人的能力如何呢？这就要看下一个章节了。

三、董监高和员工情况透露了企业的底气

贾跃亭有句话，leader 定生死，他从各家名企挖来的人，是乐视生态战略运行的动力。而年报中会告诉我们企业的管理者到底有多少本事。看这部分的内容，也分三步走，一是董监高、核心管理人员的年龄；二是独董是谁，构成结构如何； 三是高管的简历。

1、董事长老了否？

邓颖忠，男，1951 年生，公司创始人，今年 66 岁。一位高龄董事长。此处可以八卦下：一是公司当前离不开老董事长，若是现在离任会给公司带来风险；二是接班人还不能独当一面，仍需老将上阵；三是公司的管理还不够制度化规范化， 董事长的能力未外化为公司组织的能力。

邓冠彪，男，1978 年出生，公司副董；邓冠杰，男，1984 年出生，公司副总。不到四十岁，正值壮年想要做成事情的阶段，两位接班人能否带领中顺跨上一个新台阶，我们拭目以待。

2、独董务实 or 务虚？

葛光锐，独立董事，高级工程师、注册会计师、审计师，曾任科协理事、计量检测部部长；

黄洪燕，独立董事，注册会计师、税务师、资产评估师，会计事务所合伙人； 黄欣，独立董事，工程师，曾任党委委员与副总，珠海经济特区红塔仁恒纸业有限公司总经理。

从独董的经历看，他们是做财务和工程出身的，有实战经验，他们自身的知识结构也会有助于公司财务、技术与管理的完善。中顺要支付给他们 6 万元的年薪， 看上去还比较务实的独董是否会超出预期？

3、高管的履历反映了啥？

①从年龄构成看

董监高的年龄多在 50 岁以下，60 岁以上的比较少，还好还好。

②从阅历背景看

老董事长是技术出身；董事多是销售出身；

独董是财务与技术出身；

监事中有一位曾任村委主任和镇上水利所的所长，与其它人的学历与工作阅历相比，比较特殊；

董秘与财务总监属于老员工了，工作履历介绍上也只有其在中顺的工作经历。财务总监于 1964 年生，现今 53 岁。

4、小结

看完这部分人力的介绍后，可以给企业画一个像。

作为一家诞生于 1999 年的民企，公司在技术出身的老董事长的带领下，成为今天跻身于国内生活用纸行业前四甲的企业。公司的高管多是技术与销售出身，请的独董也比较务实，没有国企天生的优势资源，企业就得实打实地做事。

员工情况反映了制造业企业劳动密集型的特点。

从专业构成看，公司的员工以生产人员和销售人员为主，技术人员不到员工总数的 5%；从学历构成看，高中及以下学历的员工占 80%的比重，本科以上学历的员工不到 5%。

公司面临的问题，除了接班人能否胜任，还有员工素质整体不高、产品附加值不高，以及来自精益生产与智能化的挑战吧。

最后是如何读年报的思维导图，也就是本文的总结。别的不多说了，只有一句话：熟能生巧。

文末划重点。有趣又有料的干货财经，小北读财报”与您共同学习成长！

【第7篇】小规模纳税人资格查询

为了大伙能够轻松报税，小编整理了小规模纳税人申报流程，申报表填写及注意事项~

增值税小规模纳税人申报流程：

按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登录后系统自动抄报税，目前小规模纳税人也要申报比对，所以在季报月份请注意以下几点：

1.小规模纳税人申报时必须先抄报税后，方可正常申报，未进行税控设备抄报税的纳税人无法网上申报。 （如与当地业务有冲突，请以当地政策为准）

2.小规模纳税人申报时，应准确填写申报表，符合系统比对规则后方可正常申报。对申报比对不通过的，网报系统会提示纳税人比对不符原因，并引导纳税人修改申报数据。纳税人须要按系统提示准确修改申报数据，符合系统比对后方可正常上传申报数据。

3.纳税人正常比对通过后，可正常反写。若纳税人申报时经反复核对仍无法正常申报，则可按照系统提示正常上报但暂不扣缴税款，携带相关资料到办税服务厅办理相关申报事宜。（具体到税局携带什么资料咨询当地税局业务）

季度申报完毕后，注意一是在网报软件中查询是否申报成功或扣款成功，二是在税控系统及时查看是否反写成功，以免造成不便。

小规模纳税人申报表：

1.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(必填)。

2.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》(选填)，本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写，其他小规模纳税人不填报。

3.《增值税减免税申报明细表》(选填)，本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表，享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。

小规模纳税人申报表填写注意事项及关键点：

1.注意货物及劳务列与服务、不动产和无形资产列分别填写对应的收入，填报列有错会影响税款的属性。

2.如果可以享受小微政策，则直接将普通发票收入填写在第9行以下，1——8行不填写数据。注意代开或者自开增值税专用发票收入都要填入8行以上，一般填在第1-2行。

3.自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

4.差额纳税人是按照差额前的收入计算是否享受小微政策。

《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》填写关键点

《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》填写关键点

【第8篇】小规模纳税人的增值税

导语：小规模纳税人开具增值税专用发票怎么交税？

增值税小规模纳税人开具增值税专用发票时，需要按照开具发票的税额缴纳增值税以及附加税。小规模纳税人虽然可以享受优惠，但是小规模纳税人想要享受优惠只能开具增值税普通发票。小规模纳税人在开具增值税专用发票时，不能享受免税的优惠。

小规模纳税人开具增值税普通发票可以享受哪些优惠？

增值税小规模纳税人在2023年4月至12月31日之间，开具增值税普通发票时，可以享有免征增值税的优惠。

这里需要注意的是，小规模纳税人在开具增值税普通发票时，并没有月度150000，季度450000的数额限制。企业只能还是小规模纳税人的身份，就可以享受这个优惠政策。

当然，虽然没有月度150000的数额限制，但是，也不是说小规模纳税人想开多少就能开多少。

比方说，小规模纳税人一个月开6000000以后，下个月就不能享受优惠了！因为小规模纳税人的年度不含税销售额大于5000000时，需要强制变更为增值税一般纳税人。而增值税一般纳税人不能享受免征增值税的优惠。

所以，小规模纳税人还是需要注意连续12个月的开票金额不能超过5000000才行呀！要不然，对于小规模纳税人来说，就得不偿失了！

小规模纳税人开具增值税专用发票的税率是多少？如何开具？

增值税小纳税人开具增值税专用发票时税率为3%。这里需要注意，在2023年4月1日之后，增值税小规模纳税人开具增值税专用发票时，税率不是1%，而不是3%。

毕竟，小规模纳税人增值税的征税率本来就是3%，只不过原来可以按照1%的优惠税率开具发票。

对于小规模纳税人来说，可以选择自己开具也可以选择到税务部门代开增值税专用发票。当然，不管在哪里开具增值税专用发票，适用的税率都是不变的。

这里还需要注意一下，对于小规模纳税人的不动产出租等业务，仍然需要按照5%的税率开具发票，并不能享受免征增值税的优惠。

而且，增值税小规模纳税人开具免税发票时，不需要把税率更为“0”，对于税率是3%的发票，开票系统会在开票税率栏直接显示为“免税”。小规模纳税人，千万不能开错了。要不然，到时候申报的时候，就要麻烦了！

小规模纳税人开具增值税专用发票为什么不能免税？

我们都知道，增值税小规模纳税人不能用进项税额抵扣销项税额，毕竟小规模纳税人适用的征税率要比一般纳税人适用的税率要低很多。就拿最常见的13%与3%，直接差了10个百分点。可以说，一些企业的利润率都不超过10%。

不过，虽然小规模纳税人不能用增值税专票来抵扣销项税额，但是，小规模纳税人可以开具增值税专用发票。对于一般纳税人来说，只要是增值税专用发票都可以用来抵扣。

在这样的情况下，如果小规模纳税人开具的专票也可以享受免征增值税的优惠，那么一般纳税人抵扣的进项税额，就需要国家来承担。为了防止这样的情况发生，小规模纳税人开具增值税专用发票时，自然不能享受免征增值税的优惠。

这也是小规模纳税人不想开具增值税专用发票的根本原因！

其它与“小规模纳税人开具增值税专用发票怎么交税”相关的问题，可以点击下方“问一问提问卡”卡片提问以便及时获取一对一的针对性帮助。

【第9篇】小规模纳税人销售额

小规模纳税人的问题在如今可以说是沸沸扬扬。很多人都在这方面受到了不小的阻碍。毕竟小规模的问题并不少。那么小规模纳税人销售额怎么算？

小规模纳税人销售额怎么算？

财政部税务总局公告2023年第11号，自2023年4月1日至2023年12月31日，对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。(由纳税人自行申报即可享受，遵循纳税人“自行判别、自行申报、事后监管”的总体原则)

纳税人确定销售额有两个要点:一是以所有增值税应税销售行为〈包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产）合并计算销售额，判断是否达到免税标准。但为剔除偶然发生的不动产销售业务的影响，使纳税人更充分享受政策，本公告明确小规模纳税人合计月销售额超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)，但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，也可享受小规模纳税人免税政策。二是适用增值税差额征税政策的，以差额后的余额为销售额，确定其是否可享受小规模纳税人免税政策。

从纳税人纳税期限的选择上，纳税人可以自行选择纳税期限。小规模纳税人纳税期限不同，其享受免税政策的效果可能存在差异，纳税人可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税。但是需要注意的是，纳税期限一经选择，一个会计年度内不得变更。所以纳税人纳税申报期限的选择很重要，需要根据自身销售额发生情况进行测算选择，不同的选择带来的享受政策金额是不同的。

销售额是否用专票说明？

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国令第691号)第十一条规定:“小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:

应纳税额=销售额×征收率

小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。”

第十二条规定:“小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。”

二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令）第三十条规定:“小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。

小规模纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额:

销售额=含税销售额÷（1＋征收率)”

第三十一条规定:“小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减。”

扩展阅读：小规模纳税人建账报税

一、建账

—般来说，有关于小规模纳税人建账，其基本程序为:

1、按照需用的各种账簿的格式要求，预备各种账页，并将活页的账页用账夹装订成册。

2、在账簿“启用表”上，写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员

姓名，并加盖人名章及公章。

3、按照会计科目表的顺序、名称，在总账账页上建立总账账户，并根据总账账户明细核算的要求，在各个所属明细账

户上建立二、三级明细账户。

4、启用订本式账簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号;使用活页式账簿，应按账户顺序编本户页次号码。各账户编列号码后，应填“账户目录”，将账户名称页次登入目录内，并粘贴索引纸（账户标签)，写

明账户名称，以利检索。

二、报税

有关于小规模纳税人报税，我们需要明确以下事项:

1、小规模纳税人纳税周期。小规模纳税人报税既可以选择按月度进行，也可以选择按季度进行。但一经选择，一个纳

税年度内不得更改。

2、小规模纳税人报税流程。当前，小规模纳税人报税，需按照如下步骤进行操作:(1）根据会计报表填写纳税申报表;(2） 准备齐全纳税申报所需材料（包括税务登记证副本复印件等);(3）准备ic卡，插入读卡器，打开申报软

件，填写报表（包括资产负债表、损益表);(4)填写完毕后，点击保存，打印表格; (5）表格打印完毕后，携带公章、税务登记证副本原件、发票领购本等到税务大厅报税;(6）完成税款缴纳。至此，小规模纳税人报税基本完成。

对于小规模纳税人销售额怎么算？这个问题我们就说这么多，如若您还想了解其他问题，那么请关注我们钇财税官网。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第10篇】建筑行业小规模纳税人

建筑工程一般纳税人9%，材料成本500万，面对增值税、所得税两大难题怎么办？

建筑工程

某建筑工程企业(一般纳税人9%税率)合同标的1000万元，其中材料成本500万元(取得13%进项)、劳务成本(工人工资)300万元，工人需现金支付且无劳务发票提供。

类情况：(1)施工单位应替工人申报和缴纳个人所得税。(2)进项少入账导致不能税前列支，企业利润虚高。

1、增值税销项税：1000*9%=90(万元)

2、进项税：500*13%=65(万元)

3、附加税：(90-65)*(7%+3%+2%)=3(万元)

4、企业所得税：(1000-500-3)*25%=124.25(万元)

5、合计纳税：90-65+3+124.25=152.25(万元)

对于建筑工程行业说，耗资大、耗时长，其中增值税涉及到的税率也是比较复杂的，在一项业务中，可能是建筑服务，也可能是其他现代服务;可能有一般项目，也可能有简易征收项目，因此建筑业纳税人在纳税时就要注意区分不同情况下的适用税率了。

理论上讲建筑业企业可以通过取得进项票的方式来抵扣降低税负，比如钢材、混凝土等建筑材料，以及运输费用等。只不过在进行业务的时候很难取得增值税专用发票，这就导致建筑业进项抵扣不足的问题比较突出。

除建筑工程，建筑材料、勘察设计、造价咨询、工程项目管理等等，这些环节的纳税同样面临着烦恼。人工成本为主，不少隐形支出进项少，导致企业所得税税负过重。

那么针对以上问题，如何税收筹划合理节税呢?

一、个人独资核定征收

(1)建筑工程、建筑施工公司还可以把劳务、材料采购分离出来，在园区设立建筑工程队、材料采购销售中心等，同样可以享受核定征收，销售采购经营部个税核定征收0.25%~1.75%。

从而享受核定征收政策，通过这种节税模式，没有企业所得税，分红时也没有20%的个税了，节税高达90%以上。

案例解析：

建筑工程收入1000万应该怎么做纳税筹划?

如果入驻园区拆分成两个500万小规模个人独资企业，入驻园区后享受税收优惠政策

增值税(2023年期间小规模纳税人可以享受 1% 优惠政策)：500/1.01*0.01=4.95万

附加税：4.95*6%=0.297万

个人所得税：10.5万

纳税总额15.747*2=31.494万

完税后可直接提现，无需再次缴纳20%分红个税

税收筹划

(2)成立服务中心、管理中心等，个人独资企业(小规模/一般纳税人)都可以申请核定征收。小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。

小规模总税负不高于5.18%，经过这种方式，分红时就不需要再次缴纳20%的个税了。

(3)工程、施工、建筑安装类个人独资企业/合伙企业 个税核定征收(0.35%—2.45%)

二、个体户

可以设立一个个体工商户来作为劳务分包商，或者工程服务商、设计公司或者安装服务商，将以上工作一部分或者多部分外包出来。

个体工商户核定征收，比如设立xx经营部，总部税负2.06%

建筑行业

三、有限公司税收优惠政策

建筑企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻园区，园区招商长期持续稳定，它们对入园企业按一定比例进行税收扶持，外地企业也可以享受，不受地域的限制。且园区招商采用总部经济形式，不需要企业实体入驻园区，不改变主体公司现有的经营方式、经营地址。即日起，凡是有限公司入驻园区，均可免费办理，一切费用全免。。

增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持

企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持

股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%~70%扶持

车船税:以纳税总额的70%-80%扶持!

园区

充分考虑税收筹划的成本与效益，建筑企业涉及到的税负非常复杂，面对税负高时，老板和会计应该实时关注税收优惠政策，合理节税合理降低企业税负是有必要的!

【第11篇】小规模纳税人所得税税率是多少

小规模纳税人货物税率

小规模纳税人的法定征收率，按照3%的征收率计税，减按2%的征收率征收。

计税公式：销售额=含税销售额/(1+3%)

应纳税额=销售额×2%

适用情况：

■ 小规模纳税人(除其他个人外，下同)销售自己使用过的固定资产；

■ 小规模纳税人销售旧货。

所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，但不包括自己使用过的物品。

营改增后，小规模纳税人税率/征收率再也不是只有3%了，而是有两种：3%和5%。

小规模纳税人的征收率为3%和5%(原建筑业、文化体育业营业税税率为3%，金融业、销售不动产、转让无形资产营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为5%~20%)。

小规模纳税人实行按销售额与征收率计算应纳税额，自2023年1月1日起，小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律调整为3%，不再设置工业和商业两档征收率。

小规模纳税人应交税种及税率

增值税：税率为销售收入的3%

企业所得税：一般为25%，具体得看税务局怎么定，小规模很常见的为定额税(固定的税)

城建税：应纳增值税的7%

教育费附加：应纳增值税的3%

其他基金：如价格调控基金等也是按增值税的比率计算(要缴的基金跟当地地税局要求的有关)

印花税：签合同(按合同额的比率计算)，另外每年初换账本也得贴花，注册资本的比率也得缴印花税。具体比率问你们的税管员

房产税、土地使用税

个人所得税：超过起工资薪金起征点就得为职工代扣代缴申报个税

【第12篇】小规模纳税人个人所得税税率

小规模纳税人不是“人”，他是由一个企业组成的，企业类型合并起来简称是小规模纳税人，所以小编希望大家不要搞混了。一般来说小规模独资企业缴纳的不是个人所得税，而是缴纳企业所得税。很多人都不了解企业所得税缴纳比例，今天小编就给大家整理出一份详细的资料，如果对您有帮助，点个关注支持支持。

一、核定税率

经小纳税人批准征收的企业所得税税率为：应缴纳所得税=总收入*税收批准的应税所得税税率*所得税税率，各行业5%至15%。第四条政策规定，由2023年开始实施，缴纳税务的政府机构应当通过实地了解企业纳税人的日常条件，实行对该企业核定征收税务。进行核定应税所得税税率或者核定所得税额。

二核定征收税率明细讲解

大多数小规模纳税人使用审计来征收企业所得税。作为企业，有相应的财务人员和健全的账户是基本要求。

对于企业所得税的征收，应将其作为应税所得额，包括每个纳税年度的总收入、成本、费用、税收和损失后的余额。例如，2023年某公司扣除上述费用等税收余额为120万元，企业所得税缴纳方式如下：100*5%+20*10%=5+2=7万元。

个人所得税核定征收的比例基本上也就是这样了，大家

不要想着逃税、漏税等骚操作，近期国家严查，如果还有不了解的话，可以联系小编获取更加详细的资料。

【第13篇】小规模纳税人要交哪些税

现如今的生活水平相比以前要强的太多太多，也正是这样的环境为很多人员提供了极高的机会。所以今天我们来为您介绍一些税收问题。比如说小规模纳税人要交哪些税？

小规模纳税人要交哪些税？

小规模公司每月需要缴纳的基本税种

增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、城镇土地使用税、房产税、企业所得税等。

法律依据

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条规定，小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。

《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第四条城市维护建设税税率如下:纳税人所在地在市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

《中华人民共和国所得税法》第四条企业所得税的税率为25%，非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%.

小规模纳税人每月需要缴纳的基本税种：

1、增值税按销售收入3%缴纳;

2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳;

3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳;

4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2缴纳%;

5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳);

6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一，xx元/平方米);

7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;

8、车船税按车辆缴纳(各地规定不一，不同车型税额不同，xx元辆);

9、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳：应纳税所得额在3万元(含)以内的适用18%，在3万元至10万元(含)的适用27%，在10万元以上的适用33%(注：2008年起税率为25%);10、发放工资代扣代缴个人所得税。

法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第二十八条

税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。

《增值税一般纳税人登记管理办法》第二条增值税纳税人(以下简称“纳税人”)，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准(以下简称“规定标准”)的，除本办法第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。

本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。销售服务、无形资产或者不动产(以下简称“应税行为”)有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。

小规模纳税人要交哪些税？相信您在看完上文内容之后已经有所了解啦。如若您还想了解的更多，请持续关注我们丰和会邦官网。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以丰和会邦顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第14篇】小规模纳税人地方税费优惠政策

为深入落实党中央、国务院实施新的组合式税费支持政策的决策部署，更加便利小微企业和个体工商户及时了解适用税费优惠政策，税务总局针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策进行了梳理，形成了针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策指引内容。今天带你了解：享受主体为小规模纳税人的税费优惠政策有哪些↓

符合条件的增值税小规模纳税人

免征增值税

【享受主体】

增值税小规模纳税人

【优惠内容】

自2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。

【享受条件】

1.适用于增值税小规模纳税人。

2.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

3.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策。

【政策依据】

1.《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（2023年第11号）

2.《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（2023年第5号）

增值税小规模纳税人

阶段性免征增值税

【享受主体】

增值税小规模纳税人

【优惠内容】

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

【享受条件】

增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入；增值税小规模纳税人适用3%预征率的预缴增值税项目。

【政策依据】

1.《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2023年第15号）

2.《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（2023年第6号）

增值税小规模纳税人

减征地方“六税两费”

【享受主体】

增值税小规模纳税人

【优惠内容】

自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。

【享受条件】

增值税小规模纳税人按照各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定的税额幅度，享受税收优惠。

【政策依据】

《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2023年第10号）

符合条件的增值税小规模纳税人

免征文化事业建设费

【享受主体】

符合条件的增值税小规模纳税人

【优惠内容】

增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。

【享受条件】

月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的增值税小规模纳税人，免征文化事业建设费。

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）

摘自《小微企业、个体工商户税费优惠政策指引汇编》

来源：国家税务总局

【第15篇】一般纳税人和小规模纳税人报税的区别

现阶段的公司性质能够分成二种，小规模纳税人和一般纳税人，依照现行标准税收优惠政策要求，在开展增值税税务申报时，一般纳税人与小规模纳税人彼此之间还是有较为大的区别的，一起来看一下。

一是纳税申报期限不一样，一般纳税人缴纳增值税，正常情况下应以月为缴税期申报纳税;金融机构、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人以季度为纳税期申报纳税；一部分纳税人以1日、3日、5日、10日、15日为缴税期，自满期生效日5日内预缴税款，在次月15日内申报纳税并付清上月应缴税金。小规模纳税人纳税人交纳增值税(所得税、文化事业建设费)，及其随增值税、所得税附征的大城市维护保养基本建设税、教育附加费等税金，正常情况下推行以一季度(纳税人规定不推行按季申请的，由主管税务局依据其应纳税所得额尺寸核准纳税期限)为缴税期申报纳税。

二是申报申请材料不一样，小规模纳税人纳税人申报的税务申报材料非常简单;而作为增值税一般纳税人，在开展增值税税务申报时，应向主管国税局行政机关申报的税务申报材料相对性较多一些。

假如你所属的公司系租赁与组织所在地没有同一县(市、区)的房产的公司，跨县(市、区)给予建筑服务的建筑施工企业或是预购自主开发设计的建筑项目的房产开发公司，按照规定必须在房产所在地或新项目所在地主管国税局行政机关预缴税款(还需向组织所在地主管国税局行政机关申报纳税)，在预缴税款增值税时要填好《增值税预缴税款表》，并非《增值税所得税申报表(一般纳税人可用)》等税务申报材料。

建筑施工企业跨地区给予建筑服务，在向建筑服务案发地主管国税局行政机关预缴税款时，需填写《增值税预缴税款表》，并相对应提供下列材料：与发包单位签署的建筑施工合同影印件(盖上纳税人公司章);与工程分包方签署的分包合同影印件(盖上纳税人公司章)，从工程分包方获得的税票影印件(盖上纳税人公司章)。

假如你所属的公司，产生市场销售以立即选购、接受捐赠、接纳项目投资入股投资、建造及其抵账等各种各样方式获得的房产的业务流程，应在向房产所在地的主管地税局行政机关预缴税款后，向组织所在地的主管国税局行政机关申报纳税。