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从9月1日起,在市国税局、延吉经济开发区国税局辖区内启用通用定额有奖发票,市民消费后索要发票就可刮奖兑换现金。
据了解,延吉市过去的有奖发票范围仅限在餐饮行业,而这次的范围扩大到了购买货物、加工、修理、修配劳务、应税服务等和消费者日常息息相关的诸多行业。
有奖发票新闻发布会现场 弓野 摄
延吉市国家税务局党组成员、副局长王兆龙介绍有奖发票相关情况 弓野 摄
不同金额的有奖发票 弓野 摄
此次推行有奖发票,共设置了500元、200元、100元、50元、20元、10元六档奖项,布奖面约为1.28%。消费者如中奖,当场可向经营者兑奖。消费者如果遇到经营者不给开具发票情况、开假发票等情况,要保留好相关证据,拨打12366纳税服务热线进行投诉。
延吉市国家税务局党组成员、副局长王兆龙说,除了即刮即兑的有奖发票外,针对未中奖的消费者也可将刮开的发票保留好,国税部门接下来还将组织开展积票兑奖,二次摇奖活动,个人消费所取得的发票,不管是有奖定额发票,还是吉林省通用普通发票,以1000元为一个单位,按照1%的比例,进行兑奖,可以兑换奖金或者相应等值物品、奖品,同时以1000元为一个单元,再给兑奖者一个号码,每个季度开展一次摇奖活动。
王兆龙介绍,下一步国税部门将结合工作实际,逐步扩大有奖使用发票范围研究“互联网+有奖发票”的方式进行即时兑奖,消费者索要发票后不用刮,手机扫一扫就能知道自己是否中奖,奖金直接以手机红包等形式领取,使领奖更方便。
《延吉新闻网》记者:弓野
【导读】:航天服务费普通发票能全额抵扣吗?可以全额进行抵扣的,会计分录一般借计管理费用科目,贷记银行存款的科目进行处理,关于增值是防伪税控的处理在下文中小编老师会给打击进行详细的介绍。
航天服务费普通发票能全额抵扣吗?
航天金穗公司开具的技术服务费发票可以全额抵扣:购入:借:管理费用等科目贷:银行存款、库存现金按规定抵减的增值税应纳税额:借:应交税费—应交增值税(减免税款)借:管理费用等科目(红字)详见财税[2012]15号《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》和财政部关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知发文字号财会[2012]13号附:一增值税一般纳税人的会计处理企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记“管理费用”等科目贷记“银行存款”等科目。
增值税防伪税控系统的账务处理
1、增值税防伪税控系统是国家为加强增值税的征收管理,提高纳税人依法纳税的自觉性,及时发现和查处增值税偷、骗税行为而实施的国家金税工程的主要组成部分。
2、增值税防伪税控系统是1994年由国家税务总局与航天工业总公司等部门,组织力量联合攻关,集计算机、微电子、光电技术和数据加密等技术于一体开发研制的。
3、通过增值税计算机稽核系统,对增值税专用发票信息和纳税申报信息进行全面的交叉比对,及时掌握税源情况和发现增值税税收管理过程中的各种问题,能够遏制利用增值税专用发票违法犯罪行为。
4、增值税防伪税控系统由四个子系统构成:税务发行子系统、企业发行子系统、防伪开票子系统和认证报税子系统(认证和报税为二套软件,但必须装在同一台计算机中)。
5、税务发行子系统的主要功能是对下级税务发行子系统、下级企业发行子系统及下级认证报税子系统进行发行;企业发行子系统的功能是对企业开票子系统进行初始发行和向企业发售专用发票;认证报税子系统的主要功能是接收企业的抄税数据并对发票的真伪进行辨别,以上三个子系统是分别用于各级税务机关。
6、防伪开票子系统则是专门用于企业开具专用发票,防伪税控开票子系统必须通过其主管防伪税控税务机关对其所持有的“税控ic卡和金税卡”进行发行后才能使用。
航天服务费普通发票能全额抵扣吗?整体上来说,根据税法的规定,航天服务费用是可以全额进行抵扣的,原则这普通发票是不可以抵减进项税,只能抵扣增值税的;不过这点大家再遇到时可以去当地税务机关咨询。如果你对会计知识感兴趣的话,小编老师建议你可以来会计学堂网进行学习。
不管是什么行业,只要是公司的话,一般都会涉及到开票的,如果是餐饮业开发票的话,关于餐饮业发票,我们需要注意什么?
一、关于餐饮行业的税率问题。
餐饮属于服务业,主要是交营业税,有两种征收办法,由税务确定:(一)、查账征收的
1、按营业收入交5%的营业税
2、附加税费
(1)城建税按缴纳的营业税的7%缴纳;
(2)教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳;
(3)地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳;
(4)按个体工商户经营所得缴纳个人所得税,实行5%-35%的的超额累进税率。
(二)、核定征收的
税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行,也就说会按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的,按定额缴纳税收,开具发票超过定额的,超过部分按规定补缴税款。如果达不到营业税起征点的,可以免征营业税、城建税和教育费附加。
二、现在餐饮行业市场上会出现这样几种情况:
1、不给发票,依据你消费的金额大小而赠送小礼物等。
2、不给发票免消费的零钱。
3、不给发票,谎称发票用完
4、给你假发票。
5、给其他店家的发票。
以上几种情况是最为常见的,但均属逃税、漏税的行为,是违法行为。1)现在我们来举一个例子:假如你消费了200元,当你索票时店家说只给195元,不开发票,为了方便,一般的消费者是会欣然接受的。下面我们来算一笔账:消费200元,营业税=200×5%=10元;城建税=10×(7%+3%)=1元;所得税(按照税率25%,成本费用率80%及利润率20%计)=200×(1-80%)×25%=10元;共计:21元(说明:成本费用率为80%即利润率为20%,当利润率达不到这么高时,合计税额会比以上计算小)。因此,消费200元,店家的税费大概在21元,而店家只给消费者减免5元便可以不开发票,逃税21-5=16元。
以上只是个简单的推算,一切以实际为准。2)当商家以发票用完为由而拒绝给发票时,这说明店家在当月内已达一个月应缴纳税款的额度,如果再开具发票便会超过定额,超过部分按规定补缴税款,这样商家税负便增加,利润会相应减少。因此,商家此时一般情况都不会开具自家店的发票给消费者。
三、为了维护个人权益,保障公司的合法利益不受侵害,我们应杜绝一切假票,以下是几种辨别真假餐饮票的方法,希望对大家有所帮助。
1、假发票一般不会盖收款单位的印章(财务专用章或发票专用章),或印章模糊,看不清收款单位的名称,或印章上的收款单位与实际收款单位不一致。
2、假发票一般印刷质量粗糙,纸张较薄,字迹模糊;真发票由于采用印钞纸印刷,水印只有在灯光下才能清晰可见,假发票的水印正常光线下就能看到。
3、假发票印刷油墨的颜色较深,真发票采用荧光油墨,灯光下即可反光;假发票的奖区和密码区不易刮开。
4、真发票的水印纸印有菱形的水印图案,中间有两个英文字母“sw”字样;
5、真发票的发票监制章的位置固定,在紫光灯照射下荧光油墨有荧光反应,色彩真实,清晰可见,将多张真发票重叠,所有的监制章基本都在同一个位置。
6、通过拨打12366税收热线或者登录国家税务总局网站查询发票的真伪。
1、发票票面有“纳税人识别号”的票样
(1)增值税普通发票
(2)增值税电子普通发票
(3)增值税普通发票(卷式)
2、发票票面没有“纳税人识别号”的票样
(1)定额发票
(2)通用机打发票
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1、定额发票还能报销吗?
《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》规定:规范定额发票的供应。对不在税控收款机推行范围内或开票量及开票金额较小,又不适合使用机具开票的纳税人可提供定额发票。定额发票的供票数量根据纳税人经营额、纳税额确定。停车费,景区门票等还使用定额发票。具体咨询税务机关。
2、增值税一般纳税人转登记为小规模,之前领购过的专用发票是否需要处理?
根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》规定,转登记纳税人可以继续使用现有税控设备开具增值税发票,不需要缴销税控设备和增值税发票。转登记纳税人自转登记日的下期起,发生增值税应税销售行为,应当按照征收率开具增值税发票;转登记日前已作增值税专用发票票种核定的,继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票;销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,应当按照有关规定向税务机关申请代开。
3、需要填写备注栏的情况:
4、单位从对方取得的增值税普通发票丢失,然后单位用对方发票记账联复印件并加盖对方单位的公章,可以作为企业所得税前扣除凭证吗?
按照《会计基础工作规范》规定:从外单位取得的原始凭证如有遗失,应当取得原开出单位盖有公章的证明,并注明原来凭证的号码、金额和内容等,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,才能代作原始凭证。暂没有文件明确增值税普通发票丢失后,可以使用销售方记账联复印件作为入账依据。 具体咨询税务机关。
5、实名办税后,发票领购人必须是企业购票人?
实际经办人必须与发票领购登记中的企业购票人一致。如需增加购票人或修改已有购票人信息,可到税务大厅办理也可以到网上报税厅直接修改。具体咨询税务机关。
疑问1
定额发票目前还有吗?
答复:
目前还有定额发票。
政策依据:
《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016 年第23 号)已经明确,营改增纳税人可以使用的发票种类有:
增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票、门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票、二手车销售统一发票以及国税机关发放的卷式普通发票。
疑问2
招待客户的住宿费专票能否抵扣?
答复:
不可以抵扣!
政策依据:
《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1:营业税改征增值税试点实施办法第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
疑问3
我单位每月按照工资制度规定给每个员工发放200元交通补贴,请问计入“应付职工薪酬-福利费”还是计入“应付职工薪酬-工资薪金”?
答复:
计入“应付职工薪酬-工资薪金”。
政策依据:
根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2023年第34号)规定,列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴,符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》第一条规定的,可作为企业发生的工资薪金支出,按规定在税前扣除。不能同时符合上述条件的福利性补贴,应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费,按规定计算限额税前扣除。
因此,公司发放的交通费补贴符合上述条件,应当作为工资薪金支出并在企业所得税税前扣除。
疑问4
我们知道,在开具增值税专用发票的时候,发票联和抵扣联需要加盖发票专用章,请问:存根联和记账联需要盖发票专用章吗?
答复:
存根联和记账联不需要盖发票专用章。
政策依据:
《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号)第二十八条规定:“单位和个人在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。”
因此,单位和个人在开具发票时,要在发票联和抵扣联加盖发票专用章,发票的其他联次不要求必须盖发票专用章。
疑问5
我公司属于增值税小规模纳税人,上个月将一楼门头出租,并一次性收到全年房租24万元,平均到每个月不到3万元,请问是否免征增值税?
答复:
不享受3万元以下免征增值税的优惠。
政策依据:
根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2023年第23号)第六条第四项规定,其他个人采取预收款形式出租不动产,取得的预收租金收入,可在预收款对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过3万元的,可享受小微企业免征增值税优惠政策。
因此,由于你公司不属于其他个人,不适用于以上分摊房租3万元以下免征增值税的优惠。
举办“金三&增值税模式下建安地产企业全面税收风险排查与节税策略”高级培训班通知
本次课程以建安房产企业所涉及的税种为主线,深入剖析在新金三&增值税模新式下企业各税种面临的涉税风险,并告诉纳税人如何进行全面税收风险排查及节税策略,辅助于典型案例,为企业创造价值,节约税收成本,并告诉财务人员如何规避自身风险,从而从容面对新环境,提升自身价值。
1、定额发票还能报销吗?
《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》规定:规范定额发票的供应。对不在税控收款机推行范围内或开票量及开票金额较小,又不适合使用机具开票的纳税人可提供定额发票。定额发票的供票数量根据纳税人经营额、纳税额确定。停车费,景区门票等还使用定额发票。具体咨询税务机关。
2、普通发票作废,开具红字发票后原发票需要收回吗?
如果普通发票作废,需要开具红字发票,直接开具就行。开具增值税普通红字发票,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。具体咨询税务机关。
3、单位从对方取得的增值税普通发票丢失,然后单位用对方发票记账联复印件并加盖对方单位的公章,可以作为企业所得税前扣除凭证吗?
按照《会计基础工作规范》规定:从外单位取得的原始凭证如有遗失,应当取得原开出单位盖有公章的证明,并注明原来凭证的号码、金额和内容等,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,才能代作原始凭证。暂没有文件明确增值税普通发票丢失后,可以使用销售方记账联复印件作为入账依据。 具体咨询税务机关。
4、单位职工出差,通过网上订购平台取得*旅游服务*代订住宿费发票,能否作为税前扣除凭证?
根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》相关规定:税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证,外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时,从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证。用于职工出差的费用,取得的增值税发票可以作为税前扣除的凭证。
5、实名办税后,发票领购人必须是企业购票人?
实际经办人必须与发票领购登记中的企业购票人一致。如需增加购票人或修改已有购票人信息,可到税务大厅办理也可以到网上报税厅直接修改。具体咨询税务机关。
关于发票
发票的种类有很多,
比如增值税专用发票、增值税普通发票等,
这些发票都是可以作为原始凭证
粘贴在记账凭证上的,
是记账的重要依据,
也是报销的必要条件。
定额发票是经营单位凭借税务登记证向税务部门购买的,并在规定时间内要交纳税金的。
市 民 反 映
随州市很多行业(宾馆、商店、酒店、加油站等)均在使用湖北通用定额手撕发票,消费者持此类发票无法在公司报销(来电人不愿提供具体公司名称)。来电人认为所有使用湖北通用定额手撕发票的商户都属于偷税、漏税。
市 民 诉 求
1、希望相关部门调查核实所有使用湖北通用定额手撕发票的商户是否属于偷税、漏税;
2、咨询为什么商户均在使用湖北通用定额手撕发票,而不是正规机打发票。
市税务局反馈:
投诉人反映我市很多行业纳税人使用湖北通用定额发票,无法在公司报账等诉求,现按照《中华人民共和国发票管理办法》予以回复:
1、湖北通用定额发票是由国家税务总局湖北省税务局统一印制的,不用填开的,有固定数额的发票,共有小额10元、20元、50元、100元等面额的版本,纳税人可根据业务需要选择使用,与机打发票性质相同;
2、对于反应的无法在公司上账或报销不了事宜,建议提供具体公司名单,税务机关将对公司进行政策辅导,帮助投诉人解决无法报销等事宜;
3、纳税人使用定额发票后,按季度进行纳税申报,税务机关对纳税人做好日常征管工作,对发现未如实申报的将予以处罚,并督促纳税人及时如实申报。
你了解发票盖章的要求吗?
今天就给大家来介绍这方面的知识,希望可以对大家有用。
财务工作中,你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢?
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国家明确!
发票这样盖章罚款1万!
《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》(中华人民共和国国务院令第587号):
第二十二条,开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。
第三十五条,违反本办法的规定,有下列情形之一的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收:(一)应当开具而未开具发票,或者未按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性开具发票,或者未加盖发票专用章的。
由此可以看出,小小的发票章风险却不小,那么如何正确地加盖发票专用章呢?我们往下看...
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2023年最新!
不同发票盖章要求汇总!
您的发票章都盖对了吗?发票盖什么章?怎么盖?小编给大家做了个汇总:
票种
发票盖章要求
政策依据
增值税专用发票
应在发票联和抵扣联加盖本单位的发票专用章
《国家税务总局关于修改<中华人民共和国发票管理办法实施细则>的决定》(国家税务总局令第25号)第二十八条
增值税普通发票
应在开具发票的发票联加盖本单位的发票专用章
《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号)第二十八条;税总货便函〔2017〕127号附件《增值税发票开具指南》第二章第一节第五条
增值税电子普通发票
⑴使用金税盘、税控盘版开票软件通过第三方电子发票服务平台开具:电子发票上相应位置已有开票系统生成的发票专用章,不需要纳税人另外再加盖。
⑵使用税务ukey版开票软件通过增值税电子发票公共服务平台开具:属于税务机关监制的发票,采用电子签名代替发票专用章,平台开具电子发票不必加盖发票专用章。
《国家税务总局关于开展增值税发票系统升级版电子发票试运行工作有关问题的通知》(税总函〔2015〕373号)附件2《增值税发票系统升级版与电子发票对接技术方案》第二条第(二)项第4点;《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)第二条
机动车销售统一发票
应在发票联加盖发票专用章,抵扣联和报税联不得加盖印章,注册登记联一律加盖开票单位印章。
《国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)第二十二条;《国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知》(国税函〔2006〕479号);《国家税务总局关于《机动车销售统一发票》注册登记联加盖开票单位印章问题的通知》(国税函〔2006〕813号)
二手车销售统一发票
应在发票联加盖发票专用章
《国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)第二十二条;《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号)第二十八条
通用定额发票
应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。
《国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)第二十二条
区块链电子发票(深圳电子普通发票)
电子发票上相应位置已有开票系统生成的发票专用章,不需要纳税人另外再加盖。
《国家税务总局深圳市税务局关于推行通过区块链系统开具的电子普通发票有关问题的公告》(2023年第11号)第三条
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发票章不清晰
盖了两个章怎么办?
有的会计人经常会遇到这样的问题:在盖章的时候企业信息显示不全,或者糊掉了,可以再盖一个清晰的在旁边吗?
官方统一回复:
厦门市税务局
根据《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令第587号)第二十二条规定,开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号)第二十八条规定,单位和个人开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。综上,文件暂无规定因发票专用章不清晰重新加盖为无法律效力的情况。
深圳市税务局
深圳税务局给了明确答复:发票上盖章不清晰的“可以补盖”。
注意:补盖的印章要保证并不会跟原来盖的重叠,也不会遮挡增值税发票上的其他内容。
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发票章其他热点问题答疑
1.发票可以盖财务专用章或公章吗?
答:不可以。《发票管理办法实施细则》第二十八条,“单位和个人在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
2.发票既盖了发票专用章又盖了财务专用章,或者说既盖了发票专用章又盖了公章可以吗?
答:不可以。政策参照:《发票管理办法实施细则》第二十八条。
3.发票上的发票专用章盖反了,发票还有效吗?
答:有效。只要清晰可辨认,只是影响美观,不影响发票的使用效力。当然,也不要因此随便盖,还是要按规定加盖。
4.发票的记账联要不要盖章?
答:不需要。记账联是销售方记账用的,无需盖章,实务中有很多企业记账联也会盖上章,这也是可以的。
5.电子普通发票打印后需要再加盖发票专用章?
答:不需要。电子普通发票自带发票专用章,打印后不需要再加盖发票专用章。非要再盖一个章,也不影响发票的使用,画蛇添足而已。
6.没有盖章的发票怎么处理?
答:纳税人未按规定加盖发票专用章,有被罚款和被拒收的风险。
没有盖章的发票,违反了《发票管理办法》第三十五条的规定,税务机关除了责令限期改正,还可以处1万元以下的罚款。另外根据国税发【2006】156号的规定,不符合要求的专用发票。纳税人有权拒收。当然现实中很少出现这种被罚款的情况,一旦发现补上章不就完事了。
温馨提示:虽然发票盖章是会计基础工作的重要组成部分,但会计工作无小事,只有取得合法合规的发票,才能减少税务审核的风险。
来源:深圳市税务局、国家税务局、建筑财税频道、中国会计报,由深圳航天信息微服务
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随着企业业务发展,财务工作者每月都会收到成百上千的各类发票,这些发票往往来自于多个新旧供应商,导致财务人员在查验发票时需要更加小心谨慎。然而,面对这些日益剧增的进项发票管理中的数据信息,企业财务人员往往是束手无策,只能消耗巨大的人工和管理成本,将进项发票信息一个一个地输入国家税务总局全国增值税发票平台进行查验,及时发现问题发票,防止出现接受虚开、重复开票的可能性。因此,传统的人工查验方式,效率低下的同时,依旧会存在一些“漏网之鱼”,无法避免给企业带来不必要的涉税风险。
迅联云进项发票管理系统,通过集成企业业务系统抓取订单数据,核心企业与供应商进行协同对账,核心企业可以采用多种方式(扫描仪、扫描枪、影像采集、excel等)批量录入,借助税企智联服务和ocr识别技术,识别进项发票的四要素,生成发票数据池,对发票自动进行真伪、重复录入、错票等情况的合规性校检,实现约90%的协同发票可免验,提高进项发票合规性校验效率,减少合规性校验流程,防范企业财务风险。
基于发票数据池,通过与采购订单、结算单、入库单据等信息集成,实现两三单匹配,账单、发票数据信息统一,从而进行认证抵扣,再同步至sap生成应付凭证,并由企业各部分相关人员确认、存档。通过大数据分析技术呈现出可视化报表,成为财务决策者的管理依据,优化财务报表。
提及到进项发票,多数人想到的都是增值税的抵扣以及报销类的,而迅联云平台进项发票管理系统支持全票种录入校验,既包含增值税发票,也包括火车票、机票行程单、定额发票、打车报销类发票等其他发票类型。对发票进行集中管理,并且能够直接勾选认证抵扣。
迅联云不仅为企业提供进项发票管理的解决方案,而且在销项开票、应付自动化、以及纳税申报等方面具备丰富的实施经验。在当前推进专票电子化改革的环境下,迅联云还支持电子发票的进销一体化、纸电一体化,以及满足不同企业需求的私有化部署、软硬一体化的解决方案。
根据国家税务总局自2023年1月1日起启用全国增值税发票查验平台,任何单位和个人可以通过登录此平台,查询发票的真假。
一、哪些类型的发票信息可以查询到
1.增值税专用发票
2.增值税普通发票(含电子普通发票、卷式发票)
3.机动车销售统一发票
4.货物运输业增值税专用发票
不属于上述范围之内的发票种类,以下网址无法查询。
二、查询网址
按照上图中的标题搜索,查询网址平台即可,这里无法直接放网址哦【首次登录平台时应下载安装根证书文件】
三、可查验的时间范围
1.可查验最近1年内增值税发票管理新系统开具的发票
2.当日开具的发票最快可以次日进行查验
注意:每天每张发票可在线查询次数为5次,是有限制的,超过5次次数后请于次日再进行查验操作。
四、查验具体步骤
1.登录增值税发票查验平台后,纳税人根据纸质发票或电子发票信息,在页面中根据要求输入相关的查验项目信息。
2.确认输入的信息无误后,点击查验按钮,系统自动弹出查验结果。
结果有三种:一种是查询信息与发票上的信息一致(如发票已被开具方作废,则在查验结果中显示“作废”标识);一种是不一致;一种是查无此票。
晕死个鬼哦,这种发票在全国增值税发票查验平台查询,这当然查不到啊。
01
发票查询要进对门,门都找错了,就算是真发票也找不到呢。
目前,只有通过增值税发票管理新系统开具的发票,才能通过全国增值税发票查验平台查询。包括:
(1)增值税专用发票;
(2)增值税普通发票(含电子普通发票、卷式发票、通行费发票);
(3)机动车销售统一发票;
(4)货物运输业增值税专用发票「已作废」;
(5)二手车销售统一发票。
为什么呢?因为这些发票都是通过增值税发票管理新系统「也就是升级了的防伪税控」进入了全国性的电子发票数据库的。
你通过增值税发票管理新系统开具后都上传到国家税务总局发票数据库,然后在逐层分发到各省市税务局,这也是让所有纳税人闻风丧胆的电子底账,税务局为企业订制的一套发票库存账。
税务总局从2023年1月1日起启用全国增值税发票查验平台「地址为:
https://inv-veri.chinatax.gov.cn/index.html」
你通过这个平台就可以通查全国各地开具的上述类别的发票。
02
除了新系统开具的发票,其他发票我们这里都可以统称为普通发票。
这些发票只有在各省市自己的税务局网站查询了。这些发票并未建立一个全国的统一数据库,所以只能在发票发行的地方税务网站能查询。这里以四川省为例,其他省份均登录自己的国家税务局网站查询。
具体步骤,登录https://12366.sc-l-tax.gov.cn/home/#
点击首页我要查询进入查询即可
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03
除了增值税发票管理新系统外的普通发票还有哪些?如下图分类。
这个分类是一种分法,当然从不同角度还会有其他对发票的分类,这里我们按照是否通过增值税发票管理新系统的标准来划分。
上图可以看出,通用机打发票、客运发票、通行费发票、出租车发票、冠名发票、门票其实都可以通过省国税局网站的发票查验平台查询。具体二哥和大家一个个来看看。
注:以下查验结果并不是对于发票图片的结果,发票图片仅仅是为了展示发票样式而已。
1
通用定额发票
输入发票代码和号码即可查询,查询结果如下:
定额发票假发票非常多,大面额的,连号的定额发票费用报销时候一定要重点抽查。其实现在很多地方都在逐步缩小定额发票的发行,定额发票的使用范围也越来越小,随着增值税管理新系统的不断推广和使用,定额发票的生存空间基本会被取代。
2
通用机打平推式发票
通用机打发票,逐步会被增值税普通发票取代,目前基本很少见到通用机打发票了,特别是平推式的,因为规模以上的纳税人都会被要求领用增值税普通发票进行开具。
天津地区已经停用通用机打,在不久的将来,这种也属于消失的票样。
3
通用机打卷式发票
通用机打卷式发票会逐步被增值税普通发票卷式取代,目前用量最多的就是快消行业。
推荐阅读:两种卷式发票还是有区别!
4
客运发票
客运发票属于营改增后的保留票种,也可以通过网站进行查询。
5
通行费发票
我们可以看到,四川发行的通行费发票其实载体就是用的通用机打发票,无非就是样式不一样,很小一张,方便过路时候开具,从领用单位就可以看出,这是一张通行费发票。
6
出租车发票
出租车发票其实在四川看发票抬头其载体也是通用机打发票卷式,样式更长,适合行业需要,从领用单位来看,可以看出这是一张出租车发票。
7
门票
门票属于营改增后的保留票种。
8
冠名发票
冠名发票其实也就是通用机打发票,只不过冠上了企业的名称,比如这张查验发票的结果就是家乐福超市的冠名发票。
04
机票行程单和火车票怎么查验?
查询电子客票号。拿到行程单后,直接登录“信天游”机票验真网站或直接登录该航空公司官网。按要求填写旅客姓名,身份证号、电子客票号。点击“查询”字样。查询结果是已打印基本能证明手中拿的是真。
机票和火车票并不能通过国税局网站查询,都是单独的网站查询,火车票这里不单独说,其实在日常报销中,你还是得结合员工出差的相关手续综合判断,适当抽查。
05
网站查询只是重要参考,并不是万无一失,套路太多。
特别是普通发票,你可以看到,你只能查询到发票流向,包括领用单位,什么时候领用,什么时候验旧。所以很多情况下真票假开,套用发票开具的情况你并不知道。
常见套路
领用单位是a,发票专用章盖的确实b,这种发票存在套用。这种常见于定额发票,由于定额发票不需要打销售方名称,只需要盖章,所以很多情况下就会出现套用,互相借用的情况。发票是真的,但是是违规使用,这样的发票也不属于合规的报销凭证。
系统可以查询开票单位和购票单位是一致的,但是对方却说没有开过这种发票,那么很可能是套用发票代码和号码进行开票。就像套牌车一样,出现了克隆情况。
比如在a市有家加油站,b市的一家单位长期用这家加油站开具的发票入账,上网查询,发票均为a加油站领用,但是通过协查,a加油站并未给b市区的单位开具过发票,后证实,是虚假发票,套用了a领用的发票号码信息。
so
通过发票查验系统你不能完全判断该发票是否为套开发票或者真票假开,这就需要你结合其他的报销资料来进行一个综合判断了。比如关注业务的真实性,是否是必要发生的业务,必要可以和对方单位核实。
也正是基于不能全面采集发票的票面信息,所有非增值税发票管理新系统的发票逐步都在压缩使用范围,更多的是被增值税发票管理新系统开具的发票所取代。
导读:对于定额发票遗失罚款多少的问题,定额发票遗失,可能会面临着罚款的问题,但是具体的金额,一般主管税务机关会有明细规定,所以下文只可供大家参考,具体的建议咨询您的主管税务机关,希望通过本文能给你带来帮助。
定额发票遗失罚款多少?
依照《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条规定:
1、丢失、损毁手工发票的(包括存根联、发票联、记账联):以100元为处罚基数,每份加收罚款10元,累计罚款最高金额每次不超过30000元。
2、丢失、损毁机打发票的(包括存根联、发票联、记账联):以500元为处罚基数,每份加收罚款50元,累计罚款最高金额每次不超过30000元。
3、丢失、损毁空白定额发票或丢失、损毁定额发票存根联:
(1)票面为5元及以下(含5元)的:处每本罚款20元,累计罚款最高金额每次不超过30000元;对按本装订的发票,发生部分丢失的,视作一本进行处罚。
(2)票面为10元的:处每本罚款50元,累计罚款最高金额每次不超过30000元;对按本装订的发票,发生部分丢失的,视作一本进行处罚。
(3)票面为20元的:处每本罚款100元,累计罚款最高金额每次不超过30000元;对按本装订的发票,发生部分丢失的,视作一本进行处罚。
但具体罚多少,主管税务机关有明细规定,鉴于定额发票存根对税收影响不是很大,一般处罚的金额都不是很多,或者免于处罚。建议联系主管税务机关,以其答复为准。
定额发票领购的条件是什么?
办理定额发票需要准备的条件如下:
1、纳税人应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章印模等文件,向主管税务机关办理发票领购手续。
2、主管税务机关根据纳税人的经营范围和规模,确认领购发票的种类、数量以及领购方式,发放发票领购簿。
2023年1月1日后,只有提供车辆停放服务的纳税人、起征点以下的纳税人,可继续选择使用通用定额发票。
(一)起征点以下的纳税人
2023年1月1日起,起征点以下纳税人(季销售额9万元以下),可继续使用通用定额发票,其月领用额最高为3万元。
(二)起征点以上,提供车辆停放服务的纳税人
2023年1月1日起,可继续使用通用定额发票,但需重新向主管税务机关申请通用定额发票票种核定。
(三)其他纳税人
2023年1月1日后,原则上不得再领用通用定额发票。且已领用的通用定额发票,应于2023年5月31日前缴销(验旧)完毕。
根据国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定
中华人民共和国国务院令第587号第十五条
需要领购发票的单位和个人,应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模,向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模,确认领购发票的种类、数量以及领购方式,在5个工作日内发给发票领购簿。
都说会计人总是加班各种忙,殊不知,会计人有些忙真的是不熟悉法规,自找的!
就拿盖章这件事来说吧。
发票要盖章是会计人的常识,但若有人告诉你,有些发票真的不用盖章,甚至盖了章,对方有权不收!
你拿在手上的章还敢那么胡乱盖上去吗?
下面就给大家说说哪些发票不用盖章。
增值税专票、普票的记账联
我们都知道,专票有三联,分别是发票联、抵扣联和记账联。这三联的用途并不一样:发票联是给购买方记账用的;抵扣联顾名思义是购买方用来抵扣用的;记账联,则是销售方自己用来记账用的。
对于普票,虽然只有两联,记账联和发票联,两联的用途和专票却很相近,前者作为销售方的记账凭证,后者作为购买方的扣税凭证。
为什么作为销售方自己记账用的联次不需要盖章呢?
因为《发票管理办法实施细则》第二十八条对此就有规定,“……全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。”
可以简单理解,发票给购买方与报送税务机关的联次必须加盖发票专用章,自己记账用的章看公司的要求,可盖可不盖。
盖了发票专用章
又盖财务专用章
发票是要盖发票专用章的,相信很多会计人都知道。
但人有失手,马有失蹄。有的会计人一不小心把公章/财务专用章盖了上去,再补盖发票专用章,这样可以吗?又或者是,先盖了发票专用章,发现出错了,章上应有的信息显示不全,或者糊掉了,可以再盖一个清晰的在旁边吗?
这里包含着两种情况:1、盖了两种章。2、发票专用章盖了两次。
对于前者,可以坚决的说no!
根据《发票管理办法》第二十二条规定,“……全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。”
换言之,只能盖一个发票专用章。而规定上提到的“一次性如实开具”,其实就对第二种情况有了原则性的规定,就是只能盖一次,错了就要重开。
这里为什么用“原则性”呢?因为在部分税务机关的答疑上,给出了不一样的答案。
比如深圳市国税局就给出了“可以补盖”的回复。但这可能只是部分地区税务机关对此口径松紧不一。所以在盖章的时候,要聚精会神,一击即中。一旦出错,该作废的作废,该冲红的冲红,补盖是下下策哦~要知道补盖了,发票就不是规范的发票,对方是可以不收的。
增值税电子普票
电子发票本身就自带发票专用章,可是是打印出来的,有法律效力吗?需要再手动盖上发票专用章吗?
答案是有法律效力的。根据国家税务总局2023年84号上,关于电子发票的官方答疑是这样说的“……可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。”
不管这张发票是彩色的还是黑白的。若是在已经有盖发票专用章的发票上再盖发票专用章,就变成盖两个发票专用章,反而使发票失效,可千万要注意哦~
说完不用盖章的发票,这段时间,还收到不少小伙伴关于盖章的疑惑,选取一部分为大家解答一下。
发票盖章热点问题答疑
01
问:定额发票上可以盖两个发票专用章的,是吗?
答:不对,就算不是常见的增值税发票,定额发票盖两个章是不可以的。
02
问:税务机关代开的专票上有盖了税务机关的章,也盖了我们公司的章,没事吧?
答:这里其实包含了两个问题,第一个,税务机关代开的发票是否需要另外加盖发票章?
这里要分两种情况,第一种,专票,专票是需要收款方盖章的。第二种,普票,普票是税务机关盖章的,收款方是不需要盖章的。
那接下来就是盖了两个章的问题,如同上述所说,是不可以的。
03
问:机动车统一销售发票抵扣联为什么不能盖章?
答:理由很简单。国税函[2006]479号《关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知》第一条就提到“……并在发票联加盖财务专用章或发票专用章,抵扣联和报税联不得加盖印章。”所以是不能盖章的。
04
问:目前公司的发票章是15位,但纳税人识别号是18位(开票公司名称是正确的),这种章还可以用吗?
答:不可以用了。推测是因为贵公司之前税号已经变更,发票章却没有进行变更,已经失效了。
05
问:发票复印件上应该盖什么章?
答:推测是丢失发票原件的情形,要使发票生效,盖的是发票专用章。
关于盖章相关的见解就讲到这里了,以上内容仅供参考。若对你有所帮助,在下方点个好看,或者分享给好友吧~
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最近,为了应对新冠肺炎疫情对消费市场的影响,长春市开展了“惠满春城”消费季,将发放1亿元的消费券。
其中就有发票抽奖促销活动,一等奖是65台红旗h5轿车,一天抽出一台,可以说是很大的奖了。
通知的内容可以看结尾的了解更多。
关于官方以及各大媒体发布的内容,基本都是一样的通知形式,而没有更进一步阐释,有很多地方普通老百姓还会存在疑问。
关于这些内容,有几点我的理解,还有一些疑问。
关于抽奖范围
需要同时满足四个条件,才有资格参与抽奖:
1、发票种类:消费者个人(自然人)取得的由在长春市注册登记的实体店经《增值税发票税控系统v2.0》开具并经过验证的增值税普通发票(含增值税卷式普通发票)、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票;
解读:第一个重点是自然人,也就是说发票抬头不能是单位;
第二个是在长春市登记注册的实体店,在发票的左下角我们能看到销售方的名称和地址,从这能判断是不是在长春;
第三个是增普和增普电子发票,还有机动车销售发票,从这能看出来,长春市也是为了刺激汽车消费。
疑问:我对购房发票不了解,不知道购房发票是否也符合条件。
2、发票金额:单张发票金额在100元以上(含100元)的发票;
解读:这个不难理解,如果金额较大,可以分开开多张100以上的发票,提高中奖率。
疑问:发票金额指的是含税金额,还是不含税金额?没明确说,谁能科普一下?。
3、开具时间:长春市注册登记的实体店在2023年4月26日至6月29日期间开具的上述发票。参与抽奖时,发票数据以《增值税发票税控系统v2.0》中的电子数据时间为准。
解读:比较好理解。
4、参与主体:取得上述发票的个人消费者,发票所载“购方名称”填写“居民身份证”上的“姓名”,“购方识别号”填写居民身份证上的“公民身份号码”,完全一致且真实有效,方可参与发票抽奖活动。
解读:也就是发票抬头得是自己的姓名,纳税人识别号得是自己的身份证号。不能像以前那样开“个人”俩个字。这是重点。
关于抽奖期限
从2023年4月27日至6月30日每天进行抽奖,共65期,开完的发票在第二天能参与抽奖。
关于奖项设置
奖金总额为1500万元人民币以内。
每期一等奖1名,奖励红旗h5轿车一台(价值20万元),共65台;
每期二等奖4名,奖励价值5000元购物卡1张,共260张;
每期三等奖20名,奖励价值500元购物卡1张,共1300张。
解读:主要说一下一等奖的红旗h5轿车。
h5是红旗面向年轻人的一款轿车,外形比较年轻时尚,售价也是红旗品牌在售车型中价格最低的,顶配价格还不到20万;
疑问:因为并未公布获奖车型的配置,是最低配还是最高配,它的售价是有很大差别的,所以对此处存疑。不过按照奖金价值20万来看,很大可能性是最顶配。
关于抽奖方式
没什么好说的,采用第三方的电脑抽奖。
关于兑奖
其中第四项说:中奖车辆实际成交价格,超出奖金限额部分由中奖者补齐,未达到奖金限额部分不退现金。车辆交易的相关税费、手续费由中奖者承担。
解读:也就是说奖品只是裸车,车辆落籍的相关费用(购置税、车船税、保险、上牌费等)都是需要自己承担的,大约得2万。
关于其他事项
第四项说:发票中奖相关个人所得税,由兑奖机构按照国家相关税收政策代扣代缴。
解读:每个奖都需要缴纳个人所得税,一二三等奖这个都属于个人所得税中的意外所得,就像中彩票一样,需要缴纳20%的税,也就是500元的购物卡,还得缴纳100元的税,以此类推,一等奖的车也同样如此。
此外,如果您怕收到的是假发票,一方面您可以到国家税务总局全国增值税发票查验平台进行发票验真。
以前是开完发票最早得第二天才能查询验真,遇节假日顺延,现在是当天就能验真。
另一方面您还可以拨打各地区的税务机关举报和咨询。
在多年以前,就有定额发票抽奖的活动,也中过很多10万元大奖。
这一次长春市推出这项活动,一方面是刺激消费,消弭新冠肺炎疫情对于消费市场的重创;
另一方面也是为了增加税收,很多人消费完没有开发票的习惯,收款方就不需要缴税,这就造成了国家税收的流失。
这次的抽奖,可以刺激老百姓的纳税意识,希望大家消费完记得索要发票。
兴许那65台红旗h5轿车,就有你一辆
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