纳税人什么意思（15个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：65

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的什么意思税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是纳税人什么意思范本，希望您能喜欢。

纳税人什么意思

【第1篇】纳税人什么意思

随着经济全球化的发展，现实生活中，不少高净值人士由于工作、生活的原因需要“两头跑”，甚至为了工作、出行方便而拥有“多重身份”，这种情况下，如何判定其真正的税收居民身份显得至关重要，这将直接影响到个人的总税务负担。

什么是税收居民？

一般税收居民的定义是，因其居民身份而在当地负有纳税义务的任何实体或个人。

关于税籍、国籍、户籍的区别

一般税收实体的定义比较好进行划分，通常采用注册地原则和实际管理机构地原则进行区分，但是在税收居民个人认定上比较容易存在一定的误区，如税籍、国籍与户籍混同

税籍

“税籍”一般指拥有当地的税务居民身份，需依法向当地税务机关尽缴税义务。

决定了金融账户信息是否需要进行交换以及交换的方向。当个人“税籍”所在地和金融账户开设地不一致，其信息将需向“税籍”所在地交换。

以中国内地为例，若某纳税人被认为是中国税收居民，其在境外开设的账户信息，无论是在中国香港、新加坡、瑞士等国家和地区开设的账户信息，均需提供给中国税务机关。

国籍/绿卡

国籍，是指一个人属于某一个国家的国民或公民的法律资格。但是一个人可能拥有公民身份并不代表这个人就是税务居民，或者拥有税务居民身份但是不代表他是该国公民。

比如，小明持有美国绿卡，虽然小明还不是美国公民，但他是美国税务居民身份；如果小明在中国居住满183天又会拥有中国税务居民身份，因此其划分还需依照所持护照国的税法具体规定。

户籍

户籍一般是我们中国内地的“户口”，作为公民的身份证明。通常来说，具有中国户籍通常会被认定为中国税收居民，但税收居民身份的认定，最终标准还会参考“是否拥有国内住所或者习惯性居住”的个人标准而判定。

随着全球crs进程的发展，加入crs协议的各国对高净值人群方面的涉税信息进行了更加透明化的监管，因此关于个人税务的规划，第一步是了解各个国/地区对于税收居民身份的认定，根据自身活动结合身份信息等做具体分析，这将有助于进一步对个人税收身份进行规划。

各国、地区税收居民身份认定中国内地

1. 税收居民个人身份的认定

因户籍、家庭、经济利益关系在中国境内习惯性居住的中国公民；以及每年在中国境内居住累计满183天的个人。

2. 不视为税收居民的实体

合伙企业、个人独资企业不属于税收居民实体。合伙企业以其合伙人，个人独资企业以其投资人为纳税义务人。

关于中国内地的税收制度，只有一种且是累进税率的制度，即越有钱的人需要纳的税越多，最高须缴45%的税，将近其收入的一半。

企业方面有企业所得税（10%、15%、20%、25%）和增值税（0%、6%、9%、13%）关于中国内地的税制，算是我们最熟悉的，因此这里就不做过多的展开说明了。

中国香港

1. 符合以下任一条件的个人视为中国香港税收居民：（a）通常（ordinarily）居住于香港的个人；（b）在某纳税年度内在中国香港停留超过180天或在连续两个纳税年度（其中一个是有关的纳税年度）内在香港停留超过300天的个人。

一般而言，若个人在香港保留一永久性住所，用作他本人或其家人生活的地方，他会被视为通常居住于香港。其他会被考虑的的因素包括：在外地是否有物业作居住用途，其主要是在香港还是外地居住。

2. 税收居民的实体在中国香港境内注册成立的公司；或者于中国香港境外注册，但其主要管理或控制在香港境内进行的公司为税收实体。

实体税收方面，香港的税很简单，按照地区基准，只对本地区相关的收入征税，不对全球收入征税。个人所得税在香港叫薪俸税，可以按累进税率或者标准税率计算，以缴纳较少者为准。标准税率以净收入总额的15%计算，累进税率按不同税阶计算

与简单的税制对应的，是五花八门的免税额和抵扣额

企业利得税方面，根据《2023年税务（修订）（第3号）条例》规定，香港于2023年4月1日之后的课税年度开始实施企业利得税两级制，政策不限公司行业、不论其规模。

按照法律条例规定，如果公司营业利润未达到200万港币的，则可按照新实施的8.25%进行征税，而超过200万港币的，首个200万港币仍然以8.25%进行征收，超过的利润才会以16.5%进行征收。至于独资或合伙业务的非法团业务，两级的利得税税率相应为7.5%及15%。

同时，香港政府还发布了多项科研成果的税务减免及退税政策，包括香港公司首个200万并且合资格的科研投资，可以获得300%的退税额度，而超过部分，仍可获得200%的退税额度。

新加坡

1.符合以下任一标准的个人视为新加坡税收居民：

（a）定量标准①纳税年度的前一公里年内在新加坡境内居住超过183天；②纳税年度的前一公历年在新加坡境内工作（作为公司董事的情况除外）超过183天。（b）定性标准个人在新加坡永久居住，合理的临时离境除外。 2. 不视为税收居民的实体个人独资企业：个人独资企业的收入归属于独资企业经营者个人，因此由其就个人独资企业的收入承担个人所得税纳税义务。合伙企业：合伙企业的收入由每个合伙人就其分得的收入份额承担个人所得税纳税义务。

新加坡个人所得税的税率很低，年收入超过32万新元（152万人民币）的部分，税率才22%。新加坡个人所得税税阶：

新加坡从2023年开始，无论是本地公司还是外国公司，公司均应按其应税收入的17%统一税率征税，其主要根据净利润采取三级累进税率制。

新加坡对企业所得税有许多减免与激励措施，其中包括对前三年少于1000万新币收入的小型企业免征所得税。

美国

1. 符合以下之一条的个人即为美国税收居民：

①美国公民；②持有美国绿卡（永久居留权）者；③于本报税年度在美国居留达183天；或于本年度在美国居留达31天且在本年及上两年在美国停留的天数被乘以一个指数后累加超过183天（公式：本年度停留天数+上年停留天数*1/3+前年停留天数* 1/6）的任何外来居留人员，包括持有学生签证和短期工作签证的人员。 2. 不视为税收居民的实体根据美国国内收入法典的规定，合伙企业（在公开市场上交易的合伙企业除外）、s类公司（s corporation）、委托人信托、简单信托、共同信托基金（common trust fund）都是税收透明体。

美国现行税法是世界上最复杂的税法体系之一，实行分税制。税收分属联邦政府、州政府和地方政府征收，联邦税收占全国总税收约为70%，州和地方政府税占30%，州和地方比例为6:4。

2023年12月，美国通过最新税改新政后，个税和企业税均有所下调。企业所得税率从目前的35%下调至21%，个人所得税税率分7档，简化等级降税。

英国

1. 英国个人税收居民

一般而言，前往英国的个人若满足以下任一条件将有可能被认定为英国税收居民：（1）该个人在连续的365天内在英国全职工作（平均每周至少工作35小时），且至少75%的工作日在英国度过；（2）该个人唯一或全部住宅都在英国，此状态至少持续91天且至少在上述91天中有30天属于同一纳税年度；（3）该个人在一个英国纳税年度内，至少在英国停留了183天；（4）该个人满足英国居民纳税人资格考试的要求。

英国税务海关总署（hmrc）发布了一份有关法定居民测试指引，同时在网上设置了测试工具（tax residence indicator）以供个人查询自己的税收居民身份。

2. 不视为税收居民的实体根据 crs 的标准，应申报的实体也包括税收透明体（如合伙企业等）。出于 crs 信息报送的目的，一些在当地法律下不被视为应纳税的实体，也会被视为当地的“税收居民”，例如，虽然合伙企业的应纳税人是合伙人，而非合伙企业本身，但如果合伙企业的管理及控制地在英国，就 crs 申报而言，该合伙企业也会被视为“英国税收居民”。

一般情况下，英国税收居民的个人所得税税率如下：

英国的企业所得税的19%，是 g20 国家中最低的。

在crs交换信息的背景下，各国、各地区的公司每年的审计报税已经无法避免，如何能在每年的税务申报中合理规划税务，已经各税务居民首要考虑因素。从上面可以看出，在个人所得税方面，中国香港、新加坡负税最低，优势最大；而企业方面，最为突出的是新加坡、中国香港及英国。

综上，不同国家和地区的税务居民身份认定，将直接影响个人的负税状况。因此熟悉和了解关于税收居民身份认定，对于高净值人士来说，在税务规划上具有较高的参考意义，同时也是应对应对全球crs的第一步。

实操中，认定规则仍有很多需进一步理解的地方，因此可以寻找专业人士帮助，对出行规划、合规申报等方面都能得到较好的帮助。

【第2篇】纳税人号是什么意思

随着国家对发票越来越规范，要求越来越严格，发票慢慢的成了大家工作中最常见的东西，不仅仅是财务需要懂得，很多为公司购买货物，办理业务的人员，更要学习一些发票报销的基本知识，让大家工作更顺利，效率更好，避免不必要的浪费时间，也避免和财务发生的“爱恨情仇”而不愉快，耐心看看吧。

发票不管是个人，还是公司，在发生业务或者金钱交易的时候，最合法有力的证据，并且能够保护个人和公司的权益，那么我们先看第一点。

常见发票都有哪些类型？

第一种是增值税专业发票：

第二种是增值税普通发票：

2023年开始，普通发票开始改革，不同地区城市的改革节奏有快有慢，这里我们只说改革后的增值税普通发票。改革后，由原来的纸质版，全部变成电子发票，有需要纸质的单位，可以自行打印保存。

第三种事机动车销售发票：

第二个问题要说的是，如果会计收到以下11种费用发票，切记，不予报销

1 没有纳税人识别号的发票，不予报销，在之前，很多人出去开票，只写个单位名称就开了票拿回来报销，以前很多这样的，现在全部不能报销。

2 发票与实际业务不相符，如没有购进直接虚开，不能报销.

3 要求写备注栏的工程款发票，运输发票，没有写，或者备注栏没写全，写错的不予报销。

4 发票章盖的不规范的，或者压根就没盖发票章，盖了个财务章的，不能报销

5 发票内容对应的所适用的税率不对的，不能报销

6 生产企业代办退税的出口货物开票必须备注，否则不能报销

7 出租车发票已经改版，还是有旧章的不可以报销。

8 没有编码简称的不能报销，就是发票服务名称那个星号里边的内容

9 只写了一个大的名称，例如办公用品。光写一个办公用品是不行的，要把具体买的所有类目全部写清楚了

10 收到发票附有清单的，要看清单是不是从发票系统打出来的，如果是自己a4纸打印的不能报销。

11 成品油发票没有“成品油”这三个字；“单位栏”、“数量”栏填错；不通过开票新系统中成品油发票开具，统统不能报销

这11种发票，财务人员，和公司的办事人员，必须牢记，以免给自己造成不必要的麻烦。很好理解，不需要专门学会计也知道这11条的意思。大家可以保存文章，碰到类似问题查看对应的情况。

最后一个问题要讲的是，只能开普票，不能开专票的4种情况：

向消费者个人销售货物、提供劳务或发生应税行为的。

销售货物、提供劳务或发生应税行为适用增值税免税规定的，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。

部分适用增值税简易征收政策规定的：

一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的。

纳税人销售旧货，按简易法按3%减按2%缴纳增值税的。

纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简易法按3%减按2%缴纳增值税的。

注意：销售自己使用过的固定资产，可按3%减按2%缴纳增值税，也可放弃减税，按按3%缴纳增值税，并可开专票。

4.法律、法规及国家税务总局规定的其他情形

觉得有用的，劳烦大家给点点赞，点点关注，谢谢大家的支持，大家有什么想了解的知识，可以下方留言，为大家更新你想知道的内容。

【第3篇】纳税人签章是什么意思

无纸化办公已经越来越普及了,很多纸质文档等都被电子化,电子发票的使用也越来越多了,作为一名专业的财会人员,你知道电子发票怎么开具流程吗?

电子发票怎么开具流程

一、先在电子税务局系统申请电子发票票种并审核通过。

二、下载航天的诺诺发票软件打开诺诺发票软件后,系统会自行检测开票企业是否已申请电子发票票种。如果企业未申请电子发票票种,系统会自动提示如。

三、申请电子发票票种后,开票前,需先点击诺诺发票软件,后台运行后,然后运行航天开票软件后就可选

(1)如果开票前没有先点击运行诺诺发票软件,点击发票填开--电子增值税普通发票填开,电子发票显示的密码区是空白的

空白密码区的电子发票发送给客户,客户是无法打开并打印出来入账的,如果不想冲红发票,只能联系诺诺客服,让其在后台将开票软件中的电子发票数据导入进诺诺发票中,才能够生成对应的如下图图5所示的密码区,企业再登录开票系统填写此密码区的内容,这样才能够让客户接收到电子发票信息。

(2)如果开票前先点击运行诺诺发票软件,点击发票填开--电子增值税普通发票填开,电子发票的密码区会显示购货方的手机号和电子邮箱号码,可以选择两个都填写或者只填写一个,

四、正确填写电子发票上的所有信息,保存后电子发票就会直接发送到客户对应的手机号或者电子邮箱上,客户登录对应的网站即可打印电子发票入账。

电子发票相关内容

纳税人确认自己使用的税控设备是增值税发票系统升级版,然后自建或者委托第三方搭建好电子发票服务平台后,带上经办人身份证明原件及复印件、发票专用章印模,填制《纳税人领用发票票种核定表》(一式二份),到主管税务机关办税服务厅提出申请电子发票的票种核定,办理流程、所需资料与办理增值税普通发票票种核定一致。

电子发票服务平台以纳税人自建为主,也可由第三方研发提供服务平台。国家税务总局统一制定电子发票服务平台的技术标准和管理制度,并发布了国家税务总局公告2023年第53号,明确了电子发票系统数据接口规范。

纳税人使用新系统开具电子发票,开票系统将发票信息上传税务机关,同时传输给对接的电子发票服务平台,平台按照电子发票现有机制和要求生成带纳税人签章的电子发票及其图像文件,反馈给开票方。其中电子发票上有税控签名和电子签章,不需要再另外加盖发票专用章。

“掌上明租数字科技（山西）有限公司”提供的“数字化设备租赁平台”，围绕设备租赁交易，提供公众服务及专属服务。

公众服务包括设备需求信息展示，设备供应信息的展示，通过平台，让供需双方的信息数据畅通；掌上明租专属服务，基于供需双方工程机械租赁的真实交易场景，为供需双方提供线上合作协议、通过智能物联系统，提供线上设备管理，通过平台租赁管理系统，提供线上结算、线上开票。让复杂的租赁交易简化，让繁琐的设备管理变得简单，让混乱的财务票据合规，合法。给合作双方提速、增效。

最主要一定，该平台四流一致合规合法，经得起金税四期的稽查，经得起所有的推敲哟。

【第4篇】年应纳税所得额是什么意思

作为一个查账征收的纳税人来讲，依照《企业所得税法》，其计算过程是如下的逻辑：

年度应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

如此这样，我们可以发现，这真是要按税收规则核算一次账才能按这个逻辑算下来。我们的申报表有这方面的逻辑体现。

我们发现，在所得税法的计算公式中的 “不征税收入”“免税收入”“允许弥补的以前年度亏损”是可以找到位置的。但是对于 “收入总额”和 “各项扣除”，其实就是通过 “利润总额”和 “纳税调整增加额和纳税调整减少额” “加计扣除”等组合对应的关系，因为我们再用税法的标准核算一次企业的经营行为是不现实的，故此曲线完成了会计口径到所得税口径的收入、扣除的转换。至于其中的 “抵扣应纳税所得额”“免税所得”不是一个公式所能表述的，还有就是“境外所得”的因素，是我们所得税法规中的一个特殊处理方式，相当于是对于公式的技术性调整。这样我们就可以知道，理论与实务，其实就如同上述内容的对接关系一样。

【第5篇】混营纳税人是什么意思

一、定义

混合销售：

一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。

从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。（财税〔2016〕36号）

在把握混合销售行为时应注意三“性”。

（1）从属性。同一项销售行为中既包括销售货物又包括劳务，强调同一项销售行为；货物和劳务之间存在从属性；

（2）来源单一性。销售货物和提供劳务的价款是同时从一个购买方取得的；

（3）择一性。混合销售只按照销售货物或提供服务择一纳税；

混业经营：

纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的行为。

纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。

在把握混业经营时应注意以下2点。

（1）货物与货物、货物与劳务、劳务与劳务之间没有从属性。

（2）按不同税率分别计税。

二、特殊的混合销售行为

1、销售自产货物+建筑劳务分别计征（视同混业行为）

注意二点：

（1）必须是自产货物，而不是非自产货物；

（2）必须提供的是建筑业劳务，而不是其他劳务；

2、销售非自产货物+建筑劳务仍然按照混合销售行为处理。按主业是销售货物（13%）还是提供劳务（9%）纳税。

所以对于销售非自产货物同时提供建筑劳务的建筑企业来说是有利的，按9%开出发票，可以接受13%的外购货物进项和9%的外包建筑劳务进项。

依据：

国家税务总局公告2023年第11号

为进一步明确营改增试点运行中反映的有关征管问题，现将有关事项公告如下：

一、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。

【第6篇】纳税金额是什么意思

税收的含义

税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。

税收的特征

（1）强制性：税收的强制性是指国家凭借其公共权力以法律、法令形式对税收征纳双方的权利（权力）与义务进行规范，依据法律进行征税。我国宪法明确规定我国公民有依照法律纳税的义务。纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。税收的强制性主要体现在征税过程中。

（2）无偿性：税收的无偿性是指国家征税后，税款一律纳入国家财政预算统一分配，而不直接向具体纳税人返还或支付报酬。税收的无偿性是从个体纳税人角度而言的，其享有的公共利益与其缴纳的税款并非一一对等。但就纳税人的整体而言则是对等的，政府使用税款的目的是向社会全体成员包括具体纳税人提供社会公共产品和公共服务。因此，税收的无偿性表现为个体的无偿性、整体的有偿性。

（3）固定性：税收的固定性是指国家征税之前预先规定了统一的征税标准，包括纳税人、课税对象、税率、纳税期限、纳税地点等。这些标准一经确定，在一定时间内是相对稳定的。税收的固定性包括两层含义：第一，税收征收总量的有限性。由于预先规定了征税的标准，政府在一定时期内的征税数量就要以此为限，从而保证税收在国民经济总量中的适当比例。第二，税收征收具体操作的确定性。税法确定了课税对象及征收比例或数额，具有相对稳定、连续的特点。既要求纳税人必须按税法规定的标准缴纳税额，也要求税务机关只能按税法规定的标准对纳税人征税，不能任意降低或提高。

税收的主要分类

（1）按课税对象：可分为流转税、所得税、财产税、行为税、资源税。

（2）按税收管理与使用权限：可分为中央税、地方税、中央地方共享税。

（3）按税收与价格的关系：可分为价内税和价外税。

（4）按税负是否易于转嫁：可分为直接税和间接税

（5）按计税标准：可分为从价税和从量税。

税收的作用

（1）组织财政收入：在社会主义市场经济条件下，税收收入逐年大幅度上升，税收组织财政收入的作用，主要体现在税收来源的广泛性以及税收收入的及时性、稳定性和可靠性。

（2）配置资源：市场配置资源可能出现失灵，有必要通过税收保证公共产品的提供等，使资源配置更加有效。

（3）调节需求总量：运用税收对经济的内在稳定功能，自动调节总需求；根据经济情况变化，制定相机抉择的税收政策来实现经济稳定。

（4）调节经济结构：税收对改善国民经济结构发挥着重要作用，主要表现在：促进产业结构合理化、促进产品结构合理化、促进消费结构的合理化。

（5）调节收入分配：通过税收调节，缩小收入差距，具体表现在公平收入分配以及鼓励平等竞争两方面。

（6）保护国家权益：主要表现在与各国进行税收谈判、对进出口商品征收关税、实施出口退税制度及税收优惠政策等，征收外资企业所得税等。

（7）监督经济活动：保证税收组织财政收入任务的圆满完成；保证经济杠杆作用的充分发挥；保证国家税法的正确贯彻执行；保证社会经济运行的良好秩序。

税与费的区别

与税收规范筹集财政收入的形式不同，费是政府有关部门为单位和居民个人提供特定服务，或被赋予某种权利而向直接受益者收取的代价。税和费的区别主要表现在：

（1）主体不同：税收的主体是国家，税收管理的主体是代表国家的税务机关、海关或财政部门，而费的收取主体多是行政事业单位、行业主管部门等。

（2）特征不同：税收具有无偿性，纳税人缴纳的税收与国家提供的公共产品和服务之间不具有对称性。费则通常具有补偿性，主要用于成本补偿的需要，特定的费与特定的服务往往具有对称性。税收具有稳定性，而费则具有灵活性。税法一经制定，对全国具有统一效力，并相对稳定；费的收取一般由不同部门、不同地区根据实际情况灵活确定。

（3）用途不同：税收收入由国家预算统一安排，用于社会公共需要支出，而费一般具有专款专用的性质。

风险提示：本材料为投资者教育材料，不构成任何投资建议，投资者不应以该等信息取代其独立判断或仅根据该等信息做出决策。投资者投资时，应认真阅读产品合同、招募说明书等相关法律文件，并选择适合自身风险承受能力的投资品种进行投资，投资需谨慎。

【第7篇】一般纳税人是什么意思

一般纳税人问题有不少人都在问，除小规模纳税人以外的其他纳税人属于一般纳税人。小规模纳税人的标准为：从事货物生产或是提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或是提供应税劳务为主，并兼营货物批发或是零售的纳税人，年应征增值税销售额以下简称应税销售额在50万元以下的。接下来小编来为大家整理相关问题介绍，对于一般纳税人一起来看看吧。

一般纳税人

一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。

小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率

小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。

一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。

什么是一般纳税人？一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

以上就是“一般纳税人”相关介绍内容就先说分享到这里了，因为立场情形众多因素内容仅供大家参考，如果想彻底解决您的问题，可以直接在线咨询法临律师解决问题，我们提供24小时免费在线咨询服务，可以对疑问进行初步解答，众多法临律师可供您选择。

【第8篇】纳税期数什么意思

摄影：汉风

作者：小薇老师

新收入准则的规定与原有的准则相比最大的区别，就是确认收入的时点由原来的风险报酬转移，改为目前的商品控制权的转移。也就是说原来在确认收入时是站在企业的角度来看，而现在是站在了客户的角度来看，更符合目前经济形式的多样化发展。但是在增值税和企业所得税中的规定还是类似于收付实现的原则来确认纳税义务的发生。

一、会计

企业在销售商品时经常会采用分期收款的销售方式，这在多数情况下就存在着融资的性质，因为延迟收到货款，其实质相当于向客户提供了贷款，企业在每期冲减财务费用时也就等同于是客户向您支付了利息收益。在确定交易价格时也与旧的准则不同，新准则规定：企业应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。也就是以现销的价格来确定收入金额。该交易价格与合同价格之间的差额，应当在合同期间按实际利率法进行摊销。实际利率可以用公式：现销价格=分期收到的货款*p/a（r，期数）,用内插法求r。

举个例子：分期收款120万销售商品，分3期，每期末收到40万，，现销价格为108.93万，商品成本=90万，求得r=5%

签订合同时：

1.借：长期应收款120万

贷：主营业务收入108.93万

未确认融资收益11.07万

借：主营业务成本90万

贷：库存商品90万

期末：

借：未确认融资收益5.45 万 （120-11.07）*5%

贷：财务费用5.45万

此时未确认融资收益余额=11.07-5.45=5.62万

借：银行存款40万

贷：长期应收款40万

此时长期应收款余额为80万

2.第二期末：

借：未确认融资收益3.72万（80-5.62）*5%

贷：财务费用3.72万

此时未确认融资收益余额=11.07-5.45-3.72=1.9万

借：银行存款40万

贷：长期应收款40万

此时长期应收款余额为40万

3.第三期末：

借：未确认融资收益1.9万

贷：财务费用1.9万

将剩余的未确认融资收益全部确认完毕，倒挤即可。

借：银行存款40万

贷：长期应收款40万

此时长期应收款结零。

二、增值税

在增值税暂行条例中规定：采取赊销或分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

这样一来，会计和增值税就存在着确认收入的差异。

1. 按照上例中的合同约定进行开票或发货时

借：长期应收款6.4万（40*16%）

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6.4万

于每期收到货款时计提销项税金

2. 签订合同的同时就开具了发票

借：长期应收款19.2万（120*16%）

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）19.2万

其实分期收款销售也起到延迟纳税的好处。

三、企业所得税

在企业所得税法实施条例第二十三条规定：以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

在这一点上就体现了与增值税最大的不同，即增值税是时点税，重在发生交易的时点，而企业所得税是期间税，重在某一期间。

按照上例子，由于会计的处理和企业所得税的处理不同，因此就造成了税会的差异。

按照合同的约定进行收款时

第一年会计的利润=108.93-90+5.45=24.38万

企业所得税产生的应纳税所得额=40-30=10万

差异=14.38万，应当确认为递延所得税负债3.6万（14.38*25%）

所得税报表进行纳税调减

借：所得税费用3.6万

贷：递延所得税负债3.6万

第二年会计的利润=3.72万

企业所得税产生的应纳税所得额=40-30=10万

差异=-6.28万，应当转回递延所得税负债1.57万（6.28*25%）

借：递延所得税负债1.57万

贷：所得税费用1.57万

第三年会计的利润=1.9万

企业所得税产生的应纳税所得额=40-30=10万

差异=-8.1万，应当转回递延所得税负债2.03万（8.1*25%）

借：递延所得税负债2.03万

贷：所得税费用2.03万

【第9篇】纳税什么意思

中国美术报网

马萨乔《纳税银》

the tribute money

masaccio

1427

画面描绘了《马太福音》里的故事：税吏质问耶稣是否缴纳了税。画面中央税吏正在索要纳税银，场景延续至画面左边，彼得从鱼口中取出钱币。右侧，彼得交给税吏纳税银。马萨乔将三个独立场景浓缩于一幅画面之中，赋予角色人性化的感情，同时在古典主义基础上加入了技法的革新。

马萨乔对光的使用是革命性的。除了单点透视外，马萨乔在壁画中独特的使用了空气透视法。这种技术早在古罗马就已经出现，但随后失传，直到马萨乔重新将其运用起来。壁画中，远景的山峦、左边的彼得与前景相比颜色更淡、更加灰白、模糊，创造出深度错觉。画面以中央的基督及其门人群像为主，全面透视焦点集中于基督头部，光线和礼拜堂窗口进光方向一致，构成了前所未有的富于真实感的效果。

画中马萨乔将宗教故事完全描绘成世俗场景，画中人都是画家同时代的普通百姓，他们按自己身份和所处的地位，被恰当地安置在真实的自然环境中，符合空间透视法则，具有深远感，人物被塑造得庄严而厚重，结构明确而清晰。瓦萨利说：“马萨乔使他的画中的人物脚踏实地、稳固地站立在土地上。”马萨乔首先注意到光对于表现物体的作用，使画中物象充满了光线与空气；而通过光与空气的描绘，使画面上的人物与环境产生距离的感觉。马萨乔的艺术探索，为现实主义艺术创作奠定了基础。

【第10篇】应纳税额是什么意思

大家对于增值税并不陌生

提到增值税

最能让你想起的是哪些信息呢

是应纳税计算公式

还是征税范围

那大家知道增值税税率与征收率

有什么区别吗？

小白肯定会觉得这都是税率啊

那就大错特错了

今天

风风就来讲讲这个很容易被忽视的知识点

增值税税率与征收率的区别

为什么增值税需要分为税率和征收率呢？

由于增值税的纳税人依据经营规模和会计核算的健全程度，分为一般纳税人和小规模纳税人。所以增值税需要分为税率和征收率。通常情况下一般纳税人采用税率，小规模纳税人采用征收率，一般纳税人采用简易计税方法也采用征收率。

税率vs征收率

针对对象不同

其实最好区分税率和征收率的方法，是看适用哪一类纳税人。税率仅适用于一般纳税人，小规模纳税人是不适用税率计算增值税的，因为这样的纳税人很难核算齐全，无法按规定取得增值税专用发票进项抵扣，财务会计核算制度不健全，所以就按照一定的测算办法计算模拟得出的增值税征收率。对小规模纳税人实行简易征收，也有利于税务局简化征管，提高工作效率。

税率不代表实际税负，而征收率等于实际税负

（一）一般纳税人在计算应纳税额使用的是税率。假如销售货物，适用税率是13%，购进原材料，适用税率也是13%，一般纳税人购进货物是可以抵扣的，应纳税额为：

期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=当期不含税收入×13%-当期购进原材料不含税价×13%

【案例】

某一般纳税人公司当期销售收入150万元，当期采购成本80万元，适用增值税税率13%，实际缴纳多少增值税?

当期应纳税额

= 150万×13%-80万×13%

=9.1万元

实际税负=9.1/150=6.1%

实际税率远低于13%的税率哦～

（二）小规模纳税人在计算应纳税额时使用的是征收率。小规模纳税人销售货物的应纳税额为：

当期应纳税额=当期不含税收入×征收率

【案例】

某包子铺当期销售收入50万元，适用征收率3%，实际缴纳多少增值税？

当期应纳税额=50万×3%=1.5万

实际税负=1.5/50=3%

实际税率与征收率一致!

总结一下，税率是对于一般纳税人而言的，征收率是对于小规模纳税人而言的，一般纳税人简易征收，也是按照征收率来计算哦，觉得文章有用麻烦大家关注、收藏、点赞哦！

【第11篇】纳税额是什么意思

企业所得税依据企业的经营所得和其他所得为对象征收,可以扣除成本、费用、税金、损失。

企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额,是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予除项目金额后的余额。

应纳税所得额乘以适用税率,减除依照《中华人民共和国企业所得税法》关于税收优惠的规定减

免和抵免的税额后的余额,为应纳所得税额。

税前扣除项目的原则主要有:历史成本原则,权责发生制原则、配比原则、相关性原则,确定性原则、合理性原则等。这些原则可能与会计核算的会计信息质量要求是不相称的,于是就产生了纳税差异,如:

(一)出于谨慎性会计信息质量要求,会计核算上存在资产减值准备的计提及预计负债的确认等,但根据税法的确定性原则,费用和损失只能在实际发生时据实列支;

(二)会计计量属性包括公允价值计量,目前适用的有投资性房地产(满足条件的选择)、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

产等资产,但根据税法的历史成本原则及确定性原则,公允价值变动损益不计入当期应纳税所得,未来实现时据实反映利得或损失;

【第12篇】纳税辅导期什么意思

2023年年底将至，如果你的企业为了冲业绩，进款多，用票量也随之上升，那么要如何处理呢？今天老账人来给你支招：

当发票用完的时候，企业是可以去选择申请“超限量领购发票特批”。需要在电子税务局登入自己账户，找到“超限量领购发票特批”的页面，并填写相应的资料信息，之后按照步骤进行申请。

发票

在申领发票的时需要掌握以下的3个小知识：

1、信用等级尽量争取a级

纳税信用等级评价采用的是年度评价指标得分和直接判级的方式，也就是说纳税信用评价周期是为一个纳税年度，而目前的等级有a、b、c、d、m级。

前面四个等级大家应该都懂，都非常好理解，但m是好是坏？很多小伙伴不是很清楚。

信用等级

在这里老账人特别解释一下m级什么意思呢？m级是指新企业年度内无营业收入，且70分以上。打一个比方：m级就相当于是你们班新来了一个新同学，成绩好坏，班主任也不是很清楚，所以刚开始就给一个m，以后根据表现再评级。

那么对于a级纳税人，税务部门按需供应发票，可单次领取3个月的增值税发票用量；b级般纳税人可单次领取2个月的增值税发票用量。

所以为了能够申请更多的发票，等级非常重要！

辅导

2、避免进入辅导期

实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人，会限量限额增值税专用发票。

如果说辅导期纳税人一个月内多次领用了专用发票，那么在当月第二次领用专用发票的时候，需要按照上一次已经领用并开具的专用发票销售额的3%的预缴增值税才能领用专用发票。

要清楚，预缴税款不仅会造成企业大量资金被提前占用，而且又会导致后续会计财务的工作更加繁琐和复杂，会给纳税人带有非常多的不便。

老账人

3、及时报税清卡

在日常经营之中，有些纳税人可能会由于一些原因，会出现税控设备会锁死，无法申领发票的情况。那么对于纳税人来说，需要在纳税申报和报税清卡之后，才可以领用发票。

发票关于公司的成本和利益问题，熟知发票的一些基础知识，对领用发票这件事是起到至关重要的作用。

那么更多开票小知识，请多关注老账人！

【第13篇】应纳税所得额是什么意思

企业年度应纳所得税额是会计的实际工作中经常会碰到的事情，那么这部分的内容大家都有了解吗？如果还不太了解的话，就和会计网一起来学习吧！

企业年度应纳税所得额是什么意思

应纳税所得额是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所得税税额的计税依据。企业所得税法规定的应纳税所得额是指企业每一纳税年度收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许以前年度亏损后的余额，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不管款项是否收付，均作为当期的收入和费用进行核算。

企业所得税额的计算原则

企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收入,均不作为当期的收入和费用.

企业年应纳税所得额怎么算?

1、直接法

企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额.

2.税前补亏

（1）企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。

（2）弥补亏损期限是自亏损年度报告的下一个年度起连续5年不间断地计算。先亏先补，后亏后补。

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损.

2、间接法

在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后,即为应纳税所得额.

应纳税所得额＝会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额

会计利润＋调增：

1、不能扣除的项目金额（税收滞纳金、罚款等）

2、超过税法规定扣除标准部分的金额（广告费与业务宣传费、业务招待费等）

3、未计或者少计的应税收益

会计利润－调减：

1、允许加计扣除的费用（研发费用、残疾人工资等）

2、减税或者免税收益（国债利息等）

3、弥补以前年度的亏损额

以上就是关于企业年度应纳税所得额的一些内容和知识点，希望能够帮助大家，想了解更多有关的会计知识，请多多关注会计网！

来源于会计网，责编：小敏

【第14篇】纳税调整是什么意思

众所周知，企业所得税相关法律与财务会计制度对同一经济事项的规定，很多时候是不一致的，这时候，在纳税申报时就要进行纳税调整。

那么，有税友可能会有一个疑问，如果在纳税申报时，没有进行正确的纳税调增，是否就必须要被定性为偷税呢？

就这个问题，和大家探讨一下。

一、纳税调整的税法规定

第二十一条在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。

——《中华人民共和国企业所得税法》

上述规定的意思是，税法和会计规定不一致的事项，做会计处理的时候，当然是应该按照会计的规定做账，但在进行税款的计算时，就应该按照税法的规定计算。即，记账按会计，申报时再进行纳税调整。

当然了，调整就有两个方向，要么纳税调增，要么纳税调减。纳税调增，意味着计算企业所得税的基准会比会计核算的利润总额要大，如果需要纳税调增的事项，未进行纳税调增，或者未正确进行纳税调增（严格来说是调增少了），就会导致企业所得税的应纳税所得额比真实的要小了，那么这时候，就一定会被定性为偷税吗？

二、偷税的定义

第六十三条纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

——《中华人民共和国税收征收管理法》

从偷税的定义，我们看到，对于偷税，必须同时符合以下两个条件：

1.实施了主观故意的手段；

2.造成了不缴、少缴税款的结果。

三、未正确进行纳税调增的涉税分析

既然偷税必须同时符合两个条件，那我们一个一个的分析就可以了。

首先，企业未正确进行纳税调增，是否属于主观故意？要判断是否主观故意，主要看企业是否明知该事项要进行纳税调增而不调，或者明知应该如何调增却不调增那么多，最终导致应纳税所得额比税法规定的数额小了。

那么，什么叫明知呢？知道要调并且知道怎么调，算不算明知？这个肯定算。

那么，企业能不能说，我不知道，因为我没看过税法呢？这当然是不行的，国家已经把税法规定都向公众公开了，就视同你已经知道了。所以说，法律上有一个说法就叫“知道或者应当知道”。如果说没看过税法就可以不算主观故意，那能不能说没看过刑法故意杀了人就不算故意杀人罪呢？这显然是荒谬的对吧。

好了，那么第一个条件，企业未正确进行纳税调增，一般情况下，应该算是有主观故意情节的了。那有没有什么特殊情形呢？也有，除非企业是不可能知道正确的纳税调增应该是怎么样的，比方说，企业书面咨询过主管税务机关是否应调增，怎么调增，而税务机关书面答复了不需要调增，或者书面答复的调增方法就是错误的，这种情形下，企业就可以说自己不是主观故意的了。但是，大家想想看，实务中这种情况发生的几率有多大吧，懂得都懂，老戴就不细说了。

其次，再看看第二个条件，是否造成了不缴或少缴税款的结果。那么这个条件就非常重要了，因为，未正确进行纳税调增，并不必然导致企业不缴或者少缴税款的。比方说，企业处于初创阶段，投入远大于产出，导致连年亏损，而在某个亏损年度，即使未正确进行纳税调增，也未必就会导致企业不缴或者少缴税款啊，因为本来就无需缴纳企业所得税。

所以说，还是那正确的废话，未正确进行纳税调增，是否定性为偷税，应该“具体问题具体分析”！

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来源：税月有情