一般纳税人软件（15个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：98

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的一般税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是一般纳税人软件范本，希望您能喜欢。

一般纳税人软件

【第1篇】一般纳税人软件

软件企业我们在之前就说过不少问题，我们也知道软件企业有很多的福利政策，但是这样的企业类型，在税务上面也是麻烦重重。所以今天我们就来解读一下软件企业发票开票问题。欢迎阅读！

软件企业发票开票问题解读

软件研发企开发票流程：

1、插上金税盘在电脑上，进入开票系统；

2、点击发票填开后，就能选择是开增值税专用发票还是普通发票，选择增值税专用发票，点击确认；

3、填写开票信息，购买方的信息，及货物应税劳务的名称等，按规定填完；

4、开票信息填完后，点击打印；

5、打印完后，在发票的每一联都盖上发票专用章，把发票联和抵扣联寄给对方即可。

软件企业开具发票时应注意的问题？

1.发票上软件产品的名称一定要与合同名称及软件著作权的名称一致

2.嵌入式软件销售合同开具发票时应分别开具硬件和软件产品的发票

3.软件产品发票开具时尽量集中在一个时段内开具，发票开具完集中装订在一起

4.销售软件产品，提供软件服务需要区别税率开具发票

软件企业可以开零税率的增值税发票吗

企业需要报税，开增值税发票，当我们在税务局申领发票后，税务部门会将外设税控盘交给我们。

开票软件是指增值税纳税人安装使用的增值税发票税控开票软件（金税盘版）和增值税发票税控开票软件（税控盘版）。

增值税发票税控开票软件金税盘开票步骤如下：

1、在电脑上插入税控盘，双击运行开票软件，选择开票员名字、输入用户密码和证书口令。

2、录入客户编码，点击系统设置，客户编码，增加，录入客户资料，保存。

3、录入商品编码：点击系统设置，商品编码，增加，录入商品资料，保存。

4、发票开具：点击发票管理，发票填开，选择所需填开发票类型，核对纸质发票号码，填写发票信息，核对好发票信息，直接打印就可以了。

这样一张发票就开好了。打印的时候注意打印机的设置，一开始可以先拿废纸来打印测试，直到测试好了再拿纸质发票来打印。

法律依据：

增值税条例的第十九条第一款规定：销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。

软件公司开具的技术服务发票税率可以开多少?答:1、一般纳税人增值税税率6%。

2、小规模纳税人增值税税率3%。一、具体税种:

1、增值税，税率5%。

2、城建税，按实际缴纳的(营业税+增值税+消费税)缴纳。税率按纳税人所在地分别规定为:市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。

3、教育费附加，按实际缴纳的(营业税+增值税+消费税)的3%缴纳。4、地方教育费附加，按实际缴纳的(营业税+增值税＋消费税)的2%缴纳。5、水利基金，按实际缴纳的(营业税+增值税＋消费税)的1%缴纳。

6、个印花税，按租赁合同金额的万分之三收取。

7、人所得税(税率1%-2%，各地稍有差别)或企业所得税(所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。)。

软件企业发票开票问题就是这些，希望上述对您有所帮助。如若您还有其他软件企业想要咨询的问题，请致电咨询我们丰和会邦顾问。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以丰和会邦顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第2篇】办理一般纳税人

很多公司在注册公司的时候注册的都是小规模，也有很多公司注册了一般纳税人。我们都知道，一般纳税人要缴的税都比多，其他的好像跟小规模也没什么两样，为什么那么多公司都要申请一般纳税人呢？公司申请一般纳税人都有哪些好处呢？下面就由金泉财税小编来讲一讲申请一般纳税人的好处，需要哪些条件？

申请一般纳税人的好处：1、可以满足客户的需求，对公司拓展业务，扩大销售等方面有很大的作用；2、可以享受免税，抵税，退税等好处，降低企业税负及税收的风险；3、可以完善公司的财务管理制度，在利润及竞争力等方面拥有一定的优势；4、可以提高企业的整体形象。当然，想要申请一般纳税人不是那么简单的事，以下这两种情况下可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定：1、年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，符合法律规定的；2、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人。若申请者能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料这些条件，主管税务机关就应当为其办理一般纳税人资格认定。

说到申请一般纳税人，当然需要提交资料给主管税务机关审核，不然要如何判定你是否符合一般纳税人的资格？纳税人除了要填写《增值税一般纳税人申请认定表》，还要带齐以下资料：1、营业执照2、公司的财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；3、会计人员的从业资格证明，若是委托代理机构申请，还需提交协议及其复印件；4、经营场所租赁协议或者其他可使用的场地证明及其复印件；5、国税局规定的其他有关资料。

以上就是关于申请一般纳税人的好处，需要什么条件介绍，有企业需要申请一般纳税人的，自己不懂怎么申请可以找专业的代办公司来办理，佛山金泉财税在这方面也比较有经验，毕竟他们熟悉流程，申请下来也比较快，省事省心。

【第3篇】一般纳税人注册

我们通常说的一般纳税人和小规模纳税人，是指年应征增值税销售额是否超过500w；而一般纳税人如果获得增值税专票，是可以进行进销项抵扣，不过开具出去的增值税税负比较高（一般为6%、9%、13%）；而小规模纳税人是按简易办法计算纳税的，不能够抵扣增值税，不过小规模的增值税的税负一般较低（一般为3%）。

另外，今年四月起，增值税小规模纳税人开普票一律免征增值税，如果开专票，税率恢复为3%。那么，今年下半年，为什么建议一般纳税人再注册一家小规模或者多家小规模纳税人的个人独资企业或者个体工商户呢？

原因一：如果你是一家一般纳税人公司，如果与上游单位合作没有取得足额的进项增值税专票，与下游单位合作时，又开具出去的是6%、9%、13%的足额发票；那么这些情况就会导致账面上利润虚高，增值税的税负负担非常重。

原因二：今年小规模增值税开普票免征，开专票为3%；那么主体公司可以再布局两家小规模企业，一个负责普票的客户、一个负责专票的客户，合理地把税负成本降到最低。

如果在国内的税收园区布局小规模个人独资企业、个体工商户，除了可以享受增值税的优惠外，还有以下的一些优势：

优势1、免企业所得税（25%）、免分红个税（20%），因为个独企业与个体户的经营模式为个人经营所得即个人所得，只需要缴纳个人经营所得税即可。

优势2、综合税率极低，正常情况下个人经营所得税的税率为5%-35%，但是入驻税收园区，可以享受个税仅1%左右的核定征收政策（500w的开票额，只需要缴纳5w的税费即可）。

优势3、如果注册的是个体工商户，还可以选择不用开设对公账户，税收利润可以直接体现，免去了公转私的风险。

优势4、可以开专票、开普票，除特殊限制行业外，一般的品目都可以开（如各种建材贸易、服务、咨询等），可以实实在在的解决企业和个人的一些缺票问题。

综上所述，了解更多政策详情内容，请移步，公众号，节税宝典。2022下半年，为什么建议一般纳税人再注册一家小规模？希望以上的一些分析，可以帮助到有需要的朋友哦。

【第4篇】一般纳税人有什么好处

据大数据统计佛山的创业者越来越多，注册公司数量的日益增长，很多企业在对纳税人类型进行选择时，都想要成为一般纳税人。可以说，成为一般纳税人，不仅有利于企业做大做强，同时还能够在企业经营运转过程中享受到一系列好处和优惠的税收政策。

那么，企业申请一般纳税人，其申请条件和费用究竟如何呢？下面金泉财税小编来对一般纳税人进行简单了解！

一般纳税人的优势及申请条件：

可以说，在现实社会经济中，企业成为一般纳税人，对其经营发展有着十分重要的意义。

具体表现为：首先，几乎所有的大公司都是一般纳税人，并且一般纳税人之间更容易产生交易和合作。其次，有关部门对于一般纳税人在财务处理方面的要求更为规范，对财务人员的要求也更为严格，因此，可以有效减少其经营及涉税风险。再次，由于有关部门对于企业成为一般纳税人的标准要求较高，因此，有条件成为一般纳税人的企业，他们的实力往往都不弱，所以更容易引起客户的好感。而且，一般纳税人在进行记账报税时，还可以用取得的增值税进项抵扣销项。因而能够减少企业纳税支出，进而节省下更多的经营资金。

不过，虽然成为一般纳税人的好处诸多，但是一般纳税人资格的申请条件却并不苛刻。概括起来，其只需满足：

（1）有固定的生产经营场所，即有公司、厂房等可以生产或者经营的场地。

（2）能够按照统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效的凭证进行核算。

（3）能够提供健全、准确的税务资料。

随着我国一般纳税人认定标准的改变，企业年应征增值税销售额如若超过五百万元，则必须提交一般纳税人申请，而如若年销售额在该规定标准以下，则可以考虑成为小规模纳税人。

一般纳税人申请费用

通常情况下，企业申请成为一般纳税人，其所需费用主要包含以下两个方面：

1、申请过程中产生的费用。

一般而言，企业申请一般纳税人，税务局往往是不会收费的。但该步骤却依然需要支付一定的花销，主要为：一是打印各种材料产生的材料复印费用，另一个是往来税务部门所产生的交通费用。

但是，假如企业聘请了中介机构去办理，那么还需支付一定的中介费用，要是在金泉财税这里做账报税的客户，可以享受金泉财税的服务。

2、申请之后产生的费用。

企业成为一般纳税人后，需要前往税务部门购买。当前，价格每张在五毛到一元之间，企业的需求量大小决定了这笔费用的具体支出。另外，购买防伪税控机以及防伪税控机每年的维修保养，也会产生一定的花销，具体还需视公司规模而定。综上，进行一般纳税人申请并不难，但是所需的审批时间却不算短，并且需要多次去国税局办理。因此，有该方面服务需求的企业，便可以寻求专业（如金泉财税）进行业务委托，进而使得一般纳税人申请快速、高效完成！

佛山金泉财税专业为一般纳税人服务，从申办一般纳税人到为一般纳税人做账报税，专业的人员高效的服务，欢迎在线咨询~

【第5篇】一般纳税人如何做账

导读：小编下面就来讲讲一般纳税人账务分录怎么写，你看这问题问的，账务处理涉及的方方面面很多的，如果细说能涵盖的知识是一个专业的系统的版块，比如收入，报销、发票、分录、税务等等。

一般纳税人账务分录怎么写?

一般纳税人与小规模纳税人会计分录的主要区别是：

进货：

借：原材料或库存商品--xxxx

借：应交税费--应交增值税(进项税额)

贷：银行存款或应付账款、预付账款等

销售：

借：银行存款或应收账款、预收账款等

贷：应交税费--应交增值税(销项税额)

贷：主营业务收入

月末如果应交税费--应交增值税明细账出现贷方余额时：

借：应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费--未交增值税

下月交纳时：

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

一般纳税人，计提增值税怎样做分录

一般纳税人，增值税分录如下：

1、发生收入时：

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税--销项税额

2、购进固定资产/物料时

借：固定资产/原材料

应交税费--应交增值税--进项税额

贷：银行存款/应付账款

3、转出未交增值税

借：应交税费--应交增值税--销项税额

贷：应交税费--应交增值税--进项税额

应交税费--应交增值税--转出未交增值税(销项减去进项的差额)

4、计提增值税

借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

下月缴纳税费时：

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

一般纳税人账务分录怎么写为会计学堂整理，财务要面对各种原始凭证，各类漏洞的处理，各类税务处理，总之是非常繁杂，不是说照着这个谱子就能学好。

【第6篇】个体户是一般纳税人吗

定义区分

何谓小规模纳税人？何谓一般纳税人？何谓个体户？

还别说，很多人真不能完整说出这三者的定义和范围区分。个体户就不用多说了，主要是小规模和一般纳税人，我们简单做个区分：

一、小规模纳税人

1个标准：年应征增值税销售额≤500万元（2023年4月份修正）；2个不能：不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项和应纳税额）不能按规定报送有关税务资料二、一般纳税人

1个标准：年应征增值税销售额＞500万元；2个能够：能进行健全的会计核算能按规定报送有关税务资料

小规模纳税人与个体工商户是交叉关系的，有关联，又有差别。小规模纳税人里有个体工商户，个体工商户里有小规模纳税人。

四大区别

因疫情原因，目前小规模征收率暂优惠为1%

三者可否互转？

1、小规模纳税人、个体户可以转为一般纳税人

小规模纳税人、个体户满足一般纳税人条件的（见上文），可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

2、一般纳税人目前不可以转为小规模纳税人

2023年12月31日前，一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。如果转登记后，连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。

2023年1月1日开始，一般纳税人暂时不能转为小规模纳税人

那么到底注册公司好？

还是个体户好？

注册个体户没有强制要求刻章，没有要求开对公账户…听说还可以不记账？免税？避开工商、税务部门的审查？你听谁说的？听谁！

一、“不记账”之说

个体户要不要记账报税这个问题，已经说过多次了，一定要！必须要！肯定要！不然后果很严重！

《个体工商户建账管理暂行办法》规定：个体户也得建立账本，而且和公司建立的账本一样。如果实在达不到建账标准的个体户，也得经过税务机关批准，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。

当然《办法》里也说了：个体户可以聘请会计代理记账机构代为建账和办理账务事宜。

二、“免税”之说

这是指的个体户月收入15万元以下可以免增值税。

注意：这个季销售额45万以内免征增值税的优惠政策可不仅仅是针对个体户！是对所有符合要求的小规模纳税人，不论你是个体户还是公司。

换句话说，如果你是个体户，但已经申请了一般纳税人，那这个优惠政策和你没有一毛钱关系。

况且，除了增值税之外，公司要交企业所得税，而个体户要交个人所得税，称之为“个人生产经营所得”，性质都是一样的。

敢问，个体户哪儿免税了？

三、“免于检查”之说

首先，个体户每年6月也必须年报！不年报的人家还是查你！

《个体工商户条例》第14-15条：个体工商户应当于每年1月1日至6月30日，向登记机关报送年度报告。登记机关将未按照规定履行年度报告义务的个体工商户载入经营异常名录，并在企业信用信息公示系统上向社会公示。

此外，一些开小餐馆的个体户，天天有人来检查食品安全；一些开民宿的，搞工作室的，人家肯定查你消防问题…

四、“行政审批流程较少”之说第一，个体户和一般公司一样，凡是经营范围涉及前置或后置审批的，都是一样要办理审批才行。

不需要审批的，全网上商事登记流程也完全一样。不存在谁的流程比较少的问题。

并且，个体户有任何工商变更事项，都和普通公司一样，必须去工商局备案！

《个体工商户登记管理办法》第36条：个体工商户登记事项变更，未办理变更登记的，由登记机关责令改正，处1500元以下的罚款；情节严重的，吊销营业执照。

敢问个体户是比公司好到哪里？照你这样说，是注册公司比注册个体户更好了？至少我是这么认为的！

1、个体户的名称中是不能有“公司”二字的

想要高端、大气、上档次，还是注册公司吧！

2、个体户是不能转让的

如你想变更个体户的经营者，不能像公司那样，找到一个合适的人就转让出去。

因为个体户的经营者一般是不能变更的，要变也只能是组成形式是家庭经营的，在已备案的参与经营的家庭成员范围内变更。

3、个体户开分店有条件

想开分店？你以为像公司成立分公司那么容易啊！

一个个体户只能有一个经营场所。

那就再注册一家个体户好了，不好意思，一个人只能注册一家个体户。那公司呢？十家、百家随便你！

4、个体户拉不来投资人和合伙人

个体户的经营都是以个人或家庭为单位，你想像一般公司那样找人投资可能比较困难，因为个体户没有股份之说，莫非你要人家“友情赞助”你呀！

5、个体户的经营风险比较大

个体户和有限责任公司的最大区别在于：个体户承担的是无限责任。

你开一家小餐馆，吃出人命了，你得用你全部身家去赔偿！如果是公司呢？就以出资额为限了，不至于倾家荡产。

6、个体户能享受的各类扶持奖励政策较少

因为个体户存在的意义主要是满足一个家庭的温饱，至于扩展团队，发展壮大，乃至成为行业标杆，这都不是给个体户的要求，国家自然也没有照顾到各基础行业个体户的各类扶持、奖励政策。

所以，你还执着于非个体户不可吗？那好吧！我注册公司？

那么注册公司

是选择一般纳税人还是小规模纳税人？

1.看规模

如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过 500 万元，建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在15万元以下，建议选择小规模纳税人，从 2023年 4 月 1 日起，将享受增值税免征政策。

2.看买方

如果你的购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受 3%（1%）征收率的增值税专用发票，这样建议直接认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

3.看抵扣

如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于 3% （1%），建议选择认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

4.看行业

如果是 13%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。

5.看优惠

看你所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策，如果能享受，建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

注：本文针对部分地区，不同地区要求不同，具体情况请咨询当地工商局。

文章来源：广东省税务局、北京税务、清远税务、建筑业营改增中心、会计家、财务经理人，如有不妥，请联系删除。

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【第7篇】一般纳税人变更小规模纳税人

一般纳税人转小规模纳税人的政策，去年年底就到期了，现在又延长至2023年12月31日，想要转的小伙伴，你们的机会来了！

一般纳税人和小规模纳税人有什么区别？

一般纳税人转小规模纳税人如何办理？

考呀呀已经给大家准备好了操作指南：

一般纳税人转登记常见问题

1、哪些一般纳税人可以转登记为小规模纳税人？

答：只有同时满足以下两个条件，才可以转登记为小规模纳税人：

条件一，只有根据《增值税暂行条例》第十三条和《增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定登记的一般纳税人，可以转登记为小规模纳税人。

《增值税暂行条例》第十三条规定的是，年应税销售额超过规定标准的小规模纳税人，应当办理一般纳税人登记；没超过规定标准的，如果会计核算健全，能够提供准确税务资料，也可以办理一般纳税人登记。

《增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定的是，工业50万、商业80万的小规模纳税人标准。两个条款联系起来理解，也就意味着按照工业50万、商业80万的标准登记的一般纳税人，包括强制登记和自愿登记的一般纳税人，都可以转登记为小规模纳税人。从另一个角度来理解，此次允许转登记的，不包括按照500万元的标准登记为一般纳税人的营改增企业。

条件二，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期，下同）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期，下同）累计应税销售额没有超过500万元。

再强调一遍，只有上述两个条件同时满足的一般纳税人，才可以转登为小规模纳税人。同时，只有2023年5月1日以前就已经登记的一般纳税人，才可以转登记为小规模纳税人，5月1日以后新登记的一般纳税人，并不符合第一个条件的规定，不属于可转登记的范围。

2、纳税人什么时候可以转登记？

答：符合转登记条件的纳税人，是否由一般纳税人转登记为小规模纳税人，是由纳税人自主选择的，转登记的程序也是由纳税人发起的。但是，大家要注意，此项政策的执行时间是即日起，停止时间是2023年12月31日。

也就是说，符合条件的一般纳税人如果需要转登记为小规模纳税人，在4月23日到12月31日，这8个月的期间里，都可以到主管税务机关办理转登记手续。换言之，4月23日前和12月31日后，不可以办理转登记手续。

3、转登记后从什么时候开始按照简易计税方法纳税？

答：18号公告规定，一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税；转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。理解本条规定，重点在“下期”、“当期”。

所谓“下期”、“当期”，指的都是税款所属期，这是《增值税暂行条例》中的基本概念，不用过多解释。但是，由于有按月和按季两种纳税期限，本条在实际执行中可能就会遇到几种不同的情况，应该按照本条规定的基本原则分别处理。

第一种情况是，原来按月纳税，转登记后继续按月纳税。这种情况非常简单，转登记日的当月，仍按照一般纳税人的规定纳税，从次月起改为简易计税。

第二种情况是，原来按月纳税，转登记后改为按季纳税。由于大多数地区对小规模纳税人实行按季纳税，因此这种情况可能会非常多。对此，转登记日的当月，仍应该按照一般纳税人的规定纳税，从转登日的次月起，改为简易计税，按季缴纳。比如，转登记日的所属月份为7月份，纳税人在7月仍按照一般纳税人的规定纳税，从8月起，改为简易计税，按季缴纳，8-9月份实现的税款，在10月申报期申报缴纳。

第三种情况是，原来按季纳税，转登记后继续按季纳税。这与第一种情况一样，转登记日的当季，仍按照一般纳税人的规定纳税，从下一个季度起改为简易计税。

第四种情况是，原来按季纳税，转登记后改为按月纳税。这种情况我们判断基本不会出现。如果有，在转登记日的当季，仍按照一般纳税人的规定纳税，从下一个季度的首月起改为按月简易计税。

4、未抵扣的进项税额如何处理？

答：近些年来，增值税的管理都是尽量扩大一般纳税人的队伍，包括《增值税暂行条例实施细则》在内的相关政策规定，都不允许一般纳税人再转为小规模纳税人。此次统一小规模纳税人标准，并允许已经按较低标准登记的一般纳税人转登记为小规模纳税人，可以说是一项全新的政策，没有可借鉴的成熟做法，许多新的问题需要研究处理，其中，转登记纳税人未抵扣的进项税就是其中的重点。

通常情况下，大家可能认为，未抵扣的进项税应该做进项税转出处理，直接调增企业的成本费用。这样做虽然简单，但是存在较多的问题。

一是，未抵扣的进项税是企业的权益，转入成本费用也就意味着不能再进行抵扣，对企业不利。二是，转登记纳税人在今后可能还会对转登记前的业务进行调整，包括退货、折扣等，也包括稽查补税、自查补税等，都需要将未抵扣的进项税纳入计算，以更大程度地维护纳税人的权益。三是，一些出口企业还需要将未抵扣的进项税申请退税。因此，继续核算未抵扣的进项税是有必要的。

如何核算未抵扣的进项税，有几种方案可供选择。比如，可以要求纳税人设立台账进行管理，按月报送税务机关；也可以调整申报表，增加相关栏次要求纳税人按月填报。但是这两种方案都会增加纳税人的核算负担，不是最优的选择。经过反复斟酌研究，我们最终确定，转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税，以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”科目核算，这样做，既可满足需要，又简便易行，不增加纳税人负担。

需要提醒大家的是，随着转登记纳税人对转登记前的业务进行调整，未抵扣的进项税将是一个动态变化的数据，纳税人应准确核算，税务机关也应做好辅导，重点关注，共同防范涉税风险。具体规定在18号公告中已经写明，这里就不再重复了。

5、转登记纳税人如何调整转登记前的业务？

答：纳税人转登记之后，已经成为小规模纳税人，需要按照小规模纳税人的相关规定进行涉税核算。但是，其在一般纳税人期间发生的销售或者购进业务，有可能因为销售折让、中止或者退回，需要进行调整。这种情况下，如果要求转登记纳税人在按照小规模纳税人申报的同时，再填报一张一般纳税人申报表，将会极大增加纳税人核算的复杂性。因此，18号公告规定，转登记纳税人发生上述业务，应按照一般计税方法，调整一般纳税人期间最后一期的销项税额、进项税额、应纳税额。

需要特别强调的是，调整一般纳税人期间最后一期的销项税额、进项税额和应纳税额，并不是要求纳税人重新核算最后一期的涉税数据并填报一般纳税人申报表。纳税人根据业务的实际情况，对一般纳税人期间最后一期的销项税额、进项税额和应纳税额进行调整后，和原来的申报结果相比，可能会产生少缴税款，也可能会产生多缴税款，都不需要重新填报一般纳税人申报表，而是并入销售折让、中止或者退回当期的应纳税额中处理，在小规模纳税人申报表中填列。这一点需要大家注意

6、转登记纳税人如何开具发票？

答：转登记纳税人在发票开具方面，也有一些特殊情况需要处理，18号公告都有相应的规定，我在这里再帮助大家梳理一下：

首先，转登记纳税人自转登记日的下期起，发生增值税应税销售行为，应当按照征收率开具增值税发票。

再次，转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，需要开具红字发票、换开发票、补开发票的，一律按照原来适用的税率或者征收率开具。

7、转登记纳税人是否永远属于小规模纳税人？

答：此次在统一小规模纳税人标准的同时，允许已经按较低标准登记的一般纳税人转登记为小规模纳税人，是给予纳税人充分的选择权，纳税人可以根据自身的实际情况，自行选择适宜的计税方式缴纳增值税。但是，这并不意味着此类纳税人在转登记后永远属于小规模纳税人。按照《增值税暂行条例》及其实施细则的相关规定，转登记纳税人今后如果年应税销售额超过财政部和税务总局规定的小规模纳税人标准，就应当登记为一般纳税人，而且，转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，也不能再转登记为小规模纳税人。

转小规模后必须关注这6笔会计处理

会计处理一：

符合条件的一般纳税人转为小规模后，之前留抵增值税假如3万元，应做进项税额转出，计入公司成本费用。

借：原材料/库存商品/主营业务成本/管理费用等 3万元

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 3万元

会计处理二：

符合条件的一般纳税人转为小规模后，之前未交增值税假如3万元，建议应转入“应交税费-应交增值税”。

借：应交税费-未交增值税 3万元

贷：应交税费-应交增值税 3万元

会计处理三：

符合条件的一般纳税人转为小规模后，之前待认证进项税额假如是3万元，应转入计入公司成本费用。

借：原材料/库存商品/主营业务成本/管理费用等 3万元

贷：应交税费-待认证进项税额 3万元

会计处理四：

符合条件的一般纳税人转为小规模后，之前待抵扣的40%进项税额假如是3万元，应转入计入公司资产。

借：固定资产/在建工程等 3万元

贷：应交税费-待抵扣进项税额 3万元

会计处理五：

符合条件的一般纳税人转为小规模后，之前未缴纳的实行简易计税的增值税假如3万元，建议应转入“应交税费-应交增值税”。

借：应交税费-简易计税 3万元

贷：应交税费-应交增值税 3万元

会计处理六：

符合条件的一般纳税人转为小规模，之前当月已交纳的应交增值税假如3万元，应转入“应交税费-应交增值税”。

借：应交税费-应交增值税 3万元

贷：应交税费-应交增值税（已交税金） 3万元

【第8篇】一般纳税人申报

公司的张姐来公司好长时间了，做账报税什么的都没有出过一点错，真是让人佩服她的工作能力，公司新来的实习生啥都不会，张姐就把她那套自己编写的纳税申报操作流程手册给了那实习生学习，过了一个星期这位实习生就能独立做账，纳税申报全套不在话下，我也找张姐要来了这份纳税申报操作流程，在这里分享给会计朋友们一起学习看看，对于在工作的朋友非常实用！

一般纳税人申报流程

（文末可领取完整版纳税申报流程）

增值税纳税申报操作流程

认证方法

抄报税流程

增值税纳税申报

销项发票采集

进项发票采集

增值税主表纳税申报

个人所得税申报流程

附加税纳税申报流程

企业所得税纳税申报流程

........

篇幅有限，会计朋友们资料已经打包好了，想要领取一般纳税人及小规模纳税人纳税申报电子版资料的朋友，看下方提示免费获取！

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【第9篇】新版一般纳税人申报表

近日，国家税务总局发布《关于增值税消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第20号），明确自2023年8月1日起，增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合，启用新版申报表。本文以增值税申报表为例，提示相关填报要点。每月官方都会出台诸多税收新政，众多政策，眼花缭乱。《税苑微课》-《新政解读》对每个月新出台的重点政策进行深入讲解，财务朋友一定要跟上学习的脚步！

一般纳税人申报表，新增“附加税费”行次

将增值税与附加税费申报表整合，并将申报表改名为《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》，是一般纳税人申报表最明显的变化。在新版增值税申报表中，主表增加“附加税费”第39～41行，分别为“城市维护建设税本期应补（退）税额”“教育费附加本期应补（退）费额”和“地方教育附加本期应补（退）费额”，并增加了一张附表——《增值税及附加税费申报表附列资料（五）》（附加税费情况表）。

纳税人填写完增值税主、附表后，系统会根据纳税人填写的增值税申报信息，自动在《附加税费情况表》栏次生成本期附加税费申报信息。纳税人只需查看有关信息是否有误，如有误需要及时联系主管税务机关更改。

需要注意的是，对于一般纳税人来说，根据《财政部税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知》（财税〔2018〕80号）规定，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中，扣除退还的增值税税额。因此，有留抵退税的纳税人，附加税费的计算要减去退还的留抵税额。

举例来说，甲企业为按月申报的增值税一般纳税人，位于市区，2023年7月应缴纳的增值税为80万元，6月办理留抵退税30万元，那么，甲企业当期缴纳附加税费=（80-30）×（7%+3%+2%）=6（万元）。

填报小规模纳税人申报表，关注附加税费优惠

与增值税一般纳税人申报表变化类似，《增值税及附加税费申报表（小规模适用）》主表增加了第23～25行，行次名称同一般纳税人申报表，同时，增加了一张附表——《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）》（附加税费情况表）。

需要注意的是，小规模纳税人在填报申报表时，应关注税费优惠的规定。根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，2023年1月1日～2023年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人，可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。因此，小规模纳税人最高可以享受减半征收附加税费的优惠。笔者建议小规模纳税人，结合所在地区关于附加税费的优惠，准确填报申报表。

例如，乙企业为按月申报增值税小规模纳税人，位于市区，2023年7月应缴纳增值税为1万元，且乙企业所在地区的附加税费按50%减半征收，那么，乙企业当期缴纳附加税费=1×（7%+3%+2%）×50%=0.06（万元）。

乙企业在申报时，需要先完成增值税申报信息填报，然后系统会根据纳税人填写的增值税申报信息，自动在《附加税费情况表》有关栏次生成本期附加税费申报信息，包括在“增值税小规模纳税人‘六税两费’减征政策”栏第6列和第7列相关栏次填列减征比例和减征额。其中，第7列“城市维护建设税”栏填写减征额350元；“教育费附加”栏填写减征额150元；“地方教育附加”栏填写减征额100元。

关注“异常凭证转出进项税额”填报要求

新版增值税申报表，将原《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第23行“其他应作进项税额转出的情形”，拆分为第23a行“异常凭证转出进项税额”和第23b行“其他应作进项税额转出的情形”。

《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第76号，以下简称“76号公告”）和《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第38号，以下简称“38号公告”）规定，走逃（失联）企业存续期间开具的符合特定条件的发票纳入异常增值税扣税凭证（以下简称“异常凭证”）范围。

一般纳税人取得的增值税专用发票被列入异常凭证范围的，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣；已经申报抵扣增值税进项税额的，作进项税额转出处理。因此，纳税人取得异常凭证，已经申报抵扣增值税进项税额的，作进项税额转出处理，填报第23a行“异常凭证转出进项税额”。

同时，76号公告和38号公告都规定，纳税人对税务机关认定的异常凭证存有异议，可以向主管税务机关提出核实申请。经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税。对应到申报表填报，异常凭证转出后，经主管税务机关核实允许继续抵扣的，纳税人重新确认用于抵扣的，在第23a行填入负数。

值得注意的是，38号公告规定，纳税信用a级纳税人取得异常凭证且已申报抵扣的，可自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。经税务机关核实，符合相关规定的，可不作进项税额转出处理。也就是说，纳税信用a级纳税人在等待核实期间，可以暂不作进项税额转出处理，也不需要将对应专用发票已抵扣税额填入第23a行。纳税信用a级纳税人若逾期未提出核实申请，或者提出核实申请但经核实后，确定需要转出相应进项税额，则应在第23a行填写相应数额。

申报表整合后的主要变化

（一）增值税与附加税费申报表整合

1.在原《增值税纳税申报表》、原《增值税预缴税款表》栏次不变基础上新增“附加税费”相关栏次，同时在附列资料中新增《附加税费情况表》。

2.将原《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》主表相关栏次名称调整为更准确的表述，但具体填报要求不变。

3.将原一般纳税人《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第23栏“其他应作进项税额转出的情形”拆分为第23a栏“异常凭证转出进项税额”和第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”。其中第23a栏专门用于填写异常增值税扣税凭证（目前仅包含异常增值税专用发票）转出的进项税额。

自2023年7月税款所属期起，接收到税务机关送达异常增值税扣税凭证处理相关税务事项通知书的纳税人请注意：

（1）属于应转出异常凭证的，应按照税务事项通知书明确的进项转出属期，将税额填写在第23a栏；

（2）对于前期已经作过异常凭证转出处理，解除异常凭证或经税务机关核实允许继续抵扣的，纳税人需在增值税发票综合服务平台重新进行抵扣勾选，然后将对应税额的负数填列在第23a栏。

具体：在解除异常凭证后，纳税人应先通过增值税发票综合服务平台对相关发票再次进行抵扣勾选，然后在办理抵扣勾选税款所属期增值税及附加税费申报时，按照《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》填写说明的要求，将允许继续抵扣的税额以负数形式计入《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》第23a栏。在2023年7月税款所属期之前已作进项转出处理的异常凭证，不需要再次进行抵扣勾选，可以经税务机关核实后，直接将允许继续抵扣的税额以负数形式计入《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》第23a栏。

4.接收到税务机关送达异常增值税扣税凭证处理相关税务事项通知书具体处理

如果纳税人的纳税信用等级不为a级，按照《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第38号，以下简称38号公告）第三条第（一）项规定，应当在纳税人办理收到相关税务事项通知书对应税款所属期的增值税及附加税费申报时，按照《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》填写说明的要求，将对应专用发票已抵扣税额计入《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》第23a栏。

如果纳税人的纳税信用等级为a级，则可以按照38号公告第三条第（四）项的规定，自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请，在税务机关出具核实结果之前暂不作进项税额转出处理，也不需要将对应专用发票已抵扣税额计入《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》第23a栏。

若纳税人逾期未提出核实申请，或者提出核实申请但经核实确认相关发票不符合现行增值税进项税额抵扣相关规定的，应当继续作进项转出处理。

（二）消费税与附加税费申报表整合

1.将原分税目的8张主表（成品油消费税纳税申报表、电池消费税纳税申报表、酒类应税消费品消费税纳税申报表、卷烟批发环节消费税纳税申报表、烟类应税消费品消费税纳税申报表、涂料消费税纳税申报表、小汽车消费税纳税申报表、其他应税消费品消费税纳税申报表）简并优化为1张通用主表（消费税及附加税费申报表），将原多张附表及附报资料简并优化为4张通用附表（本期准予扣除税额计算表、本期减（免）税额明细表、本期委托加工收回情况报告表、消费税附加税费计算表）和3张特定行业附表（本期准予扣除税额计算表（成品油消费税纳税人适用）、卷烟批发企业月份销售明细清单（卷烟批发环节消费税纳税人适用）、卷烟生产企业合作生产卷烟消费税情况报告表（卷烟生产环节消费税纳税人适用））。

2.主表基本框架结构与维持不变，包含销售情况、税款计算和税款缴纳三部分，增加了栏次和列次序号及表内勾稽关系，删除不参与消费税计算的“期初未缴税额”“本期缴纳前期应纳税额”、“期末未缴税额”3个项目；增加了“城市维护建设税本期应补（退）税额”、“教育费附加本期应补（退）费额”、“地方教育附加本期应补（退）费额” 3个项目。

3.填报主表第7栏“本期减（免）税额”，需同时填报附表2《本期减（免）税额明细表》。

4.《本期准予扣除税额计算表》填写纳税人委托加工收回的应税消费品，按税法规定不允许扣除的在委托加工环节已纳消费税税额，由除成品油以外的纳税人填报。不允许扣除情形包含将委托加工收回的应税消费品以不高于受托方计税价格出售，以及将委托加工收回的应税消费品用于连续生产以外用途等其他情形。增加“本期领用不准予扣除委托加工应税消费品已纳税款”“本期领用不准予扣除外购应税消费品买价”“本期领用不准予扣除外购应税消费品数量”三个栏次。对按税法规定不允许扣除的已纳消费税税额进行抵减。

5.《本期准予扣除税额计算表》（成品油消费税纳税人适用）

适用于外购（含进口）或委托加工收回已税汽油、柴油、石脑油、润滑油、燃料油用于连续生产应税消费品的成品油消费税纳税人填报。该表为《消费税及附加税费申报表》的特定行业附表。其中第二部分第3栏“本期入库数量”包括外购和自产的润滑油基础油（废矿物油）数量。自产的润滑油基础油（废矿物油）应与《本期减（免）税额明细表》润滑油基础油的“减（免）数量”一致。用于连续生产润滑油的其他润滑油基础油数量不填入本行。

（三）城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报其他事项

1.《增值税及附加税费申报表》（一般纳税人适用）附列资料（五）（附加税费情况表）在原《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》计税（费）依据栏次删除“消费税”及“营业税”，增加“留抵退税本期扣除额”。底部增加产教融合型企业抵免及增值税留抵退税额适用情况。

第8行“当期新增可用于扣除的留抵退税额”：填写上期经税务机关审核通过的增值税留抵退税额。

第9行“上期结存可用于扣除的留抵退税额”：填写上期的“结转下期可用于扣除的留抵退税额”。

第10行“结转下期可用于扣除的留抵退税额”：填写本期扣除后剩余的增值税留抵退税额，结转下期可用于扣除的留抵退税额=当期新增可用于扣除的留抵退税额+上期结存可用于扣除的留抵退税额-留抵退税本期扣除额。

第3列“留抵退税本期扣除额”：填写本期因增值税留抵退税扣除的计税依据。当第8行与第9行之和大于第1列第1行时，第3列第1至3行分别按第1列第1至3行对应填写；当第8行与第9行之和小于或等于第1列第1行时，第3列第1至3 行分别按第8行与第9行之和对应填写。

2.《增值税及附加税费申报表》（小规模纳税人适用）附列资料（二）（附加税费情况表）在原《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》计税（费）依据栏次删除“增值税免抵税额”、“消费税”、“营业税”。

3.附加税（费）预缴可通过《增值税及附加税费预缴表附列资料》进行申报。

4.消费税附加税费可通过《消费税及附加税费申报表》进行申报。

5.申报表整合后，原《城市维护建设税教育费附加地方教育附加申报表》不再使用

来源:赵彬、小陈税务

【第10篇】一般纳税人资料有哪些

我们都知道增值税在征收上分为小规模纳税人和一般纳税人两种不同的纳税人，而在企业的实际经营，这两种不同的纳税人也是具备自身不同的优势。而特别是现在许多的一般纳税人企业在采购的时候，不少的企业都会选择一般纳税人的企业作为供货商，因为这里的企业才可以提供相对更高税率的发票，也就可以帮助企业减少许多的税负。那么小规模纳税人企业申请一般纳税人的流程是怎样的呢？一起来了解一下。

一、申请一般纳税人流程

1、如果纳税人需要办理一般纳税人，需要到相关的税务管理部门填写《增值税一般纳税人登记表》。

2、填写后提交相关资料后，等待核对，内容一致的，主管税务部门会当场进行登记。

3、如果登记信息不一致，或不符合要求，会当场告知纳税人需要修改补正的内容。

二、申请一般纳税人资料

1、《税务登记证》副本；

2、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；

3、经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；

4、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；

5、国家税务总局规定的其他有关资料。

三、一般纳税人企业注意事项

1、一般纳税人对于企业记账报税管理更加的严格，企业变更为一般纳税人后要注意提升自身的记账要求。

2、一般纳税人企业在日常经营的时候注意找供货商提供增值税进项发票，以免自身不能进行税费抵扣。

3、销售货物时开出的销项发票一定要和进项发票完全相符。

4、增值税发票上必须将产品的名称、规格、型号、单位、数量以及单价开具清楚。

5、从供应商处获取的当月进项发票，需要当月最后一个工作日之前进行认证，否则不能当月抵扣。发票认证期限为开票之日起360 天内，超过认证期限不允许抵扣。

以上就是关于一般纳税人的申请流程和所需资料了，不过其实除了申请成为一般纳税人之外，如果企业达到了成为一般纳税人的硬性指标，那么企业将会直接成为一般纳税人，所以除了自己申请成为一般纳税人之外，企业也是有可能因为规模达到了成为一般纳税人企业的。

【第11篇】一般纳税人开普票要交税吗

小微企业的福利来了，昨天财政部税务总局发布了关于小规模纳税人免征增值税的公告：2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人免征3%增值税！

图为国家税务局官网公告截图

我们来解读一下这个政策

小规模纳税人享受，一般纳税人不享受；

小规模纳税人开普票全免，专票不免！

开发票税率栏是选“免税”，不是0税率！

征收率为5%的业务不免！例如不动产出租等!

只是增值税享受减免，企业所得税正常缴纳！符合小型微利企业的，应纳税所得额100万以内，税负2.5%；100到300万，税负10%。

自然人代开发票可免增值税，个人所得税照章征收。

这对于小规模纳税人企业来说，是个大的利好。国家出这个新的政策，主要原因还是因为2023年疫情反复，对于很多企业来说，经营或多或少都受到影响。希望在各种利好的帮持下，各行各业都能度过这个寒冬。

什么是增值税？

简言之就是在中国境内实现销售、提供劳务以及发生应税行为过程中针对增值额的部分征收的税。

增值税原理与特征

咱们举例来理解，假设上图中的厂家进、销的税率都是13%，它这笔业务需要交多少增值税？

答案是它只需要交增值部分的税款，即（200-100）*13%=13元，而不是200*13%=26元。同理，批发商，零售商也只需交增值部分的税。而消费者则是最终的负税人。

小规模纳税人与一般纳税人的区别？

什么是小规模纳税人，什么又是一般纳税人？两者有什么区别？今天叶老师一起给大家普及这方面的知识！

小规模及一般纳税人的概念，主要源于增值税。根据经营规模及会计核算健全程度的不同，把增值税纳税人划分为小规模纳税人及一般纳税人。

小规模及一般纳税人的区别

我们要注意的点是，小规模纳税人采用的是简易征收，对应的是征收率，因为属于低税率，不可以抵扣进项。一般纳税人根据企业类型分四个档次的税率，采用的是高税率，可以抵扣进项税。

好了，关于小规模纳税人与一般纳税人的区别就给大家讲解到这里。小伙伴们想要了解财务哪方面的内容也可以在留言区给我留言。我们下次见~

【第12篇】一般纳税人账务实操

学会计就到泽为财税教育培训对象：1、主要针‌‌对想从事出纳、收银、会计等相关工作，但没有理论知识的人员。 2、未取得相应的上岗证即会计从业资格证的人员。 3、想简单了解、学习会计相关的基础理论知识的人员，如企业的管理人员等，均可以学习本班次。手工做账课程介绍：手工会计实作主要授课内容是工业与商业领域的手工做账，工作实际应用，欢迎即将从事会计工作和通过会计从业资格证的学员们参加学习，名师执教，让你学习后受益匪浅，不需再担心无会计财务经验难以胜任工作。课程设置：学习初始建账、填制凭证、明细账、总账账薄登记、编制会计报表、税表；会计账务、税务实作与处理；税金计提与核算；了解一般纳税人账务处理等会计流程。咨询地址：五华区东风西路文化大厦7楼哪里可以学习会计入门零基础知识[/cp]

【第13篇】一般纳税人公司转让

疑问

我一般纳税人公司账面上有一辆汽车（假设原值10万元，累计折旧8万元），现在按照1.13万元过户转让给老板个人了，如何做账？如何纳税？

答复

属于销售使用过的固定资产业务，通过“固定资产清理”科目来核算。（1）转入清理借：固定资产清理 2万元累计折旧 8万元贷：固定资产 10万元（2）收到出售款借：银行存款 1.13万元贷：固定资产清理 1万元应交税费-应交增值税-销项税额 0.13万元（3）结转清理账户借：营业外支出 1万元贷：固定资产清理 1万元

提醒

由于你公司属于增值税一般纳税人，销售已抵扣过进项税的汽车，需要按照适用税率征收增值税。目前增值税适用税率为13%。因此你需要缴纳增值税销项税=1.13万元/1.13*13%=0.13万元注意1：你公司属于一般纳税人购进车辆时已经抵扣了增值税，因此销售的旧车不得享受按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的政策。注意2：若是你公司当时购进车辆时为小规模纳税人，后来被认定为一般纳税人后销售旧车的，则可以享受按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的政策。注意3：若是你公司销售自己已使用过的2008年12月31日以前购入的汽车，属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般纳税人，则也可以享受按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的政策。注意4：由于你公司属于增值税一般纳税人，销售已抵扣过进项税的汽车，跟正常销售货物一样，既可以开具13%的增值税专用发票，也可以开具13%的增值税普通发票，对于不需要发票的个人客户，也应做无票收入来进行纳税处理。