农产品税率2023（15个范本）

发布时间：2024-01-31 11:01:02 热度：50

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的农产品税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是农产品税率2023范本，希望您能喜欢。

农产品税率2023

【第1篇】农产品税率2023

问：取得小规模纳税人3%专用发票的农产品可以按多少税率抵扣进项？

伊渡：自2023年4月1日之后以增值税专用发票上注明的金额和9%的税率进行抵扣。

问：农产品深加工为13%的税率要按多少抵扣进项？

伊渡：农产品深加工为13%的产品，按照10%进行抵扣。

【第2篇】2023农产品增值税税率

1、一般纳税人购进农产品，取得税率为9%的专用发票，怎么纳税申报？

纳税人购进农产品，取得的一般纳税人开具的9%税率的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，应分别填写在第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”和第5栏“海关进口增值税专用缴款书”。

2、哪些无形资产摊销费用不能税前扣除？

根据《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。下列无形资产不得计算摊销费用扣除：(一)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；(二)自创商誉；(三)与经营活动无关的无形资产；(四)其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

3、2023年一般纳税人转为小规模纳税人的标准是什么？

根据《税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》第五条规定，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2023年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。

4、员工出差计划取消，支付给航空代理公司法人退票费取得了6%税率的增值税专用发票，这退票费公司可以抵扣项税吗？

按照现行政策规定，航空代理公司收取的退票费，属于现代服务业的征税范围，应按照6%税率计算缴纳增值税。你公司因公务支付的退票费，属于可抵扣的进项税范围，其增值税专用发票上注明的税额，可以从销项税额中抵扣。允许抵扣进项税额的国内旅客运输服务凭证，除增值税专用发票外，只限于增值税电子普通发票，和注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票。不包括增值税普通发票。

5、单位直接向目标脱贫地区捐赠一批物资，免征增值税吗？

根据《扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告》第一条规定：自2023年1月1日至2023年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。

6、纳税人的境外费用以什么作为税前扣除依据？

根据《税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》的规定，企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。

【第3篇】农产品收购发票税率0

财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

来源：宁波税务、象山税务

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【第4篇】农产品最新的抵扣税率是多少

部分内容参考云南税务资料

一、农业生产者销售的自产农业产品免征增值税

“农业生产者销售的自产农业产品”是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的符合《财政部国家税务总局关于印发<农业产品征税范围注释>的通知》（财税字〔1995〕52 号）规定的自产农业产品。

农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。农产品的征税范围包括：

1.植物类

植物类包括人工种植和天然生长的各种植物的初级产品。具体征税范围为：

（1）粮食

粮食是指各种主食食科植物果实的总称。本货物的征税范围包括小麦、稻谷、玉米、高粱、谷子和其他杂粮（如：大麦、燕麦等），以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食（如：面粉，米，玉米面、渣等）。

切面、饺子皮、馄饨皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于本货物的征税范围。

以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，不属于本货物的征税范围。

（2）蔬菜

蔬菜是指可作副食的草本、木本植物的总称。本货物的征税范围包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。

经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜，腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等，也属于本货物的征税范围。

各种蔬菜罐头（罐头是指以金属罐、玻璃瓶和其他材料包装，经排气密封的各种食品。下同）不属于本货物的征税范围。

（3）烟叶

烟叶是指各种烟草的叶片和经过简单加工的叶片。本货物的征税范围包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。

①晒烟叶。是指利用太阳能露天晒制的烟叶。

②晾烟叶。是指在晾房内自然干燥的烟叶。

③初烤烟叶。是指烟草种植者直接烤制的烟叶。不包括专业复烤厂烤制的复烤烟叶。

（4）茶叶

茶叶是指从茶树上采摘下来的鲜叶和嫩芽（即茶青），以及经吹干、揉拌、发酵、烘干等工序初制的茶。本货物的征税范围包括各种毛茶（如红毛茶、绿毛茶、乌龙毛茶、白毛茶、黑毛茶等）。

精制茶、边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料，不属于本货物的征税范围。

（5）园艺植物

园艺植物是指可供食用的果实，如水果、果干（如荔枝干、桂圆干、葡萄干等）、干果、果仁、果用瓜（如甜瓜、西瓜、哈密瓜等），以及胡椒、花椒、大料、咖啡豆等。

经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物，也属于本货物的征税范围。

各种水果罐头，果脯，蜜饯，炒制的果仁、坚果，碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等），不属于本货物的征税范围。

（6）药用植物

药用植物是指用作中药原药的各种植物的根、茎、皮、叶、花、果实等。

利用上述药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片，也属于本货物的征税范围。

中成药不属于本货物的征税范围。

（7）油料植物

油料植物是指主要用作榨取油脂的各种植物的根、茎、叶、果实、花或者胚芽组织等初级产品，如菜子（包括芥菜子）、花生、大豆、葵花子、蓖麻子、芝麻子、胡麻子、茶子、桐子、橄榄仁、棕榈仁、棉籽等。

提取芳香油的芳香油料植物，也属于本货物的征税范围。

（8）纤维植物

纤维植物是指利用其纤维作纺织、造纸原料或者绳索的植物，如棉（包括籽棉、皮棉、絮棉）、大麻、黄麻、槿麻、苎麻、苘麻、亚麻、罗布麻、蕉麻、剑麻等。

棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干（洗）麻，也属于本货物的征税范围。

（9）糖料植物

糖料植物是指主要用作制糖的各种植物，如甘蔗、甜菜等。

（10）林业产品

林业产品是指乔木、灌木和竹类植物，以及天然树脂、天然橡胶。林业产品的征税范围包括：

①原木。是指将砍伐倒的乔木去其枝芽、梢头或者皮的乔木、灌木，以及锯成一定长度的木段。

锯材不属于本货物的征税范围。

②原竹。是指将砍倒的竹去其枝、梢或者叶的竹类植物，以及锯成一定长度的竹段。

③天然树脂。是指木科植物的分泌物，包括生漆、树脂和树胶，如松脂、桃胶、樱胶、阿拉伯胶、古巴胶和天然橡胶（包括乳胶和干胶）等。

④其他林业产品。是指除上述列举林业产品以外的其他各种林业产品，如竹笋、笋干、棕竹、棕榈衣、树枝、树叶、树皮、藤条等。

盐水竹笋也属于本货物的征税范围。

竹笋罐头不属于本货物的征税范围。

（11）其他植物

其他植物是指除上述列举植物以外的其他各种人工种植和野生的植物，如树苗、花卉、植物种子、植物叶子、草、麦秸、豆类、薯类、藻类植物等。

干花、干草、薯干、干制的藻类植物，农业产品的下脚料等，也属于本货物的征税范围。

2.动物类

动物类包括人工养殖和天然生长的各种动物的初级产品。具体征税范围为：

（1）水产品

水产品是指人工放养和人工捕捞的鱼、虾、蟹、鳖、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类动物。本货物的征税范围包括鱼、虾、蟹、鳖、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类、鱼苗（卵）、虾苗、蟹苗、贝苗（秧），以及经冷冻、冷藏、盐渍等防腐处理和包装的水产品。

干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类，如干鱼、干虾、干虾仁、干贝等，以及未加工成工艺品的贝壳、珍珠，也属于本货物的征税范围。

熟制的水产品和各类水产品的罐头，不属于本货物的征税范围。

（2）畜牧产品

畜牧产品是指人工饲养、繁殖取得和捕获的各种畜禽。本货物的征税范围包括：

①兽类、禽类和爬行类动物，如牛、马、猪、羊、鸡、鸭等。

②兽类、禽类和爬行类动物的肉产品，包括整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉、盐渍肉，兽类、禽类和爬行类动物的内脏、头、尾、蹄等组织。

各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制品，如腊肉、腌肉、熏肉等，也属于本货物的征税范围。

各种肉类罐头、肉类熟制品，不属于本货物的征税范围。

③蛋类产品、是指各种禽类动物和爬行类动物的卵，包括鲜蛋、冷藏蛋。

经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等，也属于本货物的征税范围。

各种蛋类的罐头不属于本货物的征税范围。

④鲜奶、是指各种哺乳类动物的乳汁和经净化、杀菌等加工工序生产的乳汁。

用鲜奶加工的各种奶制品，如酸奶、奶酪、奶油等，不属于本货物的征税范围。

（3）动物皮张

动物皮张是指从各种动物（兽类、禽类和爬行类动物）身上直接剥取的，未经鞣制的生皮、生皮张。

将生皮、生皮张用清水、盐水或者防腐药水浸泡、刮里、脱毛、晒干或者熏干，未经鞣制的，也属于本货物的征税范围。

（4）动物毛绒

动物毛绒是指未经洗净的各种动物的毛发、绒发和羽毛。

洗净毛、洗净绒等不属于本货物的征税范围。

（5）其他动物组织

其他动物组织是指上述列举以外的兽类、禽类、爬行类动物的其他组织，以及昆虫类动物。

①蚕茧。包括鲜茧和干茧，以及蚕蛹。

②天然蜂蜜。是指采集的未经加工的天然蜂蜜、鲜蜂王浆等。

③动物树脂，如虫胶等。

④其他动物组织，如动物骨、壳、兽角、动物血液、动物分泌物、蚕种等。

二、外购农产品直接销售或外购农产品生产加工后销售增值税政策

单位和个人销售的外购的农业产品（除蔬菜和部分鲜活肉蛋产品外），以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于《农业产品征税范围注释》所列农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。

三、种子种苗流通环节免征增值税

自2001年8月1日起，批发和零售种子、种苗免征增值税。

四、蔬菜流通环节免征增值税

自2023年1月1日起，对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。

蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物，主要品种参照财税〔2011〕137号文件附件《蔬菜主要品种目录》执行，包括根菜类、薯芋类、葱蒜类、白菜类、芥菜类、甘蓝类、叶菜类、瓜类、茄果类、豆类、水生蔬菜、多年生及杂类蔬菜、食用菌、芽苗菜。

经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，属于免税蔬菜的范围。

各种蔬菜罐头不属于免税蔬菜的范围。蔬菜罐头是指蔬菜经处理、装罐、密封、杀菌或无菌包装而制成的食品。

五、部分鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税政策

自2023年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税。

免征增值税的鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。

免征增值税的鲜活蛋产品，是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。

六、农民专业合作社免征增值税政策

自2008年7月1日起,对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。

对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、农药、农机，免征增值税。

七、“公司+农户”经营模式免征增值税政策

自2023年4月1日起，纳税人采取“公司＋农户”经营模式从事畜禽饲养，即公司与农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等(所有权属于公司)，农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回收，公司将回收的成品畜禽用于销售。在上述经营模式下，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定免征增值税。

八、制种行业免征增值税政策

自2023年12月1日起，制种企业在下列生产经营模式下生产销售种子，属于农业生产者销售自产农业产品，应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》有关规定免征增值税。

1.制种企业利用自有土地或承租土地，雇佣农户或雇工进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。

2.制种企业提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。

九、粮食购销业务免征增值税政策

1.自1999年8月1日起，以下粮食购销业务免征增值税：

（1）对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税。

（2）其他粮食企业经营下列项目免征增值税：①军队用粮：指凭军用粮票和军粮供应证按军供价供应中国人民解放军和中国人民武装警察部队的粮食；②救灾救济粮：指经县（含）以上人民政府批准，凭救灾救济粮票（证）按规定的销售价格向需救助的灾民供应的粮食；③水库移民口粮：指经县（含）以上人民政府批准，凭水库移民口粮票（证）按规定的销售价格供应给水库移民的粮食。

2.对粮食部门经营的退耕还林还草补助粮，凡符合国家规定标准的，比照“救灾救济粮”免征增值税。

十、动物胚胎行业免征增值税政策

人工合成牛胚胎属于《农业产品征税范围注释》（财税字〔1995〕52号）第二条第（五）款规定的动物类“其他动物组织”，人工合成牛胚胎的生产过程属于农业生产，纳税人销售自产人工合成牛胚胎应免征增值税。

十一、农业产品增值税适用税率和征收率

2023年7月1日前：增值税适用税率13%

2023年7月1日—2023年4月30日：增值税适用税率11%

2023年5月1日—2023年3月31日：增值税适用税率10%

2023年4月1日后：增值税适用税率9%

征收率：3%

十二、农产品抵扣率

自2023年起连续三年，农产品适用税率实现三连降，从13%税率下调至9%，每次税率下调，农产品扣除率也相应进行了调整。和以前一样，此次财税39号公告也明确了两方面内容：一是普遍性规定，伴随税率调整，纳税人购进农产品，扣除率同步从10%调整为9%。二是特殊规定，考虑到农产品深加工行业的特殊性，对于纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品，允许其按照10%的扣除率计算进项税额。现就10%扣除率相关问题作几点说明：

1.关于10%扣除率的适用范围问题

按照规定，10%扣除率仅限于纳税人生产或者委托加工13%税率货物所购进的农产品。另外，按照核定扣除管理办法规定，适用核定扣除政策的纳税人购进的农产品，扣除率为销售货物的适用税率。

2.纳税人按照10%扣除需要取得什么凭证

可以享受农产品加计扣除政策的票据有三种类型：

一是农产品收购发票或者销售发票，且必须是农业生产者销售自产农产品适用免税政策开具的普通发票；

二是取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书；

三是从按照3%征收率缴纳增值税的小规模纳税人处取得的增值税专用发票。需要说明的是，取得批发零售环节纳税人销售免税农产品开具的免税发票，以及小规模纳税人开具的增值税普通发票，均不得计算抵扣进项税额。

3.纳税人在什么时间加计农产品的进项税额

纳税人在购进农产品时，应按照农产品抵扣的一般规定，按照9%计算抵扣进项税额。在领用农产品环节，如果农产品用于生产或者委托加工13%税率货物，则再加计1%进项税额。比如，5月份购进一批农产品，购进时按照9%计算抵扣进项税额；6月份领用时，确定用于生产13%税率货物，则在6月份再加计1%进项税额。

政策依据：

《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则

《财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部、税务总局、海关总署公告2023年第39号）

《财政部、税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）

《财政部国家税务总局关于印发<农业产品征税范围注释>的通知》（财税字〔1995〕52号）

《财政部国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税〔2001〕113号）

《财政部国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）

《财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号）

《财政部国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号）

《国家税务总局关于纳税人采取“公司+农户”经营模式销售畜禽有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第8号）

《国家税务总局关于制种行业增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第17号）

《财政部国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》（财税字〔1999〕198号）

《国家税务总局关于退耕还林还草补助粮免征增值税问题的通知》（国税发〔2001〕131号）

《国家税务总局关于人工合成牛胚胎适用增值税税率问题的通知》（国税函〔2010〕97号）

xiaochenshuiwu

【第5篇】农产品零税率发票

这个问题总有人在问：取得了一张税率栏注明“免税”的农产品发票，是不是可以计算抵扣进项税额？

答：需要区分不同情况。如果免税农产品是自产并直接销售的话可以按9%计算抵扣进项税额，如果用于生产13%税率货物的话，还可以加计1%也就是按10%计算抵扣进项税额。如果从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的种子种苗、蔬菜、部分鲜活肉蛋等农产品取得免税发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。

真的有点难为财务人员了，怎么才能知道哪个是自产哪个是批发、零售的啊？一是按常识判断，比如销售方为***农业公司、***农民专业合作社、***家庭农场之类的，自产的可能性大，如果销售方为***超市，***蔬菜批发部，***门市部，批发、零售的可能性大；二是加强与采购人员沟通，现在比较流行“业财融合”的说法，这也算一种业财融合吧，采购人员应当最清楚是自产还是批发、零售的。

提醒一点的是，如果流通环节放弃免税，开具了增值税专用发票，是可以抵扣进项税额的，更为优惠的是如果小规模纳税人开具了3%征收率的专用发票，取得方可以按票面金额的9%计算抵扣进项税额。

目前流通环节免税的农产品范围政策依据如下：

《财政部国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税〔2001〕113号）规定的种子、种苗批发、零售环节免税；

《财政部国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）规定的免征蔬菜流通环节增值税；

《财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号)规定的免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。

——来源：老陈在线说税

【第6篇】2023年7月购进农产品税率

7月1日后，按财税2023年37号文，营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。

a．收购农业生产者自产农业品，农产品收购发票，免税，抵13%，抵买价×13%。

b．农业生产者（含农民专业合作社）自产农产品，普通发票，免税，抵13%，抵买价×13%。

c．一般纳税人开具增值税专用发票，征11%，抵13%，抵发票上的金额×13%。

d．小规模纳税人委托税务机关代开增值税专用发票，征3%，抵13%，抵发票上的金额×13%。

e海关进口增值税专用缴款书，征11%，抵13%，抵缴款书上的完税价格×13%。

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【第7篇】17%税率的农产品有哪些

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第十五条规定：纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条第二款规定：纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：

1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5.国务院规定的其他货物。

财税[2018]32号第一条规定：纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。

财政部税务总局海关总署公告2023年第39号第一条规定：增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

至此发生以上销售货物、服务行为增值税税率均为9%。

【第8篇】销售免税农产品税率是多少

答：苗木属于农产品，如果苗木是自已培育并销售的，属于农业生产者销售自产农产口，其销售是免增值税的；而如果销售非自产农品时，一般纳税人是按9%的税率计算缴纳增值税，小规模纳税人则是按照3%的征收率计算缴纳增值税。

注1，《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条：

下列项目免征增值税：

(一)农业生产者销售的自产农产品;

(二)避孕药品和用具;

(三)古旧图书;

(四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;

(五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;

(六)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;

(七)销售的自己使用过的物品。

除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

注2，《中华人民共和国增值税暂行条例》第三十五条条例第十五条规定的部分免税项目的范围，限定如下：

（一）第一款第（一）项所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。

农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。

农产品，是指初级农产品，具体范围由财政部、国家税务总局确定。

（二）第一款第（三）项所称古旧图书，是指向社会收购的古书和旧书。

（三）第一款第（七）项所称自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。

注3，在税收优惠当中，要特别注意企业取得货物的方式对税收的影响，如上例中的自产农产品销售与非自产农产品销售的区别；再比如出口企业当中，生产企业适用“免、抵、退税项目”，而外贸企业却只能适用“免、退项目”。

（求关注）所谓成功，就是在平凡中做出不平凡的坚持。

【第9篇】农产品税率是多少

原以为自己在能源企业，用不到农产品税率。但是煤焦产业链上还真用到了，炼焦炭产生的焦炉煤气生产氨水。

氨水是氨气的水溶液，是氨气和水的混合物。氨气在常温下加压生产液氨，它是液化的氨气。氨水可做追肥，在农业上做肥料；液氨的蒸发性强，在工业上常被用做制冷剂。

根据国家税务总局印发的《增值税部分货物征税范围注释》（国税发[1993]151号）“化学氮肥包括尿素、硫酸铵…氨水等”。批发和零售种子、农药是免征增值税的，批发和零售化肥需要缴纳增值税。结论：销售液氨增值税税率13%，销售氨水增值税税率9%（购买方视情况加计扣除）。

举例：我公司销售氨水给甲公司，我开9%的销项票，如果对方购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额；如果对方用于贸易，则按9%抵扣进项税额。

【第10篇】7月1号农产品抵扣税率

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7月1日增值税税率简并后，农产品税率由13%下调到了11%。农产品领域是虚开发票重灾区。如发生在甘肃中药材产区的虚开发票案，就是几名不法者利用农产品税收优惠政策，在甘肃中药材主产区大量开设公司，一面对外虚开增值税专用发票，在无真实货物交易的情况下，给福建、贵州等19个省的78户企业虚开增值税专用发票6001份，虚开金额6.31亿元、税额8208万元，按开票金额的一定比例收取开票手续费；一面对自己虚开农产品收购发票，虚抵进项税额，被判处3年~15年的有期徒刑。

那如何防止农产品发票出现抵扣风险呢？

1、凭票扣除。抵扣的基本前提是取得扣税凭证，目前有四种农产品销售发票、农产品收购发票、增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书。

2、辨别虚开发票。对纳税人而言，取得的免税销售发票，很难辨别所购农产品的销售方是自产环节免税还是流通环节免税，涉税风险较高，因此建议各位纳税人区分供应商的资质。

农产品进项税额如何凭票抵扣

一、取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，比如某饭店为一般纳税人，从甲一般纳税人手上购进面粉，对方开了增值税专用发票，金额10000元，税额1100元，这时候，饭店直接按正常取得专票，认证抵扣就行。

二、从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额。如饭店从甲小规模纳税人手上取得专票，票面金额1000元，税额30元，价税合计1030元，这时候，饭店能抵扣的进项税＝1000*11%＝110元，而不是1030*11%。

三、取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。扣除率改变、买价是含税价区分专票的不含税价、流通环节购进蔬菜、肉蛋取得的免税普通发票不得作为抵扣凭证。农产品自产环节免税、农产品的蔬菜肉蛋在批发环节免税。如超市从批发零售商手中获得的免税普票将无法抵扣。

【第11篇】农产品所得税税率

林研税东家

作者|林研

图｜宁馨郁金香

在增值税低税率的使用中，在农产品的区分上，很多小伙伴总是感到不好把握，以笼统的概念来区分，初级未经加工的产品都归于农产品，适用9%的税率，经过工业加工后的产品，不属于农产品，适用13%的税率。但细化时，有一些货物，从概念上理解同样都是加工后的产品，怎么有的属于农产品，而有的却不属于农产品呢？今天，税东家用思维导图进行梳理，我们一起学习吧！

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【第12篇】农产品收购发票零税率

经营农产品的增值税一般纳税人，在农产品收购环节需要取得进项税抵扣凭证，用以抵减销项税额。因为经营农产品的特殊性，所以进项税抵扣凭证的取得也很特殊：

1.农产品收购发票是由付款方（收购单位）向收款方开具的发票。收购单位向农业生产者个人（不包括从事农产品收购的个体经营者）收购自产免税农业产品时，开具的发票。

2.农业产品具体范围：指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。具体范围按照国家税务总局《农业产品征税范围解释》等有关规定执行。

3.收购单位作为纳税人向税务机关申请领购农产品收购发票时，应具备以下条件：

（1）有固定经营场所、仓储设施或设备；并具备收购业务所必需的人员和资金；

收购的农产品属于《农产品征税范围注释》列举的农产品；

（2）收购单位对外销售的产品耗用的原材料属于《农产品征税范围注释》列举的农产品；

（3）从事农产品收购加工业务的单位，必须有加工生产车间及与加工农产品匹配的机器设备。

（4）收购后委托其它生产单位加工的业务，应与受托加工单位签订合法的书面委托加工协议，并报税税务机关备案；

（5）受托加工单位的生产能力必须与加工协议条款相匹配，协议应明确加工费通过银行存款支付，对加工后的下脚料要注明用途；

（6）受托加工单位原则上应是区域范围内的生产单位，若确需区域以外单位加工，应在委托加工协议后附受托单位税务登记复印件。

（7）会计核算健全，能够准确提供税务资料；并能通过网络准确开具收购发票且及时上传开票信息。

4.申领农产品收购发票程序：纳税人应向税务机关办理申请领购农业产品收购发票认定，同时填写《申请领购农产品收购发票认定表》；对符合申请条件的纳税人，税务机关应在收到申请领购认定表后5个工作日内完成认定工作，并严格按照纳税人的生产经营规模和纳税情况发售不同数量的收购发票，并对用票情况实行过程控制，对因扩大生产规模，提出增加用票数量的，由税务专管员实地调查重新认定后确定。

5.纳税人开具农产品收购发票时注意事项：

(1)农产品收购发票仅限于收购单位向农业生产者个人收购《农产品征税范围注释》列举的免税农产品时使用。

(2)收购单位开具收购发票时，应按规定时限、号码顺序逐笔通过网络开票平台进行开具，准确记录出售人的姓名、详细地址，同时在备注栏注明出售人的身份证号码（收购金额在100元以下的，可以免填身份证号码）和联系电话，不得按多个出售人汇总开具。

(3)收购发票开具价款为支付给农业生产者的农产品实际收购价。不包括运费、收购人员工资、行政性收费、罚款、其它收购费用等价外支出。

(4)以现金支付收购价款的，收款人应在收购发票上签名；以银行转账等方式付款的，收款方必须与出售方名称一致。

(5)收购发票区域范围内开具，不得携带空白收购发票跨地区使用。需出区域收购农产品的，须向税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》，再向收购地税务机关申请领购收购发票进行开具。

(6)受托加工单位以委托方名义收购免税农产品时，不得开具委托方向税务机关领购的收购发票。

农产品收购发票是由收购方开具的一种特殊的收购凭证，由于其可以作为抵扣凭证的特殊性，在纳税人使用及税收征管方面以前出现过不少问题，税务机关针对农产品收入发票加大监管力度。作为农产品经营的一般纳税人要严格执行相关规定，防范风险。

【第13篇】2023免税农产品税率

免税的农产品是否可以抵扣进项税呢，抵扣的税率又是多少呢，从小规模商贸流通企业中购进的农产品是否能抵扣进项税呢？

有没有被农产品复杂的情况搞晕呢，下面就针对不同的采购来源，不同的发票类型进行了进项税额抵扣情形的汇总。

1.首先需要区分采购来源，因为农业生产者销售的农产品免税，所以当我们从农业生产者（农户，合作社）手中采购农产品收到的发票会是普通发票，税率为免税，但是注意啦，虽然发票是免税的，其进项税额是可以按9％抵扣的，

2.从批发，零售的商贸流通企业采购农产品时，就需要看对方的企业类型了，如果是一般纳税人可以直接按专票的税率进行抵扣，对方是小规模纳税人开具的普通发票是不可以抵扣的，可以让对方去税务局代开专票，这样我们就可以抵扣进项税了，注意虽然代开的专票上注明的税率是3％，但可以按9％的税率进行抵扣。

当我们收到可以抵扣免税发票，3％税率的发票，9％税率的发票，那对应的成本价格又该如何确认呢，下章将为你解答。请期待呦~

【第14篇】自产自销农产品税率

导读：农产品对于我国自产自销的话是可以足够来满足人口需要的，但是国外有的农产品也非常的好，进口到中国来售卖的话。那么进口农产品海关代征增值税税率是多少呢？关于这个问题的答案，会计学堂小编在下文中整理了相关的内容，大家一起来了解一下吧。

进口农产品海关代征增值税税率是多少？

按照《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第八条第二款第三项规定，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额＝买价×扣除率。增值税暂行条例实施细则》第17条规定，条例第八条第二款第（三）项所称买价，包括纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按规定缴纳的烟叶税。

《财政部、国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知》（财税[1995]52号）规定，“农业生产者销售的自产农业产品”，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。

《国家税务总局关于挂面适用增值税税率问题的通知》（国税函[2008]1007号）规定，挂面按照粮食复制品适用13%的增值税税率。

对于农产品增值税抵扣有什么政策规定？

《国家税务总局关于加强农产品增值税抵扣管理有关问题的通知》（国税函[2005]第545号）规定，各级税务机关要经常深入企业，全面掌握和了解有关生产企业的生产经营特点、农产品原料的消耗、采购规律以及纳税申报情况，检查农产品收购凭证的开具情况是否正常；税务机关积极引导和鼓励纳税人通过银行或农村信用社等金融机构支付农产品货款，对采用现金方式结算且支付数额较大的，应作为重点评估对象；税务机关对农产品经销和生产加工企业定期开展增值税纳税评估，特别是要加强以农产品为主要原料的生产企业的纳税评估，发现问题的，要及时移交稽查部门处理。

进口农产品海关代征增值税税率是13%会计工作需要具备非常强的实操性，所以会计新手在实际做账过程中难免有所疏忽，看完上文，那么小编关于问题“进口农产品海关代征增值税税率是多少？”就介绍到这里。你掌握了吗？如果想加强会计实操技能，可以咨询我们会计学堂的在线老师联系，可以多多跟我们会计学堂的老会计交流心得哦。