2023纳税标准（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的标准税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是2023纳税标准范本，希望您能喜欢。

【第1篇】2023纳税标准

近年来明星、主播们税务风波层出不穷，不仅表明国内税务合规监管手段愈发智能化。

更预示着未来企业或个人在金税系统的监管下都将透明化。

作为高净值人群，面对税务合规及挑战。

进行 税务身份筹划 、选择 高性价比的离岸中心 是极具前瞻性的方案。

新加坡是世界上少有的税率低且税制单一的国家，新加坡以属地原则征税，即公司和个人在新加坡产生或来源于新加坡的收入，或在新加坡收到或视为在新加坡收到的收入，都属于新加坡的应税收入，需要在新加坡纳税。相应地，如果收入来源于新加坡境外，并且不是在新加坡收到或视为收到，则无需在新加坡纳税。

直观对比新加坡、美国、加拿大和澳洲的税务制度：

新加坡的低税率、简单税制和最佳经商环境同样对投资者有非凡的吸引力。

下面带您一文读懂新加坡税制，了解新加坡卓越的税务优势！

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税制概览

新加坡为城市国家，全国实行统一的税收制度。税收收入是新加坡政府主要财政来源，政府将税收收入用于促进实现经济及社会发展目标。

新加坡税收政策的根本宗旨是：保持企业和个人的税率都具有竞争力。保持企业税率的竞争力将有助于新加坡继续吸引外资。

新加坡现行主要税种：

❶ 企业所得税、个人所得税、货物和劳务税、房产税、印花税等。

❷ 关税、博彩税以及对引进外国劳工的新加坡公司征收的劳工税。

❸ 遗产税， 该税种已于2008年2月15日取消。

以上每个税种分别依据不同的法律法规进行征管，构成了新加坡的税法体系。

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所得税解析

个人所得税

新加坡税收居民自然人的个人所得税按照应税所得的高低适用不同税率水平，征税范围涵盖：受雇所得、财产租赁、股息（特定）、利息、经营所得等。

以税收为目的定义的居民个人是指：

在纳税年度的前一年，除了合理且与该个人为新加坡居民的判定不相矛盾的暂时离开之外，在新加坡实际居住或就业（公司董事除外）183天或以上的个人。

自2017纳税年度起，应税所得低于20,000新元的适用税率0%，应税所得超过320,000新元的适用22%税率。从2018纳税年度起，个人可以申请的个人所得税减免最高限额为每年80,000新元。新加坡的税收居民个人应就其应税收入（assessable income）与个人扣除额的差额纳税。

非居民个人应就其在新加坡境内提供服务获得的受雇所得纳税，而无论酬金是在新加坡境内还是境外支付。非居民个人在新加坡境内取得的外国来源的收入则免征个人所得税。

非居民个人在一个日历年中在新加坡就业不超过60天的，对其受雇所得中来源于新加坡的部分，免征个人所得税。这种免税不适用于公司董事、公众艺人或者从事专业工作的人员。

企业所得税

根据新加坡所得税法的规定，若一家企业的管理和实际控制机构在新加坡境内，则认定其为新加坡的居民企业。管理和实际控制机构是指对企业的经营决策及战略作出决定的机构。

通常情况下，企业作出战略决策的董事会会议的召开地点是判定管理和实际控制机构所在地的关键性因素，进而判定企业是否为新加坡的居民企业。

企业获得以下收入需在新加坡纳税：

❶ 来源于新加坡或在新加坡计提的收入

❷ 在新加坡境内取得的境外收入

然而，不在新加坡境内经营的非居民企业，一般无需就其在新加坡境内获得的境外来源的所得缴纳企业所得税。

2023年至今，新加坡企业所得税的适用税率标准为17%，其中正常应税所得中，前10,000新元的部分可享受75%的税收减免；10,001-200,000新元的部分可享受50%的税收减免；剩余部分按17%的税率缴纳企业所得税。此外，2020纳税年度内，企业可获得25%的企业所得税减免，上限不超过15,000新元。

同时，新加坡政府施行了一系列税收优惠及减免政策，包括：先锋企业和先锋服务公司税收优惠、发展和扩张优惠（dei）、投资免税、研发优惠等以鼓励企业积极从事促进新加坡经济和科技发展的经营活动。

值得一提的是，由于新加坡国家政策对经济发展的大力支持，新成立的居民公司可享受最长三年的税收减免；而家族办公室这一项目则是实行免税优惠，同时拥有可以传承的免税牌照。

【第2篇】小规模纳税人与一般纳税人划分标准

1、小规模纳税人

（1）连续12个月销售额≤500 万元

（2）不能正确核算：销项、进项、应纳税额

（3）不能按规定报送有关税务资料

注意：2020.3.1-2022.3.31，适用 3%的小规模纳税人季度 45 万免征普通发票增值税，专用发票增值税3%减按 1%，4月起，适用 3%的小规模纳税人免征普通发票增值税，专用发票增值税据实缴纳

2、一般纳税人

（1）年销售额＞500 万元

注意：应纳销售额未超过标准的，满足其他两个条件的可申请一般纳税人（国家税务总局令第 43 号规定）

（2）健全的会计核算

（3）能按规定报送有关税务资料

说明：

年应税销售额，是指纳税人在连续不超过 12 个月或四个季度的经营期（注意：指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份或季度）内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额（注意：指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额）、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额（注意：“稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额”计入查补税款申报当月(或当季)的销售额，不计入税款所属期销售额）。

一般用于小规模纳税人标准判断的销售额按下列公式计算：

年应税销售额＝（纳税人自行申报的全部未扣除之前的征税销售额＋免税销

售额＋税务机关代开发票销售额）＋稽查查补税款申报当期销售额＋纳税评估调

整查补税款申报当期销售额

【第3篇】小规模纳税人标准

一、小规模纳税人的认定标准

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》和“营改增” 相关文件的规定，小规模纳税人的认定标准是：

1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下（含本数，下同）的；以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主” 是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。

2、对上述规定以外的纳税人（不含提供应税服务的纳税人），年应税销售额在80万元以下的。

3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；

4、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税；对于应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

5、应税服务年销售额标准为500万元，应税服务年销售额未超过500万元的纳税人试点纳税人试点实施前的应税服务年销售额按以下公式换算：

应税服务年销售额＝连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1 +3%)

按“营改增” 有关规定，在确定销售额时可以差额扣除的试点纳税人，其应税服务年销售额按未扣除之前的销售额计算。

6、旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品，属于不经常发生增值税应税行为，根据《增值税暂行条例实施细则》第二十九条的规定，可以选择按小规模纳税人缴纳增值税。

7、兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务，且不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

二、小规模纳税人的管理

小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人。会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。

【第4篇】一般纳税人和小规模纳税人的认定标准

一般纳税人和小规模纳税人的主要区别1.什么是小规模纳税人

1、小规模纳税人：

1个标准：年应征增值税销售额≤500万元(2023年4月份修正);

2个不能：不能正确核算增值税的三大对象(销项、进项和应纳税额)

不能按规定报送有关税务资料

2.什么是一般纳税人

2、一般纳税人：

1个标准：年应征增值税销售额>500万元;

2个能够：能进行健全的会计核算;能按规定报送有关税务资料。

小规模纳税人与个体工商户是交叉关系的，有关联，又有差别。小规模纳税人里有个体工商户，个体工商户里有小规模纳税人。

3.一般纳税人和小规模纳税人差异

1、认定条件不同。小规模纳税人需要连续12个月的销售额达到500万元及以上，才可以被认定为一般纳税人。而一般纳税人对营业额是没有相关限制的。

2、计税方式不同。一般纳税人发生应税销售行为，采用一般计税方法计算应纳增值税额;小规模纳税人采用简易计税方式计税，一般纳税人发生特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选定，36个月内不得变更。

3、适用税率不同。一般纳税人的税率按照不同行业标准设定，分别是13%、9%、6%;小规模的税率基本是3%(现行优惠政策下小规模纳税人3%减按1%征收)。

4、发票权限不同。大部分小规模纳税人是不能开具增值税专用发票的，除了一些特定行业可以开具以外，其他都需到税务机关申请代开。而一般纳税人是可以开具增值税专用发票，无其他限制条件。

以上就是“一般纳税人和小规模纳税人的主要区别”的介绍，如您有更多问题咨询，欢迎联系我们。

【第5篇】小规模纳税人缴税标准

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现在大多数企业都在为自身的税负问题而烦恼，企业所要缴纳的税收是相当高的，还要面对企业在一些业务上没有相关的成本票，企业利润虚高等问题，需要多缴纳企业所得税，税负压力更为严重。对于这些企业来说，可以在园区成立一家个体工商户，减轻自身的税负压力。

可能有许多的人都觉得个体工商户不太好，规模比较小等等，实际上并不是，个体工商户属于小规模纳税企业，小规模纳税企业就是一年销售利润不超过500万，就属于小规模纳税企业。500也不低了，况且个体工商户还能享受许多税收优惠政策，能解决企业所得税，企业成本缺失，高管工资分红税等问题。

我们都知道，企业在缴纳完增值税。企业所得税等税收之后，还需要缴纳分红个税，分红税的税率为20%，税率也是相当的高的。但是个体工商户就不需要缴纳分红个税，在今年年销售利润不超过500万的，开普票免征增值税的情况下，个体工商户只需要缴纳个人生产经营所得税。个体工商户个人生产经营所得税的税率为5%—35%。35%的税率也是相当高的。

个体工商户可以在园区享受核定征收政策，核定个人生产经营所得税的税率为0.75%。综合税率为1.75%。在企业缴纳完个税之后，账户里的钱就可以由自己自由支配了。不需要再缴纳其他任何税收了。

【第6篇】营改增后小规模纳税人认定标准

（一）《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2023年第15号）提到此政策是为进一步支持小微企业发展，我作为个体工商户能否享受此政策？

答：《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2023年第15号）的政策适用主体为增值税小规模纳税人，因此不区分企业或个体工商户，属于增值税小规模纳税人、取得适用3%征收率的应税销售收入的，均可适用免征增值税政策。

（二）《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2023年第15号）提到“适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税”，我是建筑业的一般纳税人，能适用暂停预缴增值税政策吗？

答：不可以。《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2023年第15号）规定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。上述政策适用主体为增值税小规模纳税人，增值税小规模纳税人发生适用3%征收率的应税行为对应的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。因此，如你公司为增值税一般纳税人，应按现行规定预缴增值税。

【晶晶亮学习心得：这个政策刚出来的时候，有人理解：因为“适用3%预征率”前面没有加主语，所以“暂停预缴增值税”应该包括一般纳税人。总局这个回答，明确解决了这个异议。】

（三）2023年4月，我以个人名义向某公司提供了咨询服务，取得收入1万元。我未办理过税务登记或临时税务登记，请问到税务机关代开发票，我是否需要缴纳增值税？

答：不需要。《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2023年第15号）规定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

根据相关规定，您作为自然人，按照小规模纳税人纳税，2023年4月因提供咨询服务取得的1万元收入，适用3%的征收率，可以享受免征增值税政策，可到税务机关代开免税普通发票。

【晶晶亮学习心得：这个规定对未办证的自然人非常友好，开票基本没有限制了，但自然人财税意识普遍单薄，需要注意据实代开，不要去虚开发票，虚开后续会有风险】

（四）我公司是一家小型劳务派遣公司，属于增值税小规模纳税人，此前我公司选择了5%差额缴纳增值税，请问，我公司可以适用小规模纳税人免征增值税政策吗？

答：《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）第一条规定，小规模纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2023年第15号）规定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

因此，自2023年4月1日至2023年12月31日，你公司可以选择以取得的全部价款和价外费用为销售额，享受免征增值税政策；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

（五）我公司是一家小型商贸企业，属于按季申报的增值税小规模纳税人，2023年一季度取得适用3%征收率的销售收入（不含税，下同）60万元，请问我公司应当如何计算缴纳一季度的增值税款？

答：《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2023年第15号）规定，《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（2023年第7号）第一条规定的税收优惠政策，执行期限延长至2023年3月31日。即，2023年1月1日至2023年3月31日，小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

你公司一季度取得适用3%征收率的不含税销售额60万元，超过季销售额45万元以下免征增值税政策的标准，不能享受免征增值税政策，但可以继续减按1%征收率计算缴纳增值税，需要缴纳的增值税为：60万元×1%=0.6万元。

【晶晶亮学习心得：注意超过45万元全额计算缴纳增值税，不是仅就超额部分计算税款】

（六）我公司为从事服装零售业务的增值税小规模纳税人，预计2023年4月份销售货物取得收入20万元，同时销售不动产取得收入50万元，请问我公司是否可以就取得的全部收入享受免征增值税优惠？

答：不能就全部收入免征增值税。《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2023年第15号）规定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。你公司销售货物取得的20万元应税收入，适用3%征收率，可享受免征增值税政策；销售不动产取得的50万元应税收入，适用5%的征收率，不适用免征增值税政策，需要按照现行销售不动产的政策规定，计算缴纳增值税。

【晶晶亮学习心得：销售不动产不在免税范围之内，要注意和其他适用3%征收率的业务区分】

（七）我公司是一家小型建筑企业，属于按季度申报的增值税小规模纳税人，2023年二季度预计取得建筑服务预收款20万元，请问我公司是否需要就二季度取得的预收款预缴增值税？

答：不需要。《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2023年第15号）规定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。小规模纳税人提供建筑服务适用3%征收率，因此，你公司二季度取得的建筑服务预收款，无需预缴增值税。

（八）我公司是一家注册在北京的小型建筑企业，属于按季度申报的增值税小规模纳税人，主要在北京、河北两地开展建筑施工业务，年销售收入不会超过500万元，请问4月份开始我公司是否还需要在河北预缴增值税？

答：不需要。《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2023年第15号）规定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。小规模纳税人提供建筑服务适用3%征收率，因此，2023年4月1日至2023年12月31日期间，你公司跨区域提供建筑服务，无需预缴增值税。

（九）我公司属于小规模纳税人，最近有一处厂房需要对外出售，该厂房的所在地与我公司机构所在地不在同一个城市。请问，新政策出台后，我公司出售该厂房是否仍需要预缴增值税？

答：需要预缴增值税。《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2023年第15号）规定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）规定，小规模纳税人销售不动产适用5%征收率。因此，你公司销售与机构所在地不在同一县（市、区）的厂房，不适用2023年第15号公告的规定，需按现行规定在不动产所在地预缴增值税。

（十）我公司是一家住房租赁企业，属于增值税小规模纳税人。请问，小规模纳税人新政策出台后，我公司出租位于省外城市的住房还需要预缴增值税吗？

答：需要预缴增值税。《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2023年第15号）规定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

按照《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（2023年第24号）规定，住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。住房租赁企业向个人出租住房适用上述简易计税方法并进行预缴的，减按1.5%预征率预缴增值税。

因此，你公司出租与机构所在地不在同一县（市、区）的住房，不适用2023年第15号公告的规定，你公司向个人出租位于省外城市的住房应减按1.5%预征率预缴增值税；你公司向非个人出租位于省外城市的住房，应按照5%预征率预缴增值税。

（十一）我公司是一家从事房地产开发的增值税小规模纳税人，采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，请问，我公司在4月份收到的预收款，是否需要按照3%的预征率预缴增值税？

答：需要预缴增值税。《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2023年第15号）规定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）规定，房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，适用5%征收率。因此，你公司不适用2023年第15号公告的规定，需按现行规定预缴增值税。

（十二）我公司是一家制造业小企业，属于增值税小规模纳税人，全部销售额为销售货物取得的适用3%征收率的应税销售收入，按国家新出台的规定可以享受免征增值税优惠政策。预计2023年4月份取得销售额80万元，其中30万元销售额，因下游企业抵扣的需求，要求我们开具专用发票，其他的50万元销售收入尚未开具发票。请问，我们可不可以部分放弃免税，仅就开具专用发票的30万元缴纳增值税？开具专用发票应适用何种征收率？

答：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（2023年第6号）明确，增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。

如你公司选择放弃免税、对30万元部分的应税销售收入开具增值税专用发票，应当开具征收率为3%的增值税专用发票，并按规定计算缴纳增值税为：30万元×3%=0.9万元；其余的50万元销售收入，仍可以享受免征增值税政策。

（十三）我公司是小规模纳税人，使用税控设备开具发票，2023年4月取得销售货物收入30万元，按规定可以享受2023年新出台的免征增值税优惠政策，但客户要求我公司开具普通发票用于入账，请问我公司若要享受免税政策，应如何开具普通发票？

答：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（2023年第6号）明确，增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。

因此，你公司属于小规模纳税人，取得销售货物收入适用3%的征收率，符合免征增值税的条件，若你公司享受免税政策，应当开具免税普通发票。你公司升级增值税发票开票软件后，在开具普通发票时，“税率”栏次选择“免税”，不选择3%、1%、0等征收率。

（十四）我公司是一家增值税小规模纳税人，2023年适用3%征收率减按1%征收增值税政策。有一笔纳税义务发生时间在2023年12月1日的收入，已经按照1%征收率开具发票，但由于购买方名称填写错误被购买方拒收，请问是否可以重新开票？

答：可以。《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（2023年第6号）规定，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，应按照对应征收率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，应按照对应征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。

按照上述规定，你公司应当按照1%征收率开具红字发票，再按照1%征收率重新开具正确的蓝字发票。

（十五）我公司是一家农产品加工企业，属于增值税一般纳税人，我公司购入农产品的渠道中包括了一些当地的小型流通企业（属于小规模纳税人）。出台小规模纳税人免征增值税政策后，我公司需要计算抵扣购进的农产品，应取得何种发票？

答：根据《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）第二条、《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）第二条、《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2023年第39号）第二条规定，纳税人购进农产品，从依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；纳税人购进农产品用于生产或者委托加工13%税率货物的，按照10%的扣除率计算进项税额。

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（2023年第6号）明确，增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。因此，你公司购进农产品，取得小规模纳税人开具的3%征收率增值税专用发票的，可按上述规定计算抵扣进项税额。

（十六）我公司是批发摩托车的小规模纳税人，在适用小规模纳税人免征增值税政策时，应当如何开具机动车发票？

答：批发机动车的小规模纳税人将车辆销售给下游经销商时，按照《机动车发票使用办法》（国家税务总局 工业和信息化部 公安部公告2023年第23号）的规定开具增值税专用发票。

2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人在开具机动车发票（增值税专用发票）时，可以选择开具免税的增值税专用发票，也可以选择放弃免税、开具3%征收率的增值税专用发票。如果选择开具免税的增值税专用发票，则购买方不能抵扣增值税进项税额；如果选择放弃免税、开具3%征收率的增值税专用发票，则销售方需按照规定计算缴纳增值税，同时购买方可以正常抵扣增值税进项税额。

（十七）我公司是零售摩托车的小规模纳税人，能否享受小规模纳税人免税政策，应如何开具机动车销售统一发票？

答：《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2023年第15号）规定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

小规模纳税人零售机动车，可以按上述规定享受免税政策，并开具免税的机动车销售统一发票，相应地，购买方纳税人不能抵扣进项税额；如纳税人选择放弃免税、开具3%征收率的机动车销售统一发票，则购买方可以抵扣进项税额。

（十八）我公司属于按季申报的增值税小规模纳税人，2023年二季度预计销售货物收入40万元左右，按国家新出台的规定可以享受免征增值税优惠政策，请问应当如何填写申报表？

答：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（2023年第6号）规定，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。

你公司二季度合计销售额预计40万元左右，未超过45万元，在办理增值税纳税申报时，应将免税销售额填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”（如为个体工商户，应填写在第11栏“未达起征点销售额”）。如果没有其他免税项目，无需填报《增值税减免税申报明细表》。

（十九）我公司属于按季申报的增值税小规模纳税人，2023年二季度预计销售货物收入60万元，适用免征增值税政策。请问我公司在二季度应当如何申报？

答：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（2023年第6号）规定，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额超过45万元）的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

你公司二季度合计销售额超过45万元，在办理增值税纳税申报时，享受免征增值税政策的全部销售额填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第12栏“其他免税销售额”栏次，同时在填写《增值税减免税申报明细表》时，准确选择减免项目“小规模纳税人3%征收率销售额免征增值税”对应的减免性质代码“01045308”，填写对应免税销售额等项目。

【第7篇】小规模纳税人销售额标准

小规模纳税人不能开具13%的增值税发票，无论是增值税专用发票还是增值税普通发票小规模纳税人均不得开具13%税率的发票。增值税小规模纳税人只能开具3%或5%征收率的增值税普通发票或增值税专用发票。小规模纳税人开具增值税专用发票可以申请自行开具，也可以申请到税务机关代开。

增值税一般纳税人适用的是增值税税率。企业发生增值税应税行为或进口货物，分别适用13%、9%、6%和零税率，可以开具13%、9%、6%的增值税专用发票或增值税普通发票。按照税法规定，企业销售货物、劳务、有形动产租赁服务或进口货物，除适用增值税9%和6%税率之外的纳税项目，均适用13%的增值税税率，并开具税率为13%的增值税专用发票或普通发票。

增值税小规模纳税人适用的是征收率。增值税征收率分别为3%和5%，小规模纳税人企业只能开具3%或5%的增值税专用发票或普通发票，无法开具增值税税率为13%税率的增值税专用发票或普通发票。

应该说，一般纳税人企业向增值税纳税人身份为增值税小规模纳税人的企业索要13%的增值税专用发票是不合理的，是不合理的要求，因为小规模纳税人企业是无法开具13%税率的增值税专用发票的；而如果小规模纳税人企业，为购买方提供了13%税率的增值税专用发票是违规违法的，是虚开增值税发票的行为，对购销双方来讲风险很大。

小规模纳税人一般只能开具增值税普通发票，不可以开具增值税专用发票。而现实中，如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或提供应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，小规模纳税人企业可以自愿使用增值税发票系统自行开具，或申请税务机关可以为其代开增值税专用发票。

选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为企业代开增值税专用发票。小规模纳税人无论是自行开具还是申请税务机关代开增值税专用发票，只能开具的是3%或5%征收率的增值税专用发票。

增值税小规模纳税人开具的增值税专用发票的销售额需要计算缴纳增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代开增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

需要强调的是，增值税小规模纳税人开具增值税专用发票的销售额，不享受免征增值税的优惠政策（月销售额低于15万元，季度销售额低于45万元免征增值税）。

总之，增值税小规模纳税人不能开具税率为13%的增值税专用发票或普通发票。小规模纳税人只能开具征收率3%或5%的发票，且一般为增值税普通发票，如果购买方需要开具增值税专用发票，销货方可以自行开具或到税务机关代开。小规模纳税人开具增值税专用发票需要计算缴纳增值税应纳税额，并按期申报，其开具增值税专用发票的销售额不享受免税政策。

我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。

2023年5月14日

【第8篇】纳税abc评级标准

基本条件:

1.年龄25-65周岁，还款方式等额本息还没有违约金注册满2年，额度：企业最高200万，利息：等额本息月均成本5.9-6.9厘，最长3年授信

2客群

符合要求的公司可以申请多笔含股东，也就是法人和股东可以同时申请进件。

(1)法人申请不需持股；股东申请需持股比例>30%

(2)符合条件的持股时间必须大于12个月

纳税要求：

(1) 纳税评级为abc

(2)当前无欠缴税款；

(3)滞纳金情况，一般纳税人近24个月<10次，12个月≤5次；

小规模纳税人近24个月二4次，12个月<2次

(4)近两年任一年度年度增值税纳税额不能为0

征信要求：

(1)贷款查询近三个月查询小于6次：半年查询不超过10次

(2)贷记卡查询近三个月查询小于6次：半年查询不超过10次

(3)担保查询近三个月查询小于6次：半年查询不超过10次

(4)当前逾期不能超过500元

(5)不接受白户(有信用卡未使用不算白户)：

(6)征信记录出现“保证人代偿”、“资产处置”、“以资抵债”，呆帐”、“冻结”“止付”情况.借

款人征信报告中对外担保贷款五级分

类为不良或关注且余额大于0.

3.负债要求：负债比除了住房按揭和汽车按揭不算之外，其他征信上所有贷款和信用卡平均使用额度均的算负

债；负债比不得超过应纳税额收入的40%

基本条件

资产要求线上无房产要求；如有按揭房产有利于提高审批额度和通过率

4.可进件区域深圳、重庆、云南(昆明、曲靖、楚雄、玉溪、红河、昭通、大理、文山)、湖南(长

沙

岳阳、常德、株洲、郴州、湘潭、永州、邵阳、益阳、衡阳)、安徽，其他省份更新中

【第9篇】最低纳税标准

什么是企业的纳税信用评级？一些公司的老板可能还不清楚企业纳税评级，其对企业有什么作用。今天小康就来讲讲企业纳税评级，不同评级的企业又有那些福利待遇。

企业的纳税信用评级可以想象为自然人也就是我们个人在人民银行里的个人征信，个人征信体现出我们在社会上的诚信程度和信任程度。纳税信用评级也是一样的，它是对我们企业或者是法人组织以及其他机构，税务局对我们企业的纳税信用程度的一个评价。

企业纳税信用评级一共分为五级，分别为a级、b级、c级、d级、m级。

a级的信用评级需要企业达到全年的评价指标分90分以上，全年在70—90分的为b级，全年40—70分的为c级，40分以下的为d级。其中新成立的公司或者是没有收入的公司，税务局会标记为信用评级m级。

那么企业信用评级对我们的企业又有哪些影响呢？

a级企业：税务机关会对其实施激励政策，每年税务机关会向社会公告a级纳税人名单。其中为一般纳税人的可以一次申领三个月以上的增值税发票用量，需要增值税发票及时用及时办理，同时取消增值税发票认证。如连续三年被评委a级信用级别的纳税人，除享受上述特殊情况外，还可以由税务机关提供绿色通道，以及有专门人员帮助办理涉税事项。税务机关还会与当地的其他机构对这些企业实施其他激励。

b级企业：税务机关实施正常管理，可以单次领取两个月的增值税发票用量，同时也取消了增值税发票认证。

c级企业：税务机关会从严管理。

d级企业：税务机关会公开d级纳税人直接负责人员的名单，对直接负责人员注册登记，或者负责经营的其他纳税人的信用评级直接判为d级。其增值税专用发票领用按辅导期政策办理普票，普票发票的领用实行验旧供新、严格限量供应。如有出口业务的会加强出口退税的审核。

如果企业已经为d级信用评级的企业，税务机关对其的纳税评估审核会很严格，各项报送的资料都会严格审查，被列入重点监控对象提高监督检查的频次。如发现税收违法违规行为，将不适用规定幅度以内的最低标准处理。纳税评级的结果还会报送其他相关机构，在经营、投融资、取得政府供应土地和进出口出入境等等其他的资质方面予以限制或是禁止。

不难看出信用评级高对我们的企业是好处多多，所以我们每一个企业都要正视自己的纳税信用评级，具体提高企业信用评级的方法大家可以咨询小康哦！

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【第10篇】个体户一般纳税人认定标准

关于一般纳税人、小规模纳税人和个体户，很多人总是搞不清楚这三者之间的关系，今天就跟着小编一起学习这方面的知识，让小伙伴们能彻底明白这三者之间的关系吧！

一、一般纳税人vs小规模纳税人

1.二者的定义不同

小规模纳税人与个体工商户是交叉关系，二者之间既有关联又有差别。小规模纳税人里有个体工商户，个体工商户里有小规模纳税人。

2.二者常见的6个区别

下面这张表总结了一般纳税人和小规模纳税人常见的6个方面的区别：

2023年小规模纳税人增值税政策分为两段：

1月1日至3月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；4月1日至12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

二、三者能互相转换吗？

1.小规模纳税人、个体户可以转为一般纳税人

小规模纳税人、个体户满足一般纳税人条件的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

2.一般纳税人目前不可以转为小规模纳税人

2023年12月31日前，一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。如果转登记后，连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。

2023年1月1日开始，一般纳税人暂时不能转为小规模纳税人。

以上就是一般纳税人、小规模纳税人和个体户之间的关系了，还想了解什么问题欢迎在评论区留言哦！

来源：国家税务总局、税台

【第11篇】纳税评级标准

纳税信用等级是指税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的级别。纳税信用等级的高低会影响纳税人相关税务事项的办理和申请，纳税信用等级相对较高的纳税人可以享受一定的便利，例如：

a级/b级纳税人可以预申领2、3个月的发票；

申请增量留抵退税的纳税人，纳税信用等级需要为a级/b级等等。

因此纳税信用等级的评级对纳税人而言比较重要，那么纳税人信用等级到底如何划分，相关扣分标准是什么，我们应该怎么查询每年的纳税信用等级呢？接下来，就一起看看吧！

一、纳税信用等级是如何划分的

1.根据《国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2023年第40号）第十八条规定，纳税信用级别设a、b、c、d四级。a级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；b级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；c级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的; d级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。

2.根据《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第8号）第三条规定，增设m级纳税信用级别，纳税信用级别由a、b、c、d四级变更为a、b、m、c、d五级。未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用m级纳税信用：

（1）新设立企业。

（2）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。

注：如纳税人需要确定具体的扣分标准，可以参考国家税务总局关于发布《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》的公告（国家税务总局公告2023年第48号）附件资料，如果纳税人丢失开具的发票，未按规定保管纸质发票并造成发票损毁、遗失的按照扣分标准扣除3分，具体其他事项可以参考附件资料确定。

二、如何查询纳税信用等级

税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。首次在税务机关办理涉税事宜的新设立企业，税务机关及时进行纳税信用评价。

查询路径：电子税局网页-我要查询-综合查询-纳税人档案查询-登记类-信用等级

小贴士：如纳税人对纳税信用等级的评定有异议，可在纳税信用评价结果确定的当年内，填写《纳税信用复评申请表》，向主管税务机关申请复评。作出评价的税务机关应按照《办法》第三章规定对评价结果进行复核，主管税务机关自受理申请之日起15个工作日内完成复评工作，并向纳税人反馈纳税信用复评信息或提供复评结果的自我查询服务。

三、如何下载打印纳税年度评价结果

下载打印路径：电子税局网页-右上角搜索框搜索结果（纳税年度评价结果出具）界面进去，选择对应属期，输入验证码，操作下载/打印。

注：以上内容仅供参考，具体执行口径各地有差异，以当地税务机关规定为准。

【第12篇】一般纳税人认定标准表

1、基本资格登记标准---销售规模的金额标准

年应税销售额标准

2023年5月1日起，年应税销售额500万元（含）以下的，为小规模纳税人，500以上为一般纳税人

年应税额是不含增值税的销售额

销售服务、无形资产、不动产有扣除项目的纳税人，其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算

年应税销售额范围

年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额

“纳税申报销售额”是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额

“稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额”计入查补税款申报当月（或当季）的销售额，不计入税款所属期销售额

纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入年应税销售额

2、资格条件

能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料的，可登记为增值税一般纳税人。除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

3、例外规定

年应征增值税销售额超过500万元

一般情况，应向税务机关申请办理一般纳税人登记

非企业单位、不经常发生应税行为的单位和个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税

其他个人，只能作为小规模纳税人

年应征增值税销售额500万元以下

一般情况，为小规模纳税人

会计核算健全，能够提供准确税务资料的可以成为一般纳税人

【第13篇】一般纳税人标准

关于小规模纳税人、一般纳税人、个体户，很多人总是分不清这三者的区别以及联系，今天小编就和各位小伙伴一起学习这方面的知识。作为一名会计，以后不管去到哪个公司，都可以派上用场哟！

01

定义区分

2023年最新修订

何谓小规模纳税人？

何谓一般纳税人？

何谓个体户？

还别说，很多人真不能完整说出这三者的定义和范围区分。个体户就不用多说了，主要是小规模和一般纳税人，我们简单做个区分：

1

小规模纳税人：

1个标准：年应征增值税销售额≤500万元（2023年4月份修正）；

2个不能：不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项和应纳税额）

不能按规定报送有关税务资料

2

一般纳税人：

1个标准：年应征增值税销售额＞500万元；

2个能够：能进行健全的会计核算

能按规定报送有关税务资料

小规模纳税人与个体工商户是交叉关系的，有关联，又有差别。小规模纳税人里有个体工商户，个体工商户里有小规模纳税人。

02

四大区别

03

三者可否互转？

1、小规模纳税人、个体户可以转为一般纳税人

小规模纳税人、个体户满足一般纳税人条件的（见上文），可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

2、一般纳税人可以转为小规模纳税人

2023年12月31日前，一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。如果转登记后，连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。

一般纳税人转登记为小规模纳税人后，如果连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人。而且，转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。

04

那么到底注册公司好？

还是个体户好？

注册个体户没有强制要求刻章，没有要求开对公账户…听说还可以不记账？免税？避开工商、税务部门的审查？你听谁说的？听谁！

1

“不记账”之说

个体户要不要记账报税这个问题，已经说过多次了，一定要！必须要！肯定要！不然后果很严重！

《个体工商户建账管理暂行办法》规定：个体户也得建立账本，而且和公司建立的账本一样。如果实在达不到建账标准的个体户，也得经过税务机关批准，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。

当然《办法》里也说了：个体户可以聘请会计代理记账机构代为建账和办理账务事宜。

2

“免税”之说

这是指的个体户月收入3万元以下可以免增值税。

注意：这个季销售额9万以内免征增值税的优惠政策可不仅仅是针对个体户！是对所有符合要求的小规模纳税人，不论你是个体户还是公司。

换句话说，如果你是个体户，但已经申请了一般纳税人，那这个优惠政策和你没有一毛钱关系。

况且，除了增值税之外，公司要交企业所得税，而个体户要交个人所得税，称之为“个人生产经营所得”，性质都是一样的。

敢问，个体户哪儿免税了？

3

“免于检查”之说

首先，个体户每年6月也必须年报！不年报的人家还是查你！

《个体工商户条例》第14-15条：个体工商户应当于每年1月1日至6月30日，向登记机关报送年度报告。登记机关将未按照规定履行年度报告义务的个体工商户载入经营异常名录，并在企业信用信息公示系统上向社会公示。

此外，一些开小餐馆的个体户，天天有人来检查食品安全；一些开民宿的，搞工作室的，人家肯定查你消防问题…

4

“行政审批流程较少”之说

第一，个体户和一般公司一样，凡是经营范围涉及前置或后置审批的，都是一样要办理审批才行。

不需要审批的，全网上商事登记流程也完全一样。不存在谁的流程比较少的问题。

并且，个体户有任何工商变更事项，都和普通公司一样，必须去工商局备案！

《个体工商户登记管理办法》第36条：个体工商户登记事项变更，未办理变更登记的，由登记机关责令改正，处1500元以下的罚款；情节严重的，吊销营业执照。

敢问个体户是比公司好到哪里？照你这样说，是注册公司比注册个体户更好了？至少我是这么认为的！

1、个体户的名称中是不能有“公司”二字的

想要高端、大气、上档次，还是注册公司吧！

2、个体户是不能转让的

如你想变更个体户的经营者，不能像公司那样，找到一个合适的人就转让出去。

因为个体户的经营者一般是不能变更的，要变也只能是组成形式是家庭经营的，在已备案的参与经营的家庭成员范围内变更。

3、个体户开分店有条件

想开分店？你以为像公司成立分公司那么容易啊！

一个个体户只能有一个经营场所。

那就再注册一家个体户好了，不好意思，一个人只能注册一家个体户。那公司呢？十家、百家随便你！

4、个体户拉不来投资人和合伙人

个体户的经营都是以个人或家庭为单位，你想像一般公司那样找人投资可能比较困难，因为个体户没有股份之说，莫非你要人家“友情赞助”你呀！

5、个体户的经营风险比较大

个体户和有限责任公司的最大区别在于：个体户承担的是无限责任。

你开一家小餐馆，吃出人命了，你得用你全部身家去赔偿！如果是公司呢？就以出资额为限了，不至于倾家荡产。

6、个体户能享受的各类扶持奖励政策较少

因为个体户存在的意义主要是满足一个家庭的温饱，至于扩展团队，发展壮大，乃至成为行业标杆，这都不是给个体户的要求，国家自然也没有照顾到各基础行业个体户的各类扶持、奖励政策。

所以，你还执着于非个体户不可吗？那好吧！我注册公司？

05

那么注册公司

是选择一般纳税人还是小规模纳税人？

1.看规模

如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过 500 万元，建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在 10 万元以下，建议选择小规模纳税人，从 2023年 1 月 1 日起，将享受增值税免征政策。

2.看买方

如果你的购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受 3%征收率的增值税专用发票，这样建议直接认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

3.看抵扣

如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于 3% ，建议选择认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

4.看行业

如果是 13%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。

5.看优惠

看你所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策，如果能享受，建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

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【第14篇】认定一般纳税人标准

一、一般纳税人的认定标准

一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称μ 年应税销售额” ）， 超过财政部、国

家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位（以下简称“企业” ）。

年应税销售额， 是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，

包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和

免税销售额。其中稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计人查补税款申报当月的销售额，

不计入税款所属期销售额。经营期， 是指在纳税人存续期内的连续经营期间， 含未取得销售

收入的月份。

应税服务的年应征增值税销售额（以下简称“应税服务年销售额” ） 超过财政部和国家

税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人， 未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

兼有销售货物、提供应税劳务以及应税服务的纳税人， 应税货物及劳务销售额与成税服

务销售额分别计算， 分别适用增值税一般纳税人资格认定标准。

兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务， 且不经常发生应税行为的单位和

个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的， 可以向主管税务机关申请资格

认定，不作为小规模纳税人，依照有关规定计算应纳税额。

定，不作为小规模纳税人，依照有关规定计算应纳税额。

试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人， 如符合相关规定条件， 也

可以向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记。

二、 办理一般纳税人资格的条件

年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税

人， 可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。对提出申请并且同时符合下列条件的纳

税人， 主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格登记：

( 1） 有固定的生产经营场所；

(2）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿， 根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

三、无须办理一般纳税人资格登记的纳税人

1.个体工商户以外的其他个人；

其他个人，是指自然人。

2.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；

非企业性单位，是指行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位。

3.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。不经常发生应税行为的

企业，是指非增值税纳税人；不经常发生应税行为是指其偶然发生增值税应税行为。

4.应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人；不经常提供应税服

务的非企业性单位、企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

5.试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需要重

新申请认定，由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。

四、 一般纳税人资格登记办理的所在地和权限

纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

一般纳税人资格登记办理的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局。

五、纳税人办理一般纳税人资格登记的程序

纳税人按照下列程序办理一般纳税人资格登记。

1.纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人资格登记表，并提供税务登记证

件》。

2.纳税人填报内容与税务登记信息一致的，主管税务机关当场登记。

3.纳税人填报内容与税务登记信息不一致的？ 或者不符合填列要求的，税务机关应当

场告知纳税人需要认证的内容。

【第15篇】小规模纳税人限额标准

1:小规模纳税人，征收率统一为3%。

2:小规模纳税人，自开专票，代开专票，自开普票，征收率都是3%。

3:客户要税率6%发票，必须是一般纳税人才能开出。如果企业目前是小规模，可以申请成为一般纳税人。（开业时可以选择小规模，后续经营可申请，或满足销售额标准税局认定）。

4:某企业为小规模纳税人；2023年11月由于销售额超标，重新登记为一般纳税人；2023年12月前连续12个月销售额没有超过500万元，则该纳税人可以在2023年12月申请再次转登记为小规模纳税人。如果该纳税人于2023年1月再次登记为一般纳税人，那么它就不得再转为小规模纳税人。

也就是如果一定要成为小规模纳税人，客户开票需要。后续满足条件，根据最新政策，可以转登记为小规模纳税人。具体政策还没出，具体以法律法规为准。

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一：增值税【是商品服务在流转过程中产生的增值部分的流转税】

税务认定为小规模纳税人：增值税税率为 3%（截止2023年12月31日为1%），根据税

务总局规定，小规模纳税人增值税不能抵扣，但月度开具 3%增值税普通发票 10 万元以内

（截止2023年12月31日，月度15万普票额度免征增值税），可免交 增值税。

小规模纳税人申报增值税原则上三个月/一次，具体以地税核定为准。

税务认定为一般纳税人：增值税税率因行业区分为 0%（特定出口）/6%(服务业)/9%（物

流建筑业）/13%{销售业}，一般纳税人增值税额可根据成本专用发票的增值税额进行抵扣。

一般纳税人申报增值税一个月/一次。

二：企业所得税【是企业生产经营后所得税，针对企业利润来征收】

针对小微企业的最新企业所得税率如下（小微企业标准：企业资产总额 5000 万元以

下·从业人数 300 人以下·应纳税所得额 300 万元以下，截至 2021 年 12 月 31 号）

年应纳税所得额（收入减去成本，即利润）100 万以内，税率为 5%（截止2023年12月31

日，企业所得税税率再减半征收为2.5%）

年应纳税所得额 100 万——300 万之间的企业，税率为 10%（其中 100 万部分按 5%计）

年应纳税所得额 300 万以上，不属于小微企业，税率为 25%（特殊认定类企业除外）

三：个人所得税【工资薪金所得税/ 公司股东分红所得税】

公司给员工缴纳社保/发放工资，需要代扣代缴员工的个人所得税税率表如下，股东年

度分红提现等个人所得税适用于固定税率 20%