小规模纳税人资格查询（15个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：27

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的小规模税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是小规模纳税人资格查询范本，希望您能喜欢。

小规模纳税人资格查询

【第1篇】小规模纳税人资格查询

为了大伙能够轻松报税，小编整理了小规模纳税人申报流程，申报表填写及注意事项~

增值税小规模纳税人申报流程：

按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登录后系统自动抄报税，目前小规模纳税人也要申报比对，所以在季报月份请注意以下几点：

1.小规模纳税人申报时必须先抄报税后，方可正常申报，未进行税控设备抄报税的纳税人无法网上申报。（如与当地业务有冲突，请以当地政策为准）

2.小规模纳税人申报时，应准确填写申报表，符合系统比对规则后方可正常申报。对申报比对不通过的，网报系统会提示纳税人比对不符原因，并引导纳税人修改申报数据。纳税人须要按系统提示准确修改申报数据，符合系统比对后方可正常上传申报数据。

3.纳税人正常比对通过后，可正常反写。若纳税人申报时经反复核对仍无法正常申报，则可按照系统提示正常上报但暂不扣缴税款，携带相关资料到办税服务厅办理相关申报事宜。（具体到税局携带什么资料咨询当地税局业务）

季度申报完毕后，注意一是在网报软件中查询是否申报成功或扣款成功，二是在税控系统及时查看是否反写成功，以免造成不便。

小规模纳税人申报表：

1.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(必填)。

2.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》(选填)，本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写，其他小规模纳税人不填报。

3.《增值税减免税申报明细表》(选填)，本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表，享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。

小规模纳税人申报表填写注意事项及关键点：

1.注意货物及劳务列与服务、不动产和无形资产列分别填写对应的收入，填报列有错会影响税款的属性。

2.如果可以享受小微政策，则直接将普通发票收入填写在第9行以下，1——8行不填写数据。注意代开或者自开增值税专用发票收入都要填入8行以上，一般填在第1-2行。

3.自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

4.差额纳税人是按照差额前的收入计算是否享受小微政策。

《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》填写关键点

《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》填写关键点

【第2篇】小微企业、一般纳税人、小规模纳税人的区别

一般纳税人可以是小微企业吗？小规模纳税人一定是小微企业吗？很多企业老板其实对于这个概念还是模糊。

今天我们就来说说，这几者之间的区别：

从增值税的角度上来说，把企业分成了小规模纳税人和一般纳税人，这二者最大的区别，就是税率的不同，小规模的征收率是3%，一般纳税人根据行业的不同税率分为6%、9%、13%不等。

而小微企业呢，是站在企业所得税上的角度，只跟3个指标有关系，年资产总额不超过5000万，利润不超过300万，员工人数不超过300人，利润指标就按税法要求核算得出，资产和人数这两个指标都是先算季度平均值，再算年度平均值。只要你符合这3个标准，那就可以享受到企业所得税的优惠政策。

如果当年利润是在100万以内，优惠以后实际税率就是2.5%，即交税2.5万；利润超过100万不超过300万，优惠以后实际税率就是5%，例如当年利润200万，则应交企业所得税为100*2.5%+（200-100）*5%=7.5万。

所以说不管你是小规模，还是一般纳税人，只要你符合小微企业的三大指标，那你就是小微企业。大家记得收藏备查哦。

【第3篇】小规模纳税人季度申报表

一般纳税人和小规模纳税人的区别

目前，我国的增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。所谓小规模纳税人，是指指年销售额低于规定标准，会计核算不健全，无法按要求提交的增值税纳税人。一般纳税人是指年申请小规模纳税人标准且增值税销售额超过财政部的企业和法人单位。一般纳税人的特征是增值税进项税额可以从销项税额中扣除。

1、认证标准不同。《新政》实施后，中国增值税小规模纳税人标准被调整为年销售额500万元及以下的增值税，一般纳税人不同于小规模纳税人。但是，应该指出的是，该公司不符合认证标准，但希望该公司开发、，并在招标中具有优势，或者将来与大型公司开展业务，或者申请成为通用纳税人。

2、适用的税率不同。目前，一般纳税人的税率分为6％、 9％、 13％，而小规模纳税人，商业企业、工业企业的统一税率为3％（不包括免税）。

3、所需条件不同。通常情况下，小规模纳税人的会计核算不健全，政策要求也很广泛。一般纳税人企业，必须具备以下条件：有固定的生产经营场所；可以按照国家统一会计制度设置账簿；根据合法的、有效的，它可以提供准确的纳税信息。

4、收到增值税专用发票后，两个帐户不同。一般而言，纳税人按金额支付，税款部分计入“应交税额–应交增值税–进项税额”；小型纳税人已计入全部费用。

5、使用发票有所不同。在日常业务活动中，小规模纳税人和一般纳税人使用的发票也有所不同。小规模纳税人只能使用一般发票进行销售，而不能开具增值税专用发票。如果遇到特殊增值税发票的要求，则必须去税务局开立3％的特殊增值税发票。一般纳税人可以开具一般发票或增值税专用发票，一般纳税人取得的增值税专用发票可以用于抵扣。

6、税收政策不同。一般纳税人和小规模纳税人之间的差异也反映在税收政策中。小型纳税人的增值税率为3％。小规模纳税人通常每季度报告一次。与一般纳税人不同，他们的纳税申报表是按月进行的。

7、计税方法不同。一般而言，纳税人按照“抵扣制度”计算税额，即减收后的余额按余额支付；小规模纳税人通过将销售收入除以金额（1+适用税率）然后乘以税率来计算应纳税额。

以上是一般纳税人与小规模纳税人的具体区别。在现实的社会经济中，公司选择成为小规模纳税人还是一般纳税人，需要根据实际情况做出合理选择。但是，应该注意的是，在发展客户方面，一般纳税人比小规模纳税人更具优势。

【第4篇】小规模纳税人的条件

小规模就是小微企业吗？小规模公司和小微企业有哪些税收优惠政策？公司交税是按收入交还是按利润？......经常有老板问小规模纳税人和小微企业的相关问题，今天博宇会计的小博就来给大家科普一下。

1、小规模公司和小微企业是一个意思吗？如何区分小规模和小微企业？

小规模就是小微企业吗？当然不是啦，小规模是增值税上面的概念，而小微企业，是跟企业所得税有关的。

增值税有一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人，开票税率有13%、9%、6%和零税率。小规模开专票征收率是3%，今年的四月到年底，普票全免增值税。

企业所得税，分为一般企业，高新企业和小微企业。一般企业税率是25%，高新企业税率是15%，小微企业税率，年应纳税所得额在100万以内的，是2.5%；100万-300万是5%。所以说，小微企业和小规模是完全不同的两个概念。

2、小规模和一般纳税人有什么区别？

小规模纳税人：连续12个月销售额不能大于500万，进项不可以抵扣，征收率是3%。新规没有免征额了，四月到年底，开普票全免增值税。一般按季度申报。

一般纳税人：进项可以抵扣，税率根据行业有13%、9%、6%和零税率，按月申报。

小规模和一般纳税人，选哪个好？小博觉得，最重要的还是根据你企业的主营业务需要，再定夺哪一种适合你。

3、公司交税是按收入交还是按利润？

正常的一家公司，主要要向国家交三种税。

第一种，是你公司只要一开张，做业务要交的税，叫增值税。一般纳税人是13%，小规模纳税人是3%，新规没有免征额了，四月到年底，开普票全免增值税。

第二种，是你公司赚了钱之后要交的税，叫企业所得税。这个是按照你的利润来交的。如果公司的年利润在300万以上，要交25%；如果在300万以下的，可以享受小微企业2.5%，以及2023年两会最新的5%的税收优惠。

最后一种，是公司赚了钱之后，你要想把钱拿回家，要交个人所得税。这个是按照你分红金额的20%去交的。

4、2023年小微企业优惠政策汇总

（1）自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税，即按照 2.5%计算应纳税额；

（2）中小微企业在2023年1月1日至2023年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除;

(3) 据两会消息，小微企业所得额100万至300万部分，减按 50%计入应纳税所得额，即按照 5%计算应纳税额，2023年政策到期后,2023年仍将继续执行。

政策依据：《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告 2021 年第 8 号）第一条；

《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告 2021 年第12 号)第一条。《财政部税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）。

5、2023年小规模纳税人税收优惠汇总

（1）增值税

2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

在这里需要注意的是，如果小规模纳税人销售不动产等情形适用征收率是5%，不能免征增值税;免税只能开具增值税普通发票，如果开具专用发票是需要交税的。

政策依据

《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部税务总局公告2023年第15号)

（2）六税两费

在2023年1月1日至2024年12月31日期间小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

政策依据

《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部税务总局公告2023年第15号)

（3）企业所得税

如果小规模纳税人符合小型微利企业的条件，在2023年度对应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，均按20%的税率缴纳企业所得税。

在2023年度对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，对应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，均按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业的条件是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

政策依据

《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2023年第8号)

《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公2023年第13号)

（4）个人所得税

如果小规模纳税人是个体工商户的话，在2023年1月1日至2023年12月31日期间，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减半征收个人所得税。

政策依据

《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(2023年第12号)

《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(2023年第8号)

（5）残保金

如果小规模纳税人是在职员工人数30人以下的企业，在2023年12月31日，暂免征收残疾人就业保障金。

政策依据

《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》(2023年第98号）

文章由海南博宇会计整理及撰写，仅供参考。

温馨提示：大家如果想在海南注册公司、注册商标，或需要公司财务代理，或是有关于海南落户的问题，欢迎咨询我们海南博宇会计。

【第5篇】小规模纳税人抄税清卡

导读：小规模纳税人抄税清卡怎么处理？近期有很多会计学堂的学员在官网上咨询这个问题，说明大家对这个问题的了解并不透彻。其实这个知识点涉及到的概念并没有大家想象中的那么复杂。跟兴趣的朋友可以仔细阅读下文中小编的整理介绍。

小规模纳税人抄税清卡怎么处理?

答：小规模纳税人,虽然按季进行纳税申报,但也需要每月月初进行抄报税及清卡.

最新版本(v2.0.10.150426)开票系统已经实现在联网状态下的自动报税、自动清卡功能,每月只要检查一下状态查询就可以了.

新版开票系统升级以后,报税和清卡依然必须在每月报税期内完成,否则无法开票,逾期将会受到处罚.所以请大家一定要记得及时检查是否报税、清卡成功.

点'报税处理→状态查询'

点击'增值税专用发票及增值税普通发票'

抄税和报税是什么意思?

答：只有一般纳税人才有抄报税的问题,抄税就是,每月你不是在电脑上开增值税票吗?那不是有个卡吗?把你每月开的增值税票的资料写在你的卡上,到税务局那里进行抄税工作.就是让税务局知道你这个月开了多少增值税票.而且你不是每月都要到税务局认证你的进项票吗,税务局就拿抄税的销项,和你的进项进行比对.然后你报税的时候,提交给税务局纸制凭证,就是报税了.

还有一点,就是如果过了月,你不抄税是不能再开下个月的增值税票的.得先在电脑上抄完税才能开下个月的增值税票.

小规模纳税人抄税清卡怎么处理?上述文章中小编的详细介绍相信大家都看的差不多了,不知道你们是否都了解清楚了呢?学会更多专业的财务知识,就来订阅会计学堂的相关课程吧!

【第6篇】小规模和一般纳税人的划分标准

如何区分一般纳税人和小规模纳税人？一般纳税人和小规模纳税人由这四个方面来判定。

1.两者在使用的发票差异。

一般纳税人不仅能够收普通发票，更能够收增值税专用发票，小规模纳税人就通常只能在使用普通发票，只不过小规模纳税人在购买货品的过程中还能收增值税发票，只不过两者在增值税专用发票的处理差异，一般纳税人是按价格款项的方面入成本费，税款方面入：“应交税金——应交增值税——进项税额'帐户”，而小规模纳税人是按全额进入成本费的。

2.两者的税率差异。

一般纳税人通常有三个税率：6%、11%、17%，同时还能抵扣增值税专用发票。小规模纳税人税率是3%，同时小规模纳税人不到达金额的要求能够免税。

3.两者缴税金额的计算方法差异。

一般纳税人是按“抵扣制”的方式来计算税金的，就是说，按销项减进项后的余额来缴税。而小规模纳税人则是根据销售收入/（1+在使用税率）取得的金额再乘以3%的税率来缴税的。

4.两者的判定标准差异。

倘若从事生产或提供应税劳务的，年销量到达500万的可就一定要判定申请为一般纳税人，500万以内仍然可以是小规模纳税人。

倘若主要从事货品批发零售的，年销量800万以上一定要判定申请为一般纳税人，没到达这一个标准的则为小规模纳税人。

判定标准：

1.主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销量在500万元以上的，能够判定为一般纳税人，500万以内的为小规模纳税人；

2主要从事货品批发零售的：年销量800万以上的能够判定为一般纳税人,800万以内为小规模纳税人。工业企业年销量在500万以内的,商品流通企业年销量在80万以内的,属于小规模纳税人;相反为一般纳税人。营改增类年销量500万，未到500万的为小规模纳税人。

【第7篇】小规模纳税人如何

首先来了解一下:

小规模纳税人的增值税税率一般是3％，进项税不可以抵扣，但是国家有政策:月销售额不超过3万季度销售额不超过9万免征增值税。

一般纳税人的增值税税率一般有16％、10％、6％（行业不同增值税税率不同），进项税可以抵扣。

那么到底哪个合适呢？如果一家企业有足够的进项税额相对来说是一般纳税人合适，如果没有很多进项税额是小规模纳税人合适（不考虑其他因素）。

至于所得税方面小规模纳税人和一般纳税人都可以享受小型微利企业和其他的优惠政策，而且只要有足够的成本费用等都是可以少交甚至不交所得税。

希望本文能够帮助到设立公司时不知道该选择小规模纳税人还是一般纳税人哪个好的企业主们。

【第8篇】小规模纳税人采购分录

小规模纳税人开具的发票不是增值税专用发票，不能做进项抵扣

买入材料：

借：原材料--xx

贷：银行存款/库存现金

销售商品后：

借：银行存款/现金/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税(销)

小规模纳税人免征增值税分录怎么写?

根据《财政部印发<关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定>的通知》关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定：小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。

因此，小规模纳税人享受增值税免征时应作如下会计处理：

第一步：确认应交税费

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等，因此可以直接计入应交税费-应交增值税。

第二步：确认税金减免为营业外收入

借：应交税费-应交增值税

贷：营业外收入

另外，需要提醒大家的是：小规模纳税人的销售额减免额度含代开增值税专用发票和普通发票销售额。

关于采购原材料的小规模纳税人的会计分录怎么写的问题，小编就为大家讲到这里了，小规模纳税人采购原材料开具发票是不可以进行抵扣的，小规模纳税人免征增值税分录怎么写?如果阅读了本文，还是不明白，那么咨询一下会计学堂在线老师吧。

【第9篇】小规模纳税人年报流程

年报审计企业需要准备哪些材料？

1、营业执照复印件；

2、上年度12月份资产负债表、利润表、现金流量表；

3、全年的凭证、总账、明细账（电子档）；

4、上年度审计报告（如果企业上年度出过则提供）

为什么要做年报审计？

首先，是招投标项目要求出具企业年报审计；还有申请资质等，各类工商、税务部门要求提交审计报告；

其次，公司股东投了钱，每年需要对公司的资产情况、经营利润和现金流量有基本的了解，或者是内部有纠纷，财务账务不清，需要第三方审计人员对财务报表进行审计。

哪些企业一定要做年报审计？

企业年报不一定都要出审计报告，以下企业需提交由会计师事务所出具的审计报告：

1. 一人有限责任公司；

2. 上市股份有限公司；

3. 从事金融、证券、期货的公司；

4. 从事保险、创业投资、验资、评估、担保、房地产经纪、出入境中介、外派劳务中介、企业登记代理的公司；

5. 注册资本实行分期缴付未全额缴齐的公司；

6. 三年内有虚报注册资本、虚假出资、抽逃出资违法行为被工商部门查处过的公司。

年报审计报告的作用：

1、可以为政府有关部门了解并掌握企业财务状况和经营成果提供依据；

2、可以为银行及其他金融机构进行信贷决策提供依据，可以为了解其客户的资信情况驹诶都能够贷款项目、规模、时间提供重要的证明材料；

3、审计报告是企业的投资者和其他的债权人作出投资决策的重要依据。

本号提供工商财税审计服务，关注获取税收优惠政策、免费咨询服务，@成都文谚财务咨询有限公司，如有帮助别忘了评论点赞收藏喜欢一条龙哦~

【第10篇】按季申报小规模纳税人是否可以就部分业务放弃免税，开具1%或3%征收率的增值税专用发票？

问：我是个体工商户，属于按季申报的增值税小规模纳税人，2023年一季度预计销售收入为25万元。请问我是否可以根据客户要求，就部分业务放弃免税，开具1%或3%征收率的增值税专用发票？

答：根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第四条、第五条有关规定，小规模纳税人适用月销售额10万元以下免征增值税政策，可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票；小规模纳税人适用3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策的，可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。

您可以根据实际经营需要，就部分业务放弃上述减免税政策，按照1%或者3%征收率计算缴纳增值税，并开具相应征收率的增值税专用发票。

【第11篇】小规模纳税人申报表

编者按：4月征期已至，面对政策调整后的首个大征期，小规模纳税人该如何填报？遇到问题怎么办？别担心，这里列举了6种常见情形的申报填写案例，助您早日顺利申报！

一、按月申报

某按月申报的小规模纳税人（企业），2023年1月销售应税货物增值税不含税销售额90000元（均自行开具增值税普通发票）。由于该纳税人月销售额未超过100000元，该纳税人可享受小规模纳税人免征增值税政策。申报表填列方式如下：

增值税纳税申报表（部分表样）

（小规模纳税人适用）

二、按季申报

某按季申报的小规模纳税人（企业），2023年一季度销售应税货物增值税不含税销售额290000元（均自行开具增值税普通发票）。由于该纳税人一季度的销售额未超过300000元，该纳税人可享受小规模纳税人免征增值税政策。申报表填列方式如下：

增值税纳税申报表（部分表样）

（小规模纳税人适用）

【第12篇】小规模纳税人怎么申报纳税

现在公司基本上都采用网上报税，只要懂得在网上操作流程就可以完成纳税申报。小规模纳税人增值税具体是如何申报以及需要注意的事项？

小规模纳税人增值税申报流程：

1.登录国家税务总局**省电子税务局，点击右上角的登录；

2.输入注册信用代码/纳税识别号和密码；

3.点击登录，进入首页操作

小规模增值税申报表设计比较简单，主要有3张表：

1.增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）

填报增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）之前，必须了解申报表的以下填表说明：

第1栏：应征增值税不含税销售额（3%征收率）”，第1栏本期数>=第2栏+第3栏本期数

第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额及自行开具3%征收率的增值税专用发票不含税销售额合计（一般系统自动带出）

第3栏：“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的货物及劳务、应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。

第10栏：“小微企业免税销售额”：填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。个体工商户和其他个人不填写本栏次。

第11栏“未达起征点销售额”：填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策）的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。本栏次由个体工商户和其他个人填写。

第12栏“其他免税销售额”：填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售额。填写该栏前应先填报《增值税减免税申报表》，该栏免税销售额应为不含税销售额，与《增值税减免税申报表》中“免税项目”第一栏合计相等。

第18栏“小微企业免税额”：填写符合小微企业免征增值税政策的增值税免税额，免税额根据第10栏“小微企业免税销售额”和征收率计算。

第19栏“未达起征点免税额”：填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策）的增值税免税额，免税额根据第11栏“未达起征点销售额”和征收率计算。

第21栏“本期预缴税额”：填写纳税人本期预缴的增值税额，但不包括查补缴纳的增值税额。

注意事项：1.如果你本季度开具普通发票不含税销售额不超过30万，没开专用发票，就填第10栏，

2.如果你本季度开具普通发票和专票不含税销售额合计不超过30万，那专票不含税销售额填第2栏，普通发票不含税销售额填第10栏。

3.如果你本季度开具普通发票不含税销售额超过30万，那就填第3栏；有开具专票就把专票不含税销售额部分填第2栏

2.增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料

本附列资料由属于差额征税的小规模纳税人填写，如不是差额征税的小规模纳税人就需点击保存就可以。

例子：某公司是一家旅游企业，适用差额征税的3%小规模纳税人，第一季度含税销售额为55万，可扣除项目（如：餐费、飞机票、门票等）为30万，两者之间的差额为25万。

3.增值税减免税申报表

本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。企业可根据自己符合的优惠政策来选择。常见的是增值税税控费280元的抵减

【第13篇】小规模纳税人找成本票

中小企业在采购中经常会遇到这样的情况：

1、我小本经营，开不了票；

2、这个月发票开完了，下个月再给你补开吧；

面对没有成本票的情况，如果你是核定征收，对企业整体税负没什么影响，在这里我们不做具体讨论；但如果你是查账征收，那必然会导致企业所得税升高，进而影响股东分红：

小规模企业所得税=应纳税额*税率

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

查账征收的小规模纳税人如果无法取得成本费用发票，应纳税额多了，企业税负自然会增加。那查账征收的小规模纳税人企业该如何降低税负呢？

1、享受小型微利企业所得税优惠政策

对小型微利企业国家有企业所得税税收优惠政策：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业要求满足以下条件：

一般来说，小规模纳税人身份的企业都满足以上条件，属于小型微利企业，可以享受企业所得税优惠政策。

2、尽可能多地取得税前扣除凭证

上文中我们有说，查账征收的企业所得税最终缴纳的企业所得税跟应纳税所得额有直接关系，而应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。在企业实际生产经营中，有很多支出不需要发票一样可以在税前扣除，比如：

小规模纳税人平时在经营中多收集以上活动的扣除凭证，可以有效帮助企业降低企业所得税税负。

3、重构商业模式，提前进行税务筹划

以上我们分享了2种方法降低企业所得税，那小规模纳税人缴纳增值税、附加税和企业所得税以后，想把这笔钱装进自己口袋，这时候有没有办法降低个人所得税呢？

只要企业提前进行税务筹划，也可以降低个人所得税，方法如下：

可以将企业a的业务拆分，如果企业在采购中长期没有成本票，那可以考虑将采购部单独划分出去，在税收洼地成立一家个体工商户b，专门负责对外采购，个体工商户b再将采购的货品转卖给原企业a。

这样，一方面个体工商户b可以开票给企业a，使企业a可以合规降低企业所得税；另一方面，由于个体工商户b注册在税收洼地，可以申请核定征收，如果是在花生财税的园区，个人所得税可以核定为0.1%-1.5%（行业不同，核定的税率不同），我们看一下比方这家个体工商户有300万的收入，核定后一共需要缴纳多少税金？

增值税：300/（1+1%）*1%=2.97万元（小规模纳税人增值税减按1%征收）

附加税：2.97*10%/2=0.15万元（小规模纳税人附加税减半征收）

企业所得税：0（个体工商户不用缴纳企业所得税）

个人经营所得税：（300-2.97-0.15）*1%=2.97万元（假设核定的个人所得税为1%）

综合缴税：2.97+0.15+2.97=6.09万元

综合税负：6.09/300*100%=2.03%

从上面数据来看，300万的收入，即使没有成本票，只要享受园区核定征收政策，个税可以降至1.5%以下，综合税负仅为2.03%，最终缴纳6.09万元就可以把钱装进口袋了。

当然了，企业想要节税也要根据自己的实际情况来合理合法地重构商业模式，如果不能合理拆分业务，仅仅是为了少交税，那是偷税漏税，是不可行的！