费用发票可以跨年吗（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的费用税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是费用发票可以跨年吗范本，希望您能喜欢。

【第1篇】费用发票可以跨年吗

由于年末忘记报销或支付，小伙伴经常会问？发票可以跨年记账吗？

可以入账，跨年发票入账的情况有以下几种：

1、跨年发票需要入账的当年已经做了汇算清缴工作，企业需做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。2、跨年发票需要入账的当年还未做汇算清缴工作，只要汇算清缴之前取得跨年发票就允许所得税税前扣除，可不做专项申报。3、跨年发票计入了当年费用，不允许所得税税前扣除，需要在入账当年的汇算清缴中做纳税调增。会计处理是以权责发生制为原则，去年取得的发票，只能计入去年的费用，不能列支到今年的费用当中。如果是今年才发现去年未入账的发票，根据企业会计准则相关规定，可作为前期差错处理，通过“以前年度损益调整”进行核算。

扩展资料：根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2023年第34号）第六条规定，企业当年实际发生的成本、费用，由于各原因未及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴所得税时，可暂按账面金额核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本费用的有效凭证。《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局2023年第15号）第六条规定，关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定：对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

以上两个公告解决了纳税人跨年度取得发票的税前扣除问题，预缴时可暂按账面发生金额核算，汇算清缴时按税法规定处理，避免了退税的繁琐手续.逾期取得的票据等有效凭证，可追溯在成本、费用发生年度税前扣除。企业应先行调增成本、费用发生所属年度的应纳税所得额，在实际收到发票等合法凭据的年度再调减原扣除项目所属年度的应纳税所得额，由此可能在费用支出等扣除项目发生的所属年度造成的多缴税款，可在收到发票的年度企业所得税应纳税款中申请抵缴，抵缴不足的在以后年度递延抵缴。

【第2篇】核定征收费用发票

1.完整流程

详细流程

2、第三步需要实名认证

实名认证

3.资料采集

资料采集

采集身份证正面即可，税务登记（营业执照）都可以，红色标记必须上传

4核定操作查询，跟其他查询一样都是这个地方

结果查询

【第3篇】买发票的费用怎么处理

导读：做账，是每个企业最重要的事情，公司的账会分为两种，内账和外账。内账一般是由财务部的会计人员所做的，外账可以承包给记账公司，来代理记账。那么，接下来，我们就一起来看一下公司买发票的费用怎么做账吧！

公司买发票的费用怎么做账

计入“管理费用”

借：管理费用

贷：银行存款（应付账款）

普通发票的开具

1、在销售商品、提供服务以及从事其他经营活动对外收取款项时，应向付款方开具发票。特殊情况下，由付款方向收款方开具发票；

2、开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位发票专用章；

3．使用计算机开具发票，须经国税机关批准，并使用国税机关统一监制的机外发票，并要求开具后的存根联按顺序号装订成册；

4．发票限于领购的单位和个人在本市、县范围内使用，跨出市县范围的，应当使用经营地的发票；

5．开具发票单位和个人的税务登记内容发生变化时，应相应办理发票和发票领购簿的变更手续；注销税务登记前，应当缴销发票领购簿和发票；

6．所有单位和从事生产、经营的个人，在购买商品、接受服务，以及从事其他经营活动支付款项时，向收款方取得发票，不得要求变更品名和金额；

7．对不符合规定的发票，不得作为报销凭证，任何单位和个人有权拒收；

8．发票应在有效期内使用，过期应当作废。

好了，关于上述“公司买发票的费用怎么做账”的问题，会计学堂小编就暂时为大家解答到这里了，不知道大家都了解的怎么样了呢？如果大家在学习上或者工作中还有什么不太懂的，欢迎大家在线咨询我们的小编哦！

【第4篇】除了发票还有那些可以做费用抵扣

2020-02-07

请根据自身业务真实情况来，以免被税务系统监控成为废票后期补缴税款跟滞纳金。

案例如： 软件开发公司 销售 100万 快递费发票 80万 税务局要求出具合理解释。

案例如： 贸易销售公司 销售100万 成本发票只有 10万 服务费发票90万 税务局要求出具合理解释。

请从实际 真实业务场景出发考虑下。

可抵扣企业所得税的发票

1、培训费：培训费发票、培训费收据（国家机关事业单位专用）、资料费发票。

（只能抵扣社保工资的8% 多了没用 案例 社保工资10万只能8000元）

2、业务招待费：本地餐饮业发票、本地住宿费发票、礼品发票银泰购物等、食品费。（收入的千分之五 多了没用）

3、广告、宣传费：广告费发票（合同）（只能抵扣收入的15% 多了没用）

4、福利费：礼品卡、食品、超市卡、餐饮费、娱乐发票（工资的14%多了没用）

下面基本没有限额， 请根据自身业务真实情况来，以免被税务系统监控成为废票后期补缴税款跟滞纳金。

5、通讯费：电话费发票（开公司抬头的才能用）。

6、网络费：网络费发票、网络服务发票。

9、咨询费：咨询费发票（含咨询报告）。

10、会议费：会议费发票（会议决议）11、运费：运输业专用发票、装卸费发票。12、办公费：办公用品发票（带明细）、配件、耗材。13、技术服务费：开具的技术服务费。14、快递费：邮电业专用发票、服务业发票。15、燃油费：加油费发票。（发票都要开工公司抬头)16、制作费（含印刷）

17、房租发票、装修办公室的装修费，装修材料等

18、停车费

19、维修费：修理费发票

20、保险费：车辆保险、人身保险

21、差旅费：非本地火车票、飞机票、长途汽车票、订票费发票、外地住宿费发票、外地餐饮发票、外地打车票、外地地铁票、外地加油票、过路过桥费、外地租车费。

（请注意 发票都为实名身份证认证的发票 出现姓名的，报销人只能为股东或缴纳社保的员工，特别是没有名字的 连号发票基本为假的发票 ，还有出租车基本连号买的这种入账的后期有问题会被剔除导致全额补税加滞纳金跟发票）

发票为 税务监制章和公司抬头。

提示（业务过少没有开展 可以累计多个月份计入当年账本）

平常需要注意的就是：

1、股东往公司账户打钱一般用途写投资款

2、公司往股东账户转钱用途可以写备用金或其他合法款项

3、若公司的支出从公司账户付钱给对方，则需要对方开具相应金额的发票

成本费用举例：

1、成本费用例如 卖电脑的 发票开电子设备 进货成本发票基本为电子设备

公司主营业务 成本费用 电子产品应该占到一半以上，其他成本为其他费用。

2、银行单据：如提现、转账、贷记凭证、电汇、进账单、借款单等；

客户办理银行回单卡后我们每个月会去银行拉取。

（部分银行没 任意银行通用打印回单，只能客户每月到该银行柜台网点拉取邮寄给我们）

3、缴纳社保企业 提供：员工信息：公司员工姓名、性别、身份证号码、月工资额等；

社保变化后请及时与我们联系。

4、本月公司开具的税务发票记账联。

标注 现付 或 银行对公账户收款(未来对公收款 未来现金收款)

提醒：缺成本票费用票，就按下找发票

毕竟 企业所得税=净利润（收入－成本－费用）×税率

☞公司年度净利润100万以内所得税率5%

☞100-300万，10%

☞300万以上，25%

【第5篇】活动费用没有发票

会计人员做账都是“凭票入账”，但是往往会出现其他的情况，比如：公司业务已发生，但是没有票据的情况，或者说没有发票，那么，这种情况也如何处理呢？

“公司宣传推广，找人做了个ppt，方案做完了要付款。财务让你拿发票报账，但是这个人是业务兼职干这个ppt的，没办法提供发票，怎么办？”

财务人员遇到这类的情况的时候，要求个人劳务项目提供发票确实很难。做账一般都是以会计准则、会计制度来做的。会计需要知道准则是怎么规定的，需要知道税法和准则的差异所在，千万不能把税法规定当准则来做账。

一、凭发票做账，法律是怎样规定的？

《税收征管法》第二十一条规定：“单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。”

《发票管理办法》第二十一条规定：“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。”

这两条税法条文是直接针对发票的规定。从条文的意思来分析，只是规定了在各种经营活动中，“应当”取得发票，同时强调的是发票的合规性。符合规定的发票，可以作为财务报销凭证，反之则不能。

《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条规定：“企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证。”

这一条规定比较明确，那就是在特定情况下，要以发票作为税前扣除凭证。

但同时，《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第二条规定：“本办法所称税前扣除凭证，是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。”

从该规定可以看到，从税法的角度，发票仅仅是“各类凭证”中的一种而已。

二、哪些业务可以没有发票？

通常，企业内部发生的业务、以及收付款业务，都不需要发票就可以直接做账，比如以下这些业务都不需要发票：

1、工资计算和发放

2、税金计算

3、折旧计提

4、无形资产摊销

5、各种往来业务

6、生产成本核算

7、销售成本核算

8、低值易耗品核算

9、奖金、补助、节假日礼金等发放

10、期末损益结转

11、年末处理

【第6篇】增值税电子发票申请费用

1.以自然人身份登录电子税务局

点击【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【自然人代开增值税电子普通发票】。

2.选择要办理的业务

根据业务情况选择“代开申请”。

3.代开发票需刷脸实名认证

进入页面后，通过扫描页面弹出的二维码，先进行实名认证。

4.填写发票信息

实名认证通过后，填写付款方（购买方）信息、货物、劳务信息和销货单位 信息。发票信息填写完成后，点击【下一步】，进入确认发票信息页面。

5.确认发票信息

在确认发票信息页面，确认发票信息是否有误，若需要修改，点击【上一 步】，返回至填写发票信息页面；若确认无误，点击【提交申请】，进入完 成页面。

6.完成

确认无误后，点击【提交申请】，进入完成页面，系统自动开具出增值税电 子普通发票。点击【查看申请资料】，可以查询填写的发票信息。点击【去下 载打印】，直接下载电子普通发票。

7.历史代开记录查询

返回代开发票模块，点击“代开记录查询”，进入查看历史代开记录页面。纳 税人可以在历史代开记录查询中，查询到之前代开过的发票信息。对应的不 同状态，可以进行不同的系统操作。

1.【我要办】，再选择 【@深税】。进入主界面，以“个人”身份实名认证登录。

【第7篇】营改增后定额发票还能报销费用吗

导读：发票报销是公司日常必不可少的动作，在报销问题上一定要慎之又慎。对此，本篇文章将会给您主要讲述的是营改增后常用发票报销的种类，详细内容请您参考如下，相信您看完后就会有一定的了解了。

营改增后常用发票报销的种类有哪些呢？

答：小编了解到，销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容，这样开具的发票，不能报销。

那么，对于营改增后常用发票报销的种类，会计学堂给您整理了如下：

一、普通发票

1、通用机打发票

（1）卷式

（2）平推式

（3）医疗门诊发票

2、通用手工发票

3、通用定额发票

二、增值税发票

1、增值税普通发票

2、增值税专用发票

3、增值税电子普通发票

三、交通类发票

1、公共交通发票

2、高速公路通行费专用发票

3、航空运输电子客票行程单

4、专业发票

四、机动车销售统一发票

【第8篇】航天信息电子发票费用

近日,第三届航天信息云税大会落下帷幕,本届云税大会主题为“云享智税,链动未来”。会上航天信息提出希望云税产业生态圈各方顺应社会化智慧财税新业态发展需要,依托科技领域的不断创新成果,突破智慧财税服务领域发展瓶颈,构建价值互联网基础设施,创新各类新型价值应用,为实现更广阔产业空间的价值互联网生态添砖加瓦。

在当下互联网时代,最热门的技术非区块链莫属。经过这几年的发展,区块链正在由虚转实,从虚拟货币的财富效应转向和实体经济融合。在5月份的院士大会上,领导将区块链和人工智能、量子信息、移动通信、物联网并列,并认为正在加速突破应用。已有超过23个各级政府出台区块链支持政策。各大互联网公司,正在各自擅长的领域拥抱区块链。在税务和票据领域亦是如此,互联网公司、传统it厂商纷纷抛出自己的方案。其中,作为税务行业领先企业的航天信息,自区块链技术产生以来,便迅速意识到它在涉税领域的广阔应用前景,并着力重点发展。

航天信息从2023年开始研究区块链,始终坚持和业务场景紧密结合。一方面专注做好区块链技术研发,另一方面在税务、金融、质量追溯、物流、营销领域推出一系列落地的解决方案。本文将重点介绍航天信息最新推出的电子发票区块链解决方案。

电子发票现状:理论完整,使用困难

首先了解一下电子发票的现状,电子发票业务分为三个过程,开具、交付和使用。开具方面,政策层面很支持,可以说一路畅通,没有困难。交付方面,方式多样,方便快捷,邮件、卡包、网上下载等形式均支持。使用方面,不管是报销,还是会计档案归档,在政策上都已经解决。理论上讲,电子发票可以实现全程电子化。

但是实际上,全程无纸化目前还停留在试点,仅有少数企业实验性开展,多是封闭的系统,难以规模推广。而使用困难的原因也很明显:主要是查验困难,重复报销问题,开具过程和应用过程的监管问题。

可见,使用的困难,是目前对电子发票推广的最大障碍:一方面,目前电子发票只针对普通发票,而专用发票还不允许开具电子发票。原因大家容易理解,专用发票面向企业,使用更为频繁,也更为复杂。另一方面,由于不好使用,用户在可选的前提下,往往会要求企业开具纸质发票,这也是导致很多企业不愿意使用电子发票的主要原因。

解决方案:加入多方节点,建立联盟链

航天信息提出的区块链方案,从解决企业用票问题入手,从企业拿到电子发票的那一刻开始解决用票的问题,从而实现电子发票从开具、交付、应用全程电子化。并且对于现在运行有效的开具、交付过程不作改变。方法是建设联盟链,服务平台作为节点加入,实现数据可信共享;税局作为监管节点加入,实现穿透式监管。

该方案首先是解决了包括企业用票、税局监管的问题。可以实现全程电子化,覆盖全票种。实现全程电子化后,监管开票行为的同时用票行为也可以纳入监管。监管将变的更加细致、更为立体。

其次是路径可行。发票的开具和流转使用涉及千千万万的企业日常运营,系统的实施必须考虑路径可行。对一个影响巨大,运行良好的系统,不能轻易采用颠覆性的路径。航天信息联盟链方案,可逐步扩容。初始一个或多个服务平台,加上税局监管节点即可组成联盟链,后续其他服务平台可以逐步加入。并且航天信息的区块链方案在设计思路上,坚持业务解耦,发票应用和发票开具、交付没有业务流程耦合关系,未来在开具、交付环节可以根据技术发展和政府管理变化而灵活改变。

航天信息认为为企业提供发票流转服务,是市场行为,有市场价值,应该交由市场。发票流转服务需求明确而且巨大:除了正常开票(例如冲红、作废)、用票(例如报销、抵扣),金融应用,企业发票管理服务等等。目前,航天信息联盟链方案已经在五个省市成功落地。

未来思考:建立信任,共享自治

此外,在解决问题的同时,还要充分发挥区块链的技术优势,合理有效使用区块链。在当下链圈热潮的泡沫下,航天信息有冷静的思考:区块链被认为是信任机器,联盟链使用的业务场景通常是多业务主体、彼此不信任,方案充分利用了区块链分布式记账可追溯、不可篡改的特点,实现系统可信。区块链自诞生之日起,就是开放、共享、自治,带着理念和情怀,将会催生新的经济形态和社会治理形态,这一点在公有链体现明显,联盟链同样也应该如此。航信的联盟链,对所有服务平台平等开放,共同提供电子发票流转应用服务;对用票企业开放,接入实现发票全程电子化;对增值服务方(软件厂商、金融、保险)开放,接入开展基于电子发票的服务。

最后,区块链强调共享与自治,航天信息联盟链方案正是体现了这一理念。坚持共建共享,各服务平台在联盟链中角色完全平等,以市场化规则,共同维护联盟链,基于联盟链为企业提供电子发票服务,共同分享联盟链带来的利益,各方依靠自己的服务盈利,区块链的角色是一个基础设施。

未来为支撑诸多应用,航天信息将持续围绕安全、效率和好用三个方面,专注区块链关键技术研发。目前基于航天信息自主的区块链技术平台,航天信息在税务、供应链金融、质量追溯、云端营销、货运物流等业务领域均有实际的落地应用。

【第9篇】费用发票入账时间

一眨眼2023年都已经过去了一周，新的一年在忙碌中开始了，会计人们，你们2023年的财税报表都整理好了么？跨年最麻烦的就是发票问题，22年的发票该如何入账呢？小编早就为大家准备好了，尤其是会计新人，还不赶紧收藏！

我们分为3种情况给大家讲解：

1、23年合同生效，22年12月31日收到合同款项，并且对方公司开具了发票，但23年1月才收到发票，这类情况该如何处理？

2023年12月31日支付款项时：

借：预付账款/合同资产

贷：银行存款

2023年1月收到发票时：

借：销售费用/管理费用等

贷：预付账款/合同资产

（提醒：因为属于预付性质的款项，所以即使发票日期为2023年12月31日，也可以将该发票做在2023年1月份的账里。）

2、费用发生、发票开具均在2023年，但2023年才来报销怎么办？

实务中最常见的就是员工的报销款。费用发生、发票开具均在2023年，但2023年才来报销，这时应该怎么处理呢？

1、会计处理通过“以前年度损益调整”科目进行核算。拿到发票时：借：以前年度损益调整贷：其他应付款支付报销款时：借：其他应付款贷：银行存款结转时：借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整2、税务处理发生的相关费用，在2023年的汇算清缴时（即2023年5月31日前）进行补扣除。注意啦！！！根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》第十七条的规定：企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。

【第10篇】费用发票是普通发票嘛

票样

发票是什么？简单的来说就是证明，详细的证明，从发生日期，发生时的价格，地点，经办人员等都有据可查的证明。发票也是发生的成本、费用或收入的原始凭证。

对于公司来讲，发票主要是公司做账的依据，同时也是缴税的费用凭证；而对于员工来讲，发票主要是用来报销的。

更专业具体的解释就是：发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。

收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。

常见发票的种类：

1、增值税专用发票，增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣进项税额的凭证。

2、普通发票，增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务时，通过增值税税控系统开具的普通发票。

3、机动车专用发票，凡从事机动车零售业务的单位和个人，在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时开具的发票。

4、门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票。

5、电子发票， 同普通发票一样，采用税务局统一发放的形式给商家使用，发票号码采用全国统一编码，采用统一防伪技术，分配给商家，在电子发票上附有电子税局的签名机制。

6、增值税普通发票（卷票）

普通发票的税率，一般纳税人的为17%和13%，小规模纳税人的工业一般是6%，商业一般是4%，小规模纳税人如果给一般纳税人，无论是开普通发票还是申购专用发票，税率只能是4%、6%，一般纳税人对一般纳税人税率还是17%（或13%）。营业税项目，税率是可能是3%、5%、20%。农业行业的属于免税项目的，税率是0 %。

锋向财税提醒只要明白了发票的类型和不同的用途，才能更好的财务工作中发光发热游刃有余。

票样

发票日常管理的注意事项：

(1) 开票方在整本发票使用前,要认真检查有无缺面、销号、发票联无发票监制章或印制不清楚等现象,如发现问题应报送税务机关处理。

(2) 整本发票开始使用后，应做到按号码顺序填写，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚,全部联次一次复写、打印、内容完全一致。

(3) 填开的发票不得涂改、挖补、撕毁。

(4) 开具发票要按照规定的时限、逐栏填写，并加盖单位财务印章或者发票专用章。未经税务机关批准，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围。

(5) 填开发票的单位和个人必须在发生经营业务，确认营业收入时开具发票，未发生业务一律不准开具发票。

(6) 开票方应在规定的使用范围内开具发票，不准买卖、转借、转让和代开。

(7) 票要全联一次填写。无论有几联发票，都必须把全部联次放在一起,一次性复写或打印，以保证各联填开的内容、金额等保持一致。严禁开具“大头小尾”发票。

(8) 发票不得跨省、直辖市、自治区使用。

电子发票

以上就是全部的内容希望对大家有所帮助。

【第11篇】费用发票丢失如何入账

一直以来，发票和会计人的关系，就像谈恋爱的两个人，说丢就丢说散就散。但是现在小编要说的是，不要慌！2023年新规之下，发票丢失的最新处理方式来了！

我们先来看下具体的明文规定：

2023年专用发票丢失处理

新旧规定对比！

旧规定：一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联

如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》(附件1、2，以下统称《证明单》)，作为增值税进项税额的抵扣凭证；

如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。

新规定：从2023年11月1日起，丢失增值税专用发票纳税人无需开具丢失增值税专用发票已报税证明了，销货方纳税人已上传发票明细数据的，购货方纳税人可凭专用发票记账联复印件直接勾选抵扣或扫描认证；销货方无需再向主管税务机关申请开具证明。

注意此处划重点：销货方纳税人必须已上传发票明细数据。

那么具体细节操作是怎么样的呢？

具体操作步骤来了！

这3种情况的处理方式全国适用！

1

丢失空白发票

丢失空白发票后就是向税务局报告，然后接受处罚。

政策依据：《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十一条使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关。

《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条 违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：

……

（九）未按照规定存放和保管发票的。

第三十六条 跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。丢失发票或者擅自损毁发票的，依照前款规定处罚。

当然，现在丢失发票报告也非常简单，电子税务局即可操作。（全国适用）

第一步、登录电子税务局，点击我要办税-综合信息

第二步、点击特定涉税信息报告-发票遗失、损毁报告进入

第三步、填写相应信息提交即可。

2 丢失已经开具的增值税专用发票

丢失已经开具的增值税专用发票专门有一个文件做了具体处理规定，这个文件就是国家税务总局公告2023年19号文。

当然还需要结合《中华人民共和国发票管理办法及其实施细则》的规定一并梳理。

那么处理流程就是，遗失报告-接受处罚-根据专票丢失联次做相应的处理。

具体来说，就是如图所示：

其实也并不复杂，简单的说就是，两联的东西，你丢一张就用另一张补上，你都丢了就用记账联复印件加盖发票专用章。

当然，这仅仅是理论上的流程，在实践中，各地处理方式还是有差异的，具体表现在哪里呢？

比如：个别地方并没有严格要求已开具的发票丢失必须报告，有些地方也不会罚款，而就算要罚款，罚多罚少也各有不同。

3 丢失已经开具的普通发票

丢失已经开具的普通发票可就没有特别的文件规定了，既然没有，那就按照《中华人民共和国发票管理办法及其实施细则》规定做，理论的流程也就是：

报告-处罚-取得记账联复印件、并凭借相应证明入账。

对于这个具体相应的证明，税务上并没有明确的规定，如果各省税局没有特别的要求，我们账务处理可以参照《关于印发<会计基础工作规范>的通知》( 财会字〔1996〕19号 )第五十五条第五款规定执行。

1. 应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。

2. 如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。

简单的说就是：税务不要证明，你得让开票方给你一个证明，或者自己有一个符合内控流程的手续来作为记账依据。

其实发票丢失的处理随着发票信息化管理的推进，处理方式已经越来越简便。

那新规定后，是否还要做发票遗失报告？

当然要做！！！

根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号公布，国家税务总局令第37号、第44号、第48号修改）第三十一条规定：“使用发票的单位和个人发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关。”

办理材料：

因此，不再需要开具增值税发票已报税证明是≠不做发票遗失报告，各位会计朋友们千万记住这是完全不搭边的两回事，不要偷换概念，谨防税务风险！

提醒！

千万不要胡乱处理丢失的发票

特别是这两种办法千万别用！

错误处理方式1：发票当月丢失，销售方直接系统作废，然后重新开具给购买方一张。

此招确实好用，销售方不报告税务局了，发票也重新给客户开了，省时省力，业务大拇指比起，多好......

定性：这属于违规作废发票行为。

按照国税发（2006）156号 第二十条 同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：

（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；（二）销售方未抄税并且未记账；（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。本规定所称抄税，是报税前用ic卡或者ic卡和软盘抄取开票数据电文。

符合上述条件的，才能收齐联次后作废处理。

没有收齐联次或者没有确认对方是否勾选认证的前提下就作废专用发票，而对方又认证抵扣了属于违规作废行为。

税务局会以发票管理办法规定进行处罚。

错误处理方式2： 发票跨月丢失了，没法作废了，系统不支持，好了，直接开具红字发票冲销掉丢失发票，然后开具新发票给客户。

定性：这属于违规开具红字发票的行为！

首先红字发票必须在特定情况方可开具，那就是发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让。

其次，对于销售方申请开具红字的情况，必须是销售方开具专用发票尚未交付购买方，或者购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回。

你联次都没收回，你就开具红字实属违规。

红字发票不是你想开、想开就能开。随意开具，随意冲回，税务机关在检查中会对纳税人红字发票进行事后抽查，如果不是因为上述原因随意开具红字发票的会给予处罚。

以上就是发票丢失的最新处理方式！希望能帮到大家！

本文来源：二哥税税念、办税总动员。

【第12篇】企业费用开个人发票可否税前扣除

一、可以税前扣除的个人抬头发票

1、机票

2、火车票

3、出差乘坐交通工具人身意外保险费

4、员工出差产生的财政收据签证费

5、职业技能报名费，必须是符合职工教育经费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出

6、员工入职前到医疗机构体检费票据

7、核酸检测费

8、水电费，公司租个人房屋办公，租赁合同约定水电费由承租方承担

9、外籍人员实报实销的房屋租金

二、不可以税前扣除的个人抬头发票

1、餐费

2、住宿费

3、加油费

4、车辆保险费

5、车辆维修费

6、非外籍人员报销房屋租金

三、个人抬头的通讯费发票能否税前扣除

1、与企业取得收入相关的支出，即因公通讯费，需要证明，可以税前扣除，作为企业的工资薪金支出，可以税前扣除

2、可以作为职工福利费，按规定的工资薪金的14%限额扣除

3、与取得收入无关，也不是工资福利支出，不允许税前扣除

四、个人抬头的医药费发票税前扣除的条件

1、必须是公司职工

2、必须是公司实际发生的支出

3、单位没有实现医疗统筹

【第13篇】支付一半的费用发票未收到

导读：一般情况下,预付了费用就会收到发票,然后再进行入账.如果发生未收到发票需要入账的情况在会计上应该怎么处理?小编在此解答,应该先做预付款处理,等收到发票后在进行入账.请看下文的详细内容.

预付费用未收到发票怎样走账?

1、已付款,但是未收到发票.一般企业都是先做预付款处理.出纳根据会计做的会计凭证,登记日记账,做银行支出.

借:预付账款

贷:银行存款

2、收到发票,材料验收入库后.

借:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:预付账款

相关知识:

成本核算的方法根据企业生产产品的特点来定:主要看产品是否是多步骤生产(生产工艺的特点);半成品是否有销售的情况(如果有销售,可能需要采用分步核算,以便准确核算半成品的成本);工作(成本/生产)中心是按照产品来分还是工艺来分.

如何核算成本:首先归集产品的材料成本,一般都需要技术部门提供产品的bom(物料清单),以确保按订单或者生产计划生产的时候领料的准确.(一般会问生产线出现来料不良和损坏怎么处理:退仓并补领即可,损坏部分需要当月预提计入制费,损坏材料报废的时候,冲预提,并将报废材料的价值从原材料科目转出,来料不良属于供应商的责任,退返供应商有退货和换货两种处理方式).

接下来是直接人工的分摊:选择投入工时或者完成工时来分摊当月的人工费.在线是否分摊人工,可根据公司的在线是否比例小,而且在线的量较稳定,一般公司都希望不要将费用分摊给在制品,如果核算在制品的人工,可以根据投入工时、完工程度、投料的比重作为依据来分摊.

制费的分摊:选择投入工时或者完成工时或者机器工时来分摊当月的制费,也可选择人工工时和机器工时并行的办法(部分费用采用机器工时分摊,部分采用人工工时分摊).在线是否分摊,同直接人工的做法.

【第14篇】职工培训费用发票税

从2023年4月1日起，取得的国内的旅客运输发票和票据是可以抵扣增值税的，那么具体是什么呢？

这些发票都有一个大前提，那就是必须是2023年4月1日后取得的票据，2023年4月1日之前取得的旅客运输的票据，都是不能抵扣增值税的。

还有一个前提是必须是国内的旅客运输服务，国际的也不能抵扣增值税。

一.可抵扣的类型

1.增值税专用发票。

按照发票上注明的税额进行进项抵扣，要在发票管理系统上勾选抵扣。

而且发票的抬头必须是公司，公司的信息要填写完整。

虽然增值税专票没有规定勾选期限，但是一般不能跨年，否则容易形成滞留发票，后面报税和账务处理也会有问题。

2.增值税电子普通发票。

按照发票上注明的税额进行抵扣，也是在勾选平台勾选抵扣。

3.行程单（飞机票）

计算抵扣：可抵扣税额=（票价+燃油附加）/（1+9%）*9%

注意上不含机建费单，而且行程单上必须注明个人的身份证，姓名等信息，而且上本公司等员工的才可以。

如果是为别的公司的培训老师支付机票，那么是不能进项抵扣增值税的。

其他旅客票据也一样，需要有个人的身份信息，像公交票那样的票据是不可以的。

4.铁路（火车票）

计算抵扣：可抵扣税额=票据/（1+9%）*9%，不含退票税。

退票费在公司内可以报销作为差旅费，但是不能用来抵扣增值税。

5.公路，水路

计算抵扣：可抵扣税额=票价/（1+3%）*3%，不含保险费。

车票中的保险费可以报销作为差旅费，但不能用来计算抵扣增值税。

注意行程单，铁路，公路，水路的票据，是不需要勾选抵扣的，需要计算出来，填写在增值税申报表里。而且这三种票据，抬头都是个人，需要注明旅客的身份信息。

二.不可抵扣的情况

1.简易计税：有营改增老项目，甲供材工程，清包工提供的建筑服务等

2.免证增值税的项目，比如婚介服务，养老服务，保育教育服务。

3.集体福利

比如给员工买飞机票到海南旅行，属于集体福利，这是不能抵扣的。

4.个人消费

比如老板自己回乡探亲，也是不能抵扣的。

5.非国内旅客运输

比如飞到外国出差，这也是不能抵扣。

6.为非本单位的员工支付的交通费

比如为其他公司的培训老师，支付的飞机票等

三.账务处理

1.每月制作进项税抵扣汇总表

2.抵扣联+车票等复印件+汇总表+专票汇总表：装订成册，留存备查。

总结：

1.旅客运输发票的金额不多，处理起来还是会费点人工成本。但是积少成多，小费用累计起来还是挺多的，特别对于员工出差比较频繁的行业。

2.对于非本单位的个人，比如培训老师的交通费，那么需要在合同中就多加点钱 ，相当于涨价了，让对方公司承担。不要单独支付飞机机票费用。

这样公司取得的这部分发票，也可以企业所得税前抵扣。相当于对方公司开具的发票的金额增加了。

【第15篇】预提费用小于发票

提 醒

年底了，好多企业面临企业所得税税负高的问题，个别会计想通过费用预提的方式来消化一部分利润，从而达到少缴企业所得税的目的。

提醒：

年底了，预提费用不得任性预提！必须是当年实际发生了的费用而且当年取得不了发票的情况下才可以预提并计入当年的损益。

比如：

我公司12月份装修了办公室，花费了2万元，由于款未付，发票未到。

12月份预提装修费：

借：管理费用-装修费 2万元

贷：其他应付款-装修费 2万元

参考一

国家税务总局公告2023年第34号《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》：

六、关于企业提供有效凭证时间问题

企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

参考二

国家税务总局公告2023年第34号《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》：

二、企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题

企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。

来源：郝老师说会计