红字发票纳税申报表（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的红字税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是红字发票纳税申报表范本，希望您能喜欢。

【第1篇】红字发票纳税申报表

问题描述：我们是一般纳税人，这个月取得了一张增值税进项税红字发票，请问申报表中应该如何填报？

答：红字发票是不需要认证的，在国税申报系统的发票采集模块中，有个进项税额转出采集，购买方需要依照《信息表》所列的增值税税额把红字发票的进项税金填到相应的栏次即可；把收到的红字增值税专用发票和《信息表》一起作为原始单据入账。

【第2篇】红字发票申报表填写

填写申报表时，金额是正数发票和红字发票金额之和。直接把当月正常收入减去红字收入就行，但是要注意，冲减时，要对应相关收入项目。

销售额及销项税按抄税资料中的实际销售额、实际销项税填写，也就是正数票减去负数票(不包括废票)，附表一中发票份数为除作废票外所有票数(包含负数票)。

实际销售额是不可以为负数的，也就是说当期负数票金额不得大于正数票金额。负数票开具必须先申请，经过国税局审核后才可以开具。

红字发票怎么做账?

1、如果是销售方，根据红字发票入账，会计分录：

借：银行存款等(红字)

贷：主营业务收入(红字)

贷：应交税金--增值税(销项税额)(红字)

同时

借：主营业务成本(红字)

贷：库存商品(红字)

2、如果是购货方，根据红票入账，会计分录：

借：库存商品(或原材料)(红字)

借：应交税金--增值税(进项税额)(红字)

贷：银行存款等(红字)

红字发票的介绍：符合作废条件的(同时符合以下条件)，发票注明作废，开票软件注明作废。

(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二) 销售方未抄税并且未记账;

(三) 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码'、'号码认证不符”。

【第3篇】红字发票的税金怎么抵扣

来源：税务总局

不抵扣认证，开具红字发票

纳税人所属地：河南

问题内容：我公司2023年7月份给客户开具了150多万的专用发票，因客户工作失误，认证发票时选择了不抵扣认证，请问这种情况下，我公司可以开具红字发票吗？

附件：无附件

答复机构：河南省税务局

答复时间：2021-03-16

答复内容：您好！您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下：

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第47号）第一条规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》，详见附件)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。(二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。(四)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

因此，根据上述文件规定，如因工作失误，认证发票时选择了不抵扣认证，想要开具红字增值税专用发票，不符合开具红字增值税专用发票的条件，不能红冲。关于勾选时选择错误，建议和相关的技术人员确认能否办理撤销，您可以拨打400-011-0088热线向航天金穗公司（税控盘）或者95113热线向河南航天信息有限公司（金税盘）详细咨询。具体事宜建议您联系主管税务机关确认。

感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。

【第4篇】红字发票申报表如何填

受票方应在其《信息表》通过税务系统核验的当期进行纳税申报，《信息表》中注明的在本期应转出的进项税额，应填写在《附列资料二》第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”的“税额”栏。根据税总发[2017]124号，“信息表中注明的应作转出的进项税额应等于申报表中红字专用发票信息表注明的进项税额”是进项比对规则之一。即：《信息表》中的税额要等于《附列资料二》第20栏的税额，否则就会导致申报比对不符，就会被锁盘而无法清卡。

【第5篇】申请开具红字发票需要哪些资料

上期说了蓝字发票的开具，从进入税务局开票直到填写、预览等步骤，平常除了开具蓝字发票，也会开具红字发票，一起来看看红字发票的流程吧~

红字发票开具

红字发票确认信息录入

1、功能概述

2、操作步骤

3、注意事项

红字发票确认信息处理

1、功能概述

2、操作步骤

红字发票开具

1、功能概述

2、操作步骤

红字发票确认信息

红字发票记录

以上就是红字发票开具的整个流程，从红字发票确认信息录入，确认信息处理，发票开具，发票确认信息到红字发票记录，关于这些发票操作有什么想了解的，可以留言沟通哦~

【第6篇】申请红字发票资料

手把手教你在电子税务局上发起红字发票申请，撤销、查看已发起红字发票确认单

我们现在开具发票，发票抵扣勾选，发票的红冲等等，这些工作都可以在网上进行操作。今天主要给会计人员带来的是在电子税务局上处理红冲发票的相关操作流程，不清楚的会计人员，下面是具体的图文操作演示，一起看看吧！

一、发起红字申请的操作步骤

第一步：先点击右上角的“发起”按钮！

第二步：按照弹出的图示，填写要红冲发票的代码、日期等提示信息，点击查询即可！

第三步：按照下面图示的提示填写红冲发票的原因。

第四步：操作人员进行信确认，确认无误后，点击保存按钮即可！

二、撤销已发起红字确认单的操作步骤图解演示

三、查看已发起红字确认单的操作流程图解

好了，上述就是在电子税务局上红冲发票的全部操作步骤演示了。注意发票红冲是由开票方操作的。

【第7篇】销售方申请红字发票资料

1、开具红字发票，哪种情况销售方申请开具信息表？

根据《关于红字增值税发票开具有关问题的公告》的相关规定：销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》，销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

2、车辆购置税逾期申报需要加收滞纳金吗？

根据《税收征收管理法》第三十二条的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。纳税人购置应税车辆后应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税。

3、农贸市场使用的房产需要缴纳房产税吗？

自2023年1月1日至2023年12月31日，对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租，下同）专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。

4、纳税人存在哪些情形暂停办理留抵退税？

根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》的相关规定，纳税人存在以下情形的，暂停办理留抵退税：一、存在增值税涉税风险疑点的；二、被税务稽查立案且未结案的；三、增值税申报比对异常未处理的；四、取得增值税异常扣税凭证未处理的；五、国家税务总局规定的其他情形。

5、员工流动性比较大，一年换几个城市租赁住房，怎么申报住房租金个人所得税专项附加扣除？

对于单位为外派员工解决住宿问题的，不应扣除住房租金。对于外派员工自行解决租房问题的，对于一年内多次变换工作地点的，个人应及时向扣缴义务人或者税务机关更新个人所得税专项附加扣除相关信息，允许一年内按照更换工作地点的情况分别进行扣除。具体咨询税务机关。

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【第8篇】红字发票申请单税率

销售方seller

q什么时候需要开具红字发票?

a: 简单来说就是一句话：发票需要作废但是又无法作废时，就需要通过开具红字发票来处理。无法作废的发票：1.上月开具的发票；2.本月开具但是已做过抄报的发票；3.发生部分退货的发票；4.增值税电子专用发票和电子普通发票；5.成品油专用发票；6.机动车专用发票和机动车销售统一发票

q红字发票可以直接开具吗?

a: 增值税专用发票需要先填写红字发票信息表，上传至税务局审核通过后方可开具。增值税普通发票和机动车销售统一发票无需申请，可直接开具。

q专用发票的红字信息表应由哪方填写申请?

a: 已抵扣的专用发票，由购方填写红字信息表；未抵扣的专用发票，购买方和销售方均可填写红字信息表。

q红字发票开具后，要不要给购买方?

a: 实务中一般区分两种情况：如果购买方专用发票已经申报抵扣，或者未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回，则销售方须将红字发票交付购买方，一并作为记账凭证。如果专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回销售方，则不用将红字发票交付购买方。简言之，能收回对应蓝字发票的，红字发票就不用交付购买方；不能收回对应蓝字发票的，红字发票就需交付购买方。

q开具红字增值税电子专用发票后，需要收回对应的蓝字增值税电子专用发票吗?

a: 不需要。电子发票（专用发票和普通发票）红冲后均无需收回对应的蓝字发票。

购买方purchaser

q对于要冲红的已抵扣专用发票，应何时做进项税额转出?

a: 购买方应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。（注意：不是根据红字发票做进项转出）简言之，购买方填写信息表，上传并审核通过后，即应做进项税额转出。待收到红字专用发票后，再与信息表一并作为记账凭证。

q购买方取得销售方开具的红字专用发票后，是否需要认证?

a: 红字增值税专用发票无需认证。

q购买方已认证相符的发票，如果被红冲了，是否退回给销售方?

a: 不可以。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。（依据：国税发〔2006〕156号）

q专用发票已认证，购买方在填写信息表时需要输入商品明细信息，如果需红冲的发票是带清单的，商品明细较多无法输入，这时应如何填写对应的红字信息表呢？

a: 金税盘用户可尝试此方法：进入红字信息表填开界面后，先点击“税率”一栏的下拉箭头，选择列表中最下方的空白税率，此时“货物或应税劳务、服务名称”一栏自动填入“详见对应正数发票及清单”，然后填入对应蓝字发票的总金额和总税额即可。

注意：考虑到可能存在的误差问题，如果对应蓝字发票是多税率的，建议填写多张红字信息表，每张信息表对应一个税率。

q红字信息表已经在开票软件里填写并上传，在查询里显示“审核通过”了，我要如何把信息表给到销售方?

a: 目前红字信息表全程网络流转，不再需要纸质表格传递。购买方查询到红字信息表状态为“审核通过”后，即可通知销售方，在开票软件里下载并开具即可。

【第9篇】红字发票证明模板

“老板，我想退货”

“可以的，亲~请申请售后服务，

选择退货退款…….”

我们在网上买东西，收到货不喜欢都会联系卖家商量退货，而现实中企业及其他个人之间发生退货了怎么办？这可不止网上申请、快递寄回这么简单，还涉及到发票的问题。经常有纳税人咨询红字发票怎么开的问题，今天佰信就和大家一起顺一顺整个流程！

首先， 什么情况下需要开红字发票？

红字发票可不是随便就能开的。只有在发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形但不符合发票作废条件或者销货部分退回及发生销售折让才能开具红字发票。注意！开具红字发票还应该保留好相关证据以备税务机关事后核查，比如购买方的拒收证明、折让协议和合同终止书面证明等。

如果开错的发票未跨月、未认证即可直接作废重开，不需要红冲哦。

然后，具体的红字发票开票流程？

增值税专用发票开具红字发票

文件依据→国家税务总局公告

1、主管税务机关接收校验通过信息表。主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

2、销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票。

税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的也按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理，纳税人将代开的增值税专用发票所有联次带齐，由代开的税务机关开具红字专用发票。所涉及的税款可以申请退税也可以与重新开具的蓝字发票对抵。

3、增值税普通发票开具红字发票。不需要开具《红字信息表》，在开票系统内直接开具红字发票即可。可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。

佰信小贴士：

1、购买方在开出信息表的次月申报期内就应该把税额转出，而不是等收到红字发票再做转出处理。

2、 2023年5月1日前所开的17%、11%税率的发票需要开具红字发票的，在开具红字发票后，仍可以按照17%、11%税率开具正确的蓝字发票。

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【第10篇】营业税票开增值税红字发票

增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误，应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。开具流程分三步：

1.开具《红字增值税专用发票信息表》分三种情况：一是购买人已申报抵扣，购买人开具，开具信息表时不填写对应蓝字专用发票信息；二是购买人未申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回，购买人开具信息表并填写对应蓝字信息；三是销售方未将交付购买方，以及购买方未申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方开具信息表并填写对应蓝字信息。

2.上传信息表，生成带有红字发票信息表编号的信息表。

3.销售方根据信息表开具红字发票。

【第11篇】红字增值税专用发票

导读：增值税专用发票开具之后有要报废等情况，就需要开具红字专用发票，它是用来抵消之前开具的增值税专用发票的。但红字专用发票并不是财务想开，就可以开的。那么，开具红字专用发票的条件及流程是什么?

开具红字专用发票的条件及流程是什么

一、开具红字专用发票的条件

1、专用发票作废的条件

开具时发现有误的，可即时作废。已经开具的专用发票需要即时作废的，必须同时满足以下条件：

(1)当月开具的专用发票，当月发生全部销货退回或开票有误等情形，且当月收回发票联、抵扣联;

(2)销售方未抄税并且未记账;

(3)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

2、开具红字专用发票的条件

一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，需要开具红字专用发票。

二、开具红字专用发票的处理流程

作废专用发票时，在防伪税控系统中需将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样，全联次留存即可。与作废专用发票相比，开具红字专用发票较为复杂。根据实际业务需要，可以分为购买方申请开具和销售方申请开具两种情况，其处理流程不同，具体如下：

(一)购买方申请开具

1、前提条件

当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票：

(1)一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件(同时符合：当月、未抄税、未认证或认证不符三个条件)的;

(2)因销货部分退回或发生销售折让的。

2、开具流程

(1)购买方应向主管税务机关填报《申请单》。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

《申请单》一式两联：第一联由购买方留存;第二联由购买方主管税务机关留存，且《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。

(2)购买方主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，通过红字增值税专用发票通知单管理系统开具《开具红字专用发票通知单》。(以下简称通知单)

《通知单》应与《申请单》一一对应。《通知单》一式三联：第一联由主管税务机关留存;第二联由购买方送交销售方留存;第三联由购买方留存。

《通知单》应加盖主管税务机关印章。

《通知单》应按月依次装订成册，并比照专用发票保管规定管理。

(3)购买方将《通知单》交予销售方

购买方税务机关开具《通知单》后将《通知单》交给购买方，购买方将《通知单》传递给销售方。

(4)销售方开具红字专用发票

销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《通知单》一一对应。

进项税额转出要求

购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，可视不同情况按照以下要求掌握：

(1)对《通知单》所对应的蓝字专用发票已认证抵扣的，购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证;

(2)对《通知单》所对应的蓝字专用发票已认证未抵扣的，购买方先列入当期进项税额，再暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证;

(3)对《通知单》所对应的蓝字专用发票认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”及“无法认证”的，不作进项税额转出。

(二)销售方申请开具

1、前提条件

当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专用发票：

(1)因开票有误购买方拒收专用发票的;

(2)因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的。

值得注意的是，两种条件下对应的申请时限不同。因开票有误购买方拒收的，销售方须在专用发票认证期限内提出申请;尚未交付的，销售方须在开具有误专用发票的次月内提出申请。

2、开具流程

(1)销售方提交申请单

销售方须在规定期限内向主管税务机关填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由或由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

(2)销售方税务机关开具通知单

销售方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字增值税专用发票通知单管理系统开具通知单。

(3)销售方开具红字专用发票

销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《通知单》一一对应。

红字专用发票需不需要认证

根据《关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发[2006]156号)第十八条和《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》(国税发[2007]18号)第三条，购买方取得销售方开具的红字增值税专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。红字专用发票暂不报送税务机关认证。

【第12篇】购货方开具红字发票证明

购货方要求退货并已运回销货方需要怎么开具红字发票

开具红字的具体流程：

1、《信息表》的填开：

（1）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的：购买方可在增值税发票管理新系统(简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

（2）购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的：购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

（3）销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的：销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

2、《信息表》的校验

主管税务机关网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

3、红字专用发票的开具

销售方凭税务机关系统校验的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

《发票管理办法实施细则》第四章第三十四条规定：开具发票后，如发生销货退回，需开具红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票。

1．受理审核

（1）主管税务机关应根据此下四种情况审核购买方或销售方填报的《开具红字增值税专用发票申请单》以及书面材料：

①因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，审核购买方填报的《开具红字增值税专用发票申请单》中填写的具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息。

②购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》中填写的具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息。

（2）审核发现报送的资料不完整不齐全，存在疑点，未按照规定加盖印章，或者填写内容不符合规定等情况应当场一次性告知纳税人补正。

2．核准

审核无误的，主管税务机关当场出具《开具红字增值税专用发票通知单》，税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法，《开具红字增值税专用发票通知单》第二联交代开税务机关。

3．资料归档

购货方要求退货并已运回销货方需要怎么开具红字发票？开具红字发票需要经过填开、校验和红字专用发票的开具等过程，开具红字发票之后需要主管税务机关受理审核、核准，之后将资料归档。遇到这个问题的同学可以看看老师上述整理的资料。过程中如果有什么其他的问题或者想法，欢迎大家来会计学堂进行咨询。

【第13篇】开红字发票需要什么资料

我们开红字发票和作废发票的操作是不一样的，虽然都有纠正的意思，但是两者实施的条件都不相同．比如说我们跨月、跨年出现效果退回的情况，我们是不可以作废的，只能开红字发票．那对方给我们开红字发票我们该怎么做？有关处理方法如下．

对方给我们开红字发票我们该怎么做？

因供应商属于销售方，销售货物给购物方，因此购货方的帐务处理如下：

１、因为红字发票是冲对应上月所开的蓝字发票的，所以收到红字发票时要把对上月已认证抵扣的进项税额进行进项税额转出处理的；会计分录如下：

借：原材料／库存商品（红字）

应交税费／应交增值税／进项税额转出（红字）

贷：应付账款（红字）

２、而收到对正确的发票做一笔正确的蓝字发票采购，然后认证增值税专用发票，抵扣正确的进项税额即可；会计分录如下：

借：原材料／库存商品

应交税费／应交增值税／进项税额

贷：应付账款

增值税专用发票如何开具红字发票？

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告 》（国家税务总局公告２０１６年第４７号）规定：＂一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：

（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证．

购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息．

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》．销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息．

（二）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有＇红字发票信息表编号＇的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中．

（三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具．红字专用发票应与《信息表》一一对应．＂

以上整理的资料内容，就是我们关于＂对方给我们开红字发票我们该怎么做？＂这一问题的详细解答．这个红字发票是由销售货物的一方开具的，如果购买货物的一方拿到红字发票的话，我们就可以按照上文来进行账务处理就可以了，这样大家明白了吧！

【第14篇】红字发票多缴税款

冲红的发票，指的是开具了红字发票，冲红的发票税款已经缴纳，也就是说，对应的蓝字发票已经申报缴纳税款了，应该怎么处理，其实主要涉及的是如何申报的问题。

这要分2种情形，分别是一般的增值税专用发票、简易计税情况下的增值税专用发票。

情形1、一般情况下的增值税专用发票

红票的本质就是负数发票，那么我们在申报时，就在对应的栏目里填写相应的负数金额即可，如果该栏目本来就要填写正数，那么就填写正负相抵的数据即可。

如下截图，如果当期开具了一张10万的红字发票，税款是13000元，那么在附表1中如下所示填列：

填列附表1之后，主表会自动更新数据。

如果只有这一笔，那么会形成销项的负数，理论上来说，就是要退税，实际上，一般是作为增加期末留抵税额，留给以后进行抵扣。

所以说前期已经缴纳的税款，冲红后，就可以抵减当期应该缴纳的税款或者留给后面进行抵减。

情形2、简易计税下的红冲

因为简易计税其实是相对独立存在的，简易计税当期发生了多少就交多少税，不能用进项来抵扣。

举例说明：如果当期开具了一张金额10万，税额5000元的专票，属于简易计税情形，对该发票进行冲红后，在申报时，附表1按照红字发票填写如下截图：

在主表上则按照以下方式填写：

因为简易计税没有期末留抵的说法，所以冲红就会形成应该要退还的税款，只不过实务中，企业也不会去申请退税，申请了也没那么快审批下来，一般做法就是留在申报表上，如果之后还有要交的税款，则进行抵减。

还有同学会问，这上面说得好像是增值税一般纳税人的处理方法，小规模纳税人应该怎么办？

小规模纳税人其实与情形2简易计税下的处理是类似的，因为小规模纳税人也是按照开票的销项去缴税，不能抵扣进项，所以与情形2是一样的。

【第15篇】发票红字税务政策

开具红字发票，我们俗称“红冲”，意思是用红字发票进行冲账。一些老会计都会说“发票有误，当月作废，过月红冲”，大家都知道开具红字发票是什么了，但是到底什么情况下需要开具红字发票呢？申请开具红字发票又是怎样的一个流程呢？初入财务岗位还没有开具过红字发票的小会计小出纳们快来看看吧。

一、红字发票什么情况下开具

首先呢，根据《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第73号)的规定，纳税人开具增值税专用发票后，发生：销货退回、开票有误、销售服务中止、以及发票抵扣联和发票联均无法认证等情形但不符合作废条件、或者因销货部分退回、及发生销售折让、需要开具红字专用发票。

未按照规定开具红字增值税专用发票的，不得扣减销项税额或者销售额。根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)所附《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，纳税人发生应税行为，开具增值税专用发票后，发生开票有误或者销售折让、中止、退回等情形的，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票;未按照规定开具红字增值税专用发票的，不得按照本办法第三十二条和第三十六条的规定扣减销项税额或者销售额。

以上可以归结为三种情况:

（1）购买方认证相符后，发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形，但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让需要开具红字发票的；

（2）购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回的；

（3）销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的。

二、红字发票申请开具流程

由购方企业申请：

1.一般来说如果购买方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出或者购买方获得专用发票后因专用发票抵扣联；发票联均无法认证；专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符；专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符；所购货物不属于增值税扣税项目范围几种情况无法抵扣时由购买方申请，流程为：购买方提交申请单—购买方税务机关开具信息表—购买方将信息表交予销售方—销售方开具红字专用发票。

由销方企业申请

2.如果销售方因开票有误购买方拒收，对方开具了拒收证明，那么销方需在发票有效期180天内申请开具红字发票，另如果因开票有误等原因尚未交付，销方须在开票的次月向税局申请开具红字发票，流程为：销售方提交信息表—销售方税务机关开具信息表—销售方开具红字专用发票。

虽然开具红字发票看起来过程很多很麻烦，但是相信各位小伙伴一定会努力提升自己的能力胜任自己的财务工作的。