负数发票怎么填申报表（4个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：43

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【导语】本文根据实用程度整理了4篇优质的负数税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是负数发票怎么填申报表范本，希望您能喜欢。

负数发票怎么填申报表

【第1篇】负数发票怎么填申报表

填写申报表时，金额是正数发票和红字发票金额之和。直接把当月正常收入减去红字收入就行，但是要注意，冲减时，要对应相关收入项目。

销售额及销项税按抄税资料中的实际销售额、实际销项税填写，也就是正数票减去负数票(不包括废票)，附表一中发票份数为除作废票外所有票数(包含负数票)。

实际销售额是不可以为负数的，也就是说当期负数票金额不得大于正数票金额。负数票开具必须先申请，经过国税局审核后才可以开具。

红字发票怎么做账?

1、如果是销售方，根据红字发票入账，会计分录：

借：银行存款等(红字)

贷：主营业务收入(红字)

贷：应交税金--增值税(销项税额)(红字)

同时

借：主营业务成本(红字)

贷：库存商品(红字)

2、如果是购货方，根据红票入账，会计分录：

借：库存商品(或原材料)(红字)

借：应交税金--增值税(进项税额)(红字)

贷：银行存款等(红字)

红字发票的介绍：符合作废条件的(同时符合以下条件)，发票注明作废，开票软件注明作废。

(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二) 销售方未抄税并且未记账;

(三) 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码'、'号码认证不符”。

【第2篇】农产品收购发票负数处理

导读：收到折扣负数发票的情形下，这个时候该怎么入账是合适的呢？对此，本篇文章给您带来了处理方法及相应的账务处理。同时还有正数发票包含折扣的账务处理也是一大难点，因此您不知道的话不要错过了本文的内容。

收到折扣负数发票怎么入账处理呢？

答：对于收到折扣负数发票，可以这样考虑：

开具方在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票。

经营者销售或者购买商品，经营者给对方折扣、给中间人佣金的，必须如实入账。

接受折扣、佣金的经营者必须如实入账。经营者可以在发票上注明回扣或佣金的比例和金额。

借：原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/进项税额

贷：应付账款/应付货款

正数发票包含折扣如何做账务处理呢？

红冲发票，就是冲减原销项，然后开具正确的发票重新入帐，跨月的就需要开红字发票了。

借：原材料

借：应交税费-应交增值税（进项税）

贷：应付帐款或银行存款

借：应收帐款或银行存款

贷：应交税费-应交增值税（销项税）

贷：主营业务收入

【第3篇】报税在发票收入填写负数可以吗

《国家税务总局关于印发<增值税纳税申报比对管理操作规程(试行)>的通知》(税总发(2017)124号)，从5月1日起正式施行增值税新的比对办法，一度被称为史上最严的增值税申报比对，稍有不慎，税控设备会锁死，将造成无法开票！

税盘锁死情形一

未开票收入栏填写负数，税控盘将被锁死！

以往不法分子利用'未开票收入'栏任意填写负数，从而产生'暴力虚开'的违法行为，因此税总发〔2017〕124号文件对这一缺陷进行了相应修正。本条比对规则实施后，未开票收入如填报负数，将造成比对异常，税控设备锁死后，纳税人须前往税务机关，税务机关专设申报异常处理岗对异常比对结果进行核实，核实无问题后才能对纳税人税控设备进行解锁。

税盘锁死情形二

进项税额转出栏金额为负数，税控盘将被锁死！

以往纳税人用进项税额'负数'转出来增加进项，调减或少交税款，本次新规出台后，进项税额转出金额如小于零，将造成比对异常，税控设备锁死，纳税人须前往税务机关接受核实，经核实无问题后才能解锁，否则无法开具发票。

税盘锁死情形三

申报免税销售额或者即征即退优惠政策未备案，税控盘将被锁死！

除了小微免征增值税等优惠无需办理备案手续外，享受其他增值税免税优惠的纳税人如'未备案，先申报享受'，将造成比对异常，税控设备锁死后，纳税人须前往税务机关，尽管对于此类比对异常信息，税务机关会直接进行解锁，但往返税务机关和税控锁死导致无法开票会给纳税人经营带来不便，建议纳税人在申报免税之前先办理备案手续。

提醒：

①下一步对会计人员做账要求与报税要求将会越来越细化，提醒财务人员慎重报税，仔细填表！

②未来的会计不仅仅要讲究做账技巧，更是税务大数据全面来临的时代！

③5月1日之后，大数据比对的时代终于全面到来！

来源：郝老师说会计，微企宝整理发布