个人纳税信息查询系统（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的个人税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是个人纳税信息查询系统范本，希望您能喜欢。

【第1篇】个人纳税信息查询系统

财务小张最近有点心累，好不容易请假在家放松放松，可是单位上百人的个税扣缴申报还没完成呢，又只能通过存有信息数据的单位电脑进行操作。

好消息！好消息！自然人电子税务局web端扣缴功能上线啦！

扣缴申报业务办理，

网上登录就能办到！

数据云共享！时间空间不再受限！

办税从此更加方便！

下面快跟着小编一起来了解下吧！

一、自然人电子税务局web端扣缴功能是什么？

自然人电子税务局web端扣缴功能是立足于自然人电子税务局web端，方便扣缴单位快捷办理扣缴申报等相关业务的一个新渠道，主要包含人员信息采集、专项附加扣除信息采集、扣缴申报、经营所得申报、税款缴纳、查询统计等业务功能。

小贴士

相较于扣缴客户端，web端扣缴功能最大的特点在于数据存储于税务局端，打破了办税人员仅可在安装了扣缴客户端的固定电脑上办理业务的限制。

办税人员可以随时随地使用任意一台电脑，通过网页登录后在线办理相关业务。

数据会实时传输至税务机关，您也可同步获取税务机关实时数据，无需再对数据进行备份，再也不用担心数据丢失！

二、适用对象有哪些？

web端扣缴功能目前主要适用于当期在职（未填写离职日期或者离职日期大于等于当前时间）员工人数 300 人（含）以下的单位。

人员范围包括【任职受雇类型】为“雇员、保险营销员、证券经纪人、实习学生（全日制学历教育）”。

对于企业类型为个体工商户、个人独资企业、合伙企业三种类型之一时，可办理经营所得业务。

三、如何进行登录？

您可以通过浏览器搜索“自然人电子税务局” 或输入网址

https://etax.chinatax.gov.cn

进入登录界面，也可通过国家税务总局厦门市税务局官方网站首页“自然人电子税务局”模块进入。

企业法人、财务负责人以及取得授权的人员实名注册“个人所得税app”后，使用“个人所得税”app扫码登录或者输入app账号和密码登录，登录时会有短信验证码确认。

登录 web端后，点击首页上方的【单位办税】按钮即可进入web端扣缴功能页面，办理相关业务。

小贴士

1. 建议使用ie9及以上版本、chrome谷歌或360浏览器等，若使用360浏览器建议切换到极速模式或兼容模式。

2. web端扣缴办税授权可由单位法定代表人、财务负责人或有扣缴管理权限的人员通过本人“个人所得税”app或自然人电子税务局web端进行授权，也可前往办税服务厅对相关业务申请授权（扣缴管理权限或者扣缴办税权限）。

四、在web端扣缴功能里可以进行哪些申报？

web端扣缴功能目前支持扣缴申报、经营所得申报等操作。

其中扣缴申报支持综合所得申报、分类所得申报、非居民所得申报，暂不支持限售股所得申报。

经营所得支持查账征收和核定征收的征收方式进行申报，暂不支持定期定额征收方式申报。

小贴士

目前web端暂不支持分期纳税和递延纳税等优惠事项备案功能，如需要使用相关功能的，仍需使用自然人电子税务局扣缴客户端报送。

五、web端扣缴功能支持哪些税款缴纳方式？

目前web端扣缴功能支持三方协议支付、银行柜台支付（银行端查询缴税）、银联在线支付、扫码支付（仅适用于经营所得申报缴税）。

六、如何查询申报缴款记录？

扣缴申报的查询统计模块支持“单位申报记录查询”（查询扣缴单位的扣缴申报记录）、“个人扣缴明细查询” （查询单个员工的扣缴申报明细数据）和“缴款记录查询”（支持打印扣缴申报的完税证明）功能。经营所得的查询统计模块支持“申报记录查询”和“缴税记录查询”功能。

web端扣缴功能可查询使用所有渠道申报及缴税的记录，查询的是实时数据，不存在延迟。

web端扣缴业务其他注意事项：

1.web端扣缴业务不支持对2019及以前年度的扣缴申报表和专项附加扣除信息进行操作；

2.针对存在异议申诉属实，但仍需为其办理扣缴申报的纳税人，扣缴单位需在人员信息采集中发起确认邀请，并通知纳税人在个人所得税app或自然人电子税务局web确认同意后方可办理；

3.为多家单位办理扣缴申报的中介机构，在取得企业的扣缴业务办税授权后，可以在web端切换单位分别办理扣缴业务；

4.敏感信息脱敏。

出于对敏感信息的保护，web端扣缴功能将“证件号码”“银行卡号”“纳税人识别号”和“手机号码”几项敏感数据设置为“脱敏数据项”，因此在操作页面展示时将上述类别数据的部分信息用“*”进行代替。

如果要查看具体数据，需要点击“明文查看图标”，点击图标后，会弹出滑块验证界面，滑块验证通过后，在验证界面自动显示明文。

5.数据导出。

出于数据安全角度考虑，web端扣缴功能暂不支持导出功能。

6.扣缴客户端办理相关业务。

适用web端扣缴功能的单位，可以同时使用web端扣缴功能和扣缴客户端办理相关业务，二者互不冲突，但同一项业务不能两端同时或者重复办理。如：扣缴单位在扣缴客户端已进行当月代扣代缴申报，那么在web端扣缴功能就不能重复进行当月申报。

温馨提醒:

如果还有不清楚的地方，大家可以浏览国家税务总局厦门市税务局官方网站首页—个人所得税专栏—扣缴申报政策及操作指引查看最新操作指南。

网页链接：

http://xiamen.chinatax.gov.cn/xmswcms/grsdsgg.html

【第2篇】个人应纳税所得额

经验不足，往往会遭遇很多的困难，阻扰前进的步伐，但是只要我们根据自己的实际情况出发，找到解决个体户一个月超过多少要交税问题的关键，就很容易度过。下面就由企的宝财税小编给大家详细讲解下。

一、2022个体缴税的标准是多少

1、销售商品缴纳3%增值税，提供服务缴纳5%营业税。

2、同时按增值税和营业税之和缴纳城建税.附加教育费。

3、缴纳2%左右的个人所得税。

4、月收入低于5000元的，免征增值税或营业税、城建税.教育费附加也免征。

个体工商户的核定征收包括：

1、核定征税是指纳税人会计账簿不完善、数据不完整或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，税务机关采取合理方法核定纳税人应纳税额的征收方式，简称核定征收。

2、经批准征收的税务机关一般对个体工商户实行定期定额征收(以下简称定额征收)“定期定额”，亦称为“双定征收”是税务机关在一定经营时间内核定纳税人应纳税所得额、所得额和应纳税额，分期征税的一种征收方式。

二、个体户税收新规定2022

1、2023年个体工商户最新优惠小规模纳税人发生增值税应税销售的，月销售总额不超过15万元(一季度为一个纳税期，季度销售额不超过45万元)的，免征增值税2023年全国各省.自治区.直辖市小规模增值税纳税人适用3%的应税销售收入，增值税按1%征收

2、个体户不需要缴纳企业所得税，只需缴纳个人所得税

3、个体工商户已缴纳经营所得的个人所得税的，可以主动抵扣下个月的税款。当年不能抵扣的，可以在最终结算时办理退税;您也可以直接要求退还应减免的税款

4、从事农产品自产农产品的生产和销售.农村合作社.农场属于免税行业

个体工商户税费的征收方式

1、定期定额征收也就是说，一定经营期间的营业额，由税务机关核定确定。主要用于生产.经营规模小，不符合《个体工商户账户建设管理暂行办法》规定的账簿标准，符合条件的个体工商户和合伙企业

2、核定征收率也就是说，根据纳税人的收入，乘以批准的征收率，具体的征收率因地区和行业而异由此可见，从事个体经营者不仅工商登记简单，而且享受税收优惠活动，但个体经营者适合小规模家庭生产，不利于企业扩张，不能开设分支机构。

三、个体户月收入多少要交税

个体户收入5000元以上应纳税。根据有关规定，个体工商户按月纳税的，每月销售额为5万元至2万元，每次(日)销售额为300元至500元。未达到门槛的，免征增值税。

房地产销售的，门槛为10万元。个人所得税起征点为3.6万元。

四、2023年个体户都要交税吗

1、2023年个体户一般要交税。个体户在当地工商局领取营业执照后，应当按照规定办理相应的税务登记。个体户应当按照当地税务局的规定建立相应的账簿，并进行准确的记录和核算。地方税务机关有权对个体户进行审计，确认个体户正确纳税。

2、收到税务机关审核登记后颁发的税务登记证，确定明确的税务登记人员，按照当地税务管理制度的规定使用，并登记发票。按时向税务机关申报，按时提供税前登记的有关资料，并向税务局提交经营活动产生的发票和会计记录。

一般来说，在纳税申报环节，个体经营者应注意按照当地法律对税务机关进行自查和抽查。

3、2023年，个体户缴纳最新标准销售商品的增值税3%，提供服务的5%缴纳营业税。同时，城增值税和营业税之和。

月收入在5000元以下的，免征增值税或营业税、城建税、教育费附加税。四、个体工商户核定征收核定征收税款是指纳税人的会计账簿不完善，数据不完整，难以核对账目，或者由于其他原因难以准确确定纳税人的应纳税额，税务机关应当采取合理的方法依法核定纳税人的应纳税额，称为核定征收。经批准征收的税务部门一般对个体工商户实行定期定额征收，这是税务机关在一定营业时间内对纳税人的应纳税所得额、所得额和应纳税额进行核的一种征收方式。

以上就是关于个体户一个月超过多少要交税的一些相关信息，以前可能大家都知道这个东西，但并没有深刻去了解过，现在也是长知识了，分享给大家一起学习了解。忠言逆耳利于行，本文所写的个体户一个月超过多少要交税内容都是干货，你若喜欢，记得持续关注，以后小编发表的文章，兴许用的着。

总结：上述内容就是企的宝小编为大家详细介绍的关于个体户一个月超过多少要交税(个体户一个月超过多少要交税2022)的详细内容，希望可以帮助到大家，如需了解更多精彩内容请关注我们，如需了解更多服务，请把您的联系方式私信告知我们

【第3篇】个人房屋出租如何纳税

个人出租房屋是一种非常常见的涉税行为，很多公司都会涉及从个人手中租用房屋的经营行为，并要求出租方个人开具增值税普通发票或者专用发票，在办税服务厅经常遇到前来申请代开房屋出租发票的纳税人，很多纳税人需要咨询代开票需要交哪几种税以及税种的税率是多少。

今天就带大家来梳理一下个人（包含个体户）出租住房、非住房（其他房屋）需要交纳几个点的税费，请各位认真学习~还可以长按保存图片以备不时之需哦~

注意！！！增值税的免征情况只限代开普票！专票不区分分摊后月租金是否超过10万，都是正常征收的滴~

下面大家一起来看看，个人出租房屋要交哪些税呢？

结合案例让你更易懂~

案例一：

假设小刘在市区出租个人住房取得月租金收入6000元（一次性收取），申请代开增值税普通发票，那么实际应缴纳税分别是：1、增值税=0，月租金不含税收入=6000÷（1+5%）=5714.29, 小于10万元，免征增值税。

2、城建税、教育费附加、地方教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据，增值税免征，这些也免征。

3、房产税=6000×4%×50%=120（元）（根据财税〔2016〕43号文第五条：免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得收入不扣减增值税额。）

4、个人所得税=（6000-120）×（1-20%）×10%=470.4（元）

案例二：

假设小安在市区出租个人住房取得月租金收入12万元（一次性收取），申请代开增值税普通发票，那么实际应缴纳税分别是：1、月租金不含税收入=120000÷（1+5%）=114285.71，收入大于10万元，不享受免征政策，出租住房税率1.5%。

增值税=114285.71×1.5%=1714.29（元）

2、城建税=1714.29×7%×50%=60（元）

3、教育费附加=1714.29×3%×50%=25.71（元）

4、地方教育费附=1714.29×2%×50%=17.14（元）

5、房产税=（120000-1714.29）×4%×50%=2365.71(元）

6、个人所得税=（120000-1714.29-60-25.71-17.14-2365.71）×（1-20%）×10%=9265.37（元）

案例三：

假设小徽在市区出租个人住房取得月租金收入6万元（一次性收取），申请代开增值税专用发票，那么实际应缴纳税分别是：

1、出租住房税率1.5%，增值税=60000÷（1+5%）×1.5%=857.14（元）

2、城建税=857.14×7%×50%=30（元）

3、由于月分摊租金不超过10万元，免征教育费附加、地方教育费附加。

4、房产税=（60000-857.14）×4%×50%=1182.86（元）

5、个人所得税=（60000-857.14-1182.86-30）×（1-20%）×10% =4634.4（元）

对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。

由于3个案例纳税人出租的都是住房，根据上述政策，全部免征印花税和城镇土地使用税。

个人出租房屋纳税常见问题：

问：近期由于疫情影响，国家出台了一系列税收优惠政策，许多纳税人前来咨询房屋出租增值税能不能享受1%的减免？

答：根据财税〔2020〕13号、24号：自2023年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

由于个人出租房屋是5%的征收率，不是3%，因此不适用3%减按1%的优惠政策。

以上就是今天跟大家分享的“个人出租房屋交什么税？怎么交税？附案例全面讲解易懂！”全部内容，希望对大家有所帮助！

【第4篇】个人出租房屋房产税纳税人

我们国家的税收政策，基本上是全国统一的，即使有些税种各地有一定自主权进行调整，但通常都在一定范围之内，比如说契税税率是3%~5%，相差不会太大。或者即使相差大，也是非常合理的，比如城镇土地使用税，北上广深一定会远远高于西藏新疆。

但有一项经济业务，政策规定全国其实是统一的，但实际执行中，各地税收负担差异却大得惊人，可以说是冰火两重天。那就是，个人出租房屋业务。

个人出租房屋，按照现行的国家统一的政策规定，应该缴哪些税呢？都有哪些具体的规定呢？我们分税种逐一盘点一下。

一、增值税：

1、如果出租的是住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

2、如果出租的是非住房，直接按5%的征收率计算应纳税额。

3、免税优惠：自2023年1月1日起，分摊后的月租金收入不超过10万元的，免征增值税。提高标准后，大多数自然人出租房屋都可以享受到这个免税规定。

二、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

1、如果增值税免征，附加税费相应免征。

2、如果增值税不免，城市维护建设税的税率是7%、5%、1%；教育费附加3%，地方教育附加各地不同。

三、房产税

1、个人对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

2、个人出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。

3、无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。

4、转租的房屋，不需要缴纳房产税。

5、2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人可以减半征收房产税。

四、城镇土地使用税

1、对个人出租住房，免征城镇土地使用税。

2、对个人出租非住房，没有免税规定，应该按所在地的单位税额缴纳城镇土地使用税。

3、2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人可以减半征收城镇土地使用税。

五、印花税

1、对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

2、对非住房的租赁合同，没有免税规定，应按租赁合同缴纳1‰的印花税。

3、2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人可以减半征收印花税。

六、个人所得税

1、个人出租住房，按10%税率征收个人所得税。（财税[2008]24号）

2、个人出租非住房，按财产租赁所得缴纳个人所得税，税率20%。

3、财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序为：

（1）财产租赁过程中缴纳的税费。

（2）向出租方支付的租金，这是转租纳税人扣除项目。

（3）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。

（4）税法规定的费用扣除标准。财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用。

朋友们，一项业务，您看到这么多政策头疼不？每次我在工作中遇到个人出租房屋的业务，就心中一沉，太繁琐了，不要说纳税人，税务干部能把所有的政策细节考虑周全，都不是一件容易的事情。如果给纳税人讲一遍，通常能把他们讲得一脸懵圈。

大多数自然人来咨询这个常见业务，本来以为是去路边饭店吃个沙县小吃，能方便快捷地搞定。结果餐厅师傅说，等等啊，等了两个小时，给你整出了一道法式大餐。

了解了繁琐的政策规定后，我经过测算，2023年，如果个人出租的是非住房，且月租金超过10万元的，税负率大约在30%，如果个人出租的是住房，月租金小于10万的，税负率大约在10%。这就是个人出租房屋的税收负担大致区间，实际情况不同税收负担也有差异。

全国各省就像是一个班里不同的学生，有老实本分的，有聪明灵活的。基于个人出租房屋政策规定确实繁杂，税收负担比较重，有些省市想出了一个一举两得的办法，以综合征收率的方式征收个人出租房屋的相关税款。

我们看一下北京的规定：

不用考虑上述一切政策规定，直接按照这个综合征收率计算就可以了，最低2.5%，最高12%。税收负担减轻了不止一点儿半点儿。

综合征收率方式，最关键的一点，是把财产租赁个人所得税按一个较低的比例核定征收了，这是税收负担大幅下降的主要原因。

核定征收有没有道理呢？也有道理，因为财产租赁可以扣除一定的修缮费，如果无法提供修缮费凭证，税务机关是可以行使核定征收权力的。

其实，即使所有的相关费用顶格扣除，实际计算出来的个人所得税一定是远远大于按收入的1%核定方式的，

但是，通过征收方式的转化，让原本税收负担很重的个人出租房屋业务，变成了一个可以接受的税负率，从而可以大规模地促进房屋租赁市场纳入到正常的征管体系中，不仅增加了财政收入，而且解决了漏征漏管。

聪明灵活的不止北京，还有若干省市，据我了解，深圳、上海、广东、浙江、辽宁、湖南、黑龙江、厦门、河北等地都是如此。虽然每个地方的征收率并不一样，不过只要是核定征收，就一定是比较优惠的。

但是，也有一些老实本分的省份，从来没有出台过相关规定，所以，每一笔个人出租房屋业务，都必须对照上述政策捋一遍，经过繁杂的计算才能知道要缴多少税，而且，是一笔不小的负担。

我能理解没有出台综合征收率的地方的苦衷，因为个人出租房屋的税收政策，国家规定的是明明白白的，其实并没有多大的弹性空间。灵活的省份是打了个擦边球，老实的省份怕擦边球打不好，出界了。

个人出租房屋的税收负担，因此冰火两重天。那么，有一统江湖的解决办法吗？

个人所得税法已经颁布，财产租赁所得如何征税，法律规定的很明白，总局不能也不会对此事项出新政。

灵活的省份会放弃综合征收率方式吗？很难，我目前只看到山东曾经是，后来放弃了。

老实的省份会实行综合征收率征收吗？估计依然不敢。

所以，此题无解，十余年了，一直如此。

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来源：晶晶亮的税月

【第5篇】个人纳税比例

我所在的辖区税务署，要论气派，与国内的税务局简直云泥之别，甚至还不如咱某村的村委会气派有木有？

像国内的企业一样，日本企业会根据规模来确定是否雇佣专职财务，一般的小微企业会雇佣税理士兼职负责做账、报税等财务工作。但有些事情总是免不了需要自己前往询问和办理，有一次，我路过辖区税务署，顺便去咨询了一下个人所得税怎么缴纳。进到大厅，勉强说是大厅吧，其实就是一间集体办公的大大的房间，忙碌、安静、处处透着节俭[捂脸]。还是一如既往的日式服务，客气、耐心，接待我的是个中年女工作人员，制服、工牌、干净利落朴素，无耳环项链、无浓妆艳抹，当我说明来意之后，她请我稍等，一分钟后拿过来一张表格大纸，然后给我讲解，告诉我根据我的收入，我应该缴纳的税额，然后如果我有一名需要抚养的子女的话，税额适当降低。如果我有两名需要抚养的话，再降低，以此类推。如果我的配偶无收入的话，我的税额也要降低，或者我的父母需要我赡养的话，税额也是要降低的。当然以上均需要相关证明。听完她的讲解，感觉日本的税法规定真的好细致啊，而且纳税比例与个人家庭负担息息相关，是不是很值得借鉴学习呢[点亮平安灯]

【第6篇】个人纳税识别号查询

2023年中央1号文件部署全面推进乡村振兴重点工作，2023年国家税务总局的1号文件是什么呢？关于个人所得税综合所得汇算清缴事项公告，简单说就是每月工资奖金及所得已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”，这是2023年以后我国建立综合与分类相结合的个人所得税制的内在要求。

国家税务总局2023年1号文

没有工资就不用缴纳个人所得税？

如果你说，我没有工作，没有工资，是不是就不用做个人所得税的汇算清缴了。首先个人所得是指居民个人工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得，而个人所得税汇算清缴就是将一个纳税年度内取得的以上四项所得 (以下称“综合所得”)合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税，再减除纳税年度已预缴的税款后，计算应退或者应补税额，向税务机关办理申报并进行税款结算的行为。

个人所得税汇算清缴

从解释中我们可以看出，个人所得税汇算清缴不仅仅只是工资，还包括劳务报酬，稿酬、特许使用权，而不仅仅是工资，主要包含了这四种收入，尤其是有多项收入的灵活就业者，由于你一年中取得了多项收入，所以在预缴时存在重复缴税的情况，在申报时有很大几率可以退税哦，可千万不要忘记国家发送的钱。

申报已进入倒计时阶段，在3月15日之前我们可以预约办理，3月16日之后，就可以自行在手机app办理。

个人所得税app下载流程

个人信息是否被冒用发工资

个人身份信息被冒用发工资情形

下载个税app,不仅可以进行年度汇算清缴，还可以查询到其他信息，在实务中，我常会碰到我未在公司任职，但确发现有公司用自己的名字在报税，更有公司扣缴的个税，与实际扣缴差异，常会出现多扣税的问题，这些问题，我们都可以通过个人所得税app查到，避免自己名字盗用和被多扣税的情况。

我要查询的第一个页面

纳税申报明细查询

纳税申报查询类别

一定不要忘下个人所得税app,并在6月30日之前把重复缴纳的税金退回来！同时也可查询自己的信息是否被盗用的情况。

更多财税实用知识，尽在财税金先生！

【第7篇】南京个人纳税查询系统

在南京主城六区，给商品房交易纳税，线上就能全程办理。近日，南京市民可正式通过“我的南京”app在线申报缴纳房地产交易税收。据悉，在“我的南京”app的“e办证”模块，通过实名认证，且开通在线交易功能的购房人，可全程足不出户办理商品房交易纳税。

不久前，在华侨路房产交易中心，市民陈女士刚购买了位于栖霞区花港路23号一处预售商品房。在税务人员的指导下，她通过“我的南京”app，线上提交了购房发票、婚姻证明等房地产交易的涉税申报资料。税务及相关部门在线审批，仅半小时左右陈女士就接到了缴纳税款的短信通知，随后通过线上快捷支付，缴纳了19988.94元的税费。

购房人在完成缴税后，税务部门会在平均2个工作日内确认完税，并将缴税信息传递到办证部门。与此同时，纳税人也可以在“我的南京”app中查看电子税票，了解自己的完税信息。“不见面办税很方便，手机上传资料、在线支付，在家就能完成操作，再等着房产证ems邮寄到家，跟网购一样，不用顶着大太阳来回跑了。”陈女士表示。

今年以来，南京市税务部门积极推进智能化办税改革，年初开始在“我的南京”app中上线试运行该模块。（张伟 徐红艳）

来源 现代快报

【第8篇】个人企业纳税人税率

《wg税收优惠政策》专注于税务筹划，通过产业扶持政策，帮助企业合法合理的节约税收！

个人独资企业在我国也占据了相当大的市场，企业可大可小，根据企业具体的销售额来看，有小规模纳税人的个人独资企业，也有一般纳税人的企业，两者的区别也比较明显，但缴纳的税种是一样的，都需要缴纳增值税、附加税、个人经营所得税。

1、增值税的区别：作为个人独资企业，小规模的企业缴纳的增值税一般都是3%，而一般纳税人的企业则是按照行业来缴纳，比如服务业缴纳6%，贸易缴纳13%等等。

今年出台的对减免增值税的政策也是针对小规模适用3%的企业，同样的增值税免征了，附加税也就不用缴纳了。

2、个人经营所得税：在这点上，因为个人独资企业大多是实行的简易征收模式，所以所得税多是按照五级累进制来进行的，也就是按照5%-35%的税率缴纳个人经营所得税。

个人独资企业还有一点就是可以申请核定征收，无论是小规模纳税人的企业还是一般纳税人的企业，都可以申请核定，只是两者核定的税率有所区别，小规模核定后的税率在0.6%-2%左右，而一般纳税人的企业则是根据行业的不同核定后的个税税率在1%-3.5%左右。

个人独资企业是属于一个投资并经营的企业，也就是该投资者将承担无限的债务责任，如果想要成立个人独资企业，首先是企业的投资人和实际经营人要一致，而且要了解企业所要缴纳的税种，个人独资企业是缴纳个人经营所得税而不是企业所得税，同时不需要缴纳分红税。

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【第9篇】个人纳税识别号

1、取消行政复议纳税前置

2、鼓励通过和解、调解解决与纳税人纠纷

3、罚款倍数降低，自由裁量面临合理性审查

4、扩大了税收保全和税收强制适用范围 。“纳税人未按照规定的期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳后仍未缴纳的，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以以纳税人欠缴税款为限，对其不动产设定优先受偿权，并通知产权登记部门予以登记。

5、多部门联合执法，提高税务机关执法力度

6、推出个人纳税识别号，利用大数据，全面、准确掌握取得纳税人涉税信。 征求意见稿确立银行及其他金融机构、政府其他部门等第三方主动向税务机关提供涉税信息的义务；明确国家施行统一的纳税人识别号制度，要求纳税人在办理税务登记、签订合同、协议，缴纳社会保险费，不动产登记以及办理其他涉税事项时应当使用纳税人识别号。赋予了税务机关更强的获取涉税信息的刚性权力。

7、在税款征纳中增加税额确认环节。

8、确立“预约裁定制度”以增加税法的确定性。

9、扩大了税务检查范围，以强化证据取得来源的合法性

10、偷税行为将承担更大的法律责任，扩大了“偷税”行为范围 ，违法机会成本陡增，将对企业经营和个人的日常生活带来深远的影响。

【第10篇】个人是小规模纳税人吗

个人所得税可以核定征收吗？答案是可以的。

当然，个人所得税也很多种：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；其他所得。

今天，鼎瑞优企的小编主要带大家了解一下个人经营所得税的核定方法是什么。

什么是经营所得？根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第707号）第六条（五）经营所得，是指：1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

什么是核定征收？核定征收是与查账征收相区别的一种税款征收方式。个人所得税一般是根据收入来征收的，按收入来源不同，又分为工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得（个人所得税法第二条）。

在实践中，对于个人（包括个体工商户、合伙企业、个独、办理过临时税务登记的自然人）的经营所得，如果征税机关不能获取真实的收入数据时，就会采用核定征收的方式来征收个人所得税款。

核定征收的优势有哪些？

税种少、税率低：

核定征收无需缴纳企业所得税和分红税，仅需缴纳个人经营所得税、增值税、附加税，增值税1%，附加税为0.06%，个人经营所得税核定后在0.5%-2.19%之间，因此综合的税负率一般不超过3%。有效解决年终奖金、股东分红、股权转让个税高、社保费压力大等问题；

公转私不交分红税：

完税后，不用再缴纳其他分红个税，可以直接公转私到私卡上自由支配，解决股东借款不及时归还等问题；

解决发票难题：企业的个人生产经营所得税也可以核定征收，直接根据企业的开票额核定，不管企业的收入、成本和利润，解决企业进项无票、回扣无票、物流票不合规等问题。

哪些企业适用个人经营所得税核定征收？

一般适用个人经营所得税的是个体工商户、个人独资企业、合伙企业。

如果企业想通过核定征收来做税筹，那么个人独资企业是比较适合的，个人独资企业是由经营者100%控股，由于不具备法人资格，因此不用缴纳企业所得税，取而代之的是个人经营所得税，个人经营所得税再按照5%-35%五级超额累进制计算。

比如一家现代服务业的个人独资企业，无需缴纳企业所得税，个人经营所得税是核定的10%应税所得率，再根据5%-35%五级累进制计算个人经营所得税，一家小规模纳税人的个税大概在0.5%-2.19%，加上增值税1%、附加税0.06%，综合税率在0.5%-3%左右。

经营者在缴纳完相应的税金后，可以自由支配剩下的资金，合理合法公转私。

核定征收——税收筹划方案优惠政策

在税收洼地注册个人独资企业

无需缴纳企业所得税；

个人经营所得税核定后在0.5%-2.19%之间；

综合税负可低至0.25%。

【第11篇】个人所得税纳税额

一年收入超过6万要缴纳个人所得税，只有超过6万的部分需要缴纳。

这里的6万是没有算上三险一金、专项附加扣除、专项扣除、符合条件的捐赠等其他扣除。所以很多人实际上免缴税的额度是大于6万的。

一、全年个人所得税的计算公式及税率

全年应纳税所得额=全年综合所得收入额-60000-三险一金-专项附加扣除-专项扣除-符合条件的捐赠等

应缴个人所得税=全年应纳税所得额×税率-速算扣除数

应退或应补税额=应缴个人所得税-已预缴税额

注意全年综合所得收入不超过12万（已预缴个人所得税），或者补缴金额不超过400元可以不需要补缴。

二、个人所得税的计算案例

案例1：

张三2023年全年综合所得收入额为120000元，各项扣除加在一起是24000元，已经预缴的个人所得税为2400元，张三需要应退或应补税额为？

张三全年应纳税所得额=120000-60000-24000=36000元

36000元符合级数1，税率3%，速算扣除数为0元

张三应缴个人所得税=36000×3%=1080元

张三应退或应补税额=1080-2400=-1320元

所以张三可以退税1320元。

案例2：

李四2023年全年综合所得收入额为200000元，各项扣除加在一起是24000元，已经预缴的个人所得税为9000元，李四需要应退或应补税额为？

李四全年应纳税所得额=200000-60000-24000=116000元

116000元符合级数2，税率10%，速算扣除数为2520元

李四应缴个人所得税=116000×3%-2520=9080元

李四应退或应补税额=9080-9000=80元

所以李四可以应补税额80元，因为不超过400元，所以也不需要补缴。

案例3：

王五2023年全年综合所得收入额为80000元，各项扣除加在一起是24000元，已经预缴的个人所得税为720元，王五需要应退或应补税额为？

李四全年应纳税所得额=80000-60000-24000=-4000元＜0

所以李四是不需要缴纳个人所得税，之前缴纳的720元个人所得税可以申请退税。

三、申请退税或补税的时间和渠道

现在大多人数的个人所得税都是预缴的，所以全年综合所得收入额没有超过6万的个人是可以申请退税的。

申请时间：每年的3月1日到6月30日

申请的渠道：个人所得税app

今年3月1日到3月15日是需要预约办理，3月16日到6月30日可以随意办理不需要预约。

tips：

1、专项扣除等扣除项是需要手动申报，并且一年申请一次，所以一定要记得申报。

2、如果需要补税的一定要主动补税。

【第12篇】个人纳税查询

灵活就业人员自己交社保的，这笔钱记得领取，教你查询和退税步骤！

大家好，我是秦韵莞香，退税就是退钱，你的个税退了吗？之前的话，办理退税是需要预约的，现在开始到6月30号，申报退税，就不需要预约了。

只要你交了税就可以退税，很多的灵活就业人员自己交社保的，他们说不知道他自己有没有交税，个人有没有交税怎么查询，申报的步骤是怎样的？下面就给大家详细分享一下，很多人都不知道，建议大家收藏一下。退税的话，我们需要先下载这个个人所得税app。然后点击登陆进去，

第一个教大家查询个人纳税明细的操作方法。点击首页的我要查询，

进去之后，在申报信息查询一栏，点击下方的收入纳税明细查询，

进去之后，选择年度和类型，点击查询，

这里就会显示你这一年的收入合计以及已经申报的纳税合计，还有每个月的详细纳税信息。大家可以对照看一下自己有没有交税，以及交税明细。

第二个，教你详细的退税步骤如果你已经核实了自己的个人信息以及填了专项扣除，专项附加扣除等等信息的话，那么我们就可以点击这里的开始申报。

然后就出现了我们的个人的基础信息以及汇算地，这里大家核对一下，没有问题的话，就可以点击下一步，

在这里，大家也要仔细核对一下，看一下每一项的数据是不是准确，没有问题的话，直接点击下一步，

在这个界面，大家看到了吗，就会出现一个已缴税额，左下方就是我们的一个应退税额，

然后我们点击下一步，现在系统就已经完成税款计算了，这里就会显示我们可以申请的退税金额，我的退税金额是：4692.55元。

接下来，我们点击申请退税，点击继续退税，然后选择我们选择需要退税的银行卡，

选择好了之后点击提交，这样的话，我们的退税申请就已经提交了，税务就会审核，

提交申请后，大概一个星期左右钱就会自动打到我们的银行卡上。

申报完成之后呢，我们还可以在首页这里查看进度，点击退税记录，就可以查看到我们退税的一个进度，

那么，快去看看你有没有交税？能不能退税？今天就分享到这里，大家还有哪些疑问，欢迎在评论区留言讨论。这个方法很多人都不知道，还请大家动动您的发财小手，能帮忙转发出去，帮助更多需要的人，如果觉得这个​文章对你有帮助，请帮忙点个赞，点个关注，谢谢大家！

【第13篇】个人所得税纳税人

个人所得税的概念、特点、征税范围、纳税人及纳税义务、扣缴义务人

第一节

一、个人所得税的概念

个人所得税是对个人（自然人）取得的应税所得所征收税。

个人所得税纳税人包括个人独资企业和合伙企业。

二、我国个人所得税的特点

（一）分类征收

（二）超额累进税率与比例税率并用

（三）费用扣除额较宽

（四）计算简便

（五）采取源泉扣缴和申报制两种征税方法。

源泉扣缴：工资、薪金个人所得税

个人申报：12万以上的年所得

第二节 征税范围、纳税义务人及纳税义务

一、征税范围

个人取得的应税所得

二、纳税人及纳税义务

在中国境内有住所，或者虽无住所而在境内居住满一年，并从中国境内和境外取得所得的个人，包括外籍人员及港澳台同胞。

个人所得税纳税人：居民纳税人和非居民纳税人。

类别

判定标准

纳税义务

居民纳税人

1.境内有住所

2.没有住所，但居住满1年。

注意：

（1）在境内居住满1年，是指在一个纳税年度（即公历1月1日起至12月31日止，下同）内，在中国境内居住满365日。

（2）在计算居住天数时，对临时离境的，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指在一个纳税年度内，一次离境不超过30日或者多次离境累计不超过90日的离境。

无限纳税义务（境内外所有所得都负有纳税义务）

非居民纳税人

境内无住所且居住不满1年

有限纳税义务

（只有针对来自中国境内所得负有纳税义务）

例：（单选题）下列人员属于个人所得税中居民纳税人的是（ ）。

a.2023年在中国境内居住时间为156天的台湾同胞

b.自2023年3月12日至2023年3月11日，在中国境内工作的外籍专家

c.在中国境内无住所且不居住的华侨人员

d.在北京开设小卖部的个体工商户王某

『正确答案』d

『答案解析』选项a，不是居民纳税人；选项b，居住满一年说的是1月1日起至12月31日止，是单个的一个自然年度，不是跨年度的满一年；选项c，没有住所又不居住，属于非居民纳税人。

（一）无住所纳税人工资、薪金所得纳税义务范围

居住时间

纳税人

境内所得

境外所得

境内支付

境外支付

境内支付

境外支付

90日（或183日 ）以内

非居民

√

免税

×（不包括高管）

×

90日（或183日 ）~1年

非居民

√

√

×（不包括高管）

×

1~5年

居民

√

√

√

免税

5年以上

居民

√

√

√

√

注：√表示征税；×表示不征税；高管：公司正、副（总）经理、各职能师、总监及其他类似公司的管理的职务。

（二）在我国境内无住所的个人若干税收政策的执行问题

1.无住所个人在中国境内的居住天数或实际工作天数的判定

居住天数：个人入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按一天计算其在华实际逗留天数。

实际工作天数：入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算在华实际工作天数。

注意上述区别：居住天数的计算是为了判定纳税人身份；实际工作天数的计算是为了进行个人所得税的计算。

例：（单选题）某外籍个人2023年6月5日来华，任职于境内的某外商投资企业，2023年8月25日离境，该外籍个人境内工作天数为（ ）天。

a.79 b.80 c.81 d.82

『正确答案』c

『答案解析』本题要求计算工资天数，往返境内外的当日按半天计算，即6月5日当天算0.5天，8月25日按0.5天算，所以境内工作天数=0.5+25+31+24+0.5=81（天）。

三、个人所得税的扣缴义务人

支付人（不包括向个体工商户支付所得的主体）

有财税问题就问解税宝，有财税难题就找解税宝！

【第14篇】个人所得税纳税范围

《一周税》公众号，了解税收优惠政策信息！

年底将近，纳税人们就开始变得忙碌，不管是企业还是个人，都希望能够尽量减轻自身的纳税压力，该如何缴纳增值税、企业所得税、个人所得税都是需要做好纳税筹划的，今天来盘点一下今年可以享受的税收优惠政策。

一、 自然人代开政策

自然人代开政策针对的是个人经营者，自然人代开发票一般来说需要缴纳20%-40%的个税，税负非常重。全国各地经济发展地方园区，针对需要开具发票的自然人，降低个人所得税征税税率，不限制行业，全国范围可申请，比如河南、湖南等地税率仅0.75%-1.5%。

二、 个体工商户、个人独资企业核定征收

企业经营者年底成本票缺失、股东分红个税高等问题，个人经营者开票税率高的问题，都可以通过成立个体工商户或者个人独资企业来享受核定征收政策，核定税率0.75%-1.2%，山东、重庆、河南等税收园区可申请。

三、 税收奖励

一般纳税人的核定征收全面取消，企业不再享受个人所得税的税率优惠，但是仍然可以申请税收奖励，税收奖励也叫税收返还，企业先申报纳税，政府通过补助的形式将企业已经上缴的税费按比例返还给企业，比如在山东园区成立有限公司，增值税、企业所得税返还地方一级留存的50%-80%。

今年小规模纳税人增值税免征，可以说是对个人经营者以及小规模个体工商户、个人独资企业给予非常大的税收扶持，不仅能享受到增值税减免，还能减轻所得税税负。而一般纳税人享受税收奖励也能减轻增值税、所得税压力。

最合适的税收优惠政策就是最好的纳税筹划方式，移步《一周税》了解更多~

【第15篇】个人独资企业纳税标准

告别“25%”企业所得税？个人独资和合伙企业只交0.5%个税

在国内外，交易过程中产生的税费是交易中不可忽视的成本之一，对个人来说，还包括个人所得税，当个人担任股东时，如果涉及股息，也涉及应付股息的税费。

那么如何准确理解并做出相应的税务筹划方案在法律允许的范围内，不同的人有不同的理解，而特殊性代表了相应计划的准确性和最终税收减免的落地。在这里，以案例分享。

一企业获得了一个更好的税收计划，并反馈给我们。核心内容如下(未列出细节):

1.通过a有限公司收取即将到来的1000万财务费用。

2.通过将a公司a,b两个自然人变更为a,b两个自然人在c地区设立的合伙企业进行持股。

3、1000万将在增值税/附加税缴纳后，将利润分给c合伙企业。

个人持股的分类

1、自然人股权

目前，大多数股东仍然以股份的形式持有股份自然人，尤其是在私营企业。据了解，股东的性质几乎是一切自然人股东，一些民营企业的股东甚至是夫妻二人，家族股东。对股东征收20%的股息税让大多数企业家感到困惑。

2、合伙企业持股

近年来，合伙企业被广泛用作股东持股。作为股东，合伙企业收到的股息应该如何纳税?不要把与合伙企业的生产经营收入混为一谈。20%分红个税您真得按照20%来缴!!

面对以上企业25%企业所得税+20%分红个税，作为老板该如何合理节税?

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展，通过入驻重庆、上海、江苏、江西、湖北、青海等园区成立新公司或者分公司，享受税收洼地的优惠政策。

公司股东可以在园区内设立自己的个人独资企业，通过业务模式的转换，改变自身的收入方式，以给企业提供服务的形式，将每年得到的股东分红转换为个人独资企业的业务收入，通过在园区内享受核定征收的优惠政策，达到有效的节税目的。

一、个人独资企业(小规模/一般纳税人)

在经济开发区成立个人独资企业以后，通过个人独资企业开展业务，就可以享受当地的核定征收，小规模纳税人入驻上海、湖北园区成立个人独资企业，申请核定征收，个人生产经营所得税

核定后0.5%-2.1%,而针对一般纳税人也可以通过入驻上海园区申请核定征收，核定后个人生产经营所得税在0.5%--3.1%左右。

以小规模纳税人为例，企业增值税：3%(疫情过后国家针对小规模纳税人的优惠政策增值税可享受1%税率)，不缴纳企业所得税，个人所得税核定征收0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)。总体税负最高不会超过5.18%，极大地降低了企业的整体税负。

案例解析

二、有限公司税收优惠政策

增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持

企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持

股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%~70%扶持

车船税:以纳税总额的70%-80%扶持!

【另外纳税大户可以一户一议，某些行业除了国家给予的优惠政策，还可以同时申请享受地方性园区税收优惠叠加政策】

即日起，凡是有限公司入驻园区，均可免费办理，零元入驻园区。