个人开发票的税率（9个范本）

发布时间：2024-01-26 16:05:03 热度：18

【导语】本文根据实用程度整理了9篇优质的个人开税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是个人开发票的税率范本，希望您能喜欢。

个人开发票的税率

【第1篇】个人开发票的税率

自然人个人到税务部门代开发票是非常普遍的业务，税点几何，自然是大家关心的热点问题。但是如果你到百度上搜索，却会发现没有统一的答案，甚至在自然人个人是否适用小规模纳税人按月10万元销售额以下免税的政策都存在争议。小何也曾经找过相关资料，但是在各地税务网站上，对代开发票所需要的资料以及流程都有说明，但基本未涉及代开发票的税率问题。

财税〔2019〕13号

减税降费的经典必读文件：《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），其中明确自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。

同时在《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第4号）的官方政策解读里，明确其他个人，采取一次性收取租金（包括预收款）形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过10万元的，可享受小规模纳税人免税政策。

在2023年3月15日，国家税务总局将以让减税降费实打实、硬碰硬地落地国家税务总局解读增值税小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策为主题开展在线访谈活动中又明确，个人保险代理人为保险企业提供保险代理服务，适用小规模纳税人增值税月销售额免税标准提高到10万元这项政策。

至此，自然人个人能够适用小规模纳税人按月10万元销售额以下免税政策的情形有两个：一是个人出租不动产按月取得租金收入；二是保险代理人按月取得的保险代理收入。

个人代开发票涉及税种

那么大多数个人到税务部门代开的建筑、劳务、销售、服务费用、汽车租赁等项目，税是怎么收的？

自然人个人到税务部门代开发票，需要征收增值税及附加、个人所得税、印花税等税种。

1、增值税：自然人代开发票适用的增值税税率按照小规模纳税人的征收率3%征收（销售不动产为5%）。

起征点：自然人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。也就是自然人个人每次开票500元及以下，免征增值税；

适用10万免税政策：在2023年3月15日国家税务总局将以让减税降费实打实、硬碰硬地落地国家税务总局解读增值税小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策为主题开展在线访谈活动中明确，自然人个人如果办理了税务登记或临时税务登记，月销售额未超过10万元（按季申报的小规模纳税人，为季销售额未超过30万元）的，都可以按规定享受增值税免税政策。未办理税务登记或临时税务登记的自然人个人，除特殊规定外，则执行《增值税暂行条例》及其实施细则关于按次纳税的起征点有关规定，每次销售额未达到500元的免征增值税，达到500元的则需要正常征税。所以，对于经常代开发票的自然人，建议主动办理税务登记或临时税务登记，以充分享受小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策。

2、附加税：附加税包括城建税、教育费附加和地方教育费附加。如果开票时征收了增值税也要附征附加税，如果没有征收增值税，也就不附征。市级附加税综合税率为增值税额的12%，县级附加税综合税率为增值税额的10%。比如市里的自然人代开发票交了100元增值税，同时应附征100*12%=12元的附加税。

3、个人所得税：个人所得税的征收各地规定差别较大。

比如在新个税推出前的深圳、青岛：对个人在代开普通发票征收增值税时，由税务部门按纳税人开票金额的一定比例，核定征收个人所得税，这是最简便的操作。

比如有的地区在新个税前，区分开票项目，比如你开建筑安装，那么个人所得税按开票金额的一定比例核定征收，比如你开劳务费，那么就按照劳务报酬规定的办法，按20%-30%的税率征收个人所得税。

而新个税出台后，部分地区出台了新的规定。比如《国家税务总局黑龙江省税务局关于自然人申请代开发票个人所得税有关问题的公告》（国家税务总局黑龙江省税务局公告2023年第1号）规定：1、对自然人纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得需要代开发票的，在代开发票环节不再征收个人所得税，由扣缴义务人依照规定预扣预缴（或代扣代缴）和办理全员全额扣缴申报。2、对未办理税务登记证件，临时从事生产、经营的自然人纳税人，在申请开具发票时，对其取得的经营所得，统一按开具发票金额（不含增值税）的1.3%核定征收个人所得税。应该说，黑龙江省的规定符合新个税的要求，又兼顾纳税人的实际，易于操作。

所以，个人开票适用个人所得税问题，应主动咨询当地税务部门。同时注意，纳入新个税综合收入的劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费，无论税务部门是否征收，纳税人个人均应并入综合所得，与工资薪金合计计算应缴个人所得税，进行汇算清缴。

4、印花税。印花税的税率一般为千分之一、万分之三及万分之五，税负较低，就不详述。

以上就是小何的总结，因为总局最新的政策解读，我想个人为了享受增值税10万元以下的免税政策，到税务部门办理税务登记和临时税务登记的户数必将增多。办理税务登记后，个人税负只减不增，可以说，多跑一趟腿，少缴巨额税。

【第2篇】个人开增值税专用发票

我一直觉得个人他是不能代开增值税专用发票的，结果百度一下才，才发现只答对了一半，确实大部分情况下个人是不能代开增值税专用发票发，但是有四种情况下是可以代开增值税专用发票，我就说一下常见的两种

一种是个人销售不动产，对方不是个人的话，可以去代开增值税专用发票但是至于需要缴纳哪些税金,税务局说这个太复杂了

一种是个人出租不动产，这个我们经常会碰到，就是房租发票，假如你公司有经营，肯定会有房租支出 ,但是大多数房东多不愿意开具发票，今天终于知道原因了

个人代开房租发票，可以选择代开普票还是增值税专用发票，代开普票税率也是百分之五 , 由于国家在2023年4月1日出来了一个政策，就是代开普票是免增值税的,所以代开普票，增值税和附加税是免的，需要缴纳个人所得税东莞这边是按百分之1.2，还有个房产税是按百分之2，还有个土地使用税、印花税，土地使用税是按面积除以容积率之后在除以12在乘以你租房的月份个数,印花税是按万分之三,这个土地使用税的话他会涉及到是住宅还是非住宅，有没有产权之类的问题,我所说的是非住宅有产权的这个的算法.总税金是达到三点五左右

个人代开房租发票是增值税专用发票的话，那就需要缴纳百分之五的增值税还有附近税,现在的话附加税是可以减半征收，在加上房产税，土地使用税,印花税,我算了一下总税金是达到九个点左右

【第3篇】个人开增值税普通发票

与企业、居民日常生活联系最紧密的一个税种就是增值税，而增值税发票则是企业和居民依法完成缴税的有力证明。

具体来看，所谓增值税发票，是由国家税务部门监制设计印制的票据，它既是纳税人开展经济活动的重要记账凭证，又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，在整个纳税环节具有举足轻重的作用。

那么，增值税发票如何开具？个人到底能不能开具增值税专用发票呢？

其实，按照法律规定，增值税发票的开票类型不同，具体的要求也相应不同。整体来看，增值税发票可以分为“自行开票”和“税务代开”两种。

一是“自行开票”，这种形式适用于一般纳税人，当企业作为一般纳税人完成注册后，就有了开具增值税发票的资格，公司在配齐电脑和打印机等设备后就可以根据业务流水自行开具发票了。

二是“代开发票”，这就涉及到个人到底能不能开具增值税专用发票的问题。

在实际工作中，经常会遇到个人乃至部分单位法人没有发票开具资格的问题，比如某a自然人将房子出租，租户要求提供发票，但a自然人无法开具；再比如b为个体户，有几部车子提供运输劳务，被运输货物的客户要求提供发票，b个体户无法开具等。

在这种情况下，由于个人无法自行开具发票，那就需要变相地寻求“代开发票”。值得注意的是，代开发票也有三层含义。

第一层是不太规范的代开发票。仍以上述b个体户为例，b个体户可以将自己的车子挂靠在具有开票资格的c公司，每年或每月向c公司缴纳一定的管理费，然后由c公司帮b个体户开具所需的发票。

但是，这种代开发票的行为并不提倡，因为这种挂靠关系下的代开，会造成资金流水的不明确，产生一些大额应付款，当事双方进行进项税抵扣时也存在一定风险；此外，一旦这种挂靠关系发生变化，当事双方还可能发生矛盾，到时候容易引起更大范围的资金不明。

第二种代开发票行为是国家税务部门允许的正规开票行为。当个人和部分法人单位没有开具发票的资格，但确需开票时，便可以前往税务局开具发票。和第一种开票不同，这里的开票部门不是外挂公司，而是税务部门代开。

从具体的情景来看，比如代开出租不动产等发票，a为一名自然人，将自己的房屋出租出去。根据《财政部国家税务总局关于提供不动产经营租赁服务暂行办法》（财税〔2016〕16号）第十一条规定：小规模纳税人中的单位和个体工商户出租不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主管国税机关申请代开增值税发票。

在这种情况下，a自然人可向当地税务部门申请代开发票。税率方面，如果a自然人出租的是住房，那么税率为1.5%，应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%；而如果a自然人出租的是非住房，则适用于5%更高的增值税率，应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%。

第三种代开发票行为则与委托代征紧密相关。

委托代征是指税务机关书面委托企业行使征收税款权利，受托企业按照税务机关核发的代征证书要求，以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的一种方式。

委托代征的代扣代缴主体是税务部门选定的代征人，代征人也通常分为两类：一类是与纳税人有经济往来的有关单位和人员；第二类是与纳税人没有经济往来，但是可以帮助税务机关实现对税款的催缴入库的机构。在这种情况下，具有委托代征资质的企业，也会帮助代理开具增值税专用发票。

举例来说，比如一家保险企业，接受税务机关的委托成为委托代征机构，就可以为证券、保险经纪人、信用卡等个人代理人，统一向税务机关申请汇总代开增值税专用发票或者增值税普通发票。此外，在中国境内提供公路货物运输和内河货物运输，且具备相关运输资格并已办理临时税务登记的自然人，可以申请代开增值税专用发票。

值得注意的是，无论是何种代开发票的形式和类型，在税务机关代开发票时，通常要求开票方现场缴税，因此建议公司在开发票前审慎核查好开票信息及客户的开票需求，提前准备好开票所需的材料，以保证开票时顺利进行。

此外，为鼓励主动纳税，国家还加大了减税降费力度。针对小规模纳税人，国家出台了《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条，规定采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

这项规定适用于代开增值税普通发票的行为，也就是说，代开增值税普通发票时，分摊后的月租金收入未超过10万元的，可以直接免征增值税。

针对个人等自然人，政策规定，自然人只能比照每次(日)销售额500元不足起征点免税规定，换句话说，代开发票时每次开票500元以下才会免税。

在开票流程方面，值得注意的是，随着“放管服”改革加速，现在个人申请代开发票的流程也得以简化：第一，如果是将房屋出租，客户要求提供增值税专用发票，个人到税务局代开增值税专用发票时，只需提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》、身份证原件复印件、出租房屋不动产的资料复印件以及相关合同，即可提出申请。

二是如果是证券经纪人、保险、信用卡等个人代理人申请开票，开票时委托代征机构只需向税务机关出具个人代理人的姓名、身份证号码、联系方式以及代征税款金额等详细资料，即可申请开票。

最后，需要提醒的是，代开发票并不意味着一劳永逸，而且去代开也不意味着就一定能够成功。如果申请开票的个人没有发生真实业务，没有真实存在的资金流水，无法提供备查资料，则很容易被划定为虚开发票行为。

这些故意、蓄谋为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票的行为，多是为了骗取出口退税、抵扣税款等不法目的，属于典型的违法违规行为，一旦被公安机关发现，就会对公司及其负责人进行处罚。

按照法律规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

可见，国家对于虚开发票行为的处罚十分严重。所以，个人代开发票一定要基于真实的业务和资金流水，要出于依法纳税和财务健康的目的去代开，绝不能一味地蓄意代开、盲目代开、虚假代开，这不仅会扰乱税法秩序，也容易给自己带来法律风险，最终得不偿失。

【第4篇】个人开材料发票税率

现在个人和企业做业务的很多，比如一些居间费用，咨询服务费、软件开发费用、佣金、技术服务、设计费用等等，大多数个人给公司发生业务时都是会给企业开票的，我们开票时就会涉及到一个个人所得税，这个个税要么是个人承担税费或者公司承担，无论是哪边承担税费都是会缴纳一个20%——40%的税费的。

我们个人代开最常见的就是在地方去进行代开，而地方代开我们正常的时候会缴纳一个20%——40%的税费，且缴纳税费后可能会与自己的个人薪金所得税在年底的时候发生汇算清缴，可能会缴纳2次税费，最高我们100万的发票需要缴纳40万的税费，对于企业和个人都是吃不消的。

个人代开我们有什么合理合法的方法解决这20%——40%的税费吗？

这个肯定是有的，不知道大家有没有了解过，我们企业在一些地方的税务代开，地方税务代开会给予核定征收政策。

税收优惠的地区个人代开税率：

增值税：1%、附加税：0.06%、个税核定：0.5%、总税率：1.56%

我们在税收优惠地区代开不光能享受核定征收政策，而且最好的一点就是我们把个人劳务报酬所得转换为个人经营所得税，年底不会进行汇算清缴，都是会出具完税凭证的。

自然人代开有什么优势？

1.票面税率1.56%、出具完税凭证

2.代开非常方便无需成立公司，也无需个人到现场只需企业企业提供自然人身份证照片以及企业的基本信息还有开票品目即可

3.不需要二次缴纳税费，年底也不会进行汇算清缴

4.开票品目没有限制，特殊行业也是能开出发票的

5.开票很快，最快一天出票，金额200万以上当天出票，最慢不会超过1周就能开出来

自然人代开能解决什么问题呢？

1.由于税费太高而不开发票的项目

2.上游无法开出发票的项目

当然不光自然人低开能解决解决税费的方法还有很多，我们也可以成立个人独资企业来减免税费，税率1.66%，个人独资企业以企业名义发生业务，对方企业也是能接受的，也更加接受社会的认同。

【第5篇】个人开劳务费发票税率

直接说开一张劳务发票要交多少钱，没有准确答案，因为开票人的不同交的税就不同！

劳务费发票的开票人有很多，比如：自然人、个体工商户、小规模纳税人、一般纳税人等等，因为纳税主体不同，开的票据类型不同、要交的税额也就不同。

下面拿开劳务费发票10.3万元来举例：

一、自然人去税务大厅代开10.3万元劳务费发票

按照规定，自然人提供劳务，收取咨询费、服务费、设计费、审计费、审稿费、课酬费、演出费、代理费、介绍费、代办费、劳务费等等，属于劳务报酬，可以去税务大厅申请代开增值税普通发票，要交的税种及税额如下：

1、增值税

适用征收率为3%，应交增值税=10.3/（1+3%）*3%=0.3万元；

2、城建税、教育费附加、地方教育费附加

以劳务发生地为市区为例，城建税、教育费附加、地方教育费附加税率分别为实缴增值税的7%、3%、2%，应交三项附加税=0.3*（7%+3%+2%）=0.036万元；

3、个人所得税

按照规定，个人提供劳务，在税务大厅申请代开增值税发票时不缴纳个人所得税，由发票开具单位在发票的备注栏内，注明“个人所得税由支付方代扣代缴”字样，支付方应代扣代缴个人所得税=10.3/（1+3%））*（1-20%）*40%-0.7=2.5万元

综上所述，自然人去税务大厅代开10万元的劳务费发票，应交税金合计=0.3+0.036+2.5=2.836万元；

二、个体工商户

大多数个体工商户采取核定征收政策。不过现在既然要算税额，那咱就假设不采用核定征收政策，个体工商户开10.3万元劳务费发票，应交的税额：

1、增值税

个体工商户采取查账征收的，如果不属于一般纳税人，增值税政策与小规模纳税人一样,应交增值税=10.3/（1+3%）*3%=0.3万元；

2、城建税、教育费附加、地方教育费附加

以劳务发生地为市区为例，城建税、教育费附加、地方教育费附加税率分别为实缴增值税的7%、3%、2%，应交三项附加税=0.3*（7%+3%+2%）=0.036万元

3、个人所得税

按照规定，个体工商户按照“生产经营所得”缴纳个人所得税，因题主给的条件有限，所以我没法计算。

所以，个体工商户开10.3万元劳务费发票，不含个人所得税的其他税金合计=0.3+0.036=0.336万元。

需要说明一下，个体工商户多采用核定征收政策，主管税务机关会根据其规模、所在地、销售额等条件核定其应纳税额；而且个体工商户如果符合小规模纳税人标准，月销售额不超过10万元或季度销售额不超过30万元的，免征增值税。

三、小规模纳税人

1、增值税

适用征收率为3%，应交增值税=10.3/（1+3%）*3%=0.3万元

请注意，我说的是一般情况，今年有优惠政策，根据最新规定，小规模纳税人标准，月销售额不超过10万元或季度销售额不超过30万元的，免征增值税；增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2023年3月1日至12月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。

2、城建税、教育费附加、地方教育费附加

以劳务发生地为市区为例，城建税、教育费附加、地方教育费附加税率分别为实缴增值税的7%、3%、2%，应交三项附加税=0.3*（7%+3%+2%）=0.036万元。

3、企业所得税

不考虑其他因素，10.3万元劳务费的应纳税所得额=10.3/（1+3%）=10万元，应交企业所得税=10*25%=2.5万元；

需要说明一下，如果符合小型微利企业政策，按照规定，小型微利企业年应纳税所得额在100万元以下的，减按25%，适用税率20%；年应纳税所得额在100万元以上、300万元以下的，减按50%，适用税率20%。

所以，不考虑其他情况，小规模纳税人开10.3万元劳务费发票，应交税金合计=0.3+0.036+2.5=2.836万元；

四、一般纳税人

1、增值税

一般纳税人提供建筑劳务，适用税率9%，其他劳务6%，假设提供的是建筑劳务且没有进项税额可供抵扣，应交增值税=10.3/（1+9%）*9%-0=0.85万元；

2、城建税、教育费附加、地方教育费附加

以劳务发生地为市区为例，城建税、教育费附加、地方教育费附加税率分别为实缴增值税的7%、3%、2%，应交三项附加税=0.85*（7%+3%+2%）=0.1万元；

3、企业所得税

同样，不考虑其他因素，应交企业所得税=10.3/（1+9%）*0.25=2.36万元；

所以，不考虑其他因素，一般纳税人提供建筑劳务，应交税金合计=0.85+0.1+2.36=3.31万元。

综上所述，开一张劳务费发票需要交多少税，这个真没准确答案，开票人不同，适用的税率不同，还有比如税种、税率、扣除项目、弥补亏损等因素的影响。我的回答只是告诉大家怎么算的，数据大家不必当真！

【第6篇】个人开具房租发票税率

导读：发票有普票和专票之分，个人房屋租赁要分个人住宅和非住宅，两者税率不同，小编下面就来讲讲个人房屋租赁发票的开具与缴税，二者有关联，详情如下。

个人房屋租赁发票的开具与缴税

1、个人出租房屋房产税优惠，按照租金的4%计征。

2、个人出租房屋按照营业税-租赁业的5%计征营业税。

3、分别按照营业税税额的7%(市区7%、县城5%、其他地方1%)计征城建税，按照营业税税额的3%计征教育费附加。

4、个人出租房屋按照租金金额的20%的税率计征个人所得税，费用扣除标准为租金4000元以下的扣除800元，租金4000元以上的扣除租金的20%，房屋的维修。

费可以税前扣除，但是每月不超过800元，这个月份未扣除完的以后月份可以继续扣除。5、由出租人去房屋所在地的地方税务局申请代开发票。如果出租人不开具发票，那么可以由公司去申请开具发票，相关税费从租金中扣除，因为支付给个人的租金承租方有代扣代缴的义务。实在不行你们就去和出租人沟通，说让出租人提供身份证件申请代开发票，税金由你们公司负担，同时修改租赁合同，合同注明税费由承租方负担。

个人代开房屋租赁发票需要交哪些税

出租住宅：

(1)月租不超过3万(含3万)：代开增值税普票综合征收率为4%(房产税4%);代开增值税专票综合征收率为5.5%(增值税1.5%、房产税4%。)

(2)月租超过3万：代开增值税普票和专票综合征收率均为8%(增值税1.5%、房产税4%、个人所得税2.5%。)

出租非住宅：

(1)月租不超过3万(含3万)：代开增值税普票综合征收率为10%(房产税10%);代开增值税专票综合征收率为15%(增值税5%、房产税10%。)

(2)月租超过3万：代开增值税普票和专票综合征收率均为15%(增值税5%、房产税10%。)

个人房租赁大多时候还去不到发票，没有发票不能入账吗，账是要入的，只是不能做税前扣除了，本编整理的个人房屋租赁发票的开具与缴税供你参考。

【第7篇】个人开维修费发票税率是多少

汽车维修费发票开明细账吗？

汽车维修属于增值税应税项目,在一般纳税人处维修可以要求其开具增值税专用发票,并且汽车维修费用项目可以抵扣进项税额。一般情况下维修费应该开普通发票.按照现行税法规定,可以开具'增值税专用发票'或'修理修配业统一发票'(对非增值税一般纳税人用),不能到地税领取或申请代开'服务业统一发票'.如果没有领购此发票,您可以向主管国税局申请代开发票.

在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税.根据《增值税暂行条例实施细则》第二条第三款规定:条例第一条所称修理修配,是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复,使其恢复原状和功能的业务。

维修费开发票税率是多少?

增值税一般纳税人,提供修理修配劳务的,适用17%的增值税税率;小规模纳税人,则适用增值税征收率为3%.如果是维修店,可以叫财务去税局办理增值税发票打印机就可以;如果是个体,要开维修费的发票,可以去税局直接缴税后开增值税发票。