建筑业统一发票的税率（8个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了8篇优质的建筑业税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是建筑业统一发票的税率范本，希望您能喜欢。

【第1篇】建筑业统一发票的税率

一、建筑服务范围

建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。

1.工程服务

工程服务，是指新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或者支柱、操作平台的安装或者装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业。

2.安装服务

安装服务，是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安置工程作业，包括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业，以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。

固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。

3.修缮服务

修缮服务，是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业。

4.装饰服务

装饰服务，是指对建筑物、构筑物进行修饰装修，使之美观或者具有特定用途的工程作业。

5.其他建筑服务

其他建筑服务，是指上列工程作业之外的各种工程作业服务，如钻井（打井）、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理等工程作业。

6.补充规定

（1）物业服务企业为业主提供的装修服务，按照“建筑服务”缴纳增值税。《财政部、国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）

（2）纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税。《财政部、国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）

7.应税行为类别判断风险提示

（1）修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第50号）

即对不属于建筑物或构筑物（包括建筑物或构筑物的附属设备和配套设施）的固定资产（如柜式空调、交通信号灯等），如因已经损伤或丧失功能而进行修复并使其恢复原状和功能，应按“修理修配劳务”缴纳增值税，适用13%税率；

（2）修缮服务，是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业，适用9%税率。

（3）如未损害或丧失功能，仅提供日常检测、保养等服务，按“其他现代服务业”缴纳增值税，适用6%税率。

（4）园林绿化业务应根据业务实质进行划分，园林绿化工程属于其他建筑服务，适用9%税率，与生活服务相关的绿化养护属于生活服务业，适用6%税率。

二、建筑服务特殊计税方法

1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

3.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（税务总局公告2023年第42号）

4.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（税务总局公告2023年第11号）

5.建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。《财政部、国家税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）

6.提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，全额开票，差额申报。

纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用。

7.关于取消建筑服务简易计税项目备案

提供建筑服务的一般纳税人按规定适用或选择适用简易计税方法计税的，不再实行备案制。以下证明材料无需向税务机关报送，改为自行留存备查：

（1）为建筑工程老项目提供的建筑服务，留存《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同；

（2）为甲供工程提供的建筑服务、以清包工方式提供的建筑服务，留存建筑工程承包合同。《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（税务总局公告2023年第31号）

三、混合销售

1.基本规定

一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。

所称从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。

提醒：是按照销售货物缴纳增值税，还是按照销售服务缴纳增值税，不按货物或者服务的在应税行为的销售额比例孰高原则，仅按照提供销售行为纳税人的性质判断。

2.判断标准

混合销售行为成立的行为标准有两点，一是其销售行为必须是一项；二是该项行为必须即涉及服务又涉及货物，其“货物”是指增值税条例中规定的有形动产，包括电力、热力和气体；服务是指属于改征范围的交通运输服务、建筑服务、金融保险服务、邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务等。

我们在确定混合销售是否成立时，其行为标准中的上述两点必须是同时存在，如果一项销售行为只涉及销售服务，不涉及货物，这种行为就不是混合销售行为；反之，如果涉及销售服务和涉及货物的行为，不是存在一项销售行为之中，这种行为也不是混合销售行为。

【例】对于建筑业纳税人采用包工包料方式提供建筑服务应定性为混合销售，按照建筑服务征税。

【例】工程勘察勘探、建筑图纸审核、工程造价鉴证、工程监理等业务是建筑业可能提供的服务，均属于提供现代服务应税行为，与建筑服务应分别适用不同税率，同时提供或者一项业务中既有建筑服务又有上述工程勘察勘探等现代服务，不属于混合销售，属于兼营行为，纳税人应分别准确核算适用不同税率或者征收率的销售额的情况，或者从高适用税率或征收率。

四、兼营行为

试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或者征收率：

（1）兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。

（2）兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率。

（3）兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。

一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。

《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（税务总局公告2023年第42号）

【例】一般纳税人既销售不动产，又提供经纪代理服务，如果该纳税人能够分别核算上述两项应税行为的销售额，则提销售不动产适用9%的增值税税率，提供经纪代理服务适用6%的增值税税率；如果该纳税人没有分别核算上述两项应税行为的销售额，则销售不动产和提供经纪代理服务均从高适用9%的增值税税率。

【提醒】分别核算在实务中必须做的“三分开”

一分开：合同价款分开注明；

二分开：发票分开开（包括开在一张发票不同税率，开多张发票情形）；

三分开：会计核算分开，营业收入下不同二级科目核算。

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【第2篇】建筑业发票税率3.32和1.81

开劳务发票和建筑业发票的区分关键在于应税项目的填写不同，开具的发票种类不同以及适用的税率不同。开劳务发票的注意事项主要是对个人所得税的计算要准确，如自然人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，在代开发票环节不再征收个人所得税。

一、

怎样区分开劳务发票和建筑业发票

开劳务发票和建筑业发票的区分如下：

1.劳务发票指服务业统一发票务应税项目写明的是提供劳动。个人到税务机关开具劳务发票，是个人主动到税务机关纳税同时税务机关给予开具发票，凭发票就可到支付单位领取报酬。而单位到税务机关开具劳务发票，也是帮付出劳务的个人来开票，纳税义务人还是付出劳务而收到报酬的个人。

2.建筑业发票：凡从事建筑业应税劳务的单位和个人在收取工程款项时，必须开具税务机关统一印制的《建筑业发票》。《建筑业发票》按照使用对象不同分为《建筑业统一发票（自开）》和《建筑业统一发票（代开）》两种。建筑业自开发票由自开票纳税人领购和开具;建筑业代开发票由税务机关代开，非税务机关以其他单位不得代开《建筑业发票》。

二、

开劳务发票的注意事项

开劳务发票要注意如下事项：

1.自然人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得申请代开发票的，在代开发票环节不再征收个人所得税。

2.劳务报酬所得每次收入未超过800元的，由于计算预扣预缴时“劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算”，所以应预扣预缴个人所得税税额为0。0并不代表不需要申报。

3.劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

三、

怎样开劳务发票

开劳务发票的步骤如下：

1.纳税人到主管税务机关办税服务大厅领取并填写《代开发票申请表》一份并提供资料。

2.税务机关承诺时限提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，当场办结。

3.税务机关采取“先缴税、后开发票”办法，普遍采用一窗式服务，即，一个窗口完成缴税、代开发票事项。

【第3篇】建筑业成本发票税率

《财税小侦探》专注于园区招商、企业税务筹划，合理合规助力企业节税！

在这以票控税的时代，一些企业的日子就不怎么好过了，并不是企业有什么问题，而是由于企业所处行业的特性所决定的。一些行业的企业本身成本构成复杂，很多费用的支出不一定都可以取得相应发票，就比如建筑行业、房地产行业等。

老板和财务都知道发票的重要性，可是有些发票是真的无法取得。或许有时自己公司缺少发票就叫朋友公司帮忙给自己开点发票，朋友公司缺票了也给开点发票，朋友之间相互帮忙也没错，可如果是没有真实业务的情况下，这样操作可就是虚开发票，是违法的。

如果说你的企业在日常经营中因真实业务支出却没有取得相应发票，那么可以在税收洼地（即园区）内成立个体工商户，去申请核定征收。核定征收有两大好处，一是综合税负低，二是核定企业可以不用考虑成本进项，业务也显得更为正规。

注册个体工商户也不麻烦，平台提供一站式服务，全程不需要投资人到场参与，工商、税务、银行开户都有专人负责办理，只需提供相关信息即可。企业也无需实体入驻办公，只要具有真实业务，三流合一，做好证据链，在当地纳税即可入驻园区。园区做到事前核定，核定完成后会有纸质核定通知书给到企业，税务系统也会显示核定征收。若法人配合及时，最快10~15个工作日即可办理完成，个体工商户核定后综合税负在3%以内。

对于目前有所欠缺成本票的企业其实也是可以开始着手准备了，这个月办理成功之后，下个月就可以开票来弥补因真实业务造成的成本缺口。如果嫌注册个体工商户麻烦，也可以选择自然人代开，正常情况下1~3个工作日即可出票，附完税证明，但年底也是开票高峰期，也是应早做打算。

版权声明：本文转自《财税小侦探》公众号，更多税收优惠政策，可关注公众号了解

【第4篇】建筑业发票税票税率是多少

现在我们国家为了平衡国家的财政收入，我们国家每年都会对税种、税率进行一些适当的改革。那么大家知道2023年建筑工程税率是什么吗？为了帮助大家更好的了解相关建筑工程知识，立迅财税小编整理了相关的内容，希望对您有所帮助。添加wx:gzlixun9527

一、2023年建筑工程税率

在2023年我们国家实施更大规模的减税降费和加大支出力度，实施减税降费方面，实施增值税改革，将制造业等行业的现行税率从16%降为13%，将交通运输业、建筑业等行业从现行的10%的税率降至9%，确保6%税率一档不变。

二、税率是什么

税率，是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率。

以上就是本次立迅财税小编为大家分享的2023年建筑工程税率是多少的相关知识，我们国家的建筑行业的税率在2023年被降到了9%。希望我的回答对你有帮助！如果您情况比较复杂，立迅财税也提供高级顾问在线咨询服务，欢迎你咨询立迅财税高级顾问180-263-805-87

【第5篇】建筑业国税发票税率

建筑工地

建筑业增值税税率是指涉及建筑业的收入所产生的增值税的税率，增值税主要是针对而言，针对建筑项目的增值税的税率，一般来说，建设项目的增值税税率主要有两种，一种是一般纳税人的税率，另一种是小规模纳税人的税率。

一般纳税人的建筑业增值税税率为13%，小规模纳税人的建筑业增值税税率为11%。而实施小规模纳税人政策的具体实施需要经过地方政府设定，即小规模纳税人标准以及政策。͠

建筑业对国家有重要的经济贡献，因此国家也把建筑业的增值税税率作为税收的实施重点，采取了征税优惠政策，提高建筑业的税收率。例如，多项建筑类支出可以减免增值税，例如施工项目的工程造价、免税的物资购买支出、住宿、办公费等，都可以减少增值税的交纳。此外，新一代建设融资租赁法也改善了一定程度上建筑业增值税税率问题，大大降低了税负压力。

其实，建筑业增值税税率的设置，是贯彻国家发展稳健的方针的必要举措，可以更大的程度的激发企业投资的积极性，促进建筑业的发展，把建筑业发展成为经济发展中引领未来的重要力量。

拓展知识：

建筑业是一个极为复杂的行业，从技术上来讲，仅建筑物本身就包含了建筑结构、土木工程、机械设备、电气工程、装饰装修等多个部分，其发展对经济发展、社会进步有着重要的作用。从政策上来讲，国家近年来给予建筑业政策支持，着重于促进建筑业的发展，鼓励投资者参与，改善建筑业的税收制度，调整建筑业增值税税率等。

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【第6篇】国税建筑业发票税率

注意：合同和发票业务要吻合，开票内容非常关键，品名不对，税率就不同。一定要四流统一，否则会被查处。

1...电信安装服务（建筑服务是9%）

2...物业企业服务为主，提供的装修服务（建筑服务是9%）

3..将建筑施工设备出租给他人使用，并配备操作人员的（建筑服务是9%）（不带操作人员的是租赁服务）

4...工程设计（文化创意、设计，6%）

5...建筑图纸审核（鉴证咨询服务，6%）

6...工程造价鉴证（鉴证咨询服务是6%）

7...工程监理（鉴证咨询服务是6%）

8...工程勘察勘探服务（研发和技术服务是6%）

9...委托代建（商务辅助服务是6%）

10...航道疏浚服务（物流辅助服务是6%）

11...植物养护服务（其他生活服务是6%）

12...电梯维护保养服务（其他现代服务是6%）

【第7篇】建筑业发票税票税率

建筑业统一发票（自开）填票说明：

1、“机打代码”应与“发票代码”一致，“机打号码”应与“发票号码”一致，“税控码”指由根据票面相关参数生成打印的密码（采用税控前不必填写）。

2、“身份证号码”、“组织机构代码”、“纳税人识别号”指收付款方证件号码。?

3、“是否为总包人”此栏由建筑总包人填写，只填“是”。

4、“是否为分包人”，通常情况下分包发票必须由税务机关代开，此栏建筑总包人不能填写。

5、“工程项目名称”、“工程项目编号”指按照《国家税务总局关于印发〈不动产、建筑业营业税项目管理及发票使用管理暂行办法〉的通知》（国税发〔 2006 〕 128 号）（以下简称《通知》）进行项目登记的工程项目名称和编号。?

6、“结算项目”指本次结算款项的性质，如材料款、人工费、一期工程款、××月份工程款等。

7 、“金额”指本次收到的实际金额。

8、“完税凭证号码（代扣代缴税款）”因分包发票必须由税务机关代开，此栏总包人不填写。?

9、“主管税务机关及代码”指企业所辖主管区级地税机关名称及其代码。

10、“开票单位签章”指自开票纳税人加盖发票专用章。

建筑业企业发票怎么开？

建筑业企业开发票步骤：

一、纳税人到工程所在地地税局办税服务大厅领取并填写《代开发票申请表》一份；

二、纳税人应提供资料

1.需出示的资料

申请代开发票人的合法身份证件

2.需报送的资料

（1）付款方（建业公司）对建安劳务服务项目、单价、金额等出具的书面确认证明，或建安合同。

（2）公司的税务登记证（副本）复印件。（如果一个人名义代开发票，只需要身份证即可）

三、税务机关承诺时限

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，当场办结。

四、税收问题

税务机关一般实行“一窗式”服务，采取“先缴税、后开发票”的原则，缴税、代开发票都可以在一个征收窗口完成。税负大约在5.8%左右。

建筑业属于营业税，

是应纳营业税税额与营业收入的比例。营业税实行比例税率。营业税的税率，是根据不同的行业和不同的经营业务，按照这些行业在国民经济中的作用程度、基本保持原总体税负水平、简便的原则进行设计的。

具体税率分为4档：

（1）交通运输业、建筑业、邮电业、文化体育业4个税目的税率为3%；

（2）金融保险业的税率为8%，现行为5%；

（3）服务业、转让无形资产、销售不动产3个税目的税率为5%；

（4）娱乐业税目的税率为5%至20%，具体适用税率由省级人民政府确定。

【第8篇】建筑业增值税专用发票税率是多少

刘辉宁

广联达造价圈签约专家，注册造价工程师，广联达特聘专家讲师

自2023年5月1日起，全国范围内全行业全部实行了营改增政策，截止目前，已历三年余，在此三年多内，国家又陆续出台了很多的税收政策。这些政策依据，不仅是财务人员需要了解，作为工程造价人员，更需要了解，因为，一些财税政策直接决定了我们的合同该如何归类，税率如何适用。税率适用错误不仅带来了成本差异，更有可能带来税务风险。作为工程造价人员，起草、签署合同的首要任务是防范法律风险、税务风险，而不仅仅是关于工程价格的风险。

从合同角度来说，税务风险防范的第一步，就是正确识别合同的类别，正确适用税率。

关于合同类别，在财税[2016]36号文附件1.营业税改征增值税试点实施办法的注释中有详细明确的约定，可对照该注释予以归类。通常情况下，建筑业一般纳税人适用增值税税率9%，货物销售适用增值税税率13%。

那么，在一些特定行为下，税率有什么变化呢？本文将常用的建筑业不同情况下适用的税率及特定行为的计税逐一进行了整理，方便大家应用。

营改增历程

2023年8月1日 部分现代服务业、交通运输业

2023年1月1日 铁路运输业、邮政服务业

2023年6月1日 电信业

2023年5月1日 生活型服务业、建筑业房地产业、金融业

*本文系刘辉宁原创，独家来稿

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