一般纳税人认定通知书（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的一般税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是一般纳税人认定通知书范本，希望您能喜欢。

【第1篇】一般纳税人认定通知书

现在在我们深圳注册公司的创业者不断增长，许许多多的新生力量在我们深圳萌芽。但众多的创业者对于深圳注册公司的后续运营的诸项事宜都还有所疑惑。有关于一般纳税人如何申请的问题，便是许许多多的新晋创业者们十分关心的一大问题。

新办企业符合以下条件的可申请认定为增值税一般纳税人。凡未被税务机关认定为增值税一般纳税人的，一律认定为增值税小规模纳税人。

一、增值税一般纳税人资格认定条件：

1、从事商品出产或供给增值税应税劳务的；或以出产商品或供给增值税应税劳务为主要运营方面的，并兼营商品批发或零售事务的小规模纳税人；会计核算财物手续健全，实际的年应税出售额度在30万元至80万元之间的；能够申请认定为一般纳税人。

2、新办企业（对已开业但从未认定为一般纳税人的企业可比照新办企业处理）若计年应税销售额达到一般纳税人认定标准、会计核算健全，可以申请认定为一般纳税人。

3、实施一致核算的组织机构，若总机构是归于一般纳税人的情况。而其分支机构则是归于以从事货品出产或许供给增值税应税劳务为主、销售额未到达一般纳税人认定规范的小规模纳税人的情况下，该分支机构也是可以请求认定为一般纳税人的。

分支机构属于非独立核算的、从事货物批发零售、销售额未达到一般纳税人认定标准的小规模纳税人，并且全部销售总机构货物，该分支机构可以申请认定为一般纳税人。

二、一般纳税人申请材料：

1.营业执照原件。

2.法人身份证原件复印件。

3.公章，发票章，法人私章。

4.开户许可证复印件。

三、完成包含材料：

增值税一般纳税人资格认定通知书。

四、一般纳税人后期需要办理事项：

1，购买开票软件及开票设备

2，发行设备，安装设备

完成以上事项，既可安排购买发票。

综上所述，便是我们亿米代办注册公司整理归纳的有关于深圳注册公司的申请一般纳税人的情况说明。希望我们亿米的资讯可以解决我们的深圳注册公司的创业者们的一部分疑虑。如果您还有什么不解之处的话，欢迎前来咨询和委托我们亿米代办注册公司

【第2篇】一般纳税人转让不动产

在城市化开发建设进程中，往往需要对城市原有旧宅住宅、居住地、工厂等建筑物进行拆迁。除了货币拆迁补偿外，众多房地产开发建设项目在土地招拍挂公告上均设置出让条件为项目需要配套建设一部分商品房用于安置原有居民。此类住房统称为还建房。还建房通常设置还建条件、还建商品房建设标准等。在约定还建房交付条件时，很多土地出让合同约定的还建销售价格均远远低于市场销售价格。本文主要就此种“低价还建”的税务处理进行税务分析探讨。

一、还建商品房应区分于项目公共配套设施

房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会、派出所用房、会所、停车场（库）、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通讯等公共设施，均属于不可售面积。多无法办理产权或者只能办理定向产权，此等公共配套设施应按项目规划移交给相应政府部门、公用事业单位，教育委员会等，作为公共配套设施处理，本文探讨的还建商品房主要为可售住宅或可售面积。作为项目可售面积的一部分，移交给政府指定的单位作为对原有土地使用权的拆迁安置。

二、低价还建商品房的税务处理

a房地产开发企业于2023年取得湖水家园项目建设批复，土地使用权出让合同约定a房地产开发企业需要开发建设4000㎡商业办公面积用于原湖水家园被拆迁职工的安置。还建销售价格为3000元/每平方米（含税）。待项目达到可移交条件时候移交给政府指定的回购单位-湖水街道办事处。

2023年项目全部竣工，a公司与湖水街道办事处签定商品房买卖合同，将4000㎡商业办公面积销售给湖水街道办事处，销售价格3000元/每平方米（含税）。

a公司税务处理如下：

01、增值税处理

a公司按4000*3000=12000000元开具增值税发票，计提相应销项税额。

同时计算此部分销售面积对应土地价款抵减销项税额。

借：应交税费-应缴增值税（销项税额抵减）

贷：开发成本-土地成本

探讨问题1：a公司此部分还建商品房销售价格明显低于市场价格，是否应按市场价格视同销售缴纳增值税？

问题分析：

根据财税【2016】36号附件1 第四十四条纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生本办法第十四条所列行为而无销售额的，主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额：

(一)按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。

(二)按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。

(三)按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

成本利润率由国家税务总局确定。

a公司与湖水街道办事处签定商品房买卖合同，销售价格虽明显偏低，销售价格定价为企业与国土资源局在土地出让合同中明确约定，本质为拿地条件之一，可界定为合理商业目的，无需对销售价格偏低部分缴纳增值税。

探讨问题2：a公司此部分销售面积是否可以计算土地价款对应抵减的销项税额？

根据国家税务总局公告2023年第18号 国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告

第五条 当期允许扣除的土地价款按照以下公式计算：

当期允许扣除的土地价款=(当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积)×支付的土地价款

当期销售房地产项目建筑面积，是指当期进行纳税申报的增值税销售额对应的建筑面积。

房地产项目可供销售建筑面积，是指房地产项目可以出售的总建筑面积，不包括销售房地产项目时未单独作价结算的配套公共设施的建筑面积。

故虽然a房地产开发企业销售属于低价销售还建商品房，若该等商品房是正常承担土地价款的，则此部分还建商品房同其他商品房一样，在销售时可以计算土地价款对应抵减的销项税额。

18号公告规定当期允许扣除的土地价款=(当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积)×支付的土地价款

在实务中，也有部分还建商品房属于大型城市规划改造，不承担土地成本，为政府划拨土地，在此等情况下，因为此等商品房未支付土地价款，建议也不予以允许计算扣除土地价款抵减的销项税额，土地价款抵减的销项税额仅在承担土地价款的可售面积之间计算。

02、土地增值税处理

a公司按4000*3000=12000000元转换为不含税金额确认土地增值税销售收入。

土地增值税清算收入a公司确认为12000000元/(1+9%)=11,009,174.31 元

探讨问题3：a公司此部分还建商品房销售价格明显低于市场价格，是否应按市场价格确认土地增值税应税收入？

根据土地增值税暂行条例

第九条 纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收：

(三)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。

土地增值税暂行条例实施细则第十四条

条例第九条(三)项所称的转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的，是指纳税人申报的转让房地产的实际成交价低于房地产评估机构评定的交易价，纳税人又不能提供凭据或无正当理由的行为。

土地增值税同增值税一样，也是强调无正当理由，需要进行纳税调整。同增值税具有合理商业目的的分析类似，本案例中a企业对还建商品房的建设并不具备定价权，还建商品房的价格在招拍挂文件中就明确约定了，故可视为有正当理由，不予调整土地增值税清算销售价格。

探讨问题4：a公司此部分还建商品房对应的土地价款抵减的销项税额部分是否应计算为土地增值税清算收入？

土地增值税为省级税务机关在财政部、国家税务总局基础上自行确定税收规程的税种。“营改增”以后土地价款可抵减销项税额，在会计处理上根据财会2016 22号文件，企业将此部分土地价款抵减的销项税额冲减开发成本或主营业务成本。

国家层面财税〔2016〕43号规定：土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。国家税务总局公告2023年第70号规定：营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额。

总局层面一直未明确规定土地价款抵减的销项税额在土地增值税清算时如何处理，目前实务处理遵循于各省市地方规程。目前多数省市税务机关均倾向于土地价款抵减的销项税额应调增土地增值税清算销售收入。

广州市地方税务局于2023年发布穂地税函[2016]188号，规定土地增值税清算收入需加上土地价款抵减的销项税额。原文条款如下：

纳税人选用增值税一般计税方法计税的; 土地增值税清算收入按“(含税销售收入+本项目土地价款×11%)/ (1+11%)”确认, 即: 纳税人按规定允许以本项目土地价款扣减销售额而減少的销项税金, 应调增土地增值税清算收入。

国家税务总局海南省税务局公告2023年第7号 国家税务总局海南省税务局关于发布《国家税务总局海南省税务局土地增值税清算审核管理办法》的公告

第四条 纳税人转让房地产的收入包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益。

适用增值税一般计税方法的纳税人，转让房地产取得的不含增值税收入=转让收入-应缴纳增值税销项税额。

官方解读“应缴纳增值税销项税额”是指纳税人按《国家税务总局关于发布<房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2023年第18号》第四条和《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十二条规定计算的应缴纳增值税销项税额。也就是说，“应缴纳增值税销项税额”=(全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款)÷(1+适用税率)×适用税率。

来源：中道财税

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【第3篇】一般纳税人开票限额

新一轮信用等级评价即将开始，每年4月会确定上一年度纳税信用评价结果。该缴的税一分钱都没少，信用等级为什么达不到a呢?在哪儿扣了分?扣掉分数还可以补回来吗?

缴纳税款的多少并不影响纳税人纳税信用等级的高低，是否按时申报、缴纳税款等因素才是影响纳税人等级的关键。

评定方式

采取评价指标得分和直接判级两种方式。纳税人纳税信用的高低，由纳税信用的级别来体现。

指标得分每年评价一次，近三个评价年度内存在非经常性指标信息按照100分*起评，采取倒扣分方式。

非经常性指标信息包括纳税评估、税务审计、反避税调查信息和税务稽查信息等指标。

扣分指标(部分)

内部评价指标95个。涵盖申报信息、税(费)款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息、纳税评估、税务审计、反避税调查信息和税务稽查信息等方面。

外部评价指标4个。分别为银行、工商、海关和土地。

直接判级

新设立企业(m级)和有严重失信情形的企业(d级)

发生相应情形随时判级，随时发布评价结果

直接判d的情形。存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的;

存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的;

在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的;

以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的;

存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的;

提供虚假申报材料享受税收优惠政策的;

骗取国家出口退税款，被停止出口退(免)税资格未到期的;

有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的;

由d级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的。

参评企业。已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业;首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满1个评价年度的新设立企业;评价年度内无生产经营业务收入的企业。

不参与当期评价。因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的;被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理、尚未办结的;已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的。

提示：

非独立核算分支机构可自愿参与纳税信用评价;

上述情况结案或办理完结后，企业可以申请补评。

纳税信用补评。当立案、诉讼、处罚等情形解除后，纳税人可以向税务机关申请补充评价。补评时，填写《纳税信用补评申请表》2份，前往办税服务厅或电子税务局办理。

纳税信用级别

a级纳税人，税务机关采取以下激励措施：

向社会公告年度a级纳税人名单;

取消增值税专票认证;

一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，普通发票按需领用;

享受出口退(免)税便利措施;

连续3年被评为a级信用级别(简称3连a)的纳税人，由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项;

一般纳税人办理开票限额100万元及以上的，税务机关免于实地核验;

税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施，如“税企银纳税信用贷”。

不予评a的情形

实际生产经营期不满三年;

上一年度评价结果为 d;

非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报。

b级

正常管理，适时进行税收政策和管理规定的辅导

视信用评价状态变化趋势选择性地提供激励措施

c级

依法从严管理，根据信用评价状态变化趋势动态管理

d级惩戒措施

公开d级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为d级;

增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应;

加强出口退税审核;

加强纳税评估;

列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准;

将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止;

对于因评价指标得分评为d级的纳税人，次年评价时加扣11分;对于直接判d级的，评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为a级;

.税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。

已纳入信用评价的纳税人，对评价结果有异议，可在评价结果确定的当年内申请复核。复评时，填写《纳税信用复评申请表》2份，前往办税服务厅或电子税务局办理。

信用修复

逾期纳税申报

未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等，补办后在次年年前向主管税务机关提出信用修复申请。

足额缴纳、补缴

没有(足额)缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为d级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的，可在次年年底前提出申请，调整后不能评为a级。

解除非正常户

次年年底前提出申请，一个纳税年度内只能申请一次，调整后不得评价为a级。

关联d级

假如某老板注册登记的企业是d级纳税人，注册登记或负责经营的的其他纳税人也可能关联为d级的，修复后关联企业可向主管税务机关申请解除纳税信用d级关联。

办理流程

提出申请

向主管税务机关提出纳税信用修复申请的纳税人应填报《纳税信用修复申请表》，并对纠正失信行为的真实性作出承诺。

审核反馈

主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起15个工作日内完成审核，并向纳税人反馈信用修复结果。

信用修复完成

纳税信用修复完成后，纳税人按照修复后的纳税信用级别适用相应的税收政策和管理服务措施。

【第4篇】一般纳税人退税

更多税收优惠政策，可移步公众号《税虾虾》

一般纳税企业主要缴纳增值税、附加税、企业所得税、分红税以及一些比较小的税种等等。一般来说，一般纳税企业的规模都是比较大的，年销售利润超过500万就属于一般纳税企业。

近些年来，针对一般纳税人的税收优惠政策一再收紧。在上海取消核定征收政策之后，一般纳税企业大多都不允许采用核定征收的征税方式了，一律改为查账征收的征税方式。

核定征收主要就是针对企业帐薄不健全，财务制度不完善，不能准确计算出企业应纳税额，税务机关采用的合理的征税方式。但是作为一般纳税企业，财务制度相对来说，都是比较完善的。因此，就有相关的规定，一般纳税企业必须采用查账征收的征税方式。

一般的企业都会出现成本进项缺失的问题，企业利润虚高，增值税的税负压力较大，多缴纳所得税以及增值税，造成企业一系列的税负压力，有什么税收优惠政策，可以减轻企业的税负压力呢？

可以在园区享受税收返还政策，地方政府根据企业实际缴纳税收的情况返还增值税以及企业所得税，在地方留存一级的基础上进行返还，返还比例为30%—80%。可有效解决企业增值税以及所得税的税负压力。一般纳税人企业可以长期享受税收返还政策，政策稳定，具体的政策可移步《税虾虾》

【第5篇】一般纳税人认定标准

我们都知道一般纳税人是比小规模公司要好的，主要是一般纳税人公司能够享受到很多的优惠政策，但是申请一般纳税人公司的话，是要符合一定的条件的。万兴伟业财务带着大家来看看。

一般纳税人应缴的税款：

(1) 增值税：一般纳税⼈的增值税按销售收入的13%、9%或者6%缴纳，不同行业适用的税率不同。

(2) 城市建设税：增值税的7%缴纳。

(3) 教育附加费：增值税的3%缴纳。

(4) 本地教育费是额外的，增值税的2%缴纳。

(5) 印花税：购销合同应按购销金额的万分之三支付；帐簿应按每年5元(每年开户时)支付；年付款应按'已付资本'和'资本储备'之和的万分之五(第⼀年全额支付，今后部分支付)支付。

(6) 城市土地使用税：按实际占用土地面积缴纳。

(7) 物业税：按自己财产原价缴纳的70%；

(8) 对车辆和船舶征税。根据车辆的付款情况。

(9) 企业所得税：税率⼀般为25%；符合条件的小微企业10%、5%；高新技术企业15%。

(10) 支付工资时代扣代缴个人所得税。

2023年一般纳税人认定标准是怎样的？

1、首先是规模上的标准：

1)从事生产货物或提供应税劳务，或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人(适用50%的标准)，年应税销售额大于50万元为一般纳税人;

2)从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额大于80万元为一般纳税人;

3)应税服务年销售额标准应税服务年销售额标准为500万元(不含税销售额)，大于500万元为一般纳税人;应税服务年销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内，提供交通运输和现代服务累计应征增值税销售额，含免税、减税销售额。

2、其次是纳税人性质和会计核算程度方面的标准：

1)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人(自然人)按小规模纳税人纳税;非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可自行选择是否按小规模纳税人纳税。

2)年应税销售额未超过标准以及新开业的纳税人，有固定的经营场所，会计核算健全，能准确提供销项税额、进项税额的可认定为一般纳税人。

【第6篇】陕西一般纳税人资格查询

陕西省从2023年开始，已经全面实行电子证书，且所持有证书，须具有人社厅盖章方可有效，若不是，那你就需要核实一下自己的证书是否是真的。今天我们就来聊一聊陕西省电子版职称证书的查询办法和职称申办的基础条件。

一、查询路径

进入陕西省人社厅-办事服务-陕西省专业技术人员职称资格证书管理系统-名字、身份信息查询。

二、各层级职称申报基本要求

1、助理职称

（1）非全日制硕士经考察合格；

（2）全日制本科毕业满一年，经考察合格；后取本科，聘任技术员满1年以上；

（3）全日制大专，毕业满2年，后取大专，聘任技术员满3年，或者工作满3年；

2、中级职称

（1）全日制博士毕业即可认定中级;

（2）全日制硕士毕业满2年可认定中级职称；非全日制硕士，聘任助理满2年；

（3）本科，大专聘任助理工程师满4年；

（4）中专聘任助理工程师满5年；

3、高级职称

（1）博士学位，聘任中级职称满2年；

（2）硕士，全日制本科，聘任中级职称满5年；

（3）后取本科聘任中级职称满5年，累计工作年限满13年；

（4）大专聘任中级职称满5年，累计工作年限满18年；

（5）后取大专聘任中级满5年，累计工作年限满23年；

三、继续教育

无论是申报初中高级哪个级别的职称，继续教育都是必须要完成的，其中每人每年学习公需课不少于24学时，专业课不少于56学时。

四、业绩证明材料

1、初级

无需证明材料，只需要提供从事本专业期间专业技术工作业务自传。

2、中级和高级

需要提供任期内本人参与过的项目业绩，发表过的论文，专利，获得过的奖励荣誉证书等，其中中高级论文和业绩的数量要求不同。

五、答辩

现在如果还有人告诉你职称是通过那个协会或者中心办理的，即使可以网查你也一定要谨慎，必须、是通过人社厅网查的才算数。

【第7篇】一般纳税人和小规模纳税人优势区别在哪？纳税人类别

我们都知道增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，而这两个说法其实是营改增之后的产物，以前的营业税没有这个区分。

按照税务局最新的规定，所有行业的一般纳税人和小规模纳税人的区分标准，已经统一了。

那么小编就讲讲一般纳税人和小规模纳税人有何区别？两者各有什么优势？

一般纳税人vs小规模纳税人

1、小规模税点低；一般纳税人税点高，但可以做进项税抵扣。

2、小规模做账简单；一般纳税人做账比较繁琐。

3、小规模不能开增值税专票，如果需要专票，只能税局代开；一般纳税人可以开增值税专票和普票。

4、使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票，不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同。

5、应交税金的计算方法不同。一般纳税人按“抵扣制”计算税金，即按销项减进项后的余额交税。小规模纳税人按销售收入除以（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业6％，商业4％。

6、税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%；工业企业按6% ，（免税的除外）。

相关法律解析

《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条 小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条 小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条 小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率

【第8篇】河南一般纳税人查询

最近有一些小伙伴后台咨询河南政务网如何查询个人证书，今天爱上港区把操作方法给整理了下，希望能帮助到大家，有不清楚的欢迎留言。1、打开河南政务服务网，没有账号的话先点击注册，注册之后点击登录输入注册的账号信息（或者通过支付宝、豫事办等app直接扫码登录）。

2、进入河南政务网先选择实名认证，然后在用户中心—我的证照里面，查询打印个人电子证书。

3、选择我的证照，点击证件名称，打开需要查看的证照名称。在图片上点击鼠标右键、另存为，获取证照图片，需要打印时可自主打印。

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【第9篇】一般纳税人转变为小规模纳税人后节税超30%！

公司原为一般纳税人，近几年的销售收入为400万元左右，所销售的产品适用增值税率为13%，其主要销售象牙饰品，单位进价为100元，售价为150元，产品增值率为50/100=50%。

公司咨询大象法税，是否有节税方法？大象法税掐指一算，该企业的增值税无差别点增值率为30%（设增值税无差别点增值率为x，则(1+x)*0.13-1*0.13=(1+x)*0.03)，调整后得x=0.03/0.1=30%）。

因该企业的实际增值率（150-100）/100=50%，大于增值税无差别点增值率30%，因此应当申请转换成增值税小规模纳税人。

反之，如果企业的实际增值率小于增值税无差别点增值率，则应当继续保持一般纳税人的身份。

因大象公司近几年销售收入未超过500万元，其可以在每年12月31日前申请转为小规模纳税人。

转换身份前，其单位增值税负为150*0.13-100*0.13=6.5元。

转换身份后，其单位增值税负为150*0.03=4.5元。

节税幅度达（6.5-4.5）/6.5=30.77%！

以上计算是按3%征收率的计算，如果考虑到2023年小规模纳税人1%的优惠税率以及全年120万以下的免税税率，则节税效果更加显著，具体可以节税多少，大家不妨按照上述方法演算一下，评论区告诉我？

【第10篇】一般纳税人纳税公式

7月大征期！这18个税种税目税率表及应纳税额计算模板，收好备用（附各个税种的计算公式）

作为会计，做账报税的工作算得上是基本工作了，要是你连这个都不会，你去公司面试会计，咋说呢，基本没有啥优势！

而想要做好报税工作，以下这几点，你值得收藏：

一、18个税种税目税率表

二、全自动18个税种应纳税额计算模板

三、各个税种的计算公式（部分展示）

（以上-文末0）

一、18个税种税目税率表（全）

二、全自动18个税种应纳税额计算模板展示

各个税种的计算公式部分展示

1、增值税的计算公式

分为一般纳税人和小规模纳税人。

……

篇幅有限，先到这里，电子版已打包好，看下0

忠告：想在财务行业有一个较好的发展，建议收好备用。每一次积累都是前进的积累，当你积累足够，升职加薪就是水到渠成。关注我，每天都有会计新资讯。

【第11篇】个体户怎么登记为一般纳税人

政策

国家税务总局令第43号《增值税一般纳税人登记管理办法》

第二条 增值税纳税人(以下简称“纳税人”)，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准(以下简称“规定标准”)的，除本办法第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。

第三条 年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。本办法所称会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算。

第四条 下列纳税人不办理一般纳税人登记：

(一)按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的;

(二)年应税销售额超过规定标准的其他个人。

分类

现行年应纳税销售额标准是500万

1.个体工商户销售额超过500万，登记为一般纳税人

2.其他个人（自然人）无论销售额是否超过500万，天然都是小规模纳税人。

举例

案例：某餐饮店的组织形式是个体工商户，摘自企业信息公示网和某省税务局一般纳税人查询如下。

该个体户就是增值税一般纳税人

在增值税上该个体户是一般纳税人，销售额超过500万或者主动登记为一般纳税人。餐饮服务一般纳税人6%，小规模纳税人3%。

总结：个体工商户是组织形式，一般纳税人和小规模纳税人是增值税上的分类，个体工商户超过标准登记为一般纳税人。

【第12篇】不能认定为一般纳税人

可能会有一些企业不太想当一般纳税人，认为记账麻烦，在广州找代办公司记账的话价格又高，一年就要近一万块了，且觉得做小规模纳税人交的税会少一点。那如果贵公司年应征增值税销售额大于500万元（小规模纳税人的认定标准）了呢，那之后小规模纳税人该怎么计税？是按照小规模纳税人增值税税率计税，还是按照一般纳税人增值税税率计算？会有什么损失吗？让佳鑫小编来告诉你吧。

其实，小规模纳税人在2023年5月1日之后的认定标准已经发生了改变，增值税小规模纳税人标准变为年应征增值税销售额小于等于500万元。那就是说，你公司年应征增值税销售额大于500万元的话，就要去登记申请一般纳税人。相关规定参考：财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税[2018]33号）。

如果你公司已经超过了小规模纳税人的认定标准，含税年销售额超过了500万元后，却并没有在规定的时间内去申请一般纳税人的资格认定的话，那公司企业要怎么计税，会遭受怎样的损失？

第一、如果超过小规模纳税人认定标准逾期未进行一般纳税人资格认定，那么企业增值税按照16%的征收率计算，而且不得抵扣进项税额。也就是说超过标准之后不去进行一般纳税人资格认定的话，那计税仍然按照一般纳税人的增值税征收税率计算。且不能抵扣进项税额，企业将损失巨大，打比方说你公司年销售额1000万，成本800万，没认定，那么要缴纳的增值税就是160万，如果认定了那么只需要缴纳32万。

第二、相关的政策规定参考：《增值税一般纳税人登记管理办法》规定，年应税销售额超过小规模纳税人标准，且未在法定时限内申请一般纳税人资格认定，办理增值税一般纳税人登记或向主管税务机关报送《选择按小规模纳税人纳税的情况说明》；逾期未报送的，将按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

小规模纳税人比较适合创业初期，公司收入比较少或者年应征增值税销售额小于等于500万元的公司，当公司年应征增值税销售额大于500万元或需要入驻天猫的时候，就需要申请成为一般纳税人了。

还有什么想咨询的，可以找13302401009咨询。

【第13篇】一般纳税申报表怎么填写

定了，季报4月20日截止！送你最新纳税申报表(a)类的填写说明

时间过得真快，转眼间2023年的第一个季度过完了。对于财务人员来说，4月份的小长假过完以后，就要开始投入纳税申报工作了，4月份是大征期，无论是小规模纳税人，还是一般企业，都是会做季度申报工作的。根据最新的文件规定，2023年企业所得税预缴申报表有很大的变化，这样一来不少人员在填写申报表时会有诸多疑问，今日我主要分享的预缴申报表的填写。

最新企业所得税预缴申报表（a）类的填写

（文末获取电子版资料）

查账征收和核定征收的企业纳税人填写的申报表是不一样的，今年核定征收的纳税人只要按照以前的规定来填写b类申报表就可以了，没有调整。对于查账征收所得税的纳税人企业要按照今年新调整的a类纳税申报表进行填写。在填写申报表时，对于企业所得税基础知识要巩固一下，一些是新手会计人员可能不是很熟练。税率，计算公式等等都要掌握，这样才能迅速地填报。

一、企业所得税概念、税率、计算公式

（一）企业所得税的概念

（二）企业所得税的纳税人

（三）企业所得税税率

（四）企业所得税计算公式

二、最新企业所得税预缴申报表填写解读

（一）最新表单结构

a200000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a 类）

注意：营业成本是不含期间费用的。

第13行：减：减免所得税额（13.1+13.2+…）

……

a201020 资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表

a202000 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表

案例分析

……

篇幅过长，不再一一展示了，需要参考学习的，可以分享。

获取方式：

【第14篇】酒店一般纳税人税率

1、问：酒店向客人免费提供梳子、浴帽、拖鞋等洗漱用品或者赠送矿泉水、泡茶袋等需要视同销售吗？

答：《增值税暂行条例实施细则》规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，需要视同销售。

酒店免费提供以上各类用品，属于住宿服务中常见的经营模式，消费者购进住宿服务时，这些都包含在客户统一支付的房费中，故不属于无偿赠送，无需视同销售。

2、问：酒店的商品部、迷你吧向客人销售烟酒饮料等如何处理？

答：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第三十九条规定，纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。

因此，酒店内设立商品部、迷你吧向客人销售烟酒饮料，应该与住宿服务区分开来，按照销售货物计算缴纳增值税。

3、问：酒店的会场租赁如何处理?

答：会场的场租费为不动产租赁服务收入，按9%的税率计税。如果不是单独提供场地，还包括整理、打扫、饮水等服务，应按照“会议展览服务”依据6%的税率计税；若会议服务中还包含餐饮服务、住宿服务收入，应分别按照会议服务、餐饮服务、住宿服务征税，其中，餐饮服务不得开具增值税专用发票。

酒店业收入主要构成及适用税率

【温馨提醒】

要记得按照规定对适用不同税率的项目分别核算哦！

提问：怎样才能每天及时收到这种免费又专业的好文章？！

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【第15篇】一般纳税人交税几个点

生活中我们很难察觉到自己交了多少税，要不是每个月工资中被扣掉的个人所得税，我们都不知道自己交了税。其实在生活中，我们时时刻刻都在交税。毕竟人生中两件事怎么都逃脱不掉，那就是死亡和交税。

今天，我们可以来稍微讨论一个问题，我们到底怎么在不知不觉中交税的。我并不是学会计的，对算数也不精通，所以这回的讨论可能有些错漏之处，敬请谅解。

以我个人为例。一早起来，刷牙洗脸，这个就用到水。水费一个月是20块钱。自来水的增值税是10%，那我一个月交自来水的税费为：20x10%=2.0块。

接着，梳头出门，路上买一个包子和一杯豆浆，包子一个2块，要交增值税（17%）、城建税（7%）和教育附加税（3%），城建税和教育附加税是在增值税的基础上计算的，所以税额为：2x17%+（2x17%）x7%+（2x17%）x3%=0.374块。豆浆一杯2块，也按照包子税额计算方法，也是0.374块。那就是一个包子加一杯豆浆是4块，其中我要交税0.374+0.374=0.748。买个早餐，差不多四成的钱是拿来交税的。一个月早餐4x30=120块，交税0.748x30=22.44块。

我租房地方离公司近，所以走路上班，交通费就不用出了。中午点外卖，假设一顿饭15块。这个税额我不太理解，因为它有企业税，餐饮业一般纳税人是6%。不过我是消费者，也不是开饭店的，所以我按增值税算，当然，在城里消费的一切，几乎都要加上城建税和教育附加税，那就是：15x17%+15x17%x7%+15x17%x3%=2.805。晚饭也差不多这个价了，一天就是30块，两顿饭要交的税为2.805x2=5.61块。一个月就是5.61x30=168.3块。

因为在外面吃饭，所以需要用到一次性筷子，这个筷子是算消费税5%，所以每顿饭15块，里面也包含了筷子的消费税5%。这个已经包在一顿饭15块里了。

下班回家，晚上也没什么事做，偶尔买个零食，假设零食是5块，也算增值税，那就是5x17%=0.85块，一个月零食费150块，税费25.5块。

晚上回家就得开灯，一个月电费就是30块，电费的税额是也是17%，那就是30x17%=2.1块。

其他的杂物可能就花200块这样，也是按增值税计算，一个月税额为：200x17%=34块。

当然，网费少不了，我一个月网费是100块，网费是电信服务，这个税额是6%，一个月就是：100x6%=6块。

我一个月工资最多就是4500块，这个要交个人所得税，个人所得税有点麻烦，我看了半天，好像这么算：缴纳个人所得税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数=（5000-3500）*10%-105=45元。

还有我的房租，我房租一个月450元，这个价格也很低了，查了查，没说个人租房要交税，这个是房东的事情，不过羊毛出在羊身上，房东要交的税，想必也通过房租转加给我了。这个不计入总数，因为税额并不清楚。

综上所述，我一个月要交的税为：（水费）2.0+（早餐费）22.44+（午饭、晚饭）168.3+（零食）25.5+（电费）2.1+（杂物费）34+（个人所得税）45+（网费）6=305.34块，平均每天交税10.178块。

我个人已经很俭省了，衣服、化妆品、出游、理发之类的几乎没有。因为赚的钱太少，所以在支出上尽可能的俭省，所以按上面的计算，我一个月花费1529块，每月交税305.34块，平均每天交税10.178块。

这么一算，感觉交税很多了，一个月花了1500块，其中300块是交税的，意味着我真正能花的只有原来的80%。这个还是在我非常非常俭省的基础上算出来的，如果花钱大手大脚的，想必要交的税更多。

人活着就得使用资源，使用资源就得交税，现在有个环境保护税，没准以后有个空气税，活着真是艰难啊！所以还是祝我们越来越挣钱吧！