小规模纳税人代理记账（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的小规模税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是小规模纳税人代理记账范本，希望您能喜欢。

【第1篇】小规模纳税人代理记账

现在的小规模企业纳税人对“节资增效”的需要是越来越大。代理记账个行业的日益规范，让很多小规模企业在寻找代理公司进行财务委托的要求也是越来越高。因为代理记账本身就是找专业的代理机构帮忙记账报税，专业的工作是由代理机构来做的，对我们来说并不难。而对于小规模纳税人企业来说，除了支付代理费，还需要向代理记账公司提供每月账单和员工信息。那么，小规模纳税人该如何进行记账报税呢？

1、协议书签定

小规模企业选择代理记账公司后，必须与代理记账公司签订委托协议，确定在整个服务过程中相关事项的责任和义务，并以书面合同的形式予以明确，以确保对双方利益进行充分保护。

2、单据的交接

在实际服务中、小规模企业必须每月定期向代理记账公司的专业会计人员提供原始票据和凭证，这样专属的财务会计人员就可以在此基础上立即对单据进行审核和填制，生成会计单据，为前期的会计工作做好准备。

3、记账与税务申报

财务会计人员在对材料进行整理后，会使用专业会计软件为企业进行财务核算、应收账款核算和计税工作。在规定的时间内及时为小规模企业完成纳税申报和提供纳税支持。

4、电话回访

在完成上述报税服务项目后，代理记账公司的财务人员还将及时打电话回访。并返还公司的报关单、财务报表、纳税申报单等资料，同时告知公司最新消息、现行税务局政策等，帮助小规模企业获得更好的经营发展!

如果您遇到了困难的问题或您对上述内容有疑问，或者您也希望了解更多相关信息，随时联系我们。公司注册、年度审核、会计、审核、纳税申报、项目申请审批等工作完成后，可以为您提供完善的专业服务！

看完觉得有用的话，记得关注、点赞、收藏哦~

【第2篇】小规模纳税人做账分录

原创发布，禁止抄袭！

作者：会计网老师

1、小规模纳税人收到进项专用发票如何做分录？

答：视同收到普票入账。

2、二手车行服务费开具发票怎么做账？

答：实际发生费用支出，报销费用。审批支付后入账确认当期损益。

3、一般纳税人收到的电子普票只有公司名称及纳税识别号，可以用吗？

答：可以。

4、我公司装修买的坐便器和淋浴花洒之类的东西计入什么会计科目？

答：可以和其他装修支出一同确认装修费用或者相关的固定资产。

5、小规模可以变为一般纳税人人吗，需要满足什么资质？

答：连续12个月销售额超过500万。

6、以前年度损益，怎么要在报表中体现？

答：期末结转至利润分配-未分配利润。反应在未分配利润项目下

7、请问下建筑工程收到材料发票，是进原材料还是工程施工？

答：收到发票以及入库手续确认原材料。出库领用入工程施工。

8、请问如果公司的车是借的，那etc充值的话计入什么科目呢？

答：储值金额确认预付账款，实际消费收取报销及发票时确认车辆费用。

本文为会计网原创首发，作者：会计网老师。如需引用或转载，请留言授权，并务必在文首注明以上信息。违者将被依法追究法律责任。

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【第3篇】小规模纳税人怎么开专票

从本月开始的话，所有小规模纳税人都可以申请自行开具增值税专用发票了，这个消息还是很棒的！

以前很多小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，只能去窗口开具，一来一回都在路程上耽误了，现在就方便了。那我们来看看小规模纳税人如何来申请开具增值税专用发票吧！

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政策依据

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根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第33号）五、增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。

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本公告第五条自2023年2月1日起施行。

小编提醒：如果选择了自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。所以申请前要先考虑好噢~~~

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增加专票票种和限额

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首先登录国家税务总局江苏省电子税务局界面，增加增值税专用发票票种和限额的话需要用到以下两个功能：发票票种、用票量核定及调整；最高开票限额行政许可。

1、发票票种、用票量核定及调整

点击“我要办税”-“发票使用”-“发票票种、用票量核定及调整”：

点击业务功能“发票票种、用票量核定及调整”模块进入：

在“发票信息”模块中选择发票种类（如增值税专用发票（中文三联无金额限制版）），填写每次最高领用数量、每月最高领用数量、持票最高数量后保存提交即可：

系统会根据您的申请信息自动审核，审核通过后即可做下一步操作。

2、最高开票限额行政许可

点击“我要办税”-“税务行政许可”-“最高开票限额行政许可”：

点击业务功能“最高开票限额行政许可”模块进入：

进入业务功能“最高开票限额行政许可”，其中：在“申请最高开票限额（增值税专用发票）”选择所需要的限额并且填写申请理由，在税务行政许可申请表中选择证件种类并填写证件号码，其他信息都不用填写，填写完毕后左上角点击保存并提交，等待主管税务机关审核。

小编提醒：审核通过后，记得带好携带税盘、办税人员身份证至主管税务局窗口办理读盘后才生效。

【第4篇】小规模纳税人建账

任何一家企业成立之初都会面临一个问题——建账，不同规模的企业建账的流程也会有所差别，对于很多小企业规模比较小，建账的过程就会出现很多问题，那么今天我们就来谈一谈关于小企业如何建账的问题。

在建账的时候我们要综合考虑企业的规模，一般建账的流程是“选择准则”、“准备账簿”、“科目选择”、“填制账簿”等。

第一步，“选择准则”，对于达到要求的小企业选择参照《小企业会计准则》来进行。

第二步，“选择账簿”，这一步比较关键，在选择账簿的时都要首先考虑企业规模，也就是业务量的大小，然后要考虑企业的主营业务是什么。

一般来说，企业规模与业务量是成正比的，规模大的企业，业务量就会越大，涉及的经济业务种类会比较多，那么所需的会计账簿的数量也会越多，种类也会越多。相反，对于规模比较小的企业，业务量也会比较少，甚至有的企业的经济业务只有一种，那么在选择账簿的时候就会比较单一，往往一个会计就可以处理好所有的事，所需的账簿数量和种类也会大大减少。

其次就是公司的主营业务了，如果一个公司的主营业务比较复杂，涉及到的经济业务比较多，那么所需的账簿数量也会增多。所以如何选择账簿要根据企业的情况来选择。对于小企业来说，一般设置一本总分类账、一本库存现金日记账、一本银行存款日记账、二到三本明细分类账(包括应收账款、应付账款、库存商品、固定资产等)、一本费用账基本就足够了。 最后还需要考虑一下公司的电算化水平，结合电算化去考虑选择购买多少账簿。但无论何种企业，都存在货币资金核算问题，现金和银行存款日记账都必须设置。另外还需设置相关的总账和明细账。

第三步，“科目选择”，这个可参照选定会计准则中会计科目及主要账务处理，结合自己单位所属行业及企业管理需要，依次从资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类中选择出应设置的会计科目。

最后按照会计准则的要求填制账簿就可以了。

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【第5篇】小规模纳税人查账征收企业所得税计算方法

一、相关概念

1、小规模纳税人是指年销售额在500万标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

2、会计核算不健全是特指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。非指帐务混乱！纳税人必须建立健全账簿、凭证、财务核算制度，如实核算和反映生产经营成果，正确计算小规模纳税人应纳税款。

3、查账征收也称查账计征。是由纳税人依据帐簿记载,先自行计算缴纳,事后经税务机关查账核实，如有不符时，可多退少补。

二、小规模纳税人增值税征收率

1、小规模纳税人增值税一般情况单一征收率3%

2、小规模纳税人(不包含个人)销售自己使用过的固定资产，减按2%

3、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率5%

4、小规模纳税人提供劳务派遣服务等选择差额征收，按照简易计税方法5%

三、应纳税额的计算

篇幅限制和小规模纳税人经常性业务关系，我们选择单一征收率3%为例。

1、公式：应纳税额=不含税销售额×3％

2、不含税销售额的确定

1)、根据真实应税业务情况及帐簿完整数据，汇总应税销售额。包含未开票销售额和已开票销售额（自开和代开）！

2)、含税销售额转化

不含税销售额=含税销售额÷1.03

四、增值税的申报

申报表主要三张，依表填写，突出重点，其他不再赘述。

1、小规模纳税人增值税申报表正表

小规模纳税人增值税申报表

季度不含税销售额9万及9万元以内，填“3”、“4”

季度不含税销售额9万元以上的，填“1”、“2”

2、附列资料

3、减免税明细表

五、小规纳税人增值税主要优抚政策

增值税：符合小微企业标准的小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过10万元（按季30万元），销售服务月销售额不超过10万元（按季30万元）的，自2023年1月1日起至2023年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。重点：销售货物，提供加工、修理修配劳务季度30万；销售服务季度30万；分开核算，各有30万！

企业所得税：符合小微企业标准的小规模纳税人，年应税所得额在0-100万，企业所得税综合征收率5%；100万-300万，企业所得税优惠后综合征收率10%！

【第6篇】小规模纳税人开17专票

小规模纳税人代开专票应该是会计工作中经常见到的问题，那么对于小规模纳税人代开发票，应该怎么缴纳税款呢？这部分内容你了解吗？如果不清楚，那就和会计网一起来学习吧。

小规模纳税人可以代开专票吗？

根据法律法规，小规模纳税人是可以申请让税局代开增值税专用发票的，这样骑士是省去了小规模纳税人自己开票的流程，小规模的客户拿着这张专票也是可以抵扣进项税额的。

小规模纳税人真的可以代开专票？

据法律法规说明，小规模纳税人可以由税局代开增值税专用发票，税局代开的是3%增值税税率的专用发票，所以客户能抵扣的也就是3%的进项税，很多客户还是不愿意的，抵扣的税额太少，如果要经常代开专票，小规模最好是转为一般纳税人，由企业自己填开增值税专用发票，方便提供给客户，也方便及时收款，客户到时候能抵扣的也是17%的进项税。

小规模代开发票怎么缴税？

小规模代开发票时，应该将开具发票的金额换算成不含税的销售额，计算公式如下：

1、应税销售额=发票金额÷(1+3%)

2、应纳增值税=发票金额÷(1+3%)×3%

相关的会计分录有：

1、收到货款时

借:银行存款(库存现金)等科目

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

附件:发票

2、税款上交时

借:应交税费-应交增值税

贷:库存现金(或银行存款)

附件:税票

以上就是有关小规模纳税人代开专票的相关知识点，希望能够帮助到大家，想了解更多相关的会计知识，请多多关注会计网！

来源于会计网，责编：小敏

【第7篇】小规模变成一般纳税人

一、 办理一般纳税人资格登记的情形

1 、 《办法》第二条规定增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（以下简称规定标准）的，除特殊情况外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。

2 、 年应税销售额没有达到 '规定标准‘’ 的纳税人，如果能按国家统一会计制度规定设置账簿，根据合法有效凭证进行核算，能够提供准确税务资料；可以向主管税务机关申请办理一般纳税人资格登记

二、年应税销售额规定

本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

三、各行业标准

四、下列纳税人可以不办理一般纳税人登记

（一）按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的；

1、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税；

（《增值税暂行条例实施细则》第二十九条）

2、年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择

按照小规模纳税人纳税。（财税﹝2016﹞36号第三条）

（二）年应税销售额超过规定标准的其他个人（即自然人）。

办理资料：

五、办理流程

纳税人一般纳税人生效之日，是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日，由纳税人在办理登记手续时自行选择。

六、办理一般纳税人资格登记办理时限

纳税人在年应脱销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照《办法》第六条或者第七条的规定办理相关手续；

未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；

逾期仍不办理的，次月起接销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扫进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。

七、注意事项

对税收遵从度低的一般纳税人，主管税务机关可以实行纳税辅导期管理。

【第8篇】增值税小规模纳税人税率是多少钱

今年受疫情影响，相关税务机关将小规模纳税人增值税下调为1%，但还有几天就恢复到3%了，目前相关政策文件已经出来了，所以企业还剩几天可以享受小规模纳税人增值税税率1%了。

增值税调回3%意味着什么呢？对于企业来说相关的税率升高了，明年增值税变为3%相比今年税率提高了2%，那么附加税也由今年的0.06%（减半征收）变为0.12%了，总税率增加了2.12%。那么对于有些企业来说税负压力自然就变大了，但有些企业增值税税负压力增加了相应的所得税就少了。所以企业应该把握行业热点，合理运用好政策，有利于企业的发展和规划。

增值税是在对商品在流传过程中增值部分征收的一种流传税，意思就是商品增值了才增收增值税，比如一件商品从厂家手里到商家手里中间会经过很多渠道商，也可能只有一个渠道，有些没有甚至会更多，比如a-b-c,a卖出是5元，b是5元买进12元卖出，那么到c这就是12元了，中间7元就是增值的部分，就会对这7元征收增值税。

增值税也是销售货物或者提供加工或者服务的个人或者单位就其增值额征收的税种，也是我国最主要的税种之一，增值税的收入占中国总税收的60%以上。我国采取的是分税制，其中 50%为中央财政收入，50%为地方收入，进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

当期应纳增值税=当期不含税销售收入总额×3%（增值税征收率）

那么增值税税率恢复到百分之三，企业如何减轻企业的税负压力，企业可以利用税收优惠政策来减税降费，有些地区当地政府为了招商引资，促进当地经济的发展，对于企业来说是提高企业利润的一种手段。对企业的增值税和企业所得税有财政返还奖励政策，在地方留存的基础上返还50%-90%到企业，当月纳税，财政奖励次月到账。

具体政策可以私信或者评论，也可以多多关注小编。

声明：本文转自公众号《税晓通》

【第9篇】小规模纳税人如何节税

小规模纳税人合理避税方法技巧是什么?具体怎么做?这些问题在会计实际工作中较为常见，对于小规模纳税人而言，掌握合理避税方法技巧能够减轻税收负担，本文就针对小规模纳税人合理避税方法技巧做一个相关介绍，来跟随会计网一同了解下吧!

小规模纳税人合理避税方法有哪些?

1、对于所有的经营开支都要求开具发票。这是比较基本、有效的节税方法。

2、对于所有的人工费用，都可以走工资薪金支出，灵活用工走劳务派遣。这样一来，人员开支方面就可以进行税前扣除。

3、对于不好取得发票的小规模纳税人，可以前往税务局申请核定征收所得税。这样即使在缺少费用的情况下也不会多缴纳所得税。

4、没有债务风险并且收入规模较小的小规模纳税人，可以通过注册个体工商户的方式合理避税。企业所得税无需缴纳，增值税及个人所得税全部核定征收。

5、可以利用税收减免政策，合理合法少交税。

小规模纳税人合理避税具体可以怎么做?

(一)企业所得税方面合理避税

1、可以在日常工作生活中多积累一些费用票。例如复印纸、墨盒、洗涤用品等各种费用发票。平时对于饭费及礼品费这类不能全额抵扣的费用尽量避免;对于企业一些没有正式发票只有一张收据的正常费用支出，可以尽量减少。

2、对于工资方面，可以按照当地企业所得税的计税标准编制工资表。若是领取工资人员是具有退休证的返聘人员，那就更好不过了，这样就可以少按人数缴纳残疾人保障金。

(二)增值税方面合理避税

1、销货时，对于收现和不要正式发票的业务可以采取回避态度，将其计入往来账或者可以不入账进行处理。

2、进货时，对于没有正式发票的进货，即使买票的也要资金支出有相应的发票，这样一来就可以增大成本、减少毛利。

小规模纳税人实现合理避税，这几点尤其重要：

1、合理选择纳税期限;

2、专用发票尽量少开;

3、对于发票开具时间要合理规划。

税收筹划的目标是什么?

1、税收筹划可以减轻税收负担;

2、可以实现涉税零风险;

3、可以获取资金时间价值，也可以提高自身经济利益。

电商企业如何做好税务筹划?

以上就是有关小规模纳税人合理避税方法技巧是什么?具体怎么做的全部介绍，希望对大家有所帮助，会计网后续也会更新更多有关小规模纳税人合理避税的内容，请大家持续关注!

来源于会计网，责编：慕溪

【第10篇】建筑业小规模纳税人标准

2023年12月18日，国家税务总局发布2023年45号公告--《关于增值税发票管理若干事项的公告》，公告指出：自2023年2月1日起，月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人（以下简称试点纳税人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具。（有问题可以加高顿微信：gd20171114交流。）

文件发布后，很多文章迅速总结了已经确定的可以自开专票的小规模纳税人的类型数量，目前基本有三种声音：

第一种声音：4类小规模纳税人，分别是1、住宿业；2、建筑业；3、咨询鉴证业；4、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业；

第二种声音：7类小规模纳税人，分别是1、住宿业；2、建筑业；3、咨询鉴证业；4、工业；5、信息传输；6、软件；7、信息技术服务业；

第三种声音：5类小规模纳税人，分别是1、住宿业；2、建筑业；3、咨询鉴证业；4、工业；5信息传输、软件和信息技术服务业。

以上那种意见是正确的呢？

编者曾在《【喜报】小规模纳税人自开专票大家庭又添丁，此次还是多胞胎！》一文中认为是5类纳税人，将“工业”视为一类，“信息传输、软件和信息技术服务业”归为一类。

然而，这几天再细细考虑，却发现这个分类很不准确。

在我国，工业属于国民经济产业分类概念，第一产业指农业、林业、牧业、渔业等；第二产业指工业（含矿业、制造业、自来水、电力、建筑业等）；第三产业则指商业、服务业、邮电通讯业、金融保险业及科研、文教、卫生等行业。另外，现已出现第四产业的说法。

所谓第四产业，即对传统产业通常分为第一产业、第二产业、第三产业基础上产生出来的某些新兴产业的概括称谓。主要包括：设计和生产电子、计算机软件的部门，应用微电脑、光导纤维、激光、遗传工程等新技术部门，以及高度电子化和自动化的产业部门等。

而信息传输、软件和信息技术服务业则属于国民经济行业分类的概念，《国民经济行业分类》于1984年首次发布，分别于1994年、2002年、2023年进行修订，最新的国民经济行业分类规则将国民经济分为20个门类、97个大类、473个中类、1380个小类。而“信息传输、软件和信息技术服务业”属于20个门类中的一类，具体包括以下大类：电信、广播电视和卫星传输服务、互联网和相关服务、 软件和信息技术服务业三大类别。

按照国民经济行业分类，工业应该囊括“采矿业”、“制造业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“建筑业”等四大行业，因此不能将“工业”简单描述为一个行业，它是属于产业概念。

45号公告将“工业”和“信息传输、软件和信息技术服务”这两个按照不同统计分类标准划分的类别并列出现在统一语言环境中进行表述，是不是属于关公战秦琼？

我们再来看一下其他可自开专票的小规模纳税人的分类标准：

1、建筑业；

2、住宿业；

3、咨询鉴证业。

从国民经济行业分类标准来看：

“建筑业”属于国民经济行业分类20个门类中的一个类别，与“信息传输、软件和信息技术服务业”属于统一级次的概念，但在产业概念上，属于工业；

“住宿业”属于国民经济行业分类20个门类之一的“住宿和餐饮业”下的大类的概念，属于细分类别，与“信息传输、软件和信息技术服务业”不属于同一个级次的概念；

“咨询鉴证业”属于更加细分的类别，无论是“信息传输、软件和信息技术服务业”、还是“租赁和商务服务业”等门类中，都有“咨询鉴证业”这一细分行业。因此“咨询鉴证业”与其他几个分类又不相同。

根据以上分析，可以看出，国家税务总局陆续发布的小规模纳税人自开专票的类别划分标准各不相同，特别是同一文件里也采用了不同的标准，不知道是有意还是无意。

但是，无论是国家税务总局是有意还是无意，我们在进行整理时，都不能将其简单的分类。譬如：

将“工业以及信息传输、软件和信息技术服务业”划为一类纳税人，绝对不正确；

将“工业以及信息传输、软件和信息技术服务业”划分为四类纳税人，属于不了解国民经济分类标准，不理解“信息传输、软件和信息技术服务业”的概念，属于望文生义，极端错误；

将“工业以及信息传输、软件和信息技术服务业”划分为二类纳税人，并与其他所谓的三类纳税人并列称为五类纳税人，属于不了解“工业”的概念，也不正确！

怎样分类才是正确的？通过以上分析，按照国民经济行业分类标准，似乎应该是如下几类小规模纳税人，目前可以申请自开专票：

1、“采矿业”、“制造业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“建筑业”四个行业的小规模纳税人，也就是45号文中的工业范畴的小规模纳税人，可以申请自开专票；

2、“信息传输、软件和信息技术服务业”这个行业的小规模纳税人可以申请自开专票；

3、“住宿和餐饮业”这个行业中从事住宿业的小规模纳税人可以申请自开专票；

4、国民经济各个行业中从事“咨询鉴证业”的小规模纳税人可以申请自开专票。

也可以按照以下说法：

1、“采矿业”、“制造业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“建筑业”和“信息传输、软件和信息技术服务业”这五个行业的小规模纳税人可以申请自开专票；

2、“住宿和餐饮业”这个行业中从事住宿业的小规模纳税人可以申请自开专票；

3、国民经济各个行业中从事“咨询鉴证业”的小规模纳税人可以申请自开专票。

如此描述，是不是更合理一些？

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来源：高顿财税学院（id：gaoduncaishui），转载于钦光财税干货铺

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【第11篇】小规模纳税申报表

作为会计人员，纳税申报是每个月必不可少的，特别是刚工作不久的会计人，纳税申报是第一个要解决的问题，但是做好纳税申报可不简单。

每次纳税申报，都小心翼翼的，生怕自己数据填写错误，今儿和大家分享：最新小规模纳税申报表及填写攻略，会计小伙伴们眼睛睁得老大了~详细填写方法＋纳税模板都有呐！

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【第12篇】小规模纳税人收入额

我们知道，小规模纳税人与一般纳税人的认定标准即原本定义就不同，所以小规模纳税人和一般纳税人有哪些区别呢?我们下面分别从两者认定条件、税收管理、税率与征收率等方面具体看看小规模纳税人和一般纳税人的区别。

① 使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入'应交税金--应交增值税--进项税额'帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.

②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按'抵扣制'计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1 适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金，工业6%，商业4%。

③税率不同。一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%;工业企业按6% ，(免税的除外)。

一、认定条件：

1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模

2)主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人 。

二、税收管理的规定：

1)一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2)小规模：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

三、税率与征收率：

1)一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

2)小规模：商业小规模按4%征收率;商业以小规模按6%

1、税率不一样，小规模6%或4%，一般纳税人17%。

2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。

3 一般纳税人可以开增值税专用发票，小规模纳税人不能够开增值税专用发票!

一般纳税人:生产性企业年销售额在100万以上

商业性企业年销售额在180万以上

适用税率: 17%和13%(适用特殊)

小规模纳税人:生产性企业年销售额在100万以下

商业性企业年销售额在180万以下

适用税率:生产性6%,商业性4%

小规模不可以开具增值税发票

小规模纳税人在企业的销售额达到一定标准后即可成为一般纳税人，而小规模纳税人和一般纳税人的区别主要在于使用的发票不同，应交税金的计算方法不同，税率也不同。因此纳税人一定要注意区分自己属于哪种纳税人，防止触犯法律。

【第13篇】小规模纳税人地税怎么申报

增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，税务会计除了要掌握一般纳税人的纳税申报外还需要掌握小规模纳税人的 纳税申报。

实务工作中，对于小规模纳税人的纳税申报可以从三方面进行把握：一、识税；二、算税；三、报税。

一、识税

一般纳税人以外的纳税人，一般为小规模纳税人。

根据《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）规定，自2023年5月1日起，增值 税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

二、算税

小规模纳税人销售货物、应税劳务或应税服务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不抵扣进项。需要注 意的是，小规模纳税人的销售额不包括按3%征收率收取的增值税税额，又由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，一般只能 开具增值税普通发票，因此，小规模纳税人税额计算的公式为： 应纳税额=不含税销售额×征收率=含税销售额/（1+征收率）×征收率

三、报税 纳税申报实务工作中，小规模纳税人增值税的申报较为简单，一般按季只要完成一张《增值税纳税申报表》的申报和附列资 料。主表如图4-1-1所示：

增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）由两部分构成： （一）“计税依据”； （二）“税款计算” 。

（一）“计税依据”，主要用于填写本期应税销售额，经常需要填写的栏次有： 1、“栏次1”应征增值税货物及劳务不含税销售额，一般根据本期销售货物及应税劳务的销售额填写，即根据发票汇总表和 企业实际销售业务情况进行填写如图4-1-2所示：

2、“栏次2”税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额，主要根据税务机关代开的增值税专用发票的销售额填列。

3、“栏次4、6、8”实务工作中较少发生，填列方法与“栏次1、2”的类似，根据实际情况填写即可。

（一）“税款计算”，主要用于填写本期应纳税额，需要填写的栏次主要有“栏次10”本期应纳税额，根据本期不含税销售 额乘以3%的征收率得出的应纳税额填写。其他栏次的填写在一般企业并不常见，企业可根据实际情况填列，具体方法可拨打 12366咨询，或者登陆当地国家税务局网站查询。

（二）“政策拓展”，销售额小于30万元小微企业的增值税申报。

增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。 增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过10万元（按季纳税30万元），销售服务、无形资产月销 售额不超过10万元（按季纳税30万元）的，自2023年1月，增值税小规模纳税人，免征增值税。

适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

课前小结：

实务工作中，对于小规模纳税人的纳税申报应从三方面进行把握：

一、识税

应重点关注小规模纳税人的认定标准

二、算税

主要掌握应纳税额的计算

三、报税

小规模纳税人有一系列的减免政策，企业税务会计应关注相关减免政策进行纳税申报。

【第14篇】小规模纳税人地方税费优惠政策

为深入落实党中央、国务院实施新的组合式税费支持政策的决策部署，更加便利小微企业和个体工商户及时了解适用税费优惠政策，税务总局针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策进行了梳理，形成了针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策指引内容。今天带你了解：享受主体为小规模纳税人的税费优惠政策有哪些↓

符合条件的增值税小规模纳税人

免征增值税

【享受主体】

增值税小规模纳税人

【优惠内容】

自2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。

【享受条件】

1.适用于增值税小规模纳税人。

2.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

3.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策。

【政策依据】

1.《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（2023年第11号）

2.《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（2023年第5号）

增值税小规模纳税人

阶段性免征增值税

【享受主体】

增值税小规模纳税人

【优惠内容】

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

【享受条件】

增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入；增值税小规模纳税人适用3%预征率的预缴增值税项目。

【政策依据】

1.《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2023年第15号）

2.《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（2023年第6号）

增值税小规模纳税人

减征地方“六税两费”

【享受主体】

增值税小规模纳税人

【优惠内容】

自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。

【享受条件】

增值税小规模纳税人按照各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定的税额幅度，享受税收优惠。

【政策依据】

《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2023年第10号）

符合条件的增值税小规模纳税人

免征文化事业建设费

【享受主体】

符合条件的增值税小规模纳税人

【优惠内容】

增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。

【享受条件】

月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的增值税小规模纳税人，免征文化事业建设费。

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）

摘自《小微企业、个体工商户税费优惠政策指引汇编》

来源：国家税务总局

【第15篇】小规模纳税人按收入交什么个税

前不久，vy、pr、lss等主播被税务稽查后分别补税上亿，这是大部分老百姓一辈子不能达到的收入！网红主播直播带货真的很赚钱吗？今天我们来了解一下网红主播的税务问题，赚钱到底按照什么交税、到底要交多少税？

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想了解主播交税，首先我们得了解，网红直播与直播平台的合作方式有哪几种，才能更好去定性税务上按照什么处理。主播和直播平台主要有三种合作方式：

1.素人直播，任何一人都可以直接使用直播软件进行直播。

2.平台与经纪公司合作，由mcn公司来协调主播进行直播。

3.平台和主播直接进行签约。

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不同的方式交税自然是不同的，那么到底交哪些税呢？我们一起来看一下：

一、主播成立工作室

主播个人成立工作室，与平台形成合作关系。是目前主播最常用的经营模式，一般会注册个体工商户，取得的收入按照“个人生产经营所得”缴纳个人所得税。首要会涉及到的税种为：增值税、附加税、个人所得税生产经营所得税。

二、主播作为员工

主播是直播平台的员工，直播平台为其发放“工资薪金“，为其代扣代缴个人所得税，因为直播和平台是劳动合同关系。

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三、个人与经纪公司签署合约

主播和经纪公司签署协议。

①如果签订的是劳务合同，经纪公司要按照“劳务报酬所得”预扣预缴主播个人所得税。除此之外，还需要缴纳增值税和附加税。

②若是签订的是劳动合同，需要按照“工资薪金”预扣预缴主播个人所得税 。

四、个人直接与直播平台签署合约

和平台存在劳务关系，主播是以独立身份在直播平台工作的。平台按照“劳务报酬”扣缴个人所得税。劳务报酬的个税比例如图：

为了更加了解税负对比，我们举个例子：

第一种情况：

如果主播与平台是劳动关系，平台帮助员工代扣代缴“工资薪金”综合所得个税。比如主播是年收入100万工资，那么按照“工资薪金”需要交税：100w*45%-18.19=26.81w.如果是工资收入，则需要交税26.81w。

第二种情况：

假设主播与经纪公司是劳务关系（不考虑工资薪金，只为计算不同税负），则主播交税：100w*40%-7000=39.3w.

第三种情况：

如果主播成立个体工商户，采用有税收优惠的地方，按正常情况下，综合税负0.4%（含增值税、附加税及所得税等),则100w*0.04%=0.4w。目前国家给予优惠年销售额（不含税）500万以下小规模纳税人免增值税。如果是专票，另外需要增加3个点税负，但是综合下来，仍然远远小于按照“工资薪金”、“劳务报酬”的税负。但是啊！主播和平台发生存在真实的业务往来关系，签订符合规定的合同，有收入才可以开票，合理合法的业务，合理合法的利用国家政策，不能滥用政策，逃避纳税的责任。

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补充：以下按照“工资薪金”的综合所得税税率表：

参考文件：

财政部 税务总局公告2023年第15号

为进一步支持小微企业发展，现将有关增值税政策公告如下：

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号）第一条规定的税收优惠政策，执行期限延长至2023年3月31日。

特此公告。

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来源：世杰财税笔记