【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的国税税务知识相关知识范本,便于您一一对比,找到符合自己需求的范本。以下是国税发票证明怎么写范本,希望您能喜欢。
收款收据遗失证明怎么写
我刚看过不少丢失收款收据的,问的问题几乎都一样,大差不差,每个人的心情估计也都一样,那肯定就是无比焦急担心的,我经历过,那种因为某个事情让人坐立不安的感觉,所以他们都在到处问,收款收据遗失后怎么登报,在哪有好的靠谱的登报方法,也有问模板写什么好的,没事的时候吧关心柴米油盐酱醋茶,大街小巷八卦事,但现在的问题是收款收据遗失证明怎么写才好呢,收款收据丢失作废,要进行登报证明,方法有许多,不是想知道收款收据遗失怎么证明吗?
遗失声明的要求是:在市级以上公开发行的报纸上进行刊登。如果有省级报纸,国家级报纸能刊登肯定能用,也更好,好在哪里呢?因为这些报纸发行量大,刊登价格可能会比市级报纸便宜很多。
第二种方法今日头条登报操作步骤
1.打开今日头条,首页搜索:登报点点
2.进入登报点点,点击极速登报办理开始登报
3.选择公告型根据模板填写内容,就可以询价登报啦。
我们写遗失声明,是一种和法律扯上关系的事情,就是说我们或者法人丢失了文件或什么重要的证明,为了不被利用出现其他问题,也为了能够重新补办一次,所必要做的,收款收据作为某些事情或公司必不可少的证明或票据,一般会派人进行专门保存,以防丢失,但是,常在河边走,哪有不湿鞋的呢,所以,我们就要考虑考虑遗失证明怎么写了,就举例子来说买房子吧,怎么证明这房子就是你买的,就是你的,收款收据拿出来看看,这不就是证明吗,收款收据是可以当做证据的,
1. 我公司找个体工商户安装了5台空调,包辅助材料和人工,对方给开具了劳务*空调安装、13%税率的发票,这样的发票可以抵扣吗?
铂略答:
根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》相关定义,“建筑服务——安装服务”,是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安置工程作业,包括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业,以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。
建筑服务增值税税率9%、征收率3%。
如上所述,开具“劳务*空调安装、13%”税率发票属于开票有误。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条规定,纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产,取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
2. 我公司是直销企业,在全国各地有很多直销员,公司每月按照直销员的业绩给付劳务报酬,并且也代扣代缴了个人所得税,我公司支付的劳务报酬是否需要去税务局开劳务费发票才能作为税前扣除凭证?
铂略答:
按照您的描述,既然给付“劳务报酬”,那就不是您公司员工,不是发放工资、奖金了。既然如此,则属于经营活动支出。理应取得发票。
根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十条、第二十一条规定,所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票。取得发票时,不得要求变更品名和金额。不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证。
3. 我司销售商品给客户,开具的增值税专用发票内容有些问题,发票未认证,客户再把发票退回给我司重新开具的途中遗失,现在客户依然要求我司红冲后重开发票,我们可以这样操作吗?正确应该如何处理?
铂略答:
正常是客户将发票退回你公司,你公司作废或者红冲后重开发票。
如果发票丢失,应按丢失发票处理,也就是对方先向你索要发票记账联复印件,进行认证。然后在按照红冲的规则进行处理,即对方已经认证的发票需要红冲,需要对方上传红字信息单,你方开具红字发票。然后再开具正确的蓝字发票即可。
4. 房屋出租按3%预缴增值税时,开发票的税率是按5%显示吗?
铂略答:
《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2023年第16号)第七条 预缴税款的计算
(一)纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的,按照以下公式计算应预缴税款:
应预缴税款=含税销售额÷(1+11%)×3%(备注,税率已变更为9%)
(二)纳税人出租不动产适用简易计税方法计税的,除个人出租住房外,按照以下公式计算应预缴税款:
应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×5%
(三)个体工商户出租住房,按照以下公式计算应预缴税款:
应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%
因此预缴率为3%的,税率应当是9%,即应当开具9%税率的发票。
5. 请问开具增值税专用发票上,销货方的银行账号信息,必须是基本户吗?
铂略答:
根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十八条 单位和个人在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
《中华人民共和国税收征收管理法》第十七条规定,从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定,持税务登记证件,在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户,并将其全部账号向税务机关报告。
也就是说,银行账户信息并未要求一定是基本户,但须确为本公司账户且应将本公司全部账号向税务机关备案。
6. 原来停车费发票全部是定额发票,现在收到停车费开的是电子增值税普通发票,是否可以抵扣?
铂略答:
不可以抵扣增值税。
按照目前政策,增值税电子普通发票作为增值税抵扣凭证,仅限于收费公路通行费(依据:《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号))和国内旅客运输服务(依据:《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号))。
车辆停放服务属于不动产经营租赁服务,不可以使用增值税电子普通发票作为抵扣凭证。
7. 平台开具的电子机票可以抵扣进项吗?机票一般是用行程单报销的,有时候没有去打印行程单,平台开的电子发票报销,这种情况下的电子发票可以抵扣进项吗?
铂略答:
根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号)六、纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。
(一)纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:
1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;
根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告 》(国家税务总局公告2023年第31号)一、关于国内旅客运输服务进项税抵扣
(二)纳税人购进国内旅客运输服务,以取得的增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额的,增值税电子普通发票上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息,应当与实际抵扣税款的纳税人一致,否则不予抵扣。
也就是说,增值税电子普通发票属于抵扣凭证,但购买方名称应为本公司,开票项目应为国内旅客运输服务。
8. 超市是销售方,在超市购买粮油,开具的发票税率是多少?超市是采购方,收到的发票税率是多少?
铂略答:
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》等相关规定,粮食、食用植物油增值税税率9%、征收率3%。
根据《财政部 国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》(财税字〔1995〕52号):“农业生产者销售的自产农业产品”,是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品;对上述单位和个人销售的外购的农业产品,以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品,不属于免税的范围,应当按照规定税率征收增值税。
综上所述,超市销售粮食、食用植物油,若为一般纳税人则适用9%增值税税率,若为小规模纳税人则适用3%征收率。
超市购买食用植物油,若销售方为一般纳税人则适用9%增值税税率,若为小规模纳税人则适用3%征收率。
超市购买粮食,若销售方为非农业生产者一般纳税人则适用9%增值税税率,若为非农业生产者小规模纳税人则适用3%征收率,若为农业生产者则票面注明“免税”。
9. 因分公司较多,可以以母公司为主体与代理签订各个分公司代理服务费吗?付款方及受票方都是母公司,这样有税务风险吗?
铂略答:
这样不合适。
根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。
任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:
(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
如果属于分公司业务,而受票方是母公司,这样就违反规定了。
10. 餐饮发票不能抵扣进项,为什么有的饭店还要对外开专票呢?
铂略答:
餐饮服务不可以抵扣进项,主要是指用于个人消费的餐饮服务,并不是指的所有餐饮服务都不可以抵扣,比如一个饭店如果到另一个餐饮公司购买半成品作为原材料加工菜品,这时应该取得的专票就可以抵扣。
增值税法征求意见稿,对于餐饮能否抵扣,有了新的规定,更加切合实际,说直接用于消费的餐饮服务不可以抵扣。
根据财税〔2016〕36号文附件1 第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
来源:铂略财税
自2023年3月1日开始,很多地区已经开始全面推广使用增值税电子普通发票,比如浙江地区杭州地区。全面推广使用增值税电子普通发票后,所有增值税纳税人(其他个人除外)都将使用增值税电子普通发票。
什么是电子发票?
电子发票是指经营活动中开具或收取的数据电文形式的收付款凭证,即电子形式的发票。电子发票一般为pdf格式文件可以供纳税人下载储存在手机、u盘等其他电子储存设备中,需要时可用pdf软件系统进行浏览、打印。
电子发票怎么开?
1.进入当地的电子税务局官网
2.点击右上角的“登录”图标
3.选择“自然人登录”,如果还没有账号的话点击“自然人注册”先注册一下。
4.进入后台,点击左边的导航菜单“增值税电子发票*”,如果你要申请普票选择相应的菜单项即可。
5.弹出代开须知,点击“同意”
6.点击“代开申请”按钮。
7.填写所有表格内容,确保准确无误。8.开票成功后就可以在开票记录中查到,可以下载打印。
相较于之前的传统纸质发票及电子发票,全电子发票有以下优点:
1、发票信息全面数字化,实现发票全领域、全环节、全要素电子化。
2、发票版式全面简化,重新设计了票面要素,简化购买方、销售方信息,仅需填写纳税人识别号和纳税人名称;联次全面简化,全票无联次;彻底取消了收款人和复核人栏,会计无需纠结。
3、开票流程全面简化,开票零前置,无需税控设备即可开票,无需票种票量核定即可开票,一个企业确定开票总额度即可开票,且开票额度可动态调整。有网络就可以开票,登录网页、客户端或者手机app即可开票。
4、电子发票重复入账报销问题彻底解决,纳税人可通过电子发票服务平台标记发票入账标识,避免重复入账。
5、实现发票自动交付,纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户自动交付电子发票,也可通过电子邮件、二维码等方式自行交付全电发票。
6、红字发票处理流程简化,发票未入账时可直接全额红冲,发票已入账时销售方和购买方均可提出红字申请。
电子发票和纸质发票哪个不开是违法的?
只开电子发票不开纸质发票是合法的,但不提供电子发票的纸质文件不合法。在国家税务总局关于进一步做好增值税电子普通发票推行工作的指导意见(税总发〔2017〕31号)文中明确指出:“购买方向开具增值税电子普通发票的纳税人当场索取纸质普通发票的,纳税人应当免费提供电子发票版式文件打印服务。对于拒绝提供免费打印服务或者纸质发票的,主管国税务机关应当及时予以纠正。”只开电子发票,可以向商家索取电子发票打印文件(不是另外的纸质发票)。
“金税四期”税收环境下——发票合规性与税务风险控制
【课程背景】
在当前复杂多变的税收环境下,金四系统与增值税发票管理系统、预警快系统、电子税务局及出口退税审核等系统对接,增值税电子专用发票已经全国推进,税务机关利用大数据系统,以纳税人识别号为着手点,对相同税号下的发票领用、开具、抵扣等环节实时监控,企业的进销环节及库存信息更加透明,税务监管更加精准,做为税务电子底账系统数据来源的发票,成为企业风险管理中的首要问题。如何从源头上把控发票风险、降低企业税务风险,对财务人员提出了新的挑战!
在工作中,您是否有过以下困惑:
ø 金税四期是什么?大数据背景下企业处于什么样的税收环境?
ø 电子发票给企业带来什么样的机遇与挑战?
ø 勾选平台有来路不明的发票怎么办?
ø 如何防范走逃失联发票?
ø 三流一致如何判断?
ø 发票章怎么盖、开票编码怎么选、备注栏怎么填?
ø 特殊业务的发票怎么开具?
ø ……
本课程通过分析企业日常发票管理,采购业务取得的发票并进行抵扣、到销售业务开具发票的整个业务环节中各种票据风险的成因,将最新税收法规与日常业务案例结合,全面引导学员学习解决实务中发票管理的误区与难题,防范票据风险的各种技巧,使学员能在日常经营活动中轻松避免发票陷阱,有效规避税务风险,保障企业持续稳定的发展!
【课程收益】
ø 了解企业当前所处的税收环境下,发票的重要性,充分认识税收政策的新变化与发展趋势
ø 把握国家最新税收政策,进行发票日常管理与风险应对
ø 掌握企业在采购环节防范供应商风险、虚开发票的风险,取得合规发票并进行合法抵扣
ø 掌握企业在销售环节如何按税法要求开具合规的发票,防范经济纠纷带来的税务风险
ø 掌握发票审核、查验方法与技巧、丢失发票如何处理以降低风险
(12小时的课程,共分7个知识板块,50多个业务场景下的财税处理与内控案例,结合现场讨论、另赠送1套最新税收法规文档、1套最新《企业会计准则》文档)
【课程特色】以涉税案例为背景,多种形式的发票模板,结合最新税收法规,课程生动落地;逻辑条理清晰;干货多,实务性强,能学以致用。
【课程对象】
ø 企业出纳人员、会计人员、财务主管、财务经理、财务总监等财务管理人员;
ø 企业办税人员、税管主管、税务经理、税务总监等人员
ø 企业的业务基层人员、中高层管理与决策岗位
【课程时间】6-12 小时
【课程大纲】
一、金税四期大数据背景下,发票管理有什么重大意义?
1、涉税风险及其表现形式
2、当前税收环境简介
金税三期与金税四期、反洗票系统、新出台的税收政策法规
3、税收新形势下发票管理的意义
以上内容呈现方式:案例、现场讨论
二、如何进行发票的日常管理与使用?
1、发票的申领、种类
2、发票的内部保管与使用、签收
3、纳税义务发生与未开具发票的风险提示
4、电子发票的存档管理
5、收据的管理
以上内容呈现方式:税收法规+案例、现场讨论+提问
三、税法对销售环节发票的开具是如何规定的?
1、发票开具的基本规定
ø 增值税专用发票、普通发票、机动车发票、二手车发票、汇总开具发票
ø 开票编码的选择技巧
ø 发票专用章的正确使用
ø 发票备注栏的正确填写
2、 发票开具常见错误与误区
3、 发票的作废与红冲
4、 特殊业务下的发票开具
代开发票、成品油、差额征税、折扣折让发票、返利发票、不征税与免税发票、电子发票、预付卡发票、收购发票等
5、 开具发票与其他文件、资料的衔接问题
6、 超范围经营开具发票
7、 合同签署时应注意的发票问题
四、在采购环节取得发票有哪些涉税风险?
ø 防范来自供应商的风险评估
ø 取得不合规发票的种类与风险应对、
ø 发票勾选平台上的不明发票
ø 三流一致的业务判断与实务处理
ø 企业取得的其他财务票据
ø 最新抵扣政策对票据取得的要求(2023年28号文件解读)
五、虚开发票的风险管理
ø 犯罪的构成
ø 判断标准
ø 虚抵发票的管控方法
ø 善意取得虚开发票的风险与处理方法
六、税法对发票查验、丢失、违章有什么具体规定?
呈现方式:工具
全电发票的特点:无需领用发票,无需邮寄,无单张金额限制,无行数限制,无需盖章,
全电发票开票流程
一、蓝字发票开具
1. 打开广东电子税务局网站(https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/)
2. 登陆-密码登陆(税号-用户名-密码)(用法人/财务负责人/开票员身份税务账号,如不记得账号密码,可以用法人微信扫码登陆。)
3. 点击-我要办税-开票业务
4. 蓝字发票开具-立即开票-选发票票种(增值税专用发票)-确定
5. 选择购买方信息(可以旧系统导入,也可以直接输 xx市xx 联想出来结果)
6. 录入开票信息(项目名称可以使用旧系统导入)
7. 录完信息 直接点发票开具。
8. 开完界面,下载发票文件pdf或ofd格式保存存档(自己打印一份做账),也可以直接发客户邮箱,可以发二维码给客户自己下载。
9.预录客户资料及开票项目(我要办税-开票业务-开票信息维护)
二、红字发票开具
1. 我要办税-开票业务-红字发票
2. 红字发票确认信息录入-选择开票日期起,查询出来最近开票-选择要红冲的发票-提交
3. 返回第1步,红字发票开具,查询-开具
全量发票查询
1. 登陆电子税务局-我要办税-税务数字账户
2. 点发票查询统计-全量发票查询
3. 全量-查询类型(开具发票查销项,取得发票查进项)-选择开票日期起止-查询
导出原开票系统数据
二,航信白盘
1,系统设置-客户编码-导出-选择导出路径-确定
2,系统设置-商品编码-导出-选择导出路径-确定
一,百望黑盘
1,系统设置-客户编码-导出-保存类型xml-保存
2,系统设置-增值税类商品编码-导出-保存类型xml-保存
三,税务ukey
1,系统设置-客户编码-导出-保存类型xml-保存
2,系统设置-自定义货物与劳务编码-导出-保存类型xml-保存
导入数据
一.航信白盘
我要办税-开票业务-开票信息维护
1.项目信息维护(商品编码)-税控批量导入-选择导出文件-导入
2.客户信息维护(客户编码)-税控批量导入-选择导出文件-导入
二.百望黑盘/税务ukey
1.项目信息维护(商品编码)-税控批量导入-选择导出文件-导入
2.客户信息维护(客户编码)-税控批量导入-选择导出文件-导入
3.导入后会显示失败,点查看失败原因,下载文件,打开文件,都删除简码,然后重新导入,选择批量导入,不要选税控导入,导入完成ok
——导图引言
1.我国是世界上少有的非常重视发票的国家。而五花八门的发票,让我们普通人常常感到一头雾水摸不着头脑。本期导图财税特意做以梳理,供感兴趣的朋友们学习了解。
2.学习发票种类的最有效办法,第一步对票据类型按一定口径分类,第二步再根据不同口径的分类思路梳理具体的票据种类,第三步了解每一类型发票的具体特点和样貌。因此,建议有兴趣的朋友,先从本文思维导图熟悉,再以此思路浏览下文。
一、增值税发票管理新系统
1.增值税专用发票
2.增值税普通发票(联式)
3.增值税普通发票(卷式)
4.机动车销售统一发票
5.二手车销售统一发票
二、非增值税发票管理新系统
1.通用机打发票(联式)
2.通用机打发票(卷式)
3.通用定额发票
4.客运发票
5.通行费发票
6.出租车发票
7.门票
8.火车票
9.冠名发票
10.飞机行程单
11.财政票据
从事财务会计的小伙伴,平时是不是经常需要录入大量的发票信息呢?这个过程既枯燥又乏味,还得集中精神看数字,避免出现错误。其实我们只需要使用软件,就可以自动将发票的内容识别出来了。那你们知道识别定额发票的软件哪个好吗?下面我就来为大家分享几款不错的识别软件。
软件一:万能文字识别
【软件简介】
这款软件顾名思义,就是一款主打文字识别的软件。它采用了ai智能识别技术,不仅可以识别图片、视频、音频的文字,还能够识别发票、身份证、护照等各种票证信息。
它的识别定额发票功能,支持png、jpg、jpeg等多种图片格式的批量识别,不仅可以节省我们的操作步骤,还可以大大提高我们识别发票的效率。
如果习惯使用手机操作的小伙伴,可以试试这款软件的app,我们可以直接在手机上对发票进行拍照然后识别。
软件二:wpsapp
【软件简介】
小伙伴都有用过电脑版的wps吧,它可以帮助我们做到很多编辑文档表格的操作。其实它在手机上也有app,并且还附带了许多实用的功能,我们只需要使用【文档处理】下的【发票助手】功能,就能够实现识别定额发票的操作。
以上,就是今天分享的全部内容,大家觉得这些识别定额发票的软件哪个好呢?如果你们还有其它不错的识别发票软件,欢迎将它们分享出来。
前几天有个朋友给二哥发了一张发票,问我能不能用?
大家觉得能不能用?如果你拿到了,你怎么去判断?
一般情况下,问发票能不能用,一是看发票类别还是不是有效的发票类别,其次就是看你发票的开具是否符合规定。
这位朋友的疑惑我也比较清楚,她就是觉得这种手工开具的发票好像现在很少见到,总觉得有点不对劲。其实这种怀疑也是正常的,我们大部分发票都是增值税发票管理系统打印的,有些不是也都是机打普通发票,这种手工发票确实很少见了。
但是是不是意味着就无效呢?当然不是,这得看当地税务局的规定,这张发票是河北省的,很简单,去河北省税务局网站查询一下就明白了。
查询结果显示,这张发票是有效的。
再查询,发现河北省国家税务局公告2023年第2号,河北省国家税务局关于普通发票管理有关事项的公告也规定了,河北省国家税务局通用手工发票(e)属于目前有效票种,其适用范围:销售货物、提供加工修理修配劳务月销售额未超过3万元(按季纳税9万元),或者销售服务、无形资产月销售额未超过3万元(按季纳税9万元)的,且不具备开具机打发票条件的增值税小规模纳税人。
而且同时规定,这种发票会根据增值税发票新系统推广使用情况,适时停止。
所以,目前来看,河北省尚未停止使用通用手工发票,只要查询到发票流向和开具是一致的,那就没什么问题。
当然之前还有朋友收到过下面这种发票,问可以用不?
这个毫无疑问,我一看就知道是废票重开,因为不管什么地方,这种类型的发票已经不能再使用了。
可能你要问二哥为什么这么轻易判断?其实这个就是经验。
从n年前进企业,接触了大量的各种各样的发票,国税的、地税的、本省的、外省的,专用的,非专用的,特殊行业的、冠名的。
讲真,很多时候,你真的搞不清楚这个发票到底是真是假,到底是否存在。
也一直有想把发票分类好好整理一下,但是各种查询后,发现,发票的分类好像并没有一个标准的口径,每个人,每个地方对发票的分类都有不同的分法。
今天主要给大家介绍一种发票种类分法,把目前实践工作中存在的主要发票进行一个总结,为什么按照这种分类介绍,主要还是因为目前税总出台的很多关于发票管理规定的规范性文件都是从这个角度去分类管理的。
这个分法就是以是否从增值税发票管理新系统开具来进行划分,具体如下:
现在还有个成品油发票出来,其实其载体就是增值税发票管理新系统开具出来的增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票。这里就不多说了。
不同的发票适用范围是不同的,但是有两个趋势。你始终要明白,这有利于你理解以后发票的政策。
1、非增值税发票管理新系统的发票会缩小使用范围,最终并入增值税发票管理新系统开具。
2、发票种类会越来越简化,并且会逐步都向电子化发展。
那么做为纳税人,你该如何选择你应该使用的发票呢?除了各省在发票管理上推进进度不一之外,一般情况下可以按照下面这个范围来判断。
1、增值税专用发票适用于增值税一般纳税人,纳入“小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点”的小规模纳税人也可自行领用增值税专用发票开具。
2、增值税普通发票(电子普通发票)适用于增值税一般纳税人以及月不含税销售额超过10万元或季不含税销售额超过30万元的小规模纳税人。月不含税销售额不超过10万元或季不含税销售额不超过30万元的小规模纳税人要求使用增值税发票管理新系统的,也可申请领用。
3、增值税普通发票(卷票)由纳税人自愿选择使用,重点在生活性服务业纳税人中推广使用。(单联)
4、机动车销售统一发票适用于从事机动车零售业务(不包括销售旧机动车)的纳税人。销售旧机动车是在二手车市场二手车销售统一发票。
5、通用机打发票、通用手工主要适用于起征点以下的小规模纳税人。而且还在规定,根据增值税发票新系统推广使用情况,适时停止使用该票种。
6、通用定额发票主要适用于定期定额征收的个体工商户和收取停车费的特定纳税人。
7、出租车发票,客运定额发票,门票,其实其载体也多为通用机打、通用定额发票,也适用于特定行业。
8、火车票、飞机行程单适用各自行业。
实际工作中,上述发票种类不一定在各省都存在,有些地方已经按照上面说的发票发展趋势取消了一些种类的发票。
至于为什么取消,请参考文章之前说的发票变化的两个趋势。
所以,具体在审核发票种类时候,你还要关注发票开具的省份是否还依然存在类似发票,如果是作废发票重开的情况,那就是无效的,比如通用手工发票,这种发票在大部分地区其实都取消了。
广东省国家税务局公告2023年第2号关于启用新版普通发票的公告取消了原有的《广东省国家税务局通用手工发票》和《广东省收购统一发票(无抵扣联电脑版)》。《广东省收购统一发票(有抵扣联电脑版)》和《广东省出口商品统一发票》已纳入增值税发票系统升级版的开具范围,一并取消。
江苏省也没有通用手工发票了。
对企业一线财务人员来说,平时接触最多的就是发票,了解发票的分类对工作都有非常大的帮助,对最新出台的各种发票管理文件也会有个更准确的理解方向。所以,这份发票分类总结,请你收下,不足之处,请多留言探讨。
第一次做年报不要紧!老司机手把手教你做企业所得税年报!
来源:二哥税税念公众号
如何在电子税务局
进行发票验旧缴销
发票验(交)旧
1、功能说明
纳税人再次领用发票时,将已开具发票进行验旧。
2、操作路径
【我要办税】→【发票使用】→【发票验旧缴销】→【发票验(交)旧】
3、前置条件
(1)已经正常登录云南省电子税务局
(2)有登记过票种核定的纳税人
(3)纳税人已完成实名采集
4、操作步骤
步骤一
进入主界面后,点击在线办理,如下图:
步骤二
填写信息,点击提交,如下图:
纳税人基本信息系统会自动取数赋值,无需纳税人进行填写,纳税人只需要根据企业实际情况选择确认,对其中不全的信息进行补充。
步骤三
对填写的信息确认无误后,可进行提交。点击【提交】按钮,系统提示提交结果:
步骤四
可通过【我要查询】——【办税进度及结果信息查询】模块,查询已提交办税事项受理进度。
发票缴销
1、功能说明
纳税人在出现办理变更或者注销税务登记、发票换版等情况时,应报经税务机关查验发票后,对发票实物进行缴销销毁。
2、操作路径
【我要办税】→【发票使用】→【发票验旧缴销】→【发票缴销】
3、前置条件
(1) 已经正常登录云南省电子税务局。
(2) 有登记过票种核定、需要对发票进行缴销的纳税人。
(3) 纳税人已完成实名采集。
4、操作步骤
步骤一
(1) 进入主界面后,点击在线办理,如下图:
步骤二
填写信息,如下图:
据实选择缴销类型,缴销类型包括改换版、空白发票到期缴销、变更注销登记发票缴销等。
据实选择发票名称,系统会自动带出相应发票的发票代码、发票份数、发票号码。
据实填写需要缴销发票的份数和起始号码,系统会自动带出终止发票号码。
对缴销的空白发票做剪角处理,并上传剪角处理的影像样片。
步骤三
对填写的信息确认无误后,可进行提交。点击【提交】按钮,系统提示提交结果:
步骤四
可通过【我要查询】——【办税进度及结果信息查询】模块,查询已提交办税事项受理进度。
来源:云南税务
财务人员最不缺乏的就是与发票打交道,有真有假,该如何辨别发票?
应粉丝后台留言~~实操君整理了一些方法识别
全文干货~~
一次解决纸质发票以及电子发票辨真伪的方法!
01
通过国税总局网站查询
来,直接上网址:
https://inv-veri.chinatax.gov.cn/czsm.html
这个网站支持除手写发票以外所有的纸质发票。
查询步骤:
1、发票查验之前请先正确安装根证书
(会有提示,按照步骤安装即可~~)
2、登录增值税发票查验平台后,首页显示如图所示
3、输入相关信息进行查询
按照发票上相关信息输入即可就好
4、确认输入的信息无误后,点击查验按钮
如果查询不到,则会显示如下两种情况:
(1)不一致
(2)查无此票
02
手工发票查询
手工发票无法使用增值税查验平台验证,可以通过电子税务局查询
1、登录电子税务局,点击我要查询,发票信息查询
2、输入相关信息进行查询就会出现查询结果了
03
查验增值税电子专用票
通过增值税发票查验平台对电子专票信息进行查验;
可以通过全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件阅读器,查阅电子专票并验证电子签名有效性。
来源:国家税务总局
04
验证新版电子普通发票真伪
1、使用ofd阅读器打开下载的版式文件,右键点击电子发票上的税务监制章,选择验证。
(增值税电子普通发票信息查验)
2、单位和个人可以登录全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)下载增值税电子发票版式文件阅读器查阅ofd格式增值税电子普通发票。
05
延伸知识
1、电子签名是通过密码技术在电子文档上加载的电子形式的签名。
2、电子签章是电子签名的一种表现形式,利用图像处理技术将电子签名操作转化为与纸质文件盖章操作相同的可视效果,同时利用电子签名技术保障电子信息的真实性和完整性以及签名人的不可否认性。
3、通俗地来讲,电子签章是电子签名的一种可视化效果,既结合了新技术与新概念,又符合传统对印章的认知,既保留了传统物理印章的视觉效果,又包含数字证书保障使用电子签章后的电子文件具备签署身份确定、内容不可篡改的特性。
资料来源上海税局,经实操君整理发布。如需转载,请备注来源。
来源:每日会计实操
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作者:王如僧律师,广东广强律师事务所,税务诉讼律师
答案就是,利用“加计抵减”政策,指数式虚开,层层递增,到底是怎么回事呢?
一、“加计抵减”政策的内容
现行的“加计抵减”政策有三个:
第一个是《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号),规定符合条件的从事生产、生活服务业一般纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。
第二个是《关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》(财政部国家税务总局公告2023年第87号),规定生活性服务业纳税人自2023年10月1日至2023年12月31日,按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额。
第三个是《财政部 税务总局 关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》(财政部 税务总局2023年第11号),规定加计抵减政策的执行期限延长至2023年12月31日。
二、“加计抵减”类虚开是怎么回事
加计抵减政策是怎么被利用于虚开的工具呢,这时候,我们就有必要了解一下他的原理。
假设张三注册了一系列可享受加计10%优惠政策的公司,该系列公司的增值税率为9%。
第一步,在没有真实交易的情况下,a1公司开具了100万元增值税专用发票给a2公司,这时候,产生两联增值税专用发票,分别为a1公司持有的销项发票,a2公司持有的进项发票,期末的时候,a1公司要向当地税务机关申报销项,缴纳9(100*9%=9)万元的增值税款;a2公司可以向当地税务机关申报进项,抵扣相应的税款,在没有这个政策的时候,抵扣的税款也是9万元,有了这个政策,抵扣的税款就不是9万元了,而100 * 9% *(1+10%)=9.9万元。
第二步,在没有真实交易的情况下,a2公司又开具了增值税专用发票给a3公司,由于a2公司有9.9万元的进项税额可以抵扣,那么a2公司可以开具多少元的专票却又不用缴纳增值税呢,假设为x元,x*9%=9.9万元,可以计算出x=110万元,即a2公司开具一份数额为110万元的增值税专用发票给a3公司时,产生销项税额为9.9万元,刚好抵销第一步中的进项税额9.9万元。
第三步,a3公司拿到这110万元的增值税专用发票后,可以向当地的税务机关申报抵扣的税款变万了110 * 9% * (1+10%)= 10.89万元,这时候a3公司可以开具一份数额为121万元(x * 9% = 10.89万元,则x=121万元)的增值税专用发票给a4公司,却又不用缴纳增值税。
以此类推,每开一次发票,就可以将发票数额放大1.1倍却又不用缴纳增值税,即可以开具的发票数额为x * (1+10%)的n次方。
继续以前面的例子分析:
第一次开时,发票数额是100万元 * 1.1 = 110万元;
第二次开时,发票数额是110万元 * 1.1 = 121万元;
第三次开时,发票数额是121万元 * 1.1 = 133.1 万元;
第四次开时,发票数额是131.1万元 *1.1 = 146.41 万元;
……
听说上海有一个税务专家就通过这个模式虚开了六十多亿,还自以为技术高超,可以瞒天过海,可是被税务局的大数据给爆出来了。
其实大数据做为一种人工智能,最喜欢的就是那些数据有数字规律,越是浅白的数学规律,就越容易被人工智能识别。这种开平方的数学规律,其实就是一个中学生的数学水平,对于大数据来说,简直易如反掌。
近期,有些小伙伴问到关于代开专票的相关问题,对于个体户而言,了解这一内容相当重要。那么代开的专票如何申报增值税呢?需要准备什么资料?接下来,就随着会计网小编一起来看看吧!
代开的专票如何申报增值税?
1、申请代开需要填写《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》,并提供购货方和销货方的名称、税务登记号、电话、地址、货物或者应税劳务名称、规格型号、开户银行及账号单价、金额、征收率和税额、计量单位及数量相关信息。
2、当增值税纳税人完成了税款的缴纳,可以在代开专用发票岗位,凭借 《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》、税收完税凭证、税务登记证副本,申请代开专用发票。
3、税款征收岗位传来的征税电子信息和 《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》、税收完税凭证上的金额、税额被代开发票岗位确认相符之后,那么应当按照《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》、 一单一证一票(完税凭证和专用发票一一对应)原则,为增值税纳税人完成代开专用发票的办理。
应当准备哪些资料呢?
答:应当准备税务登记证副本(只查验)、《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》及税收完税凭证这些资料。
知识延伸:税务局代开增值税专票的流程介绍
1、在办税服务厅指定窗口,提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》。
2、自然人申请代开发票的,需要提交身份证件及复印件相关资料。
3、如果是其他纳税人申请代开发票的,则需要对统一社会信用代码的营业执照进行提交。或者是税务登记证、组织机构代码证也可以。另外还要提交经办那人身份证、复印件。
4、在同一窗口对相关税费完成缴纳,并且领取相应发票。
来源于会计网,责编:慕溪
最新!纳税人发票的使用
1. 増值税一般纳税人发生应税销售行为,使用增值税发票管理新系统(以下简称新系统)开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、増值税电子普通 发票。
2. 增值税小规模纳税人销售货物、劳务月销售额超过3万元(按季纳税9万元),或 者销售服务、无形资产月销售额超过3万元(按季纳税9万元),使用新系统开具增值税 普通发票、机动车销售统一发票、増值税电子普通发票。
3. 增值税普通发票(卷式)启用前,纳税人可通过新系统使用国税机关发放的现有卷式发票。
4. 门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续 使用。
5. 采取汇总纳税的金融机构,省、自治区所辖地市以下分支机构可以使用地市级机 构统一领取的增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票;直辖市、计划 单列市所辖区县及以下分支机构可以使用直辖市、计划单列市机构统一领取的增值税专 用发票、増值税普通发票、增值税电子普通发票。
6. 自2023年1月1日起,金融机构开展贴现、转贴现业务需要就贴现利息开具发票 的,由贴现机构按照票据贴现利息全额向贴现人开具增值税普通发票,转贴现机构按照 转贴现利息全额向贴现机构开具増值税普通发票^
7. 国税机关、地税机关使用新系统代开增值税专用发票和增值税普通发票。代开增值税专用发票使用六联票,代开増值税普通发票使用五联票。
8. 自2023年5月1日起,地税机关不再向试点纳税人发放发票。试点纳税人已领取 地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票,可继续使用至2023年6月30日,特殊 情况经省国税局确定,可适当延长使用期限,最迟不超过2023年8月31日。
纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票,2023年5月1日以后需要补开发票的, 可于2023年12月31日前开具增值税普通发票(税务总局另有规定的除外)。
有财税问题就问解税宝,有财税难题就找解税宝!
导读:营改增后住宿费定额发票还能报销吗?这个问题小编有去咨询了我们会计学堂的答疑老师们,下文是老师们的解答内容,希望下文可以帮助到你们解答,有任何的问题都是可以直接来咨询我们!
营改增后住宿费定额发票还能报销吗
答:营改增后定额发票不可以使用。
1、《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016 年第23 号)明确,营改增纳税人可以使用的发票种类有:
增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票、门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票、二手车销售统一发票以及国税机关发放的卷式普通发票。
2、营改增后,门票、过路(过桥)费发票属于予以保留的票种,自2023年5月1日起,由国税机关监制管理。原地税机关监制的上述两类发票,可以延用至2023年6月30日。
营改增后,住宿类的发票还有定额的手撕发票吗?
营改增后,住宿类的发票还是有定额的手撕发票。
手撕发票是税务部门事先印制好的一种发票,顾客在购物后由服务人员开具。
发票分为机打发票与手撕发票,机打发票是由电脑开具,手撕发票是税务部门事先印制好的一种发票,顾客在购物后由服务人员开具。机打发票可以记名,也可不记名,手撕发票不记名。
定额发票目前还有吗?
为什么会问这种问题,小编猜主要有两方面原因。
一是目前确实不太容易见到定额发票,毕竟餐饮费这个定额发票大用户现在基本都用上了增值税发票管理新系统开具了增值税普通发票卷式。二是营改增后,没有认真学习政策的朋友印象中就是「营业税发票」都取消了,而在他们印象中,最常见的「营业税发票」就是定额发票。
不过这里要明确,定额发票没有取消,不仅没有取消,它还一直是发票界的颜值担当。为什么这么说?我们下面好好来看看这个定额发票。
「定额发票」,也称通用定额发票,我们常说的手撕票,它不记名,金额固定,无开据日期,只需按消费金额撕下所需额度就可,商家在领用时必须在手撕定额发票上盖好发票专用章。
它是合法的经济业务证明,也是财务报销的合法依据,和手工、机打发票具有同等法律效力,千万别不把它当发票。
定额发票,营改增后是保留票种,也就是说这个票种继续存在,只不过从发票形式上来看,发票抬头的监制章全变成了由国税监制了,所以,如果你再收到地税监制的定额发票,那就不是有效的报销凭证了。
《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第19号)规定:通用定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。
《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2023年第23号 )规定:门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。
定额发票你在财务日常工作中会经常遇到,你看看你的报销明细里面,定额发票主要存在的地方有哪些?
比较常见的就是停车费、洗车费、餐饮费「逐步减少了」。
1
定额发票的适用范围
目前定额发票还会继续存在,主要适用于月销售额不超3万元的小规模纳税人。「各地不一,有些地方全面推行机打发票了」。
《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》(国税发〔2008〕80号)第三条第(四)项规定,对不在税控收款机推行范围内或开票量及开票金额较小,又不适合使用机具开票的纳税人可提供定额发票。定额发票的供票数量根据纳税人经营额、纳税额确定。
我们在日常财务报销中接触最多的就是没有达到规模的餐饮企业的定额发票报销。「你注意感觉,现在明显减少了」
其次,对于确有需求如不便使用税控系统开票、小额收费等使用增值税发票管理新系统纳税人也可以向主管国税机关申请领用通用定额发票,最典型的就是停车场收的停车费。
但是根据税务总局对发票的简化管理要去,我们会发现,定额发票的使用范围越来越窄,甚至有些地方都仅限于停车费这种特殊业务才可领用,其他的必须使用计算机开具机打发票,达到规模的必须上增值税发票新系统。这也是一个趋势,是税总不断推行增值税发票新系统,实现一个系统两个覆盖的必然要求。
2
停车场使用的定额发票如何计算增值税
一般纳税人提供停车服务按提供不动产租赁服务征税,适用税率为11%,如停车场为2023年4月30日前取得,可以选择简易计税方法按5%征收率征收增值税。小规模纳税人提供停车服务按提供不动产租赁服务征税,征收率为5%。
也就是说发票面额是5块,如果是简易计税方式应交增值税就是5/(1+5%)*5%
3
报销收到大量定额发票怎么办?
我们知道,定额发票是有适用范围的,一般就是不达到起征点的小规模纳税人使用,如果我们在日常报销中一次性收到了累计金额巨大的定额发票,那我们就要根据业务情况以及发票验证真伪等相关信息仔细推敲一下了。
思考几个问题
为什么同一单位撕扯这么多定额发票?
每个月撕扯超过3万,难道税务局不让其上机打系统?
我单位又为什么在规模如此小的单位消费这么大的金额?甚至超过了该单位一个月的销售额?
思考这些主要是要看是不是存在假定额发票情况,因为手撕发票造假太易,制假、售假、用假泛滥,一般消费者当时也不会仔细察看,也无从鉴别,之后发现可能发票上发票专用章也根本就不是消费场所的章,投诉都没有证据,只有自认倒霉。
为了避免这种情况,很多单位在财务报销制度都明确规定,大额费用发生不得使用定额发票报销,定额发票报销不得超过多少金额,且不得连号报销。以此制度方式规避风险。
4
定额发票,要不要填纳税人识别号?
定额发票、过路过桥费、出租车发票、火车票、飞机票(航空运输电子客票行程单)等发票票面上没有“纳税人识别号”栏,不需要填写;如图所示,定额发票并没有填写纳税人识别号的地方。
5
发票界的颜值担当名副其实
自从国家税务总局简化普票票种以来,全国各省的定额发票样式得到了有效的统一,都冠以通用定额发票的抬头。样式趋同,更有助于纳税人辨别真伪。
但是具体版面还是带了地方特殊,主要就是发票的颜色和花样图案,主要凸显地方特殊,所以名副其实的成为发票界的颜值担当。
上张图感受一下:
各地花色都大不一样哦,广东的更有特点,很多纳税人收到后不知道怎么看报销金额。
如图,你是否收到过这种定额发票?
这种定额发票是属于剪裁式发票,正确方法垂直剪裁,发票联金额以大写金额为准。举个例子,如果收款金额为贰元的,剪裁方法就沿上图红线垂直剪下来。
剪裁后如图所示为贰元,这张发票联是给客户的。
6
定额发票的查验
定额发票很容易发生套用情况,
举个例子,一餐饮老板开了一家餐饮店,税务局核定的月销售额不达3万,给他领了定额发票,但是实际该餐饮店月销售额远不止3万,但是老板不想交税,现在要发票的顾客也很多,老板如果多去领发票,就会超过起征点全额交3%的增值税。
所以,老板想了几个办法。
1、忽悠顾客不开发票,比如月底领不到发票、送饮料、打折等。
2、把自己平时消费收集的已经开具的发票给顾客充数。
3、朋友开了一个店或者自己的其他店,没有使用完的定额,拿过来盖了这家点的发票专用章给顾客。
4、直接卖假定额发票给顾客。
……
对于第3、4种情况,我们如果不通过网站查询,还是很难发现其中的猫腻的。
定额发票真伪查验可到取得发票地方国税网站发票纳税服务平台-发票查验模块,输入发票代码、发票号码和验证码,点击确认即可查询该发票的流向信息。
以四川省国税网站为例:
首先、打开查询网页,输入发票代码和号码。
如图,发票查验有领用单位,如果领用单位和发票专用章单位不一致那就存在套用的问题。
如果当地没法网上查询,可以打12366或者带发票到办税大厅查询。
7
定额发票如何申报增值税?
比如一般纳税人的停车费收入20元,撕扯的定额发票,适用简易计税的,申报时候进行价税分离填入第3至4列“开具其他发票”,
该栏次主要反映除增值税专用发票以外本期开具的其他发票的情况。
小规模纳税人
8
定额发票丢失了怎么办?
9
未来,定额发票会逐步退出市场
我们知道,目前定额发票主要是一些未达到月销售3万的小规模纳税人以及一些特殊行业领用,比如停车,快递等。
其实目前税务局都在力推机打发票,有条件的纳税人都尽量上通用机打发票,规模以上的纳税人都得申请防伪税控开票系统。快递行业也在逐步使用电子发票,定额发票的使用范围越来越小。
你会发现,现在出门就餐的发票基本都是通用机打发票或者增值税普通发票卷式了,定额发票使用比重相对以前越来越小。
对于停车场这种随着信息化的推广,上海已经出现了电子收费税控系统的停车场,卷式发票的打印快捷而且方便。
相信不久的将来定额发票就要退出市场。
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